Нулевой расчет по страховым взносам в 2020 году

Кто должен сдать расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам в 1 квартале 2020 года должны сдать (при условии, что есть официально трудоустроенные работники):
  • юридические лица и их подразделения (включая иностранные компании, осуществляющие деятельность на территории РФ);
  • индивидуальные предприниматели;
  • главы крестьянских (фермерских) хозяйств.
При нарушении сроков сдачи расчета по страховым взносам страхователь получает штраф — от 5% до 30% от суммы неуплаченных взносов, но не меньше 1 000 рублей. При нарушении сроков более чем на 10 рабочих дней ФНС направляет в банк требование о блокировке расчетного счета предпринимателя или компании.

 

Что изменилось в новой форме РСВ

Новая форма расчета страховых взносов потерпела большие изменения. Это даже не правки в старый документ, а полностью новый со своим порядком заполнения и электронной формой сдачи.

Давайте подробно рассмотрим, что же изменилось в новом документе:

Часть расчета

Изменения

Титульный лист.

Появились поля с данными о закрытом обособленном подразделении с указанием кода реорганизации или ликвидации страхователя.

Если к моменту сдачи отчетности обособленное подразделение лишили права выплат вознаграждений физлицам, указывают код «9».

Для ИНН и КПП закрытого подразделения добавили отдельные поля.

Лист о физическом лице без статуса ИП.

Исключен.

Раздел 1.

Добавили строку 001 «Тип плательщика (код)». В ней указывают «1», если в течение квартала фактические выплаты были, и «2» при отсутствии таких выплат.

Стало 10 приложений. Убрали строки, в которых прописывалась итоговая сумма к уплате.

Подразделы 1.1 и 1.2.

Строку с номером 040 сменили номер на 045.

Подраздел 1.3.2.

Добавили поле 003, теперь код основания заполнения расчета не указывается. В этом подразделе указывают код класса условий труда.

Подраздел 1.4.

Подраздел убрали, теперь это приложение 1.1 первого раздела.

Приложение 2.

На страницу 001 (перешла из приложения 1) добавили код плательщика тарифа. Информацию можно взять из приложения 5 к порядку заполнения.

Показатели из приложения добавили к этому разделу.

Теперь при применении нескольких тарифов нужно заполнять соответствующее количество приложений 2 (кроме строк 070-090, в них вносят общую информацию по плательщику взносов).

Добавили строку 015. В ней указывается количество физических лиц, по выплатам которым определяют взносы по тарифу, указанным в приложении 2 к разделу 1 (раньше это было первое приложение).

База по взносам выплат в пользу временно пребывающих иностранцев (не являющихся гражданами ЕАЭС) и лиц без гражданства, теперь указывается в строке 055.

Приложение 5.

Изменили коды. ИП и ООО на УСН и ЕНВД для указания основного тарифа взносов теперь указывают код 01, а не 02 и 03 как раньше.

Приложение 6.

Изменилось наименование.

Приложение 7 (новое для организаций-аниматоров).

Приложение 8.

Раздел 3.

Строку 010 заменили на поле 010. Это поле заполняют при аннулировании или исправлении в строках 020-060 подраздела 3.1 (в таком случае везде проставляют код «1»). Также убран ряд других полей.

Раздел 3.2.

Убрали итоговые строки о начисленных страховых взносах на ОПС.

Как сдается расчет по страховым взносам и в какие сроки

Если в течение отчетного периода совершались выплаты 10 и более физическим лицам, страхователь обязан подать отчетность в ИФНС в электронном формате. Соответственно, если физических лиц было меньше 10, тогда сдать отчетность можно в бумажном варианте. При этом можно подать ее и в электронном формате — как удобно предпринимателю или юридическому лицу.

Если по закону вы должны сдать отчетность в электронном формате, но сдали ее в бумажном виде, налоговая будет считать документ несданным и оштрафует на 1 000 рублей за несоблюдение сроков.

По закону страхователю на заполнение и сдачу РСВ дается 30 дней с момента окончания квартала. Следовательно, за первый квартал 2020 года нужно отчитаться до 30 апреля включительно.

 

Никому ничего не платили — нужна ли отчетность по взносам?

Если ваша компания не ведет фактической деятельности, не имеет в штате сотрудников и не организует работы по ГПД (гражданско-правовым договорам), у нее не возникает необходимости оплачивать физлицам выполненную работу. В такой ситуации заполнить расчет нечем — отсутствуют необходимые данные.

Совсем отказаться от оформления отчета не получится — в этом случае необходимо заполнить нулевой расчет по страховым взносам.

Не игнорируйте мнение контролеров, так как может последовать:

  • блокировка счета (ст. 76 НК РФ);
  • штраф 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Если избежать штрафа не удалось, при его уплате используйте следующий алгоритм:

  • распределите его сумму в бюджеты трех государственных внебюджетных фондов;
  • оформите 3 платежных поручения;
  • перечислите каждую часть штрафа на свой КБК (письмо ФНС от 05.05.2017 № ПА-4-11/8641).

Заполнять в нулевом расчете нужно только обязательные листы:

  • титульный лист;
  • раздел 1 с указанием в поле «Тип плательщика» кода 2 — без приложений к нему;
  • раздел 3.

При этом применяйте следующий алгоритм:

  • заполните нулями ячейки для суммовых и количественных значений;
  • оставшиеся незаполненными знакоместа прочеркните.

Для избежания технических сложностей с формированием файла расчета и его отправкой по электронным каналам связи ячейки для КБК лучше заполнить.

Сдают ли РСВ ИП без работников

Плательщиками соцвзносов признаются не только организации, но также индивидуальные предприниматели. Предприниматель может нанимать работников, а может вести предпринимательскую деятельность без привлечения сотрудников. ИП не обязан сдавать расчет по страховым взносам, если нет работников.

В этом случае налоговики могут потребовать объяснений. Поясните им в письменной форме, что вы работаете без привлечения наемных сотрудников.

Если же работники есть, но не работают (в отпуске без сохранения заработной платы, в декрете), то сдать единый расчет по страховым взносам нулевой придется.

Как заполнить нулевую отчетность по страховым взносам

Отсутствие выплат физическим лицам в течение отчетного периода не освобождает от сдачи отчетности. В данной ситуации нужно сдать нулевую отчетность. Тогда налоговая служба будет знать, что вы не должны ничего уплачивать в бюджет.

Если не сделать этого в положенные сроки, выпишут штраф на 1 000 рублей. При нарушении сроков на 10 дней и более высока вероятность получения блокировки расчетного счета.

Нулевая отчетность состоит из титульного листа, раздела 1 (в поле «Тип плательщика» указывается код «2») и раздела 3 (во всех реквизитах пишутся нули и ставятся прочерки). После введения новой формы РСВ заполнение нулевой отчетности упростилось.

Состав нулевого ЕРСВ в 2019 году

Форма единого расчета по страховым взносам и Порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

Если в отчетном периоде организация (ИП) не производила выплаты физлицам и, следовательно, не начисляла страховые взносы, заполнению в нулевом расчете по страховым взносам в 2019 году подлежат следующие листы и разделы (Письмо ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/[email protected]):

Номер листа (раздела, подраздела) Наименование листа (раздела)
Лист 1 Титульный лист
Раздел 1 Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов
Подраздел 1.1 приложения № 1 к разделу 1 Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование
Подраздел 1.2 приложения № 1 к разделу 1 Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование
Приложение № 2 к разделу 1 Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Раздел 3 Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

Как заполнить новый РСВ

Расчет по страховым взносам включает в себя много страниц и разделов. В обязательном порядке заполняются:
  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3.
Остальные разделы заполняются при наличии сведений, необходимых для их заполнения:

Часть РСВ

Когда заполняется

Подраздел 1.3 раздела 1.

Если делались перечисления пенсионных взносов по доптарифам.

Приложение 1.1.

Если делались перечисления взносов на дополнительное обеспечение летчиков и работников угольной промышленности.

Приложение 3.

Если организация или ИП находятся в регионе, который не участвует в пилотном проекте и если (организация и ИП) оплачивали больничный, осуществляли иные расходы на цели обязательного страхования на случай ВНиМ.

Приложение 4.

Если регион, в котором находится организация или ИП, не участвует в пилотном проекте и у этих организаций и ИП были финансируемые из федерального бюджета расходы, например, в пользу чернобыльцев.

Приложение 5.

Для организаций IT-сферы, которым разрешено применять пониженные тарифы.

Приложение 6.

Для некоммерческих организаций, которым разрешено применять пониженные тарифы.

Приложение 7.

Для производителей анимационной продукции, которым разрешено применять пониженные тарифы.

Приложение 8.

Если делались выплаты иностранцам, временно пребывающим на территории России.

Приложение 9.

Если делались выплаты учащимся, работающим по договору ГПХ.

Раздел 2 и приложение 1 к разделу 2.

Для глав фермерских (крестьянских) хозяйств.

 

Заполняем титульный лист

В заполнении титульного листа нет ничего сложного. Нужно указать следующие сведения:
  • ИНН и КПП страхователя.
  • Номер корректировки. При первичной сдаче ставится «0», при корректировке — «1».
  • Расчетный период. Указывается код первого квартала, то есть «21».
  • Календарный год — 2020 год.
  • Код налогового органа. Указывается код ИФНС, в которую будет сдаваться расчет. Узнать реквизиты можно в сервисе ФНС.
  • По месту нахождения. Код должен соответствовать организационной форме. Компания — «214», обособленное подразделение — «222», предприниматель — «120».
  • Полное наименование юридического лица или фамилия, имя и отчество предпринимателя.
  • Код вида деятельности. Нужный код можно найти в ОКВЭД-2.
  • Форма реорганизации или ликвидации. Указывается в том случае, если в компании осуществляют реорганизацию или ликвидацию.
  • Контактный телефон юрлица или ИП.
  • Количество листов в отчете.
После заполнения титульный лист должен подписать директор. Также это может сделать любое лицо, имеющее соответствующую нотариально-заверенную доверенность.

Пример нулевого страхового расчета

Посмотрим на примере, как заполнить расчет по страховым взносам в 2020 году при нулевой отчетности.

ООО «Смайлик» образовано в начале года. Его единственный учредитель — Артеменко С.П.. — планировал использовать эту компанию для осуществления монтажа пластиковых окон, которые производила другая его фирма — ООО «Пластиковые окна».

Все компании были под единым руководством, учет и отчетность велись объединенной бухгалтерией, штат которой относился к компании ООО «Пластиковый окна».

Содержать отдельный учетный персонал в ООО «Смайлик» было нецелесообразно ввиду отсутствия на начальном этапе деятельности.

Процесс набора сборщиков окон и иного технического персонала затянулся, и первые сотрудники в штате ООО «Смайлик» появились уже после 1 июля.

Бухгалтер, ведущий отчетность по всем компаниям учредителя ООО «Смайлик», заполнил по этой фирме первый нулевой страховой отчет, используя следующую схему:

  • для оформления титульника он воспользовался регистрационными документами ООО «Смайлик»;
  • для ячеек разделов и приложений он использовал «0» и «–» (кроме ИНН и КПП в верхней части каждой заполненной страницы и ячеек с КБК).
  • для оформления раздела 3 он использовал личные данные единственного учредителя-гендиректора (признаваемого застрахованным лицом).

Правила нулевого ЕРСВ

  • если у вас нет начислений работникам, сдайте нулевой расчет. Заполните в нем все обязательные разделы;
  • в полях с числовыми показателями, для которых нет данных, поставьте нули. Подраздел 3.2 не заполняйте (Письма Минфина от 13.02.2019 N 03-15-06/10549, ФНС от 16.11.2018 N БС-4-21/[email protected]).
 

Как сдать в налоговую нулевой единый расчет по страховым взносам

Чтобы сдать нулевой расчет страховых взносов в 2020 году, вам потребуется:

  • заполнить бланк расчета — скачайте его по ссылке для отчета за 2019 год или здесь для отчетности с 1-го квартала 2020 года (т.к. начиная с первой отчетной кампании 2020 года нужно применять бланк, утв. приказом от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@);
  • проверить правильность внесенных данных
  • отправить расчет налоговикам не позднее 30-го числа месяца, следующего за окончанием квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ).

До заполнения отчета заранее уточните:

  • данные паспортов, Ф.И.О., СНИЛС и ИНН застрахованных лиц;
  • при занесении фамилии обратите внимание на наличие в них букв «е» и «ё» (Соловьёв, Воробьёв) — в них «ё» нельзя заменять на «е», иначе инспекторы расчет не примут.

Схема работы с нулевым расчетом практически не отличается от заполнения этого отчета при наличии выплат сотрудникам — различия заключаются только в объеме заносимых данных.

Срок сдачи РСВ за 1 квартал 2020 года

Расчет по страховым взносам представляют в ИФНС не поздже 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Однако если крайний срок сдачи отчета падает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Срок сдачи РСВ за 1 квартал 2020 год ? не позднее 30.04.2020. Это четверг (рабочий день), а потому никаких переносов нет. РСВ за 1 квартал 2020 года необходимо сдать в ИФНС не позднее 30.04.2020.

По какой форме сдается РСВ

Форма, по которой нужно сдать отчет о подлежащих уплате в бюджет соцвзносах, утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. В нем же в Приложении 2 подробно прописаны правила и порядок заполнения отчетной формы.

Нулевые РСВ-1 до 2017 года

До 2017 года расчеты по страховым взносам по форме РСВ-1 все страхователи (компании и ИП) обязаны были сдавать в территориальные подразделения ПФР. Расчет представлял из себя отчет о страховых взносах на обязательное пенсионное и медицинское страхование, которые рассчитывались с выплат в пользу работников.

В некоторых случаях организация или ИП не ведут деятельности или же по различным причинам не выплачивали работникам заработную плату. Однако в Письме Минтруда России от 29.09.2014 № 17-4/ООГ-817 сообщалось, что если страхователь не производит никаких выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, то РСВ-1 представлять, все равно, нужно. Чтобы заявить, что страхователь не обязан уплачивать взносы. Кроме того, если следовать рекомендациям Минтруда, то нулевой расчет до 2017 года требовалось сдавать и на единственного директора-учредителя, не получающего заработную плату.

Новая форма расчета с 2017 года

С 1 января 2017 года форму РСВ-1, утвержденную Постановлением Правления ПФР от 16 января 2014 № 2п, отменили. В последний раз бухгалтеры отчитывались по формеРСВ-1 за 2016 год.

С 2017 года страховые взносы (кроме взносов «на травматизм») перешли «под крыло» налоговиков. За периоды начиная с I квартала 2017 года расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование нужно сдавать в налоговую инспекцию. Форма расчета – совершенно новая. Она утверждена Приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551.

Бланк РСВ 2020

Сдается отчетная форма в налоговую инспекцию по месту нахождения организации. Кроме этого отчета, плательщики страховых взносов в обязательном порядке подают еще две формы персонифицированного учета в Пенсионный фонд РФ:

  • ежемесячно СЗВ-М;
  • ежегодно СЗВ-СТАЖ.

Какие предусмотрены санкции за несдачу РСВ

За непредоставление или несвоевременное предоставление РСВ законодательством РФ установлены штрафные санкции. Даже несмотря на то, что компания, не ведущая деятельность, отражает в отчете нулевые показатели, к ней могут быть применены следующие санкции:

  • минимальный штраф за неподачу отчета — 1000 руб. (статья 119 НК РФ
  • административный штраф на должностное лицо организации — от 300 до 500 руб. (статья 15.5 КоАП РФ
  • приостановление операций по банковским счетам (пункт 6 статьи 6.1, пункт 3.2 статьи 76 НК РФ
  • штраф за несоблюдение электронной формы сдачи отчета — 200 руб. (статья 119.1 НК РФ).

Штрафы за РСВ 2020

Вид ответственности и размер штрафа зависит от правонарушения:

Нарушение

Наказание

Основание

Несвоевременная сдача РСВ

  • Если взносы не уплачены — штраф составит 5% от суммы неуплаченных взносов за каждый месяц просрочки, но не более 30% в общей сумме и не меньше 1 000 руб.;
  • если взносы уплачены — штраф 1 000 руб.;
  • за просрочку нулевого РСВ — штраф 1 000 руб.

ст. 119 НК РФ

Дополнительно к ответственности могут привлечь должностных лиц работодателя, которым будет начислен штраф от 300 до 500 руб.

ст. 15.5 КоАП РФ

Заблокировать расчетный счет за пропуск срока сдачи РСВ налоговики не смогут

Письмо ФНС России от 10.05.2017 № АС-4-15/8659

Сдача РСВ на бумаге при обязанности представления в электронной форме

Штраф 200 руб. за документ

ст. 119.1 НК РФ

Отчет сдан с грубыми ошибками, повлекшими занижение базы по взносам

Штраф — 20% от суммы неуплаченных страх взносов, но не менее 40 000 руб.

ст. 120 НК РФ

Снизить размер штрафа (в том числе минимального) вполне реально — если есть смягчающие обстоятельства. К примеру, если опоздали с представлением РСВ на 1 день.

Список смягчающих обстоятельств приведен в ст. 112 НК РФ, но ориентирован на «физиков» (личные и семейные проблемы, тяжелое финансовое положение и т. д.). Этот список открытый, поэтому заранее подготовьте аргументы, чтобы убедить контролеров снизить штраф.

Блокировка расчетных счетов

Основания для блокировки расчетных банковских счетов приведены в статье 76 Налогового кодекса РФ. Одно из таких оснований – 10-дневная просрочка с представлением налоговых деклараций. Про это сказано в подпункте 1 пункта 3 статьи 76 НК РФ. Однако особо важно обратить внимание, что в этой норме сказано не о налоговой отчетности вообще, а только о налоговых декларациях (например, декларации по НДС). Также см. «Сроки сдачи расчетов по взносам в 2017 году: таблица».

Расчет по страховым взносам – это не налоговая декларация. Это самостоятельный вид отчетности (абз. 7 п. 1 ст. 80 НК РФ). Поэтому блокировать операции по банковскому счету компании или ИП за несвоевременно представленный единый расчет – незаконно. Об этом прямо сказано в Письме Минфина России от 12 января 2017 № 03-02-07/1/556.

Но, к сожалению, у Федеральной налоговой службы России противоположный подход. Налоговики полагают, что инспекции на местах вправе блокировать банковские счета за несвоевременную сдачу расчетов по страховым взносам. Они ссылаются на пункт 11 статьи 76 НК РФ. Эта норма, по их мнению, позволяет приравнять расчеты по взносам к налоговым декларациям.

Получается, что позиции Минфина России и ФНС – полностью расходятся. Однако полагаем, что если изменения так и не внесут в подпункт 1 пункта 3 статьи 76 Налогового кодекса РФ и прямо не пропишут, что движения по счетам можно «замораживать» за расчеты по страховым взносам, то у организаций и ИП будут основания оспорить блокировку счетов.

Обновленные контрольные соотношения по РСВ

При приеме расчетов за 1 квартал 2020 года инспекторы будут проверять их по обновленным контрольным соотношениям (Письмо ФНС от 07.02.2020 № БС-4-11/2002@).

Обновленные КС позволяют сравнивать ежемесячные суммы выплат, полученных сотрудниками в рамках трудовых отношений, не только с региональным МРОТ, но и со средней зарплатой в регионе по данной отрасли экономики за предыдущий расчетный период. Это позволяет налоговикам выявлять «теневые» зарплаты.

По сравнению с прежними, обновленные контрольные соотношения изменились незначительно. Их список сократили, а также добавили проверку по новым строкам РСВ:

  • стр. 045 подразделов 1.1. и 1.2 Приложения № 1 к Разделу 1;
  • стр. 015 Приложения № 2 к Разделу 1.

Большинство показателей РСВ оценивается по каждому коду тарифа плательщика.

Если контрольные соотношения нарушены, инспекторы вышлют уведомление. Это произойдет не позднее дня, следующего за днем получения инспекцией РСВ.

Итоги

Заполнение нулевого расчета по страховым взносам обязательно даже при отсутствии показателей. Для заполнения титульного листа расчета по страховым взносам в 2020 году при нулевой отчетности достаточно стандартных данных о фирме. Нули проставьте в ячейках разделов 1 и 3, предназначенных для суммовых и количественных показателей, оставшиеся пустые знакоместа прочеркните.

Источники

  • https://delovoymir.biz/raschet-po-strahovym-vznosam-za-1-kvartal-2020-goda-blank-i-obrazec-zapolneniya.html
  • https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy/edinyj_raschet_po_strahovym_vznosam/nulevoj_raschet_po_strahovym_vznosam_-_obrazec/
  • https://ppt.ru/forms/nalogi/nulevoy-po-strahovim
  • https://buhguru.com/strahovie-vznosy/nulevoj-ersv-2019.html
  • https://www.klerk.ru/buh/articles/497020/
  • https://buhguru.com/strahovie-vznosy/nulevoj-raschet-po-strah-vznos-ifns.html

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: