Декларация по УСН 6% — образцы заполнения для ИП и ООО в 2020 году

Содержание
  1. Отсрочка по уплате налогов и сдаче отчетности из-за COVID-19
  2. Отсрочка уплаты страховых взносов за работников и снижение ставки
  3. Рассрочка по уплате налогов и взносов
  4. 5 фактов о современной «упрощенке»: так ли все просто на самом деле?
  5. УСН «Доходы» 6% для кого подойдет по видам деятельности
  6. Новые лимиты и повышенные ставки по УСН на 2020 год: кому придется их применять
  7. Упрощённая система налогообложения для ИП 2020: все, что нужно платить (таблица)
  8. Вся новая отчетность по «упрощенке»: кому сдавать, а кому нет в 2020 году (таблица)
  9. Таблица КБК, применяемых налогоплательщиками УСН в 2020 году
  10. Образец платежного поручения на уплату налога УСН «доходы минус расходы» для организации
  11. Образец платежного поручения на уплату минимального налога в 2020 для ИП
  12. Куда и как ИП должны сдавать декларацию по УСН
  13. Пример заполнения декларации ИП на УСН в 2020 году
  14. Ответственность за несданную или несвоевременно поданную декларацию ИП на УСН. Штрафы и санкции
  15. Что должен платить ИП на упрощенке в 2020 году
  16. Платежи на страхование
  17. Сроки уплаты налога и авансовых платежей на УСН
  18. Страховые взносы ИП (гл. 34 Налогового кодекса РФ)
  19. Добровольные взносы на социальное страхование
  20. Уменьшение налога на сумму страховых взносов
  21. Уменьшение налога при ОСНО и УСН «Доходы минус расходы»
  22. Уменьшение налога при УСН «Доходы» и ЕНВД
  23. Отмена налоговой отчётности на УСН Доходы
  24. Установлен перечень подакцизных товаров для применения УСН
  25. Обязательный размер страховых взносов ИП за себя вырастет
  26. Новые нюансы расчета УСН 15% «Доходы минус расходы» в 2020 году
  27. Страховые взносы за себя: как платить, чтобы максимально сэкономить
  28. Новый режим УСН-онлайн: «упрощенка» стала проще
  29. Порядок заполнения декларации УСН «доходы-расходы» за 2019 год
  30. Общие правила заполнения декларации
  31. Заполняем титульный лист декларации УСН «доходы-расходы»
  32. Заполняем Раздел 1.2 декларации УСН «доходы-расходы»
  33. Заполняем Раздел 2.2 декларации УСН «доходы-расходы»
  34. Нормативно-правовые акты
  35. Процентная ставка при “Упрощенке”
  36. Особенности УСН
  37. Учетная политика

Отсрочка по уплате налогов и сдаче отчетности из-за COVID-19

Из-за пандемии COVID-19 сроки уплаты и отчетности по УСН изменили. ООО должны сдать декларацию за 2019 год до 30 июня 2020 года включительно. У ИП срок сдачи — 30 июля 2020 года.

На уплату налога по УСН введена отсрочка на 6 месяцев. ООО должны уплатить налог за 2019 год до 30 сентября 2020 года, а ИП — до 30 октября. Внести авансовый платеж за первый квартал 2020 года нужно до 26 октября, за полугодие 2020 года до 25 ноября.

Вышеуказанные сроки уплаты налогоы действуют только для ООО и ИП, попавших в перечень наиболее пострадавших отраслей. Бизнес, который государство не признало пострадавшим, должен заплатить налоги до 12 мая. Те компании, которые были признаны непрерывно действующими и продолжили работу в нерабочие дни, были обязаны уплатить налоги в стандартные сроки.

Налоговые платежи (кроме НДС) и страховые взносы за второй квартал разрешат не платить совсем. Об этом объявил Президент РФ в своём последнем обращении от 11 мая. Льгота предназначена для ИП и организаций, которые попадают в реестр МСП и работают в наиболее пострадавших отраслях. Нормативного акта по этому вопросу ещё нет, поэтому точные условия неизвестны.

Отсрочка уплаты страховых взносов за работников и снижение ставки

С 1 апреля 2020 года тарифы страховых взносов за сотрудников можно снизить до 15 %. Это относится не только к пострадавшим отраслям, а ко всему малому и среднему бизнесу (Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ).

Если зарплата работника превышает федеральный МРОТ (12 130 рублей) по итогам месяца, то к части превышения применяются сниженные ставки. Это выглядит так:

Страховые взносы

Зарплата до 12 130 рублей

Зарплата свыше 12 130 рублей

ПФР

22 %

10 %

ФОМС

5,1 %

5 %

ФСС

2,9 %

0 %

Пример. ООО «АфроАнанас» попадает в реестр МСП. За апрель 2020 года своему сотруднику она выплатила 45 000 рублей. На часть заработка в пределах МРОТ взносы начисляются по стандартному тарифу:

  • 12 130 рублей × 22 % = 2 668,6 рубля

  • 12 130 рублей × 5,1 % = 618,63 рубля

  • 12 130 рублей × 2,9 % = 351,77 рубля

Выплата, превышающая МРОТ, составила 32 870 рублей. На неё взносы начисляются по сниженным тарифам:

  • 32 870 × 10 % = 3 287 рублей

  • 32 870 × 5 % = 1 643,5 рубля

Итого за апрель ООО «АфроАнанас» заплатит 8 569,5 рубля вместо 13 500 (45 000 × 30%).

В своём последнем обращении от 11 мая Президент РФ объявил, что ИП из наиболее пострадавших отраслей получат налоговый вычет по страховым взносам в пределах одного МРОТ, то есть 12 130 рублей зарплаты не будет облагаться страховыми взносами. Нормативного акта по этой льготе пока нет, поэтому подробные условия неизвестны.

Кроме того, страховые взносы за работников бизнес из пострадавших отраслей может заплатить позже:

  • за май 2020 года — 15 декабря;

  • за июнь 2020 года — 16 ноября;

  • за июль 2020 года — 15 декабря.

Рассрочка по уплате налогов и взносов

Также субъектам МСП из пострадавших отраслей дали рассрочку на уплату сумм налогов, авансовых платежей и страховых взносов, по которым предусмотрена отсрочка. Рассрочка платежа начинается с месяца, следующего за тем, в котором наступает продлённый срок уплаты. Платить нужно равными частями в размере 1/12 указанной суммы ежемесячно, но не позднее последнего числа.

Например, продлённый срок уплаты налога на прибыль за 2019 год наступает 28 сентября. Платить 1/12 суммы налога придётся ежемесячно, начиная с октября.

Для уплаты НДС и агентского НДФЛ срок уплаты правительство не перенесло и рассрочка не предусмотрело.

5 фактов о современной «упрощенке»: так ли все просто на самом деле?

В первую очередь упрощенная система – это ограничения, которые придется соблюдать постоянно иначе искать другой режим. Что собой представляет УСН в 2020 году и кто может стать «упрощенцем»:

  1. УСН не для всех предпринимателей. Нельзя перейти на «упрощенку» производителям подакцизных товаров, добытчикам полезных ископаемых, адвокатам, нотариусам, плательщикам ЕСХН.
  2. Кроме того есть лимиты для перехода на УСН. При чем, для ИП ограничения несколько другие, чем для ООО. Если предприниматель переходит на «упрощенку» с другого режима (кроме ЕНВД), то:
  • численность его штата не должна превышать 100 человек;
  • остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.

Ограничения по доходам за 9 месяцев 112,5 млн. рублей для ИП не действует (только для фирм). Если же предприниматель переходит на УСН после «вмененки», то лимиты по выручке и стоимости ОС нигде не указываются, соответственно их можно не соблюдать.

  1. Лимиты чтобы не слететь с «упрощенки». В них тоже нужно вписываться, иначе придется переходить на ОСНО:
  • выручка за год не более 150 млн. руб.,
  • работников не более 100 чел.,
  • остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.

В 2020 году предусмотрены менее строгие ограничения. Так лимит по доходу можно превысить и остаться на «упрощенке», но не более чем, на 50 млн. руб., а по численности работников на 30 чел. Но, есть свои нюансы, об этом ниже.

  1. Перейти на УСН можно только при регистрации или с начала года (с 1 января). При этом уведомление нужно успеть представить до 31 декабря. Исключение дается только бывшим «вмененщикам». Они могут перейти на «упрощенку» в любой момент, если территориальные власти отменили ЕНВД или предприниматель открывает новое направление бизнеса, которое не подпадает под «вмененку».
  2. ИП самостоятельно выбирают ставку налога 6% с «Дохода» или 15% с разницы «Доходы минус расходы». И тут надо быть крайне внимательным, сменить ее можно раз в год, не чаще.

УСН «Доходы» 6% для кого подойдет по видам деятельности

Единой, простой и 100% верной формулы для выбора нет. Чтобы определить подходящую ставку нужно знать:

  • Примерный объем выручки;
  • Состав и объем предполагаемых расходов;
  • Наличие или отсутствие сотрудников;
  • Особенности регионального законодательства.

А дальше берем калькулятор и просчитываем. Ставка «Доходы» означает, что предпринимателю нужно учитывать только денежные поступления и заносить их в Книгу учета доходов и расходов по графе «Доходы». А для расчета налога просто умножить их на 6%.

Эта ставка подойдет тем ИП, у которых нет постоянных больших расходов. Например: аренда, затраты на материалы, зарплата сотрудников и пр. Или такие расходы не могут быть подтверждены документами.

В общем случае «доходную» ставку выгодно применять, когда доля затрат в обороте менее 60-70%. Это могут быть:

  • Услуги агентов и посредников;
  • Рекламные услуги;
  • Услуги салонов красоты;
  • Ивент-агентства;
  • Аудиторские, юридические фирмы;
  • Дизайнерские фирмы и т.п.

Кроме того, в некоторых регионах власти могут снизить “Доходную” ставку до 1% для определенных категорий предпринимателей. Как это выяснить? Информацию по своему региону можно найти на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства».

Еще нужно иметь в виду, что сам налог и авансовые платежи можно уменьшать на уплаченные в том же налоговом периоде страховые взносы как за самого ИП, так и за работников. ИП-одиночки могут снизить налог на все 100%, а вот с работниками только на 50%.

Новые лимиты и повышенные ставки по УСН на 2020 год: кому придется их применять

В 2020 году правительство разработало более лояльные требования к крупным «упрощенцам» в отношении лимитов по доходам и количеству работников. Раньше, если ограничения по выручке — 150 млн. руб. и сотрудникам — 100 чел. превышены хотя бы на одну единицу, то добро пожаловать на ОСНО на весь следующий год.

С 2020 года те, кто превысил эти показатели, могут остаться на УСН в пределах новых лимитов:

  • Доходы не более 200 млн. руб.;
  • Работники не более 130 чел.

Но в этом случае «упрощенец» оказывается на «испытательном сроке» с того квартала в котором произошло превышение первой границы ограничений. Он не слетает с УСН на ОСНО сразу, но начинает рассчитывать авансовые платежи и «упрощенный» налог по повышенным ставкам.

  • 8% для «Доходов»;
  • 20% для «Доходы минус расходы».

Повышенные ставки нужно применять остаток года в котором превышен первый лимит и до конца следующего года. Если в следующем году ИП вернется в рамки по доходам 150 млн. руб. и сотрудникам 100 чел., то он переходит на классический вариант «упрощенки». То есть к ставкам в 6% и 15%.

В том случае, если превышен и второй порог ограничений, то тогда уже точно нужно переходить на ОСНО без всяких поблажек.

Упрощённая система налогообложения для ИП 2020: все, что нужно платить (таблица)

Как и любой другой специальный налоговый режим УСН предусматривает один основной вид отчислений, который заменяет несколько других. Так плательщики единого упрощенного налога освобождаются от:

  • НДФЛ;
  • Налога на имущество ИП;
  • НДС.

Какие налоги и когда платить ИП на УСН в 2020 году:

Вид отчислений

Ставка (размер)

Срок уплаты

Примечание

Единый упрощенный налог

«Доходы» — 6%

За 2019 год до 30.04.2020

За 2020 год до 30.04.2021

В течение года уплачиваются авансовые платежи до:

· 25.04.2020;

· 25.07.2020;

· 25.10.2020

«Доходы минус расходы» — 15%

Взносы на пенсионное страхование

32 448 руб. за 2020 год

До 31.12.2020

Страховые платятся даже если нет прибыли или деятельности фактически нет

+ 1% с превышения дохода 300 тыс. руб.

До 01.07.2021

Взносы на медстрах

8 426 руб. за 2020 год

До 31.12.2020

Если у ИП есть работники, то с их зарплаты нужно перечислять в бюджет:

НДФЛ

13%

Не позже следующего дня после выплаты зарплаты

Страховые взносы за работников

· На ОПС – 22%;

· На ОМС – 5,1%;

· На соцстрах – 2,9%;

· На травматизм – от 0,2 до 8,5%

Ежеквартально не позднее 15 числа следующего квартала

Как видно из таблицы, если у ИП-упрощенца есть работники, то он становиться полноценным налоговым агентом, а значит все «зарплатные» налоги перечисляет на общих основаниях.

Вся новая отчетность по «упрощенке»: кому сдавать, а кому нет в 2020 году (таблица)

Все ИП-упрощенцы, не зависимо есть ли у них сотрудники или нет сдают по итогам года декларацию по УСН. Она заполняется на основании Книги учета доходов и расходов (КУДиР). При этом ежегодно сдавать КУДиР в налоговую у предпринимателей на УСН нет. Так же как и нет обязанности вести бухгалтерский учет и сдавать бухотчетность.

В 2020 году налоговики объявили о новом режиме УСН-онлайн. Он распространяется на «упрощенцев» которые применяют онлайн-кассы. Согласно нововведениям предприниматели на ставке «Доходы» теперь могут не вести КУДиР и не сдавать декларацию по УСН в случае, если используют онлайн-кассу.

Пока четких инструкций, разъяснений и новых требований от ФНС нет. Поэтому отмену отчетности будем ждать с нетерпением, но подготовиться к стандартной сдаче все-таки не помешает.

Вся отчетность для ИП на «упрощенке» в 2020 году: что и когда сдавать

Вид отчета

Срок сдачи

Сдают все ИП на «упрощенке»

Декларация по УСН

30 апреля 2020 года

Сдают ИП-работодатели

СЗВ-М

Ежемесячно до 15 числа следующего месяца

Сведения о среднесписочной численности

20 января 2020 года

РСВ (страховые взносы)

Ежеквартально до 30 числа следующего за кварталом месяца

6-НДФЛ

Ежеквартально до конца месяца, следующего за кварталом.

За год до 1 марта 2020 года

2-НДФЛ

До 1 марта 2020 года

СЗВ-СТАЖ

До 1 марта 2020 года

4-ФСС

Ежеквартально:

· На бумаге до 20 числа следующего месяца;

· Электронно до 25 числа следующего месяца

НОВЫЕ

СЗВ-ТД

Ежемесячно до 15 числа следующего месяца.

Таблица КБК, применяемых налогоплательщиками УСН в 2020 году

Начислять и уплачивать УСН с объектом «доходы минус расходы» и минимальный налог следует по следующим КБК:

  • 18210501021011000110 — налог;
  • 18210501021012100110 — пени;
  • 18210501021012200110 — проценты;
  • 18210501021013000110 — штрафы.

Начислять и уплачивать УСН с объектом «доходы» следует по следующим КБК:

  • 18210501011011000110 — налог;
  • 18210501011012100110 — пени;
  • 18210501011012200110 — проценты;
  • 18210501011013000110 — штрафы.

Образец платежки УСН «доходы минус расходы» 2020 содержит реквизиты, которые применимы как для уплаты налога в связи с УСН, так и для оплаты минимального налога, рассчитанного по ставке 1% от годового дохода. Различие будет только в назначении платежа.

При уплате налога в связи с УСН в назначении платежа пишем: «Налог в связи с применением УСН за 1 квартал 2020 года».

При уплате минимального платежа в назначении платежа уместен следующий текст: «Минимальный налог за 2019 год».

Минимальный налог рассчитывается по итогам года, по итогам квартала уплачиваются авансовые платежи по УСН.

Образец платежного поручения на уплату налога УСН «доходы минус расходы» для организации

При заполнении платежного поручения на уплату налога в связи с УСН организации и ИП используют одинаковые налоговые реквизиты за исключением двух полей:

  • поле «Плательщик», в котором организация указывает свое наименование, а ИП — наименование плюс адрес регистрации;
  • поле 101 «Статус плательщика», в котором организация ставит код 01, а ИП — 09.

Образец платежного поручения на уплату минимального налога в 2020 для ИП

Поскольку минимальный налог уплачивается только по итогам года, то в поле 107 всегда должно стоять значение КВ.04.2019; для авансовых платежей используйте значение того квартала, за который осуществляется платеж.

Образец платежки УСН «доходы» 2020 содержит одинаковые значения полей с 104 по 110 как для организаций, так и для ИП.

Куда и как ИП должны сдавать декларацию по УСН

Владельцы бизнеса, применяющие упрощенную систему налогообложения, ежегодно отчитываются в его результатах в налоговую инспекцию, по месту регистрации. Кроме того, ИП должен вести специальную книгу по отражению доходов и расходов. Но этот бланк не требуется сдавать, кроме как по особому запросу налогового инспектора.

Декларация подается в обязательном порядке, в соответствии с законодательно установленной формой КНД 1152017, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

Для отправки отчета используют несколько способов:

  • Личное посещение налоговой службы.

При этом составляется два экземпляра: один передается инспектору, а второй, с отметкой о принятии, хранится у предпринимателя. Также можно делегировать полномочия по сдаче отчета представителю. Но для этого потребуется оформить на него доверенность, заверенную в нотариальной конторе.

  • По почте.

В этом случае декларацию надежнее отправить заказным письмом, и составить опись вложения. Копию описи и квитанцию об отправке лучше хранить – они понадобятся, если придется доказывать налоговой, что декларация сдана вовремя.

  • Онлайн-каналы связи.

Для этого используются установленные на рабочем месте программы, которые осуществляют связь со службами, принимающими отчетность. Через оператора, предоставляющего такую связь, и с помощью электронно-цифровой подписи отчет в электронном виде передается в налоговую инспекцию.

Внимание! Если ИП нанимает персонал в количестве от 100 человек, отправка отчетности по УСН возможна исключительно в электронном варианте. При меньшем штате наемных сотрудников допускается распечатка и сдача декларации на бумаге.

Если ИП работает без офиса, то с любого компьютера, подключенного к интернету, можно отправить отчет через сайт Федеральной налоговой службы. Также можно воспользоваться другими специализированными онлайн-сервисами.

Пример заполнения декларации ИП на УСН в 2020 году

Рассмотрим, как заполнить бланк отчета за 2019 год индивидуальному предпринимателю на системе «доходы», по ставке налога 6%, работающему без привлечения наемных сотрудников. Предположим, что торговый сбор не уплачивается, целевых и благотворительных поступлений средств не было.

В этом случае потребуется оформить титульник, а также разделы 1.1 и 2.1.1.

Сначала заполняем титульный лист, указываем данные предпринимателя.

Затем оформляется не вторая страница с разделом 1.1, а следующая – раздел 2.1.1, так как на ее основании заполняется первый раздел:

Здесь ИП ставит признак 2, так как работает без сотрудников (стр. 102). Затем по нарастанию отражаются полученные в течение года доходы: за первый квартал, за 6, 9 месяцев и за год (стр. 110 – 113). Далее указывается ставка УСН – 6 процентов (стр. 120 – 123), и рассчитывается сумма налога по каждому периоду: доходы умножаются на 6%, определяется исчисленный размер налога (стр. 130 – 133). В строках 140 – 143 показываются суммы страховых взносов, на которые уменьшают размер налога к уплате. Такой расчет делают на второй странице декларации, в разделе 1.1.

В этой части поквартально определяется сумма налога к уплате или к уменьшению с учетом произведенных страховых взносов.

Как видим, в нашем примере предприниматель в 1 квартале не уплачивает налог на доходы, так как взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование превысили исчисленную сумму налога. За полугодие этих выплат уже не хватает, чтобы перекрыть величину налога, соответственно, ИП должен уплатить государству 4189 рублей.

За 9 месяцев налог будет рассчитываться так: 32997 рублей (начисленный налог) – 29374 (уплаченные взносы) – 4189 (рассчитанный и перечисленный в бюджет налог)= – 566 руб. Эта цифра означает, что за 9 месяцев бизнесмен переплатил и вправе уменьшить итоговую сумму налога, что отражается по строке 080.

Итоговая сумма за год, подлежащая доплате, определяется следующим образом:

Сумма налога, начисленная за год (строка 133 раздела 2.1.1) – уплаченные страховые взносы за этот период (строка 143 раздела 2.1.1) – выплата за 1 квартал (строка 040 раздела 1.1) + уменьшение за 9 месяцев (строка 080 раздела 1.1) = 55679 – 37470 – 4189 + 566 = 14586 рублей. Такую сумму наш предприниматель обязан уплатить в бюджет до 15 июля 2020 года, за 2019 год.

Заполнив декларацию, ИП должен тщательно проверить бланк и отправить в налоговую службу.

Ответственность за несданную или несвоевременно поданную декларацию ИП на УСН. Штрафы и санкции

За невыполнение требований о соблюдении сроков предоставления отчетности на предпринимателя будет наложены санкции.

Применяются следующие виды взысканий:

  • Штраф – 5% за каждый месяц просрочки, исчисляемый от суммы налога к уплате, указанного в декларации. При этом, минимальный размер штрафа равен 1000 рублей, а наибольшая величина взыскания составит 30%. (статья 119 НК РФ)
  • Если ИП подает с задержкой «нулевую» декларацию, налагается штраф в размере 1000 рублей.
  • ИФНС имеет право заблокировать расчетный банковский счет ИП в том случае, если прошло 10 дней с конечной даты предоставления отчетности, а бизнесмен так и не сдал декларацию.
  • Согласно статье 15.5 КоАП РФ, должностным лицам компании (руководителю – ИП, главному бухгалтеру) грозит предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей.

То есть, если предприниматель уклонился от сдачи отчетности, налоговая выносит предписание о необходимости ее предоставления, а также может ограничить права на распоряжение финансами на банковском счете. Одновременно накапливаются штрафные проценты, которые придется платить. Поэтому разумным решением будет не допускать таких негативных последствий, и сдавать требуемую форму в ФНС вовремя.

Что должен платить ИП на упрощенке в 2020 году

Предприниматель без сотрудников, применяющий УСН в 2020 году, обязан уплачивать два вида основных платежей:

  • Налоги для УСН.
  • Фиксированные страховые взносы.

Рассмотрим подробнее, что из себя представляют данные платежи, как их правильно рассчитать и в какой срок необходимо уплатить. Начнем со страховых взносов ИП за себя в 2020 году. О том, как оплатить налоги и взносы онлайн, читайте здесь.

Платежи на страхование

Все ИП, независимо от применяемой системы налогообложения, обязаны уплачивать взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Отсутствие дохода, неведение деятельности в целом или убыток не освобождают ИП от уплаты указанных платежей. Есть лишь несколько оснований, по которым предприниматель может получить отсрочку по взносам:

  • Служба в армии.
  • Уход за ребенком до 1,5 лет.
  • Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком (старше 80-лет).
  • Проживание вместе с супругом, проходящим службу по контракту, в местности, где нет возможности работать.
  • Проживание за границей с супругом, направленным в диппредставительство, консульство или постоянное представительство РФ в иностранном государстве и т.д.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей на УСН

В течение года предприниматель должен уплатить 3 авансовых платежа по итогам каждого отчетного периода и налог по итогам года.

Таблица № 1. Налоги ИП на УСН и сроки их уплаты

Налог за 2019 год

до 30.04.2020

Аванс за 1 квартал

до 27.04.2020

Аванс за полугодие

до 27.07.2020

Аванс за 9 месяцев

до 26.10.2020

Налог за 2020 год

до 30.04.2021

Рассмотрев, какие налоги и обязательные платежи платит ИП на УСН, вкратце затронем тему ответственности за их неуплату.

Страховые взносы ИП (гл. 34 Налогового кодекса РФ)

Если за наемных работников страховые взносы платят работодатели, то ИП сами должны делать взносы на свою будущую пенсию и медицинское обслуживание – это обязательно в 2020-м году. При желании можно еще добровольно застраховаться в ФСС, чтобы получать больничные и декретные.

Добровольные взносы на социальное страхование

Обязательные страховые платежи гарантируют предпринимателю только пенсию и бесплатное медицинское обслуживание.

Если ИП хочет иметь право на больничные и декретные пособия, как наемные работники, ему нужно добровольно застраховаться в ФСС и платить взносы на страхование от временной нетрудоспособности.

Взносы небольшие – 2,9% от МРОТ за месяц. За год нужно заплатить их в 12-кратном размере, можно одной суммой.

Имейте в виду, чтобы получать выплаты от ФСС в этом году, нужно было сделать взнос ИП до конца прошлого года. Чтобы начать получать больничные и декретные в 2021 году, нужно заключить с ФСС договор и заплатить взносы до конца 2020 года.

Уменьшение налога на сумму страховых взносов

За счет страховых взносов предприниматель может уменьшить налог. В некоторых случаях эти взносы могут даже полностью покрыть налог, и предпринимателю уже ничего дополнительно платить не придется.

Взносы ИП за работников тоже уменьшают налог

Порядок уменьшения зависит от системы налогообложения предпринимателя

Уменьшение налога при ОСНО и УСН «Доходы минус расходы»

В этих случаях все взносы (и фиксированные, и дополнительные) предприниматель включает в расходы и уменьшает налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой он считает налог.

Пример: В 2020 году ИП заработал 900 тысяч рублей. Расходов было 200 тысяч, плюс он заплатил за себя взносы 40 874 рубля, итого расходов 240 874 рубля. Он вычтет их из доходов и налог будет платить не со всех 900 тысяч рублей, а с 659 126 рублей.

Уменьшение налога при УСН «Доходы» и ЕНВД

Здесь все взносы вычитают уже из самого налога. Но имеет значение, есть ли у ИП наемные работники. Если нет, то налог можно уменьшить на взносы вплоть до нуля. Если работники есть – можно уменьшить до 50%, а половину налога придется заплатить в любом случае.

Пример для ИП без работников: Доход ИП в первом квартале 2020 года составил 500 000 рублей. В этом же квартале он заплатил часть взносов за себя – 10 000 рублей.

По итогам первого квартала он заплатит аванс по УСН за вычетом страховых взносов:

500 000 6% — 10 000 = 20 000 рублей.*

То же самое с платежом по итогам полугодия, 9 месяцев и года. ИП с доходов за эти периоды будет считать налог и вычитать из них сумму взносов, которые заплатил за этот период.

Пример для ИП с работниками: ИП заработал 2 000 000 рублей и заплатил взносы за себя и работников в общей сумме 80 000 рублей.

Налог с доходов равен 2 000 000 6% = 120 000 рублей. Уменьшить его можно только наполовину, поэтому ИП вычтет из налога не все 80 000 взносов, а только 60 000, а 60 000 налога заплатит в бюджет.*

Для ЕНВД действуют все те же правила, что для УСН «Доходы». ИП без работников уменьшают налог вплоть до нуля, а с работниками – только в пределах 50%.

Но есть одно отличие с УСН. Уменьшать налог можно только на те взносы, которые заплатили в периоде, за который считают налог. Это действительно для всех, но на УСН налоговый период – год, а в течение года платят только авансы. А на ЕНВД налоговый период – квартал.

Что это значит?

Пример: ИП на ЕНВД заплатил 40 000 взносов в первом квартале, а налог за первый квартал у него всего 30 000. Он вычтет из налога только 30 000, а остаток вычета уже использовать не сможет. По итогам первого квартала он сдаст декларацию по ЕНВД и налоговый период закроется. Налог за второй квартал на взносы первого квартала уменьшать он уже не сможет.

Поэтому на ЕНВД лучше платить взносы равномерно каждый квартал, а не одной суммой.

С УСН все проще. Если вы заплатите все взносы в первом квартале, а аванс за первый квартал окажется меньше, вы сможете использовать вычет и потом, когда будете платить аванс за полугодие, 9 месяцев или год, пока не используете весь вычет и не сдадите декларацию за год. Если наоборот, заплатите все взносы в конце года, тоже ничего не потеряете.

Пример: ИП не платил взносы в течение года, а заплатил их в конце декабря, все 40 874 рубля одной суммой. По итогам года его налог составил 80 000 рублей, но в течение года он уже заплатил 60 000 авансов, а значит доплатить осталось только 20 000. Его вычет не сгорит. С учетом вычета 40 874 рубля его налог составит всего 39 126 рублей. Т.к. он уже заплатил авансами 60 000, то есть больше положенного, бюджет ему должен вернуть 20 874 рубля. Эти деньги ИП может вернуть по заявлению или зачесть в счет налога будущего года.

Но все же и на УСН лучше платить взносы ИП поквартально и равными частями, чтобы равномерно уменьшать налог и не возиться с переплатой.

Во всех случаях вычет не может быть больше суммы налога. То есть если налог ИП за год получится меньше, чем взносы, остаток взносов вам не вернут.

Отмена налоговой отчётности на УСН Доходы

ФНС уже анонсировала, что в 2020 году для предпринимателей на УСН Доходы, применяющих онлайн-кассы, отменяется налоговая отчётность. Сдавать годовые декларации и вести КУДиР им не придётся.

Данные о полученных доходах налоговая служба получит из отчётов контрольно-кассовой техники. Самостоятельно рассчитывать авансовые платежи не надо, обязанность по исчислению налога берёт на себя ИФНС. Она же будет учитывать для расчёта налога перечисленные страховые взносы. Плательщику УСН надо только вовремя перечислить сумму, указанную в уведомлении об уплате налога.

Такой вариант налогообложения уже получил неофициальное название «УСН-онлайн». Если законопроект будет принят в неизменном виде, то его действие начнётся с 1 июля 2020 года. Налогоплательщик, который удовлетворяет указанным выше условиям и хочет перейти на онлайн-отчётность, должен будет подать уведомление. Его форма пока не разработана.

Установлен перечень подакцизных товаров для применения УСН

Известно, что упрощённая система недоступна для ИП и организаций, которые производят подакцизные товары. Однако УСН в 2020 году можно будет применять производителям подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства. Соответствующие изменения в статью 346.12 НК РФ внесены законом N 326-ФЗ от 29.09.2019.

Обязательный размер страховых взносов ИП за себя вырастет

Индивидуальные предприниматели на упрощёнке самостоятельно перечисляют фиксированные суммы на своё страхование. В 2020 году это 32 448 рублей на пенсионные взносы и 8 426 рублей на медицинское страхование, всего 40 874 рублей.

Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С

Что касается дополнительного взноса в 1% с годового дохода свыше 300 000 рублей, то он рассчитывается с одной и той же базы как для варианта «Доходы», так и для варианта «Доходы минус расходы». Несмотря на данное Минфину поручение пересмотреть порядок расчёта взносов для ИП на УСН Доходы минус расходы, соответствующие изменения в статью 430 НК РФ так и не внесены. Не помогли и судебные решения в пользу предпринимателей, которые рассчитывали дополнительный взнос с учётом произведенных расходов.

Надежда на изменения всё ещё остаётся, однако 1%-ный взнос за доходы, полученные в 2019 году, рассчитывается, как и прежде – со всей суммы полученных доходов.

Новые нюансы расчета УСН 15% «Доходы минус расходы» в 2020 году

«Доходно-расходную» ставку 15% обычно выбирают, когда доля постоянных затрат более 60-70% в обороте. Это логично, потому, что налог считается с разницы между всей выручкой и затратами ИП.

Прежде чем рассчитывать УСН-налог 15%, нужно учесть его особенности:

  • Все показатели считаем нарастающим итогом: за 1 квартал, за полгода и тд. (не поквартально);
  • Если выручки нет, то налог не уплачивается;
  • Если есть выручка, но расходов больше (убыток) или налог получился меньше 1% от всех поступлений, тогда нужно уплатить минимальный налог. Он составляет как раз этот 1% от дохода. Поэтому при расчете УСН-платежа, всегда сравниваем его размер с 1% от выручки. Что больше, то и платим.
  • Затраты должны быть документально подтверждены и соответствовать ст. 346.16 НК. В ней приведены все допустимые к учету расходы.

Это могут быть: затраты на покупку материалов; обязательное страхование; на канцелярию, телефон, аренду и прочие офисные нужды.

Если даже расходы действительно необходимы для бизнеса, но их нет в перечне ст. 346.16, то принять их для уменьшения налоговой базы ИП не может.

В целом же налог по ставке 15% «Доходы минус расходы» считается так:

УСН-налог «Доходы минус расходы» = (Выручка – Затраты)*15% — уплаченные авансы

К примеру, рассчитаем налог для ИП Зуева. У него в 2020 году следующие показатели:

Период

Доходы (руб.)

Расходы (руб.)

1 квартал

320 000

220 000

Полгода

650 000

455 000

9 месяцев

910 000

630 000

Год

1 200 000

850 000

Авансы:

  • до 25.04.2020 г.: (320 000-220 000)*15% = 15 000 руб.
  • до 25.07.2020 г.: (650 000-455 000)*15%-15 000 = 14 250 руб.
  • до 25.10.2020 г.: (910 000-630 000)*15%-15 000 – 14 250 = 12 750 руб.

Налог до 30.04.2021 г.: (1 200 000-850 000)*15%-15 000-14 250-12 750 = 10 500 руб.

Что изменилось в расчете УСН «Доходы минус расходы» с 01.01.2020 г. Многим ИП пришлось переходить на «упрощенку» в 2020 году в связи с запретом маркировки на ЕНВД и патенте. И Минфин долго запрещал учитывать расходы на товар, понесенные до перехода на УСН при расчете «упрощенного» налога, если товар продан уже на «упрощенке». А вот прибыль, зато надо было признавать полностью.

Но, наконец-то здравый смысл победил. И депутатами был разработан законопроект № 862653-7, который позволяет учитывать при исчислении УСН-налога «Доходы минус расходы» с 01.01.2020 г.:

  • стоимость товаров, если они приобретены еще на «вмененке» или патенте;
  • расходы на их хранение, перевозку и пр., если услуги оплачены уже на «упрощенке».

Страховые взносы за себя: как платить, чтобы максимально сэкономить

Как было указано в таблице, каждый ИП независимо от выручки должен заплатить взносы:

  • на ОПС – 32 448 руб. + 1% с дохода более 300 руб. в год
  • на ОМС — 8 426 руб.

При чем, даже,если деятельность временно приостановлена, от страховых «за себя» это не освобождает.

Законодательством установлен крайний срок уплаты фиксированной части до 31.12.2020 и дополнительного 1% до 01.07.2021. Но никто не запрещает предпринимателям перечислять взносы равномерно в течение всего года.

У помесячного или поквартального графика платежей есть как минимум два плюса. Первое – это равномерное распределение налоговой нагрузки, чтобы в конце года взносы не стали шоком. А второе и самое главное, только в этом случае можно регулярно уменьшать авансовые платежи по УСН-налогу.

Когда можно зачесть страховые «за себя» в 2020 году:

Вид платежа

Взносы, уплаченные до:

Аванс за 1 квартал

31.03.2020

Аванс за полгода

30.06.2020

Аванс за 9 месяцев

31.10.2020

Налог за год

31.12.2020

Бывают случаи, когда по итогам года образовалась переплата, за счет того, что авансов и страховых «за себя» было уплачено больше, чем рассчитан УСН-налог. Тогда этот излишек можно перекинуть на следующий период. А вот полностью неиспользованные взносы дальше не переносятся и сгорают в конце года.

Что изменилось по страховым платежам в 2020 году кроме суммы. Изменений немного. Одно из них – это то, что теперь рассчитывать взносы, за неполный период (например, когда предприниматель снимается или становиться на учет в середине года) можно не только пропорционально отработанным месяцам, но и дням. Более подробно об этом в нашей статье Там же вы найдет онлайн-калькулятор страховых взносов.

Но это не все изменения 2020 года для ИП-упрощенцев. Важная новость: появился новый режим УСН-онлайн. Что это, и с чем его едят?

Новый режим УСН-онлайн: «упрощенка» стала проще

Несмотря на тавтологию «упрощенка» действительно становится еще проще. С 1 июля 2020 года предприниматели на УСН 6% «Доходы» могут перейти на новый режим УСН-онлайн. Он доступен тем «упрощенцам» кто применяет онлайн-ККТ.

УСН-онлайн полностью освободит предпринимателей от отчетности. Не нужно будет вести Книгу учета доходов и расходов и сдавать «упрощенную» декларацию. Необходимо только проводить все свои поступления через онлайн-кассу и налоговая автоматически будет получать эти данные без дополнительных отчетов.

И на десерт, еще несколько приятностей для упрощенцев в 2020 году.

Порядок заполнения декларации УСН «доходы-расходы» за 2019 год

Порядок заполнения отчетности по УСН прописан в Приложении 3 к Приказу ФНС РФ № ММВ-7-3/99@.

Общие правила заполнения декларации

При заполнении декларации по УСН нужно не только верно внести все данные, но и правильно оформить саму отчетность. Незначительная, казалось бы, ошибка, например, в номере страницы, скреплении листов документа или цвете чернил, может послужить причиной отказа в приеме декларации.

Напомним основные правила заполнения отчета по УСН:

  • Суммы указываются в полных рублях: значения до 50 копеек отбрасываются, свыше — округляются до полного рубля.
  • Нумерация страниц в декларации — сквозная: листы нумеруются в том порядке, в котором идут друг за другом.
  • Если какие-то листы и разделы не заполняются, их сдавать не нужно.
  • При заполнении декларации от руки нужно использовать чернила черного, фиолетового или синего цветов. Исправлять корректором ошибки нельзя. Желательно вообще их не исправлять, так как отчет проверяет машина. Лист, в котором допущена ошибка, лучше переделать.
  • При заполнении отчета на компьютере используйте шрифт Courier New высотой 16-18 п. Двусторонняя печать запрещена, как и скрепление листов степлером. При использовании канцелярской скрепки желательно не затрагивать штрих-коды в верхнем углу титульного листа — его повреждение может вызвать затруднения при считывании информации с отчета машиной.
  • Показатели вносятся слева направо, начиная с крайней левой ячейки. Если отчет заполняется с использованием специальной программы, то числовые показатели нужно выровнять по правому полю.
  • Текст в декларации указывается заглавными печатными буквами.
  • Если какой-то показатель отсутствует, в соответствующей строке ставим прочерк. Если строка заполняется неполностью, то в ее незаполненных ячейках тоже ставим прочерк.
  • На каждой странице декларации указывается ИНН (всеми налогоплательщиками) и КПП (только организациями).
 

Заполняем титульный лист декларации УСН «доходы-расходы»

  • В верху страницы укажите ИНН и КПП. Если отчет сдает организация-правопреемник за реорганизованную фирму, указывайте ИНН и КПП правопреемника, а в поле «Налогоплательщик» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» — название, ИНН и КПП реорганизованной фирмы.
  • Если отчет сдается первый раз за налоговый период, в поле «номер корректировки» укажите «0 – -». При сдаче уточненки укажите ее номер: «1—» или «2- -».
  • Код налогового периода при сдаче декларации УСН «доходы-расходы» за 2019 год — 34.

Затем указываем:

  • год, за который предоставляется декларация;
  • код ИФНС, в которую она сдается (узнать его можно на сайте ФНС);
  • наименование организации (ФИО ИП построчно);
  • код основного вида деятельности согласно ОКВЭД-2;
  • актуальный номер телефона налогоплательщика;
  • количество страниц в декларации;
  • количество доплистов, прикладываемых к декларации — например, доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика.

Если отчет сдает руководитель фирмы или ИП лично — в поле «Достоверность и полноту…» указывайте 1, если представитель — 2.

Строки ниже заполняют только:

  • Организации — указывается ФИО руководителя.

ИП повторно свои ФИО не указывают.

  • Представители налогоплательщика, если отчетность сдается по доверенности.

Если представитель — физическое лицо, он указывает свои ФИО. Если юридическое лицо, указывается ФИО лица, действующего от имени организации-представителя, и наименование этой организации в строках ниже. Реквизиты доверенности отражаются в последних двух строках.

Завершается заполнение титульного листа проставлением подписи того, кто сдает отчетность и даты ее подписания.

Налоговики, в свою очередь, заполняют способ представления декларации, количество страниц в ней и листов приложенных документов, дату подачи отчета, ФИО и подпись инспектора, принявшего декларацию.

Заполняем Раздел 1.2 декларации УСН «доходы-расходы»

Раздел 1.2 декларации УСН за 2019 год заполняем следующим образом:

Номера строк

Сведения для заполнения

Примечание

010, 030, 060, 090 ОКТМО по месту нахождения организации (месту жительства ИП). Узнать ОКТМО можно на сайте ФНС.

Строка 010 заполняется всегда, строки 030, 060, 090 — только при смене ОКТМО в отчетном (налоговом) периоде.

Если ОКТМО не менялся — в строках 030, 060, 090 ставим прочерк

020 Сумма аванса УСН за 1 квартал 2019 года
040 Сумма аванса по УСН за полугодие 2019 года
050 Сумма аванса по УСН к уменьшению по итогам полугодия 2019 года Заполняем, если аванс за полугодие меньше аванса за 1 квартал 2019 года
070 Сумма аванса по УСН за 9 месяцев 2019 года
080 Сумма аванса по УСН к уменьшению по итогам 9 месяцев 2019 года Заполняем, если аванс за 9 месяцев меньше авансов за предыдущие периоды
100 Налог к доплате за 2019 год с учетом ранее уплаченных авансов Упрощенец, ранее бывший на патенте и утративший на него право, уменьшает сумму налога по стр. 100 на остаточную стоимость патента (Письмо ФНС России от 29.06.2017 № СД-4-3/12517@)
110 Налог к уменьшению за 2019 год с учетом ранее уплаченных авансов
120 Сумма минимального налога за вычетом ранее перечисленных авансов Заполняется, если сумма налога, рассчитанного как произведение налоговой ставки и разницы между доходами и расходами, меньше 1% от доходов.

Если минимальный налог меньше суммы ранее перечисленных авансов, то в строке 120 ставится прочерк

Заканчивается заполнение Раздела 1.2 подписью лица, отвечающего за достоверность внесенных данных и датой подписания раздела.

Заполняем Раздел 2.2 декларации УСН «доходы-расходы»

Раздел 2.2 заполняем следующим образом:

Номера строк

Сведения для заполнения

Примечание

210-213 Суммы полученных доходов нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год Доходы определяем в соответствии со ст. 346.15 НК РФ.
220-223 Суммы произведенных расходов нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год Расходы определяем в соответствии со ст. 346.16 НК РФ.
230 Сумма убытка, полученного в прошлых годах и уменьшающего налоговую базу за 2019 год Если вы получили в прошлые годы убыток, на него можно уменьшить налоговую базу за текущий налоговый период (п. 7 ст. 346.18 НК РФ)
240 Налоговая база для расчета аванса за 1 квартал 2019 года Заполняем, если по итогам периода получена прибыль.

Стр. 210 минус стр. 220

241 Налоговая база для расчета аванса за полугодие 2019 года Заполняем, если по итогам периода получена прибыль.

Стр. 211 минус стр. 221

242 Налоговая база для расчета аванса за 9 месяцев 2019 года Заполняем, если по итогам периода получена прибыль.

Стр. 212 минус стр. 222

243 Налоговая база для расчета аванса за 2019 год Заполняем, если по итогам периода получена прибыль.

Стр. 213 минус стр. 223 минус стр. 230

250-253 Суммы убытка за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и 2019 год соответственно Заполняем, если соответствующие периоды отработаны «в минус». Вычисляем как разницу между стр. 220-223 и 210-213
260-263 Налоговая ставка Указываем в соответствии со ст. 346.20 НК РФ. Ставка может быть уменьшена региональным законодательством
270 Сумма аванса за 1 квартал 2019 года (Стр. 240 х стр. 260) : 100

Если получен убыток — ставим прочерк

271 Сумма аванса нарастающим итогом за полугодие 2019 года (Стр. 241 х стр. 261) : 100

Если получен убыток — ставим прочерк

272 Сумма аванса нарастающим итогом за 9 месяцев 2019 года (Стр. 242 х стр. 262) : 100

Если получен убыток — ставим прочерк

273 Сумма налога нарастающим итогом за 2019 год (Стр. 243 х стр. 263) : 100

Если получен убыток — ставим прочерк

280 Указываем минимальный налог за 2019 год (Стр. 213 х 1) : 100

Нормативно-правовые акты

  • Приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме».
  • Письмо от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@ «О направлении контрольных соотношений показателей налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения».
  • Налоговый Кодекс Российской Федерации, Статья 346.16. «Порядок определения расходов».

Процентная ставка при “Упрощенке”

“Упрощенка”, предполагает единый налог (ЕН), в то время как другие виды уплачиваются раздельно. Ставка УСН, зависит от объекта налогообложения и региона.

Процент уплаты, может составлять от 5-15 процентов. Это зависит от категории налогоплательщика или от региона в целом.

УСН 15% рассчитать легко. Для этого нужно учесть выручку и убытки предприятия за год и ежеквартальные платежи без просрочки, а в конце посчитать остаток для оплаты.

Налог 15%, уплачивается 1 раз в квартал. Чтобы правильно посчитать нужно из годовых доходов вычесть расходы и умножить на процентную ставку. Если ранее перечислялись авансовые платежи, то из полученной суммы их нужно убрать.

Стоит отметить, 15% это не самая маленькая ставка. Власти отдельных регионов могу уменьшить ее до 5% для определенных категорий или вовсе для всех налогоплательщиков области.

Особенности УСН

Выбирать режим налогообложения, стоит тщательно. Все имеют хорошие и плохие черты, “Упрощенка” не исключение.

Преимущества системы налогообложения:

  1. Упрощение бухучета компании, за счет того, что не нужно сдавать отчеты в налоговую службу.
  2. В книгу дохода и расхода нужно записывать, только те хозяйственные операции, которые смогут оказать влияние при расчете. За счет чего облегчает налоговый учет.
  3. Не нужно уплачивать НДФЛ, от доходов предпринимательской деятельности.
  4. Можно выбирать по каким операциям, рассчитывать налог.
  5. Отправка дефлорации раз в год.

Недостатки налоговой системы:

  1. Не все предприниматели могут воспользоваться УСН. К примеру, банки и страховые компании не имеют такой возможности.
  2. Система, не позволяет открывать филиалы, что плохо для предпринимателей, планирующих расширения в дальнейшем.
  3. При убытках, налогоплательщике все рано должен платить минимальную сумму налога, установленную законодательствам Российской Федерации.

Власти регионов, могут изменять условия и процентную ставку УСН (руководствуясь НК).

В главе 26.2 статье 346 о “Упрощенной системе налогообложения”, говорится:

  1. О правах и обязанностях предпринимателей;
  2. О налогоплательщиках, имеющих право подать заявку;
  3. Что нужно сделать, чтобы перейти на “Упрощенку” и наоборот;
  4. Виды объектов налогообложения;
  5. Какие доходы могут использоваться. Их признаки и список;
  6. Какие расходы могут использоваться, а какие нет. Подробное описание и список не разрешенных предприятий;
  7. В каком случае признаются доходы и расходы;
  8. Налоговая база;
  9. Длительность налогового периода, сроки сдачи отчета;
  10. Налоговые ставки: 5% 15% 1%;
  11. Формула расчета налога;
  12. Правильное заполнение, как и куда сдавать налоговую декларацию;
  13. Налоговый учет;
  14. Переход на УСН с других режимов налогообложения. Как рассчитывается и оплачивается?

В 2017 году, был принят закон о том, что на “Упрощенку” может перейти любая организация. Сейчас, нет ограничений по коду ОКВЭД, но появилось ряд других условий. К примеру: численность персонала, сфера деятельности, выручка предприятия.

Нет права на переход у следующих ООО и ИП:

  1. Кредитные организации;
  2. Страховые компании;
  3. Рынки ЦБ (ценные бумаги);
  4. Пункты приема драгоценностей;
  5. ПФ;
  6. ООО и ИП, использующие продукт для прибыли полезные ископаемые;
  7. Казино;
  8. Нотариальные и адвокатские конторы;
  9. ООО, перешедшие сельскохозяйственный налог;
  10. ООО и ИП, в которых более 100 работников;
  11. Бюджетные учреждения;
  12. Не Российские ООО;
  13. ИП, не успевшие вовремя подать заявку на переход;
  14. Экспресс организации, выдающие микрозаймы;
  15. Агентства, занимающиеся подбором персонала.

Учетная политика

Политика это своего рода помощник для бухгалтера в составлении отчетов и расчетов для УСН. Выделяют 2 вида, от реализации и внереализационные доходы.

Источники

  • https://Podelu.ru/article/novye-pravila-usn-v-2020-godu/
  • https://xn——7kcdkcie1atjeq6bgqdfgqkc6ajh.xn--p1ai/uproshhyonnaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-dlya-ip-2020/
  • https://ppt.ru/forms/platejka/dohodi-rashodi
  • https://uchet.ru/stati/kak-zapolnit-nalogovuju-deklaraciju-dlya-ip-na-usn/
  • https://www.malyi-biznes.ru/usn/nalogi-dlya-ip-v-2019-godu-uproshhenka-bez-rabotnikov/
  • https://www.MoeDelo.org/club/article-knowledge/skolko-ip-platit-za-seba-v-2020-godu
  • https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/usn-2020-izmeneniya
  • https://xn——7kcdkcie1atjeq6bgqdfgqkc6ajh.xn--p1ai/nalogooblozhenie-ip-na-usn-v-2020-godu/
  • https://blogkadrovika.ru/deklaraciya-usn-doxody-minus-rasxody-2019/
  • https://kontursverka.ru/stati/usn-doxody-rasxody
  • https://hardcorecase.ru/nachalo/usn-doxody-minus-rasxody.html

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: