Настройки расчета и начисления налога на имущество организаций в 1С

Содержание
  1. Объекты, по которым нужно рассчитать налог по-новому
  2. Определение кадастровой стоимости
  3. Расчет налога на имущество по новым правилам
  4. Уточнение задолженности: порядок действий
  5. Лично
  6. Онлайн
  7. Звонок
  8. Обязанность по уплате налогов
  9. Причины, почему не приходит квитанция на оплату имущественного налога
  10. Изменение адреса налогоплательщика
  11. Почтовые задержки
  12. Заведение аккаунта на портале «Госуслуги»
  13. Минимальная величина взноса или переплата
  14. Настройка учета налогов в 1С
  15. Система налогообложения
  16. Налог на прибыль
  17. УСН
  18. НДС
  19. Реализация продукции в течение месяца производства по плановой стоимости и в следующих периодах по фактической стоимости
  20. Реализация товаров в оптовой торговле
  21. Признание расходов при упрощенной системе налогообложения
  22. Формирование первичных документов
  23. Отмена налога на движимое имущество
  24. Что такое недвижимое имущество
  25. Недвижимое имущество в «1С:Бухгалтерии 8»
  26. Если начислен налог на имущество: проводка для организаций
  27. Бухгалтерский и налоговый учет
  28. Предварительная настройка 1С
  29. Как заполнить декларацию по налогу на имущество в 1С 8.3
  30. Налоговая база, ставки

Объекты, по которым нужно рассчитать налог по-новому

Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 02.11.2013 № 307-ФЗ (далее – Закон № 307-ФЗ) в главу 30 НК РФ, по некоторым объектам недвижимости налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости. Виды такого недвижимого имущества перечислены в новой статье 378.2 НК РФ. К ним относятся (п. 5 ст. 2 Закона № 307-ФЗ):

Определение кадастровой стоимости

Конкретный перечень объектов недвижимости, по которым налоговую базу нужно исчислять исходя из кадастровой стоимости (далее – Перечень), а также данные о самой кадастровой стоимости можно будет узнать из следующих источников (п. 5 ст. 2 Закона № 307-ФЗ):

  • на официальном сайте Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестра) (https://rosreestr.ru/wps/portal/) по конкретному субъекту РФ;
  • на официальном сайте субъекта РФ;
  • в налоговом органе по месту нахождения недвижимости.

Данные о кадастровой оценке недвижимости органы Росреестра должны размещать (передавать в налоговые органы) не позднее 1-го числа очередного налогового периода, то есть не позднее 1 января каждого года.

Это связано с тем, что налогоплательщики при расчете налога должны применять кадастровую стоимость в размере, определенном по состоянию на 1 января соответствующего года (п. 2 ст. 2 Закона № 307-ФЗ).

Сведения о кадастровой стоимости недвижимости товарищества по состоянию на 1 января очередного налогового периода всем участникам договора простого товарищества обязано предоставлять лицо, которое ведет учет имущества. Такие дополнения внесены в пункт 2 статьи 377 НК РФ (п. 5 ст. 2 Закона № 307-ФЗ). Исполнять эту обязанность, как и в настоящее время, необходимо не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Если кадастровая стоимость помещения неизвестна, но зато определена кадастровая стоимость всего здания, в котором расположено такое помещение, то налоговая база рассчитывается по формуле:

Налоговая база = Кадастровая стоимость здания x

Доля площади помещения в общей площади здания

В Законе № 307-ФЗ поясняется, что кадастровая стоимость недвижимости не применяется при расчете налоговой базы текущего отчетного (налогового) периода, если:

  • объект недвижимости не включен в Перечень по состоянию на 1 января текущего календарного года;
  • кадастровая стоимость объекта недвижимости установлена в течение текущего отчетного (налогового) периода.

В перечисленных случаях налоговая база определяется в прежнем порядке, то есть российские организации-собственники имущества платят налог с остаточной стоимости недвижимости по данным бухучета (ст. 375, 376 НК РФ). А уже со следующего налогового периода (календарного года) они должны использовать при расчете налога данные кадастровой оценки имущества.

В отношении налогоплательщиков-иностранных организаций в пункте 14 новой статьи 378.2 НК РФ предусмотрены специальные положения. Так, если кадастровая стоимость недвижимости, принадлежащей иностранной организации, не установлена, то налоговая база принимается равной нулю.

Однако не ясно, применяется ли данное правило в ситуации, когда кадастровая оценка имущества иностранной организации проведена после 1 января текущего календарного года, то есть в середине налогового периода.

Во избежание претензий налоговых органов иностранному налогоплательщику целесообразнее продолжать уплачивать налог на имущество по инвентаризационной стоимости или же обратиться за пояснениями в территориальную инспекцию (пп. 1 п. 1 ст. 21 НК РФ).

Расчет налога на имущество по новым правилам

По перечисленным выше объектам недвижимости налоговая база определяется отдельно. Такие дополнения внесены в пункт 1 статьи 376 НК РФ. Правила исчисления налоговой базы содержатся в новой статье 378.2 НК РФ. При этом региональные власти смогут устанавливать особенности ее определения. Однако это возможно лишь при наличии результатов кадастровой оценки объектов недвижимости (п. 5 ст. 2 Закона № 307-ФЗ).

Налог по итогам года, исходя из кадастровой стоимости объекта, нужно исчислять в порядке, аналогичном действующему в настоящее время, то есть по формуле (п. 1, 2 ст. 382 НК РФ):

Сумма налога = Налоговая база x налоговая ставка –

Сумма авансовых платежей, исчисленных

в течение налогового периода

Авансовый платеж по итогам отчетного периода будет рассчитываться с применением формулы (пп. 1 п. 12 ст. 378.2 Закона № 307-ФЗ):

Авансовый платеж по налогу = 1/4 кадастровой стоимости объекта недвижимости по состоянию на 1 января

налогового периода x Ставка налога, установленная

законом субъекта РФ

Предельные ставки для расчета налога по новым правилам установлены новым пунктом 1.1 статьи 380 НК РФ с разбивкой по годам и субъектам РФ. Значения налоговых ставок в таблице 1.

Таб. 1. Налоговые ставки на 2014 год по субъектам Российской Федерации

Субъект РФ

Год, в котором осуществляется уплата налога

2014 год

2015 год

2016 и последующие годы

г. Москва

1,5 %

1,7 %

2 %

иные субъекты РФ

1 %

1,5 %

2 %

Уточнение задолженности: порядок действий

Можно это сделать посетив инспекцию, но лучше упростить себе задачу. Особенно это актуально для занятых граждан, которые предпочитают проверять и оплачивать задолженность дома. Для этого специально разработали сервис, который находится на портале Госуслуг. Введя соответствующие данные с паспорта и ИНН, вы узнаете не только об имеющейся задолженности, но и сразу оплатите её.

Лично

Традиционный способ получить такую информацию лично обратится в нужное ведомство.

Для этого требуется:

  1. Прийти в инспекцию в часы приёма граждан, и по своему месту регистрации.
  2. Взять необходимый пакет документов:
    • общегражданский паспорт;
    • ИНН;

В течение нескольких минут проверят, и, если нужно выпишут, нужные платёжки на имеющуюся задолженность.

Если не получена платежка с налоговой службы, то значит, произошёл сбой в работе почтового отделения. Это бывает крайне редко.

Онлайн

Специальные онлайн-сервисы, предоставляют пользователям такие возможности:

  1. Проверка данных.
  2. Получение нужной информации о начислениях.
  3. Отображение ошибок и неточностей.

Такими возможностями обладает специальный сервис: «Личный кабинет налогоплательщика».

Звонок

Можно прибегнуть к помощи телефонного звонка, и выяснить о сумме задолженности у специалиста.

Для этого нужно:

  1. Озвучить свои паспортные данные.
  2. Место проживания.

Обязанность по уплате налогов

Каждый гражданин, прописанный на своей жилплощади, обязан платить налог на неё. Начисляют его в соответствии с так называемой инвентаризационной описью, в ней указана цена недвижимости.

Закон «О налогах на имущество физических лиц» предусматривает:

  1. Платежные бумаги должны выдаваться надлежащими органами, и не позднее 1 августа. Стоит учитывать ещё и тот факт, что платёж можно совершить только при его получении. Если документы пришли с опозданием, или не пришли вовсе, то начислять штраф и пеню за несвоевременную уплату, государственные органы не вправе.
  2. Владельцы жилой недвижимости являются налогоплательщиками. Согласно ст. 401 НК РФ, жилая недвижимость является объектом налогообложения.

Причины, почему не приходит квитанция на оплату имущественного налога

Порядок и сроки совершения налоговых отчислений обозначены в ст. 409, 397, 363 Налогового кодекса РФ.

 Статья 409. Порядок и сроки уплаты налога (ФЗ № 117)

За неуплату взносов государством предусмотрены штрафные санкции, поэтому владельцы имущества заинтересованы в своевременном получении квитков с начислениями. Доставить их должны до 1 ноября текущего года, чтобы получатель смог до истечения обозначенного законом срока внести указанную сумму. Однако в некоторых случаях квитанции не приходят, и человек пребывает в неведении, есть ли у него долг перед государством и какую величину взноса требуется заплатить. Причинами отсутствия уведомления могут выступать как жизненные обстоятельства, действия самого владельца имущества, так и особенности работы или ошибки налоговой системы.

Изменение адреса налогоплательщика

При смене прописки гражданина сведения об этом не сразу поступают в государственные органы, что может стать причиной отправки квитанции на прежнее место жительства. Задача гражданина в данном случае — не медлить с предупреждением налоговой службы об изменении адреса. Если квитанция не поступает и после уведомления местного отделения ИФНС, человек вправе уточнить у инспекторов статус рассылки и адрес, куда отправляются квитки. Часто не приходит налог на квартиру у недавно заселившихся жителей новостроек, поскольку в ИФНС еще не поступили сведения о жилье.

Почтовые задержки

Причиной отсутствия у гражданина квитанции выступает загруженность почтовых путей. В этом случае уведомление приходит с задержкой. Возможны сбои в работе почты, когда квитки направляют на неправильный адрес или теряют. В таких случаях быстрее получить уведомление, лично посетив местное отделение ИФНС.

Заведение аккаунта на портале «Госуслуги»

Регистрация в сервисе становится основанием для прекращения отправки квитанции в бумажном виде. Считается, что теперь пользователь всю личную информацию о себе, в том числе о долгах по налогам, может получить в кабинете сервиса. Если человек желает получать уведомления, как прежде, по почте, ему необходимо обратиться с запросом в отделение ИФНС.

 Чтобы получать электронное уведомление о налогах, надо зарегистрироваться на портале предоставления государственных услуг

Минимальная величина взноса или переплата

Если сумма платежа к оплате начислена менее 100 рублей, квитанция не отправляется по почте. Однако при образовании задолженности и просроченном периоде оплаты гражданин получит уведомление об этом (обычно до конца года). Также квиток не приходит, если у человека нет необходимости в платеже из-за переплаты. Излишне внесенные денежные средства по желанию гражданина зачитываются в счет будущих начислений или возвращаются ему (ст. 78 НК РФ). Если решено произвести зачет, квитанция не формируется и не направляется плательщику.

Настройка учета налогов в 1С

Для перехода к данной настройке нажмите на соответствующую гиперссылку внизу формы настройки учетной политики. Не забудьте сохранить настройку учетной политики.

Система налогообложения

Первым делом выберите систему налогообложения — ОСНО или УСН, уплачивается ли торговый сбор при осуществлении деятельности в г. Москве.

Налог на прибыль

Далее перейдите к заполнению раздела «Налог на прибыль».

Укажите размеры налоговых ставок в федеральный и региональный бюджет. Если данные ставки у обособленных подразделений различаются, их необходимо указать отдельно для каждого.

Далее указывается метод начисления амортизации. По зданиям, сооружениям и нематериальным активам всегда применяется линейный метод независимо от настройки.

Выберите способ погашения стоимости спецодежды и спецоснастки. С 2015 года налогоплательщикам дана возможность самостоятельно определять порядок погашения стоимости с учетом срока использования. Ранее данная настройка была не доступна (в более старых релизах).

Укажите необходимость формирования резервов по сомнительным долгам. Аналогично бухгалтерскому учету, но не более 10% от выручки. Резерв формируется только по просрочке.

При заполнении перечня прямых расходов программа предложит вам автоматически создать записи, соответствующие рекомендациям ст.318 налогового кодекса РФ. Вы можете отказаться и заполнить все вручную. Это необходимо производственным предприятиям, которым не нужно относить на себестоимость продукции прямые расходы.

Далее заполните номенклатурные группы. Они используются для того, чтобы учитывать доходы от реализации товаров и услуг. Выручка по данным номенклатурным группам отражается в декларации по прибыли в составе выручки от реализации товаров и услуг собственного производства.

Последней настройкой данного раздела является указание порядка уплаты авансовых платежей.

УСН

В разделе «УСН» (если вы работаете по упрощенке) укажите налоговую ставку и то, как будут отражаться авансы от покупателей.

НДС

В случае, когда организация освобождена от уплаты НДС по ст. 145 или 145.1 НК РФ, укажите это. Далее отметьте, необходимо ли вести раздельный учет входящего НДС при одновременном осуществлении операций, которые облагаются налогом и освобожденным от него.

В том случае, когда НДС начисляется по отгрузке без перехода права собственности, отметьте данную настройку флажком.

Последней настройкой в данном разделе является выбор порядка регистрации счетов-фактур на аванс и необходимости их регистрации в зависимости от периода.

Реализация продукции в течение месяца производства по плановой стоимости и в следующих периодах по фактической стоимости

Реализация готовой продукции — завершающая стадия оборота средств, затраченных на ее изготовление. В этой статье мы рассмотрим отражение хозяйственных операций в 1С, связанных с реализацией продукции. Вы узнаете: какими документами отразить реализацию готовой продукции в программе; как показать в БУ, НУ доход от реализации и какие формируются проводки; почему важно указывать правильные номенклатурные группы и что нужно для их автоматического заполнения; в каких строках деклараций по налогу на прибыль и НДС отразить доход и расход по реализации продукции.

Реализация товаров в оптовой торговле

Отражение в 1С реализации товаров в оптовой торговле имеет ряд нюансов. От того, как вы ее покажете в программе, зависит, насколько корректно в вашей отчетности отразится доход. Из статьи вы узнаете: как отразить реализацию товаров в 1С; как показать в БУ, НУ доход от реализации товаров и какие формируются проводки; почему важно указывать правильные номенклатурные группы и что нужно для их автоматического заполнения; в каких строках деклараций по налогу на прибыль и НДС отразить доход и расход по реализации товаров.

Признание расходов при упрощенной системе налогообложения

1. Законодательная база.

Перечень расходов, на которые вправе уменьшать полученные доходы организации, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, приведен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

При этом в отличие от порядка налогообложения прибыли организаций, предусмотренного главой 25 НК РФ, этот перечень носит исчерпывающий характер, то есть является закрытым, поэтому включить в расходы затраты, не поименованные в данном перечне, налогоплательщик не имеет права (смотрите, например, письма Минфина России от 04.06.2012 N 03-11-11/175, от 29.12.2009 N 03-11-06/2/269, УФНС России по г. Москве от 15.11.2010 N 16-15/119850).

Кроме того, необходимо, чтобы расходы, учитываемые при УСН, отвечали следующим критериям:

  • расход должен соответствовать профилю ведения бизнеса;
  • расход должен быть подтвержден и оплачен;
  • расход должен быть произведен для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

2. Реализация в ПП «1С:Бухгалтерия предприятия 8».

Порядок признания расходов для целей налогообложения в УСН настраивается в Учетной политике организаций (рис. 6).

Меню: Предприятие – Учетная политика – Учетная политика организаций

Рис. 6

События, закрытые для редактирования, являются обязательными условиями. Все остальные события должны быть определены пользователем в соответствии с законодательством РФ и спецификой своей деятельности.

При осуществлении разных видов расходов в программе ведется учет по прохождению расходами всего перечня событий (статусов), необходимых для признания данного расхода, как уменьшающего налоговую базу по УСН.

Для хранения данной цепочки прохождения статусов в программе предназначен регистр накопления «Расходы при УСН» (рис. 7):

Рис. 7

Для наглядности сгруппируем расходы по видам и покажем движения по статусам до попадания в Книгу учета доходов и расходов согласно настройкам нашей учетной политики:

Вид расхода Событие Статус
1.Расходы на материалы Поступление материальных запасов Не списано, Не оплачено
Оплата за материалы поставщику Не списано (попадает в КУДиР)
2. Расходы на закупку товаров Поступление товаров Не списано, Не оплачено
Оплата поставщику за товары Попадает в КУДиР
Реализация товаров покупателю
3. Услуги Поступление услуги Не оплачено
Оплата поставщику Попадает в КУДиР
4. Заработная плата и отчисления с ФОТ Начисление зарплаты Не оплачено
Выплата зарплаты Попадает в КУДиР
5. Налоги, сборы Начисление налогов, сборов Не оплачено
Оплата налогов, сборов Попадает в КУДиР

Примечание: расходы могут проходить статусы в любом порядке, но только та сумма затрат, которая прошла по всем необходимым статусам, будет признана для уменьшения налоговой базы.

Распределяемые расходы попадут в КУДиР только после проведения регламентной операции по распределению между системами налогообложения («Распределение расходов по видам деятельности для УСН»):

Меню: Операции – Регламентные операции.

Рассмотрим в ПП «1С:Бухгалтерия предприятия 8» отражение цепочки хозяйственных операций, характерных для организаций, осуществляющих торговую деятельность.

Формирование первичных документов

1) Поступление товаров. Данная операция отражается документом «Поступление товаров и услуг» (рис. 8):

Рис. 8

Если поставщиком товаров был выставлен НДС, включаем его в стоимость приобретенных ценностей с помощью кнопки «Цены и валюты» (рис. 9).

Рис. 9

Обратите внимание! Поле «Расходы (НУ)» должно быть обязательно заполнено. В случае незаполнения поля данные расходы для целей налогового учета считаются непринимаемыми.

При проведении документа будут сформированы проводки по бухгалтерскому учету (рис. 10):

Рис. 10

Движения по налоговому учету в регистре «Расходы при УСН» (рис. 11):

Рис. 11

2) Оплата поставщику за товары. Данную операцию отразим документом «Списание с расчетного счета» (рис. 12):

Рис. 12

При проведении документа будут сформированы проводки (рис.13):

Рис. 13

Записи по регистру «Расходы при УСН» (рис.14):

Рис. 14

Доходы и расходы при УСН признаются кассовым методом. Поэтому сумма, перечисленная поставщику, попадает в графу 6 «Расходы всего» КУДиР. Но так как еще не выполнено последнее условие «Реализация товаров поставщику», данные расходы пока не попадают в графу 7 (то есть не уменьшают налоговую базу) (рис. 15):

Рис. 15

3) Реализация товаров оптовому покупателю. Данная операция отражается документом «Реализация товаров и услуг» (рис. 16):

Рис. 16

Обратите внимание! Счета доходов и расходов указаны для основной деятельности (УСН). В качестве аналитики выбрана соответствующая номенклатурная группа «Оптовая торговля».

При проведении документа будут сформированы проводки (рис. 17):

Рис. 17

Себестоимость реализованных товаров, включая НДС, выставленный поставщиком, попадает в Книгу учета доходов и расходов (рис. 18, 19):

Рис. 18

Рис. 19

Именно сформированный регистр «Расшифровка КУДиР» при проведении первичного документа сигнализирует о включении расходов в налоговую базу по УСН.

4) Реализация товаров розничному покупателю. Так как в организации используется один общий склад для оптовой и розничной торговли, реализацию как оптом, так и в розницу будем отражать документом «Реализация товаров и услуг» (документ «Отчет о розничных продажах» предназначен только для реализации со склада с видом «Розничный») (рис. 20).

Рис. 20

Обратите внимание на заполнение счетов доходов и расходов по деятельности, облагаемой ЕНВД (90.01.2, 90.02.2), и на выбор соответствующей номенклатурной группы «Розничная торговля».

При проведении документа будут сформированы проводки (рис. 21):

Рис. 21

При совмещении режимов УСН и ЕНВД расходы и доходы по ЕНВД программой фиксируются на вспомогательном забалансовом счете УСН.01 «Расчеты с покупателями по деятельности ЕНВД».

При проведении также формируется регистр «Расходы при УСН» со статусом списания расходов «Не принимаемые» (рис. 22):

Рис. 22

5) Получение оплаты от розничного покупателя. Для отражения данной операции введем документ «Приходный кассовый ордер» с видом операции «Оплата от покупателя» (рис.23):

Рис.23

При проведении документа будут сформированы проводки идвижения по регистру «Книга учета доходов и расходов» (рис. 24):

Рис. 24

Полученная розничная выручка попадает в графу 4 «Доходы всего» (рис. 25).

Рис. 25

6) Получение аванса от покупателя. Отразим данную операцию с помощью документа «Поступление на расчетный счет» (рис. 26):

Рис. 26

При получения аванса от покупателя (за безналичный или наличный расчет) в документе необходимо обратить внимание на заполнение поля «Отражение аванса в НУ». Отнесение к тому или иному режиму налогообложения будет зависеть от заполнения данного поля.

При проведении документа будут сформированы проводки (рис. 27):

Рис. 27

Записи по регистру «Книга учета доходов и расходов» (рис. 28):

Рис. 28

7) Поступление услуги. Отразим услугу по доставке товаров с помощью документа «Поступление товаров и услуг» (рис. 29).

Рис. 29

Расходы по доставке товаров являются распределяемыми. Для распределения затрат между системами налогообложения по налоговому учету в поле «Расходы (НУ)» укажем «Распределяются».

Для целей бухгалтерского учета покажем программе, что данные затраты нужно распределять при помощи выбора распределяемой статьи затрат.

Затраты по доставке отнесем на сч. 44, в качестве аналитики выберем статью затрат «Доставка» (рис. 30):

Рис. 30

8) Начисление налогов. Начисление налогов, сборов в программе отражается документом «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)» (рис. 31):

Рис. 31

9) Уплата налогов. Перечислим аванс по УСН с помощью документа «Списание с расчетного счета» с видом операции «Перечисление налога» (рис. 32):

Рис. 32

При проведении документа будут сформированы проводки (рис. 33):

Рис. 33

Записи по регистру «Книга учета доходов и расходов» (рис. 34):

Рис. 34

Расход по уплате налога попал только в 6 графу, хотя было выполнено оба условия: начисление налога и оплата налога. Дело в следующем: так как начисление налогов осуществляется ручной операцией, при ее записи не формируются движения в регистр «Расходы при УСН», поэтому программа данное начисление «не видит». Для таких случаев в документах поступления и списания с расчетного счета, приходных и расходных кассовых ордерах предусмотрена кнопка «КУДиР». Эта кнопка предназначена для ручной корректировки данных, попадающих в книгу учета доходов и расходов (рис. 35).

Рис. 35

При нажатии на кнопку открывается следующее окно (рис. 36):

Рис. 36

В случае, если требуется ручная корректировка книги, данный флажок необходимо снять. В открывшейся форме вручную необходимо указать отражение платежей для целей УСН и ЕНВД (рис. 37).

Рис. 37

Примечание. Кнопка «КУДиР» активна не при всех видах операций платежных документов (в частности, ей можно пользоваться при отражении операций с видом «Прочий приход/расход», «Перечисление налога»).

Для ручного заполнения Книги учета доходов и расходов предназначен документ «Записи книги учета доходов и расходов (УСН, патент)». В частности, это необходимо для хозяйственных операций, отраженных в программе документом «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)» (например, начисление налогов).

Отмена налога на движимое имущество

Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ внес изменения в главу 30 НК РФ, согласно которым устанавливается, что с 01.01.2019 налогом облагается только недвижимое имущество организаций (п. 1 ст. 374 НК РФ). В целях определения налогооблагаемой базы по налогу, как и сейчас, критерии отнесения имущества к недвижимому (движимому) являются крайне важными.

Что такое недвижимое имущество

Исходя из пункта 1 статьи 130 ГК РФ, к недвижимому имуществу относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе:

  • здания, сооружения, объекты незавершенного строительства;
  • жилые и нежилые помещения;
  • предназначенные для размещения транспортных средств части зданий или сооружений (машино-места), если границы таких помещений, частей зданий или сооружений описаны в установленном порядке.

К недвижимым вещам также относятся объекты, подлежащие государственной регистрации: воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания. Гражданский кодекс РФ допускает отнесение к недвижимым вещам и иного имущества, если это определено законом (например, космические объекты).

Согласно пункту 1 статьи 131 ГК РФ и в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» вещные права на объекты недвижимости подлежат государственной регистрации в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). При этом отсутствие записи в ЕГРН не является основанием для освобождения имущества от налогообложения.

Для подтверждения наличия оснований отнесения объекта имущества к недвижимости ФНС России рекомендует налоговым органам устанавливать следующие обстоятельства (письмо от 02.08.2018 № БС-4-21/14968@):

  • наличие записи об объекте в ЕГРН;
  • при отсутствии сведений в ЕГРН — наличие оснований, подтверждающих прочную связь объекта с землей и невозможность перемещения объекта без несоразмерного ущерба его назначению. Например, для объектов капитального строительства это могут быть документы технического учета или технической инвентаризации объекта в качестве недвижимости; разрешения на строительство и (или) ввод в эксплуатацию; проектная или иная документация на создание объекта и (или) о его характеристиках.

В письме от 01.10.2018 № БС-4-21/19038@ ФНС России также приводит критерии разграничения имущества на движимое и недвижимое.

Недвижимое имущество в «1С:Бухгалтерии 8»

В прежних версиях программы «1С:Бухгалтерия 8» признак отнесения объектов основных средств (ОС) к движимому (недвижимому) имуществу определялся значением реквизита Группа учета ОС. Значение данного реквизита выбирается из предопределенного списка и указывается в карточке основного средства.

Так, к объектам недвижимости автоматически относились объекты, если в поле Группа учета ОС, указывалось одно из значений:

  • Здания;
  • Сооружения;
  • Многолетние насаждения;
  • Земельные участки;
  • Объекты природопользования;
  • Прочие объекты, требующие государственной регистрации, относимые статьей 130 ГК РФ к недвижимости.

Соответственно, не относились к объектам недвижимости объекты, если реквизит Группа учета ОС принимал одно из значений:

  • Машины и оборудование (кроме офисного);
  • Офисное оборудование;
  • Транспортные средства;
  • Производственный и хозяйственный инвентарь;
  • Рабочий скот;
  • Продуктивный скот;
  • Другие виды основных средств.

При этом на практике возникали ситуации, когда требовалось менять группу, чтобы налог на имущество исчислялся корректно. Например, сооружения типа строительных бытовок (которые не имеют прочной связи с землей и не соответствуют критериям недвижимого имущества) приходилось указывать в группе Другие виды основных средств. А некоторые транспортные средства, например морские суда, следовало указывать в группе Прочие объекты, требующие государственной регистрации, относимые статьей 130 ГК РФ к недвижимости.

Между тем, реквизит Группа учета ОС используется в программе не только для целей налогового учета по налогу на имущество организаций. При заполнении бухгалтерской отчетности также широко используется распределение основных средств по группам (например, Здания, Земельные участки, Транспортные средства и т. д.), поэтому пользователям не всегда удобна «переквалификация» основных средств в другие группы.

Начиная с версии 3.0.66 в «1С:Бухгалтерии 8» признак недвижимого имущества указывается в явном виде с помощью одноименного флага в карточке основного средства (рис. 1).

Рис. 1. Признак недвижимого имущества в карточке основного средства

При переходе на версию 3.0.66 в справочнике Основные средства флаги по умолчанию устанавливаются для тех групп, которые относились к недвижимому имуществу в соответствии с прежним алгоритмом (Здания; Сооружения; Многолетние насаждения; Земельные участки; Объекты природопользования; Прочие объекты, требующие государственной регистрации, относимые статьей 130 ГК РФ к недвижимости).

При создании нового объекта ОС флаг по умолчанию также проставляется в соответствии с группой, после чего пользователь может снять или установить флаг в зависимости от характеристик конкретного имущества.

Независимо от установленного флага, по-прежнему не будут признаваться объектами налогообложения Земельные участки и Объекты природопользования (п. 4. ст. 374 НК РФ).

Расчет и начисление налога на имущество в программе выполняется автоматически с помощью регламентной операции за декабрь Расчет налога на имущество, входящей в обработку Закрытие месяца. Если в регистре Порядок уплаты налогов на местах имеются записи, где указано, что по налогу на имущество уплачиваются авансовые платежи, то в перечень операций закрытия месяца за март, июнь и сентябрь также добавляется операция Расчет налога на имущество.

Если начислен налог на имущество: проводка для организаций

Проводка по начислению налога на имущество организациибудет выглядеть так:

  1. При отнесении затрат на прочие расходы:

Дт 91 Кт 68.

  1. При отнесении на расходы по обычному виду деятельности:
  • Дт 20 (23, 25, 26) Кт 68, если деятельность предприятия не связана с торговлей;
  • Дт 44 Кт 68 для торговых организаций.

Начисление налога проводится ежеквартально, если соответствующим региональным законодательством не отменен отчетный период (п. 3 ст. 379 НК РФ).

Как правильно отразить уплату налога в бухгалтерском учете, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите в Путеводитель по налогам.

Бухгалтерский и налоговый учет

Операции по налогу на имущество отражаются проводками:


Рисунок 1. Проводки. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Данные проводки считаются стандартными, в том случае, если налог будет отражен в составе расходов по обычным видам деятельности. В некоторых случаях сумму налога относят к прочим расходам и отражают по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» с кредитом счета 68.

Замечание 1

В связи с тем, что источник средств для уплаты налога законодательно не установлен, то порядок отражения в бухучете тоже не определен.

Пени и штрафы, начисляемые по налогу на имущество, отражаются проводкой: Дт 99 «Прибыли и убытки» – Кт 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Налог на имущество организаций учитывается на дату начисления. То есть учет ведется в крайний день налогового периода. Несмотря на это дата перечисления денежных средств в бюджет значения не имеет.

Предварительная настройка 1С

В разделе программы «Справочники» находится пункт в 1С «Налог на имущество». Именно здесь вносятся все постоянные данные для расчета налога.

Как вы можете увидеть на рисунке ниже, настройки разделены на четыре группы. Начнем нашу настройку с пункта «Ставки и льготы».

В данном разделе отражены все изменения констант для расчета налога на имущество с указанием периода их действия. В нашем примере в программе ведется учет сразу по нескольким организациям, поэтому для каждой своя строка с настройкой.

В нашем случае для организации ООО «Конфетпром» с января 2016 года действует ставка имущественного налога в размере 2,2%. Никаких льгот не применяется. Если же у вас есть какая-либо льгота, необходимо указать ее код, уточнив размер.

В следующем разделе настройки – «Порядок уплаты» мы указали, в какой налоговый орган ООО «Конфетпром» обязан подавать декларацию и уплачивать налог. По умолчанию срок уплаты – 30 марта.

Если вы планируете оплачивать часть суммы налога авансом в течение расчетного периода, отметьте это соответствующим флажком и укажите периоды выплат.

Кроме прочего мы указали в настройках, что для всех организаций и основных средств расходы будут отражены на 26 счете. Данная настройка производится в разделе «Способы отражения расходов».

Как заполнить декларацию по налогу на имущество в 1С 8.3

Все отчеты в 1С 8.3 формируются в разделе ОтчетыРегламентированные отчеты:

Необходимо создать нужный отчет, далее указать период, за который данный отчет требуется сформировать:

Для автоматического заполнения декларации в 1С 8.3 необходимо нажать кнопку Заполнить. Сразу перейдем к разделу 2, где и формируются основные данные по налогу:

В программе 1С 8.3 существует очень хорошая функция Расшифровать, нажав на которую можно получить подробный отчет о данных, которые включаются в ту или иную строку отчета.

Как видим, в нашем примере есть объекты ОС, которые включаются в налоговую базу, но имеют льготу. Здесь подразумевается льгота на освобождение от налога с 2013 года движимого имущества. В нашем случае это транспортное средство 2, которое было принято к учету 01.01.2013г.:

На странице 2 раздела 2 отражается среднегодовая стоимость имущества, которая не имеет ни льготы, ни освобождение от налога, то есть данное имущество облагается налогом:

Получив Расшифровку, можно увидеть, что остались только те объекты ОС, которые облагаются налогом (административное здание, принятое на учет в 2012 году и транспортное средство 1, которое было принято в этот же год до освобождения движимого имущества от налога):

А в разделе 3 декларации отражаются объекты ОС, по которым налог считается, исходя из кадастровой стоимости:

Налоговая база, ставки

Объект налогообложения, а также ставка, установлены главой 30 Налогового кодекса РФ. Максимальный размер налога составляет 2,2%. На уровне субъектов РФ предоставлено право снижения ставки налога, а также предоставление дополнительных налоговых льгот (статья 381 НК РФ предусматривает перечень федеральных льготников по налогу). Об этом важно помнить при осуществлении настроек в программе 1С, то есть перед началом работы необходимо проверить, вносились ли изменения в части регулирования налога, как на федеральном уровне, так и в региональном законодательстве.

По общему правилу налог рассчитывается по следующей формуле: Налог = налоговая база (в руб.) * ставка налога (в %) – сумма авансовых платежей (в руб.).

Источники

  • https://www.klerk.ru/soft/articles/380817/
  • https://homeurist.com/nedvizhimost/nalogi/ne-prixodit-nalog-na-kvartiru.html
  • https://yr-expert.com/ne-prihodit-nalog-na-kvartiru/
  • https://1s83.info/obuchenie/1s-buhgalteriya/uchetnaya-politika-v-1s.html
  • https://BuhExpert8.ru/program/1s-buhgalteriya/plan-schetov/90-01-2
  • https://www.klerk.ru/soft/articles/392730/
  • https://buh.ru/articles/documents/76412/
  • https://nalog-nalog.ru/nalog_na_imuwestvo/nalog_na_imuwestvo_organizacij_kbk_stavki/nachislen_nalog_na_imuwestvo_buhgalterskie_provodki/
  • https://spravochnick.ru/1c_buhgalteriya/provodki_po_nalogu_na_imuschestvo_v_1s/
  • https://1s83.info/obuchenie/1s-buhgalteriya/nalog-na-imushhestvo.html
  • https://ProfBuh8.ru/2016/07/nalog-na-imushhestvo-v-1s-8-3-poshagovo/
  • https://wiseadvice-it.ru/o-kompanii/blog/articles/nalog-na-imushhestvo-v-1s-8-3-buhgalteriya/

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: