Бухгалтерская и налоговая отчетность: особенности, заполнение, подача

Содержание
  1. Налоговая отчетность: что собой представляет?
  2. Что входит в налоговую отчетность?
  3. Упрощенная налоговая отчетность
  4. Отчетность в зависимости от системы налогообложения
  5. Налоговые декларации
  6. Книга учета доходов и расходов (КУДИР)
  7. Формы подачи налоговой отчетности
  8. Когда сдают налоговую отчетность?
  9. Промежуточная бухгалтерская отчетность
  10. Нулевая бухгалтерская отчетность
  11. Формы и виды бухгалтерской отчетности
  12. Состав бухгалтерской финансовой отчетности
  13. Особенности ведения бухгалтерской отчетности на предприятии
  14. Основные виды ведения бухгалтерской отчетности
  15. Требования ведения бухгалтерской отчетности
  16. Подготовка бухгалтерской отчетности
  17. Как происходит составление и ведение бухгалтерской отчетности
  18. Ответственный за сдачу бухгалтерской отчетности
  19. Как заполняется и подается налоговая и бухгалтерская отчетность?
  20. Формы бухгалтерской отчетности
  21. Формы налоговой отчетности
  22. Взаимосвязь бухгалтерской и налоговой отчетности
  23. Коды налогового периода и бухгалтерской отчетности
  24. Отчетность за работников
  25. Отчетность по кассовым операциям
  26. Отчетность по дополнительным налогам
  27. Особенности составления бух.отчетности разными компаниями

Налоговая отчетность: что собой представляет?

Предпринимательская деятельность не может вестись без контроля со стороны государства, в лице которого выступают уполномоченные органы власти.

Налоговые органы призваны выполнять следующие функции:

  • контроль над соблюдением налоговыми агентами и налогоплательщиками налогового кодекса;
  • проверку правильности начисления налогов, подлежащих к уплате;
  • контроль над полнотой и своевременным исполнением обязательств.

Поэтому каждый плательщик налогов обязан не только перечислять их в казну, но и отчитываться по их начислению перед соответствующими органами власти.

Что входит в налоговую отчетность?

Для каждого вида налога разработана своя форма отчетности и свой срок предоставления в Федеральную налоговую службу, установленного законодательством и Налоговым кодексом.

В ИФНС отчетность входят следующие виды документов:

  • налоговые декларации установленной формы, предоставляемые в конце отчетного периода;
  • информацию об авансовых платежах;
  • сведения, содержащие среднесписочную численность сотрудников предприятия за прошедший календарный год.
  • другие бланки документов, предусмотренных законодательными органами власти, связанных с начислением и внесением обязательных платежей, предоставляемых по запросу или по личной инициативе плательщика налогов.

Налоговая отчетность, в независимости от формы составляется в нескольких экземплярах: один хранится в делах организации, другой предоставляется в ИФНС.

Упрощенная налоговая отчетность


Упрощенная бухгалтерская отчетность. Эта отчетность составляется малым бизнесом и состоит из 2 форм отчетности: Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах предприятия. С 2013 года бухгалтерскую отчетность сдают в налоговый орган 1(один) раз в год.

Отчетность в зависимости от системы налогообложения

Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса.

Налоговые декларации

В соответствии с выбранной системой налогообложения ООО должно сдавать в ИФНС следующие налоговые декларации:

Налоговый режим Налоговая декларация Срок сдачи декларации
Упрощенная система налогообложения (УСН) Декларация УСН По итогам календарного года не позднее 31 марта следующего года
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) Декларация ЕНВД По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) Декларация ЕСХН По итогам календарного года не позднее 31 марта следующего года
Общая система налогообложения (ОСН) Декларация по налогу на прибыль

За 1 квартал, полугодие и 9 месяцев не позднее 28 числа первого месяца следующего квартала.

По итогам календарного года не позднее 28 марта следующего года

Декларация по налогу на имущество + Расчеты по авансовым платежам По итогам календарного года не позднее 30 марта следующего года (расчеты сдаются в течение 30 дней после окончания отчетного периода: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев)
Декларация по НДС По итогам каждого квартала не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала

Обратите внимание, что при совмещении налоговых режимов необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести учет, сдавать отчетность и платить налоги.

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ООО, применяющие упрощенную систему налогообложения. С 2013 года было отменено обязательное заверение КУДИР в ИФНС. Однако, прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае (штраф за её отсутствие для организации составляет 10 000 рублей).

Организациям на ЕНВД КУДИР вести не нужно, но при этом им необходимо учитывать свои физические показатели (количество квадратных метров, работников и т.д.).

В каком именно виде это делать закон не регламентирует, поэтому требование работников ИФНС об обязательном применении так называемых «Книг ЕНВД» необоснованы. Особенно, если в них присутствуют такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и т.д.

В любом случае, учитывать физические показатели необходимо, поэтому, если стоимость такой книги приемлемая (штраф за её отсутствие от 500 до 700 руб.) возможно и стоит её приобрести. Но при этом важно помнить, что в ней необходимо вести только учёт физпоказателей, всю остальную информацию по доходам и расходам туда вносить не нужно.

Формы подачи налоговой отчетности

Налоговая отчетность – это документы, из которых можно понять, сколько и каких налогов начислено и уплачено. Есть две основные формы отчетности – налоговая декларация и расчет авансового платежа.

  • Декларация о налогах – это фактически заявление, в котором плательщик рассказывает о своих доходах и их источниках, о расходах, сделанных в течение налогового периода, об имеющихся у него налоговых льготах, об объектах налогообложения и обо всем остальном, на основании чего рассчитывается налог. Налоговые декларации подаются по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество.

  • Расчет авансового платежа во многом похож на декларацию. Он содержит аналогичную информацию за отчетный период, как правило, за квартал. Эти сведения служат основанием для расчетов платежей, которые будут выплачены авансом.

Кроме двух основных документов, в налоговую надо сдать еще Форму 6-НДФЛ, в которой содержатся данные о доходах, льготах и налоговых вычетах, а также суммы, предназначенные к выплате в качестве подоходного налога. В этом документе надо учесть всех, кому работа компании принесла доход.

Когда сдают налоговую отчетность?

Сроки сдачи налоговой отчетности жестко регламентированы. За их нарушение полагаются различные санкции: от штрафов и пеней до административного наказания. Разные виды налогов выплачиваются в разное время, однако можно выделить определенные рамки.

Так, по ЕНВД декларации надо сдавать каждый квартал, причем до 20 числа месяца, который идет за отчетным кварталом. Те, кто работает по «упрощенке», раз в квартал сдают авансовые платежи, и ежегодно – налоговую декларацию. Компании и организации должны успеть подать ее до конца марта, а у ИП времени больше – их срок сдачи кончается 30 апреля.

Общая система налогообложения требует ежегодного отчета по налогу на прибыль, декларация по которому подается за каждый квартал (до 28 числа следующего месяца) и по окончании года (до 28 марта). Кроме этого, необходимо сдавать отчет по НДС (тоже ежеквартально) и раз в год декларацию по налогу на имущество. Она должна попасть в руки налогового инспектора не позже 30 марта.

Промежуточная бухгалтерская отчетность

Промежуточная бухгалтерская отчетность, составляется только внутри компании для ее внутренних пользователей. Для упрощенной отчетности разработаны специальные упрощенные формы, как для субъектов малого бизнеса.

Составление и сдача отчетности для ИП и ООО
  • Нулевая отчетность на УСН — 3 500 руб.
  • Нулевая отчетность на ОСНО — 4 000 руб.
  • Отчетность на УСН от 4 000 руб.
  • Отчетность на ОСНО от 5 000 руб.

Нулевая бухгалтерская отчетность

Так же различают нулевую бухгалтерскую отчетность. В случае отсутствия деятельности компании, но в момент ее функционирования (до ликвидации) необходимо сдавать нулевую отчетность. Формы нулевой отчетности ни чем не отличаются от форм с цифрами. Т.е. если вы попадаете под понятие «субъект малого предпринимательства» вам разрешено воспользоваться бланками отчетности для малого бизнеса.

Бухгалтерская отчетность должна состоять из:

  • Бухгалтерского баланса (Форма отчетности №1);

  • Отчета о финансовой деятельности предприятия (форма отчетности №2);

  • Отчета об изменениях капитала (форма №3);

  • Отчета о движении денежных средств (форма отчетности №4);

  • Приложение к бухбалансу (форма отчетности №5) и аудиторское заключение (обязательно только для тех. Кто обязан проводить ежегодные аудиторские проверки).


Упрощенная отчетность для субъектов малого бизнеса состоит из:

  • Бухгалтерского баланса (Форма отчетности №1);

  • Отчета о финансовой деятельности предприятия (форма отчетности №2).

Так же помимо бухотчетности руководители компании обязаны сдавать налоговую отчетность.

Налоговая отчетность сдается в налоговый территориальный орган ежеквартально, вне зависимости от результатов вашей деятельности, т.е. понятие нулевой отчетности тоже присутствует.

В зависимости от системы налогообложения виды сдаваемой налоговой отчетности могут отличаться.

Формы и виды бухгалтерской отчетности

Бухгалтерская отчетность — это совокупность данных, отражающих результаты деятельности предприятия за конкретный период. Отчетность строится на основе данных бухгалтерского учета. Цель бухгалтерской отчетности — предоставление информации собственникам компании, инвесторам и государственным органам. Для бухгалтерской отчетности установлены определенные требования. Подробнее о них вы узнаете из статьи «Каким требованиям должна удовлетворять бухотчетность».

Выделяют следующие виды бухгалтерской отчетности:

  • Статистическую — для органов статистики. Ее непредставление в установленный срок грозит компании штрафом. Подробности — здесь.
  • Управленческую. Используется руководством компании для контроля, управления и повышения эффективности работы предприятия. Для подготовки управленческой отчетности применяются специфические методы учета. Рекомендуем нашу статью «Управленческий учет на предприятии — примеры таблицы Excel».
  • Непосредственно бухгалтерскую отчетность как систему данных об имущественном и финансовом положении предприятия и результатах хозяйственной деятельности за период (месяц, квартал, год). О ней вам расскажет подборка материалов данной рубрики.

Регламентирует порядок составления и формы бухгалтерской отчетности приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н. Кроме того, при составлении отчетности бухгалтеры опираются на ПБУ и нормативно-правовые акты Росстата.

Формы бухгалтерской отчетности в 2019 году следующие:

  • Бухгалтерский баланс. Показывает размер активов и обязательств компании.
  • Отчет о финансовых результатах. Демонстрирует доходы и расходы компании, а также окончательный финансовый результат (прибыль или убыток).
  • Отчет об изменениях капитала. Характеризует движение капитала фирмы за отчетный период.
  • Отчет о движении денежных средств. Включает информацию об их источниках и использовании.
  • Отчет о целевом использовании средств. Заполняется, как правило, некоммерческими организациями для предоставления информации о взносах и прочих безвозмездных поступлениях.

ВАЖНО! С 01.06.2019 действуют новые бланки бухотчетности в редакции, утвержденной приказом Минфина от 19.04.2019 №61н.

Нововведения следующие:

  1. Во всех формулярах данные необходимо указывать в тысячах рублей, т.к. единица измерения «млн.руб.» исключена.
  2. Вместо ОКВЭД следует использовать ОКВЭД 2.
  3. В бухбалансе появились строки для указания информации о том, подлежит ли фирма обязательному аудиту, а также о фирме (ИП) аудиторе и их реквизитов.
  4. В отчете о финансовых результатах изменились наименования некоторох строк, а часть строк и вовсе исключена.
  5. В некоторых отчетах изменены коды ОКУД.

Состав бухгалтерской финансовой отчетности

Состав предоставляемых форм бухгалтерской отчетности организации 2019 года зависит от размера фирмы, ее организационно-правовой формы и осуществляемой деятельности. Самым важным отчетом является бухгалтерский баланс. Подробнее о нем вы можете прочесть в этой статье.

Баланс составляется за отчетный период и содержит данные еще за 2 предыдущих года. Для чего это делается, читайте в статье «Бухгалтерский баланс предприятия за 3 года (нюансы)».

Раньше компании были обязаны прикладывать к бухгалтерскому балансу пояснительную записку. Согласно закону «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ в 2019 году пояснительная записка в состав обязательной бухгалтерской отчетности не входит, однако в некоторых случаях данные нуждаются в комментариях. Рекомендуем вам изучить статью «Составляем пояснительную записку к бухгалтерскому балансу (образец)», которая при необходимости поможет составить грамотное пояснение к бухгалтерской отчетности.

Еще одним документом, позволяющим проанализировать бухгалтерскую отчетность, является приложение к бухгалтерскому балансу. Здесь вы узнаете, как правильно его составить.

Некоторые организации (кредитные, страховые компании, фирмы, размер активов у которых больше 60 млн руб. или сумма выручки свыше 400 млн руб., и ряд других компаний) должны включать в состав бухгалтерской отчетности аудиторское заключение.

Особенности ведения бухгалтерской отчетности на предприятии

Неважно, какую деятельность осуществляет юридическое лицо, коммерческую или нет, ведение бухгалтерской отчетности всегда сопряжено с высоким уровнем ответственности. Такая работа требует от специалиста способности анализировать, аккуратности. А также важно непрерывно отслеживать состояние государственной нормативной базы, всех предусмотренных законом актов, регулирующих правила ведения бухгалтерской отчетности организаций.

Отметим, что основная сложность в этом случае – это тот факт, что государство все время стремится улучшить нормативную базу, стандартизирует отчетность для разных юридических лиц, чтобы она соответствовала международным стандартам. По этой причине нормативная база ведения бухгалтерской отчетности периодически претерпевает изменения.

После появления любого новшества бухгалтеры должны своевременно отреагировать на него, обновить правила ведения данного вида отчетности, так как неточности в этом деле способны нанести серьезный вред вашей деятельности.

При ведении бухгалтерской отчетности выполняется сразу ряд задач.

Безусловно, такая работа дает возможность получать все требуемые данные для продуктивного управления компанией. Отчетность отражает имущество фирмы, распределение ее финансов, источники доходов. Поэтому ежедневное, аккуратное ведение бухгалтерской отчетности дает руководству полные и достоверные данные о развитии предприятия.

Кроме того, пользуясь информацией, собранной в процессе ведения учета и бухгалтерской отчетности, вы вовремя подготовите финансовые, налоговые документы, подаваемые в контролирующие инстанции. Подчеркнем, что эта процедура обязательна, нарушение компанией сроков подачи необходимых бумаг карается как минимум штрафом. В худшем случае может иметь место даже судебное разбирательство, арест имущества, заморозка счетов. Лишь благодаря ежедневному ведению бухгалтерской отчетности удается в срок подготавливать отчетные документы, требуемые государством.

Пожалуй, последняя важная задача: опираясь на информацию, полученную благодаря ведению бухгалтерской отчетности, руководство может отчитываться акционерам о процессах в компании. Кроме того, эти сведения оказываются полезны партнерам, клиентам фирмы, инвесторам, банкам. Получается, такого рода отчетность – это важный источник данных о работе юридического лица, стабильности его финансовых показателей.

Основные виды ведения бухгалтерской отчетности

В любой компании логическим завершением бухгалтерского учета является подготовка финансовой отчетности. Последняя представляет собой совокупность сведений, занесенных в таблицы установленного образца. Данная информация говорит о характеристиках хозяйственного, имущественного положения предприятия за конкретный период.

Отчетность, вне зависимости от вида, выполняет такие функции:

  • Информационную. Формы содержат сведения, необходимые заинтересованным лицам, а именно руководителям, собственникам имущества фирмы, учредителям, инвесторам, кредиторам. По ней можно узнать проводимые компанией хозяйственные операции.
  • Контролирующую. Финансовая отчетность подается в контролирующие инстанции, то есть в налоговую и органы статистики, которые, в свою очередь, делают по ней выводы о продуктивности работы организации.

Цели составления влияют на тип бухгалтерской отчетности. Всего их три:

  1. Управленческая. Как видно из названия, она нужна управленцам, собственникам для оценки деятельности фирмы по полученным данным и для увеличения продуктивности работы.
  2. Статистическая. Помните, что отчетность подается в органы статистики, включает в себя информацию об отдельных показателях фирмы. Подчеркнем, что в случае несвоевременного предоставления компанию ждут штрафные санкции.
  3. Бухгалтерская. В этом случае в роли источника выступают данные бухгалтерского учета. Здесь содержится информация о финансовом, имущественном состоянии компании за определенный период (год, месяц, квартал). Даже при условии, что организация имеет минимальную активность, финансовая отчетность позволяет определить эффективность функционирования, показать владельцам целесообразность продолжения дела.

Правила ведения бухгалтерской отчетности требуют вести годовую (для коммерческих, некоммерческих организаций), промежуточную, внутреннюю отчетность. Алгоритм, особенности формирования отчетных документов устанавливаются рядом правовых актов, таких как ФЗ №402 «О бухгалтерском учете» и приказ Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н.

Требования ведения бухгалтерской отчетности

Бухгалтерская отчетность входит в перечень базовых отчетов и предоставляется в налоговые органы, поэтому при ее ведении должно выполняться большее количество требований.

Поговорим о них:

  1. Ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской отчетности, безусловно, должно быть достоверно, важно, чтобы предоставляемая информация была полной. Отчетность подготавливается без утаек, искажения сведений. Поэтому требуется составлять ее, строго соблюдая все фиксируемые законом нормы.
  2. Нейтральность, связанная с исключением удовлетворения интересов одних групп пользователей за счет других. Важно понимать, что подача неточных сведений может стать причиной управленческих ошибок.
  3. Целостность, внесение в отчетность полного объема данных по дочерним компаниям, филиалам.
  4. Последовательность, то есть выполнение фирмой всех правил, указанных в учетной политике. Отметим, что все изменения последней утверждаются в установленном порядке.
  5. Существенность. Априори полная достоверность при ведении бухгалтерской отчетности невозможна без внесения всех существенных сведений. При этом руководитель сам решает, что именно входит в данное положение.
  6. Сопоставимость. Это возможность сравнения показателей текущей отчетности с аналогичными сведениями за истекшие периоды. Поэтому при изменении вида представления информации необходимо сообщить об этом в пояснительной записке.
  7. Своевременность. Любые сведения требуется отражать в срок. В отчете за первый квартал не место данным за прошлый год. Промежуточная, итоговая отчетности должны подаваться в налоговую в установленные для них периоды. Подчеркнем, что данное требование распространяется на всю отчетность.
  8. Осмотрительность. Формирование скрытых резервов, ведение учета лишь тех доходов, которые действительно получены, недопустимо. Однако при планировании расходов разрешается указание более высокой суммы, поскольку при этом рассчитываются риски, производственный брак.
  9. Непротиворечивость. Информация в первичных учетных документах и цифры отчетности должны соответствовать друг другу. Содержание разных отчетов за один период не может отличаться.
  10. Рациональность. Все бухгалтерские операции, их учет должны происходить согласно масштабу фирмы. Отчет не может включать несущественные данные.
  11. Унифицированность. Все отчеты составляются по формам, установленным Минфином РФ. Более того, они снабжены классификационными номерами.
  12. Постоянство. Ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской отчетности обязательно производится непрерывно. Нельзя, чтобы какой-то период не был заполнен.

Все эти требования логичны, выполнимы. С их помощью, спустя несколько лет учета, компания получит общую картину состояния своих дел.

Подготовка бухгалтерской отчетности

Формирование отчетности по итогам периода пройдет быстро, если в течение всего отчетного периода факты хозяйственной жизни на предприятии фиксировались правильно, вовремя и в полном объеме. Подготовка бухгалтерской отчетности — этап, на котором бухгалтер проверяет правильность отражения в учете хозяйственных операций.

Как происходит составление и ведение бухгалтерской отчетности

Показатели бухгалтерской отчетности формируются в системе бухгалтерского учета.

Цикл работы по учету за любой месяц в межотчетном периоде делится на три этапа:

  1. Обработка первичных документов (реестров первичных документов), представляемых материально ответственными лицами, формирование накопительных, группировочных ведомостей.
  2. Систематизация первичных документов в учетных регистрах.
  3. Сбор информации об объектах учета на счетах Главной книги согласно итоговым показателям учетных регистров. Показатели Главной книги (обороты по дебету, кредиту счетов, остатки) требуются для бухгалтерской отчетности. Если потребуется, могут использоваться данные регистров аналитического учета.

В порядок ведения бухгалтерской отчетности входят:

  • проверка записей на счетах бухгалтерского учета, устранение ошибок;
  • уточнение оценки присутствующих в бухгалтерском учете активов, пассивов;
  • отражение финансового результата работы компании;
  • заполнение форм отчетности.

Проверить полноту, отсутствие ошибок в записях по счетам бухгалтерского учета помогут известные методы, чей выбор зависит от используемой формы бухгалтерского учета.

Чаще всего записи на счетах бухгалтерского учета проверяются по таким направлениям:

  • сравнивают обороты по каждому синтетическому счету с итогами документов-оснований для записей;
  • сравнивают обороты, остатки по всем синтетическим счетам (суммарно);
  • сравнивают обороты, остатки по каждому синтетическому счету с соответствующими цифрами аналитического учета.

Чтобы сличить обороты, остатки по всем синтетическим счетам, подготавливают оборотно-сальдовую ведомость.

Ответственный за сдачу бухгалтерской отчетности

Ответственным за составление и сдачу бух отчетности является либо главный бухгалтер компании, либо руководитель фирмы (это в том случае, когда в штате фирмы отсутствует главный бухгалтер), либо специализирующуюся фирма с которой у вас заключен договор на ведение и составление учета и отчетности.

Как правило, руководитель фирм не имеет достаточно знаний о бухгалтерском учете, в связи с этим не владеет навыками по составлению отчетности.

Главный бухгалтер компании конечно же должен владеть навыками составления отчетности, но как правило работает он один, проверить его ни кто не может и он укажет те цифры в вашем балансе, которые он считает нужным. Поэтому, конечно же, может сложиться ситуация, что у вас будет потеряна прибыль или завышен убыток и т.д.

Ведение бухгалтерской отчетности компаниями, которые по договору оказывают вам удаленный учет это наиболее экономичный и правильный вариант. Как правило в таких компаниях работают специалисты различной квалификации, которые не только проверят работу друг друга, но и подскажут как грамотно выйти из трудной ситуации.

Как заполняется и подается налоговая и бухгалтерская отчетность?

Как уже было указано выше, каждое предприятие в обязательном порядке ведет налоговый и бухгалтерский отчет и в установленном порядке предоставляет необходимые сведения контролирующим органам. Бухгалтерская и часть налоговой отчетности сдаются в налоговую службу, некоторые сведения по налогам – в Пенсионный фонд и Государственный комитет статистики, а также в Фонд социального страхования.

Разумеется, вся документация должна быть составлена с учетом установленных и утвержденных государственных требований. Существуют установленные бланки бухгалтерской и налоговой отчетности.

Формы бухгалтерской отчетности

Так, например, приказами Министерства финансов Российской Федерации утверждены формы для следующих бухгалтерских документов:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о прибылях и убытках;
  • отчет об изменениях капитала;
  • отчет о движении денежных средств;
  • отчет о целевом использовании полученных средств.

В некоторых случаях используется также утвержденная форма приложения к бухгалтерскому балансу, которая содержит, например, данные об объектах интеллектуальной собственности предприятия, расходы на освоение природных ресурсов, сведения о государственной помощи – все то, что по каким-либо причинам невозможно или затруднительно отразить в бухгалтерском балансе.

Формы налоговой отчетности

Приказами Федеральной налоговой службы утверждены официальные бланки следующих документов, которые использует большинство организаций:

  • Сведения о среднесписочной численности работников за отчетный период;
  • Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость;
  • Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций;
  • Налоговая декларация по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам;
  • Расчет авансовых платежей по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам;
  • Расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам;
  • Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам;

Поскольку деятельность у различных предприятий самая разнообразная предусмотрены также официальные бланки для, например, декларации по единому сельскохозяйственному налогу, использованию водных ресурсов и лесов, доходам от иностранных организаций и в результате деятельности за рубежом и так далее.

Взаимосвязь бухгалтерской и налоговой отчетности

Несмотря на то, что бухгалтерская и налоговая отчетности в чем-то схожи, данные документов, как правило, друг друга не дублируют, а показатели по вроде бы одинаковым параметрам – например, доход предприятия без учета налогообложения, который учитывается как в бухгалтерском отчете, так и при расчете для единой налоговой декларации – могут не совпадать. Это обусловлено разностью производимых расчетов, а также отчетного периода.

Как правило, эти показатели должны быть равны. Впрочем, расхождения еще не свидетельствуют о нарушении, но дают повод задуматься и попросить объяснений у бухгалтера.

Коды налогового периода и бухгалтерской отчетности

При заполнении и бухгалтерских отчетов, и налоговых, необходимо указывать коды деятельности предприятия, а также коды отчетного периоды.Данные коды будут разными не только для налоговой и бухгалтерской отчетности (как правило, отчетные периоды не совпадают), но и, например, для каждой отдельной налоговой декларации.

Посмотреть коды и их значения можно в соответствующих приказах Министерства финансов и Федеральной налоговой службы.

Отчетность за работников

Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:

  • Отчетность в ФНС (Налоговая служба).
  • Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд).
  • Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).
Куда сдавать Что сдавать Когда сдавать
ФНС Среднесписочная численность работников По итогам календарного года не позднее 20 января следующего года. В 2020 году этот отчет подается в последний раз, с 2021 года его отменили
Справки 2-НДФЛ По итогам календарного года не позднее 1 марта следующего года (срок изменен в 2020 году)
Расчеты 6-НДФЛ По итогам года — до 1 марта следующего года (срок изменен в 2020 году). По итогам каждого квартала — не позднее последнего числа 1-го месяца следующего квартала
Расчет по страховым взносам По итогам каждого квартала не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.
ПФР Отчет по форме СЗВ-СТАЖ
(содержит cведения о страховом стаже застрахованных лиц)
По итогам года, в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
Отчет по форме СЗВ-М
(содержит сведения позволяющие отследить работающих пенсионеров)
По итогам каждого месяца не позднее 15 числа следующего месяца
Отчет по форме СЗВ-ТД (содержит сведения о трудовой деятельности работников) До 15 числа месяца, следующего за тем, в котором состоялось одно из кадровых событий: подача заявления о выборе формы ведения трудовой книжки (ТК), наем нового сотрудника, увольнение, перевод на иную постоянную работу
ФСС Отчет по форме 4-ФСС

С 1 января 2017 года в указанный расчет включаются сведения только по травматизму и профзаболеваниям

По итогам каждого квартала не позднее 25 числа (для электронной формы) и 20 числа (для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала

Отчетность по кассовым операциям

Организации, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины (оформление кассовых документов, соблюдение лимита по кассе и т.д.).

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от выбранной системы налогообложения или наличия кассового аппарата. ООО может не иметь ККМ, а просто выписывать БСО (бланки строгой отчетности), но при этом все равно обязано соблюдать правила кассовый дисциплины.

С июня 2014 года действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, согласно которому небольшие организации (количество работников не более 100 человек и выручка не более 400 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Отчетность по дополнительным налогам

Некоторые организации осуществляют виды деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

Таблица дополнительных налогов и отчетности
Дополнительный налог Вид отчетности Срок сдачи
Транспортный налог Декларация по транспортному налогу По итогам календарного года не позднее 1 февраля следующего года
Земельный налог Декларация по земельному налогу По итогам календарного года не позднее 1 февраля следующего года
Водный налог Декларация по водному налогу По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала
Подакцизный налог Декларация по акцизному налогу По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: не позднее 25-го числа третьего месяца следующего за отчетным)
Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документов Не позднее 18 числа текущего месяца
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) Декларация по НДПИ По итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца
Налог на игорный бизнес Декларация по налогу на игорный бизнес По итогам месяца не позднее 20-го числа следующего месяца
Сборы за пользование объектами животного мира Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
Предоставление в ИФНС сведений о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения
Регулярные платежи за пользование недрами Предоставление в ИФНС расчета регулярных платежей за пользование недрами По итогам каждого квартала не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала

Особенности составления бух.отчетности разными компаниями

Нюансы составления бухгалтерской отчетности зависят от организационно-правовой формы компании, применяемого режима налогообложения, масштаба ее деятельности.

ВАЖНО! Предприниматели не обязаны вести учет и сдавать бухгалтерскую отчетность. Однако мы рекомендуем каждый год составлять для себя как минимум баланс, поскольку он дает наглядную информацию об используемом в предпринимательской деятельности имуществе, финансовых результатах и размерах дебиторской и кредиторской задолженности. Какие еще сведения можно почерпнуть из баланса, расскажет публикация «Как читать бухгалтерский баланс (практические примеры)».

  • Обратите внимание на ликвидационный баланс — он составляется в случае принятия решения о закрытии компании. При этом сначала формируется промежуточный ликвидационный баланс, а затем окончательный. Подробнее о ликвидационном балансе читайте в статье «Куда представить ликвидационный баланс».

Составление бухгалтерской отчетности компании — ответственная и сложная работа, которой обычно занимаются главные бухгалтеры. Если вы хотите научиться заполнять и сдавать отчетность, а также разобраться в нюансах составления отчетности для различных видов компаний, читайте материалы нашей рубрики «Бухгалтерская отчетность».

Источники

  • https://xn--80ajpfhbgomfh1b.xn--p1ai/blog/buhgalteriya/nalogovaya-otchetnost/
  • https://www.buxprofi.ru/information/vidy-buhgalterskoj-i-nalogovoj-otchetnosti
  • https://www.malyi-biznes.ru/otchetnost-ooo/
  • https://er-consulting.ru/articles/accounting-services/formy-nalogovoy-otchetnosti/
  • https://nalog-nalog.ru/buhgalterskaya_otchetnost/
  • https://biznes-resurs.ru/info/vedenie-buhgalterskoj-otchetnosti/
  • https://www.buxprofi.ru/information/vedenie-buhgalterskoj-otchetnosti
  • https://ipinform.ru/otchetnost-i-uchet/buxgalterskaya-otchetnost/osobennosti-buxgalterskoj-i-nalogovoj-otchetnosti.html

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: