Код вычета 327 в справке 2-НДФЛ и другие коды в отчете

Содержание
  1. Вычет 104 в справке 2-НДФЛ и код вычета 105
  2. 118 код вычета по 2-НДФЛ и другие коды
  3. Налоговый вычет 2-НДФЛ: коды 126-129
  4. Коды вычетов 130-139
  5. Что означают коды вычетов 140-149
  6. 2-НДФЛ: коды вычетов, которые уменьшают налоговую базу согласно ст.214.1 НК РФ
  7. Что собой представляют вычеты?
  8. Что означает код вычета 602 в справке 2 НДФЛ?
  9. Коды вычетов на ребенка в 2020 году
  10. Налоговый вычет на ребенка: код вычета в двойном размере
  11. Вычет на ребенка-инвалида: особенности предоставления в 2019-2020 годах
  12. Позиция ВС РФ: вычеты разрешается суммировать
  13. Что говорит об этом вычете Минфин РФ
  14. Сдача 2-НДФЛ в 2020 году
  15. Приложение к справке 2-НДФЛ в 2020 году
  16. Коды доходов для 2-НДФЛ в 2020 году: расшифровка
  17. Коды вычетов в разделе 3 справки
  18. Коды расходов для 2-НДФЛ в 2020 году: расшифровка
  19. Как правильно указать код 327 в 3-НДФЛ
  20. Порядок получения вычета
  21. Несколько социальных вычетов в одном году
  22. Вычеты по коду 327 при заполнении декларации 3 НДФЛ
  23. Что код обозначает
  24. Где в 3 НДФЛ находятся вычеты по коду 327
  25. Вычет 327 в программе Декларация
  26. Коды налоговых вычетов: официальная таблица
  27. Коды налоговых вычетов: описание таблицы
  28. Для чего нужны коды налоговых вычетов?
  29. Какая таблица вычетов используется в 2019-2020 годах?
  30. Что было изменено в перечне кодов вычетов?
  31. Структура новой таблицы кодов вычетов
  32. Код дохода в справке 2-НДФЛ: компенсация за неиспользованный отпуск и другие
  33. Код субъекта в 2-НДФЛ
  34. 2-НДФЛ: код субъекта
  35. Код гражданства Украины для 2-НДФЛ или другого государства

Вычет 104 в справке 2-НДФЛ и код вычета 105

Это кодировки стандартных налоговых вычетов, которые предусмотрены НК РФ в ст. 128.

Значения кодов вычетов:

  • 104 — 500 рублей налогоплательщику, которые предоставляют за особые заслуги перед страной.
  • 105 — 3000 рублей налогоплательщику, имеющего особые заслуги перед государством.

Следовательно, коды вычетов 104-105 в 2-НДФЛ проставляют в тех случаях, когда сотрудник предприятия является ликвидатором аварии на атомной электростанции и других подобных объектах, участником боевых действий, обладателем государственных наград.

118 код вычета по 2-НДФЛ и другие коды

Стоит учесть, что коды с 114 по 125 были отменены Приказом ФНС Российской Федерации №ММВ-7-11/633@ от 22.11.2016 г. Их использование при составлении отчетности считается грубой ошибкой, за которую предусмотрены штрафные санкции.

Налоговый вычет 2-НДФЛ: коды 126-129

Эти коды предназначены для получения вычетов на детей.

Код вычета Расшифровка
126 Вычет, предоставляемый родителю, супруге/супругу родителя, усыновителю, на первого ребенка в возрасте до 18 лет, также на учащегося очной формы обучения, интерна, ординатора, аспиранта, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
127 Вычет, предоставляемый родителю, супруге/супругу родителя, усыновителю, на второго ребенка в возрасте до 18 лет, также на учащегося очной формы обучения, интерна, ординатора, аспиранта, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
128 Вычет, предоставляемый родителю, супруге/супругу родителя, усыновителю, на третьего и последующего ребенка в возрасте до 18 лет, также на учащегося очной формы обучения, ординатора, интерна, аспиранта, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
129 Вычет, предоставляемый родителю, супруге/супругу родителя, усыновителю, на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или обучающегося на очной форме обучения, ординатора, аспиранта, интерна, студента в возрасте до 24 лет, который является инвалидом I или II группы.

Коды вычетов 130-139

Эта группа также предназначена для отражения информации по вычетам на детей.

Коды вычетов Расшифровка
130 Вычет, который предоставляют опекуну, приемному родителю, попечителю, супруге/супруге приемного родителя, на первого ребенка в возрасте до 18 лет, также на каждого обучающегося на очной форме обучения, ординатора, студента, интерна, аспиранта, курсанта в возрасте до 24 лет
131 Вычет, который предоставляют опекуну, приемному родителю, попечителю, супруге/супруге приемного родителя, на второго ребенка в возрасте до 18 лет, также на каждого обучающегося на очной форме обучения, ординатора, студента, интерна, аспиранта, курсанта в возрасте до 24 лет
132 Вычет, который предоставляют опекуну, приемному родителю, попечителю, супруге/супруге приемного родителя, на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, также на каждого обучающегося на очной форме обучения, ординатора, студента, интерна, аспиранта, курсанта в возрасте до 24 лет
133 Вычет, который предоставляют опекуну, приемному родителю, попечителю, супруге/супруге приемного родителя, на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или обучающегося на очной форме обучения, ординатора, аспиранта, интерна, студента, являющегося инвалидом I или II группы.
134 Вычет в двойном размере, который предоставляют единственному родителю или усыновителю, на первого ребенка в возрасте до 18 лет, также на каждого обучающегося на очной форме обучения, интерна, студента, ординатора, аспиранта, курсанта в возрасте до 24 лет
135 Двойной вычет, предоставляемый единственному опекуну, попечителю, усыновителю, на первого ребенка в возрасте до 18 лет, также на каждого учащегося очной формы обучения, ординатора, интерна, аспиранта, курсанта, студента в возрасте до 24 лет
136 Двойной вычет, который предоставляют единственному усыновителю, родителю, на второго ребенка возрасте до 18 лет, также на каждого учащегося очной формы обучения, ординатора, интерна, аспиранта, курсанта, студента в возрасте до 24 лет
137 Двойной вычет, который предоставляют единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, на второго ребенка возрасте до 18 лет, также на каждого учащегося очной формы обучения, ординатора, интерна, аспиранта, курсанта, студента в возрасте до 24 лет
138 Двойной вычет, предоставляемый единственному усыновителю, усыновителю, на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, также на каждого учащегося очной формы обучения, ординатора, интерна, аспиранта, курсанта, студента в возрасте до 24 лет
139 Двойной вычет, который предоставляют единственному попечителю, опекуну, приемному родителю, на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, также на каждого учащегося очной формы обучения, ординатора, интерна, аспиранта, курсанта, студента в возрасте до 24 лет

Что означают коды вычетов 140-149

Они также обозначают вычеты, которые получают на детей.

Коды вычетов Расшифровка
140 Двойной вычет, который предоставляют единственному усыновителю, родителю, на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или обучающегося на очной форме обучения, ординатора, аспиранта, интерна, студента в возрасте до 24 лет, который является инвалидом I или II группы
141 Двойной вычет, который предоставляют единственному опекуну, приемному родителю, попечителю, на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или обучающегося на очной форме обучения, ординатора, аспиранта, интерна, студента в возрасте до 24 лет, который является инвалидом I или II группы
142 Двойной вычет, предоставляемый одному из родителей на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета, на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также каждого обучающегося на очной форме обучения, ординатора, аспиранта, курсанта, студента в возрасте до 24 лет
143 Двойной вычет, предоставляемый одному из приемных родителей на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета, на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также каждого обучающегося на очной форме обучения, ординатора, аспиранта, курсанта, студента в возрасте до 24 лет
144 Двойной вычет, предоставляемый одному из родителей на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета, на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также каждого обучающегося на очной форме обучения, ординатора, аспиранта, курсанта, студента в возрасте до 24 лет
145 Двойной вычет, предоставляемый одному из приемных родителей на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета, на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также каждого обучающегося на очной форме обучения, ординатора, аспиранта, курсанта, студента в возрасте до 24 лет
146 Двойной вычет, предоставляемый одному из родителей на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета, на третьего и последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также каждого обучающегося на очной форме обучения, ординатора, аспиранта, курсанта, студента в возрасте до 24 лет
147 Двойной вычет, предоставляемый одному из приемных родителей на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета, на третьего и последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также каждого обучающегося на очной форме обучения, ординатора, аспиранта, курсанта, студента в возрасте до 24 лет
148 Двойной вычет, который предоставляют одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета, на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, также на обучающегося на очной форме обучения, аспиранта, ординатора, интерна, курсанта, студента в возрасте до 24 лет, который является инвалидом I или II группы
149 Двойной вычет, который предоставляют одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета, на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, также на обучающегося на очной форме обучения, аспиранта, ординатора, интерна, курсанта, студента в возрасте до 24 лет, который является инвалидом I или II группы

2-НДФЛ: коды вычетов, которые уменьшают налоговую базу согласно ст.214.1 НК РФ

Коды Расшифровка
201 Расхода по операциям с ЦБ (ценными бумагами), которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг
202 Расходы по операциям с ЦБ, которые не обращаются на организованном рынке ценных бумаг
203 Расходы по операциям с ЦБ, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, на момент приобретения которых они считались ЦБ
205 Убытки по операциям с ЦБ, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые уменьшают налоговую базу по операциям с производными фин. инструментами, обращающимися на организованном рынке и базисным активом которых являют ЦБ, фондовые индексы, другие производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются фондовые индексы или ценные бумаги
206 Расходы по операция с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке и базисным активом которых являются ЦБ, фондовые индексы и другие производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются фондовые индексы или ЦБ
207 Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ЦБ, фондовые индексы или другие производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ЦБ или фондовые индексы
208 Убытки по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке, базисным активом которых являются ЦБ, фондовые индексы или другие производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются фондовые индексы и ЦБ, полученные по результатам указанных операция, которые совершались в налоговом периоде, после уменьшения налоговой базы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке ЦБ
209 Убытки по операциям с производными фин. инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ЦБ, фондовые индексы или другие производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ЦБ или фондовые индексы, которые уменьшают налоговую базу по операциям с производными фин. инструментами, обращающимися на организованном рынке
210 Убытки по операция, проводимым с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются фондовые индексы, ЦБ или другие производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ЦБ или фондовые индексы, которые уменьшают налоговую базу по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке

Что собой представляют вычеты?

Вычеты бывают такими:

  1. Стандартные и социальные вычеты;
  2. Имущественные и профессиональные вычеты;
  3. Инвестиционные вычеты.

Стандартные вычеты выдаются практически всем. Они представляют собой отсутствие налогообложения на суммы, которые тратятся на образование и воспитание детей, суммы, которые работник тратит на собственное образование и лечение. Социальные вычеты предоставляются исключительно малообеспеченным семьям. Чтобы получить такие вычеты нужно предоставить пакет четко определенных документов в налоговые инстанции. Имущественный вычет выплачивается тем, кто совершил продажу и последующее приобретение квартиры/дома/земли. Инвестиционные вычеты предполагают собой определенное снижение суммы доходов в случае возникновения рисков по инвестиционным договорам. Что же касается профессиональных вычетов, то они непосредственно связаны с профессиональными рисками.
Вычеты предоставляются двумя вариантами:

  1. Снижение общей суммы доходов, из которой впоследствии будет произведен процесс отчисления налогов;
  2. Возврат определенной суммы налогов, которые были удержаны ранее с тех сумм, которые не подлежат обложению налогов.

Что означает код вычета 602 в справке 2 НДФЛ?

Данный код вычета скрывает в себе информацию о тех средствах, которые ранее были уплачены налогоплательщиком по страховым договорам. Таким образом, данные суммы не облагаются налогами.
Что собой в принципе предоставляет вычет и как его подсчитать? Все достаточно просто. Например, вы получаете заработную плату в размере 40 000 рублей. А из данной суммы потратили на уплату страховых взносов сумму в размере 3000 рублей. Так вот, сумма в 3000 рублей не будет облагаться налогом. Таким образом, из вашей заработной платы отчисляется сумма в 3000 рублей. Соответственно, налогом будет облагаться исключительно сумма в размере 37 000 рублей.
При заполнении декларации 2 НДФЛ, в обязательном порядке нужно указать все коды доходов, которые получает физическое лицо. Также указываются коды вычетов, что снижет общую налоговую базу – сумму дохода, и снижает уровень исчисленного и удержанного налога.

Коды вычетов на ребенка в 2020 году

Коды видов вы­че­тов утвер­жде­ны При­ка­зом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387.

Стоит сказать, что код на­ло­го­во­го вы­че­та на ре­бен­ка в 2020 году за­ви­сит не толь­ко от того, какой ре­бе­нок по счету, яв­ля­ет­ся ли ре­бе­нок ин­ва­ли­дом, но и от того, кому предо­став­ля­ет­ся вычет (на­при­мер, ро­ди­те­лю или опе­ку­ну). Например: код вы­че­та на пер­во­го ре­бен­ка, когда вычет предо­став­ля­ет­ся ро­ди­те­лю – 126, а коды вы­че­та на двоих детей в 2020 году для опе­ку­нов – 130 (пер­вый ре­бе­нок) и 131 (вто­рой ре­бе­нок).

Таким образом, обращайте внимание сразу на несколько условий, при которых предоставляются детские налоговые вычеты на детей в 2020 году.

Таблица. Коды вычетов на детей в 2020 году (вычет в оди­нар­ном раз­ме­ре):

На кого предоставлен одинарный вычет Условие предоставление Кому предоставляется вычет / Код вычета
Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
Первый ребенок Возраст до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет 126 130
Второй ребенок 127 131
Третий и каждый последующий ребенок 128 132
Ребенок-инвалид Возраст до 18 лет 129 133
Ребенок-инвалид I или II группы Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет

Налоговый вычет на ребенка: код вычета в двойном размере

Далее – таблица с кодами вычетов на детей, если вычеты в 2020 году предоставляются в двойном размере. Такое возможно, к примеру, когда родитель единственный или один из приемных родителей написал заявление об отказе от получения налогового вычета на ребенка.

На кого дается двойной вычет Условие предоставление Кому предоставляется вычет / Код вычета
Единственный родитель, усыновитель Единственный опекун, попечитель, приемный родитель Один из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета Один из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета
Первый ребенок Возраст до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет 134 135 142 143
Второй ребенок 136 137 144 145
Третий и каждый последующий ребенок 138 139 146 147
Ребенок-инвалид Возраст до 18 лет 140 141 148 149
Ребенок-инвалид I или II группы Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет

Вычет на ребенка-инвалида: особенности предоставления в 2019-2020 годах

Налоговый вычет на ребенка-инвалида может быть предоставлен следующим лицам:

  • прямым родителям и их супругам;
  • приемным родителям и их супругам;
  • усыновителям;
  • попечителям;
  • опекунам.

Регулярность предоставления такого вида вычета — ежемесячно, до того момента, когда совокупный доход получателя не станет выше планки в 350 тыс. руб. Подсчет положенной суммы ведется по нарастающей с начала года.

Начиная с 2016 года величина вычета на ребенка-инвалида зависит от того, кем приходится ребенку получатель вычета (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • Родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю, обеспечивающим ребенка, он положен в сумме 12 тыс. руб. на каждого такого ребенка до достижения им возраста 18 лет. Аналогичный вычет дается до достижения ребенком 24-летнего возраста, если он является инвалидом 1–2-й групп и при этом обучается очно.
  • Опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, обеспечивающим ребенка, в точно таких же ситуациях (до 18 лет в общем случае и до 24 лет по инвалидам 1–2-й групп, обучающимся очно) вычет полагается во вдвое меньшей сумме — 6 тыс. руб.

Вычет разрешается оформить в течение года по месту трудовой деятельности. Основанием для применения вычета является заявление работника.

Грамотно составить заявление на вычет на ребенка-инвалида вам помогут рекомендации экспертов КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите к образцу.

Кроме того, сотрудник представляет в бухгалтерию работодателя документы, удостоверяющие право на получение вычета, например, свидетельство о рождении, справку об инвалидности ребенка, документ об усыновлении и т. д.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Справка об установлении инвалидности ребенка оформляется на специальном бланке по форме, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 24.11.2010 № 1031н (приложение 1). По истечении срока действия предыдущей справки работодателю следует затребовать новую.

Вычет может быть оформлен и когда год окончится. Процедура совершается в инспекции ФНС по месту жительства работника, претендующего на вычет. Оформление не представляет сложностей: необходимо написать заявление в ИФНС, приложить к нему документы, которые способны подтвердить право заявителя на вычет, и обязательно налоговую декларацию 3-НДФЛ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! 3-НДФЛ за 2019 год нужно подавать на новом бланке.

Во всей теме следует заострить внимание на одном существенном нюансе, связанном с расчетом величины вычета на ребенка-инвалида. Нюанс заключается в образовавшейся альтернативе: следует ли складывать вычет, оформляемый на такого ребенка, с вычетом стандартного размера или из двух вычетов надо выбрать максимальный. Разъяснения ведомств и заключение высшей судебной инстанции РФ до недавнего времени расходились. Поясним сложившуюся ситуацию.

Позиция ВС РФ: вычеты разрешается суммировать

Верховный суд РФ в 2015 году сделал интересное заключение, имеющее решительное влияние на размер налогового вычета на ребенка-инвалида. Согласно п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, которые связаны с применением гл. 23 НК РФ (утв. Президиумом ВС РФ 21.10.2015), сумму такого вычета следует рассчитывать, учитывая два обстоятельства, а именно:

  • каким по счету является ребенок;
  • имеется ли у него инвалидность.

Но самое главное, что в обзоре отмечено: эти обстоятельства не следует считать взаимоисключающими и альтернативными. Иначе говоря, суммы вычетов можно складывать для тех детей, которые имеют инвалидность. Сумма вычета на ребенка, имеющего инвалидность, при таком подходе будет равняться 13 400 руб. (1 400 руб. + 12 000 руб.) в случае, когда такой ребенок первый или второй в семье, и 15 000 руб. (3 000 руб. + 12 000 руб.) в случае, если ребенок, имеющий инвалидность, третий и далее.

Что говорит об этом вычете Минфин РФ

С 2017 года ведомство соглашается с тем, что вычет на ребенка-инвалида и обычный детский вычет должны суммироваться (письма от 20.03.2017 № 03-04-06/15803, от 09.08.2017 № 03-04-05/51063 и др.). Аналогичную позицию заняла и ФНС.

Однако до этого времени официально существовавшая позиция по поводу предоставления вычета на ребенка, имеющего инвалидность, была следующей: вычет на такого ребенка можно оформлять только в сумме вычета, указанного в ст. 218 НК РФ для ребенка-инвалида. От того обстоятельства, каким по счету этот ребенок является, размер вычета не менялся, то есть его нельзя было приплюсовать к стандартному «детскому» вычету (письма Минфина РФ от 14.03.2013 № 03-04-05/8-214, от 18.04.2013 № 03-04-05/13403).

Сдача 2-НДФЛ в 2020 году

Все организации и ИП, которые выплачивают доходы физлицам, должны сдавать справки 2-НДФЛ в налоговую инспекцию (п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).

Отчитываться по НДФЛ за год придется на месяц раньше. Крайний срок сдачи 2-НДФЛ в 2020 году перенесли на 1 марта. Прежде срок сдачи годовых отчетов был – не позднее 1 апреля.

Срок сдачи 2-НДФЛ за 2019 год — не позднее 2 марта 2020 года. Признак 1 или 2 — значения теперь не имеет.

Приложение к справке 2-НДФЛ в 2020 году

Приложение к справке 2-НДФЛ нужно заполнять отдельно для каждой ставки налога (п. 1.19 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ). В нем указываются:

  • доходы, которые вы выплатили физлицу в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды;
  • налоговые вычеты из этих доходов, предоставленные физлицу (кроме стандартных, социальных и имущественных).

Поля Приложения к справке заполняются так:

  • в поле “Месяц” – порядковый номер месяца;
  • в поле “Код дохода” – код в зависимости от вида дохода физлица (например, код для зарплаты – 2000, код для отпускных – 2012);
  • в поле “Сумма дохода” – вся сумма дохода, начисленная и фактически полученная физлицом в этом месяце;
  • в поле “Код вычета” – код, соответствующий предоставленному вычету (например, код для вычета из стоимости подарка – 501);
  • в поле “Сумма вычета” – сумма предоставленного вычета. Она не может превышать сумму соответствующего дохода.

Вот пример:

Коды доходов для 2-НДФЛ в 2020 году: расшифровка

Вот основные коды доходов, которые нужно отразить в справке 2-НДФЛ:

  • 2000 — зарплата;
  • 2012 — отпускные;
  • 2300 — пособие по временной нетрудоспособности;
  • 2002 — премия за производственные результаты;
  • 2010 — выплаты по договорам ГПХ (кроме авторских);
  • 1010 — дивиденды;
  • 2013 — компенсация за неиспользованный отпуск.

Коды вычетов в разделе 3 справки

В разд. 3 справки 2-НДФЛ отражаются стандартные, имущественные, социальные вычеты и данные по уведомлениям, выданным налоговым органом. Коды вычетов нужно выбирать из Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/[email protected] Приведем примеры:

  • 126 — стандартный вычет родителю (усыновителю) на первого ребенка;
  • 127 — стандартный вычет родителю (усыновителю) на второго ребенка;
  • 311 — имущественный вычет на покупку жилья;
  • 312 — имущественный вычет по процентам по кредиту на покупку жилья;
  • 320 — социальный вычет по расходам работника на свое обучение;
  • 321 — социальный вычет по расходам работника на обучение детей.

Вот пример отражения вычетов в разделе 3 справки:

Коды расходов для 2-НДФЛ в 2020 году: расшифровка

Некоторые доходы, указанные в ст. 217 НК РФ, облагаются только в части, превышающей определенный лимит. Этот необлагаемый лимит в справке 2-НДФЛ называется вычетом. Коды таких вычетов нужно указывать в Приложении к справке в соответствии с Приложением N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015, например:

  • 501 — вычет в пределах 4 000 руб. за год с подарков физлицам;
  • 503 — вычет в пределах 4 000 руб. за год с материальной помощи работнику или бывшему работнику, который вышел на пенсию по инвалидности или по возрасту;
  • 508 — вычет в пределах 50 000 руб. с единовременной материальной помощи работнику при рождении (усыновлении) ребенка.

Как правильно указать код 327 в 3-НДФЛ

Налогоплательщик, производящий добровольные отчисления в вышеуказанные фонды, имеет право на возврат уплаченного налога через ФНС. Он относится к разделу социальных налоговых вычетов. Для этого гражданин должен заполнить декларацию 3НДФЛ.

Куда поставить этот код? Его следует указать на листе Е1, предназначенном для вычетов:

  • стандартные льготы родителям на детей до достижения дохода в 350 тыс. руб. указываются в строках 030-060;
  • социальные вычеты (327) записываются в 150, 160 строчках;
  • взносы, предусмотренные договорами страхования, нужно указать в строке 140;
  • отчисления в НПФ следует отразить в строке 150, сюда же суммируются и добровольные отчисления на накопительную пенсию.

Кроме того, в декларации необходимо заполнить и лист Е2, где нужно расшифровать расходы, отраженные на листе Е1. То есть, заполнив строку 150, в подразделе 1.1 придется указать реквизиты вашего договора с НПФ, а в 2.2 – все отчисления, уплаченные в этот фонд.

Эти данные нужно обязательно заполнять, если вы оформляете отчетность в программе Декларация. Здесь же указываются реквизиты страховой компании – наименование, ИНН, КПП, номер договора.

Порядок получения вычета

Процедура возврата налогов по кодификатору 327 у налогового агента или в ФНС, вызывает массу вопросов. Наиболее часто налогоплательщики спрашивают, как они могут воспользоваться льготой по расходам на взносы? Действовать нужно согласно инструкции:

  1. Заполните декларацию, указав персональную информацию, сведения о полученном доходе и всех расходах, а также произведенные в фонды отчисления;
  2. У работодателя возьмите справку 2-НДФЛ за прошлый год, где указаны удержанные налоги;
  3. Подготовьте копию договора с фондом, при страховании этот документ может отсутствовать, его роль играет полис;
  4. Возьмите чеки или квитанции, где содержатся фактически произведенные расходы – могут уплачиваться, как единовременно, так и ежегодно (второй вариант предпочтительней, если совокупная сумма страхового вознаграждения превышает 15 600);
  5. В налоговый орган предоставьте пакет документов – не забудьте взять оригиналы с собой для обозрения инспектором. Делать это нужно в территориальном отделе по месту жительства.

Если договор на отчисления оформлен на ближайшего родственника, потребуются документы, подтверждающие родство.

Излишне удержанная сумма налога будет возвращена после проверки информации. Если же ждать окончания календарного периода вы не хотите, в ФНС можно взять уведомление и оформить социальный вычет непосредственно у работодателя.

Несколько социальных вычетов в одном году

Другая ситуация, связанная с получением вычета, возникает, если налогоплательщик хочет воспользоваться сразу несколькими льготами в одном периоде. Максимальная сумма к снижению налоговой базы ограничена 120 тыс. руб., то есть, вернуть свыше 15 600 руб. в год не получится. Даже если вы уплачивали взносы в НПФ, проходили платное лечение и одновременно – тратились на образовательные услуги.

Таким образом, информация по 327 коду будет полезна налогоплательщикам, заключившим договоры со страховыми компаниями или на добровольное пенсионное обеспечение. Вы должны указывать сумму произведенных расходов в декларации для возврата части налогов, а если льгота предоставляется работодателем, можете найти эти сведения в справке о доходах 2-НДФЛ.

Вычеты по коду 327 при заполнении декларации 3 НДФЛ

Код 327 в декларации 3 НДФЛ указывается при оформлении налогового вычета за понесенные расходы на страхование в течение прошедшего года.

В новой форме декларации, вместо листа Е1, в котором отражались сведения о стандартных и соцвычетах, заполняется аналогичное.

Что код обозначает

Код вычета в декларации означает сумму к возврату налогоплательщику в связи с понесенными затратами на взносы НП или по договору страхования жизни. Если через работодателя компенсация производится ежемесячно с зарплаты, пока не будет выбрана вся сумма, то при оформлении 3 НДФЛ начисления производятся разово, со всего объема затраченных средств, не превышающего 120 тыс. руб. в год.

Где в 3 НДФЛ находятся вычеты по коду 327

В Приложении 5 вносятся предоставленные гражданину и стандартные, и социальные вычеты. Нас интересует нижняя часть страницы, в которой непосредственно указаны поля, для отражения сумм уплаченных взносов:

Номер строки Затраченные средства
150 Взносы на себя и предусмотренный законом круг лиц, на личное страхование
160 Отчисление в НПФ, добровольное пенсионное обеспечение или страховка жизни
180 Общая сумма соцвычетов
200 Размер стандартных и социальных компенсационных выплат, начисленных налогоплательщику

Отраженная в Приложении сумма, дублируется во 2-ом разделе декларации, в поле 040 – «сумма положенных вычетов». Если в форме отчетности оформлены другие возвраты НДФЛ, то вычет по коду 327 отражается в составе общей суммы.

Кроме этого, налогоплательщику потребуется заполнить еще один дополнительный лист отчетности – Расчет к Приложению 5. В нем указываются:

Номер строки Затраченные средства
010 ИНН организации с которой заключен договор
020 КПП НПФ или страховой фирмы
021 Код вида договора (выбирается соответствующее значение, исходя из основания вычета)
030 Наименование учреждения, с которым заключен договор об отчислении страховых взносов
040 Дата соглашения
050 Номер составленного договора
060 Сумма перечисленных взносов
070 Размер дополнительных отчислений на НП
080 Общая сумма затрат для предоставления вычета

Вычет 327 в программе Декларация

Налогоплательщик может самостоятельно заполнить декларацию на соцвычет в программе «Декларация»:

  1. Выбираем требуемый вид компенсации НДФЛ – ставим галочку в окошке «социальные».
  2. Отмечаем флажком поле «Предоставить социальные налоговые вычеты».
  3. В нижней части экрана нажимаем на значок «+», чтобы открыть диалоговое окно, в котором необходимо внести все реквизиты заключенного договора и данные страховой компании.
  4. Выбираем вид соглашения, поставив флажок в соответствующем поле.
  5. Вносим сведения о компании, согласно запросу.
  6. Отражаем сумму взносов.
  7. Сохраняем полученную отчетность.

Остается только распечатать готовый документ, но перед этим рекомендуется просмотреть правильность заполнения сведений.

Коды налоговых вычетов: официальная таблица

Коды налоговых вычетов: описание таблицы

Для чего нужны коды налоговых вычетов?

Какая таблица вычетов используется в 2019-2020 годах?

Что было изменено в перечне кодов вычетов?

Структура новой таблицы кодов вычетов

Коды стандартных вычетов 104, 105, 126–149 в справке 2-НДФЛ

Коды имущественных вычетов

Коды социальных вычетов

Коды вычетов по необлагаемым доходам

Коды профессиональных вычетов

Коды инвестиционных вычетов

Для чего нужны коды налоговых вычетов?

Код налогового вычета — это цифровой шифр. Вычет представляет собой сумму, которую при наличии документально подтвержденных оснований можно обоснованно вычесть из налоговой базы, тем самым уменьшив не только ее, но и сумму начисляемого от этой базы налога.

Код вычета необходим при заполнении табличной части справки 2-НДФЛ, служащей:

  • формой отчетности налогового агента о выплате доходов и суммах удержанного с них налога;
  • формой отчетности налогового агента о неудержанном налоге с выплаченных доходов;
  • документом, подтверждающим объем и виды дохода, полученного налогоплательщиком по месту работы, и величину уплаченного им НДФЛ при обращении в различные инстанции (например, на новую работу, в ИФНС, банк).

Какая таблица вычетов используется в 2019-2020 годах?

В последний раз изменения в таблицу вычетов были внесены с 01.01.2018. В нее был добавлен новый код вычета 619, который предназначен для отображения положительного финансового итога по сделкам, которые фиксируются на индивидуальном инвестиционном счете (приказ ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Но основные изменения в таблице кодов вычетов произошли с 26.12.2016 (приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@). Наиболее заметным для большинства налоговых агентов тогда стало изменение кодов вычетов на детей.

Что было изменено в перечне кодов вычетов?

Скорректированная таблица кодов вычетов сохранила основной их набор, использовавшийся в старой таблице, но вместе с тем ряд кодов из нее исключен, есть добавления новых, присутствует замена старых кодов на новые и корректировки текстов описания вычета.

В разбивке по видам вычетов изменения выглядят так:

  • Стандартные коды — из них исключены коды 114–125. Вместо них введены коды 126–149. Теперь они различаются в зависимости от того, кому предоставляется вычет: родным родителям (усыновителям) или лицам, которые их заменяют.
  • Уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ (операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок) — в кодах 205–207 вместо расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок теперь указываются расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, а по кодам 209–210 отражается не убыток по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, а убыток по операциям с производными финансовыми инструментами. Дополнительно введен код 208, по которому отражается убыток по операциям с производными финансовыми инструментами.
  • Уменьшающие налоговую базу по операциям займа ценными бумагами согласно ст. 214.4 — вместо кода 221, который использовался для отражения суммы расходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, введены коды 225–252. Добавлены коды 250–252, уменьшающие налоговую базу по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете в соответствии со ст. 214.9 НК РФ.
  • Из инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 219.1 НК РФ, исключен код 617.

Структура новой таблицы кодов вычетов

Таким образом, новая таблица кодов вычетов состоит из 14 разделов, имеющих наименования по видам вычетов, и 1 дополнительного кода 620, включающего иные виды вычетов, не перечисленные в таблице.

Последовательность разделов и нумерация кодов в них такова:

  • стандартные вычеты по ст. 218 НК РФ — коды 104, 105,126–149;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ — коды 201–203, 205–210;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.3 НК РФ — коды 211, 213;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.4 НК РФ — коды 215–220; 222–241;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.9 НК РФ — коды 250–252;
  • имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ — коды 311, 312;
  • социальные по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 320, 321;
  • социальные по подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 324–326;
  • социальные по подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ — код 327;
  • социальные по подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 328;
  • профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ — коды 403–405;
  • вычеты по необлагаемым доходам по ст. 217 НК РФ — коды 501–510;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214 НК РФ — код 601;
  • инвестиционные вычеты по ст. 219.1 НК РФ — код 618;
  • иные вычеты — код 620.

Таблица завершается 5 примечаниями, отсылающими к реквизитам документов, на основании которых следует применять социальные вычеты и вычеты с кодами 509 и 510 по необлагаемым доходам.

Код дохода в справке 2-НДФЛ: компенсация за неиспользованный отпуск и другие

Согласно Приказу №ММВ-7-11/820@ от 24.10.2017 года ФНС РФ утвердила новый код для отражения компенсации за неиспользованный отпуск — «2013». До этого времени подобные выплаты указывали под кодов «4800» — другие доходы. Теперь это считается нарушением, за которое применяют штрафные санкции.

Также были внесены изменения в коды по заработной плате. Выплаты за выполнение трудовых обязательств отражают под кодом «2000». Премии были разделены:

  • 2002 — вознаграждения за трудовые обязанности;
  • 2003 — премии, связанные с юбилейными и другими датами.

Нововведения приняты в 2017 году. И уже отчетность за 2018 год подавали с новыми кодировками.

Код субъекта в 2-НДФЛ

Каждому субъекту Российской Федерации присвоен определенный код. Для Москвы это «77», для Краснодарского края — «23» и так далее. Всего предусмотрено 85 кодов.

2-НДФЛ: код субъекта

Эти коды регионов, в которых могут быть зарегистрированы предприятия, ИП, организации. Их указывают в том случае, если выдают справку сотруднику за прошлые налоговые периоды до 2018 года. В старых формах поле «код региона» присутствует. В новых его уже нет.

Субъект Код

Республика Адыгея

01

Республика Башкортостан

02

Республика Бурятия

03

Республика Алтай

04

Республика Дагестан

05

Республика Ингушетия

06

Кабардино-Балкарская Республика

07

Республика Калмыкия

08

Карачаево-Черкесская Республика

09

Республика Карелия

10

Республика Коми

11

Республика Марий Эл

12

Республика Мордовия

13

Республика Северная Осетия-Алания

15

Республика Татарстан

16

Республика Тыва

17

Удмуртская Республика

18

Республика Хакасия

19

Республика Чеченская

20

Республика Чувашская — Чувашия

21

Алтайский край

22

Краснодарский край

23

Красноярский край

24

Приморский край

25

Ставропольский край

26

Хабаровский край

27

Амурская область

28

Архангельская область

29

Астраханская область

30

Белгородская область

31

Брянская область

32

Владимирская область

33

Волгоградская область

34

Вологодская область

35

Воронежская область

36

Ивановская область

37

Иркутская область

38

Иркутская область (Усть-Ордынский Бурятский округ)

85

Калининградская область

39

Калужская область

40

Камчатский край

41

Кемеровская область

42

Кировская область

43

Костромская область

44

Курганская область

45

Курская область

46

Ленинградская область

47

Липецкая область

48

Магаданская область

49

Московская область

50

Мурманская область

51

Нижегородская область

52

Новгородская область

53

Новосибирская область

54

Омская область

55

Оренбургская область

56

Орловская область

57

Пензенская область

58

Пермский край

59

Псковская область

60

Ростовская область

61

Рязанская область

62

Самарская область

63

Саратовская область

64

Сахалинская область

65

Свердловская область

66

Смоленская область

67

Тамбовская область

68

Тверская область

69

Томская область

70

Тульская область

71

Тюменская область

72

Ульяновская область

73

Челябинская область

74

Забайкальский край

75

Забайкальский край Агинский Бурятский округ

80

Читинская область

75

Ярославская область

76

г. Москва

77

г. Санкт-Петербург

78

Еврейская автономная область

79

Ненецкий автономный округ

83

Ханты-Мансийский автономный округ — Югра

86

Чукотский автономный округ

87

Ямало-Ненецкий автономный округ

89

Код гражданства Украины для 2-НДФЛ или другого государства

При заполнении отчета по форме 2-НДФЛ для гражданина Российской Федерации налоговые агенты указывают код страны (гражданства) — 643. Для Украины — 804, Азербайджана — 031, Республики Беларусь — 112 и так далее. Каждому государству присвоено определенный код в общем классификаторе. Следовательно, если сотрудник является украинцем, в поле «Гражданство (код страны)» проставляют код «804».

Источники

  • https://glavbuhx.ru/ndfl/2-ndfl/2-ndfl-kody-vychetov.html
  • https://VKaznu.ru/stati/kod-vycheta-602-v-spravke-2-ndfl-988/
  • https://buhguru.com/ndfl/2-ndfl/kody-vychetov-na-detej.html
  • https://nalog-nalog.ru/ndfl/vychety_ndfl/vychet_na_rebenka-invalida_nyuansy/
  • https://buhguru.com/ndfl/2-ndfl/kody-dohodov-vychetov-ndfl-2020.html
  • https://macros-ht.ru/spravochnik/kod-vycheta-327/
  • https://Nalogovyj-Vychet.ru/kod-vycheta-327/
  • https://nalog-nalog.ru/ndfl/vychety_ndfl/kody_nalogovyh_vychetov_po_ndfl_-_tablica/
  • https://glavbuhx.ru/ndfl/2-ndfl/kod-vycheta-327-v-spravke-2-ndfl-i-drugie-kody-v-otchete.html

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: