Как получить вычет на покупку онлайн-ККТ: подробная инструкция с образцами документов

Содержание
  1. Налоговый вычет ИП за онлайн-кассу
  2. Даты получения вычета за онлайн-кассу для ИП на ПСН различаются в зависимости от следующих условий:
  3. Как получить вычет за онлайн-кассу для ООО
  4. Что такое вычет за кассу
  5. Кто может получить вычет
  6. Когда можно уменьшить налог
  7. Размер вычета
  8. Вычет на вмененке
  9. Как оформить вычет на патенте
  10. Кто из индивидуальных предпринимателей может претендовать на налоговый вычет при покупке онлайн-кассы
  11. Как заявить и получить налоговый вычет на приобретение онлайн-касс
  12. Разъяснения ФНС по некоторым неоднозначным ситуациям
  13. Когда онлайн-устройства на ЕНВД обязательны
  14. Можно ли применять онлайн-ККТ досрочно
  15. В каких случаях нужна контрольно-кассовая техника
  16. Чем грозит отсутствие кассы
  17. Порядок регистрации ККМ
  18. Подтверждение приема денежных средств предприятиями на ЕНВД
  19. Про Бланки Строгой Отчетности
  20. Про остальные подтверждающие документы
  21. Нужен ли кассовый аппарат для ЕНВД (ИП на ЕНВД)
  22. Нужен ли кассовый аппарат для ООО на ЕНВД
  23. Сроки установки онлайн касс
  24. Отсрочка до 2021 года
  25. Ограничения для интернет-магазинов и торговли подакцизными товарами
  26. Совмещение ЕНВД с альтернативными системами налогообложения
  27. Виды деятельности на ЕНВД
  28. Когда на ЕНВД можно работать без кассы
  29. Кто вправе рассчитывать на НВ
  30. Особенности перечисления компенсации за покупку ККМ
  31. Алгоритм получения вычета по налогам
  32. Итоги

Налоговый вычет ИП за онлайн-кассу

Налоговым вычетом за онлайн-кассу для ИП в размере до 18000 рублей могут воспользоваться предприниматели на ЕНВД и ПСН.

Вычет предоставляется за каждое кассовое устройство, то есть, если вы купили 4 кассы по 18 000 руб., то вычет будет в размере 72 000.

При этом есть определенные условия. ИП на ЕНВД вычет за онлайн-кассу в 2018 году получают, если:

  • их деятельность представлена общепитом или розничной торговлей;
  • имеются наемные работники;
  • ККТ зарегистрирован в ФНС в период с 01.02.2017 по 01.07.2018.

Остальные ИП на ЕНВД вычет за онлайн-кассу получают в 2018 и 2019 гг (но не ранее налогового периода, в котором зарегистрирована ККМ), если они работают без наемных сотрудников и не в сфере общепита или розничной торговли. В этом случае регистрация кассового аппарата должна датироваться периодом с 01.02.2017 до 01.07.2019.

Даты получения вычета за онлайн-кассу для ИП на ПСН различаются в зависимости от следующих условий:

  • для работающих в сфере общепита или розничной торговли с наемными работниками и зарегистрировавших ККМ в срок с 01.02.2017 по 01.07.2018 получить вычет за покупку онлайн-кассу можно в налоговый период, начинающийся в 2018 году и оканчивающийся датой регистрации устройства;
  • для остальных ИП на патенте вычет за онлайн-кассу можно получить в налоговый период, который начинается в 2018 или 2019 гг и заканчивается датой регистрации ККМ, если они не работают в сфере общепита или розничной торговли и не имеют наемных работников.

В компании Мультикас Вы найдете огромный ассортимент онлайн-касс для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД и ПСН. Мы предоставляем торговое оборудование непосредственно от производителя, благодаря чему мы можем предложить покупателям самые выгодные цены. В нашем каталоге товаров вы можете найти широкий выбор оригинальных онлайн-касс.

Как получить вычет за онлайн-кассу для ООО

К сожалению, налоговый вычет за покупку онлайн-кассы для ООО не положен, поэтому потратиться все же придется. Почему так, а не иначе лучше спросить у государственных органов.

Что такое вычет за кассу

В 2017 году заработал новый закон 54-ФЗ. По нему все предприниматели обязаны использовать онлайн-кассы — они отправляют информацию о продажах в налоговую. Уходить от налогов теперь не получится — ФНС получает все чеки и знает, какой доход получает компания на самом деле.

Закон коснулся всех, кто что-то продает: розницы, интернет-магазинов, кофеен, таксистов. Даже репетиторов и мастеров по наращиванию ресниц.

Использовать старые кассы незаконно. Их нужно либо выбросить и купить новые, либо модернизировать. Те, кто раньше мог работать без кассы, теперь должны ее купить. Покупка нового оборудования обходится в среднем от 20 000 до 50 000 рублей. Выложить за раз такую сумму малому бизнесу сложно — особенно, если это его доход за месяц.

Государство решило поддержать предпринимателей и ввело налоговый вычет за покупку онлайн-кассы.

Налоговый вычет — это когда ИП может уменьшить налог на стоимость кассы. Магазин потратился на онлайн-кассу, зато может заплатить меньше налогов.

Кто может получить вычет

Вычет могут получить ИП на вмененке и патенте. Есть сотрудники или нет — неважно. Для ООО вычета нет. Если ИП совмещает патент и вмененку и купил несколько касс, оформить вычет можно по всем.

У предпринимателя магазин на патенте и киоск с шаурмой на вмененке. Он купил две кассы — одну поставил в магазине, на второй выбивает чеки за шаурму. ИП может получить вычет за обе кассы.

Для вычета есть еще требования:

  • использовать кассу, которая есть в реестре налоговой. Работать на кассе не из реестра незаконно;
  • зарегистрировать аппарат в определенные сроки.

По закону неважно, когда купили кассу, важно, когда поставили на учет. Если не успеть вовремя зарегистрировать, вычет оформить не получится:

  • ИП на ЕНВД и патенте в сфере услуг регистрируют кассу с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019.
  • ИП на ЕНВД и патенте в рознице и общепите без наемных сотрудников — также с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019.
  • ИП на ЕНВД в рознице и общепите с работниками — с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018.

Тем, кто работает в сфере услуг или без наемных сотрудников, касса не нужна до 1 июля 2019 года — закон дает такую отсрочку.

Но вмененщики и ИП на патенте с работниками получат вычет, если зарегистрировали кассу до 1 июля этого года.

Когда можно уменьшить налог

Налог можно уменьшить в 2018 или 2019 году, но не раньше периода, в котором предприниматель зарегистрировал кассу. Так говорит налоговая.

ИП на ЕНВД зарегистрировал кассу 5 августа, это третий квартал. Получается, вычет будет на третий или четвертый квартал.

ИП работает таксистом по патенту. Стоимость патента платит частями. Первую часть ИП заплатил в 2017 году, вторую планирует в 2018. Таксист решает оформить вычет. Вернуть деньги за первую часть не получится — закон начал действовать только в 2018 году. Поэтому ИП сможет уменьшить только вторую часть патента — за 2018 год.

Такие условия удобны для вмененщиков — не успели уменьшить налог в одном квартале — уменьшат в следующем.

Размер вычета

Налог можно уменьшить максимум на 18 000 рублей за каждую кассу. В сумму расходов входит не только стоимость самой кассы. Еще сюда относятся:

  • фискальный накопитель — главный компонент онлайн-кассы;
  • покупка кассового ПО, например, приложение для компьютера, без которого касса не сможет работать;
  • «услуги по настройке техники и приведению ее в соответствие с требованиями 54 ФЗ». Самый спорный пункт, потому что в законе не говорится, что считать «приведением в соответствие». В целом сюда можно точно внести затраты на оператора фискальных данных и модернизацию кассы.

Вычет за кассу не больше 18 000 рублей. Даже если вы купили кассовый терминал за полмиллиона. Правда компаниям на патенте и ЕНВД обычно такие не нужны.

ИП купил одну кассу за 40 000 рублей, а вторую по суперскидке за 13 000.

На первую кассу он может уменьшить налог на 18 000 рублей, а за вторую — на 13 000.

Всего на 31 000 рублей.

Чтобы получить вычет, нужно сообщить налоговой, что вы купили кассу. А то как она узнает. Для этого надо подать уведомление. Для ИП на патенте — заявление, а для вмененщиков — специальную декларацию по ЕНВД с разделом по вычетам.

Вычет на вмененке

Вмененщики сдают специальную декларацию по ЕНВД. В ней есть раздел, куда ИП вписывает расходы на кассу. Утвержденной формы такой декларации пока нет. Зато есть форма, которую налоговая рекомендует использовать с третьего квартала 2018.

Статья 346.32 Налогового кодекса — о порядке уплаты единого налога. Пункт 2 — об уменьшении налога на страховые взносы

Важный момент — ИП на ЕНВД по закону могут уменьшить налоги еще и на страховые взносы.

Как это работает: в течение года ИП платит не только налоги, но и взносы в пенсионный и страховой фонды. Получается вдвое больше трат. Чтобы поддержать предпринимателей, государство разрешает вычесть из налога размер взносов. Перечислили в фонды 50 000 рублей — смело вычитайте их из единого налога и платите меньше. Вычитать можно и взносы за себя и за сотрудников.

Как и в любом законе, тут есть нюансы. Если ИП работает один, он может уменьшить налог полностью. Но если у предпринимателя есть работники, он может уменьшить налог с помощью взносов только наполовину.

Например, ИП заплатил взносы за себя и сотрудников — 30 000 рублей.

Должен заплатить налог — 20 000 рублей. Уменьшить можно только на половину, поэтому получается 10 000 рублей. Такой налог заплатит предприниматель.

Поэтому порядок действий для вычета такой:

  1. Сначала уменьшаем единый налог на страховые взносы. Если взносы еще не успели заплатить, то этот шаг пропускаем.
  2. Вычитаем из уменьшенного налога расходы на кассу.
  3. Вписываем расходы на кассу в декларацию — раздел 3, строка 040
  4. Вписываем общую сумму налога — раздел 3, строка 050
  5. Заполняем информацию о кассе — это раздел 4.

Теперь на примере.

У ИП на вмененке магазин. Налог за второй квартал — 44 088 рублей. Взносы в фонды — 28 096 рублей.

Сначала ИП уменьшает налог на страховые взносы. По закону он может уменьшить налог только наполовину: 44 088 / 2 = 22 044 рубля.

Теперь ИП вычитает из налога расходы на кассу. Он купил онлайн-кассу за 18 000 рублей.

22 044 — 18 000 = 4044 рубля. Такой налог ИП заплатит за квартал.

Записываем цифры в декларацию:

Вот так будет выглядеть третий раздел с новой строкой — где указаны расходы на кассу

Заполняем четвертый раздел декларации. В ней предприниматель пишет информацию о кассе: название модели, заводской и регистрационный номера, дату регистрации и стоимость кассы.

В четвертом разделе нужно указать информацию о кассе

Вместе с декларацией нужно отправить по почте или принести в инспекцию документы на кассу: чеки, накладную, регистрационную карточку и уведомление о присвоении регистрационного номера.

Эти документы подтверждают факт покупки и регистрации. Их можно скачать из личного кабинета на сайте налоговой, если регистрировали кассу через интернет. Если регистрировали в инспекции, эти документы выдали в налоговой.

Как оформить вычет на патенте

Чтобы получить вычет на патенте, надо заполнить уведомление. Тут два варианта: взять рекомендуемую форму Минфина или составить уведомление самому. Минфин говорит, что без разницы какое подавать, но если пишете сами, то главное внести вот такие реквизиты:

  • фамилия, имя и отчество налогоплательщика;
  • ИНН;
  • номер и дата патента, который вы хотите уменьшить;
  • срок уплаты патента;
  • сумма, на которую вы уменьшите патент;
  • сумма расходов на кассу;
  • модель и заводской номер онлайн-кассы.

Мы решили пойти другим путем и заполнить форму от Минфина.

Порядок действий:

  1. Сначала разбираемся со сроками и стоимостью патента. В уведомлении вы показываете налоговой, сколько должны заплатить налогов и когда планируете это сделать. По закону, патенты сроком от 6 до 12 месяцев нужно платить по частям: сначала внести одну треть, потом две трети. Первую часть нужно заплатить в течение трех месяцев. Вторые две — до конца действия патента.
  2. Считаем, сколько должны заплатить: вычитаем из стоимости патента стоимость кассы.
  3. Заполняем уведомление.

На примере:

ИП получил патент на 12 месяцев. Стоимость патента — 36 000 рублей.

Патент на год, поэтому ИП платит его по частям. Сначала заплатит одну треть — 12 000 рублей, а потом оставшиеся две — 24 000 рублей.

Теперь предприниматель уменьшает стоимость патента. Цена кассы — 18 000 рублей. Смотрите: стоимость кассы полностью покрывает первую часть налога и еще уменьшает вторую. Это удобно — можно первую треть вообще не платить.

ИП уменьшает первую выплату полностью — на 12 000 рублей.

Остается еще: 18 000 — 12 000 = 6000. На эту сумму он уменьшает вторую часть патента.

Итог: теперь ИП заплатит за патент вполовину меньше. Первую часть он не будет платить вообще, а за вторую заплатит 18 000.

Заполняем уведомление.

Это лист заявления, где указывается информация о купленной кассе

На втором листе ИП указывает данные о кассе:

  • название модели;
  • заводской и регистрационный номера кассы;
  • дату ее регистрации в ФНС.

Название модели и заводской номер есть в паспорте — он прилагается к кассе. Регистрационный номер есть в регистрационной карточке — она есть в личном кабинете на сайте налоговой или вам его выдала налоговая, если вы регистрировали кассу в инспекции.

Теперь разбираемся со сроками патента. Информация для третьего листа зависит от полученного патента:

  • патент сроком до 6 месяцев: не заполняете строки 170-200 — они для тех, кто платит стоимость патента по частям;
  • патент от 6 до 12 месяцев: не заполняете строки 150 и 160 — они для тех, кто платит полную стоимость патента разом.
Лист заявления, где ИП рассчитывает стоимость патента, который нужно заплатить с учетом вычета

ИП получил патент 10 мая, поэтому должен оплатить первую часть — 12 000 рублей — до 10 августа 2018 года.

В строке 170 он указывает срок, когда хотите выплатить эту треть. Мы поставили 30 июня.

О том, когда ИП заплатит вторую часть — 24 000 рублей — он пишет в строке 190. Мы выбрали 1 декабря.

Уменьшаем стоимость патента на цену кассы. Онлайн-касса обошлась ИП в 25 000 рублей, но уменьшить налог можно только на 18 000. Он вписывает эту цифру в строку 110 (и жалеет, что не купил кассу дешевле).

Смотрите: стоимость кассы полностью покрывает первую часть налога и еще уменьшает вторую. Это удобно — можно первую треть вообще не платить. Поэтому ИП уменьшает первую выплату полностью — на 12 000. И записывает эту сумму в строку 180.

Из стоимости кассы получился остаток:

8 000 — 12 000 = 6000.

Его мы вписываем в строку 200 и вычитаем из второй выплаты:

24 000 — 6000 = 18 000 рублей — столько заплатит ИП за вторую часть.

До вычета ИП должен был заплатить за патент 36 000 рублей, после — 18 000. ИП рад и доволен.

Вместе с уведомлением нужно отправить такие же документы, что и для вычета по ЕНВД: чеки, накладную, регистрационную карточку и уведомление о присвоении регистрационного номера.

Кто из индивидуальных предпринимателей может претендовать на налоговый вычет при покупке онлайн-кассы

Рассматриваемый вычет могут применить индивидуальные предприниматели, которые работают:

  1. На ЕНВД — в соответствии с п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ.

Такие хозяйствующие субъекты применяют вычет в виде уменьшения исчисленного налога на расходы, связанные с приобретением онлайн-касс, в размере до 18 000 рублей на каждое устройство. При этом, вычет предоставляется:

  • предпринимателям без работников — при условии регистрации онлайн-кассы в ФНС в период с 01.02.2017 года по 01.07.2019 года;
  • предпринимателям с работниками, которые ведут деятельность по подп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ — при условии регистрации ККТ с 01.02.2017 года по 01.07.2018 года.

Уменьшение налога предпринимателями без работников осуществляется при расчете ЕНВД в 2018 и 2019 годах, но не ранее квартала, в котором ИП зарегистрировал онлайн-кассы.

Уменьшение налога указанными предпринимателями с работниками осуществляется при расчете ЕНВД в 2018 году, но не ранее квартала, в котором ИП зарегистрировал ККТ.

Налоговый вычет заявляется посредством заполнения налоговой декларации по ЕНВД особым способом — далее в статье мы рассмотрим, как именно.

Для справки: налоговый период при ЕНВД — квартал. Поэтому, в декларации отражаются расходы на приобретение онлайн-кассы, совершенные за отчетный квартал.

Например, если касса была куплена ИП без работников в сентябре 2018 года, то расходы на ее приобретение будут отражены в декларации по ЕНВД за 3 квартал 2018 года.

  1. На ПСН — в соответствии с п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ.

В отношении ИП на патенте условия применения вычета практически те же, что установлены для ЕНВД с поправкой:

  • на тот факт, что правила распространяются на ИП, имеющих работников, по видам деятельности в соответствии с подп. 45-48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ;
  • на тот факт, что уменьшение суммы налога ИП без работников осуществляется за налоговые периоды, которые начинаются в 2018 и 2019 годах, и завершаются после регистрации онлайн-кассы
  • на тот факт, что уменьшение суммы налога ИП с работниками осуществляется за налоговые периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ.

Для справки: налоговый период при ПСН — год либо меньший период, соответствующий длительности приобретенного патента (она может составлять 1-12 месяцев).

Например, если патент куплен ИП без работников на октябрь-декабрь 2018 года, и касса была приобретена и зарегистрирована в декабре, то уменьшению подлежит налог по патенту за все 3 месяца.

При этом, вычет применяется с учетом ряда нюансов, характеризующих именно патентную систему налогообложения. В частности, следует знать, что:

  • при получении в периодах получения вычета нескольких патентов, то в случае, если сумма вычета в 18 000 рублей превышает стоимость одного патента — остаток вычета может быть применен для уменьшения налога по другому патенту;

    в силу того, что уплата ПСН осуществляется, как правило, до начала предпринимательской деятельности или в период ведения деятельности, то вычет может представлять собой возврат суммы налога в величине, соответствующей расходам на покупку онлайн-касс, которые совершены в налоговом периоде (при этом, если налог еще не уплачен — то расходы на ККТ могут быть зачтены в счет предстоящих патентных платежей);

  • в силу того, что плательщики ПСН не сдают в ФНС декларации, право на вычет заявляется ими посредством специального уведомления.

Как заявить и получить налоговый вычет на приобретение онлайн-касс

Плательщики ЕНВД для заявления на вычет используют форму декларации по уплачиваемому налогу. Предполагается, что в ней будут специальные строки для решения рассматриваемой задачи.

Сейчас нормативный акт, устанавливающий новую структуру декларации, еще только рассматривается в виде законопроекта. Поэтому, для заявления на вычет используется стандартная форма отчета — но особым образом.

А именно, согласно письма ФНС от 20.02.2018 № СД-4-3/3375@:

  1. В строке 040 декларации («Общая сумма налога») в Разделе 3 следует отразить сумму налога, которая уменьшена на величину расходов, связанных с приобретением онлайн-касс.
  1. Приложить к декларации пояснительную записку, в которой должны быть приведены сведения о каждой купленной модели ККТ. А именно:
  • название модели;
  • заводской и регистрационный ее номера;
  • дату регистрации кассы;
  • величину расходов на покупку модели ККТ (до 18 000 рублей).

Если фактические расходы — к примеру, 15 000, то эту сумму и нужно указывать.

Если при расчете показателя в строке 040 в Разделе 3 получится отрицательный результат, то в ней проставляется 0.

Форму такой пояснительной записки, прилагаемой к декларации ЕНВД, можно скачать ЗДЕСЬ.

Дополнительные разъяснения на примере как уменьшить ЕНВД на расходы за онлайн-кассу приводятся в письме ФНС от 19 апреля 2018 г. N СД-4-3/7542@ (ССЫЛКА).

Для того, чтобы воспользоваться налоговым вычетом, ИП на ПСН, как мы уже отметили выше, должны направить в ФНС уведомление.

До утверждения ФНС России формы такого уведомления (на момент подготовки статьи такая форма ещё не утверждена), налогоплательщик вправе составить его в произвольной форме. Однако, в уведомлении обязательно должны быть отражены:

  • ФИО ИП, его ИНН;
  • реквизиты патента, по которому применяется вычет (или нескольких патентов, если вычет распределяется между ними в силу превышения расходов на ККТ над стоимостью одного из патентов);
  • сроки внесения предусмотренных законом платежей по патенту, в отношении которого применяется вычет, и расходы на покупку ККТ, за счет которых исчисляется вычет по соответствующему патенту;
  • названия моделей и заводские номера купленных онлайн-касс.

Форма уведомления для получения вычета индивидуальным предпринимателем на патенте приводится в письме ФНС от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@.

Возврат налога, уплаченного в рамках применения ПСН, или зачет расходов на покупку онлайн-кассы в счет налога, подлежащего уплате, осуществляется в порядке, установленном ст. 78 НК РФ. То есть — в порядке, общем для других налогов.

Разъяснения ФНС по некоторым неоднозначным ситуациям

В письме от 21.02.2018 № СД-3-3/1122@ ФНС обозначила ряд часто встречающихся спорных вопросов по вычетам и привела ответы на них. Данную инициативу ФНС можно считать крайне полезной для предпринимателей.

Дело в том, что нормы федерального законодательства, регулирующие предоставление налоговых вычетов при покупке онлайн-касс, как показывает правоприменительная практика, зачастую недостаточно детально разъясняют порядок пользования рассматриваемой преференцией. Кроме того, само по себе понимание таких норм часто происходит неоднозначно.

Проблемные нюансы, обозначенные ФНС, можно рассмотреть в контексте следующих основных вопросов:

  1. Какой будет сумма вычета, если ИП купил 2 онлайн-кассы — одну стоимостью больше предельной суммы льготы (как мы уже знаем, 18 000 рублей), а вторую — меньше данной суммы?

По мнению ФНС, вычет оформляется строго в пределах указанной суммы в расчете на одно устройство. То есть, если оно стоит дешевле 18 000 рублей, то к вычету принимается фактическая стоимость ККТ, а если дороже — то к вычету принимается сумма в 18 000 рублей.

Если, к примеру, одна касса стоит 15 000 рублей, а другая — 21 000 рублей, то их цены нельзя суммировать и получить налоговый вычет в размере 36 000 рублей. Можно — лишь рассчитывать на 2 вычета по каждой кассе в сумме 15 000 и 18 000 соответственно.

  1. Имеет место ситуация, при которой:
  • ИП на ЕНВД зарегистрировал ККТ с соблюдением сроков, дающих право на вычет (например, в марте 2017 года)
  • позже он перестал быть ИП (то есть, подал заявление в ФНС на снятие с регистрации)
  • еще позже — он вновь решил стать ИП и зарегистрировал ККТ (опять же, в пределах сроков, дающих право на вычет — например, в июне 2019 года).

Сохранится ли за ним право на вычет?

ФНС считает, что сохранится. Количество регистраций одной и той же ККТ, таким образом, значения не имеет (как и то, что между ними был период, когда человек не имел статуса ИП). Главное, чтобы действующая регистрация была совершена в сроки, соблюдение которых необходимо для пользования вычетом.

Важно, чтобы ИП работал на системе налогообложения, которая дает право на вычет — то есть, на ПСН или на ЕНВД. Если он работает на ОСН или УСН, то не сможет получить вычет, поскольку расходы на покупку кассы были им совершены в период работы по ЕНВД.

  1. Имеется ситуация, при которой:
  • ИП зарегистрировал онлайн-кассу, находясь на ЕНВД
  • позже ИП перешел с ЕНВД на ПСН.

Может ли он воспользоваться вычетом?

Фактически, здесь не должно быть поводов для каких-либо сомнений, поскольку, как мы уже отметили в начале статьи, правила применения вычета при ЕНВД и ПСН очень схожи (с точки зрения соблюдения сроков регистрации ККТ — и вовсе почти идентичны). Поэтому, данной льготой пользоваться по логике вполне возможно. ФНС не имеет иной позиции по данному вопросу: при условии, что ККТ применяется в деятельности, по которой платится ПНС, предприниматель имеет право на вычет по расходам на приобретение онлайн-кассы.

  1. Может ли ИП на ЕНВД, купивший онлайн-кассу, а позднее перешедший на УСН, принять расходы по ее приобретению к вычету на УСН?

Важно: под «вычетом на УСН» здесь следует понимать не налоговый вычет, на который уменьшается исчисленный налог (как при ЕНВД и ПСН), а сумму, на которую уменьшается налогооблагаемая база при УСН по схеме «доходы минус расходы» по ставке 15%. То есть, вычет здесь — разновидность расходов. Вопрос — в возможности включения в эти расходы стоимости ККТ, купленной в период применения ЕНВД.

По мнению ФНС, у ИП нет такого права. Как считают налоговики, при УСН в уменьшение налогооблагаемой базы идут только те расходы, которые совершены в период применения «упрощенки» (если точнее — признаются в момент их фактического совершения). Если касса куплена при ЕНВД, то это правило не соблюдается.

Поэтому, перед тем, как переходить на УСН, предпринимателю нужно успеть применить расходы по онлайн-кассе к вычету на ЕНВД. По логике ФНС по одному из рассмотренных выше вопросов, вычет можно применить и в случае возврата на ЕНВД. Однако, нужно понимать, что возврат с УСН на ЕНВД возможен только с начала следующего года (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). В этом случае придется подождать появления возможности оформить такой налоговый вычет.

Когда онлайн-устройства на ЕНВД обязательны

В общем случае спецрежимники на ЕНВД обязаны применять онлайн кассу с 01.07.2018 (пп. 9 ст. 7 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Однако изменения, внесенные в закон № 290-ФЗ законом № 337-ФЗ, для части плательщиков ЕНВД отодвинули этот срок на 30.06.2019 (пп. 7.1 и 8 ст. 7 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Исключением из их числа стали юрлица и ИП, осуществляющие розничную торговлю, услуги общепита и продажу через торговые автоматы. Причем к ИП это относится только в том случае, если у них есть наемные работники.

Таким образом, возникло 2 срока, с которых применение онлайн-устройств на ЕНВД стало обязательным:

  • 01.07.2018 – для работающих в сферах розницы, общепита и продаж через автоматы юрлиц и ИП (для последних – только при наличии у них наемных работников);
  • 01.07.2019 – для юрлиц и ИП, работающих во всех иных сферах, разрешенных при ЕНВД, и для ИП, в одиночестве осуществляющих деятельность в рознице, общепите и продажах через автоматы.

Если ИП, работающий один в рознице, общепите или продажах через автоматы, нанимает работников, то у него возникает обязанность по регистрации онлайн-ККМ в течение 30 календарных дней с даты заключения трудового договора с нанимаемым лицом (п. 7.3 ст. 7 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

ИП без наемных сотрудников, которые занимаются выполнением работ или оказывают услуги, а также если продают продукцию собственного производства законом от 06.06.2019 №129-ФЗ введена отсрочка до 01.07.2021 года.

Можно ли применять онлайн-ККТ досрочно

Наличие права на неприменение ККТ не влечет за собой обязанности пользоваться этим правом. То есть работающие на ЕНВД могут начать использовать кассовую технику досрочно в добровольном порядке.

В каких случаях нужна контрольно-кассовая техника

Внедрение нового порядка расчетов производилось в несколько этапов. Для обществ (ООО) на «вмененке» переломным стал 2018 год. До прошлого лета таким организациям разрешалось ограничиться бланками строгой отчетности. Применение любой кассовой техники считалось необязательным. Сейчас отсрочка распространяется на ограниченный круг бизнесменов. Она предусмотрена законами 337-ФЗ от 27.11.17 и 290-ФЗ от 03.07.16, 192-ФЗ от 03.07.18. До середины 2019 года не использовать онлайн-кассы могут следующие участники оборота:

  • плательщики ЕНВД, специализирующиеся на оказании услуг населению;
  • организации без работников, не имеющие отношения к общественному питанию или розничной торговле.

С применением второго пункта возникают трудности. Юридическое лицо автоматически признается работодателем. При отсутствии наемных сотрудников в компании остается директор. Даже при замещении этого поста единоличным участником статус фирмы остается спорным. Единой точки зрения по поводу природы таких отношений не сложилось. Судебная практика склоняется к признанию их трудовыми (определение ВАС РФ № 6362/09 от 05.06.09).

Каждое из ООО, освобожденное от обязанности использовать современные ККМ, должно выдавать клиентам бланки строгой отчетности. Эти документы потребуется предъявлять для проверки в ИФНС.

После июля 2019 года большинство организаций не сможет обходиться без ККМ. Статья 2 закона 54-ФЗ обязывает использовать оборудование при проведении наличных, а также электронных расчетов с контрагентами. Освобождение от применения кассового аппарата, предоставляется в ряде случаев:

  1. Специфическая деятельность. Без ККТ могут работать компании, специализирующиеся на торговле бумажными журналами, газетами и иными периодическими изданиями. В товарообороте такая продукция должна составить не менее 50%. Не нужны кассы столовым образовательных заведений, функционирующим в учебный сезон. Под освобождение попадают игроки рынка ценных бумаг, ярмарочные торговцы, разносчики еды и напитков. Полный список коммерческих направлений, при осуществлении которых касса не является обязательной, приведен в п. 2 ст. 2 закона 54-ФЗ. В перечень включены виды деятельности с небольшим оборотом. Налоговый режим определяющим фактором не является.
  2. Труднодоступная местность. Не нужны онлайн-кассы и бизнесменам из удаленных регионов. Территория должна быть включена в список, утвержденный на уровне субъекта РФ. При этом фирма обязана выдавать покупателям/клиентам бланки строгой отчетности, отвечающие критериям ст. 4.7 закона 54-ФЗ.
  3. Безналичные расчеты. При получении оплаты от физлиц при помощи электронных средств необходимо выдавать чек. Соответствующее правило вводит п. 9 ст. 2 закона 54-ФЗ. Относительно денежных переводов от населения на расчетный счет компании единого мнения не сложилось. В письме № 03-01-15/26324 от 28.04.17 Минфин РФ настаивает на необходимости применения кассы. Однако в федеральных актах прямого указания нет.

Преимущества перехода на онлайн-кассы неоднократно озвучивались чиновниками. Подключение к единой системе обмена фискальными данными существенно упрощает процессы надзора. Представителям государственных органов проще отслеживать движение денежных средств. Контролирующая служба получает достоверную информацию о выручке по отдельным отраслям бизнеса. Количество же проверок в области соблюдения кассовой дисциплины сокращается. Вероятность искажения учетных данных при таком подходе минимальна. Бизнесмены же получают возможность анализировать сведения о продажах, избегают риска привлечения к ответственности из-за ошибок персонала.

Чем грозит отсутствие кассы

За несоблюдение закона о ККТ организации грозит внушительный штраф. Денежное взыскание может доходить до 100% от неучтенной выручки. Санкции предусмотрены статьей 14.5 КоАП РФ. Норма применяется в случае проведения расчетов без кассы. Хозяйственному обществу придется заплатить за проступок не менее 30 тыс. рублей. Штраф взыскивается в пределах от ¾ до полного размера сокрытой суммы.

При повторном совершении нарушения наказание ужесточают. Деятельность недобросовестной компании могут приостановить на 90 суток. Эта же санкция применяется при достижении неучтенной выручкой 1 млн рублей. Руководителю и главному бухгалтеру предприятия грозит дисквалификация на 1–2 года.

Кроме того, статья 14.5 КоАП РФ предусматривает наказание за применение кассы, не соответствующей установленным требованиям. В этом случае фирме грозит взыскание в 5–10 тыс. рублей. Контролирующий орган вправе ограничиться предупреждением.

Еще 10 тыс. рублей с организации удержат за пренебрежение правилами о направлении чека покупателю. Соответствующие санкции закреплены п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ.

Порядок регистрации ККМ

Простой покупки контрольно-кассовой техники для применения недостаточно. Оборудование, должно быть, постановлено владельцем на государственный учет (ст. 4.2 закона 54-ФЗ). Зарегистрировать ККТ предложено в онлайн-режиме на сайте ФНС РФ. Алгоритм включает ряд действий:

  1. Приобретение кассы. Покупать следует аппарат, наименование которого прямо указано в федеральном реестре ККТ. Устройство, должно быть, оснащено актуальным фискальным накопителем, а также передатчиком информации в сеть.
  2. Выбор оператора фискальных данных. Налоговой службой сформирована единая база ОФД. С одной из таких организаций потребуется заключить договор. Сделать это можно, зарегистрировавшись на портале компании в сети. Сделку подписывают квалифицированной цифровой подписью.
  3. Подача заявления о регистрации. В территориальную инспекцию потребуется направить документ о постановке кассы на государственный учет. Форма утверждена ведомственным приказом № ММВ-7-20/484@ от 29.05.17. Сделать это можно лично или в виртуальном кабинете на сайте ФНС РФ. Электронное обращение необходимо удостоверить квалифицированной цифровой подписью.
  4. Активация оборудования. Рассмотрение заявления налогоплательщика завершается присвоением регистрационного номера. Полученный код надлежит ввести в память кассового устройства в течение 1 рабочего дня. Подтверждением активации станет первичный отчет с фискальным признаком.
  5. Завершение постановки на учет. Информацию о фискальном признаке налогоплательщик обязан передать в инспекцию в течение 1 рабочих суток. Итогом процедуры станет регистрационная карточка.

Впоследствии владелец кассы должен сообщать в налоговые органы о замене фискальных накопителей, модификации техники, поломках. Данные же обо всех операциях будут собираться оператором, а затем передаваться в инспекцию.

Подтверждение приема денежных средств предприятиями на ЕНВД

Предприятия на ЕНВД можно разделить на группы:

  1. Те, что занимаются оказанием услуг (при этом выдают БСО (было актуально до 15.07.2016));
  2. Те, что занимаются остальными видами деятельности (при этом выдают любой первичный подтверждающий прием денег документ).

Про Бланки Строгой Отчетности

БСО не требуется регистрировать в ИФНС. БСО использовались и могут быть применены до середины 2020 года предприятиями не только на “вмененке”, но и на “упрощенке”. Компания должна отдать БСО клиенту, оплатившему ее услуги, даже если он не просил давать ему документ, подтверждающий прием от него денежных средств(было актуально до 15 июля 2016г. до принятия изменений в законе 54-ФЗ). Раньше БСО можно было распечатать в типографии, теперь это запрещено. Читайте также статью: → “Бланки строгой отчетности для ИП

Про остальные подтверждающие документы

Если предприятие выдает другой, отличный от БСО, документ, его нужно отдать клиенту, если он об этом просит:

  • Кассовый чек. Если компания приняла решение выдавать покупателям кассовые чеки, для этой цели ей может быть приобретена чекопечатающая машина (ЧПМ) или самый простой кассовый аппарат (можно даже бывший в употреблении), который нет нужды регистрировать в налоговой.
  • Товарный чек. Должен иметь обозначение “товарный чек”, включать сведения о наименовании компании, ОГРН, ИНН, КПП, дне совершения операции, купленных товарах, их количестве и стоимости, продавце.
  • Приходно-кассовый ордер (ПКО). Содержит все данные, обязательные для товарного чека.

Нужен ли кассовый аппарат для ЕНВД (ИП на ЕНВД)

До 15 июля 2016 года обязанностью ИП (занимающегося оказанием услуг населению) на “вмененке” было выдавать БСО каждому клиенту, оплатившему услугу. Сейчас любой подтверждающий прием денег документ будет достаточным. На сегодняшний день ИП должен выдать БСО только в случае расчета наличными средствами с физическим лицом. Если в деятельности предпринимателя имеют место только расчеты с физлицами, установка кассы не обязательна (до 2020 года, пока не придется обзавестись онлайн-ККТ).

Если же ИП на “вмененке” регулярно принимает наличные и/или банковские карты к оплате от ООО, ОАО, других предпринимателей, покупка и подключение кассового аппарата становится для него обязательным требованием. Исключения составляют (подробнее в ст. 2 закона 54-ФЗ):

  • реализация газетной и журнальной продукции (учет заработков от продажи сопутствующих товаров ведется отдельно, а доля товарооборота, на которую приходится реализация газет и журналов, равна минимум половине);
  • передача акций;
  • выдача проездных билетов в общественном транспорте;
  • доставка продуктов питания учащимся и сотрудникам учебных организаций во время занятий;
  • продажи на специализированных для торговли местах (кроме палаток и похожих на них точек продаж);
  • разносная продажа не/продовольственных товаров;
  • киосочные продажи мороженого и разливных неалкогольных напитков;
  • продажи из автоцистерны;
  • выкуп стеклотары, утильсырья;
  • починка обуви;
  • изготовление ключей;
  • забота о детях и людях с ограниченными возможностями;
  • продажа изделий народных худ. промыслов;
  • деятельность по колке дров и вспашке земельных участков;
  • работа носильщиков;
  • сдача ИП в аренду жилья, которым он владеет на правах собственника.

Кроме вышеперечисленного, кассой может не пользоваться ИП, зарегистрировавший свое предприятие в отдаленном от крупных населенных пунктов месте и в труднодоступной местности (список таких мест утвержден законом).

Хотя применение до лета 2020 года ККМ предприятиями на ЕНВД было необязательным, многие учредители все же покупали кассы, хотя бы ради того, чтобы было проще контролировать потоки денег и пресекать недобросовестность сотрудников.

Нужен ли кассовый аппарат для ООО на ЕНВД

Начиная с 1 июля 2020 года каждое юридическое лицо на режиме ЕНВД должно купить и зарегистрировать онлайн-кассу и осуществлять денежные операции только через нее, чтобы избежать штрафных санкций в отношении своего предприятия.

Теперь разберемся, для каких ООО на “вмененке” применение любой кассовой техники обязательно или необязательно до лета 2020 года. Если организация занимается розничной торговлей и не осуществляет оптовых продаж, ей можно не пользоваться ККМ. Однако, если клиент розничной торговой точки – физическое лицо, касса быть должна, или же нужно предусмотреть выдачу БСО. Читайте также статью: → “Заявление о регистрации ККТ (контрольно-кассовой техники)

Когда юридическое лицо реализует подакцизную продукцию, денежные расчеты проводятся только через кассовый аппарат. К подакцизным товарам относятся:

  • алкоголь;
  • табак;
  • парфюмерия, косметика.

Вывод: ООО на ЕНВД разрешено не применять кассовую технику, тем более что расчет налога к уплате проходит на основании физических показателей, а не денежных оборотов. Однако есть список сфер деятельности, для осуществления которых все же потребуется касса.

Сроки установки онлайн касс

По общему правилу датой установки онлайн-касс для субъектов предпринимательской деятельности, включая ООО на «вменёнке», является 01.07.2018. Однако в соответствии с 54-ФЗ и п.2 ст.346.26 НК, онлайн кассы для ООО на ЕНВД в 2018 году оборудуют только те юридические лица, которые оказывают услуги в сфере общепита и торгуют в розницу.

С учётом всех изменений, принятых в 54-ФЗ 03.07.2018, закреплены следующие сроки, с которых необходимо применять онлайн кассы обществам с ограниченной ответственностью на едином налоге на вменённый доход:

  1. С 1 июля 2018 года.
  2. С 1 июля 2019 года.
  3. С 2021 года.

Отсрочка до 2021 года

На данный момент федеральными законами не установлено отсрочки перехода на онлайн-кассы юридическими лицами, работающими на ЕНВД до 2021 года. Единственный закреплённый срок льготного периода указан выше – 01.07.2019.

Ажиотаж вокруг 2021 года вызван следующими факторами.

Лучшие предложения по цене и качеству

Срок действия данной формы налогообложения заканчивается 01.01.2021 года. Поэтому было закономерно предположить, что по «вменёнке» не станут устанавливать применение ККТ. Для органов ФНС онлайн-кассы роли не играют, поэтому логично было бы не вводить для субъектов хозяйствования дополнительные трудности. Законопроект о перенесении сроков установки кассового оборудования для указанной категории предпринимателей находился на рассмотрении депутатов Государственной Думы РФ. Однако народные избранники остановились на варианте с 01.07.2019, который был принят на голосовании.

Ограничения для интернет-магазинов и торговли подакцизными товарами

ООО на ЕНВД ограничены в некоторых сферах деятельности, например, такие организации не имеют права заниматься интернет-торговлей. Но предприятию разрешено совмещать систему ЕНВД с УСН и ОСНО. Это позволяет учитывать онлайн-продажи по другой системе налогообложения и избежать нарушений. Однако на чистом ЕНВД заниматься интернет-торговлей противозаконно.

Что касается алкоголя, древесины, других подакцизных товаров, то их реализация должна осуществляться любыми субъектами хозяйствования исключительно с использованием онлайн-касс. Для местностей, не имеющих доступа к интернету, исключения не делаются, однако они могут эксплуатировать ККТ в автономном режиме без пересылки сведений в ФНС.

Совмещение ЕНВД с альтернативными системами налогообложения

Если, помимо основной деятельности, ООО на ЕНВД решило заняться интернет-продажами, им придется полностью или частично перейти на одну из двух систем налогов:

  • ОСНО;
  • УСН.

В случае совмещения ЕНВД с «упрощенкой» предприятие должно будет осуществлять раздельный учет выручки по обеим системам налогообложения. Причем выручку по деятельности на «вменёнке» можно будет проводить без онлайн-кассы, а на УСН – с обязательным её использованием.

Особенности налогообложения ООО на ОСНО и ЕНВД

В реальной ситуации, если вся торговая деятельность ведется в одном помещении, желательно использовать одну ККТ для продаж и ведения учета по обеим налоговым системам.

В случае досрочного прекращения режима ЕНВД в течение года, предприятие будет вынуждено начать эксплуатировать онлайн-кассу сразу после официальной регистрации его плательщиком налогов на ОСНО или УСН.

Купить ККТ, подписать с ОФД договор и зарегистрировать онлайн-кассу для ООО на ЕНВД на официальном портале ФНС можно онлайн. Для совершения всех регистрационных действий на сайтах госорганов, организациям необходимо получить комплект ЭЦП. Изготавливается он 1-3 дня и позволяет совершать юридические сделки, которые по своей правомочности равноценны стандартным договорам на бумаге.

Виды деятельности на ЕНВД

Перед тем, как разобраться в вопросе, когда нужны кассовые аппараты для ИП в 2019 году на вмененке, расскажем про виды деятельности этого режима. Применяется ЕНВД только для некоторых направлений бизнеса. Это розничная торговля и общепит, а также разные услуги: бытовые, ветеринарные, перевозки и др.

Полный перечень разрешенных видов деятельности для ЕНВД прописан в статье 346.29 Налогового кодекса. Кроме того, на этом режиме действуют ограничения по площади торгового зала или зала обслуживания посетителей общепита – не более 150 кв. метров в обоих случаях. Ограничена также численность работников – не более 100 человек.

В такие лимиты вписывается большинство торговых точек и заведений общественного питания. Поэтому неудивительно, что применяют ЕНВД больше половины предприятий розничной торговли и общепита.

Часто выбирают вмененку ИП без работников на автоперевозках и для оказания бытовых услуг. Исчисленный налог в этом случае уменьшается на всю сумму страховых взносов, которые предприниматель платит за себя. В результате часто оказывается, что платить налог вообще не надо, потому что он уменьшается до нуля.

А дополнительным преимуществом ЕНВД, как мы уже отметили, была возможность работать без кассы. Вместо кассового чека при продаже товаров выдавался товарный чек, и только по просьбе покупателя. Для подтверждения оплаты услуг выписывался бланк строгой отчетности – БСО. Но теперь эту льготу по кассам отменили, да и сам режим ЕНВД будет действовать только до 2021 года.

Когда на ЕНВД можно работать без кассы

Тем не менее, закон «О ККТ» предусматривает ряд ситуаций, когда кассовые аппараты можно вообще не применять. Причем эти послабления не зависят от налогового режима ИП или организации.

Эти исключения перечислены в статье 2 закона 22.05.2003 N 54-ФЗ и не относятся к популярным видам деятельности:

  • разносная торговля с рук или ручных тележек, кроме товаров, которые требуют определенных условий хранения и продажи или подлежат обязательной маркировке
  • продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетных киосках;
  • торговля в киосках мороженым, а также безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой в розлив;
  • торговля квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином из автоцистерн;
  • сезонная торговля вразвал овощами;
  • торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, если торговое место не обеспечивает сохранность товаров (за исключением товаров, перечисленных в распоряжении Правительства от 14 апреля 2017 г. N 698-р);
  • реализация изделий народных художественных промыслов их изготовителями;
  • некоторые бытовые услуги (вспашка огородов, ремонт и окраска обуви, уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами, распиловка дров, услуги носильщиков).

Кому еще можно работать без кассы? Если ваш покупатель (клиент) – юридическое лицо или ИП, то при расчетах с ним можно не выдавать кассовый чек, но только при условии, что оплата перечисляется с одного расчетного счета на другой. А при оплате наличными или картой ККТ нужна даже при расчетах с такими партнерами.

Проблема в том, что виды деятельности на ЕНВД ориентированы в основном на потребителей-физлиц. То есть в рамках розницы вы ничего не можете продать покупателю-юрлицу или ИП, потому что такая реализация относится уже к оптовой торговле. То же самое относится к большинству услуг на ЕНВД, ведь бытовые услуги оказываются населению, а не бизнесу.

Воспользоваться возможностью провести платеж через расчетный счет без кассы можно только для перевозок, размещения рекламы, СТО, аренды торговых мест и земельных участков для торговых объектов.

Кто вправе рассчитывать на НВ

Возможность получения льготы касается только ИП:

  • которые используют специальные налоговые режимы, а именно ЕНВД, ПСН;
  • их деятельность не нуждалась ранее в обязательном применении кассовых аппаратов;
  • переходящих на эксплуатацию ККМ современного образца.

В случае применения ЕНВД предприятием-юрлицом, право на НВ отсутствует.

Когда величина налога, которую должен оплатить ИП, окажется меньше за 18 тыс. руб., оставшаяся сумма для коммерсантов на: (нажмите для раскрытия)
  • ЕНВД – переносится на другие кварталы 2020 г.;
  • ПСН – используется на уменьшение налоговых выплат по иным патентам, где применяется ККМ. Это возможно, если бизнесмен в 2020 г. получил несколько патентов.

Важно! Если ИП пользуется совмещенным налогообложением, то есть, задействует вмененку+патент, получение НВ осуществимо лишь в одной системе.

Особенности перечисления компенсации за покупку ККМ

Своеобразие налогового вычета можно описать так:

Особенности получения НВ Пояснение
Начало использования Отчетный период, когда представлено заявление на НВ
Адрес подачи заявления Местная налоговая, в которой бизнесмен – пользователь ККМ, «приписан» как налогоплательщик
Содержание и форма заявления на получение НВ Разрабатывается и утверждается ФНС
Применение вычета Уменьшается сумма налога, перечисленного в казну (вмененного или по патенту)

Размер НВ определяется за простой формулой:

НВ = Ст * К,

где: Ст – стоимость одной ККТ;

К – количество закупленных онлайн-касс. Оно должно соответствовать единицам, применяемым на каждом месте проведения расчета с покупателями.

В том случае, когда цена приобретенных ККМ отличается между собой, общую стоимость определяют обычным суммированием.

Алгоритм получения вычета по налогам

Когда закончится год 2020, будет проведена проверка: размер НВ сравнивается с величиной налога за весь год. Возможны такие ситуации и их урегулирование:

Соотношение НВ и Налога Что делать
Размер налогового вычета меньше, или равняется величине прибыли:

НВ ≤ Н

Бизнесмен-налогоплательщик полностью использовал свое право на компенсацию
Прибыль меньше в сумме, чем НВ:

НВ ≥Н

Остаток НВ не аннулируется. Он переносится на грядущие налоговые периоды (для ЕНВД) или же снижает налог по иному патенту, если тот есть в наличии у ИП и оформлен в 2020 г. (касательно ПСН)

На получение НВ можно рассчитывать не ранее, чем в 2020 г (Читайте также статью: → «Налоговый вычет на семью в 2020 году»).

Итоги

И еще раз кратко о том, нужен ли кассовый аппарат для ИП на вмененке:

  1. Для ИП на ЕНВД в 2019 году кассовый аппарат обязателен, если вы занимаетесь розничной торговлей или общепитом. Наличие или отсутствие работников по этим видам деятельности уже не имеет значения.
  2. Если у вас есть право на вычет за кассу, то последний раз вы сможете заявить его в декларации за 4 квартал 2019 года.
  3. Отсрочка до 2021 действует только для ИП без работников, которые оказывают услуги, выполняют работы или продают товары собственного производства. Но если такой предприниматель наймет работников на ЕНВД, ему придется установить кассу.
  4. Индивидуальные предприниматели без работников, которые получили отсрочку до 1 июля 2021 года, могут выписывать бумажный БСО при получении оплаты наличными/картой от физлица за оказанные услуги или выполненные работы.
  5. Не применять контрольно-кассовую технику можно на всех системах налогообложения, если вы попадаете под исключения, перечисленные в статье 2 закона 22.05.2003 N 54-ФЗ. Кроме того, кассовый чек не выдается при расчетах ИП и организаций между собой, если оплата производится с одного расчетного счета на другой.
Источники

  • https://kassaofd.ru/blog/nalogovyj-vychet-za-onlajn-kassu
  • https://delo.modulbank.ru/sales/vychet
  • https://Online-kassa.ru/blog/kak-poluchit-nalogovyj-vychet-za-onlajn-kassu/
  • https://nalog-nalog.ru/kkt_kkm_kassa/primenenie_onlajnkassy_dlya_envd_nyuansy/
  • https://newfranchise.ru/baza_znaniy/ooo/ispolzovanie-kassovyh-apparatov-ooo-na-envd
  • https://online-buhuchet.ru/nuzhen-li-kassovyj-apparat-dlya-envd/
  • https://onlinekassa.guru/zakonodatelstvo/ooo-na-envd.html
  • https://www.ekam.ru/blogs/pos/online-kassa-ooo-na-envd
  • https://www.malyi-biznes.ru/online-kassa/onlayn-kassa-dlya-ip-na-envd/
  • https://online-buhuchet.ru/nalogovyj-vychet-za-perexod-na-onlajn-kassu/

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: