Может ли преподаватель (репетитор) быть самозанятым?

Содержание
  1. Какие налоговые каникулы были у репетиторов и нянь?
  2. Платить НДФЛ и подавать декларацию о доходах
  3. Не вести самостоятельную деятельность
  4. На каких условиях репетитор может вести самозанятую деятельность
  5. Плюсы и минусы самозанятого
  6. Кто такие «самозанятые граждане»?
  7. Налоги и взносы при самозанятости
  8. Являются ли репетиторы самозанятыми
  9. Этапы оформления самозанятых репетиторов
  10. Как можно работать репетитором легально
  11. Главные выгоды самозанятости
  12. Структура договора
  13. Наименования сторон и их представители
  14. Характерные ошибки при составлении преамбулы
  15. Понятие преамбулы договора
  16. Стандартное содержание
  17. Внесение изменений и типичные ошибки
  18. Что представляет собой преамбула договора
  19. Можно ли внести в преамбулу корректировки
  20. Протокол разногласий и дополнительное соглашение: есть ли различия
  21. Существенные условия договора оказания услуг
  22. Отличие договора оказания услуг от договора подряда
  23. Обязательные условия договора оказания услуг
  24. Место занятий
  25. Юридическая сила договора

Какие налоговые каникулы были у репетиторов и нянь?

Три года подряд репетиторы, няни, сиделки и помощники по дому могли получать доход без уплаты налога: их официально освободили от НДФЛ. До того как появился налог на профессиональный доход, именно эту категорию налогоплательщиков называли самозанятыми. Чтобы получить льготу, После этого не надо было больше подавать декларацию — даже если репетитор зарабатывал 150 тысяч рублей в месяц. Налога с этих доходов тоже не было. Учителя могли не бояться, что родители ученика пожалуются в налоговую.

Такие налоговые каникулы действовали в 2017, 2018 и 2019 годах. Сначала их ввели сразу на два года, потом продлили на 2019 год. А вот на 2020 не продлили. И теперь доходы от такой деятельности будут облагаться налогами, а обязанность подавать декларацию станет такой же, как и для всех остальных людей.

 

Платить НДФЛ и подавать декларацию о доходах

Доходы физических лиц облагаются НДФЛ. Обычно этот налог удерживает работодатель. Но если есть доходы кроме зарплаты, считать и отчитываться придется самостоятельно. Раньше доходы репетиторов и сиделок были в списке исключений — они освобождались от НДФЛ.

Так как этой льготы больше нет, нужно сообщить государству о заработке с помощью налоговой декларации. Ее нужно подать, если у вас нет статуса ИП или регистрации на НПД. Срок — 30 апреля следующего года.

С дохода платят НДФЛ по ставке 13%. Начисленную сумму налога нужно перечислить в бюджет до 15 июля следующего года. Доходы 2020 года репетиторы декларируют в 2021 году. Регистрация ИП для этого не нужна.

Например, воспитатель детского сада подрабатывает няней по выходным. Это нерегулярный доход, поэтому можно работать без регистрации ИП. В год удается заработать 30 тысяч рублей. С этой суммы нужно отдать 13% НДФЛ — 3900 Р. Но в том же году воспитатель заплатила за лечение зубов своего ребенка 10 тысяч рублей и внесла предоплату за курсы вождения — 20 тысяч рублей. Она заявит эти расходы к вычету и ничего не заплатит в бюджет со своей подработки. Правда, и вернуть из бюджета ничего не сможет: налог к возврату пойдет в счет начисленного к уплате из-за подработок.

Не вести самостоятельную деятельность

Репетиторы, няни и сиделки должны платить налоги и отчитываться, только если они самозанятые — то есть работают на себя, а не по трудовому договору или как подрядчики.

Няня может устроиться в агентство, а репетитор — стать штатным сотрудником школы английского языка. Тогда налоги и взносы за них будут платить работодатели или заказчики. И сведения о доходах тоже станут чужой заботой.

На каких условиях репетитор может вести самозанятую деятельность

Для сохранения права на применение специального режима репетитор должен соблюдать основные условия:

  • Выполнять всю работу самостоятельно. Преподаватель не имеет право нанимать работников и заключать трудовые договоры.
  • Ежегодный полученный доход не превышает 2,4 миллиона рублей.
  • Проживание на территории Московской, Калужской области и в республике Татарстан.

При этом право на статус самозанятого физическое лицо теряет в случае:

  • оказания услуг в интересах третьих лиц с заключением агентского договора или договора поручения;
  • реализации подакцизных товаров;
  • перепродажи чужой продукции;
  • оказания услуг по доставке товаров в интересах третьих лиц;
  • превышения установленного лимита ежегодного дохода.

В случае нарушения вышеперечисленных условий репетитору придется зарегистрироваться в качестве предпринимателя.

Плюсы и минусы самозанятого

Работать в качестве самозанятого репетитора в 2019 году намного выгоднее. Преимуществами являются следующие моменты:

  • упрощенный порядок регистрации (мобильное приложение);
  • при отсутствии дохода обязанность уплаты налога не возникает;
  • меньшие расходы (4 или 6% от суммы дохода);
  • отсутствие отчетности перед ФНС и другими контролирующими органами.

К отрицательным моментам относятся следующие нюансы:

  • необходимость соблюдать ограничения спецрежима;
  • при расчете трудового стажа деятельность в качестве самозанятого не учитывается;
  • пенсионные накопления формируются собственными силами;
  • сложно масштабировать бизнес из-за отсутствия штата сотрудников.

Первые результаты введения «налога на самозанятых» уже признаны успешными. По мнению представителей ФНС, с 2020 года экспериментальный режим может быть введен во всех регионах России. Своевременная регистрация позволит избежать претензий со стороны ФНС и штрафов за незаконное предпринимательство.

Кто такие «самозанятые граждане»?

Под самозанятостью понимают форму занятости, при которой физлицо получает доход от деятельности по реализации произведённых им услуг, товаров или работ, при осуществлении которой не имеет работодателя и наёмных сотрудников.

Налоги и взносы при самозанятости

Для самозанятых граждан установлены две налоговые ставки: 4% при расчетах с физлицами и 6% — с юрлицами и предпринимателями. Самозанятый гражданин не обязан вести какую-то специальную отчётность, а начисление налога на профессиональный доход и его уплата производится в автоматическом режиме через мобильное приложение «Мой налог».

Платить страховые взносы самозанятые лица не обязаны, но могут по своему желанию. Согласно постановлению Правительства РФ от 19 февраля 2019 года №160, период уплаты таких взносов засчитывается в страховой стаж при определении пенсии.

Являются ли репетиторы самозанятыми

Самозанятые — люди, не имеющие работодателя и сотрудников, получающие прибыль только за свою работу.

Репетиторство — это помощь преподавателя в усвоении учащимся учебных дисциплин или отдельных тем, подготовка к экзаменам за деньги. Репетиторство на коммерческой основе запрещается практиковать в общеобразовательном учреждении, если это основная деятельность учителя. Репетитор, работающий на дому, может считаться самозанятым.

Чтобы числиться самозанятым учителем, необходимо выполнять ряд условий:

  • зарабатывать до 200 тысяч в месяц;
  • зарегистрировать и вести деятельность в Москве, Московской или Калужской областях, либо в Татарстане;
  • работать без помощников;
  • подать заявку на легализацию своей деятельности через приложение «Мой налог»;
  • ежемесячно уплачивать налог на профессиональный доход от физлиц в размере 4% от прибыли.

Некоторый доход самозанятых не облагается налогом, это денежные поступления:

  • при продаже квартиры, акций;
  • при продаже имущества: телефона, одежды, мебели;
  • денежные переводы от родственников;
  • расчет по бартеру;
  • займ у друзей и иные подобные формы получения прибыли.

Этапы оформления самозанятых репетиторов

Учитель, который хочет иметь дополнительный доход в свободное от официальной работы время, может следовать нашей мини-инструкции по переходу на самозанятость:

  • Выбрать учебную дисциплину для преподавания;
  • Определить возрастную группу учащихся;
  • Принять решение, очно или дистанционно вести уроки;
  • Подготовить программу обучения;
  • Запустить рекламную кампанию: через интернет-ресурсы, рекламу в школах, социальных сетях;
  • Скачать мобильное приложение «Мой налог», ввести паспортные данные и прикрепить фото для регистрации самозанятости;
  • Получить одобрение налоговой в течение 6 дней и приступить к законному репетиторству;
  • Формировать и отправлять клиентам чеки после оплаты по мобильному телефону или электронной почте;
  • Ежемесячно уплачивать налог с помощью приложения.

Оформить индивидуальную занятость можно через приложение, в кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России или через уполномоченные банки. Если передумаете быть самозанятым, напишите заявление об отмене режима. Сделать это можно также через приложение «Мой налог».

Как можно работать репетитором легально

Физлицо. Нужно платить 13% НДФЛ и подавать декларацию в налоговую раз в год.

ИП. На упрощенной системе налогообложения (УСН) предприниматель платит по ставке от 5 до 15%. Нужно разбираться с отчетностью, бухгалтерией, подавать декларации в налоговую, в отдельных случаях оформлять лицензию. Также, независимо от того, есть прибыль или нет, ИП обязан платить взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования.

Самозанятый. С учетом бонусного вычета 10 тысяч рублей самозанятый платит налог на профессиональный доход (НПД) — при работе с физлицами 3%, с юрлицами — 4%. Когда исчерпаете вычет, будете платить 4% с доходов от физлиц и 6% — с доходов от юрлиц и ИП.

Это самая низкая ставка и она не вырастет до 2029 года. Не нужно отчислять подоходный налог или налог на прибыль, оформлять лицензию. Налог на зафиксированный вами доход начисляется автоматически в приложении «Мой налог».

Главные выгоды самозанятости

  1. НПД — самый простой и удобный для репетитора способ работать легально и не бояться ФНС.
  2. 4–6% — самая выгодная налоговая ставка из всех.
  3. Можно быстро сменить спецрежим и стать плательщиком НПД, подав уведомление в налоговую.
  4. Если вы уже ИП, можно перейти на НПД с сохранением статуса и расчетного счета и спокойно продолжать работать.
  5. Легко самостоятельно формировать свою пенсию, трудовой стаж и социальные выплаты.
  6. Стать самозанятым репетитором проще всего: не нужно вести сложный учет, сдавать отчеты. Зато можно легко и быстро находить клиентов, зарабатывать много и легально и при этом не бояться штрафов.

Структура договора

Типичной является следующая, сложившаяся на практике, структура договора:

  1. Преамбула.
  2. Предмет договора.
  3. Права и обязанности сторон.
  4. Дополнительные условия.
  5. Ответственность сторон за неисполнение или нарушение договора.
  6. Порядок разрешения споров.
  7. Заключительные положения.

Наименования сторон и их представители

Если сторона ‑ юридическое лицо, то в договоре указывается его полное наименование. Для стороны ‑ физического лица нужно указать полностью фамилию, имя и отчество, а также паспортные данные.

Не представляете кем стать: ИП или ООО – здесь вы найдете всю информацию.

Если же физическое лицо является индивидуальным предпринимателем и в этом качестве выступает при заключении договора, то кроме паспортных данных должны быть указаны и данные свидетельства о его регистрации как предпринимателя.

Характерные ошибки при составлении преамбулы

  • Неверно указан вид договора– то есть, отношения между сторонами существенно отличаются от тех, которые предусмотрены законом для этого вида сделок. В случае возникновения споров по договору (между его участниками либо с государственными органами, например, налоговой инспекцией) вид договора будет определяться по фактическим отношениям сторон, а не по заголовку договора.
  • Неверно указана дата подписания договора. Сроки исполнения обязанностей часто отсчитываются от даты совершения сделки (например, «в течение месяца со дня заключения договора»). Когда дата указана неверно – это может сказаться на сроках, установленных для исполнения участниками договора своих обязанностей.
  • Ошибочно указаны наименования сторон. Если в связи с договором возникнет спор – потребуются дополнительные усилия для доказательства, что сторонами по договору являются именно истец и ответчик.
  • Ошибочно указаны документы, подтверждающие полномочия сторон. Эта ошибка встречается наиболее часто. Например, договор подписывает заместитель директора, «действующий на основании устава» ‑ хотя устав не даёт заместителям руководителя полномочий на заключение договоров. По закону договор, подписанный ненадлежащим лицом, не имеет силы (кроме случаев, когда он не был впоследствии одобрен тем лицом, от имени которого подписан).
Это намерение стороны подписать договор может подтверждаться в том числе и её действиями по фактическому выполнению своих обязанностей, предусмотренных договором – но это ещё предстоит доказать. В такой ситуации может оказаться затруднительным (либо вообще невозможным) привлечь к ответственности сторону, нарушившую соглашение.
  • Не указано, что гражданин выступает в роли ИП. Индивидуальный предприниматель вправе вести свои дела, в том числе заключать договоры, и как обычный гражданин – в тех случаях, когда это не связано напрямую с его предпринимательской деятельностью. Отсутствие указаний на статус индивидуального предпринимателя может привести к неверному расчёту налогов и обязательных платежей во внебюджетные фонды.

Понятие преамбулы договора

Самый примитивный вид преамбулы – это просто указание слова «договор» в шапке документа, поскольку остальные данные по правилам документооборота не относятся к обязательным реквизитам, использование которых являлось бы обязательным условием.

Однако для удобства работы службы, занимающейся документооборотом и делопроизводством, стороны обычно не пренебрегают этим моментом, указывая во вступительной части договора целый ряд сведений, в том числе имена участников, наименование и порядковый номер документа, место и дату его подписания и прочие данные.

Обычно вступительную часть прорабатывают непосредственно специалисты в данной области – опытные делопроизводители или юристы, поскольку от того, насколько грамотно, правильно и понятно она будет в итоге составлена и заполнена, будет зависеть факт удобства дальнейшего использования договора.

Стандартное содержание

Существуют следующие нормы, которые сформировались за многие годы:

  1. Указывается названием. К примеру, «Договор купли-продажи», «Акт приема работы» и так далее.
  2. Обязательно в этой части указывается номер, который был присвоен документу.
  3. Дата подписания также включена в состав вводной части.
  4. Сведения о месте заключения, если этого требует вид документа.
  5. Наименование участников заключаемого соглашения. При этом отметим, что для юридических лиц это полное название организации, ИП и физических лиц – полное имя, данные паспорта, если есть необходимость, указывается номер ИП.
  6. Также следует указать имена и должности, в случае участия юридического лица, тех, кто проводит подпись документа. При этом нелишним будет указание того, на каком основании присутствующий сотрудник со стороны юридического лица проводит заключение договора (к примеру, на основании доверенности или Устава предприятия).

Внесение изменений и типичные ошибки

Допущение ошибок в преамбуле ведет к довольно серьезным последствиям. К примеру, неправильное указание организации снимает с ее руководства всю ответственность по договору.

Также допускаются ошибки, которые не связаны с внимательностью:

  1. Если не указать в договоре то, что стороны не являются юридическими лицами, тогда сделка будет проходить по другому налоговому режиму. В некоторых случаях возможны дополнительные затраты. Для того чтобы исключить подобную ошибку следует указать статус ИП и номер свидетельства.
  2. При отсутствии сведений о том, каким полномочиями обладают лица, подписывающие документ, его могут считать недействительным. Однако эта особенность не касается физических лиц, когда действия в документе касаются только их.
  3. Место подписания является важным составляющим любого договора внешней торговли согласно нормам законодательства.

Что же касается исправлений, то можно отметить следующие нюансы:

  1. Исправления поверх штрихованного зачеркивания запрещено.
  2. Исправлять следует во всех экземплярах. Если другие экземпляры не имеют подобного исправления, они считаются недействительными.
  3. Рекомендуется каждое исправление заверить подписью и печатью всех сторон договора.

Что представляет собой преамбула договора

Преамбула – это латинское слово («preambulo»), которое можно перевести буквально как «идущий впереди».

Термин указывает на вводную часть договора, содержащую название и номер документа, а также информацию о сторонах соглашения.

После преамбулы, следует основная часть соглашения. Указывается его предмет, вводятся права и обязанности каждой стороны.

В документ включают срок действия, в конце прописывают данные участников и ставят подписи.

Преамбула обладает юридической силой. Хотя в законодательстве не оговорены строгие требования по отношению к ее оформлению, она должна включать ряд пунктов, в том числе:

  • наименование бланка;
  • реквизиты документа;
  • место составления;
  • статус сторон («Заказчик» и «Подрядчик», «Арендодатель» и «Арендатор»);
  • ФИО представителей каждой стороны.

Можно ли внести в преамбулу корректировки

Отвечая на вопрос, как правильно писать преамбулу договора, стоит заметить, что в ней должны быть указаны верные данные. Исправления не допускаются.

Однако бывают ситуации, ввиду которых требуется внести корректировки. Заключать новое соглашение не всегда оправданно.

Протокол разногласий и дополнительное соглашение: есть ли различия

Этот документ, в отличие от дополнительного соглашения, представляет собой корректировку еще не подписанного договора.

Он подписывается, чтобы подогнать условия и учесть интересы обеих сторон.

Когда между сторонами на стадии подписания договора возникли разногласия, есть два варианта:

  1. Обсудить неудобные пункты и внести изменения в проект соглашения.
  2. Оставить договор как есть и подписать его вместе с протоколом разногласий.

Второй вариант удобнее, так как позволяет полноценно обсудить предложения второй стороны.

Особенно это важно, когда с нововведениями должен ознакомиться целый штат сотрудников.

Протокол разногласий удобно оформлять и в случаях, когда со всеми контрагентами соглашения заключаются по одному образцу.

В такой ситуации, можно увидеть отличия сотрудничества с конкретной компанией.

Как и в случае с преамбулой договора, образец протокола разногласий законодательно не установлен. Однако есть общие рекомендации по его составлению.

Рассмотрим самые важные пункты.

  1. Дата и место подписания.
  2. Дата подписания и номер договора, к которому был приложен протокол.
  3. Наименования сторон сделки и их реквизиты.
  4. Реквизиты представителей и сведения о документах, подтверждающих их полномочия.

Далее следует основная часть протокола разногласий. Здесь следует упомянуть все спорные моменты соглашения.

Существенные условия договора оказания услуг

Отношения сторон по договору возмездного оказания услуг регулируются главой 39 Гражданского кодекса РФ. Согласно статье 783 ГК к договору возмездного оказания услуг применяются общие положения о подряде (статьи 702 — 729 ГК) и положения о бытовом подряде (статьи 730 — 739 ГК), если это не противоречит специальным нормам о данном договоре (статьи 779 — 782 ГК), а также особенностям предмета договора возмездного оказания услуг.

При оказании отдельных видов услуг стороны договора помимо ГК обязаны также руководствоваться нормами специального законодательства. Например, оказание услуг связи регулируется Законом «О связи» и Правилами оказания услуг связи, которыми определены как существенные условия оказания услуг подвижной связи, так и иные обязательные для включения в договор условия оказания этого вида услуг.

Отличие договора оказания услуг от договора подряда

Основная проблема при составлении договора оказания услуг заключается в том, что данный договор тяжело отличить от договора подряда, поскольку установленные ГК РФ определения предмета данных договоров крайне схожи. Однако права и обязанности сторон, которые возникают из договора, отличаются.

По договору оказания услуг оказываются услуги, а по договору подряда производятся работы. Работы, в отличие от услуг, имеют материально выраженный результат. Услуга же потребляется в момент оказания и не существует без исполнителя. Тем не менее, на практике такое разграничение не всегда очевидно – так в результате оказания консультационных услуг заказчику может быть предоставлено письменное заключение. Иным примером сложности определения различий в предмете может быть случай, когда при работах по ремонту автомобиля может производиться технический осмотр, который в отличие от самого ремонта (физической замены запасных частей), не имеет выраженного результата, который может быть зафиксирован третьими лицами. По данным причинам, разделение на работы и услуги может быть довольно условным, а многие договоры являются смешанными – то есть включать как обязательства по оказанию услуг, так и по выполнению работ. Поэтому для выбора договорной конструкции мы рекомендуем определить, что превалирует: услуги или работы. Кроме того, законодательство часто прямо квалифицирует некоторые отношения как услуги (общественного питания, туристские, оценочные и т.д.).

Обязательные условия договора оказания услуг

  1. Существенным (обязательным) условием данного договора является предмет. Предмет – это услуги, которые оказываются в соответствии с договором. Поэтому при составлении договора важно подробно их описать. В некоторых случаях законом устанавливаются дополнительные существенные условия – так в договоре оказания туристических услуг имеется довольно обширный перечень существенных условий.
  2. Но в большинстве иных случаев, договор будет считаться заключенным, если в нем описан предмет (перечень, объем услуг, задание заказчика). Даже если в договоре не будет указана цена, договор будет связывать стороны, а последняя при возникновении спора будет определяться судом исходя из цен схожих услуг на рынке. Тем не менее, качественный договор должен не только защищать стороны в момент спора, но и предотвращать возникновение спора. Поэтому при составлении договора крайне важно указать цену услуг и порядок оплаты – частичную или полную предоплату или пост-оплату, а также платежные реквизиты сторон. Кроме того, в договоре стоит указать, включается ли в цену НДС.
  3. Помимо этого, важно указать сроки оказания услуг – моменты начала и окончания их оказания.
  4. Кроме этого следует отметить довольно очевидное, но иногда забываемое условие: наименование сторон и подписи (в том числе расшифровка подписи) должны быть заполнены и указаны полностью, без сокращений и пропусков таким образом, чтобы возможно было точно установить сторону договора.

Место занятий

Общее правило — услугу оказывают по месту нахождения исполнителя по ст. 316 ГК РФ. Но договориться можно, что исполнитель приезжает к заказчику. Тогда заказчик отвечает за комфорт занятия.

Юридическая сила договора

Составляется подобный договор чаще всего для морального спокойствия родителей. Создается впечатление, что они платят честно заработанные деньги не просто кому-то «на руки», а уже согласно договору. Такой договор не требует заверения у нотариуса, но предоставить его в суд в случае претензий возможно.

Есть еще один нюанс: договор с заказчиком репетиторских услуг не регламентирует, к сожалению, качества этих самых услуг, то есть качества знаний и учебных материалов. Если заказчик (чаще родитель ученика) недоволен баллом на экзамене своего ребенка, то никаких претензий по договору он предъявить не может. Все, что данный договор позволит решить через суд, это только невыплаченные деньги за проведенные занятия или наоборот, вернуть внесенную предоплату за непроведенные.

Естественно, в случае несоблюдения условий договора заказчик имеет право потребовать с вас их выполнения или возмещения ущерба (если таковой имеет место), но только в рамках договоренности. Ни в какие гос.органы и инстанции такой договор не предоставляется. (Вопрос спорный, никто не отменял Защиту прав потребителей). Тут уже включается ваша юридическая грамотность.

Источники

  • https://journal.tinkoff.ru/news/repetitor-bez-kanikul/
  • https://samozanyatoi.ru/repetitor-eto-ip-ili-samozanyatyj/
  • https://samozanyatyi.com/zakon/professii/prepodavatel.html
  • https://tvoedelo.online/samozanyatye/samozanyatye-repetitory
  • https://xn--80aapgyievp4gwb.xn--p1ai/%D0%BA%D0%B0%D0%BA-%D1%80%D0%B5%D0%BF%D0%B5%D1%82%D0%B8%D1%82%D0%BE%D1%80%D1%83-%D1%81%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%8C-%D1%81%D0%B0%D0%BC%D0%BE%D0%B7%D0%B0%D0%BD%D1%8F%D1%82%D1%8B%D0%BC
  • https://FBM.ru/bukhgalteriya/nuzhna-li-v-dogovore-preambula-i-kak-ee-s.html
  • https://homeurist.com/com/ip/uchet/preambula-dogovora.html
  • https://prostopozvonite.com/avtopravo/prodazha-avtopravo/preambula-dogovora.html
  • https://yurface.ru/dokumenty/dogovory/preambula-chto-eto/
  • https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/dogovor/dogovor_okazaniya_uslug.html
  • https://dogovor.ru/light/dogovor-okazaniya-uslug
  • https://e-kontur.ru/enquiry/1412/dogovor-repetitora
  • http://enutina.ru/blog/dogovor-s-zakazchikom-repet-uslug/

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: