Как узнать К2 для ЕНВД в 2020, таблица коэффициентов

Содержание
  1. Формула
  2. Коэффициент К2 для ЕНВД на 2020 год
  3. К2 на 2020 год (ЕНВД): СПб
  4. К2 на 2020 год (ЕНВД): Курск
  5. Практическое применение К2, или Как коэффициент влияет на сумму ЕНВД
  6. Почему значение К1 меняется
  7. Пример расчета налога ЕНВД
  8. Где взять коэффициент К2?
  9. Как считать сложный K2?
  10. Величина к1
  11. базовая доходность
  12. Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 — что это?
  13. Описание спецрежима
  14. Законодательные основы
  15. Определение базовой доходности и физического показателя
  16. Действия, позволяющие уменьшить размер ЕНВД.
  17. Распространенные ошибки по заданной теме.
  18. Виды льготной деятельности
  19. Как делается расчет К2 ЕНВД в 2017 году
  20. Основные понятия ↑
  21. Законные основания
  22. Плательщики ЕНВД
  23. Порядок расчета ЕНВД
  24. Физические показатели и базовая доходность ЕНВД
  25. Сроки уплаты
  26. Как рассчитывается
  27. Стоимость бухгалтерского сопровождения: 8(343) 271-09-62
  28. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
  29. ВМЕНЕННЫЙ НАЛОГ

Формула

При при­ме­не­нии ЕНВД в 2020 году сумма на­ло­га опре­де­ля­ет­ся с ис­поль­зо­ва­ни­ем ко­эф­фи­ци­ен­тов К1 и К2. Сумма ЕНВД за квар­тал рас­счи­ты­ва­ет­ся по сле­ду­ю­щей фор­му­ле (п. 2, 4 ст. 346.29, ст. 346.31 НК РФ):

Коэффициент К2 для ЕНВД на 2020 год

Мно­гие бух­гал­те­ры ищут К2 по ЕНВД на 2020 год в таб­ли­це. Но с уче­том того, что К2 уста­нав­ли­ва­ет­ся даже не ре­ги­о­наль­ны­ми, а мест­ны­ми вла­стя­ми, да и видов ЕН­ВД-де­я­тель­но­сти не мало, такая таб­ли­ца по­лу­чи­лась бы огромнойй. По­это­му при­ве­дем при­ме­ры К2 на 2020 год для ЕНВД по некоторым регионам.

 

К2 на 2020 год (ЕНВД): СПб

На­при­мер, для тех, кто за­ни­ма­ет­ся ока­за­ни­ем услуг по пе­ре­воз­ке гру­зов, К2 на 2020 год по об­ще­му пра­ви­лу со­став­ля­ет 1, а для тех, кто ока­зы­ва­ет услу­ги по пе­ре­воз­ке пас­са­жи­ров – 0,25 (Закон Санкт-Пе­тер­бур­га от 17.06.2003 № 299-35).

К2 на 2020 год (ЕНВД): Курск

В Кур­ске для пе­ре­воз­ки гру­зов К2 на 2020 год тоже равен 1 (Ре­ше­ние Кур­ско­го го­род­ско­го Со­бра­ния от 25.11.2005 №171-3-РС). А вот К2 для пас­са­жир­ских пе­ре­во­зок за­ви­сит от ко­ли­че­ства по­са­доч­ных мест:

  • до 15 мест – 0,520;
  • свыше 15 мест – 0,208.

Практическое применение К2, или Как коэффициент влияет на сумму ЕНВД

Почему следует узнать региональный коэффициент? Потому что он напрямую влияет на сумму к уплате. Вот формула расчета налога за квартал:

Σ = (БД × К1 × К2 × (ФП1 + ФП2 + ФП3)) × 3 × ставку ЕНВД,

где:

  • БД — ежемесячная базовая доходность (установлена для каждого вида деятельности в п. 3 ст. 346.29 НК РФ
  • К1 и К2 — меняющиеся по решению федеральных и региональных властей коэффициенты;
  • ФП1, ФП2 и ФП3 — физические показатели в каждом из трех месяцев квартала (площадь, число работников, количество машин);
  • 3 — количество месяцев в квартале.

Для примера возьмем двух индивидуальных предпринимателей ИП Иванов А.С. и ИП Петров В.К., которые работают на ЕНВД в г. Зеленогорске (город относится к СПб). Петров ремонтирует обувь, а Иванов оказывает фотоуслуги. Для обоих базовая доходность в месяц составляет 7500 рублей, так как оба вида деятельности относятся к бытовым услугам. У обоих нет наемных работников. В 2020 коэффициент К1 на ЕНВД у них общий и составляет 2,009, ставка налога тоже единая — 15%. Посчитаем, кто сколько заплатит в бюджет, учитывая, что коэффициент К2 при ремонте обуви равен 0,2, а при оказании любых фотоуслуг — 0,4.

Расчет для ИП Иванов А.С. за квартал:

(7500 руб. × 2,009 × 0,4 × (1+1+1 (работников))) × 3 × 15% = 8136,45 руб.

Расчет для ИП Петров В.К. за квартал:

(

7500 руб. × 2,009 × 0,2 × (1+1+1 (работников))) × 3 × 15% = 4068,23 руб.

Полученные цифры показывают, что в г. Зеленогорске в 2 раза выгоднее оказывать фотоуслуги, чем ремонтировать обувь. По крайней мере, с точки зрения налогообложения.

Почему значение К1 меняется

Базовая доходность по каждому виду вмененной деятельности приводится в статье 346.29 Налогового кодекса РФ. Например, предполагается, что один работник в сфере бытовых и ветеринарных услуг приносит доход в размере 7 500 рублей в месяц. А один квадратный метр торговой площади позволяет заработать 1 800 рублей в месяц.

На самом деле, эти цифры далеки от реальности, хотя бы потому что цены на товары и услуги растут из-за инфляции. Чтобы учесть рост цен, и было принято решение ввести в формулу расчета налога корректирующий коэффициент К1. В результате вмененный доход, рассчитанный с учетом инфляции, будет выше. Соответственно, вырастет и налог для уплаты в бюджет.

Сформировать декларацию ЕНВД

К1 ЕНВД 2020 составляет 2,005 (утвержден приказом Минэкономразвития России от 10.12.2019 № 793). Для сравнения приведем его значение в предыдущие годы:

  • 2019 — 1,915;
  • 2018 — 1,868;
  • 2017-2015 — 1,798;
  • 2014 — 1,672;
  • 2013 — 1,569.

То есть, коэффициент дефлятор для ЕНВД стабильно увеличивался несколько последних лет. Но несмотря на это, власти считают, что поступления от плательщиков вмененки не соответствуют реально получаемым доходам. Поэтому с большой вероятностью режим единого налога на вмененный доход отменят с 1 января 2021 года.

Обратите внимание! Первоначально коэффициент был установлен в размере 2,009 приказом Минэкономразвития России от 21.10.2019 № 684, однако приказом № 793 внесены изменения и актуальное значение К1 на 2020 год составляет 2,005.

Но пока у плательщиков ЕНВД впереди еще, как минимум, год. А значит, надо разобраться, как К1 (коэффициент, учитывающий инфляцию) влияет на сумму налога к уплате. Покажем это на небольшом примере.

Пример расчета налога ЕНВД

Сначала напомним, на основании каких данных рассчитывается ЕНВД. Коэффициент К1 мы уже подробно разобрали. Значения базовой доходности (БД) и физического показателя (ФП) берем из таблицы в статье 346.29 НК РФ. Остается определить значение коэффициента К2, для этого надо найти соответствующий региональный нормативный акт (закон, решение, постановление).

Муниципальные органы устанавливают значение К2 на разный период. Это может быть один год или несколько лет. Актуальное значение этого коэффициента для ЕНВД на 2020 год можно узнать в налоговой инспекции по месту деятельности. Но быстрее и проще найти его на сайте ФНС.

Для этого надо выбрать регион, где вы планируете вести бизнес на вмененке. Далее надо найти раздел «Налогообложение в РФ», а в нем подраздел «Действующие налоги и сборы». ЕНВД относится к специальным налоговым режимам.

Далее надо найти «Особенности регионального законодательства» и скачать соответствующий нормативный акт. Например, мы хотим узнать, какой налог будет платить индивидуальный предприниматель, который занимается ремонтом бытовых приборов в г. Брянск. Загружаем с сайта ФНС постановление Брянского городского Совета народных депутатов от 26.10.2005 №201-п (в ред. Решения от 27.09.2017 N 824).

Значение К2 по этому виду деятельности составляет 0,65, причем оно не менялось два последних года. Рассчитаем налог для этого ИП с учетом коэффициента К1 за текущий и предыдущий год.

Калькулятор ЕНВД

Предприниматель работает сам, без сотрудников, поэтому значение ФП равно «1». Базовая доходность (БД) для бытовых услуг равна 7 500 рублей в месяц. Формула расчета выглядит так: ФП * БД * К1 * К2 * 15%.

  1. Налог в предыдущем году, когда К1 составлял 1,868, равен (1 * 7 500 * 1,868 * 0,65 * 15%) 1 366 рублей в месяц.
  2. Налог с учетом К1 ЕНВД 2019 равен (1 * 7 500 * 1,915 * 0,65 * 15%) 1 400 рублей в месяц.

Как видим, корректирующий коэффициент увеличил налог всего на 34 рубля, поэтому значение К1 не имеет в данном случае особого значения. Если же учесть, что ИП вправе уменьшить исчисленный налог за счет уплаченных за себя страховых вносов, то бюджет от этого предпринимателя вообще ничего не получит.

Где взять коэффициент К2?

Значение коэффициента К2 для ЕНВД на 2019 год вы всегда можете узнать, позвонив в налоговую, находящуюся по месту осуществления предпринимательской деятельности или использовать официальный сайт Федеральной налоговой службы. Нередко, этот коэффициент можно найти на сайтах администраций муниципального образования. Обычно они размещены среди региональных нормативно-правовых актов.

В данный момент, самый простой способ узнать коэффициент К2, это воспользоваться перечнем ниже.

Правила пользования перечнем:

  1. Находите в перечне интересующий вас регион (например: республика Адыгея, либо по порядковому номеру, который соответствует номеру региона);
  2. Проходите по ссылке, на экране появляется перечень муниципальных образований входящих в республику Адыгея. Напротив каждого образования закреплен нормативный акт. Выбираете необходимое муниципальное образование и нажимаете на нормативный акт (например: Майкопский район – Решение совета народных депутатов МО “Майкопский район” № 314 от 27.11.2014);
  3. Открывается соответствующее Решение. Немного ниже на странице, есть приложение, находящееся в строке «Прикрепленные документы». Нажимаете на документ, выскакивает окно с предложением сохранить или открыть данный документ. Выбираете нужное действие (например: Открыть в текстовом редакторе установленном по умолчанию).
  4. После открытия текстового файла, вы находите интересующий вас корректирующий коэффициент К2, который зависит от вида деятельности и, в данном случае, от численности населения (например: вид деятельности №1.6 – «ремонт часов», п. Тульский население (более 10 тыс человек), для такой конфигурации, коэффициент К2 составит 0,1).

Как считать сложный K2?

Например: магазин детских товаров Улица Андреевская в г. Бийск (Алтайский край). Расчет коэффициента базовой доходности К2 — следует перемножить следующие коэффициенты: коэффициент «А», учитывающий тип населенного пункта, в котором осуществляется предпринимательская деятельность (0,9 — Бийск) х коэффициент «Б», учитывающий виды деятельности (1 — магазин) х коэффициент «В», учитывающий ассортимент реализуемых товаров (в зависимости от ассортимента реализуемого товара — 0,35 — детские товары) х коэффициент «Д», учитывающий величину доходов в зависимости от места осуществления деятельности внутри города Бийска (в зависимости от местоположения торговой площади — 0,8 — Улица Андреевская)

Также ЕНВД можно вести с помощью онлайн-бухгалтерии. Считаю эту лучшей по соотношению цена/качество. Первый месяц бесплатно.

Величина к1

Приказ Минэкономики от 21.10.2019 № 684

Период Величина К1 Основание (реквизиты приказов Минэкономразвития РФ)
2020 2,009
2019 1,915 от 30.10.2018 N 595
2018 1,868 от 30.10.2017 № 579
2017 1,798 от 03.11.2016 № 698
2016 1,798 от 18.11.2015 № 854
2015 1,798 от 29.10.2014 № 685
2014 1,672 от 07.11.2013 № 652
2013 1,569 от 31.10.2012 № 707

базовая доходность

Показать/скрыть: Таблица 1. Физические показатели и базовая доходность по кодам и видам предпринимательской деятельности ЕНВД на 2018-2019 год

Примечание: показатель «площадь торгового зала» определяется по фактически используемой для торговли площади (это часть, а не вся площадь аренды).

Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 — что это?

Корректирующий коэффициент базовой доходности К2один из коэффициентов, который используется для корректировки месячной величины базовой доходности при расчете налогооблагаемой базы ЕНВД.

При этой корректировке применяются 2 коэффициента:

  • К1 — коэффициент-дефлятор, ежегодно устанавливаемый на федеральном уровне и обязательный к применению;
  • К2 — коэффициент, зависящий от условий осуществления деятельности, который может быть установлен на региональном уровне.

Величина коэффициента К2 может находиться в пределах от 0,005 до 1 включительно (п. 7 ст. 346.29 НК РФ). Соответственно, он является понижающим. Если коэффициент не установлен, то он принимается равным 1, и корректировки базы в сторону понижения не происходит.

Месячная база, от которой рассчитывается налог, уплачиваемый при ЕНВД, получается путем умножения установленной п. 3 ст. 346.29 НК РФ величины месячной базовой доходности по виду предпринимательской деятельности на корректирующие коэффициенты К1 и К2 и на фактическую величину физического показателя, применяемого для этого вида предпринимательской деятельности.

Описание спецрежима

ЕНВД могут применять не все предприниматели в Свердловском регионе. Перейти на льготное налогообложение позволено только тем, чей вид деятельности соответствует перечню, определенному местной властью. Но существуют ограничения – перечень не может превышать рамок, установленных ст. 346 п.2 НК РФ. Список невозможно изменить самостоятельно и даже на уровне муниципалитета. Режим применяется не на всей территории страны. Местным властям разрешено вносить в перечень корректировки в зависимости от условий регионального уровня.

По своей сути система не затрагивает субъект хозяйствования. При расчете используется размер дохода, вмененного предпринимателю государством. При расчете и в показателях декларации ЕНВД реальный доход не фигурирует. Предприниматели Екатеринбурга и Свердловской области оценили режим как комфортный для ведения бизнеса.

Законодательные основы

Основные правовые акты, регулирующие вопросы по ЕНВД в Свердловской области:

Закон № 178-ФЗ от 02.06.2016 г. ,установивший срок действия льготного режима.

Ст. 346 п.2 НК РФ, содержащая полный перечень видов деятельности, которым разрешено применять ЕНВД.

Приказ № ММВ-7-3/574 от 19.10.2016 г ФНС, утвердивший форму декларации по ЕНДВ.

Решение №13/3от 08.11.2005 г. Екатеринбургской городской Думы, которым местные власти ввели в действие ЕНВД на территории региона. В документе прописаны виды деятельности, при наличии которых бизнесмены могут применять льготный режим, корректирующие коэффициенты и условия действия ЕНВД. В действие решение вступило с 01.01.2006 года.

Определение базовой доходности и физического показателя

Так как никакой зависимости между базовой месячной доходностью и реальными доходами не существует, первую принято считать условной. Размер базовой доходности устанавливается на законодательном уровне в отношении каждого вида деятельности отдельно. Причем этот показатель определяется в расчете на 1 работника, 1 кв. метр торговой площади, 1 посадочное место и прочих физических показателей, которые присущи определенному виде деятельности ИП либо предприятия.

Под определением физического показателя ЕНВД понимают совокупность всех вышеперечисленных единиц, которые задействованы в процессе производства либо предоставления услуг.

На основании этого можно сделать вывод, что как размер базовой доходности, так и величина физического показателя являются индивидуальными показателями для каждого отдельного вида деятельности. При этом физический показатель для базовой доходности может быть численно равен количеству работников, площади помещения в «квадратах», числу посадочных мест.

Важно! Основой для определения базового дохода при едином налоге на вмененный доход на текущий момент является статья 346.29 Налогового кодекса, которая содержит перечень всех видов деятельности базовой доходности ЕНВД.

Действия, позволяющие уменьшить размер ЕНВД.

Так как при расчете суммы ЕНВД используется целый ряд показателей, то уменьшение одного из них и сразу нескольких повлечет за собой уменьшение и суммы ЕНВД в общем. Исходя из формулы, сразу можно сделать вывод о том, что произвести уменьшение коэффициентов невозможно, так как эти показатели устанавливаются на уровне государства и региональных властей. Рассмотрим каким образом можно произвести уменьшение оставшихся величин:

  • При наличии наемных работников на предприятии можно уменьшить их количество. При этом произвести это можно не только сокращением штата, но и путем переоформлением его части на иной вид деятельности.
  • В случае если физическим показателем является размер помещения, можно уменьшить его. Пошлиной облагается лишь торговая площадь, так что продавать половину здания не придется. Достаточно занять некоторый процент торгового зала под подсобные помещения, и это даст неплохой результат.
  • Сумма ЕНВД в 2020 году резко снизится при грамотном совмещении ЕНВД с УСН.
  • К2 можно понизить, если предоставить в инспекцию документ о том, что в какой-либо промежуток времени предприятие не функционировало.

Распространенные ошибки по заданной теме.

Ошибка №1. Право на применение режима ЕНВД определяется исходя из размера годового дохода, который был получен индивидуальным предпринимателем либо предприятием. Главным критерием для применения ЕНВД является соответствие одному из перечисленных в законодательстве видов деятельности.

Ошибка №2. Сумма ЕНВД, которая подлежит уплате в бюджет по итогам квартала, рассчитывается по формуле без каких-либо преобразований в дальнейшем. Ввиду того, что отчетность по ЕНВД подлежит сдаче ежеквартально, то и сумма налога, которая получена в результате расчета по формуле, необходимо умножить на три.

Виды льготной деятельности

В Решении №13/3от 08.11.2005 г. городской Думы г. Екатеринбурга перечислены следующие виды деятельности для применения ЕНВД:

  • предоставление различных услуг бытового характера;
  • работа ветеринарных комплексов;
  • автосервис, включающий техобслуживание, мойку и ремонт авто;
  • автостоянки на платной основе;
  • автоперевозки пассажирского и грузового направления (ограничение – 20 авто в пользовании);
  • розница – торговые залы не более 150 кв. м;
  • розница через киоски или лотки, другие объекты без торговых залов;
  • предоставление услуг общепита в торговых залах и без на площадях не более 150 кв. м;
  • наружные рекламные услуги – размещение или предоставление;
  • реклама на поверхности автотехники;
  • аренда проживания на временный срок для организаций и предпринимателей;
  • аренда точек для торговли на временной основе.

Любой вид из перечисленных дает право на применение спецрежима. С расширенным перечнем можно ознакомиться в п.2 ст.346.26 НК РФ 

Основания для перехода

Чаще всего, основным фактором для перехода предпринимателей Свердловской области на льготную систему выступает замена одним налогом целого списка других.

Плательщики ЕНВД не производят расчет и перечисление налога на:

  • собственность недвижимая и движимая (с небольшими ограничениями);
  • доход физлиц;
  • прибыль;
  • НДС (ввозной не льготируется).

Кроме этого, переход возможен при наличии условий. Предприниматели:

  • не имеют учредителей с долей выше 25% в уставном капитале;
  • не предоставляют АЗС или АГЗС в аренду;
  • имеют коллектив наемных лиц не больше 100 человек;
  • занимаются деятельностью без доверительных договоров управления или простого товарищества.

Перечень установлен для ИП. Для юрлиц предусмотрены дополнительные ограничения:

  • иные лица с долей участия ниже 25%;
  • субъект не включен в список крупнейших организаций;
  • не относится к субъектам систем образования, общепита, здравоохранения или соцобеспечения.

Если бизнесмен в Свердловской области соответствует всем параметрам, это дает гарантию на применение ЕНВД. После подачи заявления на переход, нужно вовремя перечислить налог и подать декларацию в установленный законом срок. Предварительно сумма налога должна быть рассчитана.

Как делается расчет К2 ЕНВД в 2017 году

Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 определяется как произведение коэффициентов, каждый из которых учитывает какое-то из условий ведения деятельности (п. 6 ст. 346.29 НК РФ). Если для какого-либо из условий коэффициент не установлен, то он считается равным 1, и корректировки итогового коэффициента по этому условию не делается. Используемый в расчете базовой доходности коэффициент, равный итоговому произведению коэффициентов условий деятельности, округляется до третьего знака после запятой (п. 11 ст. 346.29 НК РФ).

Перечень условий, влияющих на осуществление деятельности при ЕНВД, открыт (ст. 346.27 НК РФ), и к ним могут быть отнесены любые факторы, которые органами региональной власти будут сочтены значимыми для конкретного вида деятельности. Например, это могут быть территориальные особенности места ведения хоздеятельности, ассортимент товаров, сезонность, дальность перевозок, вид автотранспорта, размер рекламных конструкций и любые другие показатели.

В 2017 году коэффициент К2 имеет такой же алгоритм определения, как и коэффициент К2 ЕНВД на 20162015 годы.

Основные понятия ↑

Обратимся к нормативной документации, где дано определение К2, а также установлены правила его использования при расчетах.

Законные основания

Устанавливается К2 в соответствии со ст. 346.26 п. 3 подп. 3, ст. 346.29 п. 6 НК.

Размер коэффициента не может выходить за рамки, прописанные ст. 346.29:

Нижние рамки 0,005
Верхние 1

При заполнении разделов декларации К2 отражают в графе 090 (2-го раздела). Показатель утверждается на неопределенный срок.

Хотя за местными органами самоуправления остается право корректировать коэффициент, что вступит в силу с начала года.

Документация, которой устанавливается К2, вступает в силу не раньше чем через 30 дней после ее публикации и не раньше первого числа следующего налогового периода (пункт 1 статьи 5 НК).

Чтобы новые показатели коэффициента применялись с начала нового календарного года, законодательный акт публикуется властями не позже 1.12. текущего года.

В том случае, когда установленное значение ухудшает положения плательщиков вмененного налога или оно опубликовано позже 1 декабря, тогда решение вступит в силу спустя год.

К примеру, при публикации документа 17 декабря 2020 года К2 вступит в силу с 1 января 2020 года.

Правила применения для ИП и организаций со статусом юридического лица одинаковы, и оговорены в п. 4. ст. 5, п. 7 ст. 346.29 НК, Письме Министерства финансов от 8.05.08 г. № 03-11-04/3/233 и от 2.04.08 № 02-7-11/110.

Плательщики ЕНВД

Переход на уплату единого налога осуществляется предпринимателями добровольно при соблюдении следующих условий:

  • организации и индивидуальные предприниматели встали на учет в качестве налогоплательщиков единого налога в налоговом органе в установленный срок;
  • система налогообложения ЕНВД в установленном порядке введена на территории муниципального образования, где осуществляется предпринимательская деятельность;
  • в местном нормативном правовом акте о ЕНВД в числе видов предпринимательской деятельности, облагаемых этим налогом, указан осуществляемый вид предпринимательской деятельности.

Применение ЕНВД освобождает налогоплательщиков от уплаты ряда налогов, в частности, организации на ЕНВД не платят налог на прибыль, НДС (за исключением “ввозного”), налог на имущество. Индивидуальные предприниматели освобождены от уплаты НДФЛ (с доходов, полученных от видов деятельности, облагаемых ЕНВД), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого в деятельности, облагаемой ЕНВД), НДС.

Перечень видов деятельности, в отношении которых представительные органы вправе принять решение о введении ЕНВД, указан в пункте 2 ст. 346.26 НК РФ.

В их числе бытовые, ветеринарные услуги, услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, розничная торговля, общественное питание, распространение и (или) размещение наружной рекламы и др.

Порядок расчета ЕНВД

Расчет единого налога прост и производится на основании нормативных показателей, установленных НК РФ.

Налоговой базой для исчисления единого налога является вмененный, т.е. потенциально возможный доход налогоплательщика ЕНВД. Таким образом, налог рассчитывается из вмененного, а не фактически полученного дохода.

Налоговая база рассчитывается как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (п. 2 ст. 346.29 НК РФ).

При этом базовая доходность корректируется (уменьшается или увеличивается) на коэффициенты К1 и К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

Формула расчета налоговой базы выглядит следующим образом:

НБ = БД x К1 x К2 x (ФП1 + ФП2 + ФП3),

где НБ – налоговая база;

БД – базовая доходность, установленная для конкретного вида предпринимательской деятельности;

К1 – коэффициент-дефлятор;

К2 – корректирующий коэффициент;

ФП1, ФП2, ФП3 – значения физического показателя, установленного для каждого вида деятельности, в первом, втором и третьем месяцах квартала соответственно.

Физические показатели и базовая доходность ЕНВД

Далее рассмотрим подробнее приведенные выше показатели.

Значения базовой доходности и физического показателя определены для каждого конкретного вида предпринимательской деятельности и утверждены нормами статьи 346.29 НК РФ.

Виды предпринимательской деятельности Физические показатели Базовая доходность в месяц (рублей)
1 2 3
Оказание бытовых услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7 500
Оказание ветеринарных услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7 500
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 12 000
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках Общая площадь стоянки (в квадратных метрах) 50
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов 6 000
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров Количество посадочных мест 1 500
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы Площадь торгового зала (в квадратных метрах) 1 800
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров Количество торговых мест 9 000
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров Площадь торгового места (в квадратных метрах) 1 800
Развозная и разносная розничная торговля Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500
Реализация товаров с использованием торговых автоматов Количество торговых автоматов 4 500
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах) 1 000
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах) 3 000
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах) 4 000
Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах) 5 000
Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы 10 000
Оказание услуг по временному размещению и проживанию Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах) 1 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания 6 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах) 1 200
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков 10 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах) 1 000
Читайте также: Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2019 году

Базовая доходность установлена в расчете на месяц для каждого вида деятельности. Этот доход соответствует единице физического показателя, характеризующего определенный вид деятельности.

В зависимости от вида предпринимательской деятельности используются различные физические показатели.

Так, единицей физического показателя, согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ, может быть:

  • работник (в том числе индивидуальный предприниматель);
  • торговое место;
  • посадочное место;
  • земельный участок;
  • квадратный метр;
  • транспортное средство и др.

К примеру, физическим показателем для бытовых и ветеринарных услуг является количество работников (включая индивидуального предпринимателя), занятых в этих видах деятельности. Физическим показателем для розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, является площадь торгового зала в квадратных метрах и т.д.

Если в течение налогового периода меняется величина физического показателя, то учесть это изменение при расчете ЕНВД нужно с начала того месяца, в котором оно произошло (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

Например, ООО “Трейдер” оказывает услуги по ремонту автотранспортных средств. В отношении указанной деятельности организация применяет ЕНВД. По состоянию на 1 января количество ее работников, задействованных в данном виде деятельности, составляло 15 человек. В I квартале уволились два сотрудника: один – 4 февраля, другой – 10 марта. Так как физическим показателем для данного вида деятельности является количество работников, то при расчете ЕНВД за 1 квартал физический показатель за январь будет составлять 15, за февраль – 14, за март – 13.

Ниже приведены значения физических показателей для некоторых сфер деятельности. Расширенный список можно посмотреть в пункте 3 статьи 346.29 НК РФ.

Базовая доходность для каждого конкретного отчетного налогового периода, в зависимости от особенностей региона и ведения предпринимательской деятельности, регулируется при помощи специальных корректирующих коэффициентов ЕНВД – К1 и К2.

Сроки уплаты

ИП и ООО на ЕНВД рассчитывают и уплачивают налог каждый квартал. Крайний срок уплаты налога за первый квартал – до 25 апреля, за второй квартал – до 25 июля, за третий квартал – до 25 октября, за четвертый квартал – до 25 января.

Сформировать декларацию ЕНВД

Как рассчитывается

Для расчета ЕНВД за один месяц квартала по одному виду деятельности используется следующая общая формула: базовая доходность x физический показатель x коэффициент К1 x коэффициент К2 x налоговая ставка (может быть снижена до 7,5%). Данный налог считается по каждому месяцу квартала, затем рассчитанные три суммы складываются между собой. Получившийся итоговый налог можно уменьшить на страховые взносы.

Стоимость бухгалтерского сопровождения: 8(343) 271-09-62

Бухгалтерские Услуги в месяц Операций УСН(доход) УСН(доход-расход) ОСНО
Нулевая отчетность ООО 1000р. 1000р. 1000р.
Нулевая отчетность ИП 1000р. 1000р. 1000р.
Бухгалтерское обслуживание по количеству операций +сдача отчетности до 10 3500р. 4000р. 5000р.
Бухгалтерское обслуживание по количеству операций +сдача отчетности 11-20 4000р. 4500р. 5500р.
Бухгалтерское обслуживание по количеству операций +сдача отчетности 21-30 4500р. 5000р. 6000р.
Бухгалтерское обслуживание по количеству операций +сдача отчетности 31-40 5000р. 6000р. 7000р.
Бухгалтерское обслуживание по количеству операций +сдача отчетности 41-50 6000р. 7000р. 8000р.
Бухгалтерское обслуживание по количеству операций +сдача отчетности 51-75 7000р. 8000р. 9000р.
Бухгалтерское обслуживание по количеству операций +сдача отчетности 76-100 8500р. 10000р. 11000р.
Бухгалтерское обслуживание по количеству операций +сдача отчетности 101-150 10000р. 12000р. 15000р.
Бухгалтерское обслуживание по количеству операций +сдача отчетности 151-200 13000р. 15000р. 19000р.
Бухгалтерское обслуживание по количеству операций +сдача отчетности более 200 договорная договорная договорная
Бухгалтерские Услуги в месяц дополнительно стоимость руб.
Кадровое сопровождение (оформление приказов)

+ 500 руб. за каждого сотрудника

Проведение проверки / возмещение НДС
(подготовка документов, заполнение програмного файла)

5000 + 2% от суммы возмещения налога

Проведение проверки / возмещение НДС с экспортных операций
(подготовка документов, заполнение програмного файла)

5000 + 3% от суммы возмещения налога

При совмещение основного вида деятельности с ЕНВД (УСНО, ОСНО)

считается по тарифам основного вида деятельности

Восстановление бухгалтерского и налогового учета 3000 + по прайсу в зависимости от количества операций
Ликвидация предприятия Промежуточный Баланс

5000

Ликвидация предприятия Ликвидационный Баланс

1000

Заявление на ЕНВД

1000

Стоимость ЭЦП ключа ООО-2000, ИП-1400

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

Налоговый платеж, обозначенный термином «вмененка», является разновидностью налога, под который подведены отдельные направления деятельности предпринимателей. Подразумевается именно деятельность, не конкретная компания или предприниматель. Поэтому этот вид налогообложения отлично уживается с такими налоговыми системами, как общая (ОСН) и упрощенная (УСН).

Характерная отличительная черта ЕНВД от остальных налогооблагающих систем заключена во взимании налога не с прибыли, полученной по факту, а с вмененной для того или иного вида деятельности. Этот вмененный доход закрепляется на законодательном уровне как характерный для конкретной отрасли предпринимательства. Вплоть до начала 2013 года этот вид налога имел обязательный характер. Далее, он приобрел статус добровольного.

В предпринимательской среде множились слухи относительно прекращения действия этого налога, начиная с 2014 года. Его планировалось заменить переходом к системе патентов. Бизнес-сообщество не осталось в стороне и довело свои опасения до правительственных чиновников. Правительство вняло голосу бизнеса и отодвинуло внедрение новшества до 2018 года.

Реально полученная прибыль не играет никакой роли в процессе расчета этого налога. Предприниматели обязаны учитывать величины именно вмененной прибыли, регламентируемой НК РФ. «Вмененка» охватывает отдельные направления предпринимательства, определенные п.2, ст. 346.26 Налогового кодекса. К ним относятся:

  • продажа товаров в розницу;
  • общепит;
  • оказание услуг бытового назначения и ветеринария;
  • производство ремонтных работ, ТО и мойка средств транспорта;
  • услуги, предполагающие размещение и распространение информации, носящей рекламный характер;
  • аренда площадей под торговую деятельность и участков земли;
  • гостиничный бизнес;
  • грузопассажирские перевозки автотранспортными средствами;
  • предоставление парковочных мест.

ВМЕНЕННЫЙ НАЛОГ

Вмененным налогом является выплата от предполагаемой годовой прибыли при ведении вышеупомянутых видов деятельности. С одной стороны, такой вид налогообложения отличается удобством. Выплатил установленный размер и не надо ломать голову. С другой, все не так просто. Существует достаточное количество нюансов. Этот вид налога охватывается главой НК РФ №26.3. Предпринимателям-новичкам советуем обратить на нее пристальное внимание. «Вмененка» заменяет налог с прибыли для ООО, НДС и величину имущественного налога, когда недвижимость не имеет отношения к порядку кадастровой стоимостной оценки. При позиционировании деятельности как ИП, вмененный налог служит заменой НДФЛ и НДС, а также имущественного налога, если недвижимость задействована в предпринимательстве. Чтобы воспользоваться подобной заменой требуется письменно сообщить в ФНС по месту нахождения недвижимости.

Источники

  • https://buhguru.com/envd/korrektiruyushhij-koeffitsient-k2-na-2020-god-envd.html
  • https://ppt.ru/art/envd/k2
  • https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/envd/k1-i-k2-dlya-envd-v-2020/
  • http://yconsult.ru/biznes/k2-envd-chto-eto-takoe-gde-ego-vzyat-kak-ego-ispolzovat/
  • https://ipipip.ru/envd/k2.php
  • https://nalog-nalog.ru/envd/koefficienty-k1-i-k2-dlya-envd/koefficient_bazovoj_dohodnosti_k2_envd_v_2017_godu/
  • https://online-buhuchet.ru/envd-v-svedlovskoj-oblasti-korrektiruyushhij-koefficient-vidy-deyatelnosti-stavka/
  • https://online-buhuchet.ru/envd-v-ryazani-korrektiruyushhij-koefficient-vidy-deyatelnosti-stavka/
  • http://buhonline24.ru/sistema-nalogooblozhenija/envd/k2-po-envd.html
  • https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/raschet-envd-kak-rasschitat-ediniy-nalog
  • https://www.malyi-biznes.ru/servisy/raschet-envd/
  • https://antey66.ru/deklaraciya-envd-k2-ip.html

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: