Nalogia.ru

Квитанция и реквизиты на оплату Торговый сбор в ИФНС №26 по г

Налоговый кодекс о торговом сборе

Главу 33 Налогового кодекса «Торговый сбор» ввели 382 Федеральным законом от 29.11.2014. Она состоит из 9 статей — с 410 по 418.

Согласно главе 33 НК РФ, сбором облагаются те, кто торгует:

  • через объекты стационарной сети с торговыми залами и без них, кроме автозаправок;
  • через объекты нестационарной сети (палатки, лотки, машины и другие временные объекты);
  • со склада;
  • а также те, кто занимается организацией розничных рынков.

Сбором облагается движимое и недвижимое имущество, которое используется для торговли хотя бы один раз в квартал.

Плательщики торгового сбора

Привлечь платить торговый сбор могут почти все организации, деятельность которых связана с торговлей, причем как розничной, так и оптовой. Исключения составляют следующие налогоплательщики:

  • Работающие на ПСН (на патенте);
  • Применяющие ЕСХН.

Таким образом, плательщиками торгового сбора признаются организации и предприниматели:

  • Которые осуществляют торговлю через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (за исключением автозаправок) и с торговыми залами;
  • Осуществляющие торговлю через объекты нестационарной торговой сети;
  • Реализуют товары с товарного склада.

Важно! Компания, владеющая торговым объектом, который не используется в торговой деятельности, платить торговый сбор по нему не должна.

Кто от уплаты торгового сбора освобожден

В отношении некоторых видов деятельности предусмотрены налоговые льготы по торговому сбору:

  • Торговля в розницу, используя торговые автоматы;
  • Торговля, проходящая на ярмарках: выходного дня, специализированных или региональных;
  • Торговля, которая осуществляется через расположенные на рынках торговые объекты (стационарные или нестационарные);
  • Розничная разносная торговля, производимая в здании бюджетной, казенной или автономной организации;
  • Торговля в имущественном комплексе управляющей организации агропродовольственного кластера;
  • Торговля, которая осуществляется в театрах, кинотеатрах и музеях, при соблюдении некоторых условий по объему продаж;
  • Осуществляемая через нестационарные объекты сети «Печать», которые размещены по утвержденному Московским правительством порядке (Читайте также статью ⇒ Платят ли ИП торговый сбор в 2020).

Платит ли интернет-магазин торговый сбор?

— Если у вас интернет-магазин, и вы доставляете товар на автомобиле или курьером, торговый сбор не уплачивается. Если вы торгуете через склад или пункт самовывоза, где клиент может расплатиться за товар, как в обычном магазине, то придется встать на учет и платить налог.

У меня торговля со склада в Москве. Надо ли мне платить торговый сбор?

— Согласно закону № 62 ОТ 17.12.2014 «О торговом сборе», торговля со склада сбором не облагается.

Расчет торгового сбора

Расчет сбора и его платеж производят по каждому торговому объекту организации. При этом платеж может быть двух видов:

  • Добровольный, уплачиваемый на основании собственных расчетов, при самостоятельной постановке на учет;
  • Принудительный, уплачиваемый на основании расчетов налоговой, если на учет организация встала без соответствующего уведомления, а по сведениям, подаваемым Департаментом экономполитики.

Порядок расчета суммы сбора одинаков в обоих случаях (Читайте также статью ⇒ Как рассчитать торговый сбор).

Для того, чтобы рассчитать торговый сбор потребуются следующие показатели:

  • Вид деятельности;
  • Характеристика торгового объекта и его местонахождение;
  • Ставка сбора.

Рассмотрим расчет торгового сбора на примере:

ООО «Континент» в Москве занимается розничной торговлей. 10 марта 2017 ООО «Континент» подает уведомление на плательщика сбора в налоговый орган. Уведомление подается по объектам:

  • Магазин в Центральном округе, площадь торгового зала 200 кв.м, режим работы – круглосуточно;
  • Магазин в Южном округе, площадь торгового зала 35 кв.м, режим работы с 8 до 21 часа.

Как определить площадь торгового зала в целях расчета торгового сбора?

Если я торгую на розничном рынке, надо ли уплачивать торговый сбор?

— Нет. Торговый сбор в отношении деятельности по организации розничных рынков платят только управляющие компании.

Если я попадаю под льготы и освобожден от торгового сбора, нужно ли мне подавать уведомление в налоговую?

— Да, нужно. При этом вместе с уведомлением необходимо представить документы, подтверждающие право на получение льготы. А в уведомлении указать код льготы.

Сроки уплаты торгового сбора

Перечислять в бюджет торговый сбор нужно до 25 числа месяца, следующего за расчетным кварталом. На 2017 год крайние даты уплаты следующие:

  • 1 квартал – 25 апреля 2017;
  • 2 квартал – 25 июля 2017;
  • 3 квартал – 25 октября 2017;
  • 4 квартал – 25 января 2020.

Если крайний день уплаты приходится на праздничный день или выходной, то крайний срок переносится на следующий рабочий день.

Форма платежного поручения

Платежное поручение на уплату торгового сбора составляется по типовой форме № 0401060. Эта форма с номерами всех полей приведена в приложении 3 к .

Как правило, наибольшие затруднения возникают при заполнении полей, содержание которых может меняться в зависимости от назначения платежа, территориальной принадлежности платежа, статуса плательщика и т п. Посмотрим, что следует указывать в этих полях при формировании платежки на уплату торгового сбора.

Как заполнить платежку на уплату торгового сбора

Платежное поручение на перечисление торгового сбора составьте по типовой форме 0401060, приведенной в Приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П. Каждому ее полю присвоен свой номер. Прокомментируем основные моменты, на которые вам нужно обратить внимание.

В поле 6 «Сумма прописью» заполните прописью с заглавной буквы перечисляемую сумму торгового сбора. При этом слово «рубль» напишите в соответствующем падеже без сокращений (Приложение 1 к Положению, утвержденному Банком России от 19.06.2012 N 383-П). Например, «Шестьдесят одна тысяча двести пятьдесят рублей». Напомним, что сумма торгового сбора зависит от района осуществления торговли.

В поле 7 платежки сумму укажите цифрами, разделив рубли и копейки знаком «-«; если копеек нет, после суммы платежа проставьте знак «=». Допустим, так: 61250=.

На заметку. Ставки торгового сбора в Москве, применяемые за квартал, установлены в ст. 2 Закона г. Москвы от 17.12.2014 N 62.

В поле 21 «Очередность платежа» проставьте очередность платежа в соответствии с налоговым законодательством. А именно: при уплате торгового сбора вписывается значение 5.

Поле 22 «Код» предназначено для уникального идентификатора платежа (УИП). Этот реквизит вписывают, только если он установлен получателем средств и доведен до плательщика (п. 1.1 Указания Банка России от 15.07.2013 N 3025-У). При уплате текущих сборов, рассчитанных плательщиками самостоятельно, УИП не устанавливается. Поэтому в поле «Код» при перечислении торгового сбора укажите значение 0. Незаполненным поле 22 не оставляйте. Иначе банк может не принять документ к исполнению.

Если торговый сбор уплачивает организация, то в поле 101 «Статус плательщика» проставьте 01, если же плательщиком сбора является предприниматель, — 09.

В поле 104 вписывают код бюджетной классификации — КБК. КБК для уплаты торгового сбора в Москве установлен Приказом ФНС России от 20.07.2015 N ММВ-7-1/292@. Поэтому при заполнении платежного поручения на уплату торгового сбора укажите следующий КБК — 182 1 05 05010 02 1000 110.

В поле 105 укажите восьми- или одиннадцатизначный код ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором, утвержденным Приказом Росстандарта от 14.06.2013 N 159-ст. Представители ФНС России в Письме от 26.06.2015 N ГД-4-3/11229@ пояснили, что в платежном поручении нужно ставить код ОКТМО той территории, на которой находится объект торговли. То есть если компания зарегистрирована, например, во Владимире, а торговая точка у нее находится в Москве, то в платежке нужно указать ОКТМО по месту нахождения торговой точки. Ведь по закону встать на учет в качестве плательщика торгового сбора нужно именно по месту расположения торговой точки (п. 7 ст. 416 НК РФ). Это что касается стационарной торговой точки. Если же торговля происходит через автолавку или другой нестационарный объект, вписывают ОКТМО по месту торговли.

В поле 106 «Основание платежа» при перечислении торгового сбора укажите двузначный буквенный код «ТП» (п. 7 Приложения 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

При перечислении торгового сбора за III квартал 2015 г. в поле 107 «Налоговый период» отметьте КВ.03.2015.

В полях 108 и 109 «Номер документа» и «Дата документа» платежного поручения запишите значение 0 (п. п. 9 и 10 Приложения 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

В поле 24 «Назначение платежа» укажите дополнительную информацию, связанную с перечислением денежных средств, например «Торговый сбор за III квартал 2015 г.».

Пример. Заполнение платежного поручения на уплату торгового сбора

ООО «Успех» применяет УСН и занимается розничной торговлей на территории г. Москвы. Магазин площадью 75 кв. м, через который ведется деятельность, расположен в Таганском районе Центрального административного округа Москвы. 1 июля 2015 г. бухгалтер ООО «Успех» направил в инспекцию по месту нахождения магазина уведомление о постановке на налоговый учет в качестве плательщика торгового сбора.

Для объектов стационарной торговой сети с торговым залом площадью свыше 50 кв. м Законом г. Москвы от 17.12.2014 N 62 предусмотрены следующие ставки торгового сбора:

  • 1200 руб. за каждый квадратный метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. м;
  • 50 руб. за каждый полный (неполный) квадратный метр площади торгового зала свыше 50 кв. м.

Итого сумма торгового сбора за квартал ООО «Успех» составит 61 250 руб. [(50 кв. м x 1200 руб.) + (25 кв. м x 50 руб.)].

Заполним платежное поручение на перечисление этой суммы.

Поскольку мы перечисляем торговый сбор, в поле 21 укажем 5 (очередность уплаты налогов и сборов).

В поле 104 запишем КБК для уплаты торгового сбора — 182 1 05 05010 02 1000 110, в поле 105 — ОКТМО Таганского района Центрального округа г. Москвы — 45 381 000.

В поле 106 отметим ТП, а в поле 107 — КВ.03.2015, так как деньги перечисляются за III квартал 2015 г.

В поле 108 платежки поставим 0, в поле 109 — 0, в поле 110 также 0.

Образец заполненного платежного поручения приведен ниже. В скобках указаны номера полей платежного поручения.

 --------¬
--+0401060¦
______________________ ______________________ L--------
Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат.
------¬
¦ 23.10.2015 (4) (5) ¦ 01 ¦
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N 27 (3) -------------- _________________ ¦(101)¦
Дата Вид платежа L------
Сумма ¦Шестьдесят одна тысяча двести пятьдесят рублей (6)
прописью¦
¦
--------+----------T-----------------------------T----------T----------------------------
ИНН 7701111870 (60)¦КПП 770100659 (102) ¦Сумма ¦61 250= (7)
-------------------+-----------------------------+ ¦
ООО "Успех" (8) +----------+----------------------------
¦Сч. N ¦40702810000000000987 (9)
Плательщик ¦ ¦
-------------------------------------------------+----------+
ОАО "ИнвестБанк" г. Москва (10) ¦БИК ¦043735830 (11)
+----------+
¦Сч. N ¦30101810700000000830 (12)
Банк плательщика ¦ ¦
-------------------------------------------------+----------+----------------------------
Отделение 1 Москва (13) ¦БИК ¦044206001 (14)
+----------+
¦Сч. N ¦(15)
Банк получателя ¦ ¦
-------------------T-----------------------------+----------+
ИНН 7701181750 (61)¦КПП 770101001 (103) ¦Сч. N ¦40101810000000010002 (17)
-------------------+-----------------------------+ ¦
УФК по г. Москве (ИФНС России N 7 по г. Москве) +----------+-------T-----------T---------
(16) ¦Вид оп. ¦01 (18)¦Срок плат. ¦(19)
+----------+ +-----------+
¦Наз. пл. ¦(20) ¦Очер. плат.¦5 (21)
+----------+ +-----------+
Получатель ¦Код ¦0 (22) ¦Рез. поле ¦(23)
--------------------------T------------T-----T---+------T---+-------+---T-------+---T-----
182 1 05 05010 02 1000 110¦45381000 ¦ТП ¦КВ.03.2015¦0 ¦0 ¦0
(104) ¦(105) ¦(106)¦(107) ¦(108) ¦(109) ¦(110)
--------------------------+------------+-----+----------+---------------+-----------+-----
Торговый сбор за III квартал 2015 г. (24)
Назначение платежа
___________________________________________________________________________
Подписи Отметки банка
(44) (45)
(43) _________________________
М.П.
_________________________

Особенности заполнения платежного поручения по торговому сбору

Обязанность по уплате сбора возникает, если объекты торговли (движимое/недвижимое имущество) использовались в течение периода обложения ― квартала.

При заполнении платежного поручения по торговому сбору в первую очередь необходимо рассчитать его сумму. Для этого требуется знать ставки, которые устанавливаются местными органами власти исходя из категорий плательщиков, их деятельности и характеристик используемых для торговли объектов.

Коды ОКТМО в платежках заполняются в зависимости от территории проведения торговых операций. Если организации или ИП осуществляют деятельность посредством нескольких стационарных объектов торговли, имеющих разные коды ОКТМО, необходимо составить платежные поручения по торговому сбору для каждого муниципального образования, на территории которого осуществляется торговля.

При использовании движимых объектов в платежном поручении указывается код ОКТМО, соответствующий данным из уведомления о постановке плательщика торгового сбора на учет.

Торговый сбор: заполняем платежное поручение на его уплату

Основанием для уплаты торгового сбора является уведомление о постановке на учет в качестве плательщика сбора (см. «»). Согласно пункту 2 НК РФ, торговый сбор перечисляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за облагаемым периодом (кварталом). Поскольку торговый сбор введен в г.

Москве с 1 июля 2015 года, это означает, что первый раз заплатить новый сбор (за III квартал 2015 года) нужно будет не позднее 26 октября 2015 года (25 октября приходится на воскресенье).

А платеж за IV квартал 2015 года необходимо будет перевести не позднее 25 января 2016 года.

Нужно ли представлять в налоговую инспекцию копии платежек на уплату торгового сбора? Нет, не нужно, так как налоговики должны самостоятельно администрировать поступающие платежи.

Но чтобы платеж поступил по назначению, важно правильно заполнить платежное поручение.

Давайте разбираться в том, как это сделать. Платежное поручение на уплату торгового сбора составляется по типовой форме № 0401060.

КБК на уплату торгового сбора в 2020 году

Какие КБК по торговому сбору определены на 2020 год? Какой код бюджетной классификации указывать в поле 104 платежного поручения? Изменились ли КБК в 2020 году? Нужно ли в 2020 году платить торговый сборе где-то кроме Москвы?

С 1 июля 2015 года в РФ применяется торговый сбор.

Он принадлежит к местным налогам и сборам (ст. 15 НК РФ). Он может быть установлен в любом населенном пункте по решению муниципальных властей (ст.

410 НК РФ). В 2020 году торговый сбор установлен только на территории Москвы (Закон г.

Москвы от 17.12.2014 № 62). Торговый сбор нужно определять и платить каждый квартал. Отчетных периодов по торговому сбору не установлено, так же как и нет каких-либо форм отчетности (ст. 414 НК РФ). Рассчитанную сумму торгового сбора уплатите в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за облагаемым периодом (кварталом).

Платежное поручение по торговому сбору.

При этом платеж может быть двух видов:

  1. Принудительный, уплачиваемый на основании расчетов налоговой, если на учет организация встала без соответствующего уведомления, а по сведениям, подаваемым Департаментом экономполитики.
  2. Добровольный, уплачиваемый на основании собственных расчетов, при самостоятельной постановке на учет;

Порядок расчета суммы сбора одинаков в обоих случаях (Читайте также статью ⇒ ).Для того, чтобы рассчитать торговый сбор потребуются следующие показатели:

  1. Характеристика торгового объекта и его местонахождение;
  2. Ставка сбора.
  3. Вид деятельности;

Рассмотрим расчет торгового сбора на примере:ООО «Континент» в Москве занимается розничной торговлей. 10 марта 2017 ООО «Континент» подает уведомление на плательщика сбора в налоговый орган.

Уведомление подается по объектам:

  1. Магазин в Центральном округе, площадь торгового

Сроки подачи уведомления о торговом сборе

Форму ТС-1 направляют в налоговую в течение 5 рабочих дней после начала торговли. За непредставление могут оштрафовать на 10% от доходов за период работы без извещения ИФНС, но не менее 40 000 рублей. Уведомление о торговом сборе надо также подать, если у вас открылась новая точка или изменилась площадь старой.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Должны ли платить торговый сбор организации на ЕНВД?

Ответ: Нет, но в настоящее время торговый сбор установлен только в Москве, а налоговый режим ЕНВД в Москве не применяется.

Вопрос: Уплачивает ли торговый сбор организация, которая реализует имущество, не предназначенное для продажи.

Ответ: Такой вид деятельности, как торговля основывается на перепродаже товара, специально приобретенного для этих целей. Разовая торговая сделка, представляющая собой продажу имущества, приобретенного для целей компании, не подразумевает уплату торгового сбора.

Вопрос: Платят ли торговый сбор рынки?

Ответ: Та компания, которая управляет деятельностью рынка оплачивает торговый сбор. А арендующие у нее места мелкие предприниматели по торговому сбору имеют льготу.

Источники

  • https://feast24.ru/platezhka-torgovyj-sbor/
  • https://online-buhuchet.ru/platezhnoe-poruchenie-po-torgovomu-sboru/
  • http://ecoplus-buh.ru/%D0%BA%D0%B0%D0%BA-%D0%B7%D0%B0%D0%BF%D0%BE%D0%BB%D0%BD%D1%8F%D1%82%D1%8C-%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D0%B5%D0%B6%D0%BA%D1%83-%D1%82%D0%BE%D1%80%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%B9-%D1%81%D0%B1%D0%BE%D1%80/
  • https://WiseEconomist.ru/poleznoe/96657-platim-torgovyj-sbor-zapolnyaem-platezhku-vpervye
  • https://nalog-nalog.ru/bank/platezhnoe_poruchenie_po_torgovomu_sboru_obrazec/
  • https://m-apart.ru/torgovyj-sbor-platezhka-obrazets/

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: