Что изменится в законе об онлайн-кассах с 2020 года в России

Содержание
  1. Что такое онлайн-касса
  2. Новое название Федерального закона № 54‑ФЗ
  3. Новые понятия
  4. Суть изменений по ККТ
  5. Обновление ККТ для работы с маркированными товарами
  6. Указание кода товара в чеке
  7. Новые правила применения ККТ при торговле через вендинговые автоматы
  8. Изменения реквизитов кассового чека и БСО
  9. Новый формат фискальных документов
  10. В каких случаях потребуется ведение онлайн-кассы?
  11. Особенности применения ККТ
  12. Кто может работать без онлайн-касс
  13. ИП без работников из сферы услуг
  14. ИП на патенте
  15. Субъекты из отдалённых местностей
  16. Требования к фискальному накопителю
  17. Какую кассу выбрать?
  18. Как работает онлайн-касса
  19. Кому из предпринимателей она не нужна
  20. Где купить
  21. Как подключить
  22. Преимущества
  23. Чем грозит отсутствие онлайн – кассы, после вступления в силу закона?
  24. Штрафы за неприменение ККТ на транспорте и при расчетах за услуги ЖКХ
  25. Самые частые вопросы по онлайн-кассам в 2020 году
  26. Вывод

Что такое онлайн-касса

По началу ошибочно может возникнуть мнение, что онлайн-касса ничем не отличается от стандартной кассы. Вопреки этому присутствует кардинальное отличие. Данная касса имеет функцию подключения к интернету и передает всю информацию о проведенных операциях онлайн в налоговые службы. Подключение к интернету дает ряд других ресурсов и возможностей. К примеру, отныне предприниматель может в режиме онлайн оповещать покупателя по электронной почте или смс-оповещением о том, что покупатель приобрёл товар в данном магазине. Иными словами – выдача электронного чека.

Множество предпринимателей ошибочно считают, что онлайн касса, это специализированная программа, которая появляется на таких порталах как «nalog.ru» или «гос.услуги». На самом деле это заблуждение. Принцип работы и подключения онлайн-кассы максимально схож со старой кассой. Разумеется, тут не без нюансов и нововведений, которые мы сейчас с вами детально разберем. Работать через онлайн-кассы предпринимателей обязывает закон No 54-ФЗ. По данному закону, большинство бизнесменов обязаны приобрести данную кассу. Данные обязательства касаются и тех, кто занимаются продажами через интернет, несмотря на то, что оплата принимается только в электронной валюте.

Новое название Федерального закона № 54‑ФЗ

Законодатель обновил название Федерального закона № 54‑ФЗ, теперь оно звучит следующим образом: «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».

До рассматриваемых новшеств Федеральный закон № 54‑ФЗ определял правила применения ККТ при осуществлении расчетов в РФ в следующих целях:

– обеспечение интересов граждан и организаций;

– защита прав потребителей;

– обеспечение установленного порядка осуществления расчетов;

– обеспечение полноты учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей.

Теперь Федеральный закон № 54‑ФЗ устанавливает также порядок применения ККТ в целях налогообложения и обеспечения установленного порядка оборота товаров.

Новые понятия

Статья 1.1 Федерального закона № 54‑ФЗ дополнена новыми понятиями: «бенефициарный владелец», «версия модели контрольно-кассовой техники», «выгодоприобретатель». Уточнено понятие «расчеты».

В новом варианте под расчетами понимаются прием (получение), выплата денежных средств наличными деньгами и в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием ставок, интерактивных ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей. В целях Федерального закона № 54‑ФЗ под расчетами понимаются также:

– прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов;

– зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов;

– предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей);

– предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Таким образом, устранена неопределенность относительно обязанности организаций и индивидуальных предпринимателей применять ККТ в зависимости от ряда способов оплаты товаров (работ, услуг): теперь под расчетами понимаются, в частности, прием или выплата денежных средств в наличной и безналичной формах за товары, работы, услуги

Суть изменений по ККТ

Реформа проводилась в двух направлениях:

  1. Старые кассовые аппараты постепенно заменялись на современные, имеющие в качестве модуля памяти фискальный накопитель. Это устройство может не только запоминать огромный объём информации в электронном виде, но и передавать данные в режиме онлайн на сервер ФНС. В итоге у налоговой службы всегда есть актуальная информация о продажах и прочих операциях.
  2. Расширился круг лиц, которые должны применять ККТ. В первую очередь онлайн-кассы начали использовать субъекты на основной и упрощённой системах налогообложения. Плательщики ЕНВД и предприниматели на ПСН получили отсрочку. С середины 2019 года она должна была закончиться. Однако Правительство решило пойти навстречу малому бизнесу и ввело новые послабления, но не для всех.

Итак, кому же нужны онлайн-кассы в 2020 году? Кассовые аппараты обязаны применять все, кто осуществляет расчёты с физическими лицами за товары, работы или услуги. Причём под расчётом понимается не только приём денег, но и их выдача, а также поступление или возврат предоплаты (аванса), реализация в кредит, предоставление и погашение займов, расчёты по выигрышам (ставкам, лотереям).

Есть ещё одно очень важное изменение, которое внесла кассовая реформа. ККТ применялась ранее только в расчётах, в которых участвуют наличные денежные средства. Сейчас правила такие:

  • В бизнес-расчётах, то есть когда обеими сторонами сделки выступает организация или ИП, касса применяется при наличном способе оплаты и при применении банковской карты с её предъявлением к терминалу. Если организация рассчитывается переводом денежных средств со счёта на счёт, использовать кассу не нужно.
  • В расчётах с физическими лицами за товары, услуги и работы ККТ применяется вне зависимости от способа оплаты. То есть выбивать чек нужно при приёме от гражданина наличных средств, банковской карты, перевода на счёт посредством онлайн-банка или через оператора в офисе, а также при оплате средствами электронного кошелька.

Обновление ККТ для работы с маркированными товарами

Маркировка становится обязательной для все большего круга товаров. К алкоголю и меховой одежде уже добавились табачная продукция, лекарства и обувь. До конца 2020 года начнут маркировать парфюмерную продукцию, фотоаппараты, шины и покрышки. В начале 2021 года в список маркированных товаров добавятся отдельные изделия легкой промышленности.

Маркировка товаров: последние новости

Если бизнесмен торгует маркированными товарами, то его кассовый аппарат должен уметь считывать коды и передавать информацию в базу системы маркировки. Для этого нужно обновить программное обеспечение аппарата.

Кроме того, необходимо будет заменить фискальный накопитель — специальное устройство внутри кассы, которое хранит все данные о реализации. Его новая модель (ФН-М) будет адаптирована для того, чтобы хранить сведения о продаже маркированных товаров.

Однако пока обновленный вариант накопителя еще не включен в реестр, который ведет ФНС. Накопители предыдущих версий можно устанавливать до 6 августа 2020 года и использовать до окончания срока действия ключей фискального признака

Указание кода товара в чеке

Теперь не во всех случаях необходимо указывать код товара в кассовом чеке. Исключения установлены Постановлением Правительства от 16 апреля 2020 № 521:

  • если расчёт не связан с передачей товара (например, предоплата или погашение займа);

  • при возврате товара с повреждённым или утерянным кодом маркировки — в чеке «Возврат прихода», который нужно пробить в этом случае, код товара тоже можно не указывать;

  • при доставке маркированных товаров — до 20 апреля 2021 года организации и ИП, оказывающие курьерские и почтовые услуги, в чеках не пробивают код товара, если он относится к маркированным;

  • при торговле лекарствами.

Относительно лекарственных средств есть уточнения. Поскольку ими можно торговать и без маркировки, пока не истечёт срок годности, продаваться будут как маркированные, так и немаркированные лекарства. В случае продажи лекарства без маркировки, в чеке код товара отображаться не будет.

Новые правила применения ККТ при торговле через вендинговые автоматы

Ранее бизнесмены, которые занимаются продажей напитков, сладостей, игрушек и других товаров через вендинговые автоматы, могли использовать одну кассу для сбора информации со всех аппаратов. При этом, можно было не выдавать покупателю печатный чек, а электронный нужно было отправить лишь в том случае, если клиент оставил адрес электронной почты или номер телефона.

С 1 февраля 2020 года при торговле через вендинговые автоматы выдача кассового чека также остаётся необязательной, но при одном условии. Владельцам необходимо оборудовать каждый автомат дисплеем, который при продаже будет выводить QR-код. Если владельцы таких аппаратов занимаются торговлей маркированных, подакцизных или технически сложных товары, установка онлайн-кассы потребуется в любом случае. Об этом говорится в п. 5.1 ст. 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ.

Изменения реквизитов кассового чека и БСО

С 1 марта 2020 года в соответствии с приказом ФНС России от 29.08.2019 № ММВ-7-20/434@ необходимо было изменить несколько реквизитов кассового чека и бланка строгой отчетности (БСО).

Например, при продаже маркированных товаров нужно указывать сведения о маркировке. Для бумажного чека достаточно буквы «М», в электронной версии следует указать полный код идентификации.

Также добавлено несколько новых признаков предмета расчета:

  • внереализационный доход;
  • иные платежи и взносы;
  • расход для УСН с объектом «Доходы минус расходы»;
  • страховые взносы ИП;
  • платеж казино.

Обратите внимание, что в бумажном чеке можно не указывать некоторые реквизиты:

  • номер чека за смену;
  • номер смены;
  • ККТ для расчетов только в интернете;
  • электронную почту отправителя;
  • ставку и сумму НДС (только при расчетах с физическими лицами).

В электронной версии чека все эти реквизиты должны присутствовать. Можно продолжать печатать их и в бумажном варианте — это не будет нарушением.

Новый формат фискальных документов

Формат фискальных документов — это стандарт для информации, которую налоговая получает из чеков продажи и бланков строгой отчетности. С января 2019 года все кассы по закону работают с ФФД 1.05

С 1 марта 2020 года вступают в силу поправки в эти ФФД:

Для продавцов маркированных товаров: формирование тега 1162. В нем указывается код маркировки товара. Согласно приказу этот тег обязательно включается в кассовый чек при продаже и возврате маркированного товара. В бумажном и электронном чеке тег указывается по-разному: в печатном достаточно одного значения «М», в электронном — нужен код идентификации товара.

В бумажном чеке на маркировку указывает M, в электронном — код целиком

Для всех: новые значения тега 1212. Тегу 1030 (наименования предмета расчета) всегда соответствует число, его указывают в теге 1212 (признак предмета расчета). Теперь в список значений этих тегов добавили новые:

1030
внереализационный доход
иные платежи и взносы
расход (для УСН «доходы минус расходы»)
1212
15
16
20
страховые взносы ИП 21, 22, 23, 24, 25
платеж казино 26

Для всех: отмена обязательных реквизитов. В печатный чек не включаются теги 1042 — номер чека за смену, 1038 — номер смены, 1108 — признак ККТ для расчетов только в интернете, 1117 — адрес электронной почты отправителя. Они должны быть только в электронной версии чека. Но печатать эти реквизиты тоже не будет нарушением, это указано в п. 7 ст. 4.7 54-ФЗ.

Сроки. Новый ФФД вносит изменения в реквизиты, которые указываются в чеке. После 1 марта 2020-го старый формат чеков будет незаконным. Второе обновление реквизитов ожидается в августе.

В каких случаях потребуется ведение онлайн-кассы?

После вступления в силу поправок к 54-ФЗ сфер, где не требуется наличие онлайн-кассы практически не остается.

Онлайн-касса является обязательной для:

  • ИП и юридических лиц на ЕНВД, которые оказывают бытовые услуги, сдают помещения в аренду, проводят работы в автосервисе,
  • ИП на ЕНВД и патентной системе, работающие в сфере общепита, но не имеющие сотрудников, оформленных по трудовому договору. Например, владельцы киосков по продаже продуктов питания, кофе, фаст-фуда, которые работают самостоятельно.

  • ИП, имеющие торговые автоматы без наемных сотрудников, в том числе и собственники вендинговых автоматов, например, по продаже бахил, кофе, упакованных продуктов питания. В этом случае в обязательном порядке на корпусе автомата должен быть указан его заводской номер в доступном месте, чтобы покупатели могли его найти не прилагая особых усилий.
  • Предприниматели, которые проводят безналичные расчеты, то есть все онлайн-магазины и площадки по продаже в интернете.
  • Некоторые индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения, которые оказывают услуги по ремонту машин и оборудования, пассажирским и грузовым перевозкам, ветеринарии, по проведению спортивных занятий, охота и рыболовство, предоставление медицинских услуг, продажи в розничных магазинах площадью до 50 квадратных метров, организация общественного питания в помещениях без зала и с залом до 50 квадратных метров.
  • Страховые агенты, кредитные организации, государственные и муниципальные библиотеки и платные парковки.

Стоит отметить, что ИП на УСН не получили освобождения от установки онлайн-касс.

ВАЖНО в мае 2020 года были внесены очередные поправки в действие 54-ФЗ и ряд категорий предпринимателей получили отсрочку в установки онлайн-кассы до 2021 года. Поправки касаются ИП без сотрудников, которые продают товары собственного производства, сами оказывают услуги или выполняют определенные работы. Эта отсрочка дана для того, что бы предприниматели могли определиться с формой ведения бизнеса – самозанятость или индивидуальное предпринимательство. Напомню, что режим самозанятости сейчас является пилотным проектом, которые реализуется в Москве и Московской области, Калужской области и республике Татарстан. Если этот эксперимент будет удачным, то режим самозанятости станет доступен для всей России.

Кроме того, без кассы после июля 2020 года смогут продолжать работать ИП, которые ведут свою деятельность в труднодоступной местности. Список таких регионов утвержден органами государственной власти субъектов РФ.

Без кассы могут пока работать предприниматели, работающие в медицинской и фармацевтической сфере в сельской местности, а так же те, кто ведет льготную деятельность

Льготы имеет:

  • Уличная торговля (мороженое, квас, газеты, овощи),
  • Подсобные рабочие,
  • Работающие в сфере помощи незащищенным категориям людей, например, осуществляющие уход за больными или пожилыми людьми, присмотр за детьми,
  • Предприниматели, сдающие квартиры вместе с парковочными местами, расположенные в многоквартирном доме, которые находятся в собственности ИП.

Особенности применения ККТ

Внесен ряд уточнений и обновлений в порядок применения ККТ отдельными категориями пользователей.

Во-первых, ККТ не применяется кредитными организациями, при этом они обязаны вести перечень автоматических устройств для расчетов, находящихся в их собственности или пользовании.

Во-вторых, ККТ не применяется организациями и индивидуальными предпринимателями в механических автоматических устройствах для расчетов при осуществлении расчетов, совершаемых исключительно монетой ЦБ РФ.

В-третьих, внесены коррективы в п. 2 ст. 2 Федерального закона № 54‑ФЗ, а именно организации и индивидуальные предприниматели могут не применять ККТ при осуществлении следующих видов деятельности (оказании услуг):

– продажа газет и журналов только на бумажном носителе;

– разносная торговля вне стационарной торговой сети продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи, товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации) с рук, из ручных тележек, корзин и иных специальных приспособлений для демонстрации, удобства переноски и продажи товаров, в том числе в пассажирских вагонах поездов и на борту воздушных судов;

– торговля в розлив молоком и питьевой водой (добавлена к торговле в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив).

Продажа проездных билетов и талонов в общественном транспорте будет исключена из видов деятельности, при которых можно не применять ККТ, с 1 июля 2019 года.

Применение ПСНО предпринимателями. Статья 2 Федерального закона № 54‑ФЗ дополнена п. 2.1, согласно которому индивидуальные предприниматели, применяющие ПСНО, могут осуществлять расчеты без применения ККТ при условии выдачи (направления) покупателю подтверждающего документа, содержащего необходимые реквизиты. Но сказанное не распространяется на индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, установленные пп. 3, 6, 9 – 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 – 48, 53, 56, 63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Территории военных объектов. К местностям, отдаленным от сетей связи, добавили территории военных объектов, объектов органов федеральной службы безопасности, органов государственной охраны, органов внешней разведки. На указанных территориях можно не передавать данные ККТ в онлайн-режиме.

Расчеты между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями. Согласно новой редакции п. 9 ст. 2 Федерального закона № 54‑ФЗ ККТ не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением (например, банковской карты). Таким образом, все наличные расчеты и расчеты с помощью банковской карты (электронного средства платежа) между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями требуют обязательного применения ККТ.

Парковки. Организации, реализующие полномочия органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления по предоставлению за плату права пользования парковками (парковочными местами), не применяют ККТ. Но здесь есть одно условие: эти организации должны перечислять в полном объеме полученные за парковку денежные средства на счет, открытый в территориальном органе Федерального казначейства, в течение пяти рабочих дней со дня их получения. Сведения о таких организациях орган государственной власти субъекта РФ должен доводить до сведения уполномоченного органа.

Страховые организации. При осуществлении страховщиком расчетов со страхователями с участием страховых агентов – физических лиц страховщик применяет ККТ при получении этим страховщиком денежных средств от такого страхового агента с направлением кассового чека (БСО) в электронной форме страхователю.

Библиотеки. Государственные и муниципальные библиотеки, а также библиотеки РАН, НИИ, образовательных организаций могут не применять ККТ при оказании платных услуг населению, перечень которых будет утвержден Правительством РФ.

Кто может работать без онлайн-касс

Итак, онлайн-кассы в 2020 году должны применять практически все. Работать без них временно или на постоянной основе можно лишь в исключительных случаях, которые подробно рассмотрены ниже.

ИП без работников из сферы услуг

Индивидуальные предприниматели в общем случае обязаны применять кассовую технику наравне с организациями. Но для ИП в 2020 году полагается отсрочка. Речь идёт только о предпринимателях без работников, которые выполняют работы, оказывают услуги или реализуют товары исключительно собственного производства (не занимаются перепродажей). Такие предприниматели вправе не использовать кассы до 1 июля 2021 года (закон от 06.06.2019 № 129-ФЗ).

Если такой ИП наймет хотя бы одного работника, он потеряет право на свою отсрочку. В течение 30 дней ему будет необходимо приобрести и поставить на учёт в ФНС кассовый аппарат.

ИП на патенте

Предпринимателям, которые приобретают патент, предоставляется право не применять онлайн-кассы. Но есть ряд видов деятельности, при осуществлении которых они все же нужны. Они перечислены в пункте 2.1 статьи 2 закона 54-ФЗ от 22 мая 2003 года, регулирующего применение контрольно-кассовой техники.

Надо сказать, что в число тех ИП на патенте, кто должен в обязательном порядке применять онлайн-кассы в 2020 году, вошли многие. Ведь самая популярная деятельность на ПСН — торговля, общепит, транспортные услуги — попадает под кассы. Тем не менее, есть немало направлений бизнеса, при которых онлайн-касса для ИП на ПСН не нужна, например:

  • ремонт и пошив швейных изделий, обуви;
  • химчистка и услуги прачечных;
  • изготовление металлической галантереи;
  • ремонт мебели;
  • услуги фотоателье;
  • ремонт помещений, построек;
  • монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварные работы;
  • остекление балконов;
  • репетиторство;
  • присмотр за детьми и больными людьми;
  • приём вторсырья;
  • сдача в аренду помещений и земельных участков;
  • народные промыслы;
  • прочие услуги по производству и многое другое.

Субъекты из отдалённых местностей

Компании и предприниматели из отдалённых населённых пунктов вправе не применять кассовую технику при любых расчётах. Однако вместо чека они обязаны по требованию покупателя выдать документ, содержащий определённые реквизиты, которые прописаны в статье 4.7 закона 54-ФЗ (пункт 1, абзац 4-12). Это документ должен иметь порядковый номер и быть подписан тем лицом, кто его составил.

Список местностей, на которые распространяется это правило, утверждают органы региональной власти и размещают на своем официальном сайте.

Помимо отдалённых и труднодоступных местностей, существуют территории, удалённые от сетей связи. Компаниям и предпринимателям, которые ведут там деятельность, использовать технику нового образца нужно. А вот подключать её к интернету для передачи фискальной информации необязательно.

Список таких населённых пунктов также утверждают региональные власти — они должны удовлетворять определённым критериям. Те же правила распространяются на территории военных объектов, объектов ФСБ, государственной охраны и внешней разведки.

Требования к фискальному накопителю

Изменения внесены и в ст. 4.1 Федерального закона № 54‑ФЗ. Выделим наиболее интересные пользователям ККТ поправки:

– методические указания по формированию фискальных документов при осуществлении отдельных видов расчетов будут разрабатываться и размещаться уполномоченным органом (ФНС) на его официальном сайте в Интернете;

– оператор фискальных данных может осуществлять обработку фискальных данных, полученных от пользователя, в интересах и по поручению названного пользователя в статистических или иных исследовательских целях без обезличивания таких фискальных данных (если это установлено договором на обработку фискальных данных) с учетом требований Федерального закона от 27.07.2006 № 152‑ФЗ «О персональных данных». Действие указанного положения не распространяется на персональные данные покупателя (клиента).

Какую кассу выбрать?

Любую кассу выбрать не получить, так как существует утвержденный реестр разрешенных к использованию онлайн-касс.

На сегодняшний день в него входить более полутора сотни видов:

  • Автономная касса – самый простой вариант, подключенный к интернету и имеющий фискальный накопитель,
  • Смарт-терминал представляют собой современный сенсорный планшет, имеющий устройство для печати чеков.
  • Фискальный регистратор – этот аппарат больше похож на принтер для печати чеков, которые подключается к компьютеру или даже телефону.

Выбирать стоит исходя не из стоимости аппарата, а из потребностей собственного бизнеса.

Что бы правильно выбрать кассу, необходимо разобраться в следующих важных вопросах:

  • Какой тип интернет- соединения чаще всего используется в бизнесе – мобильный или проводной. Если есть сложности с качеством интернет- соединения, то стоит выбирать аппараты, которые хорошо работают с любыми типами подключения.
  • Сколько позиций вы продаете зараз. По закону в чеке должны быть указан полный перечень приобретенных товаров или услуг. Поэтому, чем шире ваш ассортимент, тем более функциональной должна быть онлайн-касса. Если ваш ассортимент включает до 50 наименований, то подойдет автономный вариант кассы, но помните, что ввести на нем даже пару позиций потребует времени. Поэтому с ростом бизнеса его все равно придется заменить на более функциональный вариант.
  • Мобильность или стационарность. Если ваш бизнес предполагает выезд к клиенту, то отдаете предпочтение мобильным кассам. Переносная мобильна касса будет предпочтительнее, если у вас наблюдаются частые проблемы с электричеством.
  • Есть ли в вашем перечне продаваемых товаров алкоголь или маркированные товары. В этом случае автономная касса вам не подойдет, так как необходимо будет сканировать коды. Выбирайте варианты, которые имеют сканер и связаны с системами учета, ЕГАИС и информационными системами маркировки.

Алгоритм подключения и регистрации онлайн-кассы:

  • Купить или арендовать необходимую модель,
  • Оформить электронную подпись,
  • Подключить к выбранному аппарату интернет,
  • Подписать договор с оператором фискальных карт,
  • Зарегистрировать кассу в налоговой инспекции,
  • При приеме безналичных платежей дополнительно заключить договор с банком на эквайринг,
  • При продаже в розницу продуктов питание дополнительно потребуется получить доступ к государственной информационной системе «Меркурий ХС». Для продажи алкоголя дополнительно потребуется JaCarta либо Рутокен.

Как работает онлайн-касса

Разберем детально как происходит фиксация продажи товара через онлайн-кассу. Фискальный накопитель выполняет передачу информации о выполненной сделке оператору фискальных данных. Следующий отправляет полученную информацию в ФНС (Федеральная налоговая служба). Разумеется, онлайн-касса также, как и раньше выдает стандартные чеки. Но не будем углубляться в мелочи, а лучше разберем основные аспекты, волнующие больше всего бизнесменов, отныне обязанных обновлять свои агрегаторы. Начнем с того, данная процедура относится не ко всему бизнесу, а к определенным видам деятельности. Более подробно разберем данный вопрос в разделе «Кому из предпринимателей необходимо приобрести онлайн-кассу». Для того, чтобы касса функционировала, она должна быть подключена к интернету – быть в сети. Иными словами, значение данной кассы теряет смысл.

Подключение к сети является обязательной процедурой для онлайн-кассы, зато никто не обязывает вас подключаться с помощью определенного провайдера, есть возможность выбора. Для подключения подходят и сотовые сети 2g и 3g, и подключение через Wi-Fi. Самое важное для понимая: функционал онлайн-кассы имеет крайне мало отличий от стандартной кассы. Ключевые действия остаются прежними. Вернуть товар не составляет никакого труда, это происходит моментально, необходимо заполнить лишь документ возврата. Обновленный только сам фискальный накопитель. Данное оборудование дает возможность онлайн передачи всех операций.

Кому из предпринимателей она не нужна

Начиная с 2019 года произошло множество изменений, поэтому не будем углубляться в каждое изменение. Перечислим основные изменения, но имейте ввиду, у всех изменений, связанных с послаблением данного обременения с кассой есть свои «тараканы», так что, если кто-то увидит себя в списке тех, кто временно освобожден от установки данной кассы, прежде чем предпринимать какие-либо действия убедитесь подходите ли вы по всем критериям закона. Ко всем, кто занимается общепитом или имеет сотрудников послабления не относятся.

Освобождаются от подключения онлайн-кассы:

  • Предприниматели, работающие через систему налогообложения ЕНВД;
  • предприятия оказывающие услуги населению;
  • бизнесмены, занимающиеся деятельностью без персонала, через торговые автоматы.

Данные послабления действительны до 01.07.2021.

Онлайн-кассу отныне обязаны использовать:

  • Кондукторы и водители в общественном транспорте;
  • организации, принимающие оплату за аренду жилого помещения, коммунальные услуги и кап. ремонт;
  • предприниматели, принимающие возврат предварительной оплаты или аванса;
  • организации выдающие займы для оплаты товаров, работ и услуг.

Где купить

На самом деле, в процедуре приобретения данного аппарата ничего не изменилось. Все организации, занимающиеся продажей касс, обновили свой сегмент на необходимые для бизнесменов онлайн-кассы. Поэтому, можете спокойно обращаться к тем же поставщикам, у которых покупали старые экземпляры. В случае, если вы новоиспеченный предприниматель и не знаете куда обращаться, не стоит пугаться. Можете обратиться в банк, в котором у вас открыт расчетный счет. С недавних пор в большинстве банков появилась данная услуга по продаже новых касс и даже по предоставлению в аренду данного оборудования.

К тому же, вам привезёт ее представитель банка, который вам поможет с установкой данного устройства. Для всех, кто будет покупать кассу у организаций, специализирующихся на их продажах, будьте бдительны. У продавцов должен быть документ на кассу о соответствии 54-ФЗ. Цена онлайн-кассы зависит от множества факторов, вот основные:

  • Функциональность;
  • область применения;
  • печать чеков;
  • встроенный фискальный накопитель.

Как подключить

Чтобы подключить онлайн-кассу, вам понадобятся: касса, ноутбук, флешка с электронной подписью. Перед началом откройте сайт налоговой, чтобы убедиться, что номер вашей кассы и фискального накопителя зафиксированы в реестре.

Проверка заводского номера ККТ на сайте налоговой

Далее весь процесс подключения можно разбить на 5 этапов.

1. Сайт оператора

Зайдите на сайт оператора фискальных данных, для заполнения формы, чтобы заключить договор. После заполнения формы, не закрывайте данную вкладку.

Авторизация на платформе ОФД

2. Сайт налоговой

Снова откройте сайт налоговой, зайдите в личный кабинет и заполните заявление. В данном заявлении вам необходимо указать название и адрес своей торговой точки. В этом же заявлении впишите модель кассы, ее заводской номер и номер с моделью вашего фискального накопителя. В итоге, после заполнения, программа с генерирует вам ваш регистрационный номер, присвоенный вашей кассе.

3. Касса

Включите ваш терминал. Зайдите в меню обслуживания. В данном меню введите данные с сайта оператора фискальных данных и налоговой. Так же номер заводского устройства и ИНН и РНМ. Затем касса напечатает вам чек с данными.

4. Сайт налоговой

Вернитесь на сайт налоговой, чтобы вбить данные из чека, для завершения регистрации.

5. Сайт оператора

Затем вернитесь на сайт оператора, для подтверждения подключения. Не в коем случае не меняете данные этапы местами, иначе ничего не получиться и придётся все делать по новой.

Преимущества

Одно из ключевых преимуществ – больше не требуется самостоятельно обновлять технику. За вас это сделает ваш контрагент. Вторая положительная новость – это онлайн регистрация кассы. Больше не требуется мучиться в многодневных очередях ради подключения кассы. Также налоговики больше не будут беспокоить вас своими визитами, так как вся информация о вашей деятельности отправляется им онлайн.

Чем грозит отсутствие онлайн – кассы, после вступления в силу закона?

В случае отсутствия кассы или ее не использования предпринимателям грозят административные штрафы:

  • Отсутствие онлайн-кассы для наемных работников и ИП без сотрудников грозит штрафом в 25-50% от суммы расчета, который был осуществлен без ведения онлайн-кассы, но не менее 10 000 рублей,

  • Отсутствие онлайн-кассы для юридических лиц грозит штрафом от 75-100% суммы расчета, проведенного без онлайн-кассы, но не менее 30 000 рублей.
  • За неиспользование установленной кассы наемные лица и ИП без сотрудников заплатят штраф в 2000 рублей
  • За неиспользование установленной кассы юридические лица заплатят штраф в 10 000 рублей.

Вот так выглядит сегодня закон №54-ФЗ о применении ККТ при безналичных и наличных расчетов с покупателями. На сегодняшний день большинство ИП и юридических лиц обязаны применять онлайн-кассы. Но в закон постоянно вносятся поправки, поэтому следите внимательно за его обновлениями, чтобы избежать лишних штрафов.

Штрафы за неприменение ККТ на транспорте и при расчетах за услуги ЖКХ

С 1 июля 2019 года необходимо было начать применять ККТ при расчетах за услуги ЖКХ и при продаже билетов в общественном транспорте. Однако, пока за работу без кассы в этих областях не штрафуют.

Закон от 03.07.2019 года № 171-ФЗ установил мораторий на применение ст. 14.5 КоАП за нарушения порядка применения ККТ в ЖКХ и транспорте до 01 июля 2020 года. А недавно принятый закон от 23.06.2020 № 184-ФЗ продлил действие моратория до 1 октября 2020 года.

Поэтому у тех транспортных предприятий и компаний ЖКХ, которые пока не приобрели кассы, еще осталось время для того, чтобы установить их и избежать штрафов в дальнейшем.

Самые частые вопросы по онлайн-кассам в 2020 году

Переход на онлайн-ККТ закончился 1 июля 2019 года. За прошеднее время появилось много разъяснений налоговиков и уже появляется судебная практика. Поэтому мы решили обновить таблицу с самыми частыми вопросами по применению ККТ.

Ситуация Пояснения
Поступление оплаты за товары, работы, услуги (чек на доход)1
1 Получение оплаты от физлиц за товары/работы/услуги (в том числе авансы) по безналичному расчету ККТ применяется вне зависимости от того, каким образом физлицо заплатило. Даже если это была оплата через операциониста в банке. Письмо Минфина России от 12.11.2019 № 03-01-15/87176
2 Получение наличной оплаты (или картой при её предъявлении) от физлиц за услуги Можно применять электронные БСО или обычную онлайн-ККТ. Бумажные БСО применять нельзя.
3 Получение оплаты от организаций (ИП) по безналичному расчету за товары, работы, услуги (в том числе авансы) Применять ККТ не надо. Исключение: оплата картой при её предъявлении. Т.е. когда карта проводится через терминал в магазине (офисе) продавца
4 Получение оплаты от организаций (ИП) наличными средствами (или картой при её предъявлении)

С 1 июля 2019 года в чеке должны быть новые обязательные реквизиты (ИНН и наименование покупателя).

Однако если товар покупает подотчетник, таких реквизитов может не быть. Но есть прецедент штрафа организации за нарушение порядка кассовых операций из-за отсутствия таких обязательных реквизитов.

5 Получение оплаты ТСЖ, ТСН, СНТ, ЖСК и т.п. за оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности

ККТ применяется только при наличной оплате или оплатой картой при её предъявлении.

Письмо Минфина от 05.07.2019 № 01-02-04/03-49678

6 Получение платы ТСЖ, ТСН, СНТ, ЖСК и т.п. за коммунальные услуги от собственников, не являющихся их членами
7 Оплата образовательных услуг, услуг в сфере физкультуры и спорта, услуг культурных учреждений (клубы, дома культуры и т.п)

ККТ применяется только при наличной оплате или оплатой картой при её предъявлении. Письмо ФНС от 05.02.2020 № АБ-4-20/1825@
Однако ИП обязаны ККТ применять даже при безналичной оплате Письмо ФНС России от 25.07.2019 № ЕД-3-20/6923@

8 Продажа ИП театральных билетов и абонементов государственных театров с рук или лотка При продаже билетов через Интернет ККТ применять придется
9 Возврат физлицу предоплаты (авансов) по договору Чек на расход, вне зависимости от того, как была получена оплата и произведен возврат
10 Возврат предоплаты (авансов) организациям/ИП ККТ не применяется, если расчет безналичный
11 Продажа товаров физлицу с предоплатой Чеки ККТ пробиваются два раза — в момент получения предоплаты и в момент передачи товара покупателю
12 Продажа товаров физлицу в рассрочку Чек ККТ пробивается в момент передачи товара покупателю с признаком кредит и на каждую оплату. Письмо Минфина от 30.01.2020 № 03-01-15/5601
13 Замена товара, купленного физлицом, на более дорогой Чек пробивается на возврат всей суммы товара, возвращенного продавцу и выбивается новый чек
Займы
14 Выдача и возврата займов организациям (ИП) в безналичном виде. Получение процентов по займу ККТ не применяется
15 Выдача займа физлицу (в том числе учредителю) на покупку товаров, работ, услуг Не надо писать в договоре на что выдается заём и тогда ККТ не применяется
16 Возврат займа от физлица (в том числе учредителя), выданного на покупку товаров, работ, услуг Не надо писать в договоре на что выдается заём и тогда ККТ не применяется
17 Получение процентов по займу от физлиц, выданных на оплату товаров, работ или услуг ККТ применяется
18 Получение процентов по займам, выданным микрофинансовыми организациями ККТ применять надо по мнению ФНС, изложенному в письме от 27.06.2019 № ЕД-4-20/12600. Есть судебная практика, подробности в статье Суд решил, что МФО не должны применять ККТ при получении процентов.
Оплата расходов
19 Выплата арендодателю-физлицу наличными или по безналичному расчету Применять ККТ не надо. Письмо ФНС № АС-4-20/15566@ от 10.08.2018 г., письмо Минфина № 03-01-15/52265 от 25.07.2018 г.
20 Выплата физлицу по договору ГПХ за оказанные услуги, выполненные работы.
21 Оплата за приобретенный товар у физлиц за наличные или по безналичному расчету (за исключением пункта 23)
22 Скупка у населения металлома, драгоценных металлов ККТ применяется
23 Оплата за товар, приобретенный у физлиц для перепродажи. По мнению ФНС ККТ применять необходимо, письмо от 14.08.2018 № АС-4-20/15707. Есть судебный прецедент в пользу налоговиков Постановление АС Волго-Вятского округа от 27.01.2020 № Ф01-8222/2019 по делу № А38-4842/2019
24 Оплата за приобретенный товар у организаций/ИП за наличный расчет Применять ККТ не надо
Прочее
25 Выдача сотруднику подотчет или возврат подотчетных денег (как в наличном, так и безналичном виде) Это не расчет за товары, работы или услуги, поэтому нет обязанности применять ККТ. Письмо Минфина от 08.02.2019 № 03-01-15/7892
26 Удержание из зарллаты стоимости товаров проданных работнику ККТ применяется, кроме выплаты зарплаты в натуральном виде. Письмо ФНС России от 21.08.2019 № АС-4-20/16571@
27 Удержание из зарплаты работника компенсации затрат работодателя или третьих лиц (например, оплата питания, стоимость трудовой книжки). ККТ не применяется. Письма ФНС России от 21.08.2019 № АС-4-20/16571@, от 30.08.2019 № АС-4-20/17478@
28 Взаимозачет по договору с физическим лицом ККТ применяется
29 Взаимозачет по договору с организацией/ИП ККТ не применяется. Письмо Минфина № 03-01-10/82064 от 25.10.2019
30 Выплата комиссионером (агентом) комитенту (принципалу) за проданный товар или за иные совершенные действия Это не расчет между сторонами за товары, работы или услуги, поэтому нет обязанности применять ККТ

Вывод

В 2020 году в порядок применения ККТ внесены изменения:

  1. Необходимо адаптировать кассовые аппараты для работы с маркированными товарами.
  2. Изменена форма кассовых чеков и БСО.
  3. Владельцы вендинговых автоматов должны модифицировать свои устройства или установить онлайн-кассу в каждый автомат.
  4. С 1 октября 2020 года налоговики начнут штрафовать за неприменение ККТ на транспорте и при расчетах за ЖКХ.
  5. При смене налогового режима важно не забыть поменять и реквизит в чеке — это особенно актуально в последний год действия ЕНВД.
Источники

  • https://prostudio.ru/journal/changes-online-sales-2020/
  • https://www.klerk.ru/buh/articles/477034/
  • https://www.regberry.ru/malyy-biznes/onlayn-kassy-v-2020-godu
  • https://www.MoeDelo.org/club/article-knowledge/online-kassy-2020
  • https://astral.ru/articles/biznes/14507/
  • https://dreamkas.ru/blog/online-kassy-2020/
  • https://pokoriaem.ru/finansovaia_svoboda/fz-54-vystupil-v-svoyu-silu-s-01-07-2019-chto-izmenilos-dlya-biznesa.html
  • https://www.klerk.ru/buh/articles/496756/

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: