Что такое инвестиционный налоговый кредит: особенности, условия для выдачи и как его получить?

Содержание
  1. Что такое инвестиционный налоговый кредит
  2. Кто может получить инвестиционный налоговый кредит
  3. Какую сумму инвестиционного налогового кредита можно получить
  4. Сколько стоит инвестиционный налоговый кредит
  5. В какой форме предоставляется льгота?
  6. Кто дает разрешение на получение отсрочки платежа по налогам?
  7. Особенности налогового инвестиционного кредита
  8. Обеспечение в виде поручительства или залога имущества
  9. Отказ в предоставлении данной льготы
  10. Учет налоговых кредитов
  11. Основания для предоставления инвестиционного налогового кредита
  12. Предоставляемые суммы инвестиционного налогового кредита
  13. Решение о предоставлении организации инвестиционного налогового кредита
  14. Договор об инвестиционном налоговом кредите
  15. Порядок и условия предоставления налогового кредита
  16. Условия договора налогового кредита
  17. Прекращение действия налогового кредита
  18. Документы, необходимые для предоставления налогового кредита
  19. Как заполнить заявление?
  20. Как правильно составить договор?
  21. Основные причины для отказа в выдаче
  22. Подготовка компании для получения налогового кредита
  23. В каких случаях налоговый кредит может быть закрыт?

Что такое инвестиционный налоговый кредит

Инвестиционный налоговый кредит (ИНК) простыми словами — это возможность для организаций уменьшить сумму уплачиваемого налога на определённый срок.Потом нужно будет уплатить налог и начисленные проценты за пользование кредитом.

Решение о выдаче кредита принимает ФНС, а региональные и муниципальные власти могут устанавливать свои условия для ИНК по региональным и местным налогам. По сути, уполномоченные госорганы кредитуют налогоплательщика, чтобы он мог рассчитаться по налогам без штрафов (п. 1 ст. НК РФ).

ИНК можно взять на налог на прибыль, налог на имущество организаций, транспортный налог, земельный налог, торговый сбор и другие региональные и местные налоги (п. 1 ст. НК РФ).

Рассмотрим принцип его работы на примере налога на прибыль:

  1. Получаете ИНК в определённой сумме.

  2. Рассчитываете налог на прибыль по итогам каждого периода в стандартном порядке.

  3. Уплачиваете уменьшенную сумму до тех пор, пока полная сумма неуплаченного налога не будет равна сумме, на которую взят кредит.

  4. Начисляете и уплачиваете проценты на весь остаток налога, который не был перечислен в бюджет.

  5. Погашаете кредит и уплачиваете проценты в соответствии с утверждённым графиком.

Кто может получить инвестиционный налоговый кредит

Чтобы получить ИНК, организация должна подпадать под одно из оснований (п. 1 ст. НК РФ):

  • заниматься НИОКР или техническим перевооружением производства, в том числе направленного на создание рабочих мест для инвалидов или защиту среды от загрязнений;

  • осуществлять внедренческую или инновационную деятельность, создавать новые или улучшать уже применяемые технологии или материалы;

  • выполнять важные заказы, направленные на социально-экономическое развитие региона;

  • выполнять гособоронзаказ;

  • вкладываться в создание объектов с наивысшим классом энергетической эффективности;

  • входить в реестр резидентов зоны территориального развития. Требования для включения в реестр перечислены в ст. 11 Федерального закона .

Для получения ИНК организации должны вести инновационную деятельность. Производить новые технологии, выполнять госзаказ и так далее. Основания для кредитования должны быть документально подтверждены.

Какую сумму инвестиционного налогового кредита можно получить

Сумма налогового кредита зависит от основания его выдачи. Возможно три варианта (п. 2 ст. НК РФ):

  1. 100 % от стоимости имущества, используемого в инновационных целях — для компаний и ИП, занимающихся НИОКР или созданием объектов с наивысшей энергоэффективностью;

  2. По соглашению между организацией и ФНС — для компаний, занимающихся внедренческой и инновационной деятельностью, выполнением заказа для социально-экономического развития региона или гособоронзаказа;

  3. До 100% суммы, затраченной на капитальные вложения в бизнес — для ООО и ИП, входящих в зону территориального развития.

Конкретная сумма кредитования зафиксирована в договоре об инвестиционном налоговом кредите.

Каждый платёж по налогу можно уменьшать в два раза, такие уменьшения формируют накопленную сумму кредита. Уменьшать платежи можно до тех пор, пока накопленная сумма кредита не станет равна сумме кредита по договору (даже если договоров несколько, уменьшить платёж больше, чем на 50 %, нельзя). Итоговая накопленная сумма кредита также не может превышать 50 % суммы налога, подлежащей уплате в этом периоде (п. 3 ст. НК РФ).

Сколько стоит инвестиционный налоговый кредит

Процент за кредитование устанавливается налоговой при заключении договора. Законодатель установил для налоговой коридор ставок — не менее ½ и не более ¾ ставки рефинансирования (п. 6 ст. НК РФ). Для резидентов зоны территориального развития проценты не начисляются.

По общему правилу срок кредитования — от 1 года до 5 лет, для резидентов зон территориального развития — до 10 лет.

В какой форме предоставляется льгота?

В действующем законодательстве России различается рассрочка, отсрочка и инвестиционный налоговый кредит. Первые две разновидности могут использоваться предприятиями, у которых возникли определенные трудности с платежеспособностью. Оформление инвестиционного налогового кредита обусловлено некоторыми затратами, которые компания может понести в будущем либо запланировала их.

Отсрочку и рассрочку налоговой выплаты можно оформить на относительно короткий промежуток времени – от месяца до полугода. Инвестиционный налоговый кредит позволяет перенести срок платежей максимально — до 5 лет. Изменение срока налогового платежа не освобождает организацию от обязанности, в конечном счете, уплатить налог. Таким образом, просто происходит перенос срока платежа на более поздний период.

Кто дает разрешение на получение отсрочки платежа по налогам?

В действующем законодательстве регламентирован вопрос того, кто наделен полномочиями предоставления налоговых кредитов и обладает соответствующей компетенцией. Это следующие государственные органы и лица:

  • сотрудники таможенного комитета;
  • министерство финансов;
  • главный финансовый орган определенного субъекта страны;
  • внебюджетные фонды.

Особенности налогового инвестиционного кредита

Инвестиционный кредит может быть оформлен в таких случаях:

  • если предприятие занимается созданием или разработкой инновационных продуктов;
  • если организация находится на этапе обновления своего производства;
  • если профиль предприятия — оказание населению стратегически важных услуг;
  • если компания осуществляет деятельность по выполнению заказа, имеющего большое значение для развития конкретного региона.

Сроки налогового кредита колеблются в диапазоне 1-5 лет. Конкретный промежуток времени, а также непосредственный размер данной льготы зависит от отдельных обстоятельств, которые выступили основанием для ее получения. Однако даже очень крупная сумма не может снижать размер подлежащей к выплате сумме больше чем на пятьдесят процентов.

Обеспечение в виде поручительства или залога имущества

В отдельных ситуациях изменение срока налогового платежа сопровождается предоставлением налогоплательщику обеспечения в виде поручительства либо залога имущества. При этом может использоваться имущество как самой организации, которая пользуется налоговым кредитом, так и любой иной компании. Имущество, которое передается в залог, не может являться объектом других сделок. Оно должно храниться у законного владельца или у налогового органа, однако последний тогда несет ответственность за его сохранность.

В соответствии с условиями договора поручительства обязанности налогоплательщиков, которые не могут заплатить налог и пеню, осуществляются поручителем. Необходимо отметить, что указанные методы обеспечения применяются только по согласию обеих сторон.

Отказ в предоставлении данной льготы

Обстоятельства, исключающие возможность предоставления такого кредита:

  • начато уголовное дело по налоговому преступлению;
  • начато административное дело за налоговый проступок;
  • имеются обоснованные подозрения, что вследствие перемены срока платежа лицо покинет страну или скроет денежные.

Учет налоговых кредитов

Учета операций по получению и возврату данного вида льготы зависит от условий заключенного договора. Он должен предусматривать размер кредита, сроки действия сделки, правила погашения задолженности, способ обеспечения кредита, ответственность сторон, а также указывать наименование налога (сбора), уплатой которого обусловлено предоставление кредита. К данному договору прилагают документы об имуществе, которое является предметом залога, гарантия банка либо поручительство третьего лица.

В пределах срока действия договора условно выделяется два периода:

  • первый, в течение которого предприятие вправе снижать налоговые платежи в определенный бюджет или внебюджетный фонд на конкретную величину;
  • второй, в котором организация погашает задолженность.

Обязательства включают размер основной задолженности и проценты по налоговому кредиту, которые причитаются бюджету или внебюджетному фонду. Если он предоставляется по тому налогу, уплата которого просрочена, то в состав долга входит и размер пеней, которые были начислены к моменту вступления в законную силу соответствующего решения.

Основания для предоставления инвестиционного налогового кредита

Понятие инвестиционного налогового кредита устанавливает статья 66 НК РФ.

Организации, имеющие основания, предусмотренные законом, получают возможность уменьшить налоговые платежи на определенную сумму, при этом в последующем поэтапно выплачивается кредит и начисленные проценты.

Другими словами, инвестиционный налоговый кредит представляет собой разновидность отсрочки налоговых платежей и является наиболее близким к гражданско-правовому налоговым институтом.

Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита регламентирует статья 67 НК РФ. Положения данной статьи предусматривают также и основания, которые позволяют организациями его получить.

В соответствии с пунктом 1 настоящей статьи получить инвестиционный налоговый кредит может организация, которая является плательщиком налогов и отвечает хотя бы одному из перечисленных требований:

1. Проводит научно-исследовательскую или опытно-конструкторскую деятельность либо технические переоборудует собственное производство, создавая при этом рабочие места для инвалидов, повышая энергетическую эффективность производства. А также если организация выполняет работы или предоставляет услуги, предусмотренные статьей 17 закона «Об охране окружающей среды», с целью снизить негативное воздействие на окружающую среду.

2. Организация проводит инновационную деятельность, создавая и внедряя новые или совершенствуя уже имеющиеся технологии, а также создает новые виды сырья и материалов.

3. Организация выполняет важный заказ, направленный на социально-экономическое развитие региона или предоставляет услуги, имеющие особую ценность для населения.

4. Организация выполняет государственный оборонный заказ.

5. Организация инвестирует в создание объектов наивысшего класса энергетической эффективности, включая многоквартирные дома. Или инвестирует в возобновляемые источники энергии, связанные с объектами, производящими тепловую или электрическую энергию, КПД которых превышает 57%. А также в случае инвестирования других объектов, высокая энергетическая эффективность которых соответствует перечню, утвержденному правительством РФ.

6. Организация внесена в реестр резидентов зоны территориального развития.

Все перечисленные основания должны подтверждаться документально организацией, которая заинтересована в выдаче кредита.

Предоставляемые суммы инвестиционного налогового кредита

Статья 67 НК РФ устанавливает также суммы, в которых предоставляется кредит:

  • для целей, указанных в пункте 1, 5 сумма кредита составляет 100% от стоимости приобретенного оборудования. Основное условие – такое оборудование должно использоваться только для целей, установленных данными пунктами;
  • для целей, указанных в пунктах 2 — 4, сумма кредита согласовывается между уполномоченным органом и организацией, заинтересованной в получении кредита;
  • для целей, указанных в пункте 6, кредит не может превышать 100% от суммы, израсходованной на капитальные вложения в имущество (создание, переоборудование, реконструкция, модернизация и т. д.), которая предназначается для использования в зонах территориального развития для осуществления инвестиционных проектов.

Получив инвестиционный налоговый кредит, организация вправе уменьшать свои налоговые платежи на протяжении срока действия договора. Срок, на который предоставляется кредит, может составлять от 1 года до 5 лет.

Решение о предоставлении организации инвестиционного налогового кредита

Предоставляется инвестиционный налоговый кредит по заявлению организации, которая заинтересована в его получении и оформляется договором, который заключается между такой организацией и органом, уполномоченным принимать решение о предоставлении ей кредита.

Такое решение подлежит согласованию с соответствующими финансовыми органами в порядке статьи 63 НК РФ. Согласование осуществляется на протяжении 30 дней после того, как подано заявление.

Тот факт, что налогоплательщиком уже заключены другие договора об инвестиционном налоговом кредите, не может стать основанием для отказа в его очередном предоставлении.

Подавая заявление, организация, претендующая на кредит, указывает в нем, что она согласна взять на себя обязательства уплачивать проценты, за пользование кредитом в соответствии с порядком, которое устанавливает налоговое законодательство.

Для принятия положительного решения налогоплательщиком должны быть предоставлены следующие документы:

  • заявление;
  • копии учредительных документов, которые необходимо заверить нотариусом или регистрационным органом;
  • протокол, свидетельствующий о назначении директора;
  • финансовая отчетность в составе баланса и отчета о финансовых результатах за период, который предшествует получения инвестиционного налогового кредита;
  • расчет налога, по которому планируется получение кредита; Данный расчет заверяется налоговой инспекцией;
  • бизнес-план инвестиционного проекта;
  • расчет бюджетной эффективности, которая планируется в ходе реализации данного проекта.

Договор об инвестиционном налоговом кредите

Органы, уполномоченные принимать решение о возможности предоставить той или иной организации инвестиционный налоговый кредит, устанавливают и форма договора, на основании которого он предоставляется.

Статья 67 НК РФ перечисляет положения, которые должен включать в себя договор об инвестиционном налоговом кредите.

Наличие данных положений в договоре указывает на его публично-правовой имущественный характер по аналогии с гражданским законодательством.

Существенными условиями такого договора являются следующие:

  • сумма предоставляемого кредита, соответствующая размеру определенного налога;
  • срок, в течение которого действует договор. Срок действия договора не может превышать срок, на который непосредственно предоставляется инвестиционный кредит;
  • проценты, которые должны начисляться на сумму кредита;
  • порядок, в котором производится погашение кредита и процентов. Закон не допускает установления процентов меньше чем ½ и больше чем ¾ ставки рефинансирования Центробанка РФ, если другое не предусматривает закон;
  • документы на имущество, предоставляемое в залог или данные об учителях;
  • ответственность, которую несут стороны;
  • другие условия, на которых предоставляется инвестиционный налоговый кредит.

В течение всего срока, на протяжении которого действует договор об инвестиционном налоговом кредите, реализовывать, пользоваться или передавать другим лицам во владение или распоряжение оборудование, или другое имущество, используемое в инвестиционной деятельности, нельзя. Данное положение должно быть в обязательном порядке прописано в договоре.

Если кредит предоставляется под залог имущества, дополнительно должен быть заключён договор о залоге в порядке статьи 73 НК РФ.

Копия договора должна быть предоставлена в налоговый орган, в котором организация состоит на учете на протяжении 5 дней после его заключения. Обязанность по предоставлению договора в органы ФНС лежит на налогоплательщике.

Порядок и условия предоставления налогового кредита

Для того чтобы получить налоговый кредит, организация согласно п. 3.1. ст. 61 НК РФ сначала подает заявление в ИФНС по месту учета, а затем, после получения согласия на предоставление льготы, заключает договор с тем органом, который уполномочен на принятие решения.

Уполномоченный орган выбирается в зависимости от вида налогового платежа, а именно:

  • по федеральным налогам решение будет принимать ФНС;
  • по региональным или местным налогам — управления ФНС в регионах или местные налоговые инспекции;
  • по платежам, связанным с перемещением товаров через таможенную границу РФ,— орган исполнительной власти федерального уровня, уполномоченный по контролю и надзору в области таможенного дела, или уполномоченные им таможенные органы;
  • по государственной пошлине — те органы, в полномочия которых входит совершение действий, за которые эта госпошлина уплачивается.

Налоговый кодекс в ст. 67 определяет условия, которым должны удовлетворять налогоплательщики, чтобы получить кредит. Отсрочка может быть предоставлена, если имеется в наличии хоть одно из нижеследующих оснований:

  • налогоплательщик осуществляет НИОКР или проводит мероприятия по техническому перевооружению своего производства — размер кредита может достигать 100% от стоимости купленного оборудования;
  • занимается внедрением новых технологий, инновациями — величина кредита устанавливается в соглашении сторон;
  • ему доверено исполнение особого заказа по социально-экономическому развитию региона — размер кредита определяется сторонами договора;
  • выполняет гособоронзаказ —сумма кредита устанавливается сторонами в соглашении;
  • инвестирует средства в особо эффективные энергетические объекты — величина кредита может достигать 100% от стоимости купленного оборудования;
  • включен в реестр резидентов зоны территориального развития — размер кредита может равняться 100% от стоимости купленного оборудования.

Уполномоченный орган начинает оформлять кредит только в том случае, если имеются документы, способные подтвердить право на получение этой льготы. Законодательством установлено, что решение о выдаче кредита или отказе в этой льготе должно быть принято в течение 30 дней с даты подачи заявления.

При осуществлении платежей в условиях налогового кредита следует учитывать такие особенности:

  • Кредитная сумма определяется по каждому соглашению отдельно, когда на момент очередного платежа у налогоплательщика действуют несколько кредитных договоров такого рода.
  • Текущие платежи в бюджет, по которым оформлен кредит, разрешено снижать не более чем на 50%.
  • При наличии убытков в некоем отчетном или налоговом периоде собравшуюся кредитную сумму следует перенести на следующий год. Она будет считаться накопленной кредитной суммой в первом отчетном периоде очередного налогового периода.

Оформляя договорные отношения, налогоплательщик должен внимательно ознакомиться со всеми условиями, выдвигаемыми другой стороной соглашения. Пропуск неточности в каком-либо пункте может обернуться в дальнейшем дополнительными платежами или нарушениями сроков.

Условия договора налогового кредита

В договоре налогового кредита должны найти отражение следующие положения:

  • наименование налога, по которому выдается кредит;
  • размер кредита;
  • каким образом и в каком размере будут уменьшаться платежи по данному налогу;
  • срок действия договора;
  • размер процентов по предоставляемому кредиту;
  • в каком порядке погашается тело кредита;
  • в каком порядке уплачиваются проценты;
  • каким путем обеспечиваются обязательства сторон;
  • ответственность сторон.

При предоставлении в качестве обеспечения имущества в залог в соответствии со ст. 73 НК РФ стороны должны заключить отдельный договор о залоге.

Для процентов установлены рамки, из которых выходить запрещено. Нижний порог установлен на уровне ½ ставки рефинансирования Центробанка РФ, верхний — на уровне ¾. В течение срока договора ставка может меняться, если это предусмотрено договором.

Проценты могут и вовсе отсутствовать, если налогоплательщик входит в реестр резидентов зоны территориального развития.

Если уполномоченный орган не входит в структуру ФНС, заключенный договор о налоговом кредите следует представить в налоговую инспекцию в течение 5 дней с момента заключения такого соглашения. Когда налоговики заключают договор сами, они же его и регистрируют.

Прекращение действия налогового кредита

Кредитный договор может прекратить действие по следующим причинам:

  • истек срок действия договора;
  • задолженность и соответствующие проценты погашены досрочно;
  • налогоплательщик нарушил условия кредитного договора.

Прекращение действия договора может быть инициировано сторонами как по взаимному согласию, так и по решению суда. Размер сумм, которые надо будет выплатить налогоплательщику в результате расторжения договора, зависит от причин такого расторжения.

Если налогоплательщик не выполнил обязательства по договору, ему дается 3 месяца на то, чтобы полностью погасить всю задолженность по налогу и процентам. Примечательно, что сумма процентов в таком случае подлежит пересчету: ее надо будет рассчитать по полной ставке ЦБ РФ за весь срок действия договора.

Может так случиться, что налогоплательщик нарушил условия кредитного договора, реализовав (передав во владение, пользование или распоряжение) оборудование или другой актив, для приобретения которого и предоставлялся налоговый кредит. Договор в таком случае расторгается, но к сумме задолженности и процентам, рассчитанным по ставке ЦБ РФ, добавляются пени за срок, прошедший с даты расторжения до даты внесения налога в бюджет. Данные суммы требуется внести в короткий срок, равняющийся одному месяцу с момента расторжения кредитного соглашения.

Документы, необходимые для предоставления налогового кредита

В соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации в зависимости от основания необходимо предоставить определённый набор документов:

Основание Перечень документов Нормативный акт
Организации, соответствующие хотя бы одному условию, указанному в разделе «Кто может рассчитывать на получение налогового кредита?» · справки банков о ежемесячных оборотах денежных средств за каждый месяц из предшествующих подаче указанного заявления шести месяцев по счетам этого лица в банках, а также о наличии его расчетных документов, помещенных в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов, либо об их отсутствии в этой картотеке;

· справки банков об остатках денежных средств на всех счетах этого лица в банках;

· перечень контрагентов – дебиторов этого лица с указанием цен договоров, заключенных с соответствующими контрагентами – дебиторами (размеров иных обязательств и оснований их возникновения), и сроков их исполнения;

· обязательство о соблюдении условий, на которых принимается решение о предоставлении отсрочки или рассрочки, а также предполагаемый им график погашения задолженности;

· документы, подтверждающие наличие оснований изменения срока уплаты налога.

п.5 ст.64 НК РФ
Научно-исследовательская или опытно-конструкторская деятельность, либо техническое перевооружение собственного производства · документы, подтверждающие наличие соответствующего основания для получения инвестиционного налогового кредита;

· документы, подтверждающие факт приобретения и стоимость приобретенного организацией оборудования;

· бизнес-план инвестиционного проекта.

пп.1 п.1 ст.67 НК РФ
Внедренческая или инновационная деятельность · документы, подтверждающие наличие соответствующего основания для получения инвестиционного налогового кредита;

· бизнес-план инвестиционного проекта.

пп.2 п.1 ст.67 НК РФ
Особо важный заказ по социально-экономическому развитию региона · документы, подтверждающие наличие соответствующего основания для получения инвестиционного налогового кредита;

· справка о выполнении особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставлении организацией особо важных услуг населению, выданная уполномоченным органом субъекта Российской Федерации.

пп.3 п.1 ст.67 НК РФ
Государственный оборонный заказ · документы, подтверждающие наличие указанного основания для получения инвестиционного налогового кредита;

· справка о выполнении государственного оборонного заказа, выданная органом государственной власти, уполномоченным в области обеспечения выполнения государственного оборонного заказа.

пп.4 п.1 ст.67 НК РФ
Инвестиции в создание объектов, имеющих наивысший класс энергетической эффективности · документы, подтверждающие наличие соответствующего основания для получения инвестиционного налогового кредита;

· бизнес-план инвестиционного проекта.

пп.5 п.1 ст.67 НК РФ
Резидент зоны территориального развития · документы, подтверждающие наличие соответствующего основания для получения инвестиционного налогового кредита;

· бизнес-план инвестиционного проекта.

пп.6 п.1 ст.67 НК РФ

Как заполнить заявление?

Заявление имеет установленную форму ММВ-7-8/683. в нем требуется указать следующее:

  • Предмет запроса в ФНС.
  • Указать в самом заявлении, что необходим именно налоговый кредит.
  • В графе, отведенной для срока уплаты, нужно написать название налога.
  • В строчку для суммы вписывают размер вычета, для этого потребуется провести предварительный расчет.
  • После этого заполняется графа, предусматривающая срок выплат.
  • Требуется указать, на основании чего компания обращается к кредитору, выбрать нужный пункт из налогового кодекса см. п.1 ст. 67 НК РФ.
  • Указываются полные сведения об организации.

Документ должен быть подписан руководителем организации, необходимо проставить дату.

Как правильно составить договор?

Договор заключается между ФНС и предприятием, его пункты регулируется п. 6 ст. 67 НК РФ. Он должен включать следующее:

  • Как будут использоваться суммы кредита для уменьшения указанного налога.
  • Размер процентов и кредита.Для процентов существует фиксированная ставка менее 1/2 и более 3/4 от основной ставки ЦБ. Для предприятий, находящихся в зоне территориального развития регионов, ставка нулевая.
  • Срок действия кредита.
  • Порядок, в котором будет погашаться кредит и проценты по нему.
  • В договоре прописывается, каким образом будет обеспечиваться кредит. Если предусмотрен залог, то отдельно прописывается соответствующее соглашение.
  • Указывается ответственность сторон.
  • Не допускается обеспечение кредита той собственностью, которая была куплена на него же.

Договор может включать отдельные приложения:

  • Порядок выплат по кредиту и их график.
  • Обоснования, согласно которым предоставляется кредит.
  • Отчет для ФНС.
  • Порядок досрочного погашения, если такое предусмотрено.

Главной особенностью любого кредитного договора является необходимость указать в нем сумму кредита, установить сроки погашения задолженности, отразить иные взаимоотношения заемщика и кредитора.

Основные причины для отказа в выдаче

Инвестиционный налоговый кредит выдают не всегда. Государственный орган может отказать при учете следующих обстоятельств:

  • Компания нарушила положения Налогового кодекса Российской Федерации.
  • Было возбуждено уголовное дело относительно руководителя предприятия.
  • На руководителя предприятия завели дело об административном правонарушении.
  • Компания скрывает недвижимое имущество для того, чтобы снизить сумму налогообложения.

Подготовка компании для получения налогового кредита

Для того чтобы для предприятия был одобрен инвестиционный налоговый кредит, его требуется правильно подготовить заранее. Для этого понадобится предпринять ряд обязательных действий:

  • Привести в порядок и правильно подготовить бухгалтерскую отчетность.
  • По всем налоговым требованиям должны быть закрыты задолженности.
  • Разработать грамотный бизнес-план.
  • Заранее подготовить необходимые документы.
  • Подписать соглашение на кредитование.
  • Инвестиционные объекты должны иметь раздельный учет в налоговом органе.

Не все компании могут самостоятельно выполнить подготовку, поэтому допустимо привлечь специалистов со стороны.

В каких случаях налоговый кредит может быть закрыт?

Согласно ст. 68 НК РФ действие отсрочки прекращается досрочно в следующих случаях:

Основание прекращения действия отсрочки Комментарий
Уплата всей причитающейся суммы налога
Нарушение заинтересованным лицом условий предоставления отсрочки Заинтересованное лицо должно в течение одного месяца после получения им соответствующего решения уплатить неуплаченную сумму задолженности, а также пени за каждый календарный день, начиная со дня, следующего за днем получения этого решения, по день уплаты этой суммы включительно.
Соглашение сторон или решение суда
Источники

  • https://Podelu.ru/article/investitsionnyy-nalogovyy-kredit/
  • https://BusinessMan.ru/nalogovyiy-kredit—eto-chto-takoe.html
  • https://advokat-malov.ru/uplata-nalogov-i-sborov/poryadok-i-usloviya-predostavleniya-investicionnogo-nalogovogo-kredita.html
  • https://nalog-nalog.ru/uplata_nalogov/sroki_uplaty_nalogov_vznosov/na_kakoj_srok_predostavlyaetsya_nalogovyj_kredit/
  • https://online-buhuchet.ru/na-kakoj-srok-predostavlyaetsya-nalogovyj-kredit/
  • https://www.Sravni.ru/enciklopediya/info/investicionnyj-nalogovyj-kredit/

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: