Коды вычетов по НДФЛ в 2021 году для справки 2-НДФЛ с расшифровкой (на ребенка, стандартные и налоговые)

Код вычета НДФЛ 115

До 2012 года существовал типовой вычет, как на первенца, так и на второго ребенка. На данный момент вычеты на детей зависят от того сколько их в семье. На первого, а также на следующего ребенка применяются разные коды. Если заглянем в справочник этих кодов, то увидим, что для второго ребенка используется Код вычета НДФЛ 115, а для первого 114. Удерживания на детей в 2015 году будут представлены их родителям по месту службы.

Налоговая скидка на ребенка предоставляется только в том случае, если родитель оплачивает налог по ставке в 13%. В НК предусматривается несколько способов вычета. Многие родители часто задаются вопросом, где можно обрести налоговый вычет и куда для этого потребуется обратиться. Код налогового вычета 115 закреплен в одной из статей НГ. Речь идет о статье 218.

Данный тип вычета является стандартным. Сумма подобного вычета не будет зависеть от того, какой налог оплачивает родитель, какую заработную плату он получает, а будет зависеть лишь от количества детей. Если гражданин РФ имеет на попечении несколько детей или даже одного ребенка, то ему предоставят налоговую сбавку на ребенка.

Код вычета 114 и 115 что это такое

Официально трудоустроенные граждане, имеющие на опеке детей, хоть раз сталкивались с кодами вычета 114 и 115. Что это такое? Подобный вопрос можно услышать довольно часто. Если родители не уплачивают НДФЛ, то они не могут рассчитывать на налоговую скидку. У неработающих граждан также нет дохода, с которого должен облагаться налог. На вычет по налогам не могут рассчитывать и некоторые бизнесмены. Речь идет о тех деятелях, которые выбрали особый налоговый режим.

Эти бизнесмены не облагаются налогом по стандартной ставке в 13%. Расчет вычета нужно выполнить корректным образом. Для этого нужно упорядочить даты появления детей на свет. Начинать нужно от старшего ребенка, а заканчивать самым маленьким. Возможно, что на первого ребенка вычет уже не полагается, так как он достиг определенного возраста. На следующих детей скидка будет определяться в разных значениях.

Вычет НДФЛ можно получить через ФМС. Работодатель мог по каким-либо причинам не предоставить налоговый вычет. Гражданин может его получить при подаче декларации 3-НДФЛ. Код вычета 115 касается второго ребенка. Налоговую скидку получить можно будет после того как календарный год окончится. На основании декларации гражданин обладает правом получить сбавку по налогам на протяжении 36 месяцев. Например, если наниматель не предоставил сбавку по налогам на детей в 2015 году, то заявление можно подавать вплоть до 2018 года.

Вычеты на детей

Справка 2 НДФЛ в принципе отражает в себе все виды заработка сотрудника. В данную справку включаются различные виды доходов, включая те доходы, которые человек получает не от профессиональной деятельности – проценты по депозитам, выгода от приобретения ценных бумаг, аренда помещений…
Все данные по различным видам доходов в обязательном порядке отражаются в справке. Порядок оформления документа приемлет указание всей информации в кодовом формате. Доходы указываются в виде четырехзначных кодов. Также справка отображает все необходимые вычеты.
Сегодня существуют такие виды вычетов:

• Стандартные вычеты;
• Социальные вычеты;
• Профессиональные вычеты;
• Имущественные вычеты.

Стандартными вычетами может воспользоваться любой житель страны. Такие вычеты предоставляются родителям, опекунам, попечителям или же приемным родителям, которые воспитывают детей.
Вычет предполагает под собой снижение суммы доходов, которая облагается налогом. То есть, из суммы доходов отчисляется сумма, необходимая на содержание ребенка, и данная сумма налогом в 13% не облагается.
Все коды вычетов можно найти в специализированных справочниках. При оформлении справки 2 НДФЛ очень важно не допускать ошибок в заполнении кодированной информации, так как в программах автоматического подсчета налогов, весь алгоритм действий основан именно на таких кодах.
В нашей стране все жители обязаны со своих доходов платить налог – НДФЛ. На каждого сотрудника в обязательном порядке оформляется специализированная справка, в которой указываются все возможные виды доходов физического лица.

Что означает код вычета 508 в справке 2 НДФЛ?

• Данный код определяет сумму материальной помощи, которая может быть выдана работодателем работнику;
• Если сумма не превышает 4000 рублей, то с нее не изымается налог;
• Если сумма превышает 4000 рублей, то в данном случае, налог насчитывается, но особым путем. То есть, например, сумма равна 7000 рублей. Отчисляется сумма в 4000 рублей, которая не облагается налогом, и остается сумма в 3000 рублей, с которой изымается налог в размере 13%.

Очень важно, чтобы при заполнении справки о доходах, всегда указывалась точная информация по кодам. Определенные ошибки в данном вопросе могут быть критическим. Также учитывайте, что вычет могут получить исключительно трудоустроенные граждане РФ. Иностранцы данный вычет не получают. Также вычет не может быть уплачен индивидуальному предпринимателю, который работает по особой системе налогообложения.

Суммы выплат по коду 114 в 2018 году

Код 114 используется при первом ребенке, однако возврат на первого и второго одинаковый и составляет 1 400 рублей в месяц. Если в семье от трех детей и больше, то сумма выплаты равняется 3 000 рублей.

Для получения кода налогового вычета 115 в справке 2-НДФЛ и кода 114 необходимо обратиться к своему работодателю. Дальнейшие действия проходят по отработанной системе: собираются нужные документы, подаются в налоговую, и заявитель ожидает решения. Процедура повторяется ежегодно.

В том случае, если родители не успели все сделать вовремя, необходимо обращаться напрямую в структуру налоговой полиции по месту проживания. Список бумаг для подачи будет расширен, однако таким образом можно исправить ситуацию и получать налоговый вычет ежемесячно.

Получать возврат от налога можно и в разведенной семье. Коды вычета 114 и 115 работают только в том случае, если ребенок (дети) находятся на содержании одного из родителей, что должно быть подтверждено определенными справками.

В целом же, процедура по оформлению налогового возврата гораздо проще, чем может показаться. Данной программой могут воспользоваться лишь граждане Российской Федерации, проживающие официально на территории РФ каждый год от 183 дней.

Кем применяется код вычета 104 в справке 2 НДФЛ

Согласно HK РФ, получить вычет по коду 104 имеют право:

• Герои СССР или РФ, а так же награжденные орденом Славы трех степеней.
• Лица, входившие в состав армии, ВМФ, ОВД во время ВОВ, которым положена льготная пенсия.
• Военные участники боевых действий ВОВ и др. операций по защите Советского Союза.
• Блокадники города Ленинграда и узники концлагерей (в период Великой Отечественной).
• Инвалиды с детства и I, II групп.
• Ликвидаторы последствий радиационных аварий, участники испытаний ядерных устройств, получившие соответствующие заболевания, в том числе лучевую болезнь.
• Пострадавшие в результате АЭС, а так же медперсонал, принимавший участие в оказании помощи.
• Доноры костного мозга.
• Сотрудники госслужб, получившие профзаболевания в результате работ в зонах отчуждения Чернобыльской АЭС.
• Ликвидаторы последствий аварии на ПО «Маяк», а также участники проведения защитных мероприятий территорий вдоль реки Теча в 1949-1956 г.г.
• Эвакуированные с территорий, подвергшихся радиоактивному заражению в 1949-1957 г. и 1986 г.
• Супруги или родители военнослужащих или госслужащих, погибших при исполнении военных или служебных обязанностей, соответственно.
• Участники боевых действий в Афганистане или др. странах.
• Участники боевых спецопераций на территории РФ, действовавших в соответствии с решением органов государственной власти.

Как заполнить декларацию 3 НДФЛ с вычетом код 104

Для возмещения НДФЛ через ФНС, налогоплательщику требуется подать декларацию о доходах, в которой обязательно должны быть заполнены титульный лист и разделы.

В титульном листе отражаются персональные данные налогоплательщика и общие сведения:

• В верхней части указывается ИНН и номер страницы.
• Если документ по данному основанию подается первый раз, то проставляется код –«0».
• Налоговый период, равный одному году – код «34».
• Код территориального отделения ИФНС можно узнать на сайте налоговой службы.
• Код страны в соответствии с классификатором – 643.
• Если декларация заполняется физлицом, категория налогоплательщика – 760.
• В соответствующих полях заполняются персональные данные заявителя, по паспорту.
• Так же требуется указать код документа, удостоверяющего личность, если это паспорт – «21» и статус гражданина.

В конце фиксируются данные о том, кто подает декларацию (сам гражданин или представитель), с внесением соответствующих корректировок. Обязательно указывается количество листов отчетности, дата сдачи документов и подпись декларанта.

В состав декларации входит несколько приложений, которые отражают различные виды вычетов. Для формирования отчислений по коду 104 заполняется Приложение 5:

1. Вычет по коду 104 вносится в графу 020.
2. Рассчитаем цифру, которую необходимо внести в поле:

500*12 месяцев=6000 р.

3. Полученную сумму необходимо продублировать в стр.080 и 200, которые отражают общий размер стандартных и стандартных плюс социальных вычетов, соответственно.

А расчеты положенной компенсации проходят по 2-му разделу формы отчетности:

1. В стоке 010 необходимо внести сумму вознаграждений налогоплательщика за отчетный период. Рассмотрим для примера – 240 тыс. руб. Если видов доходов по стр. 020 нет, то эту же сумму переносим в поле 030.
2. По стр. 040 указываем размер положенного вычета, который мы рассчитали в Приложении 5 – 6000р.
3. Исчисляем налогооблагаемую базу:

240000-6000=234000 р.

Вносим полученный результат в поле 060.

4. Рассчитываем сумму налога без применения вычета:

240000*13%=31200р.

Заносим цифру в стр.080.

5. Исчисляем сумму НДФЛ к удержанию:

234000*13%=30420

Фиксируем в стр.070.

6. В поле 160 отражаем сумму, которую должен получить налогоплательщик к возврату:

31200-30420=780.

Для самопроверки достаточно 6000*13%= 780 р. Такая сумма должна быть компенсирована физлицу, которому положен вычет за особые заслуги.

Далее, размер исчисленной компенсационной выплаты, которую требуется возместить из бюджетных средств, необходимо указать в 1 разделе формы отчетности. Здесь же отражаются КБК (стр.020), ОКТМО (стр.030).

Какая таблица вычетов используется в 2019-2020 годах?

В последний раз изменения в таблицу вычетов были внесены с 01.01.2018. В нее был добавлен новый код вычета 619, который предназначен для отображения положительного финансового итога по сделкам, которые фиксируются на индивидуальном инвестиционном счете (приказ ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Но основные изменения в таблице кодов вычетов произошли с 26.12.2016 (приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@). Наиболее заметным для большинства налоговых агентов тогда стало изменение кодов вычетов на детей.

Структура новой таблицы кодов вычетов

Таким образом, новая таблица кодов вычетов состоит из 14 разделов, имеющих наименования по видам вычетов, и 1 дополнительного кода 620, включающего иные виды вычетов, не перечисленные в таблице.

Последовательность разделов и нумерация кодов в них такова:

• стандартные вычеты по ст. 218 НК РФ — коды 104, 105,126–149;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ — коды 201–203, 205–210;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.3 НК РФ — коды 211, 213;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.4 НК РФ — коды 215–220; 222–241;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.9 НК РФ — коды 250–252;
• имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ — коды 311, 312;
• социальные по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 320, 321;
• социальные по подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 324–326;
• социальные по подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ — код 327;
• социальные по подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 328;
• профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ — коды 403–405;
• вычеты по необлагаемым доходам по ст. 217 НК РФ — коды 501–510;
• уменьшающие базу согласно ст. 214 НК РФ — код 601;
• инвестиционные вычеты по ст. 219.1 НК РФ — код 618;
• иные вычеты — код 620.

Таблица завершается 5 примечаниями, отсылающими к реквизитам документов, на основании которых следует применять социальные вычеты и вычеты с кодами 509 и 510 по необлагаемым доходам.

Коды стандартных вычетов 104, 105, 126–149 в справке 2-НДФЛ

Эти коды вычетов, дающих право работнику на персональный вычет либо в связи с особыми заслугами, либо из-за наличия у него детей, попадают в справку 2-НДФЛ наиболее часто. В новой таблице те из них, которые применялись с 2012 года, сохранены в неизменном виде. Они разбиваются на следующие группы:

• коды 104 и 105 — персональные вычеты на суммы 500 руб. и 3 000 руб., предоставляемые человеку, имеющему особые заслуги перед страной (участники боевых действий, ликвидаторы аварий на атомных объектах, обладатели госнаград);
• коды вычета 126, 127, 128 — представляются родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
• код 129 — для вычета, предоставляемому родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
• коды 130, 131, 132 — вычеты на ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя;
• код 133 — для вычета опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
• коды 134, 136, 138 — двойной вычет, представляемый единственному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и каждого последующего) ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
• коды 135, 137, 139 — двойной вычет, представляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
• код 140 — для двойного вычета, предоставляемому единственному родителю, усыновителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
• код 141 — двойной вычет, предоставляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
• коды 142, 144, 146 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; такие вычеты представляются одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
• коды 143, 145, 147 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета;
• код 148 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
• код 149 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета.

Коды вычетов по необлагаемым доходам

Вычеты по необлагаемым доходам не изменились. Однако в справку 2-НДФЛ они также попадают достаточно часто, поэтому есть смысл напомнить их перечень:

• коды 501 и 502 — вычеты по стоимости подарков, выданных на работе, и призов, полученных на конкурсах;
• коды 503 и 504 — вычеты по выплате работникам матпомощи и возмещения стоимости медикаментов;
• код 505 — вычет по призам, полученным в результате участия в рекламных мероприятиях;
• код 506 — вычет по матпомощи, выплачиваемой инвалиду общественной организацией инвалидов;
• код 507 — вычет по матпомощи или подарку, выданному участнику ВОВ;
• код 508 — вычет по матпомощи при рождении (усыновлении) ребенка.
• код 509 — вычет по доходам, выданным продуктами работнику организации-сельхозпроизводителя;
• код 510 — вычет по оплачиваемым работодателем за налогоплательщика дополнительным накопительным взносам в ПФР.

Коды профессиональных вычетов

Профессиональные вычеты сохранили свои коды без изменений:

• код 403 — вычет по расходам, связанным с выполнением договора ГПХ;
• код 404 — вычет по авторским вознаграждениям;
• код 405 — вычет по затратам, связанным с созданием автором произведения.

Как рассчитать налог: вычеты и их применение

Чтобы рассчитать сумму налога, нужно отнять от налогооблагаемой базы сумму вычета. В случае с кодом вычета 104 это будет выглядеть следующим образом: (сумма заработной платы — 500 рублей) * 13 %.

Иными словами, если работнику начислена заработная плата в размере 10 000 рублей, при этом ему полагается вычет в размере 500 рублей, то работник может легко проверить правильность начисления налога.

Для этого нужно отнять от заработной платы сумму вычета. То есть:

10 000 – 500 = 9500 рублей.

Теперь 9500 * 13 % = 1235 рублей. Именно такая сумма налога должна быть удержана.

То есть, налоговый вычет в 500 рублей ежемесячно помогает работнику получить 65 рублей. Именно на эту сумму уменьшается перечисляемый налог.

Что нужно, чтобы получить вычет

Налоговый вычет с кодом 104, как, впрочем, и все остальные, получают на основании предоставленных документов.

Так, если работник имеет инвалидность первой или второй группы, то ему нужно подойти в бухгалтерию и принести следующие документы:

• копию справки об инвалидности, отснятую с двух сторон;
• личное заявление с датой подачи и подписью.
  

Также на справке указано, по какой число человеку присвоена инвалидность, или же то, что является она бессрочной. В первом случае сотрудник должен приносить справку каждый год, после прохождения МСЭ.

Участники боевых действий должны принести также копию удостоверения и личное заявление, в котором указывают причину получения вычета, дату предоставления документов и проставляют подпись. Копию удостоверения обновлять стоит только по просьбе бухгалтерии.

Вычет по коду 104 предоставляется либо участникам боевых действий, либо инвалидам первой и второй групп. Разумеется, чтобы воспользоваться правом на получение подобной льготы необходимо представить все документы. Также каждый работник может самостоятельно просчитать сумму налога, чтобы проверить работодателя. Сумма этого вычета составляет 500 рублей, то есть ежемесячно гражданин получает больше на 65 рублей.

Кто имеет право на налоговый вычет?

Вычет 500 рублей предоставляется налогоплательщику, который относится к категории лиц, перечисленных в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Это:

• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней
• лица вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входившие в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии
• участники Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходившие службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывшие партизаны
• лица, находившиеся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года независимо от срока пребывания
• бывшие, в том числе несовершеннолетние, узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период Второй мировой войны
• инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп
• лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику
• младший и средний медицинский персонал, врачей и других работников лечебных учреждений (за исключением лиц, чья профессиональная деятельность связана с работой с любыми видами источников ионизирующих излучений в условиях радиационной обстановки на их рабочем месте, соответствующей профилю проводимой работы), получившие сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года, а также лиц, пострадавших в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и являющихся источником ионизирующих излучений
• лица, отдавшие костный мозг для спасения жизни людей
• рабочие и служащие, а также бывшие военнослужащие и уволившиеся со службы лица начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, сотрудники учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, получившие профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС
• лица, принимавшие (в том числе временно направленные или командированные) в 1957 — 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949 — 1956 годах
• лица, эвакуированные (переселенные), а также выехавшие добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации (переселения) находились в состоянии внутриутробного развития, а также бывших военнослужащих, вольнонаемный состав войсковых частей и специального контингента, которые были эвакуированы в 1957 году из зоны радиоактивного загрязнения (при этом к выехавшим добровольно лицам относятся лица, выехавшие с 29 сентября 1957 года по 31 декабря 1958 года включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также выехавшие с 1949 по 1956 год включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча)
• лица, эвакуированные (в том числе выехавшие добровольно) в 1986 году из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС, подвергшиеся радиоактивному загрязнению вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, или переселенные, в том числе выехавших добровольно, из зоны отселения в 1986 году и в последующие годы, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации находились в состоянии внутриутробного развития
• родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родители и супруги государственных служащих, погибшие при исполнении служебных обязанностей (вычет предоставляется супругам погибших военнослужащих и государственных служащих, если они не вступили в повторный брак)
• граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждане, принимавшие участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации

Как воспользоваться вычетом

Для того чтобы воспользоваться стандартным вычетом необходимо написать соответствующее заявление и приложить подтверждающие документы, исходя из конкретного случая, перечисленного выше.

Заявление должно быть подано работодателю до окончания текущего налогового периода, то есть календарного года. В противном случае вычет за год сотрудник сможет получить лишь обратившись в инспекцию самостоятельно.

В каком разделе указывается код вычета 104?

Стандартные вычеты отражаются в разделе 4 справки 2-НДФЛ.

Что означают коды вычета 126-133?

Данное значение встречается, главным образом, в справках по форме 2-НДФЛ. Раньше вместо этого и других чисел использовались значения 114, 115, 116 и так до 125-ти. Однако, они были отменены вышеуказанным Приказом ФНС.

Получить налоговый вычет по этому основанию могут исключительно те лица, у которых на попечении находится ребенок. Причем законом разделяются биологические родители и опекуны:

• Значения 126, 127, 128 и 129 созданы для родителей в их стандартном понимании и усыновителей;
• Коды с 130 по 133 включительно разработаны для опекунов, попечителей и приемных родителей.

Справка: юридически усыновители и опекуны/приемные родители — хоть и близкие, но все-таки разные правовые формы опекунства. Усыновители принимают родительские права на всю жизнь, т.е. ребенок буквально становится членом семьи. Приемные родители или опекуны — это те лица, которые заключили контракт с органами опеки, родительскими правами они обладают лишь до момента совершеннолетия ребенка.

Вычет производится только с заработной платы физического лица, и только по достижению 280 тысяч рублей дохода в год. Сумма вычета колеблется между 1 400 и 12 000 рублей в зависимости от количества детей, их статуса (инвалид или здоровый), правовой формы опекунства и т.д.

На вопрос, куда поставить код, можно ответить так: в строке со значением 2000, т.к. вычет производится с зарплаты. Получать выплаты можно ежегодно вплоть до совершеннолетия ребенка.

Прочие коды вычета в 2-НДФЛ

Существуют и прочие коды, перечисленные в перечне, прикрепленному к настоящему Приказу ФНС. Чтобы их было удобнее рассматривать, приведем значения в таблице, но сначала подробнее разберем наиболее часто встречаемые коды.

327 код вычета в 2-НДФЛ возможен только при перечислении страховых взносов либо взносов в Пенсионный Фонд России — как за себя, так и за родственников. Также вычет возможен при добровольных перечислениях в частные пенсионные фонды. Максимальная не облагаемая налогом сумма — 120 тысяч рублей.

Код вычета 508 в справке 2-НДФЛ по смыслу очень похож на код 503, но имеется ключевое отличие в причине выплаты материальной помощи: здесь доход не облагается налогом только на сумму, выплаченную сотруднику в связи с рождением ребенка. Сумма льготы — не больше 50-ти тысяч рублей на каждого ребенка.

Часто встречается и цифра 529. На самом деле этот код уже очень давно исключили из базы — он был заменен кодом 311.

Коды налоговых вычетов по НДФЛ 2020: таблицы

Стандартные налоговые вычеты предоставляют на налогоплательщика и детей. Кодировки вычетов: 104-105 (на налогоплательщика), 126-149 (на детей).

Стандартные вычеты на налогоплательщика предоставляют в размере 500,00 или 3000,00 рублей в месяц героям СССР, ликвидаторам аварии на ЧАЭС, участникам ядерных испытаний и других категориям граждан.

Стандартные вычеты на детей предоставляют:

• родителям (в том числе приемным);
• опекунам;
• усыновителям;
• попечителям.

На первого ребенка предоставляют 1400,00 рублей в месяц, на второго — 1400,00 рублей в месяц, на третьего и каждого последующего — 3000,00 рублей в месяц. Вычеты на ребенка-инвалида имеют большие значения: 6000,00 или 12000,00 рублей в месяц. Двойной вычет предоставляют единственным родителям/усыновителям/опекунам/попечителям, а также при отказе второго родителя/опекуна/попечителя/усыновителя от получения вычета.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ

Социальные налоговые вычеты предоставляют в соответствии со статьей 219 НК РФ. Их можно оформить по расходам на оплату лечения (в том числе дорогостоящего), медикаментов, назначенных лечащим врачом, взносов на добровольное страхование жизни и пенсионное страхование, обучение и так далее. Максимальный лимит вычетов — 120 000,00 в год.

Коды социальных налоговых вычетов по НДФЛ.

Имущественные вычеты предоставляют при покупке или продаже имущества. Так при покупке жилья предоставляют два вида вычетов:

• основной в размере 2 000 000,00 рублей;
• по расходам на оплату ипотечных процентов в размере 3 000 000,00 рублей.

И этих сумму налогоплательщик может вернуть 13%.

Также государство предоставляет имущественный вычет при продаже недвижимости. Его лимит — 1 000 000,00 рублей. Это при отсутствии у налогоплательщика документов, подтверждающих факт приобретения реализуемого объекта.

Коды имущественных налоговых вычетов по НДФЛ.

Профессиональные налоговые вычеты предоставляют следующим категориям налогоплательщиков:

• ИП (индивидуальным предпринимателям);
• физическим лицам, работающим по договору ГПХ (гражданско-правового характера);
• адвокатам, нотариусам и другим лицам, занимающимся частной практикой.

Вычет предоставляют по расходам, которые необходимо подтвердить документально. Также возможен возврат НДФЛ в процентном отношении, указанном в Налоговом кодекса РФ.

Коды профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ.

Инвестиционные вычеты предоставляют по операциям с ЦБ или ПФИ (производными финансовыми инструментами), а также по суммам на ИИС (индивидуальном инвестиционном счете).

Коды инвестиционных вычетов по НДФЛ.

Вычеты, предоставляемые в соответствии со ст. 217 НК РФ

Имущественные и социальные вычеты НДФЛ

Данные вычеты тоже являются своего рода компенсацией от государства. Например, имущественный вычет, положенный за приобретение нового жилья, призван простимулировать граждан, улучшивших свои жилищные условия без участия государства.

Что касается отражения таких вычетов в справках 2-НДФЛ, они могут попасть в справку при выполнении некоторых условий:

• Вычет может быть предоставлен работодателем при расчете дохода и удержаний работника.
• Работник обратился к работодателю с соответствующим заявлением на предоставление вычета по месту работы и предоставил документы, подтверждающие право на вычет (при этом работник имеет право обратиться за вычетом и возвратом удержанного работодателем НДФЛ и в свою налоговую инспекцию).

Если вычет предоставлялся по месту работы, в справке 2-НДФЛ его следует указать с кодом из этой части перечня:

Профессиональные вычеты НДФЛ

Данная категория вычетов на практике может быть использована нечасто. Вместе с тем, возможны ситуации, когда профвычет может понадобиться. Например, в сфере НИОКР или искусства.

Таких кодов немного, и все они поименованы в одной статье 221 НК РФ:

Заключение

Несмотря на легкость подачи заявления, подтверждения и оформления, предварительно стоит провести консультацию с работодателем или компетентными сотрудниками из налоговой службы.

Коды вычета 114 и 115 в справке 2-НДФЛ в 2018 году работают по такому же принципу, как в прошлом. Система не потерпела изменений.