Nalogia.ru

Календарь бухгалтера на 2021 год

Сроки сдачи декларации по НДС

Декларация по НДС представляется в ИФНС ежеквартально в электронной форме, не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).
В 2021 году декларацию необходимо представить в следующие сроки:

  • за IV квартал 2020 года — не позднее 27.01.2021;
  • за I квартал 2021 года — не позднее 26.04.2021;
  • за II квартал 2021 года — не позднее 26.07.2021;
  • за III квартал 2021 года- не позднее 25.11.2021;
  • за IV квартал 2021 года — не позднее 25.01.2022.

Календарь сдачи бухгалтерской отчетности в 1 квартале 2021 года

Дата сдачи отчетности Какая отчетность сдается Куда сдается Кто должен сдать
15 января СЗВ-М, СЗВ-ТД за период с 1.12.2020 по 31.12.2020* ПФР Все страхователи
20 января Единая упрощенная налоговая декларация за 2020 год ИФНС Юридические лица, у которых отсутствуют объекты налогообложения, а также обороты по банкам и кассе
Декларация по водному налогу за четвертый квартал 2020 года Все, кто платит водный налог
Декларация по ЕНВД за четвертый квартал 2020 года Страхователи, выбравшие системой налогообложения ЕНВД
4-ФСС за 2020 год. Бумажный формат ФСС Все страхователи, которые выбрали бумажный вид отчетности и имеют менее 25 человек в штате
25 января Декларация по НДС за четвертый квартал 2020 года ИФНС Все, кто платит НДС, а также налоговые агенты
4-ФСС за 2020 год. Электронный формат ФСС Все страхователи, имеющие в штате более 25 сотрудников, а также с численностью до 25, но выбравшие электронный вид отчетности
1 февраля Расчет страховых взносов за 2020 год ИФНС Все страхователи
15 февраля СЗВ-М, СЗВ-ТД за январь ПФР Все страхователи
1 марта Декларация по налогу на прибыль за январь ИФНС Все организации на ОСНО, подающие отчетность каждый месяц
Расчет по налогу на прибыль за январь Налоговые агенты, которые каждый месяц исчисляют авансовые платежи на фактически полученную прибыль
СЗВ-СТАЖ ПФР Все страхователи
6-НДФЛ за весь 2020 год ИФНС Налоговые агенты
15 марта СЗВ-М, СЗВ-ТД за февраль Пенсионный фонд России Все страхователи
29 марта Декларации по налогу на прибыль за 2020 год ИФНС Организации на ОСНО
Декларации по налогу на прибыль за февраль Организации на ОСНО, подающие отчет каждый месяц
Налоговый расчет по налогу на прибыль за февраль Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи по фактической прибыли
30 марта Декларация по налогу на имущество компании за 2020 год ИФНС Организации, имеющие на балансе имущество
31 марта Бухгалтерская отчетность за 2020 год ИФНС Организации, имеющие на балансе имущество

*Отчет СЗВ-ТД сдается:

  • При кадровых переводах – до 15 числа следующего месяца;
  • Прием или увольнение сотрудников – в день утверждения кадрового приказа или на следующий рабочий день;
  • При отсутствии кадровых мероприятий отчет не сдается.

Такие правила распространяются на весь 2021 год.

Календарь сдачи бухгалтерской отчетности во 2 квартале 2021 года

Дата сдачи отчетности Какая отчетность сдается Куда сдается Кто должен сдать
15 апреля Подтверждение вида деятельности за 2020 год ФСС Все юрлица и ИП-работодатели
СЗВ-М, СЗВ-ТД за март ПФР Все страхователи
20 апреля Декларация по водному налогу за 1 квартал ИФНС Плательщики водного налога
Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал Юридические лица, у которых отсутствуют объекты налогообложения, а также обороты по банкам и кассе
4-ФСС за 1 квартал 2021 года. Бумажный формат ФСС Все страхователи, которые выбрали бумажный вид отчетности и имеют менее 25 человек в штате
26 апреля Декларация по НДС за 1 квартал ИФНС Все, кто платит НДС, а также налоговые агенты
4-ФСС за 1 квартал 2021 года. Электронный формат ФСС Все страхователи, имеющие в штате более 25 сотрудников, а также с численностью до 25, но выбравшие электронный вид отчетности
28 апреля Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал ИФНС Организации на ОСНО
Декларация по налогу на прибыль за март Организации на ОСНО, подающие отчетность каждый месяц
Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал Налоговые агенты
30 апреля 6-НДФЛ за 1 квартал ИФНС Налоговые агенты
Расчеты по страховым взносам за 1 квартал Все работодатели
Декларация по УСН за 2020 год Индивидуальные предприниматели на УСН
17 мая СЗВ-М, СЗВ-ТД за апрель ПФР Все работодатели
28 мая Декларация по налогу на прибыль за апрель ИФНС Организации на ОСНО, подающие отчет каждый месяц
Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи, по фактической прибыли
15 июня СЗВ-М, СЗВ-ТД за май ПФР Все работодатели
28 июня Декларация по налогу на прибыль за май ИФНС Организации на ОСНО, подающие отчет каждый месяц
Налоговый расчет по налогу на прибыль за май Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи по фактической прибыли

Календарь сдачи бухгалтерской отчетности в 3 квартале 2021 года

Дата сдачи отчетности Какая отчетность сдается Куда сдается Кто должен сдать
15 июля СЗВ-М, СЗВ-ТД за июнь ПФР Все страхователи
20 июля 4-ФСС за первое полугодие 2021 года. Бумажный формат ФСС Все страхователи, которые выбрали бумажный вид отчетности и имеют менее 25 человек в штате
Декларация по водному налогу за 2 квартал ИФНС Плательщики водного налога
Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал Юридические лица, у которых отсутствуют объекты налогообложения, а также обороты по банкам и кассе
26 июля Декларация по НДС за 2 квартал ИФНС Все, кто платит НДС, а также налоговые агенты
4-ФСС за первое полугодие 2021 года. Электронный формат ФСС Все страхователи, имеющие в штате более 25 сотрудников, а также с численностью до 25, но выбравшие электронный вид отчетности
28 июля Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал ИФНС Организации на ОСНО
Декларация по налогу на прибыль за март Организации на ОСНО, подающие отчетность каждый месяц
Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал Налоговые агенты
30 июля Расчеты по страховым взносам за полугодие ИФНС Все работодатели
2 августа 6-НДФЛ за полугодие ИФНС Налоговые агенты по НДФЛ
16 августа СЗВ-М, СЗВ-ТД за июль ПФР Все работодатели
30 августа Декларация по налогу на прибыль за июль ИФНС Организации, подающие отчет каждый месяц
Налоговый расчет по налогу на прибыль за июль Налоговые агенты по налогу на прибыль
15 сентября СЗВ-М, СЗВ-ТД за август ИФНС Все работодатели
28 сентября Декларация по налогу на прибыль за август ИФНС Организации, подающие отчет каждый месяц
Налоговый расчет по налогу на прибыль за август Налоговые агенты по налогу на прибыль

Календарь сдачи бухгалтерской отчетности в 4 квартале 2021 года

Дата сдачи отчетности Какая отчетность сдается Куда сдается Кто должен сдать
15 октября СЗВ-М, СЗВ-ТД за сентябрь ПФР Все работодатели
20 октября Единая упрощенная налоговая декларация за 3 квартал ИФНС Юридические лица, у которых отсутствуют объекты налогообложения, а также обороты по банкам и кассе
Декларация по водному налогу за 3 квартал Плательщики водного налога
4-ФСС за 9 месяцев 2021 года. Бумажный формат ФСС Все страхователи, которые выбрали бумажный вид отчетности и имеют менее 25 человек в штате
25 октября Декларация по НДС за 3 квартал ИФНС Все, кто платит НДС, а также налоговые агенты
4-ФСС за 9 месяцев 2021 года. Электронный формат ФСС Все страхователи, имеющие в штате более 25 сотрудников, а также с численностью до 25, но выбравшие электронный вид отчетности
28 октября Декларация по налогу на прибыль за сентябрь или девять месяцев ИФНС Компании на ОСНО
Налоговый расчет по налогу на прибыль за сентябрь или девять месяцев Организации на ОСНО в отношении доходов и налогов иностранных компаний
1 ноября Расчет по страховым взносам за девять месяцев ИФНС Все работодатели
6-НДФЛ за девять месяцев Налоговые агенты
15 ноября СЗВ-м, СЗВ-ТД за октябрь ПФР Все работодатели
29 ноября Декларация по налогу на прибыль за октябрь ИФНС Организации, подающие отчетность каждый месяц
Налоговый расчет по налогу на прибыль за октябрь Налоговые агенты по налогу на прибыль
15 декабря СЗВ-М, СЗВ-ТД за ноябрь ИФНС Все страхователи
28 декабря Декларация по налогу на прибыль за ноябрь ИФНС Организации, подающие отчетность каждый месяц
Налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрь Налоговые агенты по налогу на прибыль

Почему нужно следить за изменениями форм

Формы и порядок заполнения форм налоговых деклараций (расчетов), а также их электронные форматы утверждает ФНС по согласованию с Минфином (п. 7 ст. 80 НК РФ). За последнее время было принято множество новых законов, что повлекло изменение форм многих отчетов.

Вместе с тем в абзаце 2 пункта 4 статьи 80 НК РФ говорится о том, что инспекция не вправе отказать налогоплательщику в принятии налоговой декларации, но – внимание – той, которую он представляет по установленной форме (формату).

Исходя из этой нормы, можно сделать вывод, что в случае представления отчета по неустановленной, в том числе устаревшей, форме инспекция отчет не примет. Не путайте с понятием «сочтет не представленным» — это может произойти после того, как началась камеральная проверка.

Непринятие отчета повлечет серьезные последствия от штрафа до блокировки счета.

Новые формы за 2020 год

В 2021 году нужно будет представлять по новым формам следующие отчеты за 2020 год.

1. Расчет по страховым взносам по форме РСВ. Новая форма утверждена Приказом ФНС от 15 октября 2020 г. № ЕД-7-11/751@.

Обратите внимание, что в составе нового расчета РСВ с расчетного периода 2020 года нужно представлять информацию о среднесписочной численности работников организации. Отдельно эта информация в инспекцию больше не представляется.

Приказом ФНС от 15 октября 2020 г. № ЕД-7-11/752@ отменена форма «Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год».

Показатель «среднесписочная численность» теперь находится на титульном листе расчета по страховым взносам РСВ. Его нужно будет заполнять ежеквартально за расчетный (отчетный) период – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

2. Декларация по НДС. Новая форма утверждена Приказом ФНС от 19 августа 2020 г. № ЕД-7-3/591@. Ее нужно заполнить и подать в ИФНС с отчетности за IV квартал 2020 года.

В ней учтены последние дополнения перечней не облагаемых НДС операций:

  • безвозмездная передача недвижимости в казну РФ;
  • безвозмездная передача имущества для лечения коронавируса;
  • реализация услуг по обращению с ТКО;
  • передача исключительных прав на отечественные программы для ЭВМ.

А в список операций, облагаемых НДС по нулевой ставке, включена реализация услуг в аэропортах при международных полетах и полетах по РФ (не через Москву и область).

3. Декларация по налогу на прибыль. Новая форма утверждена Приказом ФНС от 11 сентября 2020 г. № ЕД-7-3/655@. Обновленная форма подается при сдаче декларации за 2020 год.

В новой форме декларации:

  • изменены штрихкоды;
  • введен новый код налогоплательщика для IT-компаний;
  • введен новый код вида доходов, полученных собственниками от распределения имущества при ликвидации фирмы;
  • предусмотрены изменения для налогоплательщиков, которые заключили соглашение о защите и поощрении капиталовложений, для участников специальных инвестиционных контрактов и резидентов ТОР;
  • утверждена новая редакция листа 02, приложений 4 и 5 к листу 02, лист 04 и другое.

4. Форма декларации по налогу на имущество обновлена Приказом ФНС от 28 июля 2020 г. № ЕД-7-21/475@. Применяется с отчетности за 2020 год.

Обновления в форме этой декларации связаны, в частности, с тем, что некоторым организациям были перенесены сроки уплаты налога (авансовых платежей по нему) в течение 2020 года, а также предоставлено освобождение от уплаты налога за II квартал 2020 года.

Новые формы с отчета за 1 квартал 2021 года

Начиная с отчета за 1 квартал 2021 года, нужно будет сдавать новый отчет по форме 6-НДФЛ (Приказ ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@).

Важное изменение состоит в том, что с начала налогового периода 2021 года справка о доходах и суммах налога физического лица (бывшая форма 2-НДФЛ) будет представляться не отдельным отчетом, а в составе расчета 6-НДФЛ — в качестве приложения № 1. Сама форма 2-НДФЛ отменена.

В приложении № 4 к приказу № ЕД-7-11/753@ приведена форма «Сведения о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц», которая выдается работодателем по заявлениям работников (п. 3 ст. 230 НК РФ).

Налоговый календарь для ИП

Обратите внимание – в связи с пандемией коронавируса для некоторых ИП и организаций сроки уплаты налогов и подачи отчётности могут быть перенесены, краткая информация в сводной таблице от ФНС, подробности описаны в этой статье.

Подробнее о налогообложении ИП. Самый простой налоговый календарь у ИП, не имеющих работников:

Налог 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал или по итогам года НПА

УСН*

Авансовый платеж по единому налогу за первый квартал — не позднее 25 апреля

Авансовый платеж по единому налогу за полугодие — не позднее 25 июля

Авансовый платеж по единому налогу за девять месяцев — не позднее 25 октября

Годовая декларация по УСН и оплата единого налога не позднее 30 апреля

ст. 346.21, 346.23 НК РФ

ЕНВД

Квартальная декларация не позднее 20 апреля, оплата вмененного налога до 25 апреля включительно

Квартальная декларация не позднее 20 июля, оплата вмененного налога до 25 июля включительно

Квартальная декларация не позднее 20 октября, оплата вмененного налога до 25 октября включительно

Квартальная декларация не позднее 20 января, оплата вмененного налога до 25 января включительно

ст. 346.32 НК РФ

ЕСХН

Авансовый платеж по сельхозналогу за полугодие — не позднее 25 июля

Годовая декларация по ЕСХН и оплата сельхозналога не позднее 31 марта

ст. 346.9, 346.10 НК РФ

НДС**

Сдать декларацию не позднее 25 апреля и заплатить налог до 25 июня включительно

Сдать декларацию не позднее 25 июля и заплатить налог до 25 сентября включительно

Сдать декларацию не позднее 25 октября и заплатить налог до 25 декабря включительно

Сдать декларацию не позднее 25 января и заплатить налог до 25 марта включительно

ст. 174 НК РФ

НДФЛ

Авансовый платеж за 1 квартал — не позднее 25 апреля

Авансовый платеж за полугодие — не позднее 25 июля

Авансовый платеж за девять месяцев — не позднее 25 октября

НДФЛ по итогам 2019 года (с учетом всех авансовых платежей) — не позднее 15 июля.

Декларация за 2019 по форме 3-НДФЛ до 30 апреля включительно.

ст. 227 – 229 НК РФ

*Плательщики УСН, не имеющие доходов в отчетном периоде, не платят авансовые платежи в соответствующем периоде.

**НДС платят в особом порядке: по 1/3 от суммы за истекший квартал не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Например, НДС, начисленный к уплате за первый квартал, уплачивают равными долями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

ИП, работающие на ПСН, декларацию не подают. Налог, в виде стоимости патента, выплачивается следующим образом:

  • Патент, выданный на срок до шести месяцев, надо оплатить в полном объеме не позднее срока окончания его действия;
  • Если срок действия патента составляет от шести месяцев и до года, то одну треть его полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а две трети — не позднее срока окончания действия патента.

У предпринимателей есть также специфический платеж, который не относится к налогам, но обязателен к уплате. Это страховые взносы на свое пенсионное и медицинское страхование.

Взносы делятся на две группы:

  • обязательные в фиксированной сумме, которая одинакова для всех ИП;
  • дополнительный, в размере 1% от суммы годового дохода, превышающего 300 000 рублей.

Страховые взносы за себя в фиксированной сумме надо перечислить не позднее 31 декабря текущего года, а дополнительный взнос, если он есть, перечисляется не позднее 1 июля следующего года. То есть взносы ИП в размере 40 874 рубля надо заплатить не позже 31 декабря 2020 года, а дополнительный взнос — не позже 1 июля 2021 года.

Кроме того, у ИП, имеющих соответствующий объект налогообложения, есть обязанности по другим налогам: земельному, водному, транспортному, НДПИ, акцизам. Информацию об этих налогах смотрите в конце статьи.

Налоговый календарь для ООО

Налог 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал или по итогам года НПА

УСН*

Авансовый платеж по единому налогу за первый квартал — не позднее 25 апреля

Авансовый платеж по единому налогу за полугодие — не позднее 25 июля

Авансовый платеж по единому налогу за девять месяцев — не позднее 25 октября

Годовая декларация по УСН и оплата единого налога не позднее 31 марта

ст. 346.21, 346.23 НК РФ

ЕНВД

Квартальная декларация не позднее 20 апреля, оплата вмененного налога до 25 апреля включительно

Квартальная декларация не позднее 20 июля, оплата вмененного налога до 25 июля включительно

Квартальная декларация не позднее 20 октября, оплата вмененного налога до 25 октября включительно

Квартальная декларация не позднее 20 января, оплата вмененного налога до 25 января включительно

ст. 346.32 НК РФ

ЕСХН

Авансовый платеж по сельхозналогу за полугодие — не позднее 25 июля

Годовая декларация по ЕСХН и оплата сельхозналога не позднее до 31 марта

ст. 346.9, 346.10 НК РФ

НДС**

Сдать декларацию не позднее 25 апреля и заплатить налог до 25 июня включительно

Сдать декларацию не позднее 25 июля и заплатить налог до 25 сентября включительно

Сдать декларацию не позднее 25 октября и заплатить налог до 25 декабря включительно

Сдать декларацию не позднее 25 января и заплатить налог до 25 марта включительно

ст. 174 НК РФ

Налог на прибыль организаций, у которых отчетный период квартал (при доходах в квартал не более 15 млн руб)

Авансовый платеж и декларация по упрощенной форме за первый квартал — не позднее 28 апреля.

Авансовый платеж и декларация по упрощенной форме за полугодие — не позднее 28 июля.

Авансовый платеж и декларация по упрощенной форме за девять месяцев — не позднее 28 октября.

Уплата налога за год и декларация по итогам года – не позднее 28 марта.

ст. 285, 286, 287, 289 НК РФ

Налог на имущество организаций

Если в регионе установлен отчетный период, то не позднее 30 апреля.

Если в регионе установлен отчетный период, то не позднее 30 июля.

Если в регионе установлен отчетный период, то не позднее 30 октября.

Годовая декларация не позднее 30 марта. Сроки уплаты налога и авансовых платежей (если есть отчетные периоды) устанавливают регионы

ст. 382,

386 НК РФ

Годовая бухгалтерская отчетность

Не позднее 31 марта за предыдущий год

ст. 18 ФЗ № 402 от 06.12.2011

*Плательщики УСН, не имеющие доходов в отчетном периоде, не платят авансовые платежи в соответствующем периоде.

**НДС платят в особом порядке: по 1/3 от суммы за истекший квартал не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Например, НДС, начисленный к уплате за первый квартал, уплачивают равными долями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

Праздничные и сокращенные дни в календаре

На 2021 год установлены такие общероссийские праздничные дни:

Праздничные дни Праздник Дополнительные выходные Сокращённые дни
1-10 января Новогодние каникулы 31 декабря 2020 г.
7 января Рождество Христово
23 февраля День защитника Отечества 22 февраля 20 февраля
8 марта Международный женский день
1 мая Праздник Весны и Труда 3 мая 30 апреля
9 мая День Победы 10 мая
12 июня День России 14 июня 11 июня
4 ноября День народного единства 5 ноября 3 ноября
31 декабря Новый 2022 год

Праздничные дни

Существует два вида праздничных дней – общероссийские, то есть федеральные и местные.

Федеральные праздничные дни поименованы в ст. 112 ТК РФ и их перенос или отмена недопустимы без принятия соответствующего федерального нормативного акта.

В данном производственном календаре на 2021 год представлены общероссийские праздники. Что касается региональных ПК, то они включают в себя как общероссийские, так и местные праздники, имеющие национальное или религиозное значение.

Сокращенные дни

В соответствии с ТК РФ рабочие часы в дни, предшествующие празднику, подлежат сокращению.

В ПК–2021 сокращенные предпраздничные дни выделяются знаком (*), что позволяет работодателю не забыть отпустить работников пораньше, а бухгалтеру – не упустить сокращение рабочего времени при подсчете фактически отработанного времени.

Отчетность работодателей за работников

Дополнительно к указанной налоговой отчетности все работодатели (ИП и ООО) сдают за своих работников следующую отчетность:

Отчет 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал или по итогам года НПА

Единый расчет по взносам в ИФНС

Не позднее 30 апреля за первый квартал

Не позднее 30 июля за полугодие

Не позднее 30 октября за девять месяцев

Не позднее 30 января за календарный год

п.7 статьи 431 НК РФ

СЗВ-М в ПФР Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным ст.11 ФЗ №27 от 01.04.96
СЗВ-Стаж Не позднее 1 марта за предыдущий год ст.11 ФЗ №27 от 01.04.96
СЗВ-ТД Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным ст.11 ФЗ №27 от 01.04.96

4-ФСС в ФСС*

Не позднее 20 апреля в бумажной форме и не позднее 25 апреля в электронной за 1 квартал

Не позднее 20 июля в бумажной форме и не позднее 25 июля в электронной за 1 полугодие

Не позднее 20 октября в бумажной форме и не позднее 25 октября в электронной за 9 месяцев

Не позднее 20 января в бумажной форме и не позднее 25 января в электронной за год

ст.24 ФЗ № 125 от 24.07.98

2-НДФЛ в ФНС

Не позднее 1 марта по итогам предыдущего года

ст. 230 НК РФ

6-НДФЛ в ФНС Не позднее 30 апреля за 1 квартал

Не позднее 31 июля за 1 полугодие

Не позднее 31 октября за 9 месяцев Не позднее 1 марта за 2019 год ст. 230 НК РФ

Средне-списочная численность в ФНС**

Не позднее 20 января по итогам года

ст. 80(3) НК РФ

Справка-подтверждение основного вида деятельности в ФСС*** Не позднее 15 апреля по итогам года Приказ Министерства здравоохранения и соцразвития РФ от 31 января 2006 г. № 55

*Если численность работников от 25 человек, отчет сдается только в электронном виде.

*Только что зарегистрированные ООО дополнительно сдают ССЧ не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации

**Подтверждение основного вида деятельности в ФСС ИП-работодатели сдают только в случае, если они изменили вид основной деятельности, по которой в прошедшем году получен наибольший доход.

Cроки сдачи в Росстат специфические. Раз в пять лет этот орган проводит сплошное наблюдение за деятельностью малого бизнеса (последний раз проводилось за 2015 год). А в промежутках между наблюдениями отчётность сдается выборочно, по запросу статорганов. Но лучше заранее узнать на сайте Росстата, надо ли вам отчитываться и когда.

Прочие налоги ИП и ООО

Уплата некоторых налогов зависит от наличия объекта налогообложения, поэтому платят их не все организации и предприниматели.

Земельный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации, ИП и обычные физические лица, имеющие земельные участки на правах собственности, бессрочного пользования или пожизненного владения. В отношении земельного налога действует ряд льгот:

  • уменьшение налоговой базы (ст. 391 НК РФ);
  • льготная налоговая ставка (ст. 394 НК РФ);
  • освобождение от уплаты (ст. 395 НК РФ).

Муниципальные образования могут установить на своей территории и дополнительные льготы.

Налоговую декларацию по земельному налогу сдают только организации. ИП земельный налог платит как обычное физическое лицо, по уведомлению ИФНС. Срок сдачи декларации по земельному налогу — не позднее 1 февраля, следующего за отчетным годом.

Земельный налог уплачивают по месту нахождения земельных участков, сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему устанавливаются законами муниципальных образований.

Транспортный налог

Не являются объектом налогообложения по этому налогу транспортные средства, указанные в п.2 статьи 358 НК РФ, например, транспорт сельхозпроизводителей, а также пассажирские и грузовые водные и воздушные суда, являющиеся собственностью юрлиц или ИП, основный вид деятельности которых – перевозки.

Налоговую декларацию по транспортному налогу подают только налогоплательщики – организации. Срок сдачи декларации — не позднее 1 февраля, следующего за отчетным годом. ИП в отношении транспортного налога признаются физическими лицами, они не сдают налоговую декларацию по нему, налог платят на основании уведомления из налоговой инспекции. Сроки уплаты транспортного налога устанавливаются региональными законами.

Водный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, пользующиеся водными объектами договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, заключенных или принятых после введения в действие Водного кодекса РФ.

Не является объектами налогообложения по водному налогу обширный перечень ситуаций забора воды или использования акватории, указанный в статье 333.9 НК РФ, таких как забор воды для полива земель сельскохозяйственного назначения, использование акватории для рыболовства и охоты, для размещения и строительства гидротехнических сооружений и др. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты водного налога совпадают – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Акцизы

Акциз – это косвенный налог, который включается в цену товара и фактически уплачивается потребителем. Платят акцизы организации и ИП, являющиеся производителями, переработчиками и импортерами подакцизных товаров. Подакцизные товары указаны в ст. 181 НК РФ, к ним относятся:

  • спиртосодержащая продукция, за исключением лекарств, косметики и парфюмерии;
  • алкогольная продукция, в том числе пиво;
  • табачная продукция;
  • легковые автомобили;
  • мотоциклы мощностью свыше 150 лош. сил;
  • автомобильный и прямогонный бензин;
  • дизтопливо и моторные масла.

Налоговым периодом для акцизов является календарный месяц, декларация сдается по итогам каждого месяца, не позднее 25-го числа следующего месяца. В эти же сроки надо уплатить и акцизы. Исключением являются плательщики акцизов по операциям с денатурированным спиртом и прямогонным бензином: срок сдачи декларации и уплаты акцизов для них наступает не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным периодом.

НДПИ — налог на добычу полезных ископаемых

Этот налог платят организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на пользование недрами, добывающие полезные ископаемые, за исключением общераспространённых. Налоговым периодом по НДПИ является календарный месяц. Сдать декларацию по налогу надо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным, а заплатить налог надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Типичные ошибки в декларации по НДС, которые выявляют налоговики

В рамках контрольных мероприятий инспекторы наиболее часто выявляют в декларациях по НДС следующие ошибки:

1. Неверный код операции реализации товаров (работ, услуг) покупателям — плательщикам НДС

В разделе 9 «Сведения из книги продаж» декларации налогоплательщиками-продавцами отражаются операции реализации товаров (работ, услуг) покупателям — плательщикам НДС, по коду вида операции 26 («Реализация товаров (работ, услуг) лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС»). Счета-фактуры с кодом 26 не участвуют в процессе сопоставления счетов-фактур из раздела 8 «Сведения из книги покупок» декларации покупателя и счетов-фактур из раздела 9 продавца, в результате чего в адрес налогоплательщиков формируются автотребования по выявленным расхождениям.

2. Ошибки при принятии НДС к вычету по частям

Правом на вычет можно воспользоваться в течение 3 лет с момента его возникновения, а сумма налога по счету-фактуре может заявляться частями в течение нескольких налоговых периодов (письмо Минфина РФ от 18.05.2015 № 03-07-РЗ/28263). При этом налогоплательщики при принятии к вычету НДС по частям неверно заполняют графу 15 книги покупок (стоимость покупок по счету-фактуре) (строка 170 раздела 8).

Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 установлено, что при принятии счетов-фактур к вычету по частям в графе 16 книги покупок (сумма НДС по счету-фактуре) (строка 180 раздела 8) отражается часть общей суммы налога, которая принимается к вычету в текущем квартале. А в графе 15 книги покупок (строка 170 раздела 8) всегда указывается стоимость товаров (работ, услуг), указанная в графе 9 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры, без разделения на части.

Кроме того, в графе 13б книги продаж (стоимость продаж по счету-фактуре) (строка 160 раздела 9) и в графе 14 журнала учета выставленных счетов-фактур (стоимость товаров) (строка 160 раздела 10) также необходимо отражать итоговую стоимость продаж по счету-фактуре без деления.

3. Неправильное отражение импортных операций

Налогоплательщики в книге покупок и разделе 8 декларации неверно отражают операции импорта из стран — членов ЕАЭС (код вида операции 19) и из иных стран (код вида операции 20).

Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 установлено, что при отражении в книге покупок операции по ввозу товаров из ЕАЭС в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» книги покупок пишется регистрационный номер заявления о ввозе товаров с территорий государств ЕАЭС, присвоенный налоговым органом, и дата регистрации заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

При отражении в книге покупок операции по импорту товаров из других стран, не входящих в ЕАЭС, в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» книги покупок указываются номер и дата таможенной декларации.

4. Неверное заполнение титульного листа декларации в случае ее представления правопреемником

При сдаче декларации за иную организацию в качестве правопреемника в титульном листе в графе «Код места представления» указывается код 215 («По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком») или 216 («По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком») с указанием кода формы реорганизации, ИНН и КПП реорганизованной компании в соответствующих графах. Если в данной ситуации на титульном листе в графе «Код места представления» указать код 213 («По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика») или 214 («По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком») декларация будет считаться представленной за себя. В результате этого ранее представленная за себя форма получает статус «неактуальная».

Таким образом, в результате указанных ошибок возникают расхождения, приводящие к повышенному документообороту и нежелательной нагрузке как на самих налогоплательщиков, допустивших нарушения, так и на их контрагентов.

Примечание:

Напомним, что в рамках камеральной проверки при обнаружении противоречий налоговики вправе запросить пояснения. Если у компании существует обязанность сдавать НДС-декларацию в электронной форме, то и пояснения к ней представляются в той же форме.

Пояснения на бумажном носителе не считаются представленными.

Штраф в размере 5 тыс. рублей взыскивается в случае непредставления (несвоевременного представления) в налоговый орган пояснений, когда уточненная налоговая декларация не сдана в срок (п. 1 ст. 129.1 НК РФ). При повторном нарушении – 20 тыс. рублей.

Налоговики ввели ускоренную камеральную проверку декларации по НДС

Камеральная проверка декларации, в которой заявлено возмещение НДС, может быть проведена в течение месяца со дня ее представления. Под днем представления декларации поднимается предельный срок ее подачи. Такая мера применяется, если налогоплательщик:

  • не применяет заявительный порядок возмещения НДС;
  • имеет низкий (средний) уровень риска (как и его контрагенты);
  • в предыдущем периоде получил подтверждение на возмещение не менее 70% от заявленной суммы;
  • уплатил за три предшествующих года больше налогов, чем заявил к возмещению.

Декларация проверяется на наличие ошибок, противоречий с иными сведениями, имеющимися у налогового органа, расхождений со сведениями других налогоплательщиков, нарушение налогового законодательства. Если после вынесения решения о возмещении НДС будут выявлены занижение налога (налоговой базы) в результате искажения информации, наличие неучтенных объектов налогообложения и другие нарушения налогового законодательства, инспекция должна рассмотреть вопрос о включении налогоплательщика в план проведения выездных проверок.

Ответственность

За непредставление в срок декларации по НДС предусмотрена ответственность по ст. 119 НК РФ. За каждый полный или неполный месяц просрочки декларации взыскивается штраф в размере 5 процентов не уплаченного в срок налога. Максимальный штраф – 30 процентов налога, не уплаченного в срок по опоздавшей декларации. Если же компания не вовремя уплатила налог либо нарушила срок сдачи «нулевой» декларации, то штраф будет взыскиваться в минимальном размере – 1 тыс. рублей.

Не забудьте, что если налогоплательщик сдаст декларацию на бумаге, то она будет считаться непредставленной. В этом случае последует санкция по ст. 119 НК РФ.

Обратите внимание: ошибка в формате декларации по НДС штрафом не карается. В Постановлении Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 02.12.2016 № Ф08-9002/2016 судьи отметили, что п. 1 ст. 119 НК РФ предусматривает штраф за непредставление декларации как таковой. Нарушение формата декларации под эту норму не подпадает.

Итоги

Сроки отчетов за 2 квартал 2020 года зависят от их вида. Основная масса отчетности представляется в ИФНС (декларация по НДС — не позднее 27.07.2020, по ЕНВД — не позднее 20.07.2020 и др.). Отчетность в ПФР по форме СЗВ-М сдается ежемесячно не позднее 15-го числа. В соцстрах по окончании квартала следует отправить одновременно расчет по форме 4-ФСС и отчет об использовании страхвзносов «на травматизм». Для отчета на бумаге крайний отчетный срок выпадает на 20.07.2020, для электронной отчетности отводится на 5 рабочих дней больше. Для статотчетов предусмотрены отдельные отчетные сроки.

Источники

  • https://www.klerk.ru/buh/articles/508060/
  • https://Class365.ru/stati/7735-kalendar-buhgaltera-na-2021-god-sroki-sdachi-otchetnosti/
  • https://www.buhgalteria.ru/article/s-2021-goda-novye-formy-otchetnosti
  • https://www.regberry.ru/malyy-biznes/nalogovyj-kalendar
  • https://assistentus.ru/proizvodstvennyj-kalendar-2021/
  • https://nalog-nalog.ru/spravochnaya_informaciya/formy-otchetov-za-2-kvartal-i-sroki-ih-sdachi-v-tablice/

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: