Формы налоговой отчетности: отчётность в электронном виде, бухгалтерский учёт

Содержание
  1. Годовая налоговая отчетность: даты, статьи и подсказки
  2. Какие сроки следует учесть спецрежимникам (для ИП и компаний)?
  3. Что ожидают фонды по итогам года?
  4. Налоговая отчетность
  5. 1. НДС
  6. 2. Налог на прибыль организаций
  7. 3. Налог на имущество организаций
  8. 4. Зарплатные налоги
  9. 5. Другие налоги
  10. 6. Среднесписочная численность
  11. 7. Единая (упрощенная) налоговая декларация
  12. Бухгалтерская отчетность
  13. Отчетность за работников
  14. Отчетность по кассовым операциям
  15. Отчетность по дополнительным налогам
  16. Ключевые требования
  17. 1. Для каждого обязательства свои особенности
  18. 2. Способ передачи сведений определите самостоятельно
  19. 3. Соблюдайте установленные сроки
  20. 4. Уточняйте сведения в установленной форме
  21. Что говорит закон о порядке сдачи электронной налоговой отчетности
  22. Сроки перехода на электронную налоговую отчетность
  23. Что нужно для сдачи отчетности в электронном виде
  24. Шаг первый — регистрация личного кабинета налогоплательщика
  25. Шаг второй — получение электронной подписи — ЭЦП
  26. Шаг третий — подключение системы электронного документооборота
  27. Как узнать сдавалась ли отчетность в налоговую

Годовая налоговая отчетность: даты, статьи и подсказки

По итогам работы за 2019 год налоговые органы ждут от плательщиков следующие налоговые декларации за год (4 квартал):

Декларация по

Представить не позднее

Статья НК РФ

Ссылка на форму декларации и помогающие ее оформить материалы

НДС

27.01.2020 (перенос с 25 января)

ст. 174

О декларации по НДС в 2019-2020 годах читайте здесь.

Налогу на прибыль

29.06.2020*

ст. 289

Про «прибыльную» декларацию вам расскажут материалы этой рубрики.

*В связи с введением режима нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля 2020 года срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 2019 год продлен до 29.06.2020 (см. постановление Правительства от 02.04.2020 № 409). Подробнее об этом читайте здесь.

Налогу на имущество

30.06.2020*

ст. 386

Материалы о заполнении декларации по налогу на имущество можно найти здесь.

*В связи с введением режима нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля 2020 года срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2019 год продлен до 30.06.2020 (см. постановление Правительства от 02.04.2020 № 409). Подробнее об этом читайте здесь.

Транспортному налогу

03.02.2020 (перенос с 1 февраля)

ст. 363.1

Комментарии по заполнению декларации по налогу на транспорт тут.

Земельному налогу

03.02.2020 (перенос с 1 февраля)

ст. 398

Подсказки по «земельной» декларации расположены в этой рубрике.

ВАЖНО! Декларации по транспортному и земельному налогам за 2019 год сдаются в последний раз. Налог за 2020 год и далее юрлицам будут рассчитывать налоговики.

Водному налогу

20.01.2020

ст. 333.15

Скачать бланк декларации можно здесь.

НДПИ

31.01.2020

ст. 345

О сроках сдачи отчетности по НДПИ мы рассказали тут.

6-НДФЛ

02.03.2020 (перенос с 1 марта)

ст. 230

Разъяснения по заполнению расчета в различных ситуациях — здесь.

2-НДФЛ

02.03.2020 (перенос с 1 марта)

ст. 230

Оформить справки 2-НДФЛ вам помогут эти разъяснения и статьи.

ВАЖНО! С 2020 года срок сдачи 6-НДФЛ за год и 2-НДФЛ перенесен с 1 апреля на 1 марта. Сдавать эти отчеты на бумаге можно только, если численность до 10 человек.

3-НДФЛ

30.07.2020*

ст. 229

Задекларировать НДФЛ будет проще с материалами из этой рубрики.

*В связи с введением режима нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля 2020 года срок сдачи 3-НДФЛ за 2019 год продлен до 30.07.2020 (см. постановление Правительства от 02.04.2020 № 409). Подробнее об этом читайте здесь.

Единый расчет по страховым взносам

30.01.2020

ст. 431 НК РФ

Здесь вы найдете комментарии и разъяснения по заполнению ЕРСВ.

ВАЖНО! Сдавать РСВ на бумаге можно только, если численность до 10 человек.

Сведения о среднесписочной численности

20.01.2020

ст. 80

Всё для сдачи данной формы ищите в этой статье.

Если у вас отсутствует объект налогообложения (например, нет в собственности зарегистрированного транспорта, недвижимости или земельных участков), декларацию за год подавать нет необходимости.

Какие сроки следует учесть спецрежимникам (для ИП и компаний)?

Налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы, обязаны представить декларации за год в следующие сроки:

Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением

Последний отчетный день

Статья НК РФ

Ссылка на форму декларации и помогающие ее оформить материалы

УСН

декларация за год для компаний — 30.06.2020*;

для ИП– 30.07.2020*

ст. 346.23

Подсказки по УСН-отчетности вы найдете здесь.

*В связи с введением режима нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля 2020 года срок сдачи декларации по УСН за 2019 год для организаций и ИП продлен до 30.06.2020 и 30.07.2020 соответственно (см. постановление Правительства от 02.04.2020 № 409). Подробнее об этом читайте здесь.

ЕНВД

20.01.2020

ст.346.32

Вы можете посмотреть нюансы оформления декларации по ЕНВД по ссылке.

ЕСХН

30.06.2020*

ст.346.10

Об особенностях уплаты ЕСХН расскажет статья.

*В связи с введением режима нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля 2020 года срок сдачи декларации по ЕСХН за 2019 год продлен до 30.06.2020 (см. постановление Правительства от 02.04.2020 № 409). Подробнее об этом читайте здесь.

Если у спецрежимника в течение отчетного года были в собственности транспортные средства и/или земельные участки, необходимо подать декларацию за год (сроки см. в предыдущем разделе).

Что ожидают фонды по итогам года?

Помимо налоговой отчетности (деклараций за годи 4 квартал) на налогоплательщиках лежит обязанность по составлению и представлению в фонды следующих отчетов:

Отчет по форме

Срок сдачи

Нормативный документ

Ссылка на полезную информацию по оформлению

4-ФСС

-не позднее 20.01.2020 – для бумажных отчетов;

-не позднее 27.01.2020 (для электронных отчетов)

ст.24 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ

Как заполнить форму 4-ФСС узнайте здесь.

СЗВ-М

не позднее 15.01.2020

постановление Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п

Здесь вы узнаете о том, какую отчетность и в какие сроки ждет от вас ПФР.

СЗВ-стаж, ОДВ-1 и др.

не позднее 28.02.2020

(отчетный срок — воскресенье 1 марта, однако его перенос с выходного дня на рабочий законом не предусмотрен)

Как заполнить СЗВ-СТАЖ, читайте здесь.

ДСВ-3

не позднее 20.01.2020

постановление Правления ПФР 09.06.2016 № 482п

О данной форме рассказываем в этой статье.

Налоговая отчетность

Налоговая декларация (расчет) представляется каждым налогоплательщиком в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, по окончании отчетного (налогового) периода по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах (абз. 2 п. 1 и п. 6 ст. 80 НК РФ).

Сроки сдачи налоговой отчетности зависят от таких понятий, как «налоговый период» и «отчетный период».

Под налоговым периодом в соответствии со ст. 55 НК РФ понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов.

Если организация была создана после начала календарного года, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня ее создания до конца данного года. При этом днем создания организации признается день ее государственной регистрации.

При создании организации в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания (п. 2 ст. 55 Налогового кодекса РФ).

Согласно п. 3 ст. 55 НК РФ если организация была ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, последним налоговым периодом для нее является период времени от начала этого года до дня завершения ликвидации (реорганизации).

Если организация, созданная после начала календарного года, ликвидирована (реорганизована) до конца этого года, налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до дня ликвидации (реорганизации).

Если организация была создана в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря текущего календарного года, и ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, следующего за годом создания, налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до дня ликвидации (реорганизации) данной организации.

Предусмотренные настоящим пунктом правила не применяются в отношении организаций, из состава которых выделяются либо к которым присоединяются одна или несколько организаций.

Правила, предусмотренные пунктами 2 и 3 ст. 55 НК РФ, не применяются в отношении тех налогов, по которым налоговый период устанавливается как календарный месяц или квартал. В таких случаях при создании, ликвидации, реорганизации организации изменение отдельных налоговых периодов производится по согласованию с налоговым органом по месту учета налогоплательщика.

Независимо от получения доходов организации придется отчитаться по следующим налогам.

1. НДС

Согласно п. 1 ст. 143 НК РФ организации признаются налогоплательщиками НДС.

Налоговым периодом по НДС с 01 января 2008 года для всех налогоплательщиков является квартал (ст. 163 НК РФ).

Соответственно, декларацию по НДС организация представляет ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 Налогового кодекса РФ).

Налоговые декларации представляются по форме, утвержденной приказом Минфина России от 07.11.2006 N 136н.

Заметим, что организация имеет право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС. Условия и порядок предоставления такого освобождения определены в ст. 145 НК РФ. В случае получения освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст. 145 НК РФ у организации не возникает обязанности по представлению налоговой декларации (письмо УФНС России по г. Москве от 18.08.2008 N 19-11/077280).

2. Налог на прибыль организаций

Согласно п. 1 ст. 246 НК РФ российские организации признаются плательщиками налога на прибыль организаций.

Налоговый период по налогу на прибыль установлен в ст. 285 НК РФ для всех налогоплательщиков как календарный год. Отчетными периодами признаются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. А для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, отчетными периодами признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

Декларации по налогу на прибыль представляются организацией, независимо от наличия у нее обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога, ежеквартально в следующие сроки:

  • по итогам отчетного периода — в срок не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного периода (п. 3 ст. 289 НК РФ);
  • по итогам календарного года — не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 289 НК РФ).

Налоговые декларации представляются по форме, утвержденной приказом Минфина России от 05.05.2008 N 54н.

Организация вправе перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли. Однако воспользоваться этим правом возможно только с начала нового года, т.к. для этого необходимо уведомить налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором происходит переход на эту систему уплаты авансовых платежей (п. 2 ст. 286 Налогового кодекса РФ). В этом случае налоговые декларации нужно будет представлять в сроки, установленные для уплаты авансовых платежей, — не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого рассчитывается налог (п. 3 ст. 289 и п. 1 ст. 287 НК РФ).

3. Налог на имущество организаций

Согласно п. 1 ст. 373 НК РФ российские организации признаются налогоплательщиками налога на имущество организаций.

Налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается календарный год, а отчетными — I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года (ст. 379 НК РФ).

Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации при установлении налога вправе не устанавливать отчетные периоды (п. 3 ст. 379 НК РФ).

Налоговая отчетность представляется плательщиками налога на имущество организаций в налоговые органы ежеквартально в следующем порядке:

  • по итогам отчетного периода — налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу в срок не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (п. 2 ст. 386 НК РФ),
  • по итогам календарного года — налоговые декларации в срок не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК РФ).

Но, если законодательные органы субъекта РФ воспользовались правом, предоставленным им п. 3 ст. 379 НК РФ, и не установили отчетные периоды по налогу на имущество, отчитываться по нему в течение календарного года не надо. В этом случае сдается только декларация по итогам налогового периода. Формы налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций утверждены приказом Минфина России от 20.02.2008 N 27н.

4. Зарплатные налоги

4.1. ЕСН

Согласно п. 1 ст. 235 НК РФ организации, производящие выплаты физическим лицам, признаются налогоплательщиками ЕСН.

Налоговым периодом по ЕСН на основании ст. 240 Налогового кодекса РФ признается календарный год, а отчетными периодами — I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.

Налоговая отчетность представляется плательщиками ЕСН в налоговые органы ежеквартально в следующем порядке:

  • по итогам отчетных периодов представляются расчеты в сроки не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 3 ст. 243 НК РФ);
  • по итогам налогового периода — налоговая декларация в срок не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 7 ст. 243 НК РФ).

Копию налоговой декларации по ЕСН с отметкой налогового органа или иным документом, подтверждающим предоставление декларации в налоговый орган, организация не позднее 01 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представляет в территориальный орган Пенсионного фонда РФ (п. 7 ст. 243 НК РФ).

Форма Расчета авансовых платежей по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, утверждена приказом Минфина России от 09.02.2007 N 13н.

Форма декларации по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, утверждена приказом Минфина России от 29.12.2007 N 163н.

4.2. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 6 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее — Закон N 167-ФЗ) организации, производящие выплаты физическим лицам, являются страхователями по обязательному пенсионному страхованию.

В соответствии с п. 1 ст. 23 Закона N 167-ФЗ под расчетным периодом понимается календарный год. Расчетный период состоит из отчетных периодов, которыми признаются I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года.

Отчетность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование представляется организацией в налоговые органы ежеквартально независимо от наличия объекта обложения страховыми взносами в следующем порядке:

  • данные об исчисленных и уплаченных суммах авансовых платежей организация отражает в расчете, представляемом не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 2 ст. 24 Закона N 167-ФЗ);
  • по итогам расчетного периода представляется декларация по страховым взносам в срок не позднее 30 марта года, следующего за истекшим расчетным периодом (п. 6 ст. 24 Закона N 167-ФЗ).

Форма расчета авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, утверждена приказом Минфина России от 24.03.2005 N 48н, а форма декларации — приказом Минфина России от 27.02.2006 N 30н.

Копию расчета с пометкой налогового органа следует представить в отделение Пенсионного фонда РФ (п. 2 ст. 24 Закона N 167-ФЗ).

Кроме того, в соответствии с п. 4 ст. 24 Закона N 167-ФЗ страхователи представляют в Пенсионный фонд РФ сведения в соответствии с законодательством РФ об индивидуальном персонифицированном учете в системе обязательного пенсионного страхования.

Сведения представляются страхователем (организацией) обо всех лицах, работающих у него по трудовому договору, а также заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством РФ начисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и за которых организация уплачивает страховые взносы (п. 1 ст. 8 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (далее — Закон N 27-ФЗ)).

В комплект документов для сдачи индивидуальных сведений входят: формы СЗВ-4-1 и АДВ-6-1, формы СЗВ-4-2 и АДВ-6-1, пояснительная записка и форма АДВ-11 (утверждены постановлением Правления ПФР от 31.07.2006 N 192п «О формах документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования и Инструкции по их заполнению»).

Указанные сведения должны представляться один раз в год, но не позднее 01 марта года, следующего за отчетным (п. 2 ст. 11 Закона N 27-ФЗ).

4.3. ФСС

На основании п. 5 ст. 243 НК РФ ежеквартально, не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, налогоплательщики ЕСН обязаны представлять сведения (отчеты) в региональные отделения Фонда социального страхования РФ.

Форма расчетной ведомости по средствам Фонда социального страхования РФ (форма 4-ФСС РФ) утверждена постановлением Фонда социального страхования РФ от 22.12.2004 N 111.

В этой же форме указываются сведения о страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

4.4. НДФЛ

Согласно п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Организации, выплачивающие доходы физическим лицам, признаются налоговыми агентами и в соответствии со ст. 226 Налогового кодекса РФ обязаны исчислить, удержать и уплатить в бюджет сумму НДФЛ при каждой выплате дохода.

Налоговым периодом по НДФЛ в соответствии со ст. 216 НК РФ признается календарный год.

По окончании календарного года налоговые агенты, на основании п. 2 ст. 230 НК РФ, представляют в налоговую инспекцию по месту своего учета сведения о доходах физических лиц этого налогового периода и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@.

5. Другие налоги

Если организация имеет зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, то она является плательщиком транспортного налога (ст. 357 НК РФ). Объекты налогообложения перечислены в ст. 358 НК РФ.

При наличии у организации земельных участков на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения организация признается налогоплательщиком земельного налога (ст. 388 НК РФ).

Налоговыми периодами по транспортному и земельному налогам признается календарный год, а отчетными периодами для организаций признаются I квартал, II квартал, III квартал (ст. 360 и ст. 393 НК РФ).

При установлении обоих налогов законодательные (представительные) органы субъектов РФ вправе не устанавливать отчетные периоды (п. 3 ст. 360, п. 3 ст. 393 Налогового кодекса РФ).

Налоговые декларации по транспортному и земельному налогам представляются налогоплательщиками не позднее 01 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, а расчеты сумм по авансовым платежам по обоим налогам — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 3 ст. 398 и п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

Если законодательными (представительными) органами субъектов РФ не предусмотрены расчет и уплата авансовых платежей в течение года, то налоговые расчеты по авансовым платежам по итогам отчетных периодов не сдаются.

Формы налоговой декларации и налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу утверждены приказом Минфина России от 16.09.2008 N 95н.

Форма налоговой декларации по транспортному налогу утверждена приказом Минфина России от 13.04.2006 N 65н, а форма налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу — приказом Минфина России от 23.03.2006 N 48н.

6. Среднесписочная численность

На основании п. 3 ст. 80 НК РФ сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются налогоплательщиком в налоговый орган не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована).

Указанные сведения представляются по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@.

Рекомендации по порядку заполнения формы «Сведения о среднесписочной численности за предшествующий календарный год» содержатся в письме ФНС от 26.04.2007 N ЧД-6-25/353@.

7. Единая (упрощенная) налоговая декларация

Согласно п. 2 ст. 80 Налогового кодекса РФ, если организация признается налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, но не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на счетах в банках (в кассе организации), и не имеет по этим налогам объектов налогообложения, то организация вправе представить по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию. Форма единой (упрощенной) налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н.

Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

Бухгалтерская отчетность

Все организации, независимо от выбранной системы налогообложения и количества работников, обязаны вести бухгалтерский учет и ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетность (закон «О бухгалтерском учёте» № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г.).

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:

  • Бухгалтерский баланс (форма 1).
  • Отчет о финансовых результатах (форма 2).
  • Отчет об изменениях капитала (форма 3).
  • Отчет о движении денежных средств (форма 4).
  • Отчет о целевом использовании средств (форма 6).
  • Пояснения в табличной и текстовой форме.

Для малых предприятий (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) бухгалтерская отчетность состоит из двух обязательных документов в упрощённой форме:

  • Бухгалтерский баланс (форма 1).
  • Отчет о финансовых результатах (форма 2).

Бухгалтерская отчетность сдается один раз по итогам каждого года в две инстанции: налоговую службу (ФНС) и органы статистики (Росстат). Крайний срок сдачи отчетности – не позднее 31 марта. В 2020 году бухгалтерская отчетность в Росстат подается в последний раз, с 2021 года подавать ее не нужно.

За несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности предусмотрен штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ. С должностных лиц организации могут взыскать штраф в размере от 300 до 500 рублей + от 3 000 руб. до 5 000 руб. за несдачу отчетности в Росстат.

Отчетность за работников

Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:

  • Отчетность в ФНС (Налоговая служба).
  • Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд).
  • Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).
Куда сдавать Что сдавать Когда сдавать
ФНС Среднесписочная численность работников По итогам календарного года не позднее 20 января следующего года. В 2020 году этот отчет подается в последний раз, с 2021 года его отменили
Справки 2-НДФЛ По итогам календарного года не позднее 1 марта следующего года (срок изменен в 2020 году)
Расчеты 6-НДФЛ По итогам года — до 1 марта следующего года (срок изменен в 2020 году). По итогам каждого квартала — не позднее последнего числа 1-го месяца следующего квартала
Расчет по страховым взносам По итогам каждого квартала не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.
ПФР Отчет по форме СЗВ-СТАЖ
(содержит cведения о страховом стаже застрахованных лиц)
По итогам года, в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
Отчет по форме СЗВ-М
(содержит сведения позволяющие отследить работающих пенсионеров)
По итогам каждого месяца не позднее 15 числа следующего месяца
Отчет по форме СЗВ-ТД (содержит сведения о трудовой деятельности работников) До 15 числа месяца, следующего за тем, в котором состоялось одно из кадровых событий: подача заявления о выборе формы ведения трудовой книжки (ТК), наем нового сотрудника, увольнение, перевод на иную постоянную работу
ФСС Отчет по форме 4-ФСС

С 1 января 2017 года в указанный расчет включаются сведения только по травматизму и профзаболеваниям

По итогам каждого квартала не позднее 25 числа (для электронной формы) и 20 числа (для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала

Отчетность по кассовым операциям

Организации, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины (оформление кассовых документов, соблюдение лимита по кассе и т.д.).

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от выбранной системы налогообложения или наличия кассового аппарата. ООО может не иметь ККМ, а просто выписывать БСО (бланки строгой отчетности), но при этом все равно обязано соблюдать правила кассовый дисциплины.

С июня 2014 года действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, согласно которому небольшие организации (количество работников не более 100 человек и выручка не более 400 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Отчетность по дополнительным налогам

Некоторые организации осуществляют виды деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

Таблица дополнительных налогов и отчетности
Дополнительный налог Вид отчетности Срок сдачи
Транспортный налог Декларация по транспортному налогу По итогам календарного года не позднее 1 февраля следующего года
Земельный налог Декларация по земельному налогу По итогам календарного года не позднее 1 февраля следующего года
Водный налог Декларация по водному налогу По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала
Подакцизный налог Декларация по акцизному налогу По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: не позднее 25-го числа третьего месяца следующего за отчетным)
Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документов Не позднее 18 числа текущего месяца
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) Декларация по НДПИ По итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца
Налог на игорный бизнес Декларация по налогу на игорный бизнес По итогам месяца не позднее 20-го числа следующего месяца
Сборы за пользование объектами животного мира Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
Предоставление в ИФНС сведений о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения
Регулярные платежи за пользование недрами Предоставление в ИФНС расчета регулярных платежей за пользование недрами По итогам каждого квартала не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала

Ключевые требования

Для того чтобы отчитаться перед контролирующими органами, подать затребованные сведения недостаточно. Бухгалтеру придется изучить и соблюсти ряд требований, предъявляемых к налоговой отчетности.

Например, сдать отчетность в налоговую службу в произвольной форме нельзя. Налоговики попросту не примут такую информацию, а за несданные декларации и расчеты грозят весомые штрафы и административные взыскания для ответственных должностных лиц.

1. Для каждого обязательства свои особенности

Бухгалтеру необходимо детально изучить, как правильно подготовить ту или иную отчетную форму. Напомним, что необходимо использовать унифицированные форматы отчетности. ФНС отдельными приказами утверждает бланки, которые обязательны к заполнению. Помимо того, что для каждого сбора (налога, взноса) определен свой бланк, так эти бланки систематически обновляются.

Совет: перед заполнением формы проверьте, актуален ли бланк для конкретного отчетного периода. Также проконтролируйте, не изменила ли ФНС правила составления и предоставления отчетов.

2. Способ передачи сведений определите самостоятельно

Законодательно определено, что налогоплательщик самостоятельно определяет способ подачи отчетности в ФНС. Так, предоставление бухгалтерской отчетности в налоговую допустимо следующими способами:

  • на бумажном носителе, причем подать можно лично или же через почту, направив декларацию, расчет или баланс заказным письмом;
  • через уполномоченного представителя, в таком случае придется подготовить специальную доверенность, и ее копию направить в ФНС;
  • в электронном формате, например через специализированных операторов электронного документооборота, по защищенным каналам связи, с применением усиленной квалифицированной электронной подписи.

Также сдача бухгалтерской отчетности в налоговую может быть осуществлена через официальный сайт ФНС — специальный сервис для формирования электронной отчетности.

3. Соблюдайте установленные сроки

Сроки предоставления информации в ФНС определяются для каждого налога (взноса, сбора) индивидуально.

Например, предоставить годовую бухгалтерскую отчетность следует не позднее 31 марта года, следующего за отчетным периодом. Например, бухгалтерский баланс за 2019 год подайте не позднее 01.04.2020, так как 31 марта выпадает на воскресенье. Напомним, что если дата сдачи отчетности выпадает на выходной, праздничный или иной нерабочий день, то подать информацию следует не позднее первого рабочего дня.

Запомнить все даты, когда и что сдавать, практически нереально. Чтобы избежать просрочек и штрафных санкций, используйте актуальный календарь бухгалтера.

4. Уточняйте сведения в установленной форме

Если появилась потребность предоставить в ФНС уточненную информацию, то придется заполнить корректирующий отчет. Причем учитывайте, что для корректировочной отчетности за прошедшие периоды придется заполнить именно ту форму, которая действовала в этом периоде. Например, для корректировки налоговой декларации по налогу на прибыль за 2015 год заполните бланк, действующий в этом отчетном периоде.

Что говорит закон о порядке сдачи электронной налоговой отчетности

Основой законодательной базы для сдачи отчетности в электронном виде является Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете»» (№ 402-ФЗ от 06.12.2011). Документ подписан президентом и опубликован 28 ноября 2018 года. Закон однозначно обязывает всех предпринимателей сдавать налоговую отчетность исключительно через интернет.

 

Сроки перехода на электронную налоговую отчетность

Как это всегда бывает, переход на новый порядок сдачи документации разбили на несколько этапов. Уже сейчас это обязаны делать:

  • все плательщики налога на добавленную стоимость — НДС. То есть предприниматели, находящиеся на общем режиме налогообложения — ОСН;
  • предприниматели со среднегодовым штатом сотрудников 100 человек и более (пункт 3 статья 80 Налогового Кодекса РФ);
  • крупнейшие налогоплательщики вне зависимости от штата официально трудоустроенных;
  • новые и реорганизованные организации, зарегистрированные в качестве работодателей;
  • работодатели, в штате которых трудится 25 человек и более, должны сдавать декларации НДФЛ исключительно в электронном виде (пункт 2 статья 230 Налогового Кодекса Российской федерации).

С 2020 года список тех, кто обязан сдавать электронную налоговую отчетность расширится. Туда войдут все остальные категории индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Исключение сделали только для субъектов малого бизнеса. Для них 2020 год станет переходным периодом. В течение этого времени сдача электронных деклараций будет осуществляться на добровольной основе. Время дается на то, чтобы изучить тонкости электронного документооборота, закупить и установить необходимое оборудование и программное обеспечение.

Переход продлится ровно один год — до 1 января 2021. С этой даты представители малого бизнеса будут сдавать отчетность в ФНС исключительно в электронном виде.

Напомним о том, кто относится к малому бизнесу. Итак, чтобы попасть в список малых предприятий, нужно соблюдать следующие критерии:

  • среднегодовая списочная численность сотрудников не должна превышать 100 человек;
  • годовой доход (выручка) не может быть более 800 миллионов рублей.

Резюмируем: с 1 января 2021 года сдавать налоговую отчетность в электронном виде обязаны все юридические лица и индивидуальные предприниматели, вне зависимости от численности сотрудников, годового дохода и формы налогообложения.

На заметку: Федеральная налоговая служба проводит пилотный проект по сдаче отчетности в электронном виде. Подключиться к эксперименту уже сейчас может любой предприниматель. Сделать это можно на официальном сайте ФНС.

Информация по пилотному проекту

Что нужно для сдачи отчетности в электронном виде

Работу по сдаче электронной отчетности проводят в несколько этапов. Некоторые из них можно пропустить, если у вас действующий бизнес и вы уже используете электронный документооборотом в том или ином виде. Новичкам придется последовательно пройти через все этапы.

Шаг первый — регистрация личного кабинета налогоплательщика

Для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц регистрация разная. ИП могут подключить личный кабинет при помощи учетной записи физического лица. Для этого в меню есть отдельный пункт. Потом можно будет заходить в учетную запись через портал Госуслуг. ООО и другие организации смогут создать аккаунт только при помощи электронной подписи.

Личный кабинет налогоплательщика нужен для отправки электронных документов. Для этих целей нужно использовать пункт “Сдача налоговой, бухгалтерской отчетности”. Документы прикрепляются в виде транспортного контейнера. В это формат файлы конвертирует специальная ПО — программа “Налогоплательщик ЮЛ”. Она предоставляется бесплатно Федеральной налоговой службой.

Файл документа, сконвертированный в транспортный контейнер, загружается в окно для загрузки. После того, как он подписан электронной подписью, можно отправлять отчет на проверку.

Шаг второй — получение электронной подписи — ЭЦП

Как мы уже отмечали, девайс нужен для того, чтобы завизировать отправленные документы. ЭЦП имеет ту же юридическую силу, что и обычная, на бумаге. Есть несколько видов электронных подписей. Они различаются по юридическому статусу и степени защиты данных. Для работы в личном кабинете налогоплательщика нужна самая защищенная — усиленная квалифицированная электронная подпись, УКЭП.

Устройство получают в удостоверяющих центрах, имеющих аккредитацию Министерства связи и коммуникаций. Услуга платная, цена зависит от следующих факторов:

  • регион, в котором расположен удостоверяющий центр;
  • срок изготовления УКЭП. Чем более срочно требуется услуга, тем она дороже;
  • вид носителя ЭЦП. Чем качественнее — тем дороже.

В целом стоимость девайса будет в ценовой вилке от 1 500 до 5 000 рублей.

Виды ЭЦП

Для получения понадобится пакет учредительных документов ИП или юридического лица. Организации могут получать подпись только в непосредственно в удостоверяющих центрах, а вот для ИП есть небольшое послабление. Они могут подать заявку на получение УКЭП в Многофункциональных центрах госуслуг или на “Почте России”.

Срок действия подписи — 1 год. После его истечения действие устройства придется продлить.

На заметку. Если вы уже сдаете бухгалтерскую отчетность через интернет, значит в компании уже есть УКЭП и ничего покупать не требуется. Кроме того, с подписью работают все розничные магазины, использующие контрольно-кассовую технику нового образца — онлайн-кассы. Им также не нужно приобретать подпись для электронной налоговой отчетности — подойдет та, что есть.

Шаг третий — подключение системы электронного документооборота

В ряде случаев документы в налоговую сдаются не через личный кабинет налогоплательщика, а через операторов электронного документооборота — ЭДО. Таких довольно много — больше сотни. Для того, чтобы начать сотрудничество, нужно заключить с оператором договор на хранение, обработку и передачу данных. Услуга платная и зависит от выбранного тарифного плана. Тариф определяется исходя из количества исходящих документов. Есть условно бесплатные тарифные планы, рассчитанные на отправку нескольких сообщений в месяц. Такие подойдут для небольших розничных магазинов.

Крупным предприятиям нужны тарифы позабористее. Они могут стоить от 4 до 60 тысяч рублей даже больше.

Список операторов ЭДО есть на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Кроме стоимости услуг, при выборе партнера стоит обратить внимание на следующие моменты:

  • удобство работы с меню личного кабинета. Он должен быть простым и интуитивно понятым;
  • время и качество работы службы технической поддержки. Идеально, если она работает круглосуточно, без выходных и праздничных дней. Так вы сможете оперативно решать возникающие проблемы;
  • наличие положительных отзывов от других предпринимателей;
  • качество работы самого сервиса. Ни о каких сбоях и внештатных ситуациях не может быть и речи. Если сервер окажется перегруженным в период подачи деклараций, вы рискуете не уложиться в сроки и получить штраф.

Тактические преимущества электронного документооборота

На заметку: если работаете в системе обязательной маркировки товаров, значит у вас уже есть действующий договор с оператором ЭДО. Есть смысл расширить обслуживание в рамках действующих соглашений и осуществлять передачу налоговой отчетности по имеющимся каналам.

Как узнать сдавалась ли отчетность в налоговую

Отчетность представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика плательщика сбора, налогового агента. Порядок представления налогоплательщиками налоговой отчетности в налоговые органы регламентирован статьей 80 НК РФ. Налоговая декларация расчет может быть представлена по установленной форме на бумажном носителе. С информацией о действующих по месту регистрации Вашей организации специализированных операторах связи можно ознакомиться на странице:. Представление отчетности в электронной форме с применением усиленной квалифицированной электронной подписи в рамках проводимого ФНС России пилотного проекта может осуществляться через сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации.

Фискальное законодательство обязывает всех налогоплательщиков своевременно предоставлять отчетную информацию в ИФНС. Сведения необходимы контролерам для проверки правильности исчисления и уплаты налоговых обязательств в бюджет.

Источники

  • https://nalog-nalog.ru/spravochnaya_informaciya/deklaraciya_za_god_po_kakim_nalogam_sdavat_otchetnost/
  • https://www.garant.ru/article/6503/
  • https://www.malyi-biznes.ru/otchetnost-ooo/
  • https://ppt.ru/art/nalogi/kak-sdat-otchetnost
  • https://www.ekam.ru/blogs/pos/elektronnaya-nalogovaya-otchetnost
  • https://total-fit.ru/byudzhetnoe-pravo/kak-uznat-kakie-deklaratsii-ne-sdani-v-ifns.php

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: