Как внести наличные на счет ООО: только законные способы

Содержание
  1. Особенности пополнения счета
  2. Для ИП
  3. Для ООО
  4. Внесение денег учредителем
  5. Материальная помощь
  6. Вклад в имущество
  7. Оплата товаров и услуг
  8. Возвратная помощь учредителя
  9. Беспроцентный заем
  10. Процентный заем
  11. Вклад учредителя в имущество фирмы
  12. Для чего нужен расчетный счет
  13. Взнос учредителя на расчетный счет
  14. Преимущества пополнения счета путем увеличения уставного капитала
  15. Взнос учредителя на расчетный счет поэтапно
  16. Материальная поддержка или дар
  17. Безвозмездная материальная поддержка учредителя на пополнение оборотных средств.
  18. Безвозмездная материальная поддержка учредителя на покрытие убытков.
  19. Как внести деньги в уставной капитал ООО на расчетный счет
  20. Как пополнить расчётный счёт ООО
  21. Внесение средств на счёт ООО учредителем
  22. Как внести выручку на расчётный счёт ООО
  23. Изменение размера уставного капитала
  24. Основания для пополнения расчетного счета ООО
  25. Внесение налогооблагаемых денежных средств
  26. В качестве материальной помощи
  27. В качестве оплаты товаров, работ или услуг
  28. Внесение участниками денежного вклада в имущество ООО без увеличения уставного капитала
  29. Бухгалтерские проводки и налогообложение

Особенности пополнения счета

Перевод денежных средств сопровождается бухгалтерской отчетностью. Для организаций требования жестче. Если ошибиться при проведении платежа, контролирующие органы могут предъявить претензию. Чтобы этого не произошло, пополнение собственными средствами сопровождают документацией и сохраняют отчетность.

Для ИП

Предприниматели могут пополнить р/с несколькими способами. В графе «Назначение платежа» указывают, что пополнение происходит за счет личных средств. Взнос через cash-карту нежелателен, т. к. идентифицировать платеж будет сложно. Такие поступления облагаются налогом как доход от коммерческой деятельности.

К основным вариантам пополнения причисляют:

  • банковской карты – закон не запрещает ИП переводить деньги между своими счетами. Операцию можно выполнить через интернет в режиме онлайн;
  • через кассу – наличные передают оператору банка. Если внесение осуществляется через сторонний банк, удерживается комиссия. «Родной» банк также может взять процент от суммы, но с меньшей ставкой;
  • через банкомат – оплата производится наличными или по карте;
  • с помощью платежных систем – любые варианты безналичного перевода доступны предпринимателям. Если банк сотрудничает с салонами связи или кредитными организациями, они проведут зачисление на собственный счет заявителя.

Условия внесения денег определяются банковским тарифом. Большинство эмитентов предлагает бесплатное пополнение счета. Для стартовых тарифов с обслуживание в 0 р. не исключены комиссии на внесение средств.

Для ООО

Для внесения наличных на расчетный счет ООО требуются основания. Все операции отражаются в бухгалтерии. Юридическое лицо может внести наличные в следующих случаях:

  • матпомощь – деньги поступают по договору дарения или соглашения об оказании финансовой помощи;
  • оплата услуг или товаров – учредитель, как и клиент организации, может внести деньги за пользование услугами или приобретение товаров;
  • вклад в имущество организации – осуществляется по Уставу и прописывается для каждого учредителя;
  • по договору займа – личные средства учредителя поступают через кассу либо безналичным путем, используются для нужд организации и возвращаются заимодавцу;
  • увеличение суммы уставного капитала – подразумевает редакцию действующего Устава, сопровождается юридическими сложностями и требует уплаты госпошлины.

Если правильно не отобразить внесение наличных на расчетный счет, налоговая воспримет поступления как выручку. Учредитель должен подать банку поручение и провести платеж. Банк зачисляет деньги и уведомляет о проведении операции. В бухгалтерии поступления отображаются в соответствии с их назначением.

Внесение денег учредителем

Рассмотрим способы внесения денежных средств на счет ООО учредителем организации. Средства зачисляются на счет юридического лица, если учредитель — физическое лицо — внёс их тремя способами. Но не всегда эти операции свободны от налогообложения.

Материальная помощь

Пополнение р/с собственными средствами данным способом оформляется договором дарения (на основании ст. 572 ГК РФ) или соглашением о предоставлении мат. помощи от учредителя. Особенность в том, что средства можно положить на счет организации на любой срок. Налог с суммы дара или материальной помощи придётся уплатить, если доля в УК учредителя-вносителя не больше 50%, т. к. такие поступления признаются доходами.

Цели материальной помощи две:

Цель Проводка по плану счетов Формулировка
Погашение убытков Дебет 75 Кредит 84

Дебет 51 Кредит 75

— Погашение убытка за счет денег учредителей.

— Получены средства от учредителей.

Увеличение оборотного капитала Дебет 51 Кредит 91 — Безвозмездное получение денежных средств от участника.

Как избежать налогообложения? Если доля учредителя, передающего деньги, больше 50%, эти суммы в доходах не учитываются. Или можно указывать, что мат. помощь вносится «в целях увеличения чистых активов» (нужно прописать это в решении) (подробнее можно узнать из ст. 251 и 346.15 НК РФ).

Как вернуть эти деньги? Впоследствии при наличии чистой прибыли, компания может выплатить учредителям дивиденды. Решение об этом принимается на общем собрании учредителей. Однако с этой суммы необходимо уплатить налог на доходы физ. лиц по ставке 9%.

В итоге, имея на руках договор дарения или решение учредителей, можно положить на счет ООО деньги с карты или внести наличку через кассу банка. Эти операции могут облагаться комиссиями банка.

Вклад в имущество

Данный путь должен быть предусмотрен Уставом юр. лица. Это не самый простой и быстрый способ. Если вклад в имущество не прописан в Уставе, придётся по всем правилам сначала внести изменения в него, что обязывает снова контактировать с регистрирующими органами. А это и большие временные затраты.

  • Если вы единственный участник — всё просто: вы принимаете единоличное решение о внесении денежного вклада. Нужно подкрепить его письменным распоряжением, и можно внести денежные средства на счет ООО.
  • Если учредителей несколько — то каждый должен вложить сумму, пропорциональную величине своей доли. Необходим также протокол собрания учредителей.

Чтобы не регистрировать изменение УК, направляйте взнос на пополнение добавочного капитала (Дебет 51 Кредит 83 — «поступили средства от учредителей в счет вклада в имущество организации»). Чтобы уйти от налога, в решении о внесении вкладов участниками должна быть прописана фраза «в целях увеличения чистых активов».

Оплата товаров и услуг

Организации принимают от своих клиентов (в основном, юр. лиц) переводы в счёт оплаты товаров, услуг и работ. Может ли учредитель пополнить счёт ООО таким образом? Может: наличной выручкой или платёжным поручением в счёт оплаты товаров, работ услуг.

Обоснованием операции являются договоры поставки или договоры предоставления услуг. Естественно, всё будет иметь отражение в бухгалтерских проводках. Если подтверждения происхождения денег нет, то такое пополнение р/с учредителем незаконно.

Возвратная помощь учредителя

Наиболее распространено в практике оформление помощи от учредителя договором займа. Особенностью данного способа является необходимость возврата денежной суммы впоследствии. Но и возврата при желании можно избежать, оформив, например, прощение долга. Итак, чем чреват такой договор?

Беспроцентный заем

Начнем с того, что договор бывает процентный и беспроцентный. Если в договоре займа нет пункта о процентах или об их отсутствии, то заем по умолчанию считается возмездным, то есть процентным. Получив такой заем, компания обязана начислить проценты по ключевой ставке (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Если вы планируете оформить беспроцентный заем, то условие о неначислении процентов нужно прописать в договоре.

Никаких налогов, как в случае с безвозмездной помощью, здесь не возникает. Полученные по договору займа суммы не образуют у организации дохода (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Не возникает и «эфемерного» дохода в виде материальной выгоды от беспроцентного пользования заемными средствами. Во-первых, в перечне внереализационных доходов, приведенном в ст. 250 НК РФ, материальная выгода, полученная организацией от беспроцентного пользования заемными средствами, не поименована. Во-вторых, для соответствия определенной суммы доходу необходимо, чтобы возможность ее оценки была предусмотрена в главе 25 НК РФ (ст. 41 НК РФ). А глава 25 НК РФ не содержит порядка оценки дохода в рассматриваемом случае. Поэтому материальная выгода, полученная организацией от беспроцентного пользования заемными средствами, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль. Такого же мнения придерживается и Минфин, о чем свидетельствуют, например, письма от 23.03.2017 № 03-03-РЗ/16846, от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149.

Процентный заем

При оформлении помощи учредителя договором процентного займа у фирмы-заемщика возникают расходы в виде процентов. Эти расходы при условии экономической обоснованности учитываются при налогообложении прибыли.

Здесь имеется одна особенность, о которой следует знать обязательно, дабы при проверке не столкнуться с неприятностями. В отношении займов, признаваемых контролируемой сделкой, расходы по процентам лимитируются. Относить на расходы фактическую сумму процентов можно только в одном случае: если эта сумма меньше максимального значения интервала предельных значений (порядок расчета такого интервала приведен в п.1.2 ст.269 НК РФ). При невыполнении данного условия организации при отнесении на расходы суммы процентов придется учитывать положения раздела V.1 НК РФ (п. 1.1 ст. 269 НК РФ). С помощью методов, закрепленных в статье 105.7 НК РФ, нужно будет проверять, соответствует ли применяемая по долговому обязательству ставка рыночной.

Но Минфин путается в своих разъяснениях, которые дает по вопросу учета процентов. В одних письмах ведомство считает, что данная особенность применяется только в отношении сделок, признаваемых контролируемыми (письмо от 17.08.2015 № 03-03-06/1/47512).

Контролируемыми считаются сделки между взаимозависимыми лицами, если они удовлетворяют условиям, предусмотренным ст.105.14 НК РФ. Компания и учредитель являются взаимозависимыми лицами, если доля участия физического лица составляет более 25% (пп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ). Но, помимо этого, должно соблюдаться условие по сумме дохода. Так, чтобы сделка между взаимозависимыми лицами превратилась в контролируемую, необходимо, чтобы доход по ней превысил за календарный год 1 млрд рублей. В отношении договоров займа суммой доходов является сумма процентов, а само «тело» займа в расчет дохода не включается (письмо Минфина России от 23.05.2012 № 03-01-18/4-67). Следовательно, сделка по предоставлению займа между взаимозависимыми лицами будет считаться контролируемой, если величина полученных процентов превысит 1 млрд рублей за год. Согласитесь, такое бывает редко.

Однако в других разъяснениях Минфин почему-то считает, что особенность по учету «процентных» расходов применяется к любой сделке между взаимозависимыми лицами, в том числе и той, которая не подходит под определение контролируемой (письма от 09.02.2016 № 03-01-18/6665, от 15.07.2015 № 03-01-18/40737). При этом из п. 1 и 1.1 ст. 269 НК РФ четко следует, что установленные в ст.269 НК РФ особенности по учету процентов касаются только сделок, признаваемых контролируемыми.

Бухгалтеру компании придется решать: какой позицией чиновников ему руководствоваться. Но это не единственный подвох, который может ожидать фирму, взявшую заем у учредителя.

Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, должны быть произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ). Это относится к любому расходу, в том числе и к процентам. Поэтому если компания взяла заем у учредителя и направила его, предположим, на благотворительную деятельность или выдачу беспроцентного займа другому лицу, то в такой ситуации могут возникнуть проблемы при налоговой проверке. Например, из письма Минфина России от 19.04.2011 № КЕ-4-3/6250 следует, что если заем направлен на благотворительность, то уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль на расходы по уплате процентов по такому займу невозможно, поскольку положениями НК РФ не предусмотрено.

Однако вероятность возникновения рисков крайне мала. Достаточно сложно проследить движение привлеченных денежных средств, поскольку все денежные средства (в том числе, и выручка) аккумулируются на одном расчетном счете. И понять, что, допустим, беспроцентный заем работнику был выдан не из выручки фирмы, а из средств, которые фирма получила от учредителя по «процентному» займу, практически невозможно.

Если учредителем, предоставившим заем, является гражданин, то при выплате ему процентов организации придется удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет, выступая налоговым агентом по НДФЛ. Для учредителя эти проценты являются доходом, облагаемым налогом на доходы физлиц.

Вклад учредителя в имущество фирмы

Учредитель может передать компании денежные средства как вклад в имущество общества (не стоит путать с внесением имущества в виде вклада в уставный капитал!). При таком виде помощи не меняется ни стоимость доли учредителя, ни уставный капитал общества. Внесения изменений в учредительные документы общества также не требуется, что делает привлекательным такой способ «учредительской» помощи.

Что касается налогообложения, то если получение денег оформляется через вклад в имущество, то облагаемого дохода у организации не возникает. Причем независимо от доли участия учредителя в уставном капитале общества. А все потому, что имущество, полученное в качестве вклада в имущество общества, отнесено к доходам, не учитываемым при налогообложении прибыли (пп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ). Главное, чтобы у компании были в наличии документы, подтверждающие факт получения денег от учредителя именно в качестве вклада в имущество. Например, решение учредителя, в котором указано, что активы переданы именно с целью вклада в имущество.

Для чего нужен расчетный счет

Предпринимательская деятельность предполагает реализацию товаров, либо предоставление услуг за определенную плату. При этом потребитель получает необходимый товар и услугу, а предприниматель – оплату за этот товар или услугу. В качестве гарантии надлежащего выполнения обязательств в данном случае выступает договор или соглашение. В стандартной форме договора обычно содержаться условия сделки, а также реквизиты для оплаты. Поэтому основным назначением расчетного счета является получение средств от покупателей и их последующее сохранение.На расчетном счете деньги сохраняются до момента их снятия. Помимо этого расчетный счет используется для осуществления таких финансовых операций, как:

  • оплата налогов и взносов;
  • зачисление дебетовых и кредитных денежных средств.

Взнос учредителя на расчетный счет

В целях покрытия недостатка средств в компании, возможно перечисление личных средств учредителями на расчетный счет. Реализовать данный способ можно путем увеличения уставного капитала, предоставлением займа или перечислением денег без условия возврата.

Преимущества пополнения счета путем увеличения уставного капитала

К основным преимуществам пополнения счета компании путем увеличения УК является отсутствие налогов. Это связано с тем, что данные средства, поступившие на счет, не зачисляются как доходы. Подготовив необходимые документы, учредитель может обратиться в налоговую. При этом ему также потребуется заполнить заявление по установленной форме и оплатить обязательный сбор.

При внесении взноса путем оформления договора займа, сложности могут возникать при возврате денежных средств. В этом случае решением проблемы может стать:

  • уменьшение уставного капитала;
  • выведение одного участника из учредителей общества.

Важно! С точки зрения налогообложения, самым выгодным способом является перечисление денежных средств учредителем по договору беспроцентного займа. С данной операции налог уплачивать не потребуется (149 НК РФ). И доступна она даже для тех компаний, в которых учредитель в единственном числе.

Законодательство не предусматривает каких-либо ограничений по сумме и количеству взносов. Это может быть операция разового характера, которая направлена на решение сложившихся трудностей или операция множественного плана. То же касается и величины перечисляемой суммы. Размер взноса в данном случае не будет иметь никакого значения.

Взнос учредителя на расчетный счет поэтапно

Порядок взноса учредителем денежных средств на расчетный счет имеет несколько этапов:

  1. Учредитель подает заявку сотруднику банка на зачисление денежных средств.
  2. Операционист обрабатывает заявку и направляет заявителя в кассу.
  3. Кассир принимает у учредителя денежные средств и выдает квитанцию, содержащую такие обязательные реквизиты, как подпись и печать.

Уже на следующий день после внесения наличных, учредитель может получить в банке выписку, подтверждающую зачисление денежных средств на счет компании.

Важно! Внести денежные средства можно только на счет той компании, учредителем которой плательщик и является. При попытке пополнения активов другой организации, банк откажет в проведении операции.

Материальная поддержка или дар

Для проведения этой операции, клиенту потребуется сделать только один документ – решение предпринимателя о желании предоставить материальную поддержку. Эта поддержка безвозмездна.

Безвозмездная материальная поддержка учредителя на пополнение оборотных средств.

Наличные, которые будут внесены на счет, будут отражены как прочий доход.

Налоги: если процент доли в компании более 50 %, то платить налоги не нужно.

Оформление: оформляется как безвозмездная финансовая помощь на пополнение оборотных средств.

Бухгалтерское оформление: Дебет 51 Кредит 91 (другие доходы).

Минус операции: деньги невозможно вернуть.

Безвозмездная материальная поддержка учредителя на покрытие убытков.

Налоги: в том случае, когда доля в компании более 50%, налог не взимается.

Оформление: решение участников о предоставлении обществу безвозмездной финансовой помощи на покрытие убытков прошлых лет.

Бухгалтерское оформление: Дебет 75 Кредит 84 – принято решение о погашении убытка за счет средств учредителей. Дебет 51 Кредит 75 – получены средства от учредителей.

Минус операции: деньги, внесенные на счет учредителем, также невозможно вернуть.

Как внести деньги в уставной капитал ООО на расчетный счет

При регистрации юридического лица учредители вносят определенную сумму в уставной капитал. Минимальный размер взноса для ООО — 10 000 рублей. Учредители имеют право увеличить капитал в любое время, если это предусмотрено уставом компании. Если процедура увеличения капитала не прописана в уставе, то сумма остается та же. Учредители могут прописать возможность увеличения капитала и условия, на которых это возможно сделать.

Если у компании один собственник, он вправе увеличить размер капитала на любую сумму. Учредитель готовит документ, где прописывает сумму, сроки пополнения счета и новую номинальную стоимость доли в компании.

Если собственников несколько, нужно рассчитать доли пропорционально вкладу. Учредители проводят собрание, результаты которого записывают в протокол. В документе фиксируют все нюансы: кто был, как голосовали, кто вкладывает и как изменились доли.

Собственники подписывают протокол и новый устав, оплачивают госпошлину и несут все документы в налоговую. Налоговая проверяет документы, регистрирует изменения в базе ЕГРЮЛ и заверяет новую редакцию устава. На это может уйти до 14 дней.

Как пополнить расчётный счёт ООО

Общество с ограниченной ответственностью представляет собой самую распространённую форму регистрации юридических лиц для ведения хозяйственной деятельности. К основным особенностям ООО относится разделение капитала на доли и ограниченная ответственность: учредители не отвечают по обязательствам организации, и наоборот.

Расчётный счёт является инструментом для совершения финансовых операций. ООО не обязано открывать р/с, но вести полноценную деятельность без счёта в банке фактически невозможно. Свои продукты по расчётно-кассовому обслуживанию предлагают почти все банки (например, Открытие и Альфа-Банк).

Основаниями для внесения денег учредителем на расчётный счёт ООО выступают:

  • договор займа;
  • договор дарения;
  • увеличение уставного капитала;
  • вклад в имущество компании и др.

Необходимость уплачивать налог с таких средств зависит от того, кто их вносит. Например, если договор беспроцентного займа заключается между взаимозависимыми юридическими лицами и признаётся контролируемой сделкой, то деньги будут считаться налогооблагаемым доходом. Если организация заключает процентный заём с физическим лицом-заимодавцем, то она становится налоговым агентом и должна удержать и уплатить НДФЛ с полученных этим лицом процентов.

Действующее законодательство не содержит запрета на пополнение расчётного счёта ООО учредителем, но такие операции должны быть правильно оформлены, иначе они привлекут внимание ФНС со всеми вытекающими последствиями (проверки, доначисление налогов, штрафы). Значение будет иметь выбранный способ внесения денег, доли учредителей, а также положения устава общества.

Внесение средств на счёт ООО учредителем

Самые популярные основания для пополнения расчётного счёта ООО учредителями – договоры займа и дарения. Обычно речь идёт о беспроцентном займе, так как полученные таким образом средства не относятся к налогооблагаемой базе. Главное условие – деньги должны быть возвращены в том порядке и в тот срок, которые прописаны в соглашении. Дарение не предполагает возврата средств, и в этом плане может быть удобнее, чем заём.

Важный нюанс – при финансовой помощи от учредителя (дарение или соглашение о помощи) деньги не входят в налогооблагаемую базу только в том случае, если его доля в уставном капитале превышает 50%.

Также учредитель может внести деньги либо в виде увеличения уставного капитала, либо как вклад в имущество фирмы. Второй вариант считается более простым, так как он не меняет ни долю учредителя, ни уставной капитал, а также не требует сложного оформления и редакции устава. Причём такие доходы не учитываются для целей налогообложения независимо от доли учредителя. Но факт внесения средств в таком качестве обязательно должен подтверждаться документально, иначе есть риск доначисления налога ФНС. Увеличение уставного капитала на практике встречается редко, так как в этом случае должны быть внесены соответствующие изменения в ЕГРЮЛ. Платить налоги с этих денег тоже не нужно.

Как внести выручку на расчётный счёт ООО

Внесение наличной выручки на счёт ООО возможно двумя способами:

  1. через кассу банка;
  2. посредством самоинкассации.

Самоинкассация – это пополнение счёта доходами от коммерческой деятельности через банкоматы cash-in с помощью специальных карт.

Воспользоваться первым способом может любой работник организации, у которого есть соответствующие полномочия (надлежащим образом оформленная доверенность). Сначала он должен получить деньги из кассы юридического лица по расходному кассовому ордеру. В качестве основания выдачи средств должно быть указано «для зачисления на расчётный счёт в банке». Затем оформляется объявление на взнос, в котором указываются реквизиты и сумма.

Изменение размера уставного капитала

Когда учредители открывают ООО, они формируют уставный капитал, который состоит из денег и средств производства. Руководители могут изменить его — в том числе, внести на него дополнительные деньги.

Для этого проводят собрание собственников, на котором решают, какую сумму внести в уставный капитал и в какие сроки. Затем организация подает в налоговую документы об изменениях:

  • заявление по форме Р13001;
  • согласие на внесение изменений в учредительные документы;
  • обновленный устав;
  • квитанцию об оплате пошлины.

Основания для пополнения расчетного счета ООО

Чтобы внесение денег на счет ООО учредителем было законным и не вызвало нареканий со стороны контролирующих органов, необходимо правильно отражать их приход в бухучете и указывать основания:

  • финансовая помощь или дар;
  • вклад средств в имущество организации;
  • оплата товаров, работ или услуг фирмы;
  • заем средств;
  • оплата доли в уставном капитале.

Каждое основание имеет свои особенности и требует документального подтверждения.

Внесение налогооблагаемых денежных средств

Статус учредителя не дает права свободно внести деньги на счет организации через кассу банка, как это делается, например, с лицевыми счетами физ. лиц. Тем не менее, для пополнения расчетного счета ООО учредителем есть три основания.

В качестве материальной помощи

Этот вариант пополнения расчетного счета ООО собственными средствами должен оформляться документально: подойдет договор дарения или соглашение о финансовой поддержке со стороны учредителя. В них нужно указать цель оказания помощи: погашение убытков либо увлечение оборотного капитала.

Внесение материальной помощи осуществляется путем перевода с банковской карты или через кассу банка. Возможно, придется заплатить комиссию за операцию, а также налог с суммы полученных средств (если учредителю принадлежит менее 50% в доле компании).

Организация может вернуть учредителю внесенную им сумму путем выплаты дивидендов в будущем. Обязательными условиями при этом являются решение об операции на общем собрании учредителей компании и оплата НДФЛ по ставке 13%.

В качестве оплаты товаров, работ или услуг

Учредитель может также пополнить счет юридического лица переведя средства в качестве оплаты его товаров или услуг. Осуществляется эта операция наличными или платежным поручением в счет будущих поставок товара или оказанных услуг. Ключевым моментом является наличие договора, который подтверждает сделку и выступает в качестве обоснования внесения денег. Если его нет, появление средств на расчетном счете считается незаконным.

Внесение участниками денежного вклада в имущество ООО без увеличения уставного капитала

Как и займы от учредителей, такие вклады тоже считаются необлагаемым доходом для ООО — и при общем режиме, и при упрощенке. Только в отличие от займов общество не должно потом возвращать участникам внесенные ими вклады.

Но внести вклад в имущество ООО можно, если это предусмотрено уставом общества. То есть если в уставе есть, например, такие положения:

7.35. Участники Общества обязаны по решению общего собрания участников, принятому не менее чем ⅔ голосов от общего количества участников, вносить вклады в имущество Общества.

7.36. Вклады в имущество Общества вносятся пропорционально доле каждого участника Общества. Максимальная стоимость вкладов не ограничена (как вариант: ограничена и составляет _____ (__________) рублей).

7.37. Вклады в имущество Общества вносятся деньгами, ценными бумагами, другими вещами или имущественными правами либо иными правами, имеющими денежную оценку.

Посмотрите устав своего ООО. Если там это прописано, считайте, что дело сделано. Понадобится только сделать две вещи:

  1. Оформить протокол общего собрания участников с соответствующим решением.
  2. В срок, указанный в протоколе, внести деньги на расчетный счет ООО.
Вот примерная выдержка из протокола общего собрания

Если же в уставе ООО не закреплена обязанность участников вносить вклады, тогда все немного усложняется.

Придется сначала по решению общего собрания внести соответствующие поправки в устав, собрать пакет необходимых документов и подать их на регистрацию в то отделение ИФНС, которое в вашем регионе регистрирует такие документы. Госпошлина за регистрацию изменений в устав ООО — 800 рублей.

Зарегистрировать изменения в налоговой должны в течение 5 рабочих дней с даты подачи документов.

Бухгалтерские проводки и налогообложение

Пополнение расчетного счета отражается в учете организации по правилам закона № 402-ФЗ. Бухгалтеру важно правильно зафиксировать основание операции и статус плательщика.

Краткое описание ситуации Проводки Налогообложение
Клиенты внесли деньги за товары, услуги или работы на расчетный счет компании через РКЦ банка Дт62/Кт90 Выручка включается в состав прибыли. Налог рассчитывается согласно выбранному режиму
Покупатели расплатились банковской картой в магазине. Выручка от продажи – Дт62/Кт90,
Оплата картой – Дт57/Кт62,
Поступление денег на расчетный счет продавца – Дт51/Кт57,
Списание комиссии за эквайринг – Дт91/Кт57
При оценке обязательств перед бюджетом выручка учитывается однократно. Использование промежуточного счета «Переводы в пути» необходимо из-за разницы во времени. Деньги с карты покупателя зачисляются в пользу продавца лишь спустя несколько минут или часов
Учредитель делает наличными взнос в уставный капитал ООО. Средства сразу зачисляются на расчетный счет Дт51/Кт75.1 Вклады собственников в капитал общества не облагаются налогами на прибыль (п. 1 ст. 39 НК РФ)
Предприятие получило заем через кассу банка Дт51/Кт57 Суммы займов не являются выручкой и не учитываются в составе доходов компании (ст. 251 НК РФ). Тем не менее налог может начисляться на выгоду, полученную обществом от экономии на процентах (письмо ФНС РФ № БС-4-11/15433@)
Подотчетный сотрудник или руководитель вернул деньги на счет со своей личной карты Дт51/Кт71 При возврате средств у компании не возникает дохода. В расчет прибыли такие платежи не входят. Более того, уклонение работника от возврата денег, расход которых не подтвержден документально, влечет начисление НДФЛ и страховых взносов. Такие суммы признаются доходом физического лица (письмо Минфина России № 03-04-06/5808). Важно понимать, что статус сотрудника здесь роли играть не будет. Правила распространяются и на директоров фирм, и на рядовой персонал. Свободно распоряжаться деньгами предприятия или присваивать подотчетные суммы не может даже единственный учредитель
Директор или кассир вносит деньги на счет организации через терминал Загрузка наличности в автомат – Дт57/Кт50,
Зачисление выручки на счет за минусом комиссии банка – Дт51/Кт57,
Списание платы за обслуживание – Дт91/Кт57
Внесение выручки на счет является стандартной процедурой и не увеличивает прибыль общества. Налогом такие операции не облагаются

Отражение в бухгалтерском учете инвестиций зависит от их формы. Если основанием является договор целевого финансирования, проводки составляют по схемам Дт51/Кт76 и Дт76/Кт86. Вопрос налогообложения будет решаться с опорой на возвратность капитала. При условии полного расчета с инвестором, а также выплате ему соразмерного вознаграждения дохода у предприятия не образуется. Однако под обложение может попасть экономическая выгода. Оценка схемы производится индивидуально и требует детального анализа.

Как именно положить деньги на расчетный счет, руководство ООО решает самостоятельно. Законодательно жестких ограничений не введено. Делая выбор, представители компании должны учитывать налоговые последствия. Одни операции будут попадать под налог, другие – нет. Кроме того, следует помнить и о себестоимости. За внесение наличности придется заплатить. Зачисление средств является платной банковской услугой.

Источники

  • https://r-ko.ru/popolnenie-rko/
  • https://rko-bank.ru/stati/kak-vnesti-nalichnye-na-schet-ooo.html
  • https://buh.ru/articles/documents/71664/
  • https://buhland.ru/vznos-uchreditelya-na-raschetnyj-schet-provodki/
  • https://Pro-RKO.com/kak-uchreditelyu-vnesti-lichnye-dengi-na-raschetnyj-schet/
  • https://tvoedelo.online/ooo/kak-vnesti-dengi-na-raschetnyy-schet-ooo
  • https://money.inguru.ru/navigator/stat_kak_vnesti_dengi_na_schyot_ooo
  • https://tvoedelo.online/rko/kak-popolnit-raschetnyy-schet-ooo-nalichnymi
  • https://fingu.ru/blog/vnesenie-nalichnykh-na-raschetnyy-schet-ooo/
  • https://journal.tinkoff.ru/ask/dengi-dlya-ooo/
  • https://newfranchise.ru/baza_znaniy/ooo/kak-vnesti-dengi-na-raschetnyj-schet-ooo

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: