Nalogia.ru

Блокировка расчетного счета банком: причины, сроки и как устранить

Содержание
  1. Где ООО может иметь счета?
  2. Что такое блокировка расчетного счета.
  3. Кто и почему может заблокировать счет?.
  4. Как ООО может самостоятельно заблокировать свой счет?
  5. Приостановление проведения конкретной финансовой операции
  6. Какие документы могут запрашивать банки в связи с блокировкой счета по 115-ФЗ?
  7. Какие сроки подачи запрашиваемых банком документов в связи с блокировкой счета по 115 ФЗ?
  8. Что будет, если не представить запрашиваемые банком сведения?
  9. Почему банки следят за нами
  10. Власти усилили борьбу с подозрительными финансовыми операциями
  11. Что вызывает подозрение у банков
  12. Что должен помнить бизнес
  13. Предоставьте подтверждающие документы четко по списку в полном объеме
  14. Выясните, сколько денег на остатке, и готовы ли вы ими пожертвовать
  15. Открыть расчетный счет в другом банке
  16. Причины
  17. Как производится блокировка счета
  18. Распространенные причины блокировки. Что делать в этом случае
  19. Порякок оказания услуг:
  20. Услуги по разблокировке счета и почему они вдруг стали настолько востребованными
  21. Помощь разблокировки счета в банке, что нужно делать!
  22. Банковские счета разблокировать — почему данная фраза стала крылатой?
  23. Негативные последствия блокировки счетов 115-ФЗ:
  24. Как проходят мероприятия по разблокировке счета?
  25. Услуги по разблокировке счета от «Роско»
  26. Почему ИФНС блокирует движение денежных средств организации
  27. Как поступить, если налоговики выставили инкассовое поручение о взыскании налогов
  28. Как выплатить зарплату, если счет арестован
  29. Как получить зарплату, если счет арестован: еще одно решение для сотрудников
  30. Если заблокирована только часть денег
  31. Если заблокированы все денежные средства
  32. Арест и приостановление. В чем разница?
  33. Исключения из правил
  34. Выплачиваем заработную плату сотрудникам
  35. Самый правильный вариант
  36. Кто же вправе «затянуть удила»?
  37. За что «замораживают» счета?
  38. Способы разблокировки
  39. Пошаговая инструкция разблокировки счета

Где ООО может иметь счета?

Ст.2 ФЗ «Об ООО» разрешает открывать ООО банковские счета по всей территории страны и заграницей. Таким образом, ООО «вправе» открыть расчетный счет, но « не обязано». На деле же при постановке на учет в налоговую инспекторы требуют предоставления реквизитов расчетного счета. Все налоги сейчас почти в обязательном порядке должны пересылаться в электронном виде.

ООО разрешается также иметь любое количество банковских счетов иных видов.

Что такое блокировка расчетного счета.

Это приостановление всех движений по счету, касаемых расходных операций. Операции по зачислению денег проводятся в стандартном режиме. Если счет оказался заблокированным, то у ООО сразу возникает идея открыть новый расчетный счет и пользоваться им. На деле это практически невозможно. О каждом новом расчетном счете банк уведомляет налоговые органы в течение 5 дней. Перед открытием счета банк может проверить организацию на наличии ограничений.

База находится в открытом доступе на сайте service.nalog.ru и постоянно обновляется. Если будет обнаружено, что ООО уже имеет счет, и он заблокирован, то в открытии нового счета может быть отказано. Также новый счет сразу же может быть заблокирован после открытия.

Кто и почему может заблокировать счет?.

Причины приостановления работы счета могут быть разными. Рассмотрим основные из них.

  • По постановлению налоговых органов. Это право регламентирует ст.72 НК РФ. Если ООО забудет заплатить налоги или задержит уплату, то счет тут же блокируется на сумму неуплаты. Таким способом налоговая служба воздействует на налогоплательщика. Вместе с этим ИФНС может создать ему множество проблем с поставщиками или контрагентами.
  • По инициативе банка. Сейчас все чаще счета блокируются подозрению в отмывании денег, или если один из контрагентов был обнаружен в списках подозреваемых в террористической деятельности. ФЗ №115 требует мониторинга проводимых операции и их анализа на легальность. Если у банка возникают подозрения, что деньги идут нелегально, обналичиваются или переводятся на счета других людей, то банк приостанавливает все расходные операции до тех пор, пока ООО не предоставит документы, подтверждающие источник происхождения денежных средств.
  • При выяснении факта, что обслуживающаяся организация не находится по месту юр.адреса, имеет подставных учредителей, ведет отчетность с нарушениями, проводит операции на большие суммы по непрофильному назначению.
  • По решению суда. Если суд постановит заблокировать счет организации, и банк получит официальное постановление, то счет будет заблокирован до тех пор, пока не будет получено постановление о снятии блокировки.

Таким образом, чтобы заблокировать счет ООО физлицу нужно обратиться в суд.

Как ООО может самостоятельно заблокировать свой счет?

Довольно редки случаи, когда компания блокирует свои счета самостоятельно или задается вопросом, как заблокировать счет на ООО по своей инициативе. Те организации, которые ведут активную деятельность, нуждаются в постоянно активном счете для проведения операций и платежей. Блокировать счет по собственному желанию фирма может по причинам того, что не планирует им пользоваться в ближайшее время (чтобы не платить за обслуживание) или же появились подозрения, что счет взломан мошенниками.

ООО может самостоятельно заблокировать свой счет в онлайн-кабинете или по заявлению в банке. Блокировка может накладываться временная или постоянная. Обычно банки не освобождают от оплаты за обслуживание счета, если он заблокирован или не используется. Поэтому из-за ненадобности расчетный счет обычно закрывается или переводится на более дешевый пакет обслуживания.

Приостановление проведения конкретной финансовой операции

Если у банка возникло сомнение в чистоте операции, то, он имеет право потребовать дополнительные документы и информацию. Пункт.14 ст.7 Закона № 115-ФЗ устанавливает обязанность клиентов предоставлять информацию, необходимую для исполнения банками требований законодательства. Поэтому, на период получения ответа от клиента и его обработки банк приостанавливает операцию, которую считает сомнительной, до конца следующего операционного дня. В это время необходимо иметь под рукой все необходимые для подтверждения операции документы:

  • договор
  • счет
  • акт/накладную или иной подтверждающий документ.

Банк либо позвонит, либо напишет запрос через банк-клиент о предоставлении подтверждающих операцию документов. Важно вовремя это сделать, иначе банк не успеет проверить платеж и провести его до конца следующего операционного дня. Если по операции все же получен отказ, то готовьтесь к более масштабной проверке. Кроме того, банк внесет вас в «черный список» №639-П. В дальнейшем, чтобы доказать чистоту операции, по которой был получен отказ, вам придется пройти двухступенчатый механизм реабилитации, прописанный в законе № 115-ФЗ

Какие документы могут запрашивать банки в связи с блокировкой счета по 115-ФЗ?

Банк может запросить любые документы, которые пропишет у себя в правилах внутреннего контроля. Как правило, это закрытый пополняемый перечень, но, следует понимать, что правила возникают из рекомендаций ЦБ РФ. Основной перечень регулирующей информации, которую используют банки в своей деятельности, приведен выше.

Какие сроки подачи запрашиваемых банком документов в связи с блокировкой счета по 115 ФЗ?

Совершая масштабную проверку клиента, ЦБ рекомендует устанавливать сроки от 3 до 7 дней. Чаще всего банки придерживаются именно такого порядка. Но, оперативный срок по проверке конкретной финансовой операции, как я писала выше, конец следующего операционного дня. Надо успеть!

Что будет, если не представить запрашиваемые банком сведения?

Если банку не предоставить вовремя документы, то операция по счету не будет проведена. Если подобная ситуация повторится, и клиент снова попытается совершить сомнительную операцию, банк вправе расторгнуть договор (абз. 2 п. 5.2 ст. 7 закона № 115-ФЗ). Если же речь идет не просто о проведении конкретной финансовой операции, а о более масштабной проверке то, по итогам такой проверки, клиента могут «попросить» покинуть банк по собственной инициативе. Идти или не идти на поводу у банка? Здесь каждая ситуация глубоко индивидуальна.

Не секрет, что некоторые банки, при закрытии счета, могут выставить «комиссию за непредставление (неполное представление) документов при проверке». Такая комиссия может достигать 10-20% на остаток по счету клиента. Иногда, лучше остаться и не терять деньги, пытаться доказать свою правоту путем отправки жалоб в ЦБ РФ и сам банк. Но, со многими банками, такой механизм, к сожалению не работает. Поэтому, иногда, вернуть незаконно удержанную «комиссию за непредставление (неполное представление) документов при проверке» можно только через суд. Но, к счастью, суды, в таких случаях, очень часто на стороне клиента, конечно же, если у последнего есть все необходимые доказательства выполнения обязательств по запросу банка.

Почему банки следят за нами

Проверять операции с денежными средствами или другим имуществом требует федеральный закон 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем». Отслеживаются любые действия, похожие на:

  • незаконный перевод безналичных средств в наличные;
  • запутывание схем расчетов;
  • вывод денег за границу.

В первую очередь кредитные организации внимательно смотрят на операции, которые превышают 600 тыс. рублей, но могут проверять любые, если посчитают подозрительными.

Власти усилили борьбу с подозрительными финансовыми операциями

Закон, вступивший в силу с 27 июня 2019 года, расширил список банковских операций, которые подлежат обязательному контролю. Теперь сюда входит снятие наличных с карт иностранных банков.

Кредитные организации на территории России, в чьих банкоматах или отделениях снимают деньги с иностранных карт, будут сообщать в Росфинмониторинг:

  • дату, место и сумму операции;
  • номер карты и название банка, который ее выпустил;
  • информацию о владельце карты или другую информацию, которая поможет идентифицировать того, кто совершил операцию.

Список стран, банковские карточки которых взяли на заметку, не публикуется, так как это информация ограниченного доступа: банки получают ее через личные кабинеты.

Первый зампредседателя комитета Госдумы по бюджету и налогам Игорь Дивинский объяснял, что в первую очередь в этот перечень попадут страны, где сильна активность террористических организаций, например, Ирак и Афганистан. А вот карт, выпущенных российскими «дочками» иностранных банков, новые нормы не коснутся.

Что вызывает подозрение у банков

Отказывая в проведении операции, банки ориентируются на критерии, которые содержатся в законе и разъяснительных документах ЦБ. Вот только некоторые из них:

  • запутанный и необычный характер сделки;
  • у сделки нет экономического смысла и законной цели;
  • сделка не соответствует виду деятельности компании;
  • неоднократное совершение операций для ухода от контроля;
  • отказ клиента предоставить банку данные;
  • излишняя озабоченность клиента конфиденциальностью операции и раскрытием информации госорганам;
  • необоснованная поспешность в проведении операции;
  • внесение изменений в уже согласованную операцию прямо перед проведением;
  • несоответствие операции общепринятой рыночной практике;
  • клиент действует в интересах общественных и религиозных организаций, благотворительных фондов или НКО;
  • деятельность, связанная с реализацией предметов искусства и т.д.

Что должен помнить бизнес

Банки советуют предпринимателям внимательно относиться к работе с наличными средствами. Скорее всего, им не понравится:
  • Если со счетов часто снимают наличные средства «на прочие цели». И если снимаемые суммы выходят за рамки разумного, банк запросит подтверждающие документы — куда и для чего тратились деньги. Также кредитные организации обращают внимание, когда сотрудники снимают наличку с бизнес-карт.
  • Снятие крупной суммы в тот же день, когда она поступила на счет.
  • Постоянные необоснованные переводы денег физическим лицам, которые те потом обналичивают.
  • Регулярная обналичка крупных сумм. Например, если компания выплачивает сотрудникам зарплату наличными, для чего руководитель ежемесячно снимает одинаковые суммы.
  • Операции без экономического смысла. Например, если фирма отчитывается о нулевой доходности и при этом переводит шестизначные суммы на зарплату.
  • Много вкладов на короткие сроки, которые клиент закрывает, а деньги снимает наличными.
  • Регулярные переводы денег с расчетного счета в другой банк.
  • Если непонятно, с кем заключена сделка. Такая ситуация рискует возникнуть, если бизнесмен недостаточно проверит подрядчиков и в итоге случайно свяжется с цепочкой фирм-однодневок.

Правильно стоит проводить и безналичные операции по счетам (вкладам). Причиной проверки могут стать:

  • Отсутствие налоговых платежей. Если предприниматель платит налоги со счета в другом банке, чего первый, конечно, не видит.
  • Ошибки в платежках — например, в назначении переводов.
  • Компания проводит сделки не по своему виду деятельности.

Когда клиент (не только бизнес, но и физическое лицо) ведет себя подозрительно, банк может запросить у него дополнительные документы и пояснения. Если организация все равно сочтет операцию сомнительной, она может отказаться ее проводить или даже закрыть счет. В этом случае банк сообщит о ситуации в ЦБ, а это грозит клиенту попаданием в черный список.

Эксперты напоминают, что перечень «подозрительных» операций не является исчерпывающим, и банки могут заблокировать практически любую операцию.

Предоставьте подтверждающие документы четко по списку в полном объеме

Если часть документов из запрошенного списка к вам не применима, письменно поясните банку, почему. Предоставьте письменные пояснения по деятельности вашей ООО или ИП, особенно если знаете за что конкретно приостановили счет.

Не пишите «отписки» — пишите честно и полно, если нечего скрывать. Если есть что скрывать — посоветуйтесь с налоговым консультантом, что лучше написать, и как подать ситуацию.

Почему этот этап я назвала «действие 0». Предоставить запрошенное нужно правильно, на автомате, по умолчанию. Даже не думайте о том, чтобы не предоставить документы или предоставить неполный пакет — перечеркнете себе перспективы.

Отвечаем на запрос банка правильно:

  • получите письменный запрос на предоставление документов и сведений;
  • соберите полный комплект запрашиваемых документов;
  • на каждый отсутствующий документ дайте подробное пояснение в сопроводительном письме;
  • предоставьте запрашиваемые сведения письменно в сопроводительном письме;
  • составьте опись переданного, включите в него сопроводительное письмо;
  • ответьте на запрос письменно по каналам дистанционного банковского обслуживания (по интернет-банку);
  • по запросу банка привезите запрашиваемое лично в отделение, при этом себе оставьте второй экземпляр описи с отметкой о принятии (дата, фио, подпись, должность того кто принял, штамп бака по возможности);
  • ответьте на дополнительные вопросы, которые комплаенс задает письменно или в чате;
  • предоставьте дополнительно запрошенные документы или сведения;

Если ответ не поступил через 3 рабочих дня, официально поинтересуйтесь о результатах рассмотрения дела.

Дополнение от Георгий Панков: Важно, что банк имеет право самостоятельно приостановить операции по счету только на срок до 5 рабочих дней (п. 10 ст. 7 закона 115-ФЗ). Блокировка на более длительный срок возможна только по постановлению Росфинмониторинга или решению суда. Если по истечении 5 (пяти) рабочих дней постановление Росфинмониторинга не поступило, банк обязан возобновить операции по счету по распоряжению клиента.

Выясните, сколько денег на остатке, и готовы ли вы ими пожертвовать

Что начинают делать законопослушные предприниматели и владельцы малого бизнеса после того как узнают о приостановке? — Ругаются с банком в чатике и пишут гневные посты в соцсетях. Это не поможет забрать деньги.

Узнайте остаток и решите, значим ли он для вашего бюджета. Если там 100 рублей, ими можно пожертвовать и продолжить дальше возмущаться в публичном пространстве. Если там более миллиона рублей — скорее всего вы захотите их вернуть.

Открыть расчетный счет в другом банке

Законом не запрещено открывать несколько открытых счетов в разных банках. Выбирайте надежный крупный банк из трех: Сбер, Райффайзен, ВТБ, — они меньше придираются. Да, придется пожертвовать онлайн-удобством, зато сохраните финансы.

Почему я рекомендую открыть второй счет именно на этом этапе? — Так как вас заподозрили в отмывании (нарушении 115-ФЗ), то с большой вероятностью скоро подадут о вашем ИП или ООО инфу в черный список ЦБ РФ, и счет будет открыть либо сложно, либо невозможно. Это парализует коммерческую деятельность на долгий срок.

Причины

В своем решении ФНС руководствуется статьей 76 налогового кодекса РФ. Что касается конкретных поводов, то среди них можно выделить следующие:

  • Несданная вовремя налоговая декларация.
  • Наличие неоплаченных налогов и штрафов и образовавшихся из-за этого пеней.
  • В качестве обеспечительной меры (ст. 101 НК РФ).
  • Блокировка в связи с сомнительными операциями (по 115 ФЗ).

Все это осложняется еще одним нюансом. С 5.12.2014 организация или ИП, имеющие заблокированный счет, не могут открыть новые счета в используемом или любом другом банке.

Как производится блокировка счета

Решение о блокировке счета выносится руководителем налогового органа или его заместителем. Далее официальное постановление отправляется в банк, а его копия – непосредственно налогоплательщику.

Банк, получивший постановление, обязан выполнить два действия:

  • заблокировать операции по указанному счету,
  • сообщить в налоговый орган наличие и размер средств на счетах предприятия (ИП).

Распространенные причины блокировки. Что делать в этом случае

Одним из самых распространенных случаев блокировки – нарушение сроков сдачи отчетности. Если декларация не была предоставлена в налоговый орган в течение 10 дней с установленной даты, счет налогоплательщика подлежит блокировке. Разблокировка будет произведена в течение суток после ее получения.

Вторая причина – блокировка за неуплату налогов. В этом случае, если необходимая сумма имеется на данном или другом счете, следует подать в ФНС заявление о разблокировке, приложив к нему выписку из банка, подтверждающую наличие средств. Разблокировка должна быть произведена в течение двух дней с момента получения заявления.

Третья, достаточно новая, но крайне актуальная – так называемая «блокировка счета по 115 ФЗ». Она производится в том случае, если банк заподозрил Вас в сомнительных операциях («отмывании денег»). К примеру, на счет вносится крупная сумма периодическими мелкими платежами или производится постепенное снятие крупными частями. Инициатором блокировки выступает сам банк. Владелец счета лишается всех возможностей за исключением просмотра баланса. Для решения проблемы потребуется предоставить обосновывающие документы (к примеру, чеки на крупные покупки), но даже в этом случае блокировка продлится порядка 1,5 месяца – в среднем столько времени уходит на рассмотрение случая. Наиболее эффективное решение – закрытие счета. Разорвав отношения с банком, вы снова получите доступ к деньгам.

Порякок оказания услуг:

  1. Выяснение причин приостановления операций по расчетному счету, могут быть не сданы отчеты, не оплачены налоги.
  2. Выявление источника, заблокировавшего расчетный счет компании.
  3. Подготовка налоговой и бухгалтерской отчетности.
  4. Сдача деклараций в налоговую инспекцию.

Приостановление операций по расчетному счету дает немало проблем руководителю и главному бухгалтеру. Невозможно предположить заранее, когда Налоговая или банк заблокируют расчетный счет. Большинство компаний не готовы к тому, что счет заблокируют, в это время руководитель может находиться в отпуске, командировке, за границей, где вопросы решать порой нет возможности. Разблокировать счет срочно поможет наша бухгалтерская фирма, мы имеем достаточный опыт в таких вопросах, и готовы помочь организациям, индивидуальным предпринимателям снова проводить платежи по расчетному счету.

Срок разблокировки расчетного счета в банке составляет от 1-до 8 рабочих дней. Это связано с периодом прохождения денежных средств через казначейство. Деньги, оплаченные с расчетного счета компании зачисляются на счет ФНС с задержкой до 3-х дней. Если декларации сдаются по почте или в бумажном варианте, то срок обработки такой отчетности в ФНС составляет до 2-х недель. Чтобы ускорить и оптимизировать процесс сдачи отчетности, необходимо подключить электронную отчетность

Услуги по разблокировке счета и почему они вдруг стали настолько востребованными

Центробанк направил указания всем кредитным организациям, в соответствии с которыми при подозрении об «отмывании средств» производится блокировка счетов. Следовательно, операции клиентов тщательно отслеживаются, а если появится малейшее подозрение – блокируются для перестраховки. И практика такова, что «благие намерения» несут бизнесменам лишнюю головную боль, нежели действительное противодействие терроризму. Как следствие в дальнейшем требуется разблокировка счета в банке.

Помощь разблокировки счета в банке, что нужно делать!

Если счет уже заблокировал, то не время впадать в панику. Вы – не первый, и не последний, кто сталкивается с таким положением.

  • Пробуйте получить от банка разъяснение о причинах такого действия;
  • Если ответ дан, то соберите бумаги и подтверждения со своими ответными объяснениями;
  • Если ответа не поступило, то вы вправе составить жалобу на действия кредитного учреждения и направить ее в Центробанк для того, что бы ваши банковские счета разблокировать.

Самостоятельная разблокировка счета реальна. Но чаще всего человеку приходится не только тратить много времени, нервов, сил, но и сталкиваться со стеной непонимания и черствости сотрудников банка. Для сохранения спокойствия и минимизации убытков разумнее поручить это дело специалистам.

Банковские счета разблокировать — почему данная фраза стала крылатой?

Расчетный счет ИП или организации могут блокировать, если:

  • Нет соответствия оборота и остатков средств.
  • Операции можно идентифицировать как «транзит».
  • Налоги фирмы не дотягивают до 0,9 % общей массы оборота.
  • Компания работает на рынке не более пары лет.
  • Переводы средств прямо или же опосредованно используются, чтобы снижать налоговые отчисления.
  • Платежи имеют назначение, не соответствующее виду деятельности.
  • Оборот наличных свыше тридцати процентов от общей суммы поступлений.
  • Отсутствуют коммунальные выплаты и по зарплате сотрудников.
  • Наличность регулярно снимается, в том числе через корпоративные карты.
  • Появляются налоговые нарушения.

Блокировка счета банком по 115-ФЗ также может возникнуть при регулярном снятии наличных (это относится и к корпоративным картам, и физических лиц).

Негативные последствия блокировки счетов 115-ФЗ:

Если вы столкнулись с такой ситуацией, то необходима не только разблокировка счета по 115 фз, но и придется:

  • Мучительно доказывать законность операций и отсутствие злого умысла.
  • Приготовиться к тому, что получите отказ в открытии счета в других банковских структурах, потому что работает негласный «черный список» клиентов.
  • Длительно ожидать вывода «кровно заработанных», если все-таки примут решение окончательно блокировать расчетный счет.

Как проходят мероприятия по разблокировке счета?

Блокировка счета налоговой подразумевает, что банк прекращает расходные операции компании
по решению руководства контролирующих органов, которое передается в бумажном или электронном виде.
Должнику доставляют копию.

Обратная процедура осуществляется сходным образом: должностное лицо банка
принимает решение налоговой физически (под расписку) или иным способом.

Дата получения должна проставляться днем, следующим за днем принятия решения.

Разблокировка расчетного счета доступна после выполнения одного
или нескольких условий:

внесение налоговых или штрафных
сумм, пени в полном размере
подача отсутствующих деклараций,
иных бумаг
 обжалование в арбитражном суде решения налоговой инстанции
и доказательство неправомочности ее действий

Чем быстрее осуществляют разблокировку счета, тем больше вероятности безболезненно вернуться к нормальной работе,
поэтому тянуть с обращением к экспертам нельзя. Ускорить процедуру можно, если получить от банка доверенности
на прием и самостоятельную доставку к нему решения налоговой.

Безусловно, если компанию подозревают в махинациях, экономических преступлениях, ограничение деятельности
было вызвано решением суда, то разблокировка счета будет сопровождаться более сложными процедурами
и займет больше времени. В этом случае обстоятельства дела нужно изучать подробно.

Обычно период, в который происходит разблокировка банковских счетов, занимает от двух-трех
дней до недели, но при наличии отягощений растягивается на месяцы.
Может потребоваться камеральная проверка или переход на электронную отчетность.

Услуги по разблокировке счета от «Роско»

Сотрудничество с «РосКо» позволит разобраться во всех сложностях, наладить грамотное взаимодействие
с налоговыми органами, парировать их неправомочные претензии,
чтобы разблокировка счета в банке прошла оперативно и правильно.

При стандартном течении процедуры в разблокировку счета
включаются следующие действия:

  • Компания-заказчик передает исполнителям документацию и всю информацию по делу:
    учредительные данные, решения налоговой, бумаги, которые смогут служить основанием
    для разблокирования операций.
  • Эксперты тщательно и оперативно изучают обстоятельства дела, выносят решение
    о перспективах и доводят его до клиента.
  • Подготавливаются и передаются в инстанции все необходимые документы, ситуация
    контролируется до снятия ограничений со счетов.
  • Заказчику предоставляется результат: решение налоговой о снятии или суда об отмене
    блокировки, а затем — фактическое снятие ограничений банком.

Почему ИФНС блокирует движение денежных средств организации

Налоговая инспекция имеет право заблокировать денежные средства на расчетных счетах организации в случае:

  • просрочки уплаты налогов, сборов, пеней или штрафов;
  • несдачи налоговой отчетности.

В каждом случае свое право налоговики реализуют по-разному.

При просрочке налоговых платежей ИФНС выставляет компании требование об уплате. Если организация его проигнорирует и не погасит задолженность, то налоговый орган выставит инкассовое поручение на расчетный счет компании о списании долга в принудительном порядке. Если денежных средств будет достаточно, то банк их спишет в пользу налоговой. Если нет — поставит требование о взыскании в картотеку и все расходные платежи компании не будут проводиться, пока оно не будет погашено полностью.

При несдаче отчетности ИФНС выставляет требование о блокировке счета. С этого момента все операции по перечислению денежных средств будут запрещены. Действовать блокировка будет до тех пор, пока организация не сдаст требуемую налоговую отчетность.

Может ли налоговая арестовать зарплатный счет? Да, конечно. Организации не открывают отдельный счет для расчетов с сотрудниками, а все платежи проходят по обычному. Налоговая инспекция имеет право заблокировать любой банковский счет компании.

Как поступить, если налоговики выставили инкассовое поручение о взыскании налогов

При перечислении платежей банк руководствуется очередностью платежей, установленной в статье 855 ГК РФ. В ней выплата заработной платы относится к третьей очереди, а перечисление текущих налогов — к пятой. Но если налоги не платятся в текущем порядке, а взыскиваются по решению ИФНС, то очередность такого платежа также будет третьей, то есть одинаковой с заработной платой.

При получении инкассового поручения от ИФНС у организации возникает обязательство, которое относится к третьей очереди. Если арестованы счета предприятия, как получить зарплату, если очередность ее выплаты такая же? Выплата зарплаты возможна ранее перечисления налоговых долгов, только если платежное поручение на выплаты сотрудникам поступило раньше, чем требование ИФНС.

Как выплатить зарплату, если счет арестован

Если организация не сдаст своевременно отчетность, налоговая инспекция заблокирует все денежные средства компании в кредитных организациях. Но если счет арестован, зарплата выплачивается в обычном порядке. И банк обязан исполнить поручение организации о выплате заработной платы сотрудникам.

Связано это с тем, что в этом случае никаких требований о взыскании налогов не выставляется. А обычные платежи в бюджет имеют пятую очередность. Приостановление операций по сету не распространяется на платежи, которые ей предшествуют (абз. 3 п. 1 ст. 76 НК РФ).

С таким выводом согласен и Минфин. Свою точку зрения он высказал в Письме от 05.03.2014 № 03-02-07/1/9526.

Как получить зарплату, если счет арестован: еще одно решение для сотрудников

Как мы сказали, оплата зарплаты с арестованного счета зависит от применяемой очередности платежа. Если обратиться к статье 855 Гражданского кодекса, то можно увидеть, что во второй очереди стоят, в том числе, платежи по исполнительным документам, предусматривающим погашение задолженности по оплате труда.

При неполучении заработной платы в установленные сроки работник имеет право взыскать задолженность в судебном порядке:

  • если задолженность менее 500 000 руб. — обратиться к мировому судье по месту нахождения работодателя о вынесении судебного приказа о взыскании;
  • если задолженность более 500 000 руб. — подать исковое заявление.

В первом случае приказ о взыскании выносится в течение пяти дней. А еще через 10, при отсутствии возражений со стороны работодателя, выдается взыскателю — работнику (подробнее см. статью 130 ГПК РФ).

Полученный судебный приказ можно передать в банк, где обслуживается организация. Банк будет обязан его исполнить раньше, чем выплатить долги по налогам ИФНС. По судебному приказу о взыскании долгов по оплате труда перечисления относятся ко второй очередности платежей (если есть требования о возмещении вреда жизни и здоровью или по алиментам, см. статью 855 ГК РФ).

Проводки бухгалтерского учета по начислению зарплаты — это записи, отражающие расчеты с сотрудниками организации. Ведение регистров оплаты труда сотрудников, удержаний и выплат должно быть организовано в соответствии с требованиями законодательства в области регулирования труда, налогообложения и бухучета.

Страховые взносы на травматизм — это отдельный вид обеспечения по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, они составляют от 0,2 до 8,5% от общей суммы вознаграждений, выплаченных работникам организации. Для предпринимателей предусмотрены общие ставки и льготы, которые зависят от уровня опасности производства.
Оплата ГСМ — это возмещение расходов на покупку топлива и смазочных материалов в случае использования работником личного транспорта в служебных целях. Но существуют нюансы, как правильно документально оформить выплаты и как отразить их в учете.
Налог на безработных и самозанятых — это обязательный взнос физических лиц государству на основе налогового законодательства. В России отчисления от самозанятых предусмотрены специальным налоговым режимом с 2019 года. Для безработных такие платежи пока не введены и даже не обсуждаются законодателями.
Контрольные соотношения по страховым взносам используются для проверки правильности заполнения расчета, который утвердила ФНС РФ своим приказом от 18.09.2019 № ММВ-7-11/Кроме специальной формы расчета, регламентированы порядок ее заполнения, а также формат предоставления в электронной форме. Это стало необходимым, поскольку в текущем году контроль за исчислением и уплатой страховых взносов по обязательному страхованию работников (кроме взносов по травматизму и профзаболеваниям) возложен на ФНС РФ.

Если заблокирована только часть денег

Если заблокирована только часть денежных средств на счете, то в части остатка налогоплательщик может осуществлять любые расходные операции, а также переводы электронных денежных средств (абз. 4, 6 п. 2 ст. 76 НК РФ).

Данное правило не применяется при блокировке счета в связи с непредставлением декларации, расчета 6-НДФЛ, РСВ, а также в связи с неисполнением предусмотренных п. 5.1 ст. 23 НК РФ обязанностей по установлению с ИФНС электронного документооборота. В этом случае счет блокируется полностью, так как недоимки (пеней, штрафов) у налогоплательщика не образуется.

Если заблокированы все денежные средства

Если заблокированы все денежные средства, которые есть на счете, то могут осуществляться только следующие платежи (п. 1 ст. 76 НК РФ):

  1. Списание денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов.
  2. Платежи, очередность исполнения которых в соответствии с Гражданским кодексом РФ (п. 2 ст. 855) предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов.

Напомним, что очередность эта такова:

  • в первую очередь производятся платежи по исполнительным документам о возмещении вреда и взыскании алиментов (исполнительные листы, судебные приказы, постановления судебного пристава-исполнителя и другие документы, указанные в ч. 1 ст. 12 Федерального закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ);
  • во вторую очередь — по исполнительным документам для выплаты выходных пособий и оплате труда по трудовому договору (контракту), и вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
  • в третью очередь — по платежным документам на выдачу денежных средств по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту); по поручениям налоговых органов на перечисление задолженности по уплате налогов и сборов, пеней, штрафов, а также, процентов, начисляемых в соответствии с гл. 9 НК РФ; по поручениям территориальных органов ПФР и ФСС РФ на списание страховых взносов во внебюджетные фонды;
  • в четвертую очередь — по исполнительным документам, которые не отнесены к первой или второй очереди (по гражданско-правовым спорам, административным правонарушениям);
  • в пятую очередь — по платежным документам на перечисление в бюджет налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов (с 14 декабря 2013 года).

Таким образом, полное приостановление операций по счету безусловно распространяется на платежи четвертой и пятой очереди. Что касается третьей очереди, то приостановление касается платежей, документы по которым поступили позже поручения налогового органа на перечисление налогов и сборов. Так полагают в Минфине (см. письма от 06.03.2014 № 03-02-07/1/9689, от 05.03.2014 № 03-02-07/1/9544, от 05.03.2014 № 03-02-07/1/9538 и др.).

Арест и приостановление. В чем разница?

Надо отметить, что разграничение данных понятий — вопрос, скорее, юридический. Однако бухгалтеру просто не обойтись без знания основных моментов.

Действующее законодательство предусматривает два случая ограничения распоряжения счетом — это наложение ареста на денежные средства, находящиеся на счете, и приостановление операций по счету (ст. 858 ГК РФ) <1>.

<1> Востребование средств со счетов иными лицами (именуемое в банковской практике и нормативных документах бесспорным и безакцептным списанием) в данной статье не рассматривается.

Под арестом денежных средств, находящихся на счете, понимается временное прекращение банковских операций с числящейся на счете определенной денежной суммой. При этом банковский счет как таковой не может быть подвергнут аресту. Если на счете клиента находятся денежные средства в объеме, превышающем указанную в документе об аресте сумму, то арест накладывается только на сумму, указанную в документе, а оставшейся суммой клиент вправе распоряжаться по своему усмотрению.

Арест может быть наложен не иначе как судом и арбитражным судом, судьей, а также по постановлению органов предварительного следствия при наличии судебного решения (ст. 27 Закона о банках и банковской деятельности <2>).

<2> Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности».

Налоговый орган своим решением не может наложить арест на денежные средства на счете, поэтому некорректно употреблять термин «арестованный» в отношении счета, по которому инспекцией вынесено решение о приостановлении операций. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету (п. 1 ст. 76 НК РФ). Правда, имеется перечень расходных операций, которые можно совершать в любом случае. Но об этом чуть позже.

Отметим, что налоговые органы могут ограничить право налогоплательщика распоряжаться своим расчетным счетом (пп. 5 п. 1 ст. 31 НК РФ, п. 6 ст. 7 Закона N 943-1 <3>).

<3> Закон РФ от 21.03.1991 N 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации».

К сведению. В отличие от налоговых инспекций органы контроля за уплатой страховых взносов (ПФР и ФСС) не обладают полномочиями блокировать операции по банковским счетам страхователей и переводы электронных денежных средств.

Налоговики могут приостановить операции по счетам:

  • в целях обеспечения исполнения решения о взыскании налога или сбора (п. 1 ст. 76 НК РФ);
  • в случае непредставления налоговой декларации в течение 10 дней по истечении установленного срока ее подачи в налоговый орган (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Исключения из правил

В соответствии с п. 1 ст. 76 НК РФ приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых, согласно гражданскому законодательству РФ, предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ.

Итак, п. 1 ст. 76 НК РФ отсылает нас к гражданскому законодательству, а именно к ст. 855 ГК РФ. В п. 2 ст. 855 определена очередность списания денежных средств при недостаточности их на счете для удовлетворения всех требований.

Анализ норм налогового и гражданского законодательства позволяет сделать вывод, что требование о приостановлении операций по счетам не распространяется на выплаты по исполнительным документам:

  • о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью;
  • о взыскании алиментов;
  • о выплате выходных пособий;
  • об оплате труда лиц, работающих по трудовому договору, в том числе по контракту;
  • о выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
  • на уплату налогов (авансовых платежей), страховых взносов, пеней и штрафов — это указано непосредственно в п. 1 ст. 76 НК РФ.

Виды исполнительных документов определены ч. 1 ст. 12 Закона N 229-ФЗ <4>. К ним, в частности, относятся удостоверения, выдаваемые комиссиями по трудовым спорам (ст. 389 ТК РФ). Почему такое внимание уделяется автором именно данному виду документов, читатель узнает чуть позже.

<4> Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

Таким образом, вышеперечисленные платежи без проблем можно осуществлять с заблокированного счета. Банки, налоговики и налогоплательщики в данном случае одинаково понимают требования законодательства.

Выплачиваем заработную плату сотрудникам

Трудности начинаются там, где в нормативных актах имеются противоречия и неясности. В частности, много вопросов вызывает очередность платежей по заработной плате (не по исполнительным документам): возможность перечисления денежных средств на зарплату сотрудникам при наличии решения налогового органа о приостановлении операций по счетам. Дело в том, что зачастую банки, рискуя быть привлеченными к ответственности, установленной ст. 134 НК РФ, отказывают налогоплательщику в проведении платежей по заработной плате, подкрепляя свои решения разъяснениями Минфина и ФНС.

Из анализа п. 2 ст. 855 ГК РФ следует, что расчеты по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, предшествуют выполнению обязанности по уплате налогов в бюджет (выплата заработной платы относится к платежам третьей очереди, в то время как платежи по налогам относятся к четвертой). Следовательно, вроде бы не должно быть проблем с выплатой заработной платы при приостановлении операций по счетам.

Однако такая очередность платежей в 1997 г. была признана не соответствующей Конституции РФ. Конституционный Суд РФ поставил в один ряд выплату заработной платы и платежи по налогам и сборам в бюджет и внебюджетные фонды (Постановление от 23.12.1997 N 21-П (далее — Постановление N 21-П)). Иными словами, произошло объединение третьей и четвертой очередей.

И вот тут начинается соревнование между налоговиками и налогоплательщиками — кто кого перехитрит. Проблемы бы не было, если бы были внесены соответствующие изменения в ст. 855 ГК РФ. Уже более 15 лет в ГК РФ вносятся любые изменения, но только не в эту статью. Зато уже давно в законах о федеральном бюджете содержится ссылка на Постановление N 21-П. Например, п. 1 ст. 5 Федерального закона от 30.11.2011 N 371-ФЗ «О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» указывает: впредь до внесения изменений в п. 2 ст. 855 ГК РФ при недостаточности денежных средств на счете налогоплательщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств по расчетным документам, предусматривающим платежи в бюджеты бюджетной системы РФ, а также перечисление или выдача денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, производятся в порядке календарной очередности поступления указанных документов после перечисления платежей, осуществляемых в соответствии с указанной статьей ГК РФ в первую и во вторую очередь.

Проще говоря, если платежное поручение на зарплату поступило раньше инкассового поручения налоговиков, у банка нет оснований его не исполнить.

Однако чиновников голыми руками не возьмешь. Они просто не замечают положения федеральных законов о бюджете и трактуют нормы НК РФ следующим образом:

  • п. 1 ст. 76 НК РФ говорит о возможности платежей предшествующих очередей;
  • налоги и зарплата — это платежи одной очереди (чиновники ссылаются на Постановление N 21-П);
  • перечислять зарплату при наличии решения о приостановлении платежей нельзя.

Вместе с тем про календарную очередность поступления документов по платежам одной очереди чиновники предпочитают не упоминать.

Минфин настаивает, что кредитные организации не вправе проводить операции по перечислению (выдаче) заработной платы с заблокированного счета налогоплательщика (Письма от 07.07.2011 N 03-02-07/1-229, от 04.02.2011 N 03-02-07/1-38, от 15.04.2010 N 03-02-07/1-168, от 20.07.2009 N 03-02-07/1-371, от 29.10.2008 N 03-02-07/1-437, от 01.02.2007 N 03-02-07/1-29).

Отметим, что все-таки имеется одно разъяснение Минфина России в пользу налогоплательщиков, в котором финансисты указали: платежи по перечислению заработной платы и перечислению налогов осуществляются в порядке календарной очередности поступления документов в банк (Письмо от 11.07.2008 N 03-02-07/1-277). Однако большинство разъяснений запрещает банку осуществлять платежи по заработной плате. Равного приоритета платежей, по мнению чиновников, в данном случае недостаточно. Поскольку списание денежных средств на выплату заработной платы со счета налогоплательщика не отнесено ст. 855 ГК РФ к первой и ко второй очереди платежей, подобная операция не может рассматриваться как предшествующая исполнению обязанности по уплате налогов (Письмо Минфина России N 03-02-07/1-229). С учетом же позиции Минфина становится очевидно, что налоговики вряд ли простят банку «нарушение очередности платежей». А далеко не всякий банк захочет ссориться с налоговым органом.

К сведению. Вышеуказанная позиция чиновников применима лишь к так называемым здравствующим налогоплательщикам. Если же речь идет, к примеру, об организации, находящейся в процессе ликвидации, то очередность исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов среди расчетов с другими ее кредиторами определяется в соответствии с п. 1 ст. 64 ГК РФ. Согласно данной норме расчеты по оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору с ликвидируемой компаний, предшествуют расчетам по обязательным платежам. В связи с этим эксперты Минфина России все же вынуждены были признать, что приостановление операций по счетам ликвидируемой организации не распространяется на перечисление (выдачу) заработной платы (Письмо от 08.04.2011 N 03-02-07/1-112).

Вместе с тем в Постановлении N 21-П представители КС РФ лишь разъяснили, что зарплатные выплаты и бюджетные платежи, в частности налоги, имеют равный приоритет, а отнюдь не отдали пальму первенства налогам. Из этого следует логичный вывод о применении положений ГК РФ, определяющих, что при недостаточности денежных средств на счете списание с него средств по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов (п. 2 ст. 855 ГК РФ).

Именно так и рассуждает большинство судей. По их мнению, спорные платежи по выплате заработной платы, произведенные в период действия решения налогового органа о приостановлении операций по расчетному счету налогоплательщика, осуществляются банком правомерно в случае, если расчетные документы по выплате заработной платы поступили в банк ранее расчетных документов по перечислению налогов и сборов. К примеру, ФАС МО признал правомерным осуществление банком с заблокированного счета налогоплательщика платежей по заработной плате, поскольку расчетные документы по выплате заработной платы поступили в банк ранее расчетных документов по перечислению налогов и сборов (Постановление от 28.09.2010 N КА-А40/10420-10). Аналогичные выводы содержатся в Постановлениях ФАС ПО от 03.02.2011 по делу N А55-11156/2010, ФАС ЗСО от 22.08.2011 по делу N А81-4699/2010, от 30.06.2011 по делу N А27-15360/2010).

Все перечисленное, конечно, хорошо в целях доказывания своей правоты банком в споре с налоговой инспекцией. Однако что же делать налогоплательщику, которому срочно нужно выплатить деньги своим сотрудникам? Мало того, что работодатель может быть привлечен к ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ (при наличии вины), так еще и у него остается обязанность выплатить сотрудникам проценты в соответствии со ст. 236 ТК РФ за каждый день просрочки вне зависимости от вины работодателя в задержке выплат.

Первое, что нужно попытаться сделать, — уточнить позицию банка в отношении выплат по заработной плате при наличии решения о приостановлении операций по счетам. Если банк имеет несколько положительных судебных решений в свою пользу, то, скорее всего, он пойдет навстречу клиенту и часть проблемы будет решена. Если нет, нужно попытаться убедить сотрудников банка со ссылками на соответствующие нормы законодательства в том, что кредитной организации ничего не грозит, так как она будет действовать в рамках закона.

Если же банк не желает пойти навстречу клиенту, то можно попробовать действовать по представленным ниже сценариям.

Самый правильный вариант

Если причиной блокировки стало несвоевременное представление декларации, то организации надо срочно направить налоговикам этот документ или иные бумаги, которые подтвердят факт сдачи декларации. Приостановление операций по счетам отменяется решением налогового органа не позднее дня со дня представления налоговой декларации (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Если счет «заморозили» по причине неуплаты налога, то после получения данного известия необходимо уплатить долг и представить сведения об этом факте в инспекцию. Приостановление операций по счетам отменяется решением налогового органа не позднее дня, следующего за днем получения налоговым органом документов (их копий), подтверждающих факт взыскания налога, пеней, штрафа (п. 8 ст. 76 НК РФ).

Обратите внимание! Кредитная организация не сможет разблокировать счет сразу. Банк обязан дождаться соответствующего решения инспекции, и только на его основании он «разморозит» счет (п. 7 ст. 76 НК РФ).

Кто же вправе «затянуть удила»?

Для того чтобы оценить, правомерно ли приостановлены операции по счетам налогоплательщика в банках, надо в первую очередь разобраться, на каком основании совершено данное действие и какие органы власти могут его совершать.

Отметим, что следует четко разделять такие понятия, как приостановление операций по счетам в банках налогоплательщиков и взыскание налога, сбора, а также пеней и штрафов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов). Основания применения данных методов обеспечения налогового контроля различны, хотя с точки зрения обывателя результат весьма схож — деятельность организации парализуется. Встает резонный вопрос — кто же все-таки обладает возможностью использовать столь серьезный механизм воздействия?

Действия, ведущие к ограничению возможности налогоплательщиков распоряжаться денежными средствами на счетах в банках, производятся на основании Налогового кодекса. Такими правами наделены:

  • налоговые органы РФ (подп. 5 п. 1 ст. 31 НК РФ);
  • таможенные органы РФ при исполнении обязанностей налоговых органов при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации в соответствии с таможенным законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 34 НК РФ, глава 32 ТК РФ).

Основания для блокировки счетов могут возникнуть у органов внутренних дел в случае выявления обстоятельств, требующих совершения действий, отнесенных к полномочиям налоговых органов (п. 2 ст. 36 НК РФ). И как следствие налоговый орган выносит решение о блокировке счетов. В основном инициаторами со стороны МВД выступают подразделения департамента экономической безопасности Министерства внутренних дел Российской Федерации (ДЭБ МВД России).

Кроме того, не следует забывать, что судебные органы РФ для обеспечения исполнения судебных решений также могут принимать решения о взыскании денежных средств в соответствии с решениями суда, применяя так называемые обеспечительные меры.

За что «замораживают» счета?

Налоговым кодексом устанавливаются только два основания для применения правового режима приостановления операций по счетам налогоплательщика.

1-е основание. В целях обеспечения исполнения решения о взыскании налога или сбора. Арест денег из-за недоимки позволяют две статьи НК РФ 101 и 76 — приостановка операций на счетах в качестве обеспечительной меры и непосредственно «заморозка» счета налогоплательщика, когда вынесено решение о взыскании недоимки, пеней и штрафов.

В случае возникновения у налогоплательщика недоимки налоговый орган принимает меры по взысканию в бюджет неуплаченной суммы налогов, сборов, а также пеней и штрафов. Для этого выставляется требование об уплате налогов и сборов (порядок действий определяется главой 10 НК РФ). Условия и сроки передачи требования об уплате налога определены п. 6 ст. 69 НК РФ. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (п. 1 ст. 70 НК РФ).

В случае если налогоплательщик не выполнил требование об уплате налогов и сборов в установленный срок, обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя в банках (п. 1 ст. 46 НК РФ). Порядок вынесения решения о принудительном взыскании денежных средств со счетов налогоплательщика определен ст. 46 НК РФ.

2-е основание. В случае непредставления налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такой декларации.

В остальных случаях налоговый орган не имеет права блокировать операции по счетам, даже если не представлены в налоговый орган авансовые расчеты по налогам, справки или бухгалтерская отчетность.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Способы разблокировки

Что можно сделать, если банк заблокировал ваш счет? Прежде всего узнайте причину блокировки. Самый простой способ — уточнить в отделении номер и дату письма налоговой или решения суда о блокировке.

Отмена блокировки осуществляется следующими способами:

  • По решению суда — суд выносит постановление об отмене, в случае исполнения требований другого судебного решения, которое послужило основанием для блокировки счета.
  • По направленному в банк решению ФНС — когда субъект коммерческой деятельности выполнил свои финансовые и другие обязательства перед налоговой.
  • По решению другого вышестоящего ведомства.

Пошаговая инструкция разблокировки счета

Разблокировать расчетный счет можно, зная причину приостановки операций:

  1. Если работа счета приостановлена вследствие неполучения декларации, то отправьте ее как можно быстрее. После получения документа ФНС на следующий день примет решение о разблокировке.
  2. В случае блокировки по причине долга перед налоговой сделайте выписку по счету, которая подтвердит, что у вас достаточно денег для погашения. ФНС в течение 2 суток снимет блокировку после перевода вами необходимой суммы в счет выплаты налогов.
  3. При остановке работы счета по подозрению в мошенничестве предоставьте документы, опровергающие подобную информацию. После проверки счет вновь станет доступным для совершения операций.
  4. В случае блокировки по постановлению суда, нужно погасить долги, компенсировать ущерб и т. д. Разблокировка также осуществляется по судебному решению, которое нужно предоставить в банк.

Если в процессе выполнения указанных действий выявлен факт незаконной блокировки или нарушения сроков отмены решений контролирующих органов, можно предъявить претензии в судебном порядке.

Источники

  • https://investor100.ru/kak-zablokirovat-schyot-na-ooo/
  • https://smartbusinessmy.ru/stati/konsultirovanie-po-115-fz/blokirovka-scheta-bankom-po-115-fz-2/
  • https://tass.ru/ekonomika/6546684
  • https://vc.ru/flood/44843-chto-delat-esli-bank-priostanovil-operacii-po-schetu-poshagovaya-instrukciya
  • https://account-sib.ru/buh/razblokirovka_scheta.php
  • https://buhuchetprof.ru/services/vedenie-bukhgalterskogo-ucheta/razblokirovka-scheta-v-banke/
  • https://deltacons.ru/blok-schet115
  • https://rosco.su/buhgalterskie-uslugi/razblokirovka-raschetnogo-scheta/
  • https://clubtk.ru/arestovany-scheta-predpriyatiya-kak-poluchit-zarplatu
  • https://nalog-nalog.ru/blokirovka_scheta/kakie_platezhi_vozmozhny_v_sluchae_blokirovki_scheta/
  • https://WiseEconomist.ru/poleznoe/76043-vyplata-zarabotnoj-platy-blokirovke-raschetnogo-scheta
  • https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a14/143987.html
  • https://bank-biznes.ru/rko/kak-razblokirovat-raschetnyj-schet.html

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: