Как закрыть ИП в 2021 году: пошаговая инструкция для тех, кто хочет это сделать самостоятельно

Выбираем способ закрытия ИП

Существует два способа закрытия ИП:

1. Самостоятельное закрытие ИП. Достаточно простая процедура, которая заключается в подготовке ряда документов и совершении некоторых подготовительных процедур (уплата налогов, сборов, увольнение сотрудников и прочее). Кроме того, пройдя все шаги самостоятельного закрытия ИП, вы получите бесценный опыт, который может пригодиться вам еще не один раз.
2. Платное закрытие ИП через специализированную компанию. Подходит тем, кто хочет сэкономить свое время и не желает самостоятельно вникать в процесс закрытия ИП.

Самостоятельно закрыть ИП

Платно закрыть ИП через специализированную фирму

Стоимость платного закрытия ИП зависит от региона, но обычно составляет от 1 000 до 5 000 рублей. Государственная пошлина за закрытие ИП, как правило, в данную сумму не входит.

Примечание: в стоимости не учтены затраты на налоги и сборы, взносы, штрафы, которые возможно потребуется оплатить, а также расходы на расчет с работниками (при их наличии).

Сравнение самостоятельного и платного закрытия ИП

Подготовительные действия

Индивидуальному предпринимателю потребуется подготовиться к процедуре. Если он не выполнит определённые условия, тогда в закрытии ИП будет отказано.

Что делать:

1. Уплата налогообложения и погашение штрафов. Потребуется узнать, какая сумма подлежит к оплате. Она зависит от размера налогов, подлежащих к уплате. Можно сверить свои расчёты с налоговым органом, чтобы не ошибиться.
2. Увольнение работников, если они есть. Бизнесмен должен 60 дней сообщить работникам в письменной форме о намерении их уволить. За две недели придётся отправить уведомление в Службу занятости населения. Придётся полностью рассчитаться с работниками, уплатить за сотрудников платежи. Обязательно нужно сдать отчётность за сотрудников, а после увольнения пройти снятие с учёта в ФСС.
3. Оплата страховых взносов. Точную величину удастся рассчитать, если известна дата закрытия ИП. Удобнее всего проходить процедуру после завершения деятельности предпринимателя.
4. Сдача деклараций. Дата определяется в индивидуальном порядке, поэтому нужно обратиться в ИФНС для уточнения деталей.
5. Снятие с учёта в ФСС. Регистрацию в данном органе в основном проходят предприниматели, которые нанимают работников.
6. Закрытие расчётного счёта. Это требуется после уплаты всех взносов и налогов.

Только первые две процедуры нужно обязательно пройти перед закрытием ИП. Остальные допускается выполнить после прекращения деятельности. Некоторые налоговые органы требуют, чтобы все вышеописанные пункты были выполнены. По этой причине рекомендуется сразу пройти все процедуры.

Сбор документов

Закрытие, как и регистрация ИП, сопровождается сбором необходимой документации. Потребуется подготовить определённые бумаги, без которых не удастся пройти процедуру. Нужно составить заявление на закрытие ИП. Оно оформляется по форме P26001. Это главный документ, обязательный для прекращения деятельности.

Для закрытия ИП необходимо позаботиться о наличии квитанции на оплату государственной пошлины. Размер сбора составляет 160 рублей.

Может потребоваться справка из Пенсионного Фонда, но она не считается обязательной.

Документы нужно передать в ФНС, которая регистрировала предпринимателя. Не нужно обращаться в ту инстанцию, где ИП находится на учёте. При личной подаче бумаг бизнесмену не нужно заверять заявление подписями. При отправке документации почтой потребуется нотариальное заверение.

После приёма документов ФНС выдаёт расписку об их получении. В течение 5 дней произойдёт закрытие ИП. Если документы были поданы через Многофункциональный центр, тогда срок увеличится до 11 дней. На почту придёт уведомление о проведении данной процедуры.

Какие документы нужны для снятия ИП с учёта

Документы, которые надо подготовить для прекращения индивидуальной предпринимательской деятельности, перечислены в статье 22. 3 закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ:

• заявление по форме Р26001;
• квитанция об уплате госпошлины
• документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда РФ.

Заявление по форме Р26001

Форма заявления Р26001 утверждена приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@. В бланке всего одна страница, где надо указать следующие сведения:

• код ОГРНИП;
• полное имя индивидуального предпринимателя;
• код ИНН;
• контактные данные: телефон и email;
• способ получения документа, подтверждающего снятие ИП с учёта: лично заявителю, почтой или доверенному лицу.

Объяснять причины, по которым предприниматель прекращает бизнес, или указывать сумму задолженности перед бюджетом и партнёрами не требуется. Заранее подписывать заявление Р26001 не надо, потому что подпись заявителя должен удостоверить налоговый инспектор или нотариус.

Квитанция на госпошлину для ликвидации ИП

Ликвидация ИП без электронной цифровой подписи заявителя обойдётся в 160 рублей. Именно такую сумму составляет госпошлина за снятие предпринимателя с учёта. 2019 год – это первый год, в котором за ликвидацию ИП можно не платить, если документы направляются, заверенные ЭЦП. Если же электронной подписи у предпринимателя нет, то пошлина обязательна.

Квитанция оплачивается на реквизиты регистрирующего налогового органа. Если вы не меняли прописку, скорее всего, это будет та же налоговая инспекция, где проводилась регистрация ИП. В случае сомнений можно уточнить нужные контакты на горячей линии Федеральной налоговой службы или в ближайшей ИФНС.

А можно подготовить квитанцию для оплаты пошлины с помощью бесплатного сервиса ФНС. В этом случае нужные реквизиты будут заполнены автоматически, надо только указать свой адрес регистрации.

Варианты дистанционной подачи документов

Пока в России действует режим нерабочих дней из-за пандемии, другого варианта, кроме как закрыть ИП дистанционно, попросту нет. Налоговые инспекции закрыты для посещения, но продолжают работать и принимают документы.

Закрыть ИП через сайт ФНС

Этот вариант самый очевидный, ведь вы обращаетесь сразу в регистрирующий орган, не выходя из дома. ФНС разработала для этого специальный сервис, где хорошо описано, как закрыть ИП дистанционно.

Интерфейс сервиса простой, надо только поэтапно заполнять нужные поля.

На одном из этапов необходимо выбрать вариант подачи заявления – с ЭЦП или без неё.

Можно ли закрыть ИП дистанционно, если электронной подписи у вас нет? В обычных условиях это было невозможно, сервис позволял только заполнить и направить заявление Р26001, но для окончания процедуры надо было лично явиться в ИФНС.

Однако сейчас, из-за пандемии коронавируса, сайт ФНС позволяет закрыть ИП дистанционно и без электронной подписи. Для этого надо приложить к заявлению скан или фото страниц паспорта, где указаны сведения о выдаче документа, его серия и номер, фотография и ФИО заявителя. Кроме того, надо сделать собственное фото (селфи) с этим документом, открытым на тех же страницах, для подтверждения личности.

Отличие между двумя способами дистанционного закрытия ИП – с ЭЦП или без нее – только в том, что в первом случае не придётся платить госпошлину в 160 рублей. А для идентификации личности заявителя не надо делать селфи на фоне паспорта.

Как предпринимателю приостановить бизнес

Порядок приостановки деятельности зависит от налогового режима бизнесмена.

Патент

Подайте в ИФНС заявление о прекращении патентной деятельности, чтобы не платить налог. Заявление подготовьте по форме № 26.5-4 из приказа ФНС от 14.12.2012 № ММВ-7-3/957@.
В заявлении укажите номер патента, по которому прекращаете бизнес, и дату, с которой останавливаете деятельность. Документ подайте в течение 10 календарных дней после того, как прекратили бизнес (п. 8 ст. 346.45 НК). Отправить документ можно электронно через спецоператора

ЕНВД

Отправьте в ИФНС заявление о снятии с учета по форме № ЕНВД-4 из приказа ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@.
В заявлении укажите, что подаете его в связи с прекращением вмененного бизнеса (код 1), отметьте дату прекращения деятельности, ОГРНИП, Ф. И. О. Документ подайте в течение пяти дней после того, как прекратили деятельность (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК). Отправить заявление можно в электронном виде. За время приостановки бизнеса вам придется сдавать в ИФНС нулевую 3-НДФЛ или декларацию по УСН, если ранее вы переходили на упрощенку.
Бизнесмены могут не сниматься с вмененного учета только в том случае, если приостановили бизнес и отсутствуют физические показатели для расчета ЕНВД. Например, ИП платил ЕНВД с розницы с торговым залом и расторг договор аренды магазина. В итоге у ИП нет физического показателя «площадь зала». Тогда ЕНВД равен нулю. Однако коммерсант продолжает состоять на вмененном учете. Поэтому продолжайте сдавать декларацию по ЕНВД с нулевой суммой налога. Поставьте нули в строках 070, 080 и 090 раздела 2 отчетности

УСН

На упрощенке налог вы считаете исходя из фактических показателей. Поэтому если приостановили бизнес и больше не получаете выручку, то при объекте «доходы» вы посчитаете авансы и налог лишь с тех доходов, которые получили до приостановки бизнеса. ИП с объектом «доходы минус расходы» будут считать налог с разницы между доходами и расходами. Если доходов не будет, а расходы останутся и они превысят доходы, то по итогам года ИП заплатит минимальный налог, равный 1 проценту доходов (п. 6 ст. 346.18 НК).

Как временно прекратить деятельность ИП?

Поскольку, как замечено выше, не существует такого понятия как временное приостановление деятельности ИП, и просто подать заявление на приостановление предпринимательской деятельности не получится, существует два возможных варианта.

Первый вариант подходит для предпринимателей, которые в течение длительного периода времени не планируют заниматься в ближайшие месяцы предпринимательской деятельностью. В таком случае — только добровольное закрытие. Памятуя о том, что добровольно сниматься и становиться на учет снова можно неограниченное количество раз, можно запустить процедуру закрытия своего ИП, полностью прекратив регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя. Заявление на полное прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, в отличие от заявления на приостановление ИП, существует и его можно сразу, как принято соответствующее решение.

Второй вариант хорош для тех, кто отходит от дел лишь временно, при этом не хочет лишаться законного статуса индивидуального предпринимателя, проходить процедуру закрытия, а также в будущем повторного открытия ИП. В этом случае — просто прекращается сама деятельность по получению прибыли, но вот обязательства перед государством должны продолжать выполняться. Статус ИП по своей сути является бессрочным, поэтому формально для самого государства нет причин обосновывать, почему же вы прекратили получать доход, продавать или покупать — этот вопрос касается только вас и факт временной приостановки предпринимательской деятельности никому не нужно подтверждать. В любой момент, вплоть до момента самого начала существования ИП, можно приостанавливать свою трудовую деятельность на любой срок и сколько угодно раз, помня лишь о том, что не закрыв официально свое ИП, вы оставили на себе все обязательства, которые приняли при регистрации.

Как снизить фискальную нагрузку, если деятельность ИП не ведется?

Приостановка деятельности ИП без ликвидации предполагает временное прекращение всех бизнес-процессов и, как следствие, отсутствие дохода и прибыли. От того, какой налоговый режим выбрал ИП, зависит расчет размера налоговых платежей, подлежащих уплате в бюджет. Все виды налоговых режимов можно условно разделить на две группы:

• сумма налога зависит от дохода, полученного предпринимателем — ОСНО, ЕСХН, УСН;
• сумма налога зависит от вида деятельности предпринимателя, региона, в котором он работает, а также от ряда других факторов; при этом размер выручки, полученной бизнесменом, в расчет не берется — ЕНВД и ПСН.

Часто зарегистрированных ИП интересует, как приостановить ИП, чтобы не платить налоги. В том случае, если предприниматель работает на любом из режимов, входящих в первую группу, он может подавать в налоговую нулевые декларации — этого будет достаточно, чтобы соблюсти законодательство и не заплатить в бюджет лишние деньги.

Если же предприниматель выбрал налоговый режим с фиксированным размером обязательного платежа, перечислять деньги в адрес ФНС всё равно придется.

Что делать, если размер налогового платежа не зависит от суммы получаемого дохода?

Если приостановка деятельности ИП без деятельности планируется на длительное время, предпринимателю стоит задуматься о смене применяемого налогового режима.

В соответствии с п. 1 ст. 346.28 НК РФ предприниматели, выбравшие в качестве применяемого налогового режима ЕНВД, могут перейти на любую другую систему налогообложения только с начала нового года, следующего за годом обращения с соответствующим заявлением. Это значит, что до момента перехода на другой налоговый режим платить налог всё равно придется.

Если же предприниматель работает с применением ПСН, он должен дождаться окончания срока действия приобретенного им патента. Действие патента может завершиться досрочно при условиях, предусмотренных п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Патент аннулируется, и считается, что с момента начала налогового периода, в котором был приобретен патент, применяется ОСНО, если:

• размер дохода налогоплательщика за указанный период превысил 60 миллионов рублей, или
• численность сотрудников, входящих в штат организации, более 15 человек.

Первое условие для досрочного перехода на ОСНО в рассматриваемой ситуации использоваться не может — наличие выручки у ИП свидетельствует о том, что деятельность им ведется, причем весьма успешно. Второй вариант на практике может быть использован, хотя и маловероятен — штат фактически не функционирующего малого предприятия не может состоять из 15 работников.

Это значит, что шанс досрочного перехода на ОСНО у ИП крайне мал, поэтому ему придется дожидаться официального окончания срока действия патента и только после этого выбирать любую систему налогообложения, предполагающую зависимость размера налогового платежа от суммы полученного дохода или прибыли.

Какие могут быть причины

У предпринимателя есть личное право открывать или закрывать свою деятельность. Как только гражданин приобретает статус ИП, лишиться его он может только по причинам, предусмотренным законом. Но отсутствие дохода и временное приостановление работы не относится к таким основаниям.

Бизнесмен может решить закрыть бизнес по нескольким причинам:

• оформление декрета. Если у женщины предпринимателя нет наемных работников, она может приостановить ИП на время декретного отпуска и до момента исполнения ребенку определенного возраста;
• при ликвидации организации;
• приостановление на определенный период времени функционирования бизнеса в связи с уходом в долгосрочный отпуск;
• падение уровня доходности на долгий срок.

В соответствии с Федеральным законом РФ № 129-ФЗ от 08 августа 2001 г. при принятии решения о приостановление ИП гражданин должен предоставить в территориальный орган налоговой службы заявление, заполненное по утвержденной форме, и квитанцию об уплате государственной пошлины.

Отчеты и взносы во время приостановки

Важно обратить внимание, что за бизнесменом в полном объеме сохраняется статус плательщика налогов до тех пор, пока не произошла окончательная приостановка деятельности ИП.

Если бизнесмен работал по роду налогообложения УСН или ОСНО, он может сдавать декларации с нулевыми показателями. Соответственно, ничего платить ему не нужно. При патенте или ЕНВД платежи вносятся в обязательном порядке независимо от того, есть доходность или нет.

Даже если у бизнесмена нет наемных сотрудников, он должен оплачивать взносы в Пенсионный Фонд. Они переводятся за самого предпринимателя. Отчетность дополнительно сдавать не требуется.

При наличии работников во время, пока бизнесмен планирует приостанавливать свою деятельность, он не имеет право нарушать их права. В качестве варианта выхода из ситуации можно отправить сотрудников в отпуск без сохранения заработной платы. В таком случае отчетность в ПФ сдается с нулевыми данными.

Предоставление налоговой отчетности

○ Закрытие ИП – выход?

Закрытие ИП – это единственный выход, чтобы не платить налоги и взносы. В дальнейшем, когда обстоятельства вновь изменятся, можно будет опять зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и возобновить деятельность.

При этом важно выполнить необходимые действия, которые предусмотрены законом. Их немного.

Приведение дел в порядок.

Прежде чем закрыть ИП, необходимо решить все вопросы с работниками, контрагентами и налоговой инспекцией. Потребуется перечислить выплаты по всем долговым обязательствам и подготовить необходимые бумаги.

В подготовительные действия входит:

1. Выплата налогов, штрафов и пеней в налоговую инспекцию.
2. Увольнение и полный расчет с сотрудниками, если они у ИП есть.
3. Перечисление страховых взносов за себя.
4. Подготовка и сдача деклараций за истекший период (даже если это не полный отчетный год).
5. Снятие с учета в ФСС (для ИП с работниками).
6. Закрытие расчетного счета в банке.
7. Снятие с регистрационного учета ККТ, если она использовалась.

После приведения дел в порядок можно приступать к следующим этапам.

Составление заявления.

При закрытии ИП применяется установленная форма заявления Р65001. Документ может быть заполнен от руки (черными чернилами заглавными буквами) или на компьютере (шрифт Courier New, 18).

В заявлении потребуется указать ФИО, ИНН и ОГРНИП, а также контактную информацию и способ подачи документа в налоговую. При подаче заявления лично подпись ставится в присутствии сотрудника ФНС.

Предоставление квитанции о пошлине.

Помимо заявления требуется предоставление квитанции об оплате государственной пошлины. Ее размер составляет 160 рублей.

Сформировать квитанцию можно на официальном сайте ФНС. Для этого потребуется заполнить необходимые данные. Также получить ее можно в территориальном отделении налоговой инспекции.

Оплачивается квитанция в отделениях банка, в системе интернет-банкинг или через терминал.

Выписка из ПФР.

К заявлению и квитанции ранее было необходимо прикладывать справку из Пенсионного фонда. Теперь это требование упразднено, так как ФНС может запросить нужные сведения самостоятельно.

При этом не важно, заплатили вы взнос в ПФР или нет на момент закрытия ИП. Согласно налоговому законодательству, перечислить платеж можно до 31 декабря текущего года.

Подготовка документов для закрытия ИП, пошаговая инструкция

Вам понадобится следующий пакет документов:

• Заявление по форме Р26001.

• Квитанция об оплате госпошлины на сумму 160 рублей.

• Справка из ПФР об отсутствии задолженности.

Подготовить их можно разными способами.

Можете подготовить сами, скачав образец заявления на сайте ФНС. Этот способ достаточно долгий, поскольку самим придется вникать во все тонкости заполнения.

Можете немного упростить задачу, воспользовавшись программой ППДГР. С этой программой немного проще, она не дает допустить ошибок в заполнении (например, не заполнены те или иные поля).

Самый лучший вариант – обратиться к специалистам, которые все сделают «под ключ», чтобы вам вообще не пришлось в этот вопрос вникать.

Сроки регистрации закрытия ИП

Сроки регистрации, традиционно, подразделяются на два вида. Те, в которые идет работа государственного регистрирующего органа – инспекции ФНС, они строго регламентированы. Всего они занимают 7 рабочих дней, день подача документов, пять дней сама процедура исключения из ЕГРИП, и день на получение результата.

Остальные сроки зависят от исполнителей, которым вы передали данную работу, либо от вас самих, если вы решили все делать сами. Как правило, если вы впервые столкнулись с вопросом снятия с себя статуса, то самим все делать будет дольше.

Почему может быть отказ в регистрации закрытия ИП

Причины для отказа в регистрации перечислены в п. 1 ст. 23 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Среди них, самые частые:

• Ошибки при заполнении документов.

• Не предоставили необходимый документ

• Не оплатили госпошлину.

• Осталась задолженность перед бюджетом.

Во всех случаях придется повторно подавать документы на регистрацию. Если ошиблись при заполнении, или что-то забыли предоставить – можно в трехмесячный срок подать документы заново без повторной оплаты госпошлины.

Сдача отчётности для закрытия ИП в 2020 году

Для начала уточним, какая дата является датой закрытия ИП

Дата, с которой лицо не является индивидуальным предпринимателем проставлена в Свидетельстве о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (форма N Р26001)..

Существует вероятность что ваше заявление на закрытие ИП потеряется в налоговой, или по какой-то другой причине вас не снимут с регистрации ИП. Поэтому по истечении 5-ти рабочих дней после подачи заявления о снятии ИП с регистрации, обратитесь в налоговый орган для получения Свидетельства о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность или нет, необходимо сдать налоговую декларацию (в том числе за неполный период).

Сроки подачи декларации в зависимости от режимов налогообложения

При УСН декларацию нужно подать не позже 25-го числа (месяца, следующего за месяцем, в котором было закрыто ИП).

Например:

В Свидетельстве о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя стоит дата – 20 января 2020 года, декларацию УСН необходимо предоставить в срок до 25 февраля 2020 года. Но применяя УСН, вы вправе сдать декларацию одновременно с подачей заявления на снятие с регистрации ИП.

При ЕНВД – декларацию ЕНВД необходимо предоставить не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором внесена запись в ЕГРИП о прекращении деятельности ИП.

При работе на ОСНО предоставляются декларации при закрытии ИП в срок:

• по НДФЛ – не позднее 5 рабочих дней после прекращения деятельности ИП (п.3 ст.227 НК РФ);
• по НДС – не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором прекращена деятельность ИП.

Формы деклараций при закрытии ИП и при осуществлении предпринимательской деятельности не отличаются.

В случае если индивидуальный предприниматель состоял на учете в ПФР и ФСС в качестве работодателя, то необходимо сняться с регистрации в этих фондах, предварительно уволив работников, произвести расчет по взносам и уплатить их.

Если работники уволены не по собственному желанию, а в связи ликвидацией организации, то необходимо предоставить в органы службы занятости уведомление о ликвидации организации. Причем срок предоставления уведомления для ИП и ООО различен. ООО необходимо предоставить уведомление за два месяца до начала проведения мероприятий по расторжению трудовых договоров, ИП предоставляет такое уведомление за две недели до начала увольнения работников.

Снятие с учета в ПФР и ФСС

С 2017 года, после того как прием отчетности и перечисление страховых взносов передали из ПФР в ФНС, сниматься с учета в ПФР при закрытии ИП или ООО нет необходимости. ФНС во исполнении ст. 11 ФЗ № 167 самостоятельно передает сведения о закрытии в ПФР.

ФСС в 2020 году будет продолжать принимать отчетность и взносы на травматизм. Поэтому необходимость при закрытии сниматься с учета в органах социальной защиты осталась в 2020 году.

Причем многие ФСС снимают с учета работодателя только через сайт госуслуг, отказываясь принимать заявление о снятии с учета представленного в ФСС лично ИП или директором ООО.

Для того, чтобы выполнить требование ФСС, необходимо зарегистрироваться на сайте по ссылке https://www.gosuslugi.ru/. Получить логин и пароль в МФЦ, заполнить заявление о снятии с учета, как работодателя и отправить его посредством электронного документооборота. Однако зачастую такие требования региональных отделений ФСС невозможно реализовать из-за некорректной работы сайта.

Поэтому если вам не удастся отправить заявление через сайт, отнесите заявление лично в ФСС и объясните причину невозможности отправки электронно. Бланк заявления на снятие с регистрации в ФСС, вы можете скачать по ссылке внизу статьи.

Если у ИП есть кассовый аппарат, нужно снять его с учета ККМ.

Закрытие ИП в 2020 году в налоговой инспекции

Следующий шаг по закрытию ИП в 2020 году — подача в налоговую инспекцию подготовленных документов (с квитанцией об оплате госпошлины).

Подать документы на закрытие ИП в 2020 году можно двумя способами:

• лично;
• по почте (ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении).

Датой подачи документов будет считаться день, в который налоговая служба получит письмо.

По истечении 5 дней, заявитель приходит с паспортом и выпиской (полученной от инспектора в день подачи документов на закрытие ИП) за следующими документами:

• Выпиской из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП);
• Свидетельством о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (Форма Р65001).

Если у индивидуального предпринимателя не было возможности забрать эти документы самостоятельно, налоговая служба отправит их по почте на адрес, указанный при регистрации ИП. В этом случае не забудьте указать в заявлении в п.2 пп.3 «выслать почтой».