Как рассчитать чистую прибыль: формула, порядок и примеры расчетов

Содержание
  1. Суть понятия, простые примеры и формулы расчёта
  2. Чистая прибыль в балансе
  3. Чистая операционная прибыль
  4. Чистая прибыль предприятия
  5. Для чего нужен расчёт прибыли
  6. Для чего нужен чистый доход?
  7. Как рассчитать чистый доход
  8. Различия между чистой и нераспределенной прибылью
  9. Методы анализа чистой прибыли
  10. Факторный анализ
  11. Статистическое исследование
  12. Отражение чистой прибыли на счетах бухгалтерского учета
  13. Использование чистой прибыли
  14. Документальное оформление распределения чистой прибыли
  15. Как ее вычислить? Варианты формул
  16. Формула в развёрнутом виде
  17. Упрощённая формула
  18. Формула в свёрнутом виде
  19. Формула расчёта по балансу
  20. Как используется чистая прибыль АО
  21. Для чего нужно рассчитывать и оценивать прибыль компании
  22. Прибыль и налогообложение
  23. Связан ли кредитный рейтинг предприятия и размер чистой прибыли?
  24. Как чистая прибыль отражается в финансовой отчетности
  25. Взаимоувязка показателей чистой прибыли в бухгалтерской отчетности
  26. Валовая прибыль и чистая прибыль — отличия

Суть понятия, простые примеры и формулы расчёта

Чистая прибыль представляет собой итоговую часть дохода, оставшуюся после уплаты налогов, заработной платы, аренды и прочих обязательных ежемесячных расходов. Размер чистой прибыли – один из важных показателей для любого предприятия, ведущего хозяйственную деятельность. По результатам расчёта этого показателя можно судить о финансовом состоянии предприятия, его конкурентоспособности и платёжеспособности. Если наблюдается рост размера прибыли, то это свидетельствует об эффективности производства. Обратная же динамика указывает на убыточность и скорое банкротство предприятия.

Формула расчёта чистой прибыли выглядит так:

Выручка – Себестоимость продаж – Управленческие и коммерческие расходы + Прочие доходы – Прочие расходы – Налог

Или

Прибыль до налогообложения + Чрезвычайные доходы – Чрезвычайные расходы – Налог

Приведём простой пример. ИП решил заняться продажей бытовой техники через интернет. Через три месяца работы можно наблюдать такой финансовый результат:

  1. Доход от продажи товаров составил 680 000.
  2. Общие расходы составили 600 000. На закупку бытовой техники ушло 350 000, на создание и обслуживание сайта – 50 000, на рекламу товаров – 100 000, прочие расходы (возврат бракованных товаров, ремонт техники, скидки и пр.) – 100 000.
  3. 680 000 (доход) – 600 000 (расход) – налоговый % = Чистая прибыль

Данный расчёт наглядно демонстрирует, что у ИП остался в плюсе и у него есть доход, который он может использовать в личных целях или же инвестировать его в развитие своего бизнеса, в данном случае интернет-магазина. В отличие от небольших предприятий, вычислить чистую прибыль крупных организаций намного сложнее. Для начала производится расчёт составных доходов и расходов, а уж потом вычисляется чистая прибыль.

Существуют и другие формулы расчёта данного показателя. На первый взгляд они кажутся разными, но по смыслу и результату они одинаковые: отдельно складываются все доходы и расходы, затем из суммы дохода вычитается сумма расходов и от полученной суммы вычитается налог.

Чистую прибыль можно вычислить по основной (развёрнутой) формуле:

Сумма финансовой, операционной и валовой прибыли – Налоговый процент

Каждый вид прибыли рассчитывают отдельно:

  • Финансовая = Финансовые доходы – Финансовые расходы;
  • Операционная = Операционные доходы­ – Операционные расходы;
  • Валовая = Доход с продаж – Себестоимость продукции.

В качестве примера возьмём крупную фирму и вычислим её чистую прибыль за 2019 г.

Доходы и расходы Сумма
Реализация товаров 2,5 млн. р.
Себестоимость продукции 1,5 млн. р.
Сдача в аренду склада 200 тыс. р.
Финансовые вложения 15 тыс. р.
Доходы с финансовых вложений 300 тыс. р.
Прочие расходы 150 тыс. р.

Исходя из данных таблицы, рассчитаем валовую, финансовую и операционную прибыль, а также налоги.

Валовая = 2 500 000 – 1 500 000 = 1 000 000

Финансовая = 300 000 – 15 000 = 285 000

Операционная = 200 000 – 150 000 = 50 000

Налоги = (285 000 + 1 000 000)*20% = 257 000

Теперь рассчитаем чистую прибыль:

285 000 + 1 000 000 – 257 000 = 1 028 000

Если у предприятия есть большой долг, то рассчитанную чистую прибыль нужно считать убытком, который покажет, в какой мере можно погасить имеющиеся долги перед кредиторами.

Чистая прибыль в балансе

Чистая прибыль в балансе — это значение, которое отображает сумму нераспределенной прибыли, частью которой также является чистая прибыль за текущий период.

Строка позволяет рассчитать чистую прибыль. Для этого используется следующая формула:

ЧП = НП (на конец текущего года) – НП (на конец прошлого года),

где

  • ЧП — чистая прибыль;
  • НП — нераспределенная прибыль.

Приведенная выше формула используется, если компания не выплачивала дивиденды в текущем периоде, в противном случае чистая прибыль будет рассчитываться по немного более сложной формуле:

ЧП = НП (на конец текущего года) – НП (на конец прошлого года) + Д,

где

  • ЧП — чистая прибыль;
  • НП — нераспределенная прибыль;
  • Д — размер дивидендов.

Также есть другой способ получить данные о чистой прибыли в балансе. Для этого используются данные строки 2400 «Чистая прибыль (убыток)».

Чистая операционная прибыль

Чистая операционная прибыль (net operating profit less adjusted taxes) — это посленалоговая прибыль, или операционная прибыль после отчисления всех видов налогов. Этот показатель позволяет определить ту часть денежных средств, которая останется после вычета расходов на производство продукции и уплаты всех налогов.

Чистая операционная прибыль определяется по следующей формуле:

NOPLAT = EBIT — НП + (УП х (1-t)),

где

  • EBIT — прибыль до вычета налогов и процентов;
  • НП — налог на прибыль;
  • УП — уплаченные проценты;
  • t — ставка налога на прибыль.

Чистая прибыль предприятия

Чистая прибыль предприятия — это один из самых главных показателей эффективности и рентабельности его работы. Он отражает, насколько результативно компания ведет деятельность, распоряжается имеющимися активами, насколько быстрый и стабильный ее рост и повышение привлекательности для инвесторов.

Важно различать понятие чистой прибыли и дохода. Если доход отражает всю денежную массу, задействованную в производстве, то чистая прибыль — это та сумма, которую компания получила после вычета всех издержек и расходов. Т.е. можно сказать, что чистая прибыль — это одна из составляющих дохода. На приведенной ниже диаграмме это изображено очень наглядно:

После получения чистая прибыль может быть использована в четырех направлениях:

  1. Смета расходов при дальнейшем производстве или увеличения его объемов.
  2. Фонд накопления (для модернизации производства, фонд социального развития, резервный фонд).
  3. Фонд потребления (премии сотрудникам, улучшение условий труда).
  4. Выплата дивидендов акционерам.

Для чего нужен расчёт прибыли

Расчёт прибыли предприятия необходим для:

  1. Оценки выполнения плана по прибыли. В начале своей деятельности или при запуске нового проекта составляют бизнес-план, который содержит прогноз развития, подсчёты расходов и доходов, а также предполагаемый срок выполнения работы. Бизнес-план составляется с учётом всех возможных факторов влияния на развитие компании. После подсчёта реальной, чистой прибыли, за вычетом всех необходимых отчислений и платежей, её сравнивают с запланированной, и уже далее делают выводы. Если размер прибыли меньше, чем предполагалось изначально, то владелец бизнеса сможет определить, какие действия и решения ошибочные, и что нужно предпринять, чтобы их исправить.
  2. Определения резервов дальнейшего роста прибыли. Если при расчётах очевидно, что себестоимость продукции слишком высока, значит нужно сконцентрироваться на поиске новых поставщиков сырья. Снижение затрат при неизменной цене повлечёт за собой увеличение прибыли. Привлечь внимание покупателей к компании и продукции можно с помощью разработки рекламных кампаний, промо-акций и презентаций. В некоторых случаях для повышения интереса к товару используют новую упаковку.
  3. Корректировки стратегии развития предприятия. Расчёт показателей чистой прибыли помогает решить, в каком направлении нужно двигаться, чтобы увеличить доходность компании. К примеру, если выявится, что один вид товаров приносит маленькую прибыль или же вовсе её не приносит, руководство должно задуматься о том, насколько необходим выпуск этого товара и не будет ли лучше прекратить его выпускать. Все же освободившиеся ресурсы можно направить на выпуск наиболее выгодных и востребованных у покупателей товаров.

Для чего нужен чистый доход?

Помните, что число внутри круглых скобок означает, что это отрицательное число. Акционеры могут быть не такими счастливыми. Чистая прибыль — это то, что осталось от выручки, которую генерирует компания, после вычета всех расходов на деятельность компании. Если какая-либо часть чистой прибыли хранится у компании, а не распределяется между ее владельцами, это также отражается на баланс как нераспределенная прибыль. Формула для расчета: Чистая прибыль = Общая выручка — Общие расходы.

Как рассчитать чистый доход

Если число, полученное в результате расчета, является отрицательным, то компания понесла чистый убыток. Некоторые результаты этого урока по чистой прибыли включают в себя возможность.

  • Напишите официальное определение чистой прибыли.
  • Формула для расчета чистого дохода.
  • Определите, страдает ли компания от чистого убытка.

Частым вопросом для практикующих по семейному праву является то, что представляет собой «чистый доход» для целей поддержки детей. Закон об этом вопросе развивается в течение десятилетий с момента принятия закона о поддержке ребенка.

При заполнении декларации в налоговую инспекцию даже доходы, полученные в натуральной форме, необходимо учитывать в общую сумму. Перед тем, как рассчитать налог на доходы, необходимо знать, что стоимость вознаграждений в натуральной форме и подарков учитывается по ценам, характерным для конкретного региона, но установленных государством.

Чтобы понять и оценить этот вопрос, практикующий по семейному праву должен понимать сам устав и как его реализовать. Поддержка детей; презрение; штрафы. Суд определяет минимальную сумму поддержки, используя следующие рекомендации. Вышеуказанные руководящие принципы применяются в каждом случае, если суд не установит, что применение руководящих принципов будет неуместным после рассмотрения наилучших интересов ребенка с учетом доказательств, включая, но не ограничиваясь одним или несколькими из следующих факторов.

Финансовые ресурсы и потребности ребенка. Финансовые ресурсы и потребности родителя-опекуна. Уровень жизни ребенка будет иметь. Физическое и эмоциональное состояние ребенка и его. образовательные потребности; а также. Финансовые ресурсы и потребности родителя, не связанного с лишением свободы.

Различия между чистой и нераспределенной прибылью

Кроме чистой прибыли, которая присутствует в отчетности всех типов предприятий и организаций, существует также отдельная статья — нераспределенная прибыль. Она предназначается исключительно для оплаты дивидендов акционерам и составляет полную величину чистой прибыли АО, либо ее разность с размером отложенных налоговых платежей.

Чистая прибыль — это итоговый параметр, определяющий финансовое отражение результативности производственной и предпринимательской деятельности предприятия. Основным стремлением компании является увеличение этого показателя в каждом последующем отчетном периоде.

Методы анализа чистой прибыли

Факторный анализ

Позволяет обнаружить слабые места в деятельности организации. Исследование определяет, насколько количественные и качественные показатели продаваемой продукции, себестоимость, трудовая производительность повлияют на прибыльное значение.

Для проведения анализа нужно:

  • определить колебания по важным критериям;
  • исследовать изменения показателей;
  • оценить рентабельность за определенный период.

Основная задача аналитика – найти оптимальные пути для получения максимальной прибыли. В расчетах применяются данные бухгалтерского учета и стратегического планирования. По итогам выявляются резервы, позволяющие нарастить доходы компании.

При выборе факторов для исследования учитываются оказывающие максимальное воздействие на чистую прибыль предприятия. К ним относят:

  • потребительскую стоимость;
  • объем реализованной продукции;
  • затраты производственного и коммерческого характера, штрафные санкции;
  • траты на оплату налогов и отчисления во внебюджетные фонды;
  • особенности ассортимента;
  • сезонные колебания спроса, рыночные тенденции, уровень конкуренции.

После определения влиятельных факторов проводится исследование, насколько прибыль за конкретный временной интервал находится в несовпадении с запланированным либо базовым доходом за такой же период. Для этого сумму недавнего дохода необходимо поделить на предшествующее значение за аналогичное время и помножить на 100 процентов. Если результат меньше сотни, то по этому критерию наблюдается спад, если больше – рост. При проведении такого анализа чистой прибыли воздействие каждого конкретного фактора рассчитывают отдельно.

Статистическое исследование

Ведется для изучения структурных связей и величины чистой прибыли, получаемой предприятием за конкретное время, а также прогнозирования потенциальных результатов.

Совет! Для этого используются такие технологии, как линейная, логарифмическая, экспоненциальная регрессия, методика нейронной сети.

Результаты анализа позволят установить финансовую стабильность фирмы, дать оценку целесообразности применения финансовых ресурсов. Кроме того, они позволят получить информацию о динамике балансовой прибыли.

Отражение чистой прибыли на счетах бухгалтерского учета

Суммы чистой прибыли или убытка прошлых лет отражаются на счете 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Чистая прибыль прошлых лет отражается по кредиту субсчета «Нераспределенная прибыль» к счету 84.

Один раз в год, при реформации баланса, со счета 99 «Прибыли и убытки» чистая прибыль отчетного года (сальдо по счету 99) списывается в кредит субсчета 84-нераспределенная прибыль, а убыток — в дебет субсчета 84-непокрытый убыток.

Использование чистой прибыли

Чистой прибылью распоряжаются участники организации (акционеры) (п. 1 ст. 28 Закона N 14-ФЗ, пп. 11.1 п. 1 ст. 48 Закона N 208-ФЗ).

Они могут направить ее, например, на дивиденды, на увеличение уставного капитала или создание резервного капитала.

Кроме того, за счет чистой прибыли погашают убытки прошлых лет.

В этом случае делается внутренняя проводка по дебету субсчета 84-нераспределенная прибыль и кредиту субсчета 84-непокрытый убыток.

При распределении чистой прибыли делают такие проводки:

Проводка

Операция

Д 99 — К 84-нераспределенная прибыль

Учтена нераспределенная прибыль

Д 84-непокрытый убыток — К 99

Учтен непокрытый убыток

Д 84 — К 75

Начислены дивиденды

Д 84 — К 82

Создан резервный капитал

Д 84 — К 80

Увеличен уставный капитал

Д 84-нераспределенная прибыль — К 84-непокрытый убыток

Прибыль направлена на покрытие убытка прошлых лет

Кроме того, корректировочными записями по счету 84 исправляют существенные ошибки прошлых лет, повлиявшие на финансовый результат.

Документальное оформление распределения чистой прибыли

Решение о распределении чистой прибыли оформляется в виде протокола.

В протоколе прописывается, какая часть чистой прибыли подлежит распределению и на какие конкретно цели будет направлена чистая прибыль.

Так, в обществе с ограниченной ответственностью собственники оформляют протокол общего собрания участников (п. 6 ст. 37 Закона N 14-ФЗ).

В акционерном обществе учредители составляют протокол общего собрания акционеров (ст. 63 Закона N 208-ФЗ).

Отличие его от протокола общего собрания участников в том, что он оформляется в двух экземплярах.

И имеет обязательные реквизиты.

Это место и время проведения собрания; общее количество голосов, которыми обладают акционеры — владельцы голосующих акций; количество голосов учредителей, участвующих в собрании.

А также сведения о председателе и секретаре собрания, повестке дня. Такие требования установлены п. 2 ст. 63 Закона N 208-ФЗ.

А вот в фирмах, созданных единственным учредителем, протоколы собраний вообще не оформляются.

Это следует из ст. 39 Закона N 14-ФЗ и п. 3 ст. 47 Закона N 208-ФЗ. Направления расходования средств чистой прибыли учредитель определяет своим письменным решением.

Для бухгалтера решение учредителей о распределении прибыли — это первичный документ, на основании которого будут проводиться хозяйственные операции в учете а также выплачиваться перечисленные в этом документе денежные суммы.

Как ее вычислить? Варианты формул

Вычислить данный показатель можно по нескольким формулам. Смысл всех методов одинаков, и итоговая сумма не будет различаться, поэтому можно пользоваться любым из них.

Формула в развёрнутом виде

ЧП = ФП + ВП + ОП — Н, где

  • ЧП — чистая прибыль;
  • ФП — финансовая прибыль. Вычисляется методом вычитания из доходов от финансовой деятельности аналогичных расходов;
  • ВП — валовая прибыль. Рассчитывается как выручка от продажи минус себестоимость продукции;
  • ОП — операционная прибыль. Из доходов от прочих видов деятельности вычитаются расходы;
  • Н — сумма налогов.

Пример расчёта. Например, ООО «Фирма» в 2015 году реализовала продукцию на сумму 600 тысяч рублей, себестоимость которой —400 тыс. руб. Также было сдано в аренду одно из помещений, выручка составила 100 тыс. руб. Доходы с финансовых вложений в другие предприятия — 70 тыс. руб. Остальные затраты — 100 тыс. руб.

  • Рассчитаем валовую прибыль: 600 — 400 = 200.
  • Финансовая прибыль: 70 тыс. руб.
  • Операционная прибыль: 100 — 100 = 0 руб.
  • Налог: (200 + 70)*20% = 54 тыс. руб.
  • Чистая прибыль составит: 70 + 200 — 54 = 216 тыс. руб.

Упрощённая формула

ЧП = В + ПД — СП — УР — ПР — Н, где

  • В — выручка;
  • ПД — прочие доходы;
  • СП — себестоимость продукции;
  • УР — управленческие расходы, затраты на рекламу;
  • ПР — расходы на прочие виды деятельности;
  • Н — сумма уплаченных налогов.

Данные для расчёта по этому методу можно взять из отчёта о финансовых результатах фирмы за необходимый период.

Пример расчёта. Допустим, в отчётности магазина «Кораблики» указаны такие суммы:

Показатель Строка 2015 год (тыс.руб.)
Выручка 2110 150
Себестоимость 2120 60
Коммерческие затраты 2210 15
Управленческие затраты 2220 20
Прочий доход 2340 2
Прочий расход 2350 1.5
Налог на прибыль 2410 11.1
  • Чистая прибыль составит: 150 + 2 — 60 — 15 — 20 — 1,5 — 11,1 = 44,4 тыс. руб.

Формула в свёрнутом виде

ЧП = П — Н, где

  • П — прибыль;
  • Н — сумма налогов.

В данном варианте расчёта под прибылью понимается разница между общими доходами организации и затратами за отчётный период.

Пример расчёта. Пусть доход ООО «Организация» в отчётном году составил 500 тыс. руб. Себестоимость — 300 тыс. руб. Был реализован станок за 20 тыс. руб. Остальные затраты — 100 тыс. руб.

  • Сначала нужно подсчитать все доходы: 500 + 20 = 520 тыс. руб.
  • Далее определяем расходы: 300 + 100 = 400 тыс. руб.
  • Определяем итоговую прибыль: 520 — 400 = 120 тыс. руб.
  • Начисляем налог на прибыль: 120*20% = 24 тыс. руб. в бюджет.
  • Размер чистой прибыли: ЧП = П — Н = 120 — 24 = 96 тыс. руб.

Формула расчёта по балансу

Стр. 2400 = стр. 2300 — стр. 2410, где

  • стр. 2400 — чистая прибыль;
  • стр. 2300 — прибыль до налогообложения;
  • стр. 2410 — сумма налога на прибыль.

Данные для этого способа вычисления нужно взять из отчёта о финансовых результатах.

Пример расчёта. Допустим, бухгалтерская отчётность ООО «Предприятие» содержит такие данные:

Показатель Строка 2015 год (тыс. руб.)
Выручка 2110 150
Себестоимость 2120 60
Коммерческие затраты 2210 15
Управленческие затраты 2220 20
Прочий доход 2340 2
Прочий расход 2350 1.5
Балансовая прибыль 2300 55.5
Налог на прибыль 2410 11.1

Чистая прибыль составит:

  • (150 — (60 + 15 + 20) + 2 — 1,5) — 11,1 = 44,4 тыс. руб.
  • 55,5 — 11,1 = 44,4 тыс. руб.

Подробнее о том, как можно рассчитать данный показатель, смотрите на следующем видео:

 

Как используется чистая прибыль АО

Для компаний, являющихся акционерными обществами, существует ряд строгих законодательных ограничений в сферах, в которых может быть использована чистая прибыль предприятия. Разрешенными являются только 2 варианта применения:

  • дивиденды акционерам;
  • модернизация и развитие компании.
 

Для чего нужно рассчитывать и оценивать прибыль компании

Могут возникнуть различные ситуации, когда необходимо оценить прибыль:

1 Чтобы узнать, насколько предприятие выполнило план по прибыли, соответствует ли реальность ожиданиям. В начале работы или при запуске проекта составляется бизнес-план, в котором делается прогноз развития, просчитываются затраты и прибыль, предполагаются сроки выполнения работ. В бизнес-плане стараются учесть все возможные факторы влияния на развитие предприятия.

Посчитав реальную, после всех необходимых отчислений и платежей, то есть чистую, прибыль, ее сравнивают с запланированной, и делают выводы. Если прибыль меньше, чем предполагали изначально, руководитель или собственник бизнеса может понять, что было сделано не так, какие решения ошибочны.

2 Определить резервы дальнейшего роста прибыли. Если при расчете стало ясно, что себестоимость продукции высокая, значит нужно искать новых поставщиков сырья. Снижение затрат при неизменной цене приведет к увеличению прибыли. Разработка маркетинговых мероприятий: рекламных и промо-акций, презентаций товаров привлечет внимание покупателей к фирме и продукции. Иногда повысить интерес к товару помогает новая упаковка.

3 Скорректировать стратегию развития компании (развивать успешные направления). Расчет и оценка показателей прибыли помогут решить, в каком направлении двигаться дальше, чтобы повысить доходность компании. Например, если выявлено, что один из видов продукции мало или совсем не приносит прибыли, это повод руководству задуматься, нужно ли выпускать этот товар, не лучше ли снять его с производства, а освободившиеся ресурсы пустить на выпуск более выгодной и востребованной у покупателей продукции.

Прибыль и налогообложение

Любая компания, работающая на территории России, обязана платить налог на прибыль. Об этом сказано в 25 главе Налогового Кодекса РФ.

Объектом для уплаты налога служит прибыль, полученная за конкретный период как разница между доходами и расходами.

В учет берутся доходы:

  • от реализации продукции собственного производства;
  • от перепродажи приобретенных товаров;
  • от продажи имущества и ценных бумаг;
  • затраты, не относящиеся к реализации (внереализационные). Они прописаны в статье 250 НК РФ и к ним относятся, например, доходы от сдачи имущества в аренду, полученное безвозмездно имущество или работы (услуги), курсовые разницы, доходы прошлых лет.

К расходам, принимаемым для целей налогообложения, относятся затраты:

  • на сырье и материалы;
  • зарплата сотрудников;
  • амортизационные отчисления;
  • прочие расходы;
  • внереализационные издержки, например: расходы на выпуск ценных бумаг, судебные издержки.

Если фирма получила не прибыль, а убыток, то налоговая база считается равной нулю.

Налог на прибыль исчисляется по основной ставке, равной 20%.

Льготные ставки установлены в размере 0% – для медицинских, образовательных и социальных учреждений, а также по доходам от долевого участия в других организациях, и при получении дивидендов.

13% выплачивают те российские юридические лица, которые получили дивиденды (кроме случаев обложения по нулевой ставке), и доходы по акциям, удостоверенным депозитарными расписками.

Особенности налогообложения по ставке 0% раскрываются в статье 284 НК РФ.

15% платят зарубежные компании по дивидендам, полученным по акциям российских фирм, в соответствии со статьей 275 НК РФ.

Налог на прибыль начисляется за квартал, полгода, 9 месяцев (это отчетные периоды) и выводится нарастающим итогом за год (это налоговый период).

Предприятия обязаны вносить в бюджет ежемесячные или ежеквартальные платежи по налогу на прибыль, налог за год перечисляют до конца 1 квартала следующего за отчетным года. Одновременно с уплатой налога предоставляют и соответствующую налоговую декларацию.

Связан ли кредитный рейтинг предприятия и размер чистой прибыли?

В своем исследовании я проанализировал взаимосвязь между размером чистой прибыли для предприятия ОАО «Роснефть» и кредитного рейтинга международного агентства Standard&Poor’s. Наблюдается тесная взаимосвязь и корреляция, показанная на рисунке ниже – это доказывает важность такого показателя как чистая прибыль как критерий инвестиционной привлекательности не только на национальном пространстве, но и на международной арене.

Резюме

Чистая прибыль является важнейшим показателем результативности и эффективности деятельности предприятия. Чистую прибыль отражает инвестиционную привлекательность для инвесторов, платежеспособность для кредиторов, устойчивое развитие для поставщиков и партнеров, эффективность/результативность деятельности для акционеров и собственников. Для анализа чистой прибыли используют два метода: факторный и статистический. На основе факторного метода анализа оценивается абсолютное и относительное влияние различных показателей на формирование чистой прибыли. Статистический метод базируется на прогнозировании временных рядов изменения чистой прибыли. Проведенное исследование тесноты связи кредитного рейтинга международного рейтингового агентства Standard&Poor’s доказывает значимость показателя чистой прибыли в оценке предприятия на международной финансовой арене.

Как чистая прибыль отражается в финансовой отчетности

Все статьи доходов и расходов, которые используются в описанной выше формуле расчета, входят в финансовый отчет деятельности компании (форма № 2). Он является наглядным примером расчета чистой прибыли. Если представить формулу в виде строк отчета, она выглядит следующим образом:

Стр. 2400 = стр. 2110 — стр. 2120 — стр. 2210 + стр. 2340 — стр. 2350 — стр. 2410.

Также чистая прибыль указывается, к примеру, в балансе, но там она не настолько выражена, как в форме № 2. Для баланса расчет данного показателя производят при помощи разности значений нераспределенной прибыли (строка 1370) за соседние даты отчетности.

Чистый доход можно найти в последней строке первого раздела отчета о финансовых результатах (называется «нижняя строка»). Его подготавливают за отчетный период, к примеру, это может быть квартал, год. Чистый убыток указывается в скобках в виде отрицательного значения в следующей строке после чистой прибыли. Чтобы отслеживать динамику эффективности компании, сравнивают актуальный уровень чистого дохода с показателями за аналогичные периоды других годов.

Данную разновидность прибыли необходимо знать, чтобы по соответствующим формулам произвести расчет коэффициентов рентабельности:

  • Коэффициент/маржа чистой прибыли. Для его расчета, согласно формуле, прибыль после уплаты налогов делят на продажи. Показатель выражается в процентах и позволяет понять, какой доход приносит компании каждая единица продаж.
  • Прибыль на акцию. ЧП делят на среднее количество простых акций – это необходимо, чтобы оценить стоимость одной акции. К примеру, низкая прибыль или убыток, приходящиеся на акцию, свидетельствуют о снижении их стоимости и уровня привлекательности организации для инвесторов.

Средства, которые остаются у компании после выплаты налогов, используются, к примеру, для погашения долга, реинвестирования, распределяются между акционерами. Для этого последним выплачивают дивиденды.

Нужно понимать, что если организация, скажем, выпускает привилегированные акции, то дивиденды по ним необходимо выплачивать прежде, чем распределять средства среди владельцев простых акций. Чистая прибыль, которая не разделяется между владельцами компании, считается нераспределенной, отражается в пассиве баланса и наращивает собственный капитал.

Взаимоувязка показателей чистой прибыли в бухгалтерской отчетности

Отдельные показатели чистой прибыли форм бухгалтерской отчетности, значения которых должны быть равны, приведем в таблице.

Отчет о финансовых результатах и отчет об изменениях капитала

Отчет о финансовых результатах

Отчет об изменениях капитала

Показатель графы «За отчетный год» строки 2400

Разница показателей графы «Итого» строки 3311 и графы «Итого» строки 3321

Показатель графы «За предыдущий год» строки 2400

Разница показателей графы «Итого» строки 3211 и графы «Итого» строки 3221

Валовая прибыль и чистая прибыль — отличия

Валовая прибыль — это разница между полученным доходом от продажи продукции и себестоимостью товаров. Валовая прибыль, в отличие от чистой прибыли, без учета операционных и другие расходов, а также уплаченных налогов.

Для расчета валовой прибыли используется очень простая формула:

ВП = В — СП,

где

  • ВП — валовая прибыль;
  • В — выручка;
  • СП — себестоимость продукции.

Есть также более простой способ расчета валовой прибыли — нужно умножить наценку, если она одинакова для всех позиций, на сумму проданных товаров. Однако такой способ подходит в основном только для товаров с одинаковой ценой.

Источники

  • https://VFinansah.com/other/chistaya-pribyl
  • https://coinpost.ru/p/chistaya-pribyl
  • https://www.muzbiblioteka.ru/ekonomika-i-finansy/net-income-is-received-to-1-net-income-what-it-is-and-why-it-is-needed.html
  • https://finach.ru/chistaja-pribyl-chto-jeto-i-kak-ee-rasschitat/
  • https://feelwave.ru/ponyatie-chistoy-pribyli-ee-raschet-i-analiz
  • https://www.audit-it.ru/terms/accounting/chistaya_pribyl.html
  • http://ZnayDelo.ru/biznes/kak-rasschitat-chistuyu-pribyl.html
  • https://myrouble.ru/profit/
  • https://finzz.ru/chistaya-pribyl-predpriyatiya-formula-metody-analiza-celi-ispolzovaniya.html
  • https://rdv-it.ru/company/press-center/blog/chistaya-pribyl-formula-rascheta/

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: