Как будет работать курортный сбор в 2020 году: ставки, льготы и штрафы за неуплату

Содержание
  1. Где и сколько нужно платить?
  2. Кто платит курортный сбор?
  3. Льготные категории туристов
  4. Операторы курортного сбора и их обязанности
  5. Сроки уплаты в бюджет
  6. Где придется платить
  7. Когда начнут взимать
  8. НДФЛ и страховые взносы со стоимости путевок
  9. Курортный сбор в других странах
  10. Территории, на которые распространяется курортный сбор
  11. Порядок исчисления и уплаты в бюджет
  12. Командировочным тоже придется платить?
  13. Налогообложение операторов курортного сбора
  14. Сумма по регионам
  15. Сумма курортного сбора
  16. Какие бывают налоги в туризме?
  17. Кто вводит налог и обязательно ли его платить?
  18. Как уплатить туристический налог?
  19. На что идут туристические налоги?
  20. Где и сколько придется заплатить?
  21. Австрия
  22. Бельгия
  23. Болгария
  24. Хорватия
  25. Франция
  26. Кто обязан оплачивать курортный сбор в 2020 году
  27. Краснодарский край
  28. Полуостров Крым
  29. Ставропольский край
  30. Алтайский край
  31. Неналоговые платежи
  32. Сбор, как на курорте
  33. Что за зверь такой — туристический сбор?

Где и сколько нужно платить?

В настоящее время действует только пилотный проект курортного сбора, который регулируется Федеральным законом от 09.07.2017 № 217-ФЗ. По данному закону курортный сбор взимается в некоторых городах-курортах Крыма, а также Алтайского, Ставропольского и Краснодарского краев. Данный эксперимент проводится с 1 мая 2018 года по 31 декабря 2022 года.

Региональные власти имеют право самостоятельно утверждать ставку курортного сбора, но не более 100 рублей в сутки с одного человека. Установленные региональные размеры ставок сбора указаны ниже в таблице.

Субъект РФ Город или округ Размер курортного сбора (в сутки)
Республика Крым Алушта
  • 10 руб. – с 1 мая до 30 сентября;
  • 0 руб. – с 1 января до 30 апреля и с 1 октября до 31
    декабря (взимается с 1 мая 2021 г.)
Судак
Феодосия
Ялта
Алтайский край Белокуриха 50 руб. (30 рублей в 2018 году)
Краснодарский край Анапа 10 руб.
Геленджик
Сочи
Горячий Ключ
Новомихайловский
Джубга
Небуг
Шепси
Тенгинка
Ейск
Должанская
Ставропольский край Ессентуки 50 руб.
Железноводск
Кисловодск
Пятигорск

То есть за отдых не во всех городах будет начисляться курортный сбор. Например, Лоо (Краснодарский край) не включен в список вышеуказанных городов-курортов. Поэтому при планировании отпуска (если не хотите переплачивать лишние деньги) можно уточнить в гостинице или отеле насчет обязательности уплаты курортного сбора и его размера.

В связи с распространением коронавирусной инфекции Правительство России разрешило не взимать курортный сбор на территории вышеуказанных городов. Решение об отмене сбора принимаются региональными властями.

Кто платит курортный сбор?

Плательщиками курортного сбора признаются все люди, которые приехали в город, на территории которого взимается данный сбор. Но есть два главных условия:

  1. проживание в гостинице или отеле более 24 часов;
  2. возраст более 18 лет.

С иностранных туристов курортный сбор также взимается.

То есть если человек заселился на 10 часов, например, на ночь перед новым выездом или вылетом, то с него не будет взиматься сбор. Однако не все гостиницы принимают «почасовую» оплату. Чаще всего расчетным периодом признаются 24 часа. Следовательно, если номер был снят на сутки, то курортный сбор будет включен в стоимость проживания.

Отдельно стоит обратить внимание на «дикарей». С них курортный сбор не взимается просто потому, что они проживают на территории пляжа и не снимают номер в отеле или гостинице. Власти пока не смогли обязать таких туристов платить налог.

То же самое относится и к тем людям, которые снимают квартиру, дом или комнату. Они также не оплачивают курортный сбор. Это связано с тем, что данный сбор могут снимать только определенные категории операторов, о которых будет рассказано далее.

Курортный сбор взимается независимо от цели приезда в город-курорт, который входит в утвержденный перечень. Это может быть как отдых, так и служебная командировка.

Но есть и льготные категории людей, с которых данный сбор не взимается.

Льготные категории туристов

В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона от 09.07.2017 № 217-ФЗ курортный сбор не взимается с:

  • постоянно проживающих или имеющих в собственности недвижимость;
  • Героев Советского Союза или Российской Федерации;
  • лиц, которые являются полными кавалерами ордена Славы;
  • Героев Социалистического Труда или Труда Российской Федерации или лиц, которые были награждены орденом Трудовой Славы трех степеней;
  • участников Великой Отечественной войны и лиц, которые в период ВОВ работали на объектах обороны;
  • инвалидов войны;
  • ветеранов боевых действий (подпункты 1 — 4 пункта 1 статьи 3 Федерального закона от 12 января 1995 года N 5-ФЗ);
  • граждан, награжденных знаком «Жителю блокадного Ленинграда»;
  • членов семей погибших участников Великой Отечественной войны или инвалидов войны;
  • «чернобыльцев»;
  • инвалидов I и II групп;
  • граждан, которые сопровождают инвалида I группы или ребенка-инвалида;
  • малоимущих граждан и членов семьи;
  • людей, которые больны туберкулезом;
  • граждан, которые проходят медицинскую помощь или реабилитацию на территории города-курорта, включая лицо, сопровождающее несовершеннолетнего ребенка;
  • людей, которые на постоянной основе работают в городе-курорте по трудовому договору или служебному контракту;
  • граждан моложе 24 лет, которые проходят обучение;
  • спортсменов, тренеров и спортивных судей, которые принимают участие в спортивных мероприятиях.

Данный перечень людей, которые не должны уплачивать сбор, не окончательный. Правительство России наделило правительство регионов властью дополнять список новыми категориями лиц.

Для того, что гостиница или отель не включали курортный сбор в стоимость проживания, туристам необходимо предъявить оригинал документа, который подтверждает наличие льготы (удостоверение, справку или договор).

Операторы курортного сбора и их обязанности

Операторами курортного сбора являются индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые оказывают услуги по временному размещению туристов.

Это могут быть отели, гостиницы или гостиные дома. Если ИП расселяет приезжих в частных домиках, то он тоже относится к операторам (для этого соответствующий ОКЭД должен быть прописан в ЕГРЮЛ или ЕГРИП).

Операторами курортного сбора не признаются местные жители, которые размещают на территории своей недвижимости туристов без регистрации юридического лица или ИП. Хоть это и незаконно, но некоторые люди так делают.

Взимается данный сбор с туристов не позднее последнего дня пребывания в отеле, то есть в момент выезда из номера (можно удерживать и ежедневно). Проживающему человеку обязательно должен быть выдан документ об уплате курортного сбора (чек или иной бланк отчетности).

Размер курортного сбора рассчитывается следующим образом:

Если по различным причинам оператор не смог удержать сумму сбора с туриста, то юридическое лицо должно направить в ФНС соответствующее уведомление. Для операторов курортного сбора, оказывающих услуги временного размещения туристов на территории Республики Крым или в Алтайском крае, срок такого уведомления составляет 30 календарных дней, для операторов Краснодарского края – 5 рабочих дней, а для операторов Ставропольского края – 3 рабочих дня.

Курортный сбор не может взиматься с туриста дважды за один период. Например, человек решил переехать с одной гостиницы в другую, размер сбора за этот день был оплачен в первой гостинице. Другой отель, в который заселяется турист, не имеет право за этот день взимать сбор. Главное, чтобы человек предъявил документ об уплате курортного сбора, выданный первой гостиницей.

Сроки уплаты в бюджет

Оператор сбора перечисляет курортный сбор в день выезда туриста из отеля. Если человек выехал в вечерние часы или ночью, то допускается перенос перечисления суммы сбора на следующий рабочий день.

Банки не имеют право взимать дополнительную комиссию за перечисление курортного сбора (не зависимо от того, что он не относится к видам налога).

Также, по каждому туристу, который оплатил курортный сбор, должная быть представлена отчетность, включая персональные данные налогоплательщика.

Оплаченная туристом сумма курортного сбора не увеличивают базу для исчисления налога на прибыль (спецрежима). При получении суммы сбора юридическое лицо выступает как посредник, поэтому с данной суммы налог на прибыль не уплачивается.

Где придется платить

Как следует из текста закона, платить курортный сбор придется на территории четырех регионов страны — Краснодарского, Алтайского и Ставропольского краев, а также в Крыму.

Власти Калининградской области не планируют вводить курортный сбор

Но не везде — каждый регион вправе сам устанавливать туристические места, в которых будет действовать налог на отдых.

Так, например, в Крыму сбор будет взиматься с отдыхающих в Черноморском районе Крыма, а также в городских округах Алушта, Евпатория, Саки, Судак, Феодосия и Ялта.

В Ставропольском крае сбор ввели на территории четырех городов-курортов — Ессентуков, Железноводска, Кисловодска и Пятигорска.

На Кубани «проведение эксперимента» пройдет на территории восьми муниципалитетов — Анапы, Геленджика, Сочи и Горячего Ключа и в Туапсинском районе — Новомихайловском, Джубге, Небуге и Шепси.

А на Алтае сбор ввели только на курорте Белокуриха.

Назван размер курортного сбора в Краснодарском крае

Когда начнут взимать

С 1 мая этого года налог на проживание начнут взимать в трех регионах — на Алтае, на Ставрополье и в Крыму. А на Кубани дату введения курортного сбора буквально на днях перенесли на 16 июля.

Курортный сбор в Крыму начнут собирать с мая 2018 года

«Если с одних гостей мы будем брать деньги, с других нет, то вряд ли это позитивно скажется на имидже нашего края», — пояснили депутаты заксобрания края, проголосовавшие за поправку к закону о введении сбора.

При этом, например, в Крыму сбор будет взиматься только в течение высокого сезона — с 1 мая по 30 сентября. В остальное время ставка налога обнуляется.

НДФЛ и страховые взносы со стоимости путевок

Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами стоимость путевок и оплата проезда на санаторно-курортное лечение? Позиция Минфина по данному вопросу представлена в Письме от 12.04.2018 № 03-15-06/24316.

Относительно НДФЛ финансисты сослались на п. 9 ст. 217 НК РФ, согласно которому не подлежат налогообложению суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателем своим работникам и (или) членам их семей, бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, а также суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок для не достигших возраста 16 лет детей, на основании которых этим лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ. При этом освобождение от обложения НДФЛ стоимости проезда к месту санаторно-курортного лечения НК РФ не предусмотрено.

Аналогичное мнение Минфина высказано, в частности, в письмах от 06.08.2018 № 03-04-06/55270, от 28.03.2018 № 03-04-05/19805, от 13.10.2016 № БС-4-11/19482@, от 28.09.2016 № 03-04-05/56564, от 01.07.2013 № 03-04-06/24981.

К сведению: за внесением в ст. 255 НК РФ поправок, позволяющих признавать расходы на приобретение турпутевок при исчислении налога на прибыль, не последовало изменений в гл. 23 НК РФ, которые позволили бы исключить соответствующие суммы из налоговой базы по НДФЛ.

Что касается страховых взносов, база для их начисления для плательщиков-организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, признанных объектом обложения страховыми взносами, за исключением сумм, указанных в ст. 422 НК РФ. Перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат физическим лицам, приведенный в ст. 422 НК РФ, является исчерпывающим.

С учетом того, что на оплату стоимости путевок на санаторно-курортное лечение работников, а также на оплату стоимости их проезда к месту санаторно-курортного лечения и обратно не распространяется действие ст. 422 НК РФ, независимо от источника финансирования оплаты таких путевок и оплаты проезда работников их стоимость подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Если организация приобретает санаторно-курортные путевки и оплачивает проезд к месту санаторно-курортного лечения и обратно непосредственно для членов семьи работников, данные выплаты на основании п. 1 ст. 420 НК РФ не признаются объектом обложения страховыми взносами, поскольку такая оплата осуществляется за физических лиц, не состоящих с организацией в трудовых отношениях.

К сведению: по мнению арбитров, оплата (компенсация стоимости) работодателем санаторно-курортных и туристических путевок для работников не облагается страховыми взносами (постановления АС ЗСО от 27.09.2018 № Ф04-3563/2018 по делу № А27-2845/2018, от 24.06.2016 № Ф04-2680/2016 по делу № А27-22614/2015, № Ф04-2440/2016 по делу № А45-26360/2015 и др.). В Постановлении от 15.08.2018 № Ф04-2796/2018 по делу № А27-3094/2018 АС ЗСО указал, что оплата (возмещение) организацией стоимости путевок на санаторно-курортное лечение для сотрудников, основанная на локальном правовом акте, не является оплатой труда и не зависит от результатов работы и трудового стажа. Суд принял во внимание позицию Президиума ВАС, изложенную в Постановлении от 14.05.2013 № 17744/12: такие выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не являющиеся стимулирующими, не зависят от стажа, квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения ими работы. В связи с этим оплатой труда (вознаграждением за труд) они не признаются, в том числе потому, что не предусмотрены трудовыми договорами.

* * *

С 1 января 2019 года работодатели могут приобретать путевки для работников, их супругов, родителей, а также для детей или подопечных в возрасте до 18 лет (если они учатся по очной форме – до 24 лет), а соответствующие расходы относить на уменьшение налогооблагаемой прибыли.

Для учета таких затрат нужен договор между организацией и туроператором или турагентом. Если организация заключит договор напрямую с исполнителем услуг, например с гостиницей, учесть расходы будет нельзя. Следует помнить, что затраты нормируются: не более 50 000 руб. в год на каждого отдыхающего, при этом общая сумма затрат организации на приобретение путевок, уплату взносов по договорам ДМС и оплату медуслуг работникам не должна превышать 6 % суммы расходов на оплату труда.

Курортный сбор в других странах


Налог на отдых действует почти во всех странах с развитым туризмом. Доступно два варианта::

  • оплата фиксированной суммы за каждый день, проведенный в курортной зоне;
  • оплата процента от стоимости турпутевки или проживания.

В последнем случае сбор может быть оплачен как при оплате тура, так и на ресепшене отеля.

В зависимости от страны, города проживания, качества и типа размещения курортный сбор сильно колеблется. Например:

  • в Италии от 0,5 до 7 евро,
  • во Франции — от 1 до 3 евро,
  • в Испании и Австрии — от 0,7 до 2,5 евро,
  • в Болгарии — от 0,5 до 1,5 евро,
  • в Хорватии — от 0,25 до 1 евро,
  • в Египте — 7 долларов,
  • в Таиланде — 12 евро,
  • в Доминиканской Республике — 20 долларов,
  • на Кубе — 22 евро.

Существуют и другие варианты начисления туристического сбора. Например, в Нью-Йорке нужно заплатить 2 доллара за ночь с человека плюс 13,25 процентов от стоимости номера. В Германии и Нидерландах сбор составляет 5% от стоимости номера, а в Марокко он оплачивается исходя из стоимости перелета, от 7 до 35 евро.

В России курортный сбор существовал с 1991 по 2004 годы. Размер выплаты составлял 5 процентов от минимальной месячной зарплаты (МРОТ), но индексировался для инострацев в сторону повышения. Сегодня эта сумма составила бы 375 рублей.

Территории, на которые распространяется курортный сбор

Курортный сбор в Крыму

Основание: Закон Республики Крым от 30.11.2017 № 435-ЗРК/2017.

Территория эксперимента включает территории следующих муниципальных образований Республики Крым по городским округам (г. о.):

  • г.о. Алушта;
  • г.о. Евпатория;
  • г.о. Саки;
  • г.о. Судак;
  • г.о. Феодосия;
  • г.о. Ялта;
  • Черноморский район.

Курортный сбор взимается с 1 мая 2018 года по 31 декабря 2022 года. Размер курортного сбора за одни сутки фактического проживания в объекте размещения составляет: с 1 мая до 30 сентября – 10 руб.; с 1 января до 30 апреля и с 1 октября до 31 декабря – 0 руб.

От уплаты сбора освобождаются жители Республики Крым, люди, отправляющиеся в Крым на лечение в рамках обязательного медицинского или социального страхования. Льгота также распространяется на категории граждан, которые перечислены в статье 7 Федерального закона от 29.07.2017 № 214-ФЗ.

Перечислить сбор в бюджет нужно до 10-го числа месяца, идущего за отчетным. В случае, если по какой-либо причине сбор с отдыхающего получить было невозможно, то сообщить об этом необходимо в течение 30 дней.Список льготных лиц расширен. Помимо тех, кто перечислен в ФЗ, не оплачивают курортный сбор также направленные на лечение в рамках социального или медицинского страхования, а также имеющие место проживания на территории Крыма.

Курортный сбор на Алтае

Основание: Закон Алтайского края от 01.11.2017 № 76-ЗС.

На Алтае эксперимент с курортным сбором начнется пока только с Белокурихи. Размер курортного сбора в 2018 году составит 30 руб. за одни сутки фактического проживания плательщика сбора в объекте размещения. В 2019–2022 годах размер курортного сбора составит 50 руб. за сутки.

Оплата курортного сбора должна осуществляться в момент оплаты жилья отдыхающим, но не позднее дня выезда. В случае, если оплата сбора была произведена вперед, а плательщику пришлось выехать досрочно, гостиница обязана произвести перерасчет платежа и вернуть отдыхающему лишнюю часть. Если по какой-либо причине курортный сбор удержать не удалось, то гостиница обязана в течение 30 дней сообщить об этом органу власти, ответственному за работу с платежом.

Порядок исчисления и уплаты в бюджет

Обязанность по уплате возлагается как на иностранцев, так и на россиян. В соответствии со статьей 6 Закона к плательщикам КС относят любых совершеннолетних физлиц, размещенных в объектах для проживания на период свыше 24 час. То есть если, к примеру, вы прибыли на отдых в город Сочи на 2 дня или 30 ч, вам придется заплатить оператору сбора деньги. Если же вы находитесь в гостинице проездом и остановились на 12 ч, обязанности по уплате не возникает.

Закон № 214-ФЗ определяет в общем, кто должен уплачивать сбор в пользу государства. Но по решению отдельных регионов принимается дополнительный список льготников, которые освобождены от этой обязанности. Кроме того, субъекты РФ утверждают точные ставки, территорию и порядок взимания, а также сроки перечисления сумм. Если регион подает заявку о выходе из курортного эксперимента, исчисление сбора полностью прекращается.

Сбор берут только с совершеннолетних, которые остановились в гостинице, пансионате или санатории более чем на сутки. Действуют льготы. Сбор не платят те, кто живет на территории эксперимента постоянно, приехал на лечение или спортивные соревнования. Платить нужно, только если гостиница принадлежит фирме или ИП. Если живете у бабушки в частном доме (и она не ИП), то платить не нужно. Платежи официальные, с квитанцией.

В законе четко прописано, что взимать курортный сбор могут только организации и ИП. Если они владельцы гостиницы, частного пансионата, мини-отеля или еще какого-то места, пригодного для проживания, придется платить курортный сбор.

Командировочным тоже придется платить?

Да, в рабочих поездках тоже придется платить. Не имеет значения, зачем приехал человек: в отпуск или по работе. Все случаи, когда платить не нужно, перечислены в законе, и командировок там нет, а вот лечение, соревнования и учеба – есть.

Кто освобожден от курортного сбора:

  • физлица со званиями Героя РФ, СССР, а также со статусом кавалера (полного) ордена Славы;
  • физлица со званиями Героя Соцтруда, Героя Труда РФ, а также имеющие награду в виде Ордена Трудовой Славы 3 ст.;
  • физлица-участники ВОВ;
  • в соответствии с подпунктом 1–4 пункта 1 статьи 3 Закона № 5-ФЗ от 12.01.95 – физлица-ветераны боевых действий;
  • физлица-инвалиды войн;
  • физлица, имеющие награду «Житель блокадного Ленинграда»;
  • физлица, трудившиеся в период ВОВ – полный перечень соответствующих объектов приведен в статье 7 Закона. К примеру, это военно-морские базы, оборонные противовоздушные объекты, прифронтовые территории авто- и железных дорог и т. д.;
  • родственники погибших участников ВОВ, инвалидов войн, ветеранов-участников боевых действий, лиц – членов личного состава команд противовоздушной обороны, персонала Ленинградских больниц и госпиталей;
  • попавшие под Чернобыльскую радиацию лица; граждане, подвергшиеся радиации в ходе ядерных испытаний в Семипалатинском полигоне; другие приравненные к указанной категории лица;
  • инвалиды I и II групп;
  • сопровождающие детей с инвалидностью лица, а также инвалидов I группы;
  • семьи со статусом малоимущих, а также одинокие физлица с аналогичным статусом и другие граждане с доходом менее утвержденного в регионе размера прожиточного минимума;
  • физлица, посетившие регион с целью прохождения специальной реабилитации или медпомощи, включая пребывание в санаториях курортного типа, а также их сопровождающие при условии поездки несовершеннолетнего лица;
  • физлица больные туберкулезом;
  • физлица младше 24 лет, прибывшие в регион с целью получения образования по очной форме;
  • физлица, пребывающие в регионе на постоянной основе на условиях заключенного трудового договора или контракта служебного типа;
  • физлица, владеющие местом жительства в регионе, включая жилые дома или доли в них;
  • прибывающие с целью участия в спортмероприятиях спортсмены, судьи, тренеры и прочие специалисты в сфере физкультуры и спорта.

Размер курортного сбора

Точный тариф КС утверждается властями субъектов РФ. При этом согласно пункту 4 статьи 5 Закона размер ставки не должен устанавливаться выше 100 руб., а в 2018 г. – выше 50 руб. Допускается дифференциация платежа по сезонам, значению и месту нахождения отдельного курорта, периоду пребывания туриста.

Как будут собирать?

Величина сбора к уплате рассчитывается из общего числа фактически прожитых на курорте дней, кроме дня заезда туриста, и утвержденной тарифной ставки. Включение вычисленного результата в счет цены проживания не допускается, равно как и повторное удержание КС за один период отдыха. Удержание сбора выполняется не позже выезда гражданина из гостиницы или иного объекта для проживания.

Перечисляет деньги в пользу государства непосредственно оператор по завершении пребывания туриста на территории размещения. Зачисляются средства в региональный бюджет того субъекта, где отдыхало физлицо.

Курортный сбор не входит в путевку и стоимость проживания в гостинице. Его оплачивают отдельно за каждый день до выезда из отеля. День заезда не считается.Если ездить по региону или менять отель, повторно за один и тот же период платить не придется.

Когда платить

Сколько платить

Алтайский край:
Белокуриха
С 1 мая 2018 года В 2018 году –
30 руб.,
с 2019 года –
50 руб.
Ставропольский край:
Ессентуки, Железноводск, Кисловодск и Пятигорск
С 1 мая 2018 года 50 руб.
Краснодарский край:
Анапа, Геленджик, Сочи, Горячий Ключ, Новомихайловское, Джубгское, Небугское и Шепсинское поселения Туапсинского района
С 16 июля 2018 года 10 руб.
Крым:
Алушта, Евпатория, Саки, Судак, Феодосия, Ялта, Черноморский район
В 2018 году платить не нужно. Сбор отложили на 2019 год 10 руб.
(с 1 мая до 30 сентября и только с 2019 года)

Налогообложение операторов курортного сбора

Налоговая служба выпустила письмо (Письмо от 12.04.2018 № СД‑4–3/6986@ «О налогообложении операторов курортного сбора»)), в котором рассказала об особенностях учета курортного сбора. Ссылаясь на часть 1 статьи 8 Закона № 214-ФЗ, налоговики напоминают, что сумма курортного сбора, подлежащая уплате, не включается в стоимость проживания плательщика курортного сбора в объекте размещения.

Поскольку перечисляемая оператору сумма курортного сбора не связана с расчетами по оплате проживания, да и сам оператор является лишь посредником между туристом, вносящим сбор, и бюджетом, то суммы курортного сбора, поступившие оператору, не учитываются в налоговой базе по УСН, налогу на прибыль, НДС и НДФЛ.

Сумма по регионам

Если говорить о размере сбора, то в Краснодарском крае суточное проживание потребует из кошелька дополнительные 10 рублей. Таким образом, если турист провел в гостинице полные 10 суток, то ему насчитают сбор в размере 100 рублей.

Алтайский край обойдется туристам дороже. Здесь нужно будет оставить за сутки 50 рублей, хотя в 2018 году цифра была меньше и находилась на уровне 30 рублей.

На Ставрополье сбор устанавливается на уровне 50 рублей в сутки.

Что касается Крыма, то здесь складывается интересная история. В местном законе прописано, что в размер сбора будет составлять 10 рублей в сутки, если гражданин решит поселиться в гостиничных объектах в период с начала мая по конец сентября. В остальное время года будет действовать нулевой размер сбора.

При этом власти Крыма, судя по всему, не горят желанием вводить данный сбор. Сначала он должен был стартовать, как и в других регионах эксперимента, в 2018 году, но его перенесли на 2019 год. В этом году появились слухи о том, что регион хочет совсем выйти из эксперимента, благо федеральный закон предоставляет такое право. Но, по последним данным, введение сбора просто перенесли и теперь он может стартовать не ранее 1 мая 2021 года.

Сумма курортного сбора

Территория действия Размер курортного сбора в 2019 году за сутки проживания

Сочи

10 руб

Анапа

10 руб

Геленджик

10 руб

Ессентуки

50 руб

Железноводск

50 руб

Кисловодск

50 руб

Пятигорск

50 руб

Крым

0 руб (с 2021 года – 10 руб)

Белокуриха

50 руб

Какие бывают налоги в туризме?

Туристов и организаторов туризма затрагивают разные виды «туристических налогов»: городской сбор, курортный сбор, экологический сбор, туристический сбор и другие.

Кто вводит налог и обязательно ли его платить?

Большинство туристических налогов вводят города, популярные у туристов. Иногда надобность введение таких соборов обуславливается внутренним законодательством стран, а желательность – декларируется Всемирной Туристической Организацией при ООН.

Платить такой налог обязательно практически всегда, когда вы посещаете другие города (иногда в бизнес-отелях можно не уплачивать сбор, если вы сумеете доказать, что прибыли не с культурно-туристической целью).

Как уплатить туристический налог?

На этот счет можете не переживать – обо всем позаботятся в отеле либо в другом месте вашего проживания: условленная в конкретном месте ставка налога включается в цену номера. Сбор будет собран с вас в независимости от того как вы забронировали номер: онлайн, по телефону или поселились просто, зайдя с улицы.

Если же вы поехали в пакетный тур, то при прибытии или при выселении из отеля вас возможно попросят сдать руководителю группы определенную сумму наличными, если в счете на оплату вашей путевки не было указано пункта «туристический сбор».

На что идут туристические налоги?

Это зависит от страны и города, но в основном на поддержание инфраструктуры для местных жителей, которые страдают от переизбытка туристов (так называемый overtourism), а также деньги могут использоваться для улучшения имиджа определенного места на мировом рынке туризма или для ребрендинга локации.

 

Где и сколько придется заплатить?

Мы собрали информацию какой туристический налог нужно будете платить за ряд популярных среди украинских туристов направлений в 2020 году.

Основную информацию мы взяли на сайте Европейской ассоциации туроператоров (ETOA), где ее можно уточнить по прошествии времени, ведь ставки налогов постоянно меняются.

Австрия

В Австрии туристы должны платить налог на проживание за ночь (в том числе в кемпингах), который взимается в зависимости от провинции, в которой вы находитесь.

Туристический сбор, который может взыматься, тут носит два названия Tourismusgesetz и Beherbergungsbeiträge, в настоящее время составляет от 0,36 до 3,2% от стоимости отеля на человека в сутки в Вене.

Дети до 15 лет (а иногда и до 14 лет) освобождаются от уплаты налога.

Бельгия

В Бельгии существует целый ряд налоговых сборов, которые зависят от города.

В Антверпене существует фиксированная ставка в размере 2,39 евро с человека за ночь проживания в отелях.

Проживание, подпадающее под действие указа «Туризм для всех», и дети в возрасте до 18 лет освобождаются от уплаты налога – за исключением Брюгге и Гента, где от уплаты освобождаются дети до 12 лет.

Если вы остановитесь в Брюгге, то туристический налог составит 2,12 евро с человека за ночь. Это относится ко всем туристическим объектам, включая гостиницы, гостевые дома и общежития.

 

Городской налог в Генте составляет 3 евро с человека за ночь. В некоторых отелях взимается сбор в стоимость номера, но другие могут снизить стоимость и взимать плату в качестве дополнения.

В Брюсселе существует городской налог, который взимается за номер за ночь в зависимости от района, размера отеля и классификации отеля.

Болгария

Болгария взимает городской налог или курортный налог с посетителей, который зависит от района и классификации отеля.

Городской налог взимается с человека за ночь в диапазоне от 0,2 болгарского лева (0,1 евро) до 1,4 лева (0,72 евро).

Курортный сбор взимается в некоторых районах за пребывание, а не с человека за ночь. Размер будет варьироваться от района к району и лучше уточнять либо в бронируемом отеле, либо у своего турагента.

Хорватия

В Хорватии, отдыхающие старше 18 лет должны платить «Sojourn Tax» – налог на пребывание, который, как правило, составляет около 10 хорватских кун (1,34 евро) с человека за ночь, хотя это зависит от категории размещения и сезона.

Для детей в возрасте от 12 до 18 лет предоставляется скидка 50%, а дети до 12 лет освобождаются от уплаты налога.

Каждый город или город попадает в одну из четырех категорий A-D. Дубровник, например, находится в категории А. Данные по налоговой ставке приведены в таблице ниже, на основе ЕТОА по состоянию на осень 2019 года.

«Ранний» сезон

«Высокий» сезон

«Низкий» сезон

«Поздний» сезон

Категория «А»

0,74 евро

0,94 евро

0,6 евро

0,74 евро

Категория «B»

0,6 евро

0,81 евро

0,47 евро

0,6 евро

Категория «C»

0,47 евро

0,67 евро

0,34 евро

0,47 евро

Категория «D»

0,32 евро

0,54 евро

0,27 евро

0,32 евро

Франция

Во Франции существует «Taxe de Sejour» или туристический налог, который взимается с человека за ночь и варьируется в зависимости от качества и уровня проживания.

Цены варьируются от 0,50 евро до 4 евро с человека за ночь. Вы можете увидеть, как цены разбиты на сайте service-public.fr.

Париж взимает еще 15% от налога, что означает, что вы будете дополнительно платить от 0,23 евро до 4,60 евро.

Дети до 18 лет освобождаются от уплаты налога.

Кто обязан оплачивать курортный сбор в 2020 году

Согласно постановлению правительства РФ, с 1 мая 2019 года, вводимый курортный сбор обязателен к оплате физическими лицами являющимися совершеннолетними гражданами Российской Федерации или иностранцами нерезидентами, которые находятся в вышеназванных курортных регионах более 24 часов. При этом каждый регион, устанавливает собственный тариф курортного сбора, который принимается органами местной власти.

От уплаты данного вида сбора освобождаются:

  • Местные жители и рабочие курортных территорий;
  • Студенты, получающие очное образование, возрастом до 24 лет;
  • Спортсмены и другие лица, прибывшие на соревнования;
  • Участники ВОВ и лица, имеющие звания Героев, а так же члены их семей;
  • Ликвидаторы Чернобыльской атомной катастрофы, получившие облучение;
  • Инвалиды 1 и 2 группы;
  • Медицинские рабочие, прибывшие с целью оказания помощи;
  • Больные туберкулезом;
  • Малоимущие слои населения.

При этом пенсионеры, не имеющие статуса указанного в перечне, так же обязаны платить курортный сбор. Тоже самое относится и к командировочным. Сумму на сборы обязан компенсировать работодатель.

Краснодарский край

Вышедший 27 ноября 2017 года законопроект, за номером № 3690-КЗ, определеяет сумму курортного сбора на туристических объектах Краснодарского края в размере 10 рублей за полные сутки, исключая день прибытия отдыхающего.

Он распространяется на следующие курортные города:

  • Анапа;
  • Адлер;
  • Сочи;
  • Геленджик;
  • Горячий ключ;
  • Темрюкский район (Небуг, Шепси, Туапсе, Лазаревское и Агой).

В будущем возможно расширение географии населенных пунктов с внесением новых муниципальных образований в список подлежащих курортному сбору.

Кроме того, Краснодарский край пока первый на всей территории РФ регион, который ввел штрафные санкции для лиц, уклоняющихся от уплаты курортного сбора. Для обычных граждан штраф определен в размере 500-2000 рублей, а для туристических операторов и компаний – 5000-15000 рублей.

Полуостров Крым

На территории полуострова Крым, сумма данного сбора так же равняется 10 рублем в ежесуточно на каждого отдельного отдыхающего. Данное постановление имеет законную силу еще с 1 мая 2019 года и распространяется на следующие населенные пункты и территории:

  • Судак;
  • Ялта;
  • Евпатория;
  • Саки;
  • Феодосия;
  • Алушта;
  • Черноморский район.

Ставропольский край

Курортный сбор в большом Ставропольском крае действует с 1 мая 2019 года, а его сумма равняется 50 рублям на каждого совершеннолетнего отдыхающего. Соответствующее постановление, за номером № 130-КЗ, было принято еще 8 декабря 2017 года.

Пока, данный сбор осуществляется только с туристов останавливающихся на отдых в Пятигорске, Кисловодске, Ессентуках, а также Железноводске. Причем платить будут, вынуждены те туристы, которые заселяются в гостиницы и различные санатории и пансионаты. На прочих туристов, которые разместились в частном секторе, законопроект пока не распространяется.

Алтайский край

Постановление, за номером № 76-ЗС, принятое 1 ноября 2017 года, гласит, что с 1 мая по 30 сентября 2018 года, размер данного вида обязательных сборов этом регионе, составлял 30 рублей ежесуточно на одного совершеннолетнего отдыхающего. С 2019 года, данная сумма увеличена до 50 рублей.

Как и в предыдущем регионе, курортный сбор в республике Алтай будет взиматься только с тех посетителей, кто расположился в пансионатах, гостиницах и номерах отелей на территории туристического комплекса Белокуриха. За сбор средств отвечают 36 туристических операторов, работающих на данной территории, а собранные деньги пойдут на улучшение инфраструктуры данного курортного комплекса.

Неналоговые платежи

Поручение внести в Налоговый кодекс неналоговые платежи, имеющие квазиналоговый характер (то есть не отличающиеся от налогов), дал главам Минфина и Минэкономразвития премьер-министр Дмитрий Медведев в середине марта. К таким платежам относится, в частности, курортный сбор. ​

Сбор, как на курорте

Сейчас ряд российских регионов по закону уже имеет право собирать с туристов налог за пользование курортной инфраструктурой. С 1 мая 2018 года четыре региона — Крым, Краснодарский, Ставропольский и Алтайский края — участвуют в по курортному сбору. Решение о введении сбора принимают сами регионы. С 1 мая курортный сбор платят туристы на Алтае (на территории Белокурихи) и Ставрополье (в Ессентуках, Железноводске, Кисловодске и Пятигорске). После окончания ЧМ-2018, с 16 июля, курортный сбор ввел Краснодарский край (в Анапе, Геленджике, Горячем Ключе, Сочи, а также в четырех курортных поселениях Туапсинского района). В Крыму курортный сбор отложили на год по просьбе владельцев отелей, и он будет введен там не раньше 1 мая 2019 года.

Размер курортного сбора устанавливают сами регионы, но в 2018 году он не может превышать 50 руб. за сутки с одного человека, а в последующие годы — 100 руб. За первые два месяца эксперимента в Ставропольском крае с туристов удалось собрать 37,6 млн руб., на Алтае — более 4 млн руб. При этом оказалось, что почти 3% отдохнувших на Ставрополье отказались платить сбор.

Внесение поправок в Налоговый кодекс позволит вводить туристический сбор уже всем регионам, поясняет руководитель комитета по финансам Петербурга. Предполагается, что администрировать сбор будет Федеральная налоговая служба, а в Налоговом кодексе будут установлены его основные параметры — например, максимальная ставка. В комитете по финансам Петербурга целесообразной считают максимальную планку в размере 2% от стоимости проживания — «больше 2% сейчас преждевременно», указывает Корабельников. Для сравнения: в городах Европы и США ставки выше: например, в Вене — 3,2% от стоимости номера (взимается в первые три месяца пребывания), в Лиссабоне — €1 в сутки (налог начисляется в первую неделю). Самый большой налог с туристов собирают в Нью-Йорке: 13,25% от стоимости номера и еще $2 за ночь.

В дальнейшем регионы, которые решат ввести сбор, уже сами смогут устанавливать его конкретные параметры (например, категории льготных граждан, которые будут освобождены от уплаты, и ставку). Ставка в каждом регионе может быть дифференцирована в зависимости от количества гостей и сезона, категории звездности гостиницы или типа размещения (санаторий или гостиница). ​

Если с 2019 года регионам будет предоставлено право вводить туристический сбор, далее этот закон будет обсуждаться на уровне правительств регионов и «реально может быть введен с 2020 года», уточняет Корабельников. Доходы каждого региона будут зависеть от установленных им конкретных параметров, указывает он. У комитета по финансам Петербурга оценки дохода расходятся в диапазоне от 200 млн до 4 млрд руб., но «разумный объем — 1 млрд руб. в год». Там не исключают, что на первом этапе российские туристы будут освобождены от уплаты и туристический налог должны будут платить только иностранцы.

Введение туристического сбора в Петербурге не окажет «существенного влияния на туристическую привлекательность города», уверяет Корабельников. Речь идет о небольших суммах, которые «сильно не меняют картину», указывает он. Из-за снижения курса рубля иностранным туристам с каждым годом становится выгоднее ездить в Россию и тратить здесь деньги. «Я уверен, что девальвация рубля с лихвой окупит дополнительные траты в виде туристского сбора», — резюмирует Корабельников.

Что за зверь такой — туристический сбор?

Инициатива ввести туристический сбор для регионов и муниципалитетов, не удостоенных звания курортных зон, проистекала от Санкт-Петербурга. Видимо, Северной Пальмире понравились те миллиарды, которые наполнили местечковые казны Кубани и Алтая в прошлом году. Предлагается взимать с приезжих 0-2% от стоимости суточного проживания в отелях города и пускать эти средства на реставрацию памятников архитектуры города. Будут действовать те же возможности для местных властей, что и по курортному сбору: не только отказываться от него, в принципе, но и самостоятельно устанавливать ставку, категории льготников, а также специфику целевого использования вырученных средств.

На данный момент программа находится в стадии тестирования властями Петербурга, но, уже с 2020 года, учитывая ее позитивный опыт (для города, разумеется, вовсе не для приезжих), ее смогут внедрять и другие регионы. Новый сбор горячо поддержали в Минкультуры и Минфине, а в Смольном полагают, что суммы будут чисто символическими для приезжих. Однако В Российской гостиничной ассоциации предупреждают, что подобная психологическая нагрузка испортит гостеприимный имидж Города на Неве.

Напомним, ночь в хостеле Санкт-Петербурга обойдется в 2466 руб. в среднем (49,32 руб. сбора), в трехзвездочном – 3794 руб. (75,88 руб.), 4* — 8001 руб. (160,02 руб.) и в 5-звездочном – 16322 руб. (326,44 руб.). Скажем прямо, отличный способ поддержать частных арендодателей города!

За рубежом, как мы уже упоминали, туристические сборы – практика обычная. К примеру, в той же Вене за сутки вашего там пребывания возьмут 3,2% от стоимости номера. В Лиссабоне же цены весьма божеские – всего евро за сутки и только на протяжении первой недели проживания. Дороже всего посетить обойдется Нью-Йорк – по 2 доллара за ночь, плюс к тому же еще и 13,25% стоимости отельного чека.

Источники

  • https://bankstoday.net/last-articles/kak-budet-rabotat-kurortnyj-sbor-v-2020-godu-stavki-lgoty-i-shtrafy-za-neuplatu
  • https://iz.ru/726537/kirill-komarov/kurortnyi-sbor
  • https://www.audit-it.ru/articles/account/stuff/a58/975475.html
  • https://www.iphones.ru/iNotes/726848
  • https://www.klerk.ru/buh/articles/484863/
  • https://zaimisrochno.ru/articles/4147-kurortnyy-sbor-ili-razmer-naloga-po-regionam
  • https://tripmydream.com/media/layfhak/tyristicheskij-nalog-za-chto-i-gde-ego-nyzhno-platit
  • https://voennye-sanatorii.ru/useful/kurortnyj-sbor.html
  • https://www.rbc.ru/business/04/09/2018/5b8d54869a79478fe986c4db
  • https://info-god.com/novosti-2020/kurortnyj-sbor

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: