Налогообложение (налоги) ООО в 2020 году

Содержание
  1. Учреждение и ведение деятельности унитарных предприятий
  2. Налоги, которые оплачивает унитарные и другие предприятия
  3. Какая ставка действует по налогу на прибыль
  4. УСН — спецрежим, который зависит от реального дохода
  5. Зарплатные отчисления и страховые взносы фирмы
  6. Какие налоги платит ООО на ОСНО
  7. Какие налоги платить ООО (УСН) обязано
  8. Особенности: возможность совмещения режимов
  9. НДФЛ и страховые взносы
  10. Расчет налога на прибыль
  11. Формула расчета налога на прибыль
  12. Авансовые платежи по налогу на прибыль в течение года
  13. Сроки уплаты налога на прибыль
  14. Просчитываем выгодные варианты
  15. Сюрпризы применения УСН «доходы минус расходы»
  16. Как узнать, подходит ли ООО применяемая им система налогообложения
  17. Как выбрать обычную систему налогообложения
  18. Отчеты ООО на ОСНО в 2020 году
  19. Упрощенная система налогообложения
  20. Налог на добавленную стоимость (НДС) для ООО в 2020 году
  21. Нулевая ставка
  22. Налоговая ставка 10%
  23. Налоговая ставка 20%
  24. Еще про НДС
  25. Ответственность за неуплату налогов
  26. Как уменьшить сумму налогов для ООО
  27. Дополнительные налоги и платежи ООО

Учреждение и ведение деятельности унитарных предприятий

Унитарное предприятие оформляется по решению госоргана либо органа местной власти, которые имеют соответствующее на то право. Учредительным документом выступает устав. Величина уставного фонда организации, которая основана на праве хозведения, должна соответствовать требованиям действующего законодательства.

Перед проведением госрегистрации компании необходимо в полной мере оплатить уставной фонд предприятия.

Если по завершении финансового года цена чистых активов организации, которая основана на праве хозведения, будет меньше величины уставного фонда, уполномоченный орган обязан снизить уставной фонд в установленном законодательством порядке. В тех случаях, когда стоимость чистых активов менее установленного законодательством размера, по судебному решению предприятие может прекратить свою деятельность.

Налоги, которые оплачивает унитарные и другие предприятия

Итак, разберёмся, какие налоги уплачивает предприятие. Корпоративный налог выступает одним из основных доходов федерального бюджета. Глава 13 Налогового кодекса устанавливает, что налог на прибыль выступает в качестве федерального налога.

Плательщиками налога на прибыль являются:

  • российские компании;
  • иностранные юридические лица, которые ведут деятельность в РФ через постоянные представительства и поступающие доходы в РФ.
  • Прибылью считается:

  • для российских юридических лиц – рассчитывается как разница доходов и затрат;
  • для иностранных компаний, которые ведут деятельность в РФ через постоянные представительства, – разница между полученными в РФ доходами и понесёнными в России расходов;
  • другие иностранные юридические лица – доход от источников в РФ.
  • Это устанавливает 309 статья Налогового кодекса.

    Какая ставка действует по налогу на прибыль

    Налог на прибыль уплачивает предприятие по ставке 24%. Эти деньги поступают в:

  • федеральный бюджет – 7.5%;
  • бюджеты субъектов Российской Федерации – 14.5%;
  • местные бюджеты – 2%.
  • Субъекты РФ имеют право уменьшить ставку налога для определённых категорий граждан в области тех сумм, которые направляются в их бюджеты. Минимальное значение ставки – 10.5%.

    УСН — спецрежим, который зависит от реального дохода

    УСН выгодна вновь открывшимся ООО, потому что платить надо один налог раз в год вместо трех, как на ОСНО. Уплачивать следует или 6% от общей суммы всех полученных доходов, или 15% от разницы между доходами и расходами. При этом на ставке 15% предусмотрен минимальный налог 1% от вала, если по итогу года бизнес получит убыток.

    Основной налог платить надо раз в год не позднее 31 марта. Если в течение года был приход денежных средств, нужно делать квартальные авансовые платежи. Сумму авансов затем вычтите из налога за год.

    Помните, чтобы работать на «упрощенке», годовой доход ООО не должен превышать 150 млн руб., в штате может быть до 100 сотрудников, а размер основных средств на балансе фирмы не может превышать 150 млн руб.

    ЕНВД — налог, который не учитывает реальные доходы

    Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) применяется только для определенных сфер деятельности. Размер налога по ЕНВД не зависит от фактического дохода общества с ограниченной ответственностью. Зато находится в прямой зависимости от площади, штата наемного персонала, транспортных средств, которые задействованы в бизнесе.

    При этом есть ограничения для ООО на ЕНВД: площадь не более 150 кв. м., штат не более 100 человек, доля другой организации в уставном капитале не более 25%. За основу расчета берется базовая доходность сферы деятельности, которая утверждается законодательно.

    Имейте в виду, что региональные органы власти имеют право корректировать список деятельностей, которые разрешены для «вмененки». Поэтому перед переходом на этот режим стоит уточнить в местной инспекции, разрешен ли ваш бизнес для ЕНВД.

    Оплачивается вмененный налог ежеквартально до 25 числа месяца.

    Расчет ЕНВД делается по формуле:

    (((БД х ФП х К1 х К2) х ФД) / МД) х 15%,

    где:

    • БД — базовая доходность. Например, базовая доходность для парикмахерских — 7500 руб.
    • ФП — физический показатель, который равняется количеству автомашин, сотрудников, площади, т.д.
    • К1 — коэффициент дефлятор, который Правительство РФ утверждает раз в год. На 2019 г. К1 установлен 1,915.
    • К2 — региональный коэффициент, который утверждают муниципальные власти в размере от 0,005 до 1.
    • 15% — налоговая ставка по ЕНВД.
    • ФД — количество дней, которые вы отработали в отчетном месяце.
    • МД — всего дней в месяце.
    • ЕСХН — налог для ООО-сельхозпроизводителей

    ООО, которые занимаются сельским хозяйством, рыболовством или оказывают услуги подобным организациям или ИП, могут перейти на ЕСХН. Важное условие — доход от сельскохозяйственной деятельности не может быть менее 70%.

    Общества с ограниченной ответственностью на ЕСХН должны уплачивать 6% от разницы между доходами и расходами.

    С 2019 года ООО-плательщики сельхозналога обязаны уплачивать НДС. Освобождение могут получить те, у кого доход за год менее 90 млн. руб. в 2019 г. При этом лимит дохода в последующие года будет уменьшаться. Ознакомиться можно в ст. 145 НК РФ п. 1, абз. 2.

    Зарплатные отчисления и страховые взносы фирмы

    1. Все фирмы обязаны платить зарплатные налоги с начисленной заработной платы сотрудникам, а также уплачивать страховые взносы (В 2020 году контроль за уплатой взносов осуществляет налоговая инспекция, а не фонды). С заработной платы работников необходимо исчислить и уплатить НДФЛ – 13%, взносы на обязательное пенсионное страхование – 22%, взносы на обязательное медицинское страхование – 5,1%, взносы на социальное страхование – 2,9%, взносы в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний – 0,2% (зависит от вида деятельности ООО и может быть выше).
    2. Если ООО находится УСН 6% или платит ЕНВД, то рассчитанный единый (упрощенный) налог можно уменьшить на сумму пенсионных взносов, но не более чем 50% налога по итогам за год. Находясь на УСН 15%, пенсионные взносы относятся к обычным расходам (как и на общей системе).

    Какие налоги платит ООО на ОСНО

    Этот режим является традиционным. В основном его используют организации, работающие с крупными, зачастую международными компаниями, либо участвующие в экспортно-импортных операциях. В таких предприятиях не обойтись без учета НДС. Поэтому подобные компании по определению должны принимать его к зачету и возмещать в бюджет, что могут делать исключительно плательщики этого налога, т. е. предприятия, применяющие ОСНО.

    Компании на ОСНО рассчитывают и уплачивают налоги:

    • НДС – 18 %;
    • на прибыль – 20 %;
    • на имущество предприятия – 2,2 % от инвентаризационной стоимости имущества и до 2 % от кадастровой стоимости зданий, участвующих в производственном процессе, в зависимости от региона нахождения предприятия и постановлений местных властей;
    • НДФЛ с зарплаты сотрудников – 13 %.

    С 01.07.2015 предприятия Москвы раз в квартал уплачивают торговый сбор при условии проведения в отчетном периоде хотя бы одной торговой операции.

    В тех случаях, когда ООО по каким-либо причинам (например, реконструкция производства или его перепрофилирование) не ведет деятельность, то налоги оно не платит, подтверждая остановку деятельности финансовой отчетностью. Представлять отчетность в ИФНС необходимо в любом случае.

    Какие налоги платить ООО (УСН) обязано

    Упрощенный спецрежим — наиболее популярная форма для ООО. Ограничения для его использования установлены законодательно. Применять его в 2015 году вправе фирмы, если объем годовой выручки не превышает 68,82 млн рублей. Использование УСН упраздняет расчеты по НДС и налогу на прибыль. Упрощенный налог уплачивают в двух вариантах, выбирая его при регистрации:

    • 6 % от полученного дохода;
    • 15 % от выручки (доходы минус расходы).

    Налог уплачивается авансовыми платежами по окончании каждого квартала.

    С начала текущего года предприятия–упрощенцы рассчитывают и уплачивают налог на имущество, но не на все объекты основных фондов, а только на здания, используемые в производственной деятельности и поименованные в перечнях недвижимого имущества, оцененного по кадастровой стоимости, опубликованных в субъектах РФ. В текущем году применяют новый порядок налогообложения недвижимости в 28 регионах страны.

    «Упрощенцы» в Москве уплачивают торговый сбор, на сумму которого они имеют право уменьшить расходы при применении УСН 15 % от выручки или снизить единый налог при использовании УСН 6 % от дохода.

    Мы выяснили, какие налоги платит ООО на УСН. При отсутствии деятельности налог по УСН не уплачивают, но подтверждают вынужденный простой представлением декларации по УСН. В таких случаях она будет нулевой.

    Особенности: возможность совмещения режимов

    Заметим, что фирмы вправе сочетать несколько систем налогообложения. К примеру, в одной компании могут одновременно применяться ОСНО и ЕНВД либо УСН и ЕНВД. Совмещать эти режимы можно из соображений более гибкого и выгодного ведения бизнеса. Невозможно только одновременное совмещение ОСНО и УСН: между этими системами предпринимателям приходится делать выбор в пользу одной из них.

    НДФЛ и страховые взносы

    Все компании, находящиеся на любом режиме налогообложения, удерживают с заработной платы работающего персонала подоходный налог в размере 13 %. Это единственный налог, который уплачивает работник с собственного дохода (зарплаты). Предприятие в этом случае выступает налоговым агентом, удерживая НДФЛ из зарплаты и перечисляя его в бюджет.

    Выяснив, какие налоги нужно платить ООО, поговорим о платежах во внебюджетные фонды, называемые социальными отчислениями или страховыми взносами. Начисляются они в процентах от фонда оплаты труда:

    • в ПФР – 22 %;
    • в ФФОМС – 5,1 %;
    • в ФСС – 2,9 % (страхование в связи с временной нетрудоспособностью и родовыми отпусками) и от 0,2 до 8,5 % (от производственных травм и профилактики профзаболеваний); процент страхования варьируется в связи с уровнем опасности производства.

    Расчет налога на прибыль

    При исчислении налога на прибыль следует знать, что объектом налогообложения в данном случае является именно прибыль. Что такое прибыль, мы с вами прекрасно понимаем: это доходы, из которых вычли расходы. Вот здесь есть важные моменты:

    • Для расчета налога к доходам относят выручку от реализации и внереализационные доходы, список которых вы найдете в ст. 249 НК РФ.
    • Для расчета налога к расходам относят расходы от реализации (как прямые (амортизация, оплата труда работников, материальные расходы), так и косвенные) и внереализационные расходы, список которых указан в ст. 265 НК РФ.
    • Доходы и расходы, которые в расчете не принимают участия, перечислены в ст. 251 и ст. 270 соответственно – эти списки состоят из четко обозначенных категорий доходов / расходов, которые ни при каком раскладе на налог влияния оказать не могут.

    Важно! Чтобы расходы можно было учесть при исчислении налога они должны отвечать требованиям экономической обоснованности, быть направлены на получение и прибыли и подтверждаться документами. Если хотя бы один из этих пунктов не выполняется, налоговая вправе отказать в признании такого расхода для целей налогообложения. То есть, налоговая уберет эти расходы из расчета, пересчитает налоговую базу в большую сторону и насчитает налог к доплате.

    Чаще всего налоговая признает расходы необоснованными из-за недобросовестных контрагентов, когда организация не проявила должной осмотрительности при его выборе. Как можно обезопасить себя и проверить контрагента мы уже писали.

    Одним из нововведений 2019 года является разрешение списывать в состав расходов оплату путевок для своих сотрудников как туристических, так и санаторно-курортных. Что здесь нужно знать?

    • Данные поправки внесены в НК ст.1 113-ФЗ от 23.04.2018г.;
    • Путевки должны быть приобретены только через российского туроператора или агента, по договору в пользу конкретного сотрудника, а также, по желанию, его родственников (жен, мужей, детей в возрасте до 18 или 24 лет, в случае, если ребенок является студентом очного вуза);
    • Отдых или лечение должны быть только на территории РФ;
    • В затратах можно учесть стоимость проезда, проживания, питания, экскурсионного или санаторно-курортного обслуживания;
    • Бюджет на одного сотрудника составляет не более 50 тыс.рублей;
    • Со стоимости путевки нужно удержать НДФЛ. Датой признания дохода будет дата оплаты компанией путевки.

    Все расходы: на путевки, санаторно-курортное и медицинское лечение, взносы на добровольное личное страхование не должны превышать 6% от общих затрат на оплату труда.

    Еще одна важная особенность! Учитывать доходы и расходы, участвующие в расчете налога на прибыль, можно двумя методами: методом начисления или кассовым методом. Комбинировать их, например, учет доходов вести одним методом, а расходов – другим, нельзя. Перескакивать с одного метода на другой тоже нельзя. Вы выбираете только один метод, наиболее для вас подходящий – для этого его следует закрепить как одно из положений налоговой учетной политики.

    В чем суть методов?

    • Метод начисления: в этом методе доходы / расходы отражаются в учете в том периоде, когда произведены, независимо от даты оплаты или поступления средств;
    • Кассовый метод: при этом методе доходы / расходы учитываются тогда, когда они реально поступили или были оплачены. Собственно, поэтому метод и называется кассовым: получили деньги на расчетный счет от клиента – отразили доход, оплатили счет поставщику – отразили расход.

    Прочитать подробнее об этих методах можно в ст. 271-273 НК РФ. Кассовый метод на ОСНО вправе применять только те юрлица, у которых выручка (без учета НДС) в 4 предшествующих кварталах не превышала 1 млн. руб. за каждый из периодов. Соответственно, так как применение этого метода ограничено, то основным является все-таки метод начисления.

    Формула расчета налога на прибыль

    Для расчета налога используется следующая формула:

    Налог на прибыль = База для расчета налога * Ставка – Авансовые платежи

    Авансовые платежи по налогу на прибыль в течение года

    Как и по другим налогам, налог на прибыль платится не раз в год, а распределяется в течение года – по нему также платятся авансовые платежи. Процесс уплаты авансов по данному налогу может быть разный:

    • Поквартально с ежемесячными платежами;
    • Поквартально без ежемесячных платежей;
    • Ежемесячно исходя из фактических сумм прибыли.

    В итоге, независимо от того, как юрлицо платит авансы, окончательный расчет по налогу по результатам года считается с учетом всех сделанных авансовых платежей.

    Приведем пример: у ООО «Первый» по итогам 2018 года налогооблагаемые доходы составили 123 млн рублей, а расходы, уменьшающую налоговую базу, — 76 млн руб. Получается, что прибыль для целей налогообложения в данном случае будет равна 123 – 76 = 47 млн рублей. Ставка для налога используется стандартная – 20%. Налог по итогам года = 47 * 20% = 9,4 млн рублей.

    Допустим, что в течение года компания уже перечислила авансовых платежей на 6,2 млн рублей. Тогда налог к уплате будет равен 9,4 – 6,2 = 3,2 млн рублей.

    Сроки уплаты налога на прибыль

    Начну с того, что налоговым периодом при любом способе уплаты авансов является календарный год. А вот отчетные могут отличаться. Для тех, у кого авансовые платежи ежеквартальные (неважно с ежемесячными платежами или нет), отчетными периодами установлены стандартные квартал, полгода и 9 месяцев. Для тех, кто авансы платит каждый месяц по факту прибыли, отчетными периодами будут месяц, 2 месяца, 3 месяца и так далее до окончания года.

    Сроком уплаты всех платежей является 28 число. Если подробнее, то:

    • Аванс по итогам квартала платится до 28 числа месяца, следующего за кварталом;
    • Месячные платежи внутри квартала платятся до 28 числа соответствующего текущего месяца;
    • Месячные платежи исходя из фактических значений прибыли платятся до 28 числа месяца, идущего вслед за завершившимся.
    • Окончательный расчет по налогу на прибыль должен быть сделан до 28 марта уже следующего года.

    Просчитываем выгодные варианты

    Выбрав упрощенку как подходящую для ООО систему налогообложения, необходимо определить, какой из объектов для обложения этим налогом окажется более подходящим: доходы или разница между доходами и расходами. Такую возможность выбора предусматривает ст. 346.14 НК РФ.

    Обложение этих двух объектов осуществляется по разным ставкам. В общем случае для доходов ставка составляет 6%, а для разницы между доходами и расходами — 15%. Однако УСН — это налог, подчиняющийся не только положениям НК РФ, но и правилам, устанавливаемым регионами. Регионам же дано право понижать ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков, устанавливая их в пределах 1–6% для доходов и 5–15% для разницы между доходами и расходами, а в определенных случаях снижать их до более низких значений и даже до 0% (ст. 346.20 НК РФ).

    Для решения вопроса о том, какой объект выбрать, придется проанализировать состав и структуру доходов и расходов и произвести некоторые математические вычисления. Поясним это на примере.

    ООО получает в год 10 000 000 руб. дохода и несет расходы в размере 25% от получаемых доходов (на аренду офиса, услуги связи и др.). Посчитаем величину упрощенного налога исходя из того, что пониженные ставки в регионе не установлены:

    • доходы (6%): 10 000 000 × 6 / 100 = 600 000 руб.
    • доходы минус расходы (15%): (10 000 000 – 0,25 × 10 000 000) × 15 / 100 = 1 125 000 руб.

    Из примера видно, что ООО выгоднее применять УСН «доходы».

    Для компаний, имеющих иную структуру доходов и расходов, выбор будет сложнее. Придется проанализировать все расходы и сравнить их с допустимыми видами «упрощенных» расходов, список которых приводится в ст. 346.16 НК РФ. Если большая часть расходов ООО укладывается в этот перечень, необходимо рассчитать и сравнить величину потенциального упрощенного налога, учитывая при этом величину ставок, действующих в регионе.

    Продолжим пример: при 75%-ной доле расходов от суммы доходов налог составит:

    • доходы (6%): 10 000 000 × 6 / 100 = 600 000 руб.;
    • доходы минус расходы (15%): (10 000 000 — 0,75 × 10 000 000) × 15 / 100 = 375 000 руб.

    В этом случае налоговая нагрузка при УСН (15%) практически в 2 раза ниже, чем при УСН (6%). Если ООО решит остановиться на упрощенке с базой расчета налога «доходы минус расходы», ему надо быть готовым к «сюрпризам» налогового законодательства — об этом речь пойдет в следующем разделе.

    Сюрпризы применения УСН «доходы минус расходы»

    При выборе в качестве системы налогообложения для ООО УСН «доходы минус расходы» не следует забывать, что перечень расходов, вычитаемых из доходов при расчете упрощенного налога, ограничен. А еще законодатели приготовили своеобразный и не очень приятный для налогоплательщиков сюрприз в виде минимального налога. Если рассчитанный упрощенный налог окажется менее 1% от полученных доходов, заплатить придется минимальный налог.

    Таким образом, выбирая между УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы», ООО придется принять и этот нюанс во внимание.

    Продолжим пример: у ООО при полученных 10 000 000 руб. дохода в истекшем налоговом периоде расходы составили 9 400 000 руб. Рассчитаем налог:

    • доходы (6%): 10 000 000 × 6 / 100 = 600 000 руб.;
    • доходы минус расходы (15%): (10 000 000 – 9 400 000) × 15 / 100 = 90 000 руб.;
    • минимальный налог при УСН (1% от доходов): 10 000 000 × 1 / 100 = 100 000 руб.

    В данном случае минимальный налог при УСН (1% от доходов) составляет большую величину (100 000 руб.), чем рассчитанный упрощенный налог (90 000 руб.), и отдать в бюджет придется 100 000 руб.

    Другим сюрпризом для избравших базой для расчета налога разницу между доходами и расходами может стать ограниченный и не подлежащий расширенному толкованию перечень расходов, учитываемых при расчете упрощенного налога. Например, полученные доходы можно уменьшить на уплаченные арендные платежи за имущество (подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), а вот расходы на аренду персонала в таком качестве не засчитываются (письмо УФНС РФ по Москве от 26.07.2005 № 18-11/3/53006).

    Как узнать, подходит ли ООО применяемая им система налогообложения

    Чтобы определить, является ли система налогообложения для ООО оптимальной, не достаточно выбрать систему и просчитать потенциальную налоговую нагрузку. Придется еще провести сравнительный анализ налоговых обязательств применяемой ООО в настоящее время системы и той системы, которую он планирует использовать.

    К примеру, ООО на общем режиме налогообложения уплачивает налог на прибыль, налог на имущество и НДС. С нового года фирма планирует продать часть своего оборудования и недвижимости, закупить несколько транспортных средств и заняться новым видом деятельности. При этом рассматривается возможность смены режима с ОСНО на УСН.

    В такой ситуации придется не только рассчитать новую налоговую нагрузку, но и учесть потенциальные налоговые расходы, связанные со сменой направления деятельности и изменениями в составе имущества ООО.

    С одной стороны, переход на упрощенку автоматически избавляет фирму от уплаты НДС, налогов на прибыль и имущество (за некоторым исключением, о котором мы скажем чуть ниже). Однако планируемая закупка транспорта предусматривает появление транспортного налога, величину которого необходимо также просчитать и обязательно учесть при принятии окончательного решения об изменении режима налогообложения.

    Кроме того, для упрощенцев, имеющих недвижимость, есть дополнительная налоговая нагрузка в виде налога на имущество. Уплачивать этот налог работающему на УСН придется в том случае, если налоговая база по его недвижимости рассчитывается по кадастровой стоимости (ее можно узнать на сайте Росреестра), а само имущество попало в разработанные и утвержденные региональными властями перечни (их размещают на сайтах правительств субъектов РФ).

    Об этих законодательных нюансах необходимо помнить, выбирая систему налогообложения для ООО.

    Как выбрать обычную систему налогообложения

    Никаких ограничений для применения обычной системы налогообложения законодательство не устанавливает. Ее имеют право применять все организации независимо от дохода и численности сотрудников.

    С чего начать регистрацию ООО на ОСНО? С момента регистрации компания применяет ОСН, если не заявит о переходе на иную систему налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН). В этом случае никаких заявлений и уведомлений подавать в инспекцию не нужно.

    Налогоплательщики, применяющие спецрежимы, вправе вернуться на ОСН с начала следующего календарного года. Для этого необходимо подать уведомление в ИФНС по месту учета. Например, при добровольном переходе с УСН на ОСН можно подать уведомление об отказе от применения упрощенки по рекомендованной ФНС форме 26.2-3, утвержденной Приказом от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

    Кроме того, возможна ситуация утраты права на применение спецрежима. В этом случае ООО переходит на ОСН в принудительном порядке, начиная с квартала, в котором возникло нарушение установленных законодательством критериев для применения УСН или ЕНВД.

    Отчеты ООО на ОСНО в 2020 году

    Организация при обычном налогообложении предоставляет контролирующим органам большой перечень отчетных форм. Их перечень и сроки сдачи представлены в таблице ниже:

    Отчетность ООО на ОСНО
    Налоговый платеж (отчет) Периодичность Сроки предоставления отчетности
    Бухгалтерская отчетность Ежегодно До 31 марта будущего года
    Налог на прибыль Ежеквартально

    Квартальные — до 28 числа следующего месяца

    По итогам года — до 28 марта

    НДС Ежеквартально До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
    Налог на имущество Ежеквартально (если предусмотрено регионом)

    Квартальные — до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

    Годовая — до 1 марта будущего года

    Земельный налог Ежегодно До 1 февраля следующего года
    Транспортный налог Ежегодно До 1 февраля следующего года
    Отчетность по работникам
    2-НДФЛ Ежегодно До 1 апреля будущего года
    6-НДФЛ Ежеквартально До конца следующего месяца
    Расчет по страховым взносам Ежеквартально До 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
    4-ФСС Ежеквартально

    На бумаге — до 20 числа

    В электронной форме — до 25 числа следующего месяца

    СЗВ-М Ежемесячно До 15 числа следующего месяца
    СЗВ-СТАЖ Ежегодно До 1 марта будущего года

    Упрощенная система налогообложения

    ООО могут применять и упрощенную систему налогообложения. Это самый облегченный налоговый режим. Компании платят единый налог, заменяющий НДС, НДФЛ, налоги на прибыль и имущество, по весьма привлекательным ставкам — 6 % по схеме «доходы» и 15 % по схеме «доходы минус расходы».

    При этом УСН — это строго ограниченная система. Чтобы применять льготные ставки, организация должна соответствовать определенным условиям и финансовым лимитам. Для работы на упрощенной системе налогообложения ООО необходимо соблюдать такие условия:

    1. Зарабатывать в год не больше 150 миллионов рублей. Превышение лимита лишает компанию льготного статуса.
    2. Держать в штате не более 100 человек.
    3. Обладать имуществом, остаточная стоимость которого не превышает 150 миллионов рублей.
    4. Не работать в сфере страхования и не иметь филиалов.
    5. Стараться не работать с контрагентами, которые применяют ОСНО. Для таких компаний придется формировать счета-фактуры с выделенным НДС. ООО на УСН не платят НДС, следовательно, его придется включать в цену и увеличивать стоимость. Или же самим платить НДС и увеличивать собственные расходы. При этом такой НДС возмещению не подлежит.

    В 2020 году изменятся ставки налогообложения для ООО на УСН. Точнее, увеличатся ставки единого налога для тех компаний, которые нарушают установленные лимиты по доходу и численности. Если вы работаете по доходной схеме и ничего не нарушаете, то и дальше продолжите перечислять единый налог в размере 6 % (региональные власти могут снизить ставку до 1 %). Если же ваш доход превысил норму не более чем на 50 миллионов или же штат сотрудников увеличился на 30 человек (но не более), налоговики применяют повышенную ставку 8 %.

    Аналогичная ситуация и по расходной схеме. Если вы не нарушаете нормативы, то будете уплачивать налог по ставке 15 % (регионы вправе снижать значение до 7,5 %) — с разницы между доходами и расходами. Если нарушите лимиты, вас оштрафуют и поднимут ставку до 20 %.

    Если в течение отчетного годового периода показатели деятельности вернутся к нормативным значениям, налоговики вернут положенные ставки. Если же итоговые цифры превысят норму, то организацию переведут на ОСНО.

    Получается, ООО на упрощенке платят единый налог по выбранной схеме, обязательные отчисления за сотрудников (НДФЛ и страховые взносы) и дополнительные сборы. К дополнительным платежам относятся НДС в случае импорта товаров и налог на имущество, если недвижимость компании отражена в учете по кадастровой стоимости.

    Налог на добавленную стоимость (НДС) для ООО в 2020 году

    Нужно выставлять своим покупателям счета-фактуры, учитывать входящие и исходящие суммы НДС, а разницу между ними уплачивать в бюджет. Если вычету по входящему налогу окажутся больше исходящих сумм, можно возместить НДС из бюджета.

    Стандартная ставка налога на добавленную стоимость – 20 процентов, льготные – 10% и 0%.

    НДС, уплаченный поставщикам, учитывают в книге покупок, а поступивший от покупателей – в книге продаж. Посредники на ОСНО помимо этого заполняют журнал полученных и выставленных счетов-фактур.

    Декларации нужно сдавать ежеквартально – до 25 апреля, июля, октября и января.

    Декларации и НДС организации и предприниматели могут сдавать только в электронном виде. Для этого вам нужно оформить электронную подпись. В бумажном виде налоговая не примет отчет и будет считать, что налогоплательщик не отчитался.

    Платят НДС поэтапно. Сумму к уплате по декларации делят на три равные части и платят по 1/3 каждый месяц до 25 числа. Например, НДС за первый квартал делится на три и выплачивается по 1/3 до 25 апреля, мая и июня. Можно платить досрочно и одной суммой.

    Такую возможность дает статья 145 НК РФ тем, кто не реализует подакцизные товары и чья выручка за три последних месяца не превышает 2 миллиона рублей.

    Для освобождения от налогообложения НДС нужно отправить в налоговую инспекцию уведомление по форме, утвержденной Приказом Минфина № 286н.

    Срок – до 20-го числа месяца, с которого планируете применять освобождение.

    Нулевая ставка

    Нулевая ставка применяется при реализации: товаров на экспорт, а также работ и услуг, непосредственно связанных с производством и реализацией этих товаров; припасов, вывезенных с территории РФ в таможенном режиме перемещения припасов (топлива и горюче-смазочных материалов, необходимых для эксплуатации воздушных, морских судов и судов смешанного плавания (река-море)); работ (услуг), связанных с перевозкой через таможенную территорию России товаров, помещенных под таможенный режим транзита; услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен за пределами территории РФ; работ (услуг), выполняемых в космическом пространстве; драгоценных металлов Госфонду драгметаллов и драгкамней РФ, субъектам РФ, ЦБ РФ, банкам; товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного использования их персоналом, включая проживающих с ним членов семей.

    Налоговая ставка 10%

    Налоговая ставка 10% применяется при реализации отдельных продовольственных товаров и товаров для детей, перечень которых содержится в ст. 164 НК РФ, а также периодических печатных изданий, книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (кроме рекламного и эротического характера).

    Налоговая ставка 20%

    В остальных случаях действует ставка НДС 20%.

    Для определения доли налога в продажной цене товаров (работ, услуг) применяется расчетный метод определения суммы налога с использованием применяемых ставок (10,20%).

    Еще про НДС

    Налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки к налоговой базе, принятой за 100% и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки, т. е. 10/(100 + 10)% при ставке 10 и 20/(100 + 20)% при ставке 20%. Эти ставки используются для исчисления суммы налога при получении от покупателей (заказчиков) за реализуемую продукцию денежных средств в виде финансовой помощи, пополнения фондов специального назначения, авансовых сумм, арендной платы, средств, полученных от взимания штрафов, пеней, неустоек за нарушение обязательств, предусмотренных договором поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), при удержании НДС налоговыми агентами из доходов иностранных налогоплательщиков.

    После этого ООО не должны начислять и платить НДС и вести книгу покупок. Они выставляют клиентам счета-фактуры с пометкой «Без налога».

    Если во время освобождения выставить счет-фактуру с НДС, придется заплатить его в бюджет и сдать декларацию.

    Освобождение действует 12 месяцев и в течение этого срока отказаться от него нельзя. Все эти 12 месяцев нужно соблюдать ограничение – выручка за каждые три последовательно идущих месяца не должна быть больше 2 миллионов рублей. По истечении 12 месяцев в течение 20 дней нужно будет отправить в налоговую инспекцию выписки из бухгалтерской отчетности или КУДиР, подтверждающие, что во время освобождения не были превышены лимиты по выручке.

    Если превысить лимиты или нарушить запрет на реализацию подакцизных товаров, право на освобождение будет утрачено.

    После окончания 12-месячного срока освобождения от НДС его можно продлить, направив тот же пакет документов. Если освобождение больше не нужно, надо направить отказ.

    Ответственность за неуплату налогов

    Компания может получить штраф и пени за ошибки в отчетности и суммах налога или просрочку платежей. Сумма штрафа зависит от того, намеренная это ошибка или случайная:

    1. случайная — штраф 20% от суммы неуплаты;
    2. намеренная — 40%. Если, конечно, налоговая докажет намеренность действий.

    Директор может получить штраф от 5 до 10 тысяч рублей, дисквалификацию на срок до двух лет или уголовный срок. Все зависит от того, какую сумму недоплатили в бюджет, случайно или намеренно, первое это нарушение или нет.

    Как уменьшить сумму налогов для ООО

    Есть несколько законных способов уменьшить налог.

    Налоговые льготы. На любом режиме налогообложения есть льготы для некоторых категорий предпринимателей. Они прописаны в местных законах.

    Например, ставка 6% на УСН «Доходы» может быть уменьшена до 1—5% в разных регионах. В республике Бурятия действует ставка 5% для дошкольного и дополнительного образования, производства мебели и некоторых других видов деятельности. А в Крыму и Севастополе есть шанс работать по ставке 0%.

    А на УСН «Доходы минус расходы» регион может установить ставку от 5 до 15%. Например, в Санкт-Петербурге ставка 7%, а в Крыму — 3% до 2021 года.

    На ЕНВД ставка 15% может быть уменьшена до 7,5%. Чтобы узнать, действует ли в вашем регионе пониженная ставка, читайте решения муниципалитетов на сайте ФНС.

    Налоговые спецрежимы. Малый и средний бизнес может работать на упрощенке, а в некоторых сферах, например рознице и общепите, — на ЕНВД.

    Льготные налоговые территории. Компания может стать резидентом центра инноваций, технопарка или индустриального парка, например ИЦ «Сколково».

    Выглядит это примерно так: в одном месте открывают научные и исследовательские институты, выставочные площадки, деловые и обучающие центры. Работать туда пускают не всех: нужно быть высокотехнологичной или ИТ-компанией и соответствовать критериям площадки.

    Участники получают льготы на налог на прибыль, частично или полностью освобождаются от налога на имущество, а в случае со «Сколково» — еще и от НДС.

    Экономия на взносах за сотрудников. Можно отдать часть функций на аутсорс и не платить страховые взносы. Например, можно не нанимать уборщицу, а приглашать клининговую компанию раз в месяц, не держать в штате юристов и бухгалтеров, а найти компанию-подрядчика.

    Дополнительные налоги и платежи ООО

    Осуществление некоторых видов деятельности подразумевает уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

    • Налог за производство и реализацию подакцизных товаров.
    • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
    • Водный налог за использование водных объектов.
    • Налог на игорный бизнес.

    Организации, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

    • Регулярные платежи за пользование недрами.
    • Сборы за пользование объектами животного мира.
    • Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

    Примечание: дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится организация.

    Источники

    • https://investtalk.ru/nalogi/kakie-nalogi-uplachivaet-predpriyatie
    • https://rtiger.com/ru/journal/skolko-nalogov-platit-ooo/
    • https://www.registral.ru/infopage/kakie-nalogi-platit-ooo/
    • https://BusinessMan.ru/new-kakie-nalogi-platit-ooo.html
    • https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/nalog-na-pribyl/
    • https://nalog-nalog.ru/nalog_na_pribyl/uchetnaya_politika/vybor_sistemy_nalogooblozheniya_dlya_ooo/
    • https://ppt.ru/art/nalogi/osno-ooo
    • https://rtiger.com/ru/journal/nalogooblojenie-dlya-ooo-v-2020-godu/
    • https://buhuchet-sinergiya.ru/novosti/nalogi-dlya-ooo-v-2020-godu
    • https://journal.tinkoff.ru/ooo-nalogi/
    • https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-ooo/

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: