Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)

Содержание
  1. Декларация по НДС за 4 квартал 2019 года — кто, куда и когда сдает
  2. Какой нужен бланк
  3. Формируем отчетность по НДС за 4 квартал 2019 года
  4. Сроки и порядок сдачи
  5. Правила заполнения
  6. Типичные ошибки в декларации по НДС, которые выявляют налоговики
  7. Новые размеры страховых взносов ИП за себя
  8. Какие изменения в ЕНВД в 2020 году приняты для ИП
  9. Главные изменения для ИП на патенте в 2020 году
  10. Как представить пояснения к декларации по НДС
  11. Кто должен предоставлять декларацию по налогу на добавленную стоимость?
  12. Плательщики НДС
  13. Виды НДС
  14. Уплата НДС при совершении сделок в РФ
  15. Начнем с главного: фиксированные взносы ИП “за себя” в 2020 году
  16. Калькулятор взносов ИП на 2020 год
  17. МРОТ на 2020 год установлен в размере 12130 рублей
  18. Дали отсрочку до 1 июля 2021 года по применению онлайн-касс для ИП без сотрудников, которые оказывают услуги или продают товары собственного производства
  19. Надзорные каникулы будут действовать и в 2020 году
  20. ИП на ОСН
  21. Структура документа
  22. Названы разрешенные для ИП налоговые режимы в 2020 году: старые отменили, новые ввели
  23. Новые страховые взносы «за себя»
  24. Рост «зарплатных» налогов для ИП с работниками в 2020 году
  25. В чем особенности декларации?
  26. Для кого обязательно предоставление декларации
  27. Отчетность по НДС для «спецрежимников»
  28. Какой отчет по НДС нужно сдать не позднее 20.01.2020?
  29. Изменения для ИП-работодателей
  30. Другие важные изменения
  31. Уплата НДС за 2019 год в 2020 году: о каких датах следует помнить?
  32. Другие сроки уплаты НДС и размеры наказаний за нарушение платежных сроков
  33. Срок сдачи налоговой декларации по НДС при импорте
  34. Чего ожидать при нарушении сроков
  35. Общие сведения о НДС
  36. Различные ставки
  37. Налоговый агент — в каких случаях?
  38. Налог на добавленную стоимость и декларация
  39. Кто и куда должен представлять отчетность
  40. Сроки подачи
  41. Форма декларации

Декларация по НДС за 4 квартал 2019 года — кто, куда и когда сдает

Согласно п. 5 ст. 174 и подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ по НДС отчитываются компании и ИП (включая посредников), если они:

  • не спецрежимники и осуществляли в отчетном квартале продажи с НДС;
  • налоговые агенты;
  • спецрежимники, освобожденные от НДС (ст. 145 НК РФ), в отчетном квартале выдававшие деловым партнерам счета-фактуры с НДС.

Срок подачи декларации по НДС за 4-й квартал 2019 года установлен на 25 января 2020 года, но так как этот день — выходной (суббота), срок переносится на 27 января включительно. «Обособки» отчет не сдают (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Способ отправки — электронный. Выбор имеют только спецрежимники — налоговые агенты (из них исключительно те, численность сотрудников у которых за предшествующий год не превысила 100 человек и которые не выдавали и не получали счета-фактуры с НДС в качестве посредников).

Какой нужен бланк

Декларация НДС в 2019-2020 годах формируется на бланке, утвержденным приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 с учетом изменений, внесенных приказом ведомства от 28.12.2018 № СА-7-3/853. Подробнее о новом бланке, применяемом с отчетности за 1 квартал 2019 года, см. здесь.

Формируем отчетность по НДС за 4 квартал 2019 года

Вспомним основные правила заполнения декларации по НДС:

  • Титульник и раздел 1 оформляют все, кто обязан отчитываться по НДС.
  • Разделы 2–12, а также приложения к разделам 3, 8–9 оформляйте, только если у вас были соответствующие хозоперации. Если таковых не было, незаполненные листы к отчету не прикладывайте.
  • Разделы 8–9 оформляют плательщики НДС, ведущие книги покупок и продаж. В листы 8–9 попадут все сведения из этих регистров, в т. ч. по корректировкам и исправлениям.
  • Разделы 10–11 — для посредников, включая неплательщиков НДС. Эти листы идентичны разделам 8–9, однако информация для них берется из иного источника — журнала учета счетов-фактур.
  • Раздел 12 — прерогатива неплательщиков НДС, оформляющих счета-фактуры с обозначенным строкой налогом. Те, кто не уплачивает налог (или освобожден от него), в случае выписки счета-фактуры с НДС представляют контролерам декларацию, состоящую из титула, разделов 1 и 12.

ВАЖНО! Оформляя налоговую декларацию по НДС, проверьте, корректно ли указаны коды вида операций (КВО) в налоговых регистрах по НДС. Нестыковки в КВО, внесенных в книги покупок, продаж и журналы учета счетов-фактур, приведут к тому, что отчетность не пройдет форматно-логическую проверку и будет приравнена к несданной.

НДС-декларация — одна из самых сложных. Однако даже с серьезной проблемой можно справиться, если рядом есть компетентная поддержка профессионалов.

А если вы практикуете раздельный учет, загляните сюда. Не забудьте перед отправкой отчета проверить корректность его заполнения, используя бухрегистры и контрольные соотношения, рекомендуемые ФНС. Иначе не исключено, что отчетность не будет принята, а налоговики не замедлят наложить штрафы.

Сроки и порядок сдачи

Декларация предоставляется в ИФНС ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Предоставление возможно исключительно в электронной форме через оператора ТКС. Если отчет отправить в бумажном виде, то он будет признан несданным (п. 5 ст. 174 НК РФ). Возможность предоставления бумажного отчета допускается только для налоговых агентов — неплательщиков НДС.

Если в уже предоставленной декларации налогоплательщик обнаружит ошибку, которая привела к занижению налога, то он обязан сдать уточненную отчетность. Если же ошибка не привела к занижению платежа в бюджет, то подача корректирующей отчетности является правом, а не обязанностью гражданина.

Правила заполнения

Действующая декларация включает титульный лист и 12 разделов. Также к трем разделам есть приложения.

Обязательными для заполнения являются титульный лист и раздел 1. Его заполняют все лица, обязанные сдавать отчет. В том числе при представлении нулевой декларации. Остальные разделы и приложения заполняются при наличии соответствующих операций.

Наиболее часто состав декларации следующий:

Номер раздела Отражаемые данные
Титульный лист Отражаем регистрационные данные плательщика, указываем период, ИФНС предоставления, подписанта.
8 Переносятся данные книги покупок.
9 Переносятся данные книги продаж.
3 Производится расчет налога к уплате.
1 Указывается сумма НДС к уплате или возмещению за отчетный период.

При совершении операций с особым порядком обложения необходимо заполнить дополнительные разделы, например:

  • раздел 2 — при уплате налога в качестве налогового агента;
  • 4-6 — при осуществлении операций по ставке 0 %;
  • раздел 7 — при совершении необлагаемых операций;
  • разделы 10 и 11 — если осуществляется деятельность в интересах третьих лиц по агентским договорам.

Типичные ошибки в декларации по НДС, которые выявляют налоговики

В рамках контрольных мероприятий инспекторы наиболее часто выявляют в декларациях по НДС следующие ошибки: 1. Неверный код операции реализации товаров (работ, услуг) покупателям — плательщикам НДС

В разделе 9 «Сведения из книги продаж» декларации налогоплательщиками-продавцами отражаются операции реализации товаров (работ, услуг) покупателям — плательщикам НДС, по коду вида операции 26 («Реализация товаров (работ, услуг) лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС»). Счета-фактуры с кодом 26 не участвуют в процессе сопоставления счетов-фактур из раздела 8 «Сведения из книги покупок» декларации покупателя и счетов-фактур из раздела 9 продавца, в результате чего в адрес налогоплательщиков формируются автотребования по выявленным расхождениям.

2. Ошибки при принятии НДС к вычету по частям

Правом на вычет можно воспользоваться в течение 3 лет с момента его возникновения, а сумма налога по счету-фактуре может заявляться частями в течение нескольких налоговых периодов (письмо Минфина РФ от 18.05.2015 № 03-07-РЗ/28263). При этом налогоплательщики при принятии к вычету НДС по частям неверно заполняют графу 15 книги покупок (стоимость покупок по счету-фактуре) (строка 170 раздела 8).

Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 установлено, что при принятии счетов-фактур к вычету по частям в графе 16 книги покупок (сумма НДС по счету-фактуре) (строка 180 раздела 8) отражается часть общей суммы налога, которая принимается к вычету в текущем квартале. А в графе 15 книги покупок (строка 170 раздела 8) всегда указывается стоимость товаров (работ, услуг), указанная в графе 9 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры, без разделения на части.

Кроме того, в графе 13б книги продаж (стоимость продаж по счету-фактуре) (строка 160 раздела 9) и в графе 14 журнала учета выставленных счетов-фактур (стоимость товаров) (строка 160 раздела 10) также необходимо отражать итоговую стоимость продаж по счету-фактуре без деления.

3. Неправильное отражение импортных операций

Налогоплательщики в книге покупок и разделе 8 декларации неверно отражают операции импорта из стран — членов ЕАЭС (код вида операции 19) и из иных стран (код вида операции 20).

Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 установлено, что при отражении в книге покупок операции по ввозу товаров из ЕАЭС в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» книги покупок пишется регистрационный номер заявления о ввозе товаров с территорий государств ЕАЭС, присвоенный налоговым органом, и дата регистрации заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

При отражении в книге покупок операции по импорту товаров из других стран, не входящих в ЕАЭС, в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» книги покупок указываются номер и дата таможенной декларации.

4. Неверное заполнение титульного листа декларации в случае ее представления правопреемником

При сдаче декларации за иную организацию в качестве правопреемника в титульном листе в графе «Код места представления» указывается код 215 («По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком») или 216 («По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком») с указанием кода формы реорганизации, ИНН и КПП реорганизованной компании в соответствующих графах. Если в данной ситуации на титульном листе в графе «Код места представления» указать код 213 («По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика») или 214 («По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком») декларация будет считаться представленной за себя. В результате этого ранее представленная за себя форма получает статус «неактуальная».

Таким образом, в результате указанных ошибок возникают расхождения, приводящие к повышенному документообороту и нежелательной нагрузке как на самих налогоплательщиков, допустивших нарушения, так и на их контрагентов.

ПИСЬМО УФНС РФ по МО от 09.12.2016 № 21-26/94330@
«О типичных ошибках при заполнении декларации по НДС»

Примечание редакции:

напомним, что в рамках камеральной проверки при обнаружении противоречий налоговики вправе запросить пояснения. Если у компании существует обязанность сдавать НДС-декларацию в электронной форме, то и пояснения к ней представляются в той же форме.

В этой связи Приказом ФНС РФ от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@ утвержден электронный формат подачи указанных пояснений к декларации по НДС.

Таким образом, пояснения на бумажном носителе не считаются представленными.

Штраф в размере 5 тыс. рублей взыскивается в случае непредставления (несвоевременного представления) в налоговый орган пояснений, когда уточненная налоговая декларация не сдана в срок (п. 1 ст. 129.1 НК РФ). При повторном нарушении – 20 тыс. рублей.

Новые размеры страховых взносов ИП за себя

Сначала расскажем про изменения в налоговом законодательстве с 2020 года, связанные с уплатой страховых взносов ИП за себя. Эти суммы обязан перечислить каждый индивидуальный предприниматель, даже если его бизнес не приносит дохода (за исключением льготных периодов, когда деятельность не ведется по определенным причинам). А еще взносы можно не платить, если предприниматель перешел на уплату налога на профессиональный доход.

Страховые взносы за себя делятся на две группы:

  • обязательные или фиксированные, размер которых одинаков для всех ИП;
  • дополнительные, если годовой доход предпринимателя превысил 300 тысяч рублей.

Обязательные взносы для ИП в 2020 году установлены статьей 430 НК РФ и составляют 40 874 рублей:

  • на пенсионное страхование – 32 448 рублей;
  • на медицинское страхование – 8 426 рублей.

Известно также, какие изменения по страхованию ИП планируется внести в следующие годы. Минфин уже подготовил законопроект, в которым приводятся такие суммы.

Год Всего Пенсионное страхование Медицинское страхование
2021 45 218 36 455 8 763
2022 49 547 40 433 9 114
2023 52 536 43 057 9 479
2024 55 765 45 907 9 858

А вот давно ожидаемое изменение порядка расчета дополнительного взноса на УСН Доходы минус расходы так и не было внесено в статью 430 НК РФ. Это означает, что плательщики расходной упрощенки по-прежнему рассчитывают дополнительный взнос со всех полученных доходов, без учета предпринимательских затрат.

В остальном порядок уплаты страховых взносов за себя не изменился. Обязательную сумму взносов надо перечислить не позднее 31 декабря текущего года, а дополнительный взнос, если он есть, – не позднее 1 июля следующего года.

Какие изменения в ЕНВД в 2020 году приняты для ИП

Очень много вопросов наши пользователи задают про изменения на ЕНВД в 2020 году для ИП. Дело в том, что этот режим скоро будет отменен, поэтому его плательщики должны заранее решить, на какую систему налогообложения им перейти.

По принципу расчета налога ЕНВД похож на ПСН – в обоих случаях за основу берут не реальный, а предполагаемый доход предпринимателя. Кроме того, ИП на вмененке могут перейти на уплату налога на профдоход или упрощенную систему налогообложения.

Окончательная отмена ЕНВД предполагается с 2021 года, поэтому для выбора новой системы остается всего год. Однако запрет на ЕНВД в 2020 году для ИП – уже реальность, если ваш бизнес связан с торговлей некоторыми маркированными товарами (обувью, меховыми изделиями и лекарствами).

А для тех, кто еще вправе работать на вмененке, надо знать, что коэффициент К1 на 2020 год вырос и составил 2,009 (приказ Минэкономразвития № 684 от 21.10.2019 N 684). Это означает рост исчисленного налога на 4,9%.

Если вы имели право на вычет за ККТ, но не воспользовались им, то еще можете уменьшить квартальный налог за 4 квартал 2019 года. С 2020 года такой возможности уже не будет.

Главные изменения для ИП на патенте в 2020 году

Если вы планируете применять патент в 2020 году, внимательнее следите за региональным законодательством. Дело в том, что субъекты РФ получили больше прав по регулированию ПСН на своей территории.

  1. Устанавливать при расчете стоимости патента потенциальный доход на единицу физпоказателя (одного работника, транспорт, пассажирское место, квадратный метр площади объектов торговли или общепита).
  2. Объединять в группу для получения единого патента смежные виды деятельности (например, строительные работы с кровельными, малярными, сантехническими, монтажными).
  3. Ограничивать количество транспортных единиц автотранспорта или объектов торговли/общепита, а также площади арендуемых помещений и земельных участков для получения патента.

Чтобы такие изменения вступили в силу, они должны быть приняты соответствующим региональным законом или Постановлением.

А еще ПСН, так же, как и ЕНВД, нельзя применять в 2020 году для реализации обуви, лекарств и изделий из меха.

Как представить пояснения к декларации по НДС

Камеральная проверка уплаты НДС имеет свои особенности. Обратите внимание: срок камеральной проверки декларации по НДС сокращен до двух месяцев.

Большинство компаний по указанному налогу сдают электронную отчетность.

Как прописано в п. 3 ст. 33 НК РФ, запрошенные инспекцией пояснения к виртуальной декларации необходимо направить только в электронной форме по ТКС в утвержденном формате. Пояснения на бумаге не считаются представленными.

Если затребованные при «камералке» пояснения или уточненная декларация не представлены в 5-дневный срок, то последует штраф по ст. 129.1 НК РФ в размере 5 тыс. рублей, за повторный проступок в том же календарном году он вырастет до 20 тыс. рублей.

Недавно вышестоящий налоговый орган рассмотрел спор по вопросу уплаты 5-тысячного штрафа в пользу компании.

Она в марте получила требование о предоставлении пояснений к НДС-декларации за III квартал прошлого года. Пояснения были направлены в инспекцию вовремя по ТКС, но обычным письмом, к которому были прикреплены первичные документы.

Налоговики посчитали пояснения непредставленными, так как компанией не был соблюден формат письма, утвержденный Приказом ФНС РФ от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@. За это ей выставили штраф 5 тыс. рублей.

Вышестоящая налоговая инстанция отменила решение инспекции. Поскольку статья 88 НК РФ не предусматривает указаний на то, что неформализованные электронные пояснения не считаются представленными.

А статья. 129.1 Кодекса наказывает только за их непредставление, а не за нарушение электронного формата.

Поэтому компанию, направившую в ИФНС пояснения простым письмом по ТКС, нельзя привлечь к ответственности по ст. 129.1 НК РФ.

Примечание редакции:

данное решение поможет организациям, оказавшимся в подобных ситуациях, избежать штрафа без обращения в суд. Достаточно сослаться на него при появлении такой необходимости.

Напомним, что требование о представлении пояснений к декларации по НДС будет направлено, если налоговики выявят противоречия, несоответствия между сведениями, содержащимися в декларации налогоплательщика и его контрагента или в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур. К требованию прилагается перечень операций, по которым установлены расхождения.

Алгоритм заполнения пояснений зависит от факта наличия ошибок в декларации, приведших к занижению налога.

Если такая ошибка закралась, надо подать «уточненку» (п. 1 ст. 81 НК РФ). Прилагать к ней пояснения, раскрывающие причину неточностей, или нет – решает сама организация, ведь НК РФ не запрещает и такой вариант представления документов.

Если компания уверена в правильности заполнения отчетности, то в пояснениях это надо донести до контролеров. К примеру, раскрыть причину расхождений между «прибыльной» базой и НДС-базой (могли присутствовать операции, освобожденные от НДС) или причину несоответствия данных книги покупок и книги продаж контрагента (после сверки с ним). При необходимости к пояснениям можно приложить копии первичных документов.

Обнаруженные в отчете неточности, не повлиявшие на расчет налога или не занизившие его уплату, не приводят к необходимости подачи «уточненки». Это надо отразить в пояснениях.

Кто должен предоставлять декларацию по налогу на добавленную стоимость?

Плательщиками НДС являются:

  • юр. лица. Как правило, сюда входят все организации, не получившие освобождения от уплаты по ст. 145 и 145.1 НК РФ.
  • индивидуальные предприниматели (ИП). Регистрируясь в налоговых органах, данные лица принимают статус плательщика НДС автоматически, который перестает быть актуальным при переходе из общего режима на один из специальных – ЕНВД, УСНО, ЕСХН. При соблюдении условий ст. 145 НК РФ можно также освободиться от уплаты НДС.
  • лица, осуществляющие завоз товаров через таможню. В таможенный союз входит пять стран – Российская Федерация, Казахстан, Армения, Беларусь, Киргизия. Уплата производится в соответствии с абз. 4 ст. 143 НК РФ.
  • налоговые агенты (п. 5 ст. 173 НК РФ).

Декларация по НДС подается ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, на основании книги учета продаж и покупок и имеющихся счетов-фактур.

Сроки подачи декларации в 2017 году:

  • III кв. – 25.10.2017 года
  • IV-кв. – 25.01.2018 года

Сроки подачи декларации в 2018 году:

  • I кв. – 25.04.2018 года
  • II кв. – 25.07. 2018 года
  • III кв. – 25.10.2018 года
  • IV кв. – 25.01.2019 года

Плательщики НДС

Организационно-правовая форма хозяйствующего субъекта – это не основание для установления обязанности по уплате НДС, как и поводом для освобождения от его уплаты. Таким образом, в качестве плательщика НДС могут выступать и юридические лица и предприниматели. Поэтому предприниматели не только вправе работать с НДС, но иногда и обязаны это делать. Если ИП имеет право выбора, то для того, чтобы решить, стоит ли ему работать с НДС, следует выделить некоторые положительные моменты работы с этим налогом:

  • возможность заключать контракты с крупными организациями, являющимися плательщиками НДС;
  • опыт в расчете НДС и вычетов, применяемых по нему.

Помимо преимуществ, выделяют также и недостатки при работе с НДС:

  • обязательное включение НДС в отпускную стоимость товара;
  • сложности, возникающие с налоговым учетом.

Важно! Несмотря на довольно существенные минусы, многие ИП выбирают осуществление предпринимательской деятельности с НДС.

Виды НДС

Рассматриваемый налог может быть двух видов:

  • НДС, уплачиваемый участниками сделок, которые совершаются в пределах РФ (например, сделки купли-продажи);
  • НДС, уплачиваемый при импорте товаров (услуг) из-за границы.

Во втором случае устанавливаются специальные правила работы с НДС. Их различие может зависеть от того, откуда ввозятся товары в Россию (из стран ЕАЭС или не входящих в ЕАЭС), или имеет место импорт услуг.

Уплата НДС при совершении сделок в РФ

Индивидуальные предприниматели являются плательщиками НДС, когда осуществляют сделки купли-продажи товаров или услуг в России в следующих ситуациях:

  • если ИП находится на ОСН (общая система налогообложения).
  • ИП применяет специальную систему налогообложения.

Начнем с главного: фиксированные взносы ИП “за себя” в 2020 году

Размер взносов на 2020 год давно известен и прямо указан в статье 430 Налогового Кодекса РФ:

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 32448 руб.
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8426 руб.
  3. Итого за 2020 год = 40874 руб.
  4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  5. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.

Калькулятор взносов ИП на 2020 год


МРОТ на 2020 год установлен в размере 12130 рублей

Рассказываю об этом изменении в видео ниже:


Дали отсрочку до 1 июля 2021 года по применению онлайн-касс для ИП без сотрудников, которые оказывают услуги или продают товары собственного производства

Правда, эту отсрочку дали уже в 2019 году. Но все равно, добавлю эту важную новость в эту сводную статью, так как многие про нее просто не знают.

Или посмотрите видео:

Надзорные каникулы будут действовать и в 2020 году

Давно писал про то, что будут продлены надзорные каникулы. Тогда это был законопроект, а теперь закон № 480-ФЗ от 25 декабря 2018 года. О том, что такое надзорные каникулы можно посмотреть в моем видео, чуть ниже.

Что изменилось? Если совсем кратко, то надзорные каникулы продлеваются на 2019 и 2020 годы.

ИП на ОСН

Если предприниматель находится на основной системе налогообложения, то он является полноценным плательщиком НДС, а значит обязан своим контрагентам выставлять счета-фактуры, перечислять налог в бюджет, а также подавать в налоговую декларацию по НДС. Кроме того, предприниматель может применять к вычету входящий НДС, уменьшать сумму исходящего налога, рассчитанного для уплаты в бюджет. Если в течение отчетного периода ИП на УСН не совершает сделок с НДС, то это не освобождает его от сдачи налоговой декларации. Подать он ее должен в установленный срок, то есть до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Уплата налога происходит в таком порядке:

  1. Рассчитывается налог за истекший квартал.
  2. Полученное значение НДС делят на 3.
  3. Уплачивается НДС равными платежами в размере, полученном во втором пункте. Таким образом, если НДС оплачивается за 1 квартал, то платежи перечисляются в размере 1/3 части НДС за 1 квартал – тремя равными частями: до 25 апреля, до 25 мая и до 25 июня.

Если предприниматель – плательщик НДС не выполняет свои обязательства, то он будет нести ответственность. Например, если ИП не оформил для контрагента счет-фактуру, то ответственность его определяется исходя из возможного ущерба, нанесенного данному контрагенту. В случае не представления декларации по НДС, ИП ожидает:

  • штраф в размере 5% от суммы НДС (не менее 1000 рублей, но и не более 30% от суммы налога);
  • блокировка расчетного счета в банке (при просрочке даты представления декларации более 10 дней).

В случае несвоевременной уплаты НДС в бюджет, за каждый день просрочки начисляется пеня. Кроме того, штраф также предусматривается и за нарушение способа подачи декларации.

Важно! Декларация по НДС в ИФНС представляется в электронном виде. В случае подачи декларации на бумаге, ИП оштрафуют на 200 рублей. А если пройдет более 10 дней с момента непредставления отчета в электронном виде, счет предпринимателя будет заблокирован.

Структура документа

Данный документ состоит из двенадцати разделов. Если организация за отчетный квартал не производила действий, которые облагаются НДС, заполнять необходимо только первый и седьмой разделы.

  • Раздел 1. Отражает основные сведения и суммы, как подлежащие к уплате, так и к возмещению.
  • Раздел 2. Предназначен для внесения данных налоговыми агентами (статья 161 НК РФ). При совершении операций, не предусмотренных в данном разделе, следует внести данные и в другие разделы.
  • Раздел 3. Включает в себя суммы, подлежащие к уплате в статье 164 НК РФ – полученные в результате реализации товаров и услуг, продажи предприятия в целом и расчет с нее налога за реализацию, подлежащие восстановлению суммы и авансовые пополнения, требующие уплаты налога в квартале, в котором произошло пополнение.
  • Раздел 4. Заполняется организациями, ставка которых по налогу является нулевой, либо лицами, освобожденными от обязанности уплаты данных взысканий в бюджет.
  • Раздел 5. Указываются суммы по НДС с использованием нулевой ставки. Этот раздел позволяет избежать сдачи дополнительных документов для подтверждения данных операций.
  • Раздел 6. Указываются коды операций, проведенных на предприятии в течение отчетного периода, не имеющие статуса действий, облагаемых по ставке 0%.
  • Раздел 7. Требует составления перечня всех операций, которые не подлежат уплате по ним налога, произведенных за пределами Российской Федерации.
  • Раздел 8 и 9. Содержат сведения за истекший период, отображенные в книге покупок и продаж.
  • Разделы 10, 11 и 12. Вносятся данные на основании счетов-фактур, полученных и отправленных за истекший период.

Названы разрешенные для ИП налоговые режимы в 2020 году: старые отменили, новые ввели

Какие налоги обязан платить ИП полностью зависит от системы налогообложения. В 2020 году изменений много, одни режимы запрещены для многих ИП, но зато вводятся новые. Какие системы налогообложения можно выбирать в 2020 году:

ОСНО – общая система. В большинстве случаев на ней оказываются или крупные налогоплательщики, которые не вписываются в ограничения спецрежимов, либо те, кто пропустил срок уведомления о выборе другой системы.

Основной налог с прибыли для предпринимателя на ОСНО – НДФЛ 13%. Он рассчитывается с разницы между выручкой и затратами. Поэтому придется вести очень скрупулезный документальный учет всех операций. Кроме того нужно будет платить НДС.

Далее идут специальные налоговые режимы, которые предприниматель может выбирать самостоятельно. Но у каждой системы есть свои ограничения.

УСН – «упрощенка». Здесь ИП может самостоятельно выбрать, как ему удобней рассчитываться с бюджетом либо платить 6% только с «Доходов» либо 15% с разницы «Доходы минус расходы». Очень внимательно нужно выбирать ставку. Потому что сменить ее можно только раз в год.

Стандартные лимиты для «упрощенки» следующие:

  • Персонал не более 100 чел.;
  • Доходы и остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.

В 2020 году введен второй порог ограничений:

  • Персонал не более 130 чел.
  • Доход не более 200 млн. руб.

Но в этом случае ставки налога уже «Доходы» 8% вместо 6% и «Доходы минус расходы» 20% вместо 15%. И если превысить вторые ограничения, то ИП автоматически слетает на ОСНО.

ЕНВД – «вмененка». На этом режиме совсем неважно, какая прибыль у ИП. Налог рассчитывается исходя из количества единиц бизнеса (физических показателей), которые приносят выручку. Это могут быть: работники, метраж торговых площадей, автомобили и пр. Государством заранее устанавливается размер дохода, который приносит физический показатель, по каждому виду деятельности. И, исходя из этих данных, рассчитывается налог.

В 2021 году правительство полностью планирует отменить ЕНВД по всей стране. А в 2020 году «вмененка» запрещена по торговле маркированными товарами. Для всех остальных действуют следующие ограничения:

  • Сотрудников не более 100 чел.;
  • Не все виды деятельности разрешены для ЕНВД и не во всех регионах.

ПСН – патент. На патенте размер налога тоже не зависит от выручки предпринимателя. Для каждого вида деятельности устанавливается потенциально возможный доход. Из этого показателя рассчитывается налог – это и будет стоимость патента. Чтобы вести бизнес ИП просто оплачивает патент, на любой срок и на конкретный вид бизнеса.

Ограничения по патенту:

  • Персонал не более 15 чел.;
  • Доходы не более 60 млн. руб.

Как и «вмененщики» ИП на патенте в 2020 году не могут торговать «маркировкой».

Налог на профессиональный доход (налог для самозанятых). Совершенно новый вид налогообложения только для тех, кто работает сам на себя (без наемных работников) и получает доход не более 2,4 млн. руб. в год. Ставка налога может быть:

  • 4% — с дохода от физлиц;
  • 6% — с дохода от юрлиц или ИП.

Больше самозанятые ничего не платят в бюджет (даже страховые «за себя»).

ЕСХН – сельхозналог. Может применяться, если доля дохода от сельхоз деятельности не менее 70%. ЕСХН рассчитывается с разницы между доходом и затратами по ставке 6%.

Новые страховые взносы «за себя»

Независимо от того приносит ли бизнес доход, есть ли работа или временно деятельность не ведется каждому предпринимателю приходиться платить страховые взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование (за исключением самозанятых). Они переводятся отдельно от сотрудников (если такие есть у ИП).

Величина взносов на каждый год разная. Но неизменно одно: каждый год она увеличивается. 2020 не стал исключением.

Суммы страховых взносов для ИП «за себя» в 2020 году:

Вид платежа

Сумма

Фиксированный взнос на пенсионное страхование

32 448 руб.

Фиксированный взнос на медицинское страхование

8 426 руб.

Крайняя дата для их перечисления 31.12.2020. Эти платежи нужно перевести в бюджет, в том случае, если доход ИП за год не превысил 300 тыс. руб.

Взносы можно платить как единой суммой в конце года, так и равными долями помесячно или поквартально. Это решает сам предприниматель как ему удобно. Почему многим ИП выгодно платить каждый квартал, разберем ниже.

Если же доход оказался больше 300 тыс. руб. в год, то предприниматель должен также перечислить на ОПС 1% с суммы этого превышения. Такой взнос уже рассчитывается самостоятельно и перечисляется до 01.07.2020 года.

Например: ИП Савченко получил за год доход 762 000 руб. Рассчитаем 1% дополнительного взноса на ОПС:

(762 000 – 300 000)*1%=4 620 руб.

На каждом режиме налогообложения разные нюансы признания доходов. Подробно о том, как правильно рассчитать 1% страховых с превышения и не переплатить в бюджет, в нашей статье (откроется в новом окне)

Теперь разберем, что ждет предпринимателя с сотрудниками в 2020 году и сколько придется заплатить в этом случае.

Рост «зарплатных» налогов для ИП с работниками в 2020 году

Если ИП нанимает персонал, он становиться полноценным налоговым агентом. Это значит, что нужно будет самостоятельно рассчитывать и перечислять государству все «зарплатные» налоги. При этом никаких льгот или поблажек для предпринимателей не предусмотрено. В этом вопросе все ИП действуют наравне с юрлицами.

Помимо роста страховых «за себя» в 2020 году, выросли и платежи за работников на минималке. Это связано с тем, что федеральный МРОТ на 2020 год установлен в размере 12 130 руб. (в 2019 МРОТ 11 280). Соответственно, чем больше выплаты сотрудникам, тем больше с них отчислений. Теперь рассмотрим, сколько всего предстоит переводить в бюджет предпринимателю за своих работников.

Все «зарплатные» налоги для ИП с работниками в 2020 году:

Вид платежа

Ставка

Срок уплаты

Примечание

НДФЛ

13%

Не позднее следующего дня после выплаты зарплаты

Удерживается из зарплаты сотрудников

Пенсионное страхование

22%

Ежемесячно, не позднее 15 числа следующего месяца

Страховые уплачиваются за счет работодателя

Медицинское страхование

5,1%

Социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству

2,9%

Взносы на травматизм

От 0,2% в зависимости от условий труда*

*Ставку взносов устанавливает ФСС для каждого предпринимателя отдельно.

Как видно список платежей в бюджет для предпринимателя обширный. Как выкрутиться, чтобы не разориться и не попасть на штрафы? Все на чем можно законно сэкономить в следующей главе.

В чем особенности декларации?

Обновленный отчет по НДС с 2016 года не ограничивается тем, что в нем указывается сумма исчисленного налога и порядок расчета налоговой базы. В качестве дополнения в форму декларации стали входить данные из книги покупок и книги продаж за отчетный период (разделы 8 и 9).

В каждой строке разделов указывается:

  • ИНН/КПП контрагента;
  • исходные данные о зарегистрированном счете-фактуре (номер, дата);
  • время приема на учет полученных товаров/услуг;
  • сумма прихода/реализации;
  • величина НДС.

При электронной передаче декларации в налоговый орган происходит автоматическая сверка сведений, представленных в отчете. Во-первых, производится контроль актуальности ИНН партнера по регистрам учета юридических лиц. Во-вторых, сверяются записи в книгах покупок/продаж обоих контрагентов.

Такая система сдачи декларации по НДС дает возможность налоговому инспектору проводить камеральную проверку уже на этапе приема отчета.

Помните: сдавать налоговую декларацию по НДС необходимо в тот территориальный налоговый орган, где юридическое лицо стоит на учете. Для ИП место сдачи отчетности по НДС совпадает с местом постоянной регистрации.

Для кого обязательно предоставление декларации

Все тонкости, касающиеся одного из самых сложных налогов – НДС – изложены в главе 21 НК РФ. Здесь четко очерчен круг хозяйствующих субъектов, обязанных регулярно представлять в фискальные органы декларацию по НДС. К ним относятся:

  • юридические лица, вне зависимости от формы собственности и организационно-правовой формы, применяющие в работе ОСНО;
  • физические лица-ИП, работающие по общей системе;
  • субъекты, подпадающие под статус налоговых агентов;
  • организации и ИП, применяющие «вмененный» режим или УСН – в ситуациях, предусмотренных налоговым законодательством.

Отчетность по НДС для «спецрежимников»

Применение облегченных налоговых схем – УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН – является основанием для освобождения налогоплательщика от обязанностей учитывать и платить НДС. Но в ряде случаев «упрощенцы» и плательщики вмененного налога должны, наряду с обязательными для них отчетами, сдавать декларацию по НДС.

Какой отчет по НДС нужно сдать не позднее 20.01.2020?

Говоря об НДС, необходимо отметить еще одну отчетную дату — 20 дней отводит НК РФ на подготовку и представление в налоговый орган журнала учета счетов-фактур (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

По окончании 4-го квартала 2019 года представить журнал учета счетов-фактур необходимо не позднее 20.01.2020.

Журнал учета счетов-фактур оформляют посредники (комиссионеры, агенты, экспедиторы, застройщики), если они:

  • не признаются плательщиками НДС (освобождены от обязанностей плательщика НДС), а также не признаются налоговыми агентами по НДС;
  • выставили или получили в отчетном периоде счета-фактуры с выделенным налогом.

За год сдача НДС-отчета в виде журнала учета счетов-фактур указанными категориями посредников также происходит не менее четырех раз — по итогам каждого квартала. Но если счета-фактуры в каком-то из кварталов посредник не получал и не выставлял, журнал учета счетов-фактур представлять контролерам не требуется.

Налоговики примут журнал только в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО — такой способ предусмотрен НК РФ для данного вида НДС-отчетности.

Изменения для ИП-работодателей

У ИП с работниками появятся новые обязанности:

  1. Если работников больше 10, то отчётность за них надо сдавать только в электронном виде. Сейчас эта обязанность установлена только для тех, у кого больше 25 работников.
  2. При каждом кадровом изменении (приёме, увольнении, переводе) надо сдать в ПФР новую отчётность по форме СЗВ-ТД. Изменение введено в связи с переводом трудовых книжек на электронный формат.
  3. Зарплата работника должна быть не меньше МРОТ. В 2020 году общероссийская минималка установлена в размере 12 130 рублей, а если есть региональный МРОТ, надо ориентироваться на него.
  4. Срок сдачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за год перенесён на один месяц, поэтому вместо 1 апреля успейте отчитаться не позднее 1 марта 2020 года. А расчёт по взносам, начиная с 1 квартала 2020, надо сдавать по новой форме (приказ ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@).
  5. Выросла предельная величина базы для расчёта взносов за работников. Это означает, что платить за страхование физлиц работодателям придётся больше.

Другие важные изменения

Пожалуй, самая хорошая новость в нашем обзоре для ИП без работников – это возможность работать без кассового аппарата до 1 июля 2021 года. Отсрочка от ККТ стала действовать с середины 2019 года и распространяется на предпринимателей, которые оказывают услуги, выполняют работы или продают изделия своего производства.

И ещё несколько новостей по взаимодействию с ФНС:

  • С 1 сентября 2020 года налоговая служба сможет принудительно снимать с учёта индивидуальных предпринимателей. Но это станет возможным при одновременном соблюдении двух условий: наличие задолженности по налогам (сборам) и отсутствие отчётности в течение 15 месяцев.
  • Первый налоговый период на УСН снова изменили. Речь идёт от тех предпринимателях, которые зарегистрировались в декабре текущего года. С 2017 года они получили право отчитываться первый раз не за неполный год (т.е. только за декабрь), а сдавать одну декларацию за декабрь и следующий год. Но эту норму отменили и вернулись к прежним правилам. То есть, если ИП зарегистрировался в декабре 2019 года, он должен сдать декларацию не позднее 30 апреля 2020 года.
  • За мелкие недоимки – до 3 000 рублей – ФНС больше не будет блокировать расчётный счёт ИП. Решение о принудительном взыскании примут только через три года после того, как задолженность не будет погашена.
  • ФНС намерена всерьёз заняться серыми зарплатами. Анализировать будут заработную плату каждого работника, сравнивая её с региональным МРОТ и средней оплатой труда по отрасли. И если подтвердится, что зарплата выдавалась в конверте, НДФЛ с суммы свыше официальной выплаты работодатель заплатит за свой счёт.

Уплата НДС за 2019 год в 2020 году: о каких датах следует помнить?

Сроки уплаты НДС за год разные, и, чтобы с ними определиться, решите:

  • будете перечислять указанную в декларации сумму налога единым платежом (п. 1 ст. 45 НК РФ);
  • или примените схему уплаты налога частями (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Для первого варианта оплаты на перечисление НДС отводятся те же 25 дней с момента окончания каждого квартала, что и на подачу декларации по НДС.

Если за 4-й квартал вы применяете «дробную» схему НДС-платежей (равными долями в течение 3 месяцев после окончания отчетного периода), 27.01.2020 вам предстоит перечислить только первую часть налога. При такой схеме уплаты оформляйте платежки регулярно каждый месяц. Покажем на примере, как это сделать.

Пример

ИП Хуснутдинов Р. Н. применяет общую систему налогообложения и платит НДС. По итогам 4-го квартала 2019 года он оформил декларацию по НДС и отправил ее по ТКС в инспекцию 23.01.2020 (не дожидаясь крайней допустимой для НДС-отчетности даты 27.01.2020).

В декларации НДС к уплате составил 198 495 руб. ИП Хуснутдинов Р. Н. решил не затягивать с перечислением налога в бюджет. Для этого он:

  • рассчитал ежемесячный платеж по НДС: 198 495 руб. / 3 = 66 165 руб.;
  • составил таблицу платежей (основное правило своевременного расчета с бюджетом — дату определить из расчета того, что планируемый срок уплаты должен быть на 2–3 дня раньше нормативного):

Подлежащая перечислению сумма НДС, руб.

Дата уплаты НДС по НК РФ с учетом переносов, не позднее

Планируемая дата уплаты

66 165

27.01.2020

(перенос с субботы 25 января)

23.01.2020

66 165

25.02.2020

20.02.2020

66 165

25.03.2020

23.03.2020

Из следующего раздела узнайте о других сроках уплаты НДС.

Другие сроки уплаты НДС и размеры наказаний за нарушение платежных сроков

Сроки уплаты НДС за год не всегда ограничены 25-м числом. О других контрольных НДС-датах узнайте из таблицы:

Операция

Срок уплаты НДС

Ссылка на НПА

Импорт товаров из стран-участниц ЕАЭС

По итогам 4 квартала 2019 года — не позднее 20.01.2020

П. 19 приложения № 18 к Договору о ЕАЭС

Импорт товаров из других стран (не входящих в ЕАЭС)

Не дожидаясь окончания квартала, на таможне одновременно с другими таможенными платежами

Таможенный кодекс ЕАЭС

Приобретение работ (услуг) у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ

В день перечисления денег за работы (услуги) отдельной платежкой (функция налогового агента)

П. 4 ст. 174 НК РФ

За несоблюдение платежных сроков по НДС могут последовать санкции — и не только пени за просрочку платежа, но и штрафы:

Вид нарушения

Последствия

Ссылка на статью НК РФ

Налоговики на выездной проверке обнаружили, что вы неправильно исчислили НДС и в связи с этим не доплатили налог в бюджет

При неумышленной ошибке — штраф 20% от неуплаченного НДС.

П. 1 ст. 122 НК РФ

При доказанности умысла — 40% недоплаченного налога

П. 2 ст. 122 НК РФ

Вы опоздали с уплатой НДС, а в декларации рассчитали его сумму правильно

Начислят пени за весь период просрочки.

Штрафа быть не должно.

Ст. 75 НК РФ,

письмо Минфина от 28.06.2016 № 03-02-08/37483,

п. 19 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57,

письмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692

Срок сдачи налоговой декларации по НДС при импорте

Коммерческие структуры, занятые импортом товаров из ЕАЭС также обязаны предоставлять декларации о начислении НДС. Для них, крайним сроком сдачи является 20 число каждого месяца следующего за месяцем, когда был осуществлен прием на баланс или расчет за получение импортного товара. Таблица:

Период: Срок подачи декларации по НДС
Декабрь 2019 20.01.2020
Январь 2020 20.02.2020
Февраль 2020 20.03.2020
Март 2020 20.04.2020
Апрель 2020 20.05.2020
Май 2020 20.06.2020
Июнь 2020 20.07.2020
Июль 2020 20.08.2020
Август 2020 20.09.2020
Сентябрь 2020 20.10.2020
Октябрь 2020 20.11.2020
Ноябрь 2020 20.12.2020
Декабрь 2020 20.01.2021

Чего ожидать при нарушении сроков

Срок сдачи налоговой декларации по НДС фиксированный в каждом квартале отчетного года. Плательщику обязательно стоит ознакомиться со сроками, чтобы не нарушать их по собственному незнанию. В случае нарушения и опоздания, ИП или организацию ждут штрафные санкции. В частности, назначается штраф, в размере 5% от общей суммы НДС указанной в отчетной документации. Обратите внимание, что в дальнейшем, штраф будет, повышается на 5% за каждый месяц просрочки. Но при этом общий объем штрафов не может превышать 30% от объема НДС, а минимальный размер составляет 1000 рублей, в том числе в случаях, если 5% штрафа составляют меньшую сумму. Поэтому, помимо штрафных санкций со временем стоит ожидать звонков и визитов со стороны налоговой службы с целью разъяснения причин, по которым задерживается отчет.

Общие сведения о НДС

Для начала разберемся что же такое НДС. Налог на добавленную стоимость — это так называемый налог на потребление. По сути такой налог является надбавкой к цене реализуемого товара, то есть, платит его покупатель, совершая покупку. Именно предприятие, эту продукцию реализующее, подает декларацию в инспекцию.

Различные ставки

Величина ставки регулируется статьей 164 Налогового Кодекса РФ, она не фиксированная и отличается для разных видов товаров.

Например, для большинства услуг и продукции налог на добавленную стоимость составляет 18%.

Исключение составляют некоторые виды услуг и товаров: детская продукция, книжная продукция и периодические печатные издания образовательного характера, а также некоторые из медицинских товаров имеют сниженную ставка в 10%. Существует также нулевая ставка, касаемая экспортируемых товаров, некоторых перевозок пассажиров и других.

Налоговый агент — в каких случаях?

Возможно, вам случалось сталкиваться с ситуациями, когда налогоплательщик по некоторым причинам не мог платить налог на нас самостоятельно, и за него это делало другое лицо (чуть ниже мы рассмотрим эти случаи).

Это и есть налоговый агент, который заранее вычтет нужную сумму из дохода и далее отправит ее в государственный бюджет. Таким образом этот человек или предприятие выступает связующим звеном между государством и этим налогоплательщиком.

Согласно Налоговому Кодексу, налоговым агентом по НДС считается тот, кто:

  • покупает продукцию или услуги у иностранных лиц, которые не стоят на учете в российской налоговой (покупка осуществляется в России);
  • арендует или покупает госимущество, имущество субъектов РФ;
  • продает конфискат, скупленные ценные вещи или покупает имущество обанкротившегося лица.

Налог на добавленную стоимость и декларация

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это пошлина, которая является набавкой к стоимости продукции. По сути, ее оплачивает именно покупатель, но подавать декларацию обязана организация, которая реализует данный товар. 

Налоговая декларация по НДС – это отчетная документация по оплаченному налогу. Обязанность подавать ее в налоговую службу получают только те граждане или компании, которые вспоминаются в Налоговом кодексе (статья 174.1), как такие, которым нужно оплачивать НДС.

Декларацию по НДС необходимо подавать каждые три месяца (4 раза в год). Последний срок отправки документа в инспекцию – 25 число последующего месяца. Всяческие опоздания с подачей налоговой отчетности тянут за собой уплату штрафов.

Что представляет собой налог на добавленную стоимость и как выглядит декларация по такому налогу вы можете узнать в этом видео:

Кто и куда должен представлять отчетность

В статье 174 Налогового кодекса указаны лица, которые обязаны подавать отчетность по НДС. Это:

  • ИП и организации, в том случае если они не пользуются другим типом налогообложения (ПСН, ЕСХН и пр.);
  • налоговые агенты;
  • посредники, выделяющие в счетах-фактурах НДС. 
Подавать декларацию нужно в отдел ФНС, которая находится по месту регистрации организации. Для индивидуального предпринимателя лучше выбирать тот отдел налоговой инспекции, который находится по его месту жительства.

Сроки подачи

Декларация по НДС подается каждый квартал. Для каждого из них сроки подачи выглядят следующим образом:

  1. Первый квартал – до 25 апреля;
  2. Второй – до 25 июля;
  3. Третий – до 25 октября;
  4. Четвертый – до 25 января следующего года.

Если указанная дата выпадает на выходной, то срок подачи переносится на ближайший рабочий день.

Форма декларации

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость сформирована из 12 разделов, но очень часто их полное заполнение необязательно. Общими для всех налогоплательщиков являются только титульный лист и первый раздел. Их нужно будет заполнять при любых обстоятельствах.

На титульном листе должна быть указана такая информация:

  • за какой период заполняется декларация (указать код квартала и год заполнения);
  • общие сведения о налогоплательщике, который подает декларацию (название фирмы, ИНН и пр.);
  • данные о том, какая именно подается декларация (уточненная или первичная).

Остальные разделы заполняются в соответствии с тем, кто именно их заполняет, и какие операции были совершены за отчетный период.

Второй раздел заполняется только налоговыми агентами. Если в этом квартале все операции по НДС совершили только агенты, то в первом разделе необходимо проставить прочерк.

Третий раздел необходимо заполнять тем налогоплательщикам, которые совершали операции по НДС с любыми ставками, кроме нулевой.

Разделы с 4 по 6 предназначены для заполнения теми налогоплательщиками, которые совершали операции по экспорту, налоговая ставка по которым равна нулю.

Скачать бланк налоговой декларации по НДС.

В седьмом разделе нужно приводить операции, которые освобождены от уплаты НДС, а также те, которые проводились за пределами страны.

Кто освобожден от уплаты НДС и как оформить такое освобождение – читайте здесь.

В восьмой раздел необходимо вносить информацию о налоговых вычетах. 9 раздел заполняют налоговые агенты и другие налогоплательщики, которые обязаны проводить исчисление НДС. 

В 10 и 11 разделы вносится информация из счетов-фактур. 12 раздел существует для внесения данных о счете-фактуре в тех ситуациях, когда налог уплачивать не требуется.
Источники

  • https://nalog-nalog.ru/nds/deklaraciya_nds/
  • https://ppt.ru/art/nalogi/otchetnost-nds
  • https://www.klerk.ru/buh/articles/478840/
  • https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-ip/izmeneniya-dlya-ip-v-2020-godu/
  • https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/declaracia
  • https://buhland.ru/mozhet-li-ip-rabotat-s-nds/
  • https://dmitry-robionek.ru/nalogi-ip-2020
  • https://xn——7kcdkcie1atjeq6bgqdfgqkc6ajh.xn--p1ai/nalogi-dlya-ip-v-2020-godu/
  • https://assistentus.ru/nds/sroki-uplaty-i-sdacha-otchetnosti/
  • https://nalog-nalog.ru/nds/deklaraciya_nds/deklaracii_po_nds_za_god_raschet_i_sroki_sdachi/
  • https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/izmeneniya-dlya-ip-2020
  • https://NdsKalkulyator.ru/sdacha-deklaracii-po-nds/
  • https://101million.com/buhuchet/otchetnost/deklaratsii/nds/opisanie.html
  • https://FBM.ru/bukhgalteriya/nalogooblozhenie/deklaracii/zapolnenie-nalogovoj-deklaracii-po-nds.html

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: