КБК УСН 2020 доходы и доходы минус расходы, КБК пени по УСН

Содержание
  1. Коды КБК по УСН «доходы» 6% в 2019–2020 годах
  2. КБК для УСН «доходы» и «доходы минус расходы» в 2019–2020 годах
  3. Нормативные акты
  4. Какие КБК установлены для УСН в 2020 году
  5. Какие КБК добавили новые приказы Минфина
  6. Как использовать коды для заполнения платёжных документов
  7. Где найти КБК для УСН
  8. Как самому заполнить платежный документ, зная КБК
  9. КБК по УСН “доходы минус расходы”
  10. Что такое КБК и где его указывают
  11. Сроки уплаты УСН “доходы” в 2019 году
  12. КБК при перечислении пени по УСН «доходы минус расходы» в 2019–2020 годах
  13. Существует ли специальный КБК для уплаты пени по минимальному налогу
  14. Есть ли разница между КБК для ИП и юридических лиц
  15. КБК для авансовых платежей по УСН
  16. За что начисляются пени на упрощенке (и как производится их расчет)
  17. Как рассчитать (и заплатить) пени онлайн
  18. КБК для уплаты УСН доходы (6 процентов)
  19. КБК для уплаты пени по УСН доходы (6 процентов)
  20. КБК для уплаты УСН доходы минус расходы (15 процентов)
  21. КБК для УСН со ставкой 6 процентов на 2020 год для ООО и АО
  22. КБК для УСН со ставкой 6 процентов на 2020 год для ИП с работниками и без
  23. КБК минимального налога для УСН

Коды КБК по УСН «доходы» 6% в 2019–2020 годах

Неверное указание кода доходов крупных неприятностей повлечь не должно. Ведь даже при ошибочном КБК деньги поступят в бюджет, а данный реквизит платежки всегда можно уточнить.

Однако тот факт, что ошибка не повлечет санкций, расхолаживать вас не должен. В любом случае это лишняя трата времени и нервов. Поэтому изменения в КБК нужно отслеживать. Тем более, что плательщикам на УСН с объектом «доходы» делать это совсем не сложно: коды для них не менялись аж с 2014 года.

КБК по УСНО за 2014–2017 годы для разных объектов налогообложения (в том числе КБК по УСН 15% за 2014–2017 годы) можно уточнить в справочниках. Нас же сейчас интересуют только КБК по УСН 6% за 2019–2020 годы. Они приведены в таблице.

ВАЖНО! Перечень КБК на 2020 год определяется приказом Минфина от 29.11.2019 № 207н, а на 2019 год был установлен приказом Минфина от 08.06.2018 № 132н. Какие КБК изменились с 2020 года, узнайте здесь.

Коды по УСН «доходы» 6% за 2019–2020 годы

Год

Налог

Пени

Штрафы

2019

182 1 05 01011 01 1000 110

182 1 05 01011 01 2100 110

182 1 05 01011 01 3000 110

2020

182 1 05 01011 01 1000 110

182 1 05 01011 01 2100 110

182 1 05 01011 01 3000 110

Как видим, КБК по УСН «доходы» 6% за 2020 год по каждому из видов платежей ничем не отличаются от КБК по УСН «доходы» за 2019 год по этим же видам платежей. Разница в кодах по основному налогу, пени и штрафам есть только в одной цифре — в 14 разряде, который характеризует подвид доходов бюджета.

Инструкцию по заполнению платежки на уплату авансовых платежей по УСН, а также налога за год, включая образцы платежек, подготовили эксперты К+. Если у вас есть доступ к К+, переходите в Готовое решение. Если доступа нет, получите его бесплатно.

КБК для УСН «доходы» и «доходы минус расходы» в 2019–2020 годах

Различий в КБК, применяемых организациями и индивидуальными предпринимателями, нет, однако их значения для разных объектов налогообложения различны. Коды 2019–2020 годов приведены в таблице ниже.

Вид платежа

Код для УСН «доходы» 6%

Код для УСН «доходы минус расходы» 15%

Основной налог

182 1 05 01011 01 1000 110

182 1 05 01021 01 1000 110

Пени по налогу

182 1 05 01011 01 2100 110

182 1 05 01021 01 2100 110

Штрафы по налогу

182 1 05 01011 01 3000 110

182 1 05 01021 01 3000 110

Как видим, разница только в десятом разряде кода (9–11 разряды — это подстатья доходов).

Напомним, что указанные ставки (6 и 15%) являются общеустановленными, но регионы могут принимать решение о снижении их величины.

Инструкцию по заполнению платежки на уплату авансовых платежей по УСН, а также налога за год, включая образцы платежек, подготовили эксперты К+. Если у вас есть доступ к К+, переходите в Готовое решение. Если доступа нет, получите его бесплатно.

Нормативные акты

За формирование и применение кодов бюджетной классификации отвечает Министерство финансов. В 2020 году действуют два новых приказа ведомства:

  • приказ от 06.06.2019 N 85н (в ред. от 10.03.2020);
  • приказ от 29.11.2019 N 207н (в ред. от 10.03.2020).

В приказе N 85н приводится порядок формирования КБК, их структура и принципы назначения, а в приказе N 207н перечислены сами коды. Эти документы есть в свободном доступе, поэтому всегда можно убедиться в корректности указанных реквизитов в самом первоисточнике.

Обратите внимание: если указать в платёжном документе неверный код, то ИФНС не сможет правильно распределить поступление в бюджет и придётся уточнять платёж.

Какие КБК установлены для УСН в 2020 году

На упрощённой системе есть два разных объекта налогообложения – «Доходы» и «Доходы минус расходы», КБК у них отличаются. Кроме того, разные коды бюджетной классификации предусмотрены для налоговых платежей, пеней и штрафов за несвоевременную уплату единого налога.

А вот от организационно-правовой формы или наличия работников КБК не зависят. Поэтому, например, коды для ИП без работников на УСН 6 процентов будут такими же, как и для ООО на этом варианте упрощёнки.

КБК УСН Доходы в 2020 году

Назначение платежа КБК платежа
Налог и авансовые платежи по налогу 182 1 05 01011 01 1000 110
Пени 182 1 05 01011 01 2100 110
Штрафы за несвоевременную уплату налога 182 1 05 01011 01 3000 110

КБК УСН Доходы минус расходы в 2020 году

Назначение платежа КБК платежа
Налог и авансовые платежи по налогу 182 1 05 01021 01 1000 110
Пени 182 1 05 01021 01 2100 110
Штрафы за несвоевременную уплату налога 182 1 05 01021 01 3000 110

*Минимальный налог с 2016 года зачисляется на тот же КБК, что и налог, исчисленный обычным образом

Заполнить декларацию УСН без ошибок

Какие КБК добавили новые приказы Минфина

Если вы уже несколько лет работаете на упрощённой системе налогообложения, то можете заметить, что КБК для УСН в 2020 году не отличаются от КБК прошлого года. Действительно, эти реквизиты платёжек остаются неизменными уже несколько лет.

Однако новые приказы Минфина добавили коды бюджетной классификации, которые раньше не применялись. В частности, речь идёт о санкциях за несвоевременную сдачу налоговой отчётности и расчётов, за нарушение правил налогового учёта, непредставление сведений и документов.

Эти КБК не зависят от выбранной системы налогообложения и отличаются только видом налогового правонарушения:

  • 182 1 16 05160 01 0002 140 – непредставление налоговой отчётности;
  • 182 1 16 05160 01 0003 140 – нарушение способа подачи деклараций и расчётов;
  • 182 1 16 05160 01 0005 140 – грубое нарушение правил учёта;
  • 182 1 16 05160 01 0007 140 – непредставление сведений для налогового контроля;
  • 182 1 16 05160 01 0008 140 – представление налоговым агентом документов, содержащих недостоверные сведения.

Раньше все штрафы за эти правонарушения перечислялись на единый КБК (182 1 16 03010 01 6000 140), но в 2020 году этот код уже не применяется.

Напомним, что в связи с эпидемией коронавируса крайние сроки сдачи декларации по УСН перенесены на три месяца. Это означает, что за 2019 год ООО должны отчитаться не позднее 30 июня 2020 года, а ИП – не позднее 30 июля 2020 года. При этом срок уплаты единого налога перенесён только для отраслей, особо пострадавших от пандемии и включенных в перечень, утверждённый Правительством РФ.

Как использовать коды для заполнения платёжных документов

Зная действующий КБК, вы можете легко и быстро подготовить документ для перечисления налога на сайте ФНС. Для этого код вводится без пробелов, например, так 18210501011011000110.

После этого надо нажать кнопку «Далее» и сервис автоматически заполнит вид, наименование и тип платежа.

Как видим, введённый нами КБК действительно соответствует налоговому платежу для УСН Доходы 2020.

Где найти КБК для УСН

Коды бюджетной классификации формирует Министерство финансов, поэтому искать их надо в актуальных приказах этого ведомства. В 2020 для ИП и для юридических лиц действуют КБК из приказов N 85н от 06.06.2019 и N 207н от 29.11.2019. Оба приказа были отредактированы 10.03.2020.

В первом приказе описан порядок формирования кодов, их структура и принципы назначения, а сами КБК перечислены в приказе N 207н. Поскольку эти документы есть в свободном доступе, можно всегда уточнить в них корректность реквизитов для платежа в бюджет.

На УСН есть два разных объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Коды бюджетной классификации у них разные, поэтому выбирайте для себя соответствующую таблицу. Обращайте также внимание на то, что коды одного варианта УСН отличаются для налоговых платежей, пени и штрафов.

Однако наличие или отсутствие работников, а также организационно-правовая форма налогоплательщика значения не имеет. Поэтому, например, КБК УСН Доходы для перечисления налогового платежа – 182 1 05 01011 01 1000 110 – должны указывать и предприниматели без работников, и ИП-работодатели, и организации на этом режиме.

КБК УСН Доходы за 2020 год

Назначение платежа КБК платежа
Налог и авансовые платежи по налогу 182 1 05 01011 01 1000 110
Пени 182 1 05 01011 01 2100 110
Штрафы за несвоевременную уплату налога 182 1 05 01011 01 3000 110

КБК УСН Доходы минус расходы за 2020 год

Назначение платежа КБК платежа
Налог и авансовые платежи по налогу 182 1 05 01021 01 1000 110
Пени 182 1 05 01021 01 2100 110
Штрафы за несвоевременную уплату налога 182 1 05 01021 01 3000 110

*Минимальный налог зачисляется на тот же КБК, что и налог, исчисленный обычным образом, этот порядок действует с 2016 года

Для уже действующих упрощенцев в этих кодах нет ничего нового, потому что приказ Минфина N 207н от 29.11.2019 оставил неизменными большинство КБК для налоговых платежей.

Однако стоит обратить внимание на новые коды бюджетной классификации, которые добавили для штрафов за различные налоговые правонарушения. Раньше все они шли на единый КБК (182 1 16 03010 01 6000 140), но сейчас этот код не действует.

Независимо от того, на каком варианте упрощенки вы работаете – УСН 6 или 15 процентов – штрафные платежи перечисляют на эти КБК:

  • непредставленная декларация – 182 1 16 05160 01 0002 140;
  • нарушенный способ подачи деклараций и расчетов – 182 1 16 05160 01 0003 140;
  • грубое нарушение норм учета – 182 1 16 05160 01 0005 140;
  • непредставленные сведения для налогового контроля – 182 1 16 05160 01 0007 140;
  • представленные налоговым агентом документы с недостоверными сведениями – 182 1 16 05160 01 0008 140.

Как самому заполнить платежный документ, зная КБК

Многие ИП на УСН, особенно без работников, ведут свой налоговый учет самостоятельно, не обращаясь к бухгалтерам. Чтобы ничего не перепутать при заполнении платежки, можно воспользоваться бесплатным сервисом от ФНС.

Для этого надо убрать из КБК пробелы, например, код для уплаты налогов на УСН Доходы будет выглядеть так: 18210501011011000110.

Введите код в нужное поле и нажмите кнопку «Далее», тогда вид, наименование и тип платежа заполнятся автоматически.

КБК по УСН “доходы минус расходы”

  • Налог 18210501021011000110
  • Пени 18210501021012100110
  • Штраф 18210501021013000110

Отмечу, что эти КБК остались такими же, как и в 2019 году.

P.S. А еще лучше купите программу для ведения учета ИП. На рынке сейчас полно предложений, на любой вкус и цвет. Сам использую “1С. Предприниматель”, под мои задачи этой программы хватает с избытком.

P.P.S. Ну, а если не пользуетесь программами, то квитанции и платежки лучше формировать при помощи официального сервиса ФНС:

Что такое КБК и где его указывают

Код бюджетной классификации (КБК) — это 20-значный шифр, в котором цифры объединены в группы. Они содержат информацию о виде, получателе и целевом назначении платежа.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые работают на УСН, должны правильно указывать КБК в платёжном поручении. От этого зависит, зачтет ли ФНС уплаченную сумму.

Сроки уплаты УСН “доходы” в 2019 году

При уплате в 2019 году упрощенного налога платежном поручении нужно зафиксировать код бюджетной классификации – КБК. Его по итогам 2018 года года организации на УСН должны перечислить УСН не позднее 01.04.2019, а ИП на УСН – не позднее 30 апреля. Также упрощенцы ежеквартально рассчитывают и уплачивают в бюджет авансовые платежи по налогу – не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Для этого им тоже нужны КБК.

КБК при перечислении пени по УСН «доходы минус расходы» в 2019–2020 годах

Плательщикам УСН с объектом «доходы минус расходы» при уплате пени в платежке необходимо проставить код 182 1 05 01021 01 2100 110. Этот КБК также указывается при уплате пени по УСН с объектом «доходы минус расходы» с 2015 года и по настоящее время.

Существует ли специальный КБК для уплаты пени по минимальному налогу

Уплачивая пени, необходимо также помнить и о минимальном налоге, который платят упрощенцы с объектом «доходы минус расходы». Он равен 1% от доходов за налоговый период, если налог по УСН за год получился меньше минимальной суммы.

КБК по нему с 2017 года совпадает с КБК обычного УСН-налога с объектом «доходы минус расходы». Соответственно, совпадает и КБК по пеням, начисленным с 2017 года: 182 1 05 01021 01 2100 110. По этому же КБК уплачивался минимальный налог (и пени), начисленный по итогам 2016 года.

Пени, образованные в период 2011−2015 годов, следовало перечислять на КБК 182 1 05 01050 01 2000 110.

Есть ли разница между КБК для ИП и юридических лиц

КБК для ИП и юридических лиц на УСН едины.

Уплата налогов для предпринимателей и организаций различается только сроком. Налоги за прошедший год ИП уплачивают до 30 апреля, а организации — до 31 марта.

Перечень кодов на 2020 год утвержден приказом Минфина РФ от 29.11.2019 года № 207н. КБК на УСН зависят от объекта налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы».

 

КБК для авансовых платежей по УСН

Для уплаты авансовых платежей по УСН в 2020 году ИП и организации используют тот же КБК, что и для уплаты единого налога:

  • «Доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110,

  • «Доходы минус расходы» — 182 1 05 01021 01 1000 110.

Авансы по УСН организации и предприниматели уплачивают не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

За что начисляются пени на упрощенке (и как производится их расчет)

Причины (и принципы расчета) пеней на упрощенке в целом, те же самые, как если бы вместо налога на УСН платился любой другой налог. Не имеет значения то, как рассчитывается платеж в бюджет: пени по УСН — доходы минус расходы — в 2019-2020 годах исчисляются аналогично УСН — доходы.

Таким образом, пени при УСН (ст. 75 НК РФ):

1. Начисляются при просрочке уплаты налога (аванса) в бюджет.

Налог считается уплаченным с просрочкой, если до конца дня, в котором завершается срок его уплаты, хозяйствующий субъект не сформировал платежное поручение на перевод налога через свой расчетный счет или кассу банка.

Ознакомиться со сроками уплаты налога при УСН вы можете здесь.

2. Исчисляются за каждый день просрочки — до тех пор, пока задолженность по налогу не будет погашена.

Не следует путать пени со штрафом — фиксированным взысканием в размере 20−40% от суммы неуплаченного налога. Начисляется штраф на основании ст. 122 НК РФ.

Ознакомимся подробнее со спецификой расчета пеней на УСН — доходы минус расходы — и УСН — доходы — подробнее.

Как рассчитать (и заплатить) пени онлайн

Для удобства исчисления пеней на упрощенке мы разработали автоматический алгоритм, реализованный в таблице Excel. Скачать ее вы можете по ссылке ниже:

  • сумму долга;
  • показатели по ставкам рефинансирования;
  • количество дней просрочки погашения налога.

Величину пеней таблица рассчитает самостоятельно и отобразит в отдельной графе.

Альтернатива нашей таблице — применение калькулятора на сайте ФНС. Там можно рассчитать пени по УСН онлайн. Скачивания каких-либо файлов не предполагается (но вместе с тем на веб-странице нет возможности надежно сохранить уже введенные данные и результат расчетов в отличие от таблицы Excel).

Еще одна полезная опция на сайте ФНС — создание платежного поручения онлайн для последующей уплаты налога. Правда, уплатить пени онлайн, не уходя с сайта ФНС, могут только ИП. Для юрлиц доступно лишь формирование платежки для предъявления в банк.

***

Расчет пени по УСН осуществляется по общим правилам, закрепленным в ст. 75 НК РФ. Для ИП эти правила значительно менее строгие, чем для юрлиц, поскольку в отношении вторых с 31-го дня просрочки пеня исчисляется в повышенном размере.

КБК для уплаты УСН доходы (6 процентов)

НАЛОГ КБК
Единый налог при упрощенке, взимаемый с доходов (6%) 182 1 05 01011 01 1000 110

КБК для уплаты пени по УСН доходы (6 процентов)

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по единому налогу при упрощенке, взимаемый с доходов (6%) пени 182 1 05 01011 01 2100 110
проценты 182 1 05 01011 01 2200 110
штрафы 182 1 05 01011 01 3000 110

УСН доходы минус расходы (15%)

КБК для уплаты УСН доходы минус расходы (15 процентов)

НАЛОГ КБК
Единый налог при упрощенке, взимаемый с доходов минус расходы (15%) 182 1 05 01021 01 1000 110

КБК для УСН со ставкой 6 процентов на 2020 год для ООО и АО

Назначение платежа КБК
Налог за 2019 год 182 1 05 01011 01 1000 110
Авансовые платежи 2020 года 182 1 05 01011 01 1000 110
Налог за 2020 год 182 1 05 01011 01 1000 110

КБК для УСН со ставкой 6 процентов на 2020 год для ИП с работниками и без

Назначение платежа КБК
Налог за 2019 год 182 1 05 01011 01 1000 110
Авансовые платежи 2020 года 182 1 05 01011 01 1000 110
Налог за 2020 год 182 1 05 01011 01 1000 110

КБК минимального налога для УСН

Организация на упрощенке, которая платит единый налог с разницы между доходами и расходами, должна перечислить в бюджет минимальный налог, если:

  • по итогам налогового периода организацией получен убыток (т. е. расходы больше доходов);
  • реальная годовая сумма единого налога меньше минимального налога.
Источники

  • https://nalog-nalog.ru/usn/usn_dohody/kbk_po_usn_dohody/
  • https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kbk-usn
  • https://www.malyi-biznes.ru/kbk-usn/
  • https://dmitry-robionek.ru/usn/kbk-2020.html
  • https://Podelu.ru/article/kbk-dlya-ip-i-organizatsiy-na-usn-v-2020-godu/
  • https://buhguru.com/usn/kbk-po-usn-dohody-v-2019-godu-tablitsa.html
  • https://nalog-nalog.ru/usn/usn_dohody/kbk_dlya_uplaty_peni_po_usn/
  • https://nsovetnik.ru/usn/peni-po-usn-za-chto-nachislyayutsya-i-kak-uplatit/
  • https://assistentus.ru/kbk/usn/
  • https://buhguru.com/usn/kbk-usn-dohody-2020.html

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: