Активы банка: что это простыми словами, что значит пассивы банка

Содержание
  1. Как быстро определить эффективность деятельности банка
  2. Понятие активов и пассивов коммерческого банка
  3. Особенности активов банка
  4. Активы банка
  5. Основные виды
  6. Виды активов (по ликвидной степени)
  7. Основные показатели
  8. Степень риска
  9. Внутренние факторы
  10. Сроки размещения
  11. Внешние факторы
  12. Как производится перемещение
  13. Рейтинг банков по активам
  14. Текущая ликвидность
  15. Структура активов банка
  16. Абсолютная ликвидность
  17. Причины отсутствия банка “плохих” активов
  18. Финансовые показатели банка для вкладчика
  19. Сбалансированное УАП
  20. Банковские пассивы
  21. Анализ активов и пассивов коммерческого банка
  22. Обязательства банков
  23. Свойства активов коммерческого банка
  24. Классификация активов коммерческого банка по степени ликвидности
  25. Классификация активов коммерческого банка по степени доходности
  26. Тонкости управления
  27. Доходные активы
  28. Типы активов
  29. Менеджмент
  30. Заключение

Как быстро определить эффективность деятельности банка

При анализе финансовой отчетности нужно обращать внимание на следующие показатели:

  • изменение совокупного дохода банка;
  • отношение резерва и кредитного портфеля;
  • уровень ликвидности.

Чистые активы банка – это разница между всеми активами и обязательствами. Финансовое учреждение может продать их часть по заниженной стоимости, чтобы увеличить прибыль. Но это негативно скажется на уровне чистых активов. Отношение резервов и кредитного портфеля показывает, как долго банк может самостоятельно покрывать убытки.

Ликвидность определяется способностью финансового учреждения своевременно и в полном объеме исполнять свои обязательства. Недостаток денежных средств может привести к неплатежеспособности, а их чрезмерный объем свидетельствует, что большая масса денег не работает. По данным из финансовой отчетности можно рассчитать чистые разрывы ликвидности, а уже по этим данным принимать решения.

Понятие активов и пассивов коммерческого банка

Термины «актив» и «пассив» тесно связаны с бухгалтерским учетом. Они показывают все имущество и обязательства, находящееся на балансе организации. Все банки отражают эти данные в бухгалтерском балансе, который ежеквартально представляют в ЦБ РФ. Такие сведения не составляют коммерческой тайны, находятся в открытом доступе. Зачастую, эту информацию можно увидеть на официальном сайте кредитной организации.

Согласно Википедии, активы — это объекты собственности, принадлежащие банку и имеющие денежную оценку. Это могут быть наличные деньги, выданные ссуды, инвестиции, пр.

Пассивы – это источник происхождения активов. Говоря простым языком, это обязательства кредитной организации (в том числе, перед ее владельцами).

Важно понимать, что активы и пассивы банка – это отражение одних и тех же операций. Пассивы показывают происхождение, а активы – место размещения средств.

Например, клиент сделал депозит 1000 рублей, на которые банк приобрел ценные бумаги. В бухгалтерском балансе будут значиться:

Активы – 1000 рублей (ценные бумаги).

Пассивы – 1000 рублей (привлеченные вклады).

Даже если бы банк никуда не стал инвестировать эти средства, они все равно числились бы в обоих разделах. Только вместо графы «ценные бумаги» их указали бы как «денежные средства».

Особенности активов банка

Рассмотрим, более детально, что значит активы банка. Активы банка являются объектами собственности, которые принадлежат банку и имеют денежную оценку. Главные источники средств для создания активов: средства вкладчиков и собственный капитал банка, эмиссия облигаций банка, межбанковские кредиты. Увеличение активов банка проходит за счёт проведения активных операций: инвестиционные операции, кредитование, другие операции банка по размещению привлечённых и собственных средств. Важное качество активов банка — принесение прибыли.

Активы банка

Баланс банка делится на средства и источники их формирования. Активы коммерческого банка – объекты собственности, которые имеют денежную оценку. Они делятся на группы по уровню ликвидности и доходности. Чем больше денег аккумулирует актив, тем менее он ликвиден. Активы банка включают: наличные деньги, в том числе на счетах в КБ и ЦБ; инвестиции; займы; материальные активы.

Первая группа используется для размена вкладов, предоставления ссуд, проведения РКО. Эта статья для банка наиболее ликвидная, но менее прибыльная. Поэтому руководство старается удерживать ее на относительно низком уровне. Для удовлетворения спроса на наличность нужны капиталовложения в ЦБ. Эта группа обеспечивает низкий доход, но ее можно легко конвертировать в наличность.

Больше половины общей стоимости всех активов приходится на ссуды. Уровень их ликвидности зависит от сроков, целей и заемщиков.

Для руководителя кредитной организации задача заключается в получении высокого дохода при одновременном удовлетворении потребностей клиентов.

Поэтому ликвидность отдельной сделки значения не имеет. Активы банка имеют еще одну особенность — большая часть финансовых требований и незначительный объем основных средств. Их удельный вес не должен превышать 10% от общей стоимости.

Некоторые эксперты выделяют еще одну группу — непрофильные активы банков — собственность кредитных учреждений, которая не используется для осуществления основного вида деятельности. Выявляются они чаще всего в процессе реорганизации. В случае с банками к ним можно отнести долевое участие в предприятии.

Основные виды

Ликвидность банковской системы разделяется на несколько видов.

  • Накопленная. Включает денежную наличность, активы. Сюда относятся акции и ценные бумаги.
  • Покупная. Включает кредитные обязательства перед банками, включая ЦБ РФ.

Виды по уровню срочности:

  • мгновенная;
  • краткосрочная;
  • среднесрочная;
  • долгосрочная.

Важно! Классификация ликвидности касается только банков. Другие организации используют другие схемы определения данного понятия.

Ликвидность бывает недостаточной и избыточной. Недостаточная вызывает дефицит, ведёт к неплатёжеспособности. Избыточная — возникает, когда банковская организация не выражает желания к размещению средств на рынке. Для российской банковской системы характерен избыточный тип. Это объясняется предпринятыми антикризисными мерами, медленным восстановлением системы кредитования.

В подготовленном Центробанком обзоре «Ликвидность банковского сектора и финансовые рынки» отмечается рост структурного профицита в 2018 году. Ситуация меняется: иностранные инвесторы заинтересованы вложением средств в организации РФ.

Виды активов (по ликвидной степени)

  • первоклассные (средства банка в кассе, на счетах, ценные бумаги государства)
  • высоколиквидные (межбанковское кредитование, ценные бумаги на продажу);
  • низколиквидные (ссуды, инвестиции, лизинговые операции);
  • неликвидные (просроченные ссуды, недвижимость, отдельные ценные бумаги, техника).

Основные показатели

Существуют следующие показатели банковской ликвидности:

  • К1 — неоплаченные счета (выражение проблем с платежами;
  • К2 — оборот по кредитам по корреспондентским счетам (отражает уровень активности);
  • К3 — чистая, ликвидная позиция банка, учитываются средства на счетах-ностро, в кассе (оценивается привлечение банком займов);
  • К4 — активы с 30-дневным сроком и менее (оценивается текущая сбалансированность активов/пассивов);
  • К5 —активы со сроком до 180 дней (отражается риск проблем).

Степень риска

Одним из самых очевидных и важных правил банковской деятельности выступает взаимосвязь прибыльности сделки и уровня ее риска. Очевидно, что указанные параметры обратно пропорциональны.

Каждый банк устанавливает собственные правила работы на рынке и соотношение активов с различным уровнем риска. При этом существуют требования Центробанка по созданию обязательных резервов, предназначенных для контроля над ликвидностью коммерческих банков и недопущения чрезмерного увеличения доли рисковых активов.

Внутренние факторы

  1. Качество банковских активов. Они также отражают риски и доходы. Ликвидные активы способны к трансформации в наличные средства. Активы реализуются, погашаются долговые обязательства. Возможность потерь обусловлена рискованностью самих активов. Важно соблюдать нормативы банковской ликвидности.
  2. Качество привлечённых средств. Важно учитывать обязательства, стабильность депозитов, зависимость от внешних заимствований. При высокой ликвидности обязательств под угрозой находится состояние самого банка.
  3. Согласование сроков по активам и пассивам. Время на погашение банковских обязательств перед клиентами должно правильно сопоставляться со сроками предоставления средств вкладчиками. В противном случае есть риск несвоевременного или полного исполнения договоренностей между кредиторами. Банковская прибыль и ликвидность тесно связаны, потому требуется постоянный контроль.
  4. Качество менеджмента. Сюда включается общая финансовая политика банка. Также учитывается структура банковской организации. Она должна быть построена таким образом, чтобы задачи банка решались грамотно и быстро. Это влияет на правильное управление активами и пассивами банка.
  5. Имидж банковской организации. Он позволяет быстрее урегулировать ситуации с недостатком ликвидных средств. Кризис ликвидности банковской системы становится менее вероятным, удаётся избежать серьёзных последствий при такой угрозе.

Сроки размещения

Стандартная классификация, которая заслуженно считается одной из самых простых, предусматривает разделение банковских активов по срокам размещения на три группы:

  1. Долгосрочные. Срок кредитования или инвестирования предусматривает возврат средств или получение прибыли не ранее, чем через 3 года.
  2. Среднесрочные. Возврат средств происходит в период от 1 до 3 лет.
  3. Краткосрочные. Представляют возможность получения наличных денег или других ликвидных активов, которые могут быть аналогичным образом использованы, в течение года.

Внешние факторы

  1. Обстановка в государстве. Экономика, внутренняя и внешняя политика. Благоприятная обстановка в стране способствует повышению доверия населения к банкам, инвестиционной привлекательности.
  2. Обстановка на рынке ценных бумаг. Развитие рынка обеспечивает ликвидные средства без потери прибыли. Функционирование фондового рынка является наиболее быстрым способом трансформации активности в наличность.
  3. Состояние межбанковского рынка. От уровня развития зависит возможность и скорость распределения свободных ресурсов.
  4. Эффективность надзора Центрального Банка. Он занимается контролем и регулировкой, устанавливая нормативы. Банки должны их соблюдать. Подобное взаимодействие способствует своевременному выявлению и устранению проблем.
  5. Доверие населения. Кроме обстановки стране, важно учитывать уровень лояльности граждан к конкретному банку. Она во многом зависит не только от внутренних факторов.

Влияние автономных факторов на ликвидность банковского сектора заключается в изменении объёма средств Банка России. Изменение статей баланса ЦБ РФ напрямую сказывается на деятельности отдельных банковских организаций. Сказываются операции Банка России на внутреннем рынке валюты.

Как производится перемещение

Итак, теперь вы знаете, что активы коммерческого банка — это его собственность, выраженная в материальных и нематериальных объектах, которые можно как-то оценить. Далее рассмотрим, как именно перемещаются активы. В случае проведения эмиссии именно финансовые заведения первыми получают денежные средства. Поэтому полностью разоряются они достаточно редко. По сути, центробанк поддерживает их разными способами, равно как и правительство.

Банки нередко поддерживает правительство и центробанк

При возникновении сложностей в работе банку предоставляют помощь в виде рефинанса на длительный срок, снижают ставки, вводят временную администрацию, помогающую избавиться от задолженностей и выйти в прибыль. Но, несмотря на подобные льготы, кризисные годы переживают не все заведения. У некоторых ЦБ отзывает лицензии и они прекращают функционирование из-за того, что не могут производить выплаты клиентам. Иногда случаются такие ситуации, что государство «национализирует» заведение, оплачивая его задолженности, причем такая процедура проводится как с зарубежными, так и с национальными банками. Но если посмотреть статистику, то становится понятно, что количество разорившихся и закрывшихся банков за последние 10 лет минимально: практически все они были, так или иначе, вытащены из ямы правительством. Также при изучении статистики закрытий становится понятно, что в 95% случаев резервы банка таяли из-за проблемных ссуд.

Получается, что активы компании замораживаются из-за toxic assets, а ведь именно они служат резервом для обеспечения выдачи ссуд, как основного источника прибыли. В какой-то момент количество проблемных кредитов возрастает до такой степени, что банк уже не может выдавать новые ссуды. В итоге прибыль падает, активы не растут, а токсичных займов становится все больше, и банк прекращает выплаты. Если резервов не хватает, то финансовые учреждения нередко просто списывают проблемные кредиты, продавая их коллекторам, но на самом деле это не лучшее решение. Проблема в том, что невозвращенные средства попадают в раздел убытков и создается довольно неприятный прецедент, который в будущем может привести к весьма серьезным последствиям и массовым невозвратам задолженностей.

Рейтинг банков по активам

Обычно самые большие активы отмечаются в банках, которые занимают топовые показатели по многим направлениям деятельности. Ведутся не только рейтинги по активам внутри страны, но и международные, но мы рассмотрим только отечественные организации.

Обратите внимание, что динамика отслеживания активов ведется часто, каждый месяц. В итоге можно отследить по месяцам динамику, на рост и отток активов по каждому конкретному банку.

По состоянию на февраль 2020 года десятка самых крупных российских банков по активам выглядит так (показатель в миллиардах рублей):

  • Сбербанк, 28596. Прирост по отношению к предыдущему месяцу — 0,21%.
  • ВТБ, 14124. По отношению к январю показатель меньше на 1,45%.
  • Газпромбанк, 6651. Прирост — 1,47%.
  • Альфа-Банк, 3761. Сокращение на 0,01%.
  • Национальный Клиринговый Центр, 3714. Сокращение значительное — 6,18%.
  • Россельхозбанк, 3409. Сокращение на 3,73%.
  • Открытие, 2714. Сокращение на 0,02%.
  • Московский Кредитный Банк, 2528. Увеличение на 0,41%.
  • Национальный Банк Траст, 1314. Сокращение на 4,96%.
  • ЮниКредит Банк, 1306. Прирост на 4,98%.

Как видно, уверенный лидер рейтинга — Сбербанк, отрыв от второго места (банка ВТБ) — в два раза. Что не удивительно, потому что Сбер по праву можно назвать главной финансовой организацией страны. Он имеет огромный круг вкладчиков, заемщиков, обслуживает много представителей бизнеса. Это самый надежный банк страны, с ликвидностью которого проблем точно не будет, правительство этого не допустит.

Рейтинг банков России практически повторяет рейтинг по надежности, что актуально для вкладчиков.

Текущая ликвидность

Чтобы узнать, какую часть текущих обязательств фирма или организация может погасить за счет имеющихся денежных средств или их эквивалентов, инвестиций и дебиторской задолженности, необходимо знать, что такое быстрая или текущая ликвидность. Высчитывается коэффициент быстрой ликвидности по специальной формуле. Показатель этого вида ликвидности указывает на то, насколько платежеспособна организация или фирма, как быстро она сможет погасить текущие обязательства, вовремя рассчитавшись с дебиторами. Обычно коэффициент быстрой ликвидности 0.6 считается приемлемым.

Структура активов банка

Структурировать имущество банковского учреждения можно по-разному, в зависимости от того, какой классификационный признак брать за основу. К примеру, все банковские активы можно разделить по срокам их размещения на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные, однако, фактически это не даст никаких сведений об их составе. В связи с чем наибольшей популярностью пользуется классификация активов по их назначению.

  1. Кассовые активы – те денежные средства, которые постоянно находятся в кассах, банкоматах, на расчётных счетах, в обменных пунктах, и обеспечивают текущую деятельность банка.
  2. Работающие активы в балансе называются оборотными и приносят доход – это кредиты и депозиты в других банках, векселя и пр.
  3. Инвестиционные активы – они тоже приносят доход, но представляют собой вложения на более длительный срок, причём сами инвестиции могут быть как прямыми, так и портфельными; целью данных вложений может быть как доход, так и расширение сферы влияния банка;
  4. Внеоборотные активы – как видно из названия, они не совершают никакого оборота. Их цель – обеспечивать текущую деятельность банка всем необходимым, сюда относятся основные средства, НМА, капитальные вложения.
  5. Прочие активы – дебиторка, расходы будущих периодов.

Отдельно стоит отметить информационные активы банка – это вся персональная информация, реквизиты, личные данные, коммерческая тайна, общедоступные сведения и др. Эти активы по требованиям информационной безопасности в обязательном порядке должны классифицироваться по степени секретности информации.

Кроме того, в банковских учреждениях иногда присутствуют ненадлежащие активы. Их наличие нежелательно и часто граничит с незаконным, но тем не менее встречается. Фактически это «дутый» капитал – то есть средства самого банка к нему же и вернулись, только через третьих лиц. Такое бывает, когда заключаются бессмысленные сделки или сделки с заинтересованными лицами, отсутствует ведение реальной деятельности, происходит невозврат по ссуде и др.

Абсолютная ликвидность

Если нужно вычислить надежность компании или быстро ее ликвидировать, необходимо знать ее финансовые показатели. Один из них – абсолютная ликвидность – это коэффициент, показывающий, какую часть краткосрочной задолженности можно погасить сразу. Коэффициент абсолютной ликвидности или Cashratio показывает, насколько фирма или предприятие способно погасить краткосрочный кредит немедленно. Рассчитывается этот показатель как отношение оборотных активов, которые можно сразу же продать, к текущим обязательствам должника.

Причины отсутствия банка “плохих” активов

Во-первых, довольно трудно будет определить цену, по которой банк у коммерческих банков покупал бы их «плохие» долги. Большая уступка к номиналу долга в цене не сможет банку помочь, а чем меньше уступка в цене, тем больше покупка плохих долгов становится «подарком» банку. «Подарок» делает правительство, но за него платят граждане-налогоплательщики. В условиях уменьшения налоговых поступлений и увеличения дефицита бюджета разворачивание масштабной программы покупки у банков «плохих» долгов со скидкой значительно меньше, чем рыночная (которую бы предложили коллекторские агентства) привело бы к еще большим трудностям финансирования государственных расходов.

Во-вторых, банк, имеющий большое число плохих активов, в настоящее время может быть в конце концов подвергнут санации со стороны агентства по страхованию вкладов. Когда коммерческий банк свои «плохие активы», «сольет» на баланс специального банка, то свое существование продолжит без изменений. Получается, что государство просто оплатит ошибочную политику владельцев и руководства банка.

Ну и в-третьих, образование банка плохих активов может вызвать коррупционные действия одновременно чиновников, банкиров, должников. Банкам будет довольно легко обанкротить собственных «проблемных» должников (по согласованию с ними), и продать долги государственному банку плохих активов. Чиновники смогут иметь взятки за то, что станут продвигать интересы определенного банка, так как скупка плохих активов будет скорее всего проводиться выборочно (за неимением средств на скупку полного портфеля «плохих» долгов. Роль банка плохих активов скорее всего будет исполнять агентство по страхованию вкладов. По мнению его главы, дисконт при покупке банковского долга не должен быть больше 5-7%. Но при создании этого банка «слить» на его баланс плохие активы смогут лишь те банки, которые предоставляли предприятиям реального сектора кредиты. На практике это означает, что государство сможет скупать только задолженности по кредитам в секторах, где сейчас располагается главный объем «плохих» долгов в розничной торговле, строительстве, металлургии и так далее.

Помимо этого, предполагают, что банк плохих активов будет на баланс принимать только долги системообразующих компаний (сегодня их всего приблизительно триста). Попадание в данный перечень также может быть вполне почвой для коррупции. Банк плохих активов может создать не только государство, но и группа банков или один банк, или другая компания. Но создавать данную структуру для того, чтобы заработать на плохих активах довольно рискованно, так как деятельность банка «плохих активов» может прибыли не приносить несколько лет, а может никогда не приносить прибыли. Учитывая скупку долгов с низким в сравнении с коллекторскими агентствами уменьшением цены перспективы получения прибыли кажутся еще более призрачными. Эксперты предлагают еще один способ разрешения проблемы. Суть в том, что каждый большой банк образует дочерний «плохой банк», на баланс которого переводит «плохие активы» в надежде, что значительная их часть после кризиса возвратится.

Финансовые показатели банка для вкладчика

Если человек планирует открыть вклад и выбирает для этого финансовую организацию, крайне важно анализировать финансовые показатели компании. Если она несет какие-то риски, лучше выбрать другую структуру.

Отслеживайте рейтинг банков по активам, но смотрите не только показатели за последний месяц. Они обновляются ежемесячно, поэтому проанализируйте и другие периоды. Разовое сокращение активов не говорит о плохой ситуации в банке, но если оно происходит от месяца к месяцу, лучше рассмотреть другую компанию.

Кроме рейтинга по активам можете посмотреть и рейтинг по объему привлеченных вкладов от физических лиц. В ТОП входят банки, которым больше всего доверяют граждане. Кроме того, рейтинг позволяет оценить отток средств.

На февраль 2020 года ТОП выглядит так (млрд. руб.):

  • Сбербанк, 12934. Отток по отношению к январю — 2,84%.
  • ВТБ, 4305. Отток — 0,26%.
  • Газпромбанк, 1194. Прирост — 2,94%.
  • Альфа-Банк, 1179. Отток — 1,74%.
  • Россельхозбанк, 1177. Прирост — 0,93%.
  • Открытие, 895. Прирост — 1,13%.
  • Московский Кредитный Банк, 478. Прирост — 0,8%.
  • Райффайзенбанк, 469. Отток — 0,11%.
  • Совкомбанк, 435. Приток — 0,2%.
  • Почта Банк, 379. Отток — 1,15%.

Незначительные изменения в большую или меньшую сторону не должны настораживать. Это нормальный процесс, цифры не могут быть постоянно одинаковыми.

Как и по объему активов, лидером по объему вкладов является Сбербанк. Разрыв со вторым местом ВТБ — почти в три раз. Вообще, по рейтингу видно, каким банкам больше всегда доверяют граждане, где больше всего сосредоточены их средства. Но это не означает, что другие компании, даже не входящие в ТОП-10, ненадежные.

При выборе банка анализируйте его активы по отношению к пассивам. Если в новостях есть информация о проблемах с ликвидностью, лучше отказаться от сотрудничества. Конечно, все клиентские средства застрахованы государством, но придется побегать, чтобы вернуть их обратно.

Сбалансированное УАП

Сегодня в мировой практике преобладает сбалансированный подход. Активы банка и его пассивы рассматриваются как единое целое. Главная задача менеджера – контролировать объем, структуру, доходы и расходы по каждому портфелю. Идея сбалансированного УАП заключается в том, что цена каждой операции должна перекрывать расходы по ее реализации. Весь доход банка больше не генерируется одними активами. Пассивы тоже могут приносить прибыль.

Преимущества УАП:

  • максимизация прибыли с приемлемым уровнем риска;
  • точное определение потребности в ликвидных средствах.

Условия применения стратегии:

  • возможность максимально точно спрогнозировать направления, величину и скорость изменения процентных ставок;
  • большое количество сложных методов расчетов;
  • наличие высококвалифицированных банковских менеджеров.

В странах с высоким уровнем инфляции, нестабильной экономической или политической ситуацией сделать это практически невозможно.

Банковские пассивы

Если в глазах наших сограждан банковские депозиты являются активом, то для кредитного учреждения они являются одним из основных пассивов. Это связано с тем, что по всем существующим депозитам кредитное учреждение обязано выплачивать проценты.

Также к операциям с банковскими пассивами можно отнести эмиссию ценных бумаг, которая дает возможность сформировать капитал кредитного учреждения. Еще одним видом операций с банковскими пассивами является процесс использования прибыли за определенный период для увеличения объемов собственного капитала, а также для формирования разнообразных фондов.

 

В большинстве случаев вся прибыль, которая представляет собой разницу между пассивами и активами кредитного учреждения, используется для увеличения оборотного капитала банка. При этом определенная часть этих средств применяется для оплаты процентов вкладчикам.

Обычно кредитные учреждения не начисляют каких-либо дивидендов для обладателей выпущенных ими ценных бумаг. Свой доход обладатели ценных бумаг кредитных учреждений получают благодаря росту их стоимости.

При этом следует помнить, что далеко не всегда можно наблюдать рост стоимости ценных бумаг, выпущенных кредитными учреждениями. По этой причине капиталовложения в ценные бумаги банков являются такими же рискованными, как и инвестиции в любые другие акции.

Более безопасными являются банковские депозиты, так как они защищены государственными гарантиями. Их ключевой недостаток заключается в том, что проценты по депозитам не позволяют рассчитывать на высокую прибыль. Их размера хватает лишь для компенсации негативного воздействия инфляции на ваш капитал.

Если вы решили использовать банковские депозиты в качестве инвестиционного инструмента, то вам следует учитывать размер компенсации, которая будет выплачена при банкротстве кредитного учреждения.

Если объем имеющихся у вас накоплений превышает размер государственных гарантий, то вам следует разделить свой капитал на несколько частей и открыть депозиты в различных кредитных учреждениях.

Анализ активов и пассивов коммерческого банка

Все имущество, имеющееся в распоряжении банка (активы) имеет свое происхождение (пассивы).

Отсюда следует, что:

А = П = О + К

где:

А – активы.

П – пассивы.

О – обязательства.

К – капитал.

Одна из задач управления имуществом кредитной организации – поддержание достаточного уровня ликвидности, т. е. способности вовремя выполнять свои обязательства.

На основе анализа имущества и обязательств можно сделать вывод о надежности банка. Наиболее доступные методы – горизонтальный и вертикальный анализ. Их примеры показаны в таблице.

Горизонтальный анализ – сравнение итоговых значений статей баланса за разные периоды. Это позволяет оценить изменения данных за прошедшее время (например, год).

Вертикальный (структурный) анализ – сравнение структуры имущества и обязательств. При его проведении, все статьи баланса выражают в процентах к его итогу. Затем берутся данные за 2 или более периода и сравниваются изменения удельных весов каждой категории.

Кроме того, на основе данных баланса можно рассчитать несколько коэффициентов.

Коэффициент достаточности капитала (Н1) – показывает долю собственных средств в имуществе. Высокое значение этого показателя говорит о надежности банка, т. к. он становится менее зависим от кредиторов

Н1 = «К»/ «А» (с учетом риска)

Коэффициенты ликвидности показывают, сможет ли банк своевременно расплачиваться по своим обязательствам.

Мгновенная ликвидность (Н2):

Н2 = Высоколиквидные «А» / «О» до вострбования

Текущая ликвидность (Н3) :

Н3 = «А» менее 30 дней / «О» менее 30 дней

Долгосрочная ликвидность (Н4):

Н4 = «А» более года / («К» + «О» более года),

где

«А» — активы,

«О» — обязательства;

«К» — капитал.

Естественно, этот анализ будет лишь поверхностным. Центральный Банк России оценивает кредитные организации по десяткам параметров. Однако, проследив динамику данных показателей, а также сравнив их с лидерами отрасли, можно сделать некоторые выводы о надежности банка.

Обязательства банков

Пассивы — выраженные в деньгах источники образования средств банка. От сроков привлечения и стоимости этих показателей зависит как способность финансового учреждения обеспечить рациональное размещение средств, так и объем полученной прибыли. Основные источники финансирования — депозиты, активы центрального банка, привлеченные кредиты, межбанковские краткосрочные займы, облигации, средства на счетах в других организациях. В ЦБ разных стран нормативы соотношений собственных и привлеченных средств колеблются от 1:10 до 1:100.

Активы и пассивы банка выполняют роль посредника, который привлекает временно свободные средства и размещает их в тех субъектах хозяйствования, которые нуждаются в финансировании производственного процесса. Главная задача современного КБ — предоставление различных видов займов. Для ее обеспечения необходимо: привлекать средства с различных источников, осуществлять РКО и операции по покупке-продаже валюты, различные активные и пассивные операции.

Свойства активов коммерческого банка

Активы банка обладают следующими свойствами:

  • ликвидность — способность быстро превращаться в деньги без потери рыночной стоимости;
  • рисковость (надежность) — способность актива к возврату без потери своей номинальной суммы;
  • доходность — способность актива приносить доход;
  • срочность.

Классификация активов коммерческого банка по степени ликвидности

Ликвидность активов зависит от состояния (уровня активности) конкретных сегментов финансового и товарного рынка. Чем выше спрос на определенные объекты банковских вложений, тем выше ликвидность соответствующих активов. Другими словами — тем легче эти активы продать, получив за них «живые» деньги. Ликвидность также зависит от цены продавца (т.е. банка): чем выше цена продажи актива, тем труднее его продать, тем больше будет срок его превращения в денежные средства, а следовательно, ликвидность такого актива будет ниже.

Все активы можно подразделить по уровню ликвидности на:

  • самоликвидные (денежные средства в наличной и безналичной форме);
  • высоколиквидные (срок реализации которых исчисляется днями);
  • среднеликвидные (срок реализации которых исчисляется неделями);
  • низколиквидные (срок реализации которых исчисляется месяцами).

Так, к высоколиквидным активам относятся «короткие» и краткосрочные кредиты, выданные надежным платежеспособным заемщикам, краткосрочные долговые ценные бумаги надежных эмитентов, а также акции, пользующиеся спросом и котирующиеся на организованном рынке ценных бумаг.

Наоборот, объекты недвижимости, особенно здания и земельные участки, относятся к низколиквидным активам. На оформление сделки купли-продажи недвижимости может уйти несколько недель независимо от уровня спроса.

Главная практическая задача каждого банка — поддерживать высокий уровень ликвидности своих активов. Ликвидность — основной, важнейший принцип формирования активов.

В свою очередь, активы несут различные функции в формировании ликвидности. Каждый банк стремится создать как можно больше ликвидных активов, но для устойчивости банка важны и низколиквидные активы. Так, часть активов банк формирует в виде «глубоких» резервов, реализация которых осуществляется только в крайне критических ситуациях для банка. В качестве активов, несущих функцию «глубоких» резервов выступают, например: золото, драгоценные камни, антиквариат, произведения искусства, объекты недвижимости. Такую же функцию могут нести акции предприятий, приобретенные не для быстрой перепродажи, а с целью участия в капитале и управлении акционерного общества.

Классификация активов коммерческого банка по степени доходности

Все активы банка делятся на доходные и недоходные. Разделение их на две группы в какой-то мере условно, так как в конечном счете все активы участвуют в формировании дохода, но одни — непосредственно, а другие — опосредованно способствуют получению дохода.

К доходным активам в первую очередь относятся: — кредиты предоставленные; — ценные бумаги; — материально-технические активы, переданные в финансовую аренду (лизинг).

Доходными активами являются также драгоценные металлы и драгоценные камни, иностранная валюта, которые приносят доход при повышении их рыночной стоимости или в условиях инфляции («курсовой доход»).

Среди доходных активов выделяются вложения, приносящие процентный доход. Это — кредиты, долговые обязательства в виде ценных бумаг, приносящих процентный доход (облигации, векселя, депозитные сертификаты и т.п.)

К доходным активам можно отнести также остатки на корреспондентских счетах банка и остатки наличных средств по кассе, поскольку эти средства используются для расчетно-кассового обслуживания клиентов банка, за которое банки взимают плату в виде комиссии с дебетового оборота по расчетному счету или в виде процента за обналичивание средств, когда выдают их клиентам через кассу. В мировой практике расчетно-кассовое обслуживание, а также проведение клиентских платежей через корреспондентскую сеть банка являются платными.

Доход, получаемый от активов, представляющих собой остатки на корреспондентских счетах, по своему существу, носит характер комиссионного дохода. Объем этого дохода зависит от масштабов клиентской базы (т.е. от количества обслуживаемых клиентов) и от объема безналичного и наличного оборота средств. Чем больше число клиентов и больше платежный оборот банка, тем выше доход.

Вместе с тем, доход от активов может уменьшаться в условиях ужесточения конкурентной борьбы банков «за клиента». Чтобы больше привлечь клиентов, банки снижают размер платы за расчетно-кассовое обслуживание, а по ряду расчетных операций и вообще отменяют ее. К недоходным активам относятся вложения в собственную материально-техническую базу: здания офисов, мебель, компьютеры, различное банковское и кассовое оборудование. Сюда же относятся и нематериальные активы, необходимые для работы банка: программные продукты, права аренды зданий и помещений и т.п. От этих вложений банки не получают непосредственно доход, но без них была бы невозможна и сама деятельность банковских учреждений.

Тонкости управления

Прибыль финансовому учреждению приносят только доходные активы банка. Долги, которые не удается вернуть при помощи обычного рефинанса, обычно продают коллекторским агентствам. При этом продаются именно те кредиты, которые банк уже не надеется вернуть без обращения в суд и длительной волокиты с выплатой издержек. Коллекторы приобретают их с солидной скидкой, нередко составляющей 50–70% (а в некоторых случаях и более) от размера взноса. У такого решения есть два плюса:

  1. Банк возвращает себе хотя бы часть потерь.
  2. Клиенты банка понимают, что долги им не списали, а передали коллекторам. Это является стимулом для возврата других заемщиков.

Но все же и первый, и второй вариант — это не выход из положения, а лишь возможность хоть как-то списать проблемные кредиты и получить хотя бы минимальный доход. Существует и третий вариант: передача toxic assets банкам, работающим с «плохими кредитами». Подобные заведения начали появляться в 90-е годы. Как правило, правительство национализировало банк, оплачивая его долги, после чего переводило его в эту категорию. В России подобные банки не существуют. В правительстве уже неоднократно поднималась тема создания полноценной корпорации для работы с проблемными кредитами, но по факту никаких шагов в этом направлении не было сделано.

Плохие активы можно продать или переуступить

Доходные активы

В отношении любого коммерческого банка с первого взгляда не просто определить все объекты, которые приносят ему реальный доход.

Очевидно, что доход приносят выданные кредиты, ценные бумаги и объекты, переданные в финансовую аренду (лизинг). Однако в активе баланса отображаются и такие объекты, которые на первый взгляд кажутся неработающими, но доход все же приносят. Яркий пример – валюта и драгоценные металлы. Казалось бы, банк не проводит с ними никаких операций, они просто находятся в его владении, процентного дохода тоже не приносят. Но за счёт изменения их рыночной цены, колебания курсовой стоимости, данные вложения все же приносят банку доход.

Ещё один пример неявной доходности – это кассовые активы. На первый взгляд, это просто деньги, необходимые банку для текущей деятельности – они просто лежат в кассе, банкомате или на счёте и дохода не приносят. Однако банк и с этих средств получает комиссионное вознаграждение (за расчётно-кассовое обслуживание, выдачу денег в банкомате клиентам других банков, за переводы денег и др.) Другое дело, что в борьбе за клиентов банки обычно понижают такие комиссии или делают их минимальными.

Типы активов

Экономика рассматривает два основных типа активов:

  1. Доходные, которые приносят компании прибыль (средства, полученные за проведение банковских операций).
  2. Недоходные, которые не приносят дохода компании.

Примечательно, что это деление довольно условное. К примеру, актив может не приносить доход, но при этом повышать узнаваемость организации или увеличивать стоимость торговой марки. А ссуда, выданная клиенту под проценты и подразумевающая получение прибыли, в итоге может перейти в проблемные активы банка: клиент либо, вообще, не вернёт ее, либо придется подавать документы в суд и возвращать ее через исполнителей, что в итоге не принесет ожидаемой прибыли и за счет инфляции окажется убыточным делом.

Тем не менее именно кредиты и ссуды юридическим и частным лицам приносят банкам основной доход. Они выдают потребительские, коммерческие и межбанковские кредиты, ссуды на развитие и приобретение недвижимости и пр. При этом нередко небольшая финансовая структура пользуется услугами крупной, к примеру, размещая в ней депозиты своих вкладчиков и получая взамен определенные услуги. Старший банк-партнер может поддерживать своих сателлитов путем покупки у него ценных бумаг, принятия разнообразных чеков, проведением операций по валютным ценностям и т. д.

В случае, если финансовое учреждение не может больше выполнять выплаты по своим долгам, то оно объявляет о банкротстве согласно принятой процедуры. Имеющиеся активы при этом передаются управляющей компании, а в банк назначается специальный управляющий, который проверяет бухгалтерию на предмет фиктивного банкротства или незаконного вывода средств.

Менеджмент

Процесс управления активами и пассивами (УАП) заключается в формировании стратегий и осуществлении мероприятий, направленных на усовершенствование структуры баланса. Банки рассматривают портфели капитала, активов и обязательств как совокупность средств, направленных на достижение общей цели.

УАП подразумевает регулирование рисков процентных ставок, ликвидности, источников финансирования и направлений использования средств. На сегодняшний день обоснованное УАП является самым эффективным способом управления КБ.

Заключение

Обладая информацией о том, что такое банковские активы и пассивы, вам будет значительно легче оценить надежность выбранного кредитного учреждения, используя информацию из открытых источников. Если вас интересуют капиталовложения в кредитные учреждения, то лучше использовать имеющиеся накопления для открытия депозитов, так как акции кредитных учреждений являются такими же рискованными, как и обычные, но при этом по ним не выплачивают каких-либо дивиденды.

Источники

  • https://BusinessMan.ru/new-aktivy-banka.html
  • https://finansy.guru/biznes/uchet-analiz/aktivy-i-passivy-banka.html
  • https://biznes-prost.ru/aktivy-banka.html
  • http://surzhyk.info/likvidnost-banka/
  • https://FinansAnswer.ru/banks/aktivy-banka-sostav-bankovskogo-aktiva/
  • http://101biznesplan.ru/spravochnik-predprinimatelya/terminy-i-ponyatiya/chto-takoe-aktivy-banka.html
  • https://brobank.ru/aktivy-banka/
  • https://www.Sravni.ru/enciklopediya/info/chto-takoe-likvidnost/
  • https://finansy.guru/biznes/uchet-analiz/aktivy-banka.html
  • https://cool-profit.ru/chto-takoe-bankovskie-aktivy.html
  • http://banki-uchebnik.ru/kommercheskie-banki/20-aktivy-kommercheskogo-banka

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: