Нужен ли кассовый аппарат при УСН в 2019 — 2020 годах?

Содержание
  1. Исключения из правил: всем ли нужна онлайн-касса?
  2. Преимущества онлайн-касс для ИП на УСН:
  3. 3 шага для перехода на 54-ФЗ:
  4. Новая касса – новые чеки
  5. Как возместить расходы на приобретение онлайн-кассы?
  6. Какой фискальный накопитель выбрать: на 36 или на 13 месяцев?
  7. Из чего состоит онлайн-касса для ИП на УСН?
  8. Какие требования к онлайн-кассе у государства?
  9. Введение отсрочки для ИП
  10. Освобожденные виды деятельности
  11. Освобождение для некоторых местностей
  12. Какой фискальный накопитель должен применять ИП на УСН (его допустимый срок эксплуатации)
  13. Освобожденные от онлайн-касс упрощенцы
  14. Онлайн-кассы для упрощенцев (ИП, ООО) и перечень непродовольственных товаров № 698-р
  15. Когда не нужна касса для предпринимателя на УСН
  16. Какие чеки и БСО пробивает ИП на УСН
  17. Услуги физлицам
  18. Услуги для других компаний
  19. Продажа товаров
  20. Какая действует отсрочка по установке касс для ИП на УСН
  21. Сколько стоит онлайн-касса
  22. Почему вносятся поправки, касающиеся ИП без наемных работников
  23. «Бескассовых» видов деятельности в п. 2 ст. 2 54-ФЗ стало больше
  24. ИП, работающие как распространители билетов в театр с рук (либо лотка), могут работать без ККТ
  25. Можно ли еще получить налоговый вычет за покупку кассового аппарата для ИП на УСН?
  26. Ответственность ИП и организаций за неприменение ККМ
  27. Порядок перехода предпринимателей и организаций на упрощенке на новые ККМ
  28. Какую отчетность сдают «упрощенцы» по НК РФ
  29. Декларация и КУДиР
  30. Бухгалтерская отчетность
  31. Субъекты из отдалённых местностей
  32. Итоги

Исключения из правил: всем ли нужна онлайн-касса?

Кассовый аппарат для ИП на УСН не нужен, если вы:

  • продаете овощи или фрукты с развалов, безалкогольные напитки – молоко, квас и т.д. – на разлив с цистерн или занимаетесь разносной торговлей (полный список видов деятельности указан в п.2 ст. 2 54‑ФЗ).
  • ведете бизнес в труднодоступных и отдаленных местностях, не имеющих регулярного транспортного сообщения. Список таких областей составляют местные власти.

Договор с ОФД можно не заключать, если ваш населенный пункт удален от сетей связи (не путать с труднодоступными местностями). В этом случае вы можете использовать кассы с фискальным накопителем без интернета – в автономном режиме. Перечень мест, отдаленных от сетей связи, также формирует правительство региона.

Преимущества онлайн-касс для ИП на УСН:

С приходом ККТ нового поколения вести кассу ИП на УСН стало гораздо легче.

  • Меньше бумажной работы: не нужно заполнять отчёт и журнал кассира, журнал показаний счётчиков ККМ, акт возвращённых средств покупателям.
  • Контроль бизнеса: в любое время и с любого устройства проверяйте выручку, объем продаж, средний чек и возвраты.
  • «Прозрачность» для налоговой: через ОФД касса сама отправит в ФНС все необходимые для контроля данные.

3 шага для перехода на 54-ФЗ:

  1. Купите кассу с фискальным накопителем из реестра ФНС.
  2. Получите электронную подпись для регистрации ККТ в налоговой.
  3. Заключите договор с ОФД и зарегистрируйте онлайн-кассу в ФНС.

Новая касса – новые чеки

Изменились требования и к кассовым чекам. Теперь в них содержится больше обязательных реквизитов: должны быть указаны название каждого товара, цена, НДС, информация о продавце и кассе. Посмотреть полный список реквизитов.

Однако предпринимателям на УСН сделано послабление – до 1 февраля 2021 года они не обязаны указывать на чеке наименование товара или услуги, а ограничиться только общей суммой продажи.

Как возместить расходы на приобретение онлайн-кассы?

Государство не предусматривает денежную компенсацию за приобретение онлайн-кассы для предпринимателей на «упрощенке». Но есть и другие способы сократить расходы на кассовую технику. Например, специальные акции банков. Они предлагают ИП, в том числе и на УСН, возмещение затрат на онлайн-кассу при оформлении одного из пакетов своих услуг. Воспользоваться предложением могут те, кто еще только планирует покупку кассы, и те, кто уже ее приобрел.

Какой фискальный накопитель выбрать: на 36 или на 13 месяцев?

Предприниматели на «упрощенке» в соответствии с законом должны использовать для онлайн-касс только фискальный накопитель сроком на 36 месяцев.
Исключение — торговля подакцизными товарами и сезонный характер работы. Для таких видов бизнеса на спецрежиме разрешено использовать ФН сроком на 13 или 15 месяцев.

Из чего состоит онлайн-касса для ИП на УСН?

Техника любит, когда пользователь понимает, из чего она состоит. Если заглянуть под корпус онлайн-ККТ, мы увидим три основные детали:

1. Механизм для печати чеков, который поддерживает QR-коды.

2. Фискальный накопитель, функция которого – подписывать и шифровать чеки для передачи оператору, расшифровывать обратные данные.

3. Сетевая карта со специальными разъемами, которая обеспечивает подключение к интернету — кабельному или беспроводному.

Какие требования к онлайн-кассе у государства?

Налоговая ведет реестр для учета онлайн-касс для ИП на УСН, которые прошли проверку и соответствую стандартам. Там же есть требования к расчетным аппаратам современного образца в ст.4 Федерального закона 54-ФЗ от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники…».

Налоговая проверяет технику по таким параметрам:

  1. На корпусе указан заводской номер.

  2. Внутри ККТ встроен механизм для печати чеков.

  3. Есть часы, которые отображают реальное время.

  4. Прибор поддерживает корректную работу фискального накопителя и передачу данных.

  5. Формирует документацию в электронном виде.

  6. Печатает бумажные чеки (исключение делается для интернет-магазинов).

Введение отсрочки для ИП

6 июня 2019 года был принят закон № 129-ФЗ, которым законодатели предоставили предпринимателям отсрочку от применения кассовой техники до 1 июля 2021 года. Ее получили все предприниматели (в том числе ИП на УСН) без работников, при условии, что они:

  • занимаются оказанием услуг или выполнением работ;
  • продают то, что делают собственными руками.

Если такой предприниматель наймет работника, он обязан в 30-дневный срок купить ККТ и поставить ее на учет в налоговую службу.

Таким образом, индивидуальный предприниматель на упрощенке без работников в 2019 году вправе работать без ККТ. Но лишь при том условии, что он не занимается перепродажей товаров. Отсрочка действует до середины 2021 года. После этого кассовый аппарат для ИП на УСН станет необходимостью.

Освобожденные виды деятельности

Говоря о том, когда нужна онлайн касса для ИП на УСН, нельзя не упомянуть о пункте 2 статьи 2 закона 54-ФЗ. В нем перечислены направления бизнеса, которые полностью освобождены от применения кассовой техники. Неважно, осуществляются они предпринимателем или организацией, как и то, какая выбрана налоговая система.

Итак, можно не выбивать покупателям чеки, если ИП продает:

  • «бумажные» журналы и газеты, а вместе с ними и прочие товары (они должны входить в список, утвержденный властью региона) в киосках, но при условии, что печатная периодика составляет не менее половины оборота;
  • товары на рынках, ярмарках, в выставках (кроме торговых мест, обеспечивающих сохранность товаров);
  • вразнос товары продовольственного и непродовольственного назначения (кроме технически сложных, подлежащих маркировке и требующих особых условий хранения) с рук, тележек или корзин;
  • мороженое в киоске;
  • молоко, безалкогольные напитки, воду в розлив;
  • квас, молоко, растительное масло, рыбу, керосин из цистерн;
  • овощи и фрукты в развал;
  • изделия народных промыслов собственного производства;
  • бахилы.

Кроме того, ИП на УСН без ККТ может заниматься такой деятельностью:

  • обеспечения питанием учебные заведения в период занятий;
  • сдача в аренду собственного жилья, в том числе с машино-местом (строго для ИП, организациям не подходит);
  • прием вторсырья у населения, кроме лома металлов и драгоценных камней;
  • ремонт и окраска обуви;
  • изготовление ключей и прочей мелкой металлической продукции;
  • уход за пожилыми и больными людьми;
  • присмотр за детьми;
  • садово-огородные работы;
  • услуги носильщиков.

Также в соответствии с пунктом 14 статьи 2 закона 54-ФЗ, ИП на УСН без кассового аппарата может продавать входные билеты и абонементы на посещение государственных и муниципальных театров. Но лишь при условии, что они реализуются с рук. Если же продажа производится через интернет, то кассу применять необходимо.

Освобождение для некоторых местностей

Не применяют кассовые аппараты ИП на УСН, которые ведут деятельность в отдаленных и труднодоступных местах. Списки таких населенных пунктов составляются властями региона. Таким образом, бизнес-субъектам из сельской местности для решения вопроса о том, нужен ли кассовый аппарат, следует узнать статус своего поселения. Быть может, оно признано труднодоступным — тогда можно не применять ККТ.

Вместо чека в таком случае по требованию покупателя следует выдать любой документ, сформированный на компьютере или выписанный от руки. В нем отражается порядковый номер и большинство реквизитов, которые должны быть в кассовом чеке. В том числе дата, время и адрес расчета, наименование продавца и его ИНН, система налогообложения, признак расчета (например, приход или возврат), наименование товара, его сумма и другие. Документ нужно учитывать в специальном журнале по номеру и дате расчета.

Также сделано послабление для тех, кто располагается в местностях, отдаленных от сетей связи. Это не такие труднодоступные места, куда сложно поставить технику, но там нет интернета. Онлайн-касса для ИП на УСН из такого населенного пункта нужна, но применять ее можно в автономном режиме, то есть без передачи данных в ФНС. Однако они должны сохраняться на фискальном накопителе. Аналогичные правила прописаны для тех, кто располагается на территории военных, охраняемых некоторых иных объектов.

Какой фискальный накопитель должен применять ИП на УСН (его допустимый срок эксплуатации)

Для ИП на УСН (как для субъекта малого бизнеса) законом № 54-ФЗ (п. 6 ст. 4.1) установлена обязанность применения фискального накопителя с «удлиненным» сроком действия КФП (ключа фискального признака) — не менее 36 месяцев (обычный срок действия КФП — не менее 13 месяцев).

Если ИП на УСН установит на свою онлайн-кассу фискальный накопитель со сроком действия КФП 13 месяцев, это может быть расценено налоговиками как административное правонарушение (ст. 14.5 КоАП РФ).

Вместе с фирмами и ИП на УСН такие фискальные накопители обязаны применять налогоплательщики при оказании услуг и применяющие одну из нижеперечисленных налоговых систем:

  • ЕСХН;
  • ЕНВД (при осуществлении видов деятельности, поименованных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ);
  • патентную систему.

Из этого правила есть исключения — фискальный накопитель со сроком действия КФП не менее 13 месяцев могут применять вышеуказанные фирмы и ИП, если они:

  • имеют сезонный (временный) характер работы;
  • совмещают спецрежимы с ОСНО;
  • применяют онлайн-кассы в автономном режиме.

Фирмы и ИП, реализующие подакцизные товары, не имеют права применять накопитель со сроком действия КФП не менее 36 месяцев — для этих категорий пользователей ККТ в реестре фискальных накопителей предусмотрены отдельные модели со сроком действия ключа КФП 13 месяцев.

Освобожденные от онлайн-касс упрощенцы

Право на неприменение онлайн-кассы у ИП на УСН может появиться, если он:

  • торгует в киоске мороженым или газетами;
  • ремонтирует и окрашивает обувь;
  • ухаживает и присматривает за престарелыми людьми, детьми, инвалидами;
  • сдает в аренду принадлежащие ему на праве собственности жилые помещения;
  • продает из автоцистерн квас и молоко;
  • торгует на розничных рынках, ярмарках и других отведенных для торговли территориях непродовольственными товарами (кроме указанных в специальном перечне — об этом в следующем разделе);
  • осуществляет иную деятельность, поименованную в ст. 2 закона № 54-ФЗ.

Если предприниматель-упрощенец осуществляет расчеты в населенном пункте, отдаленном от цивилизации (труднодоступном), он вправе не использовать онлайн-кассу. Вместо кассового чека он должен выдавать покупателям по их просьбе документ, подтверждающий факт расчетов. Чтобы воспользоваться этой льготой, населенный пункт, в котором работает предприниматель, должен присутствовать в специальном перечне, утверждаемом региональными властями.

Применить указанную льготу не могут ИП на УСН, которые:

  • применяют автоматические устройства для расчетов;
  • торгуют подакцизными товарами.

Кроме того, применять онлайн-кассу необязательно, если ИП на УСН:

  • осуществляет расчеты с использованием электронного средства платежа без предъявления между фирмами и (или) ИП (п. 9 ст. 2 закона № 54-ФЗ);
  • оказывает услуги по проведению религиозных церемоний или реализует религиозную литературу на территориях, предоставленных религиозной организацией для этих целей (п. 6 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Как наименование непродовольственного товара, которым торгует на рынке ИП на УСН, влияет на его право не использовать онлайн-кассу — узнайте из следующего раздела.

Онлайн-кассы для упрощенцев (ИП, ООО) и перечень непродовольственных товаров № 698-р

Утвержденный распоряжением Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-р перечень непродовольственных товаров внес определенные коррективы в процедуру перехода на онлайн-кассы (в том числе на онлайн-кассы для УСН). После появления данного распоряжения упрощенцам необходимо учитывать его содержание при решении вопроса о том, нужна ли онлайн-касса при УСН.

Применяющие УСН фирмы и ИП обязаны использовать онлайн-кассы, если одновременно выполняются 2 условия:

  • они реализуют непродовольственные товары на ярмарках и розничных рынках, а также на иных отведенных для торговли территориях;
  • продаваемые товары отражены в Перечне № 698-р.

В вышеупомянутом Перечне 17 позиций, среди которых товары разнообразных наименований, например:

  • ортопедические приспособления;
  • ковры;
  • спорттовары;
  • одежда;
  • мебель;
  • электрооборудование;
  • кожаные изделия и другие товары.

Отдельные группы товаров имеют исключения. К примеру, торговля нательным бельем или вязаными носками (из группы товаров, объединенных общим названием «одежда») применения онлайн-кассы не требует. Поэтому торгующим на указанных площадях упрощенцам необходимо тщательно сверить наименование продаваемых ими предметов с Перечнем № 698-р, чтобы неприменение онлайн-кассы происходило на законных основаниях.

По разъяснениям налоговиков (письмо ФНС России от 28.04.2017 № ЕД-4-20/8279@), начать применение онлайн-касс в обязательном порядке продавцы товаров из Перечня № 698-р должны были с 01.07.2018.

Когда не нужна касса для предпринимателя на УСН

Касса не нужна если вы продаете газеты, проездные билеты или акции. Также если торгуете овощами или фруктами вразвал, продаете безалкогольные напитки на разлив или ведете разносную торговлю. Эти виды деятельности и раньше были освобождены от применения ККМ. Чтобы проверить нужна ли касса для ИП на УСН, в вашем случае, читайте статью «Кто освобождается от онлайн-касс».

Если в вашем населенном пункте живет меньше 10 000 человек и проблемы со связью — касса работает в автономном режиме. В этом случае, ККТ не подключается к интернету и не передает данные ОФД. А если вы работаете в труднодоступной местности, кассовую технику использовать не нужно совсем.

Нужно ли вести кассу ИП на УСН конкретно в вашей местности? Сверьтесь со списком регионов, в которых утвердили перечни удаленных от связи и труднодоступных пунктов.

Касса не нужна, когда вы получаете деньги только по безналу на расчетный счет от организации или ИП. Но если физлицо оплачивает через банк, то вы обязаны выдать чек (письмо Минфина от 28 апреля 2017 г. № 03-01-15/26324 и письмо ФНС от 6 июля 2017 г. N ЕД-3-20/4592@).

Какие чеки и БСО пробивает ИП на УСН

БСО теперь приравнивается к кассовому чеку — эти документы формируются только на онлайн-кассе. Также в чеках появилась новая номенклатура:

  • телефонный номер покупателя;
  • система налогообложения ИП;
  • адрес сайта ФНС;
  • ссылка на электронный чек;
  • сведения об ОФД;
  • способ расчета — наличный или электронный.
 

Всего в новом документе 25 обязательных полей. Всю информацию о них мы собрали в статье «Что должно быть в чеке онлайн-ККТ».

После ввода онлайн-касс, в документах указывается наименование товара или услуги. Но ИП на УСН не нужна эта номенклатура до 1 февраля 2021 года (п. 17 ст. 7, 290-ФЗ). Чтобы потом пробивать в чеке наименование, придется приобрести товароучетную систему.

Услуги физлицам

Частный стоматолог зарегистрирован как ИП и работает на упрощенке без сотрудников. Стоматология — услуги населению по ОКПД 2. Предпринимателю нужна касса нового образца до 1 июля 2019 года. Наименование услуги в чеке указывается с 2021 года.

Как только стоматолог наймет помощника и подпишет с ним трудовой договор, то должен начать вести кассу уже через 30 дней.

Услуги для других компаний

Предприниматель принимает деньги от других компаний. Все расчеты проходят по безналу и чеки он не пробивает. Иногда ему оплачивают наличными и в этих случаях он обязан использовать ККМ.

Вопрос: Я ИП на УСН, нужна ли онлайн-касса, чтобы принимать разовые наличные платежи?

Ответ: Да, придется купить ККТ.

Продажа товаров

Предприниматель изготавливает мелкую электронику и сам ее продает. Работает как ИП на УСН. С 1 июля 2017 года должен передавать чеки ОФД, но не указывает в них наименование товара до 2021 года.

Какая действует отсрочка по установке касс для ИП на УСН

ИП на упрощенке без работников переходят на онлайн-кассы до 1 июля 2019 года. До этого срока ККМ не нужна, предприниматель выдает бланк строгой отчетности вместо чека.

Сколько стоит онлайн-касса

Одна касса стоит от 15 000 до 40 000 рублей. Установить программы стоит 4 000 рублей, а обслуживание — 3 000 рублей в год.

Почему вносятся поправки, касающиеся ИП без наемных работников

Можно предположить, что данная поправка в части временного освобождения от онлайн-касс ИП без наемных работников связана с тем, чтобы уровнять их права с самозанятыми гражданами на период проводимого эксперимента. Как известно, в настоящее время официальная деятельность самозанятых граждан (уплачивающими налог на профессиональный доход НПД) ведется в качестве эксперимента только в четырех регионах (в Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане). А как быть жителям других регионов?

Предположим, что гражданка А из Москвы самостоятельно оказывает услуги маникюра на дому и с 2019 года работает как самозанятая — при этом может не использовать онлайн-кассу по закону.

Гражданка Б из Санкт-Петербурга (или любого другого региона, не входящим в эксперимент по самозанятым), также оказывает подобные услуги маникюра на дому самостоятельно и, чтобы не нарушать закон, оформилась в качестве индивидуального предпринимателя. При этом (пока не были внесены соответствующие поправки) была обязана начать применять онлайн-кассу с 1 июля 2019 года. Гражданка Б и готова была бы работать как самозанятая, но у неё такой возможности нет — т.к. её регион не входит в пилотный проект.

Получается несправедливость — гражданки А и Б при осуществлении ими подобной деятельности находятся не в равных условиях:

  • А в Москве (или других трех регионах эксперимента) может работать без ККТ;
  • Б в Санкт-Петербурге (или любом другом регионе, не входящим в эксперимент по самозанятым) должна применять онлайн-кассы с 01.07.2019.

Вводимые поправки восстанавливают справедливость: ИП без наемных работников могут осуществлять деятельность (близкую к деятельности самозанятых) до 2021 года (на период эксперимента по самозанятым только в 4-х регионах) без применения онлайн-касс, а после вступления в силу закона для самозанятых на всей территории РФ — у них будет возможность зарегистрироваться в качестве самозанятых в любом регионе РФ и тем самым получить возможность не применять ККТ уже по данному признаку.

Следует учесть, что для самозанятых есть ограничения по размеру дохода: до 200 тысяч рублей в месяц или 2,4 млн рублей в год. Если доход больше, то придется работать в качестве ИП или юридического лица.

«Бескассовых» видов деятельности в п. 2 ст. 2 54-ФЗ стало больше

По новому закону должен откорректироваться также перечень видов деятельности (в значительной степени общий как для ИП, так и для юрлиц), при осуществлении которых контрольно-кассовую технику применять необязательно. Данный перечень стационарно закреплен в пункте 2 статьи 2 Закона № 54-ФЗ. Там — после принятия закона 129-ФЗ от 06.06.2019, появились нормы о том, что онлайн-кассы можно не применять (также без обязательной выдачи документа, альтернативного кассовому чека, но при желательности его выдачи — в виде товарного чека или БСО):

  • ИП, при сдаче в аренду жилых помещений (добавлено «а также жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах»), если соответствующие помещения и машино-места принадлежат ИП на праве собственности;
  • ИП (и юрлицам) при розничной продаже бахил.

При этом, ИП и юрлица сохранят возможность неиспользования ККТ при продаже бахил, даже если используют при такой продаже вендинговые аппараты.

ИП, работающие как распространители билетов в театр с рук (либо лотка), могут работать без ККТ

Следует сказать еще об одной привилегии, предусмотренной законом: в соответствии с ним от онлайн-касс бессрочно освобождены (в статье 2 54-ФЗ появится новый пункт 14) индивидуальные предприниматели, которые продают физлицам билеты и абонементы в театры, которые являются государственными или муниципальными учреждениями — при условии продажи данных билетов с рук либо с лотка.

Как и в случае с обычным, квалифицированным по пункту 2 статьи 2 закона 54-ФЗ освобождением от онлайн-кассы по тому или иному основанию, ИП, обилечивая граждан, вправе не выдавать вместо кассовых чеков ничего (но могут — товарные чеки или БСО).

А если расчеты ведутся через интернет, то кассовый чек (или БСО нового образца) выдается, в данном случае — в соответствии с правилами пунктов 5 и 5.3 статьи 1.2 Закона № 54-ФЗ — ).

Можно ли еще получить налоговый вычет за покупку кассового аппарата для ИП на УСН?

Если вы на УСН и кассовый аппарат куплен и зарегистрирован после 1 июля 2019 года, то получить вычет уже не удастся. Более того, никакой налоговый режим и никакой вид деятельности не позволит вам получить налоговый вычет на покупку онлайн-кассы после установленного законом срока — июля 2019 года. Несмотря на то, что было принято решение об отсрочке применения онлайн-касс, налоговая не продлила срок регистрации для получения налогового вычета.

Ответственность ИП и организаций за неприменение ККМ

За неиспользование кассовой техники предусмотрен административный штраф (КоАП РФ Статья 14.5):
  • Должностных лиц и предпринимателей оштрафуют на 25-50% от суммы оборота, проведенного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее 10 000 рублей;
  • Юридических лиц оштрафуют на 75-100% от суммы, не проведенной по кассе, но не менее 30 000 рублей.
Сумма, от которой рассчитывается штраф, включает в себя как наличный платеж, так и электронный способ, в частности, перевод через «Сбербанк-Онлайн» без отражения выручки в онлайн-кассе является незаконным.

За повторное выявленное нарушение, при котором оборот без кассы составил более 1 миллиона рублей, будет применена дисквалификация (приостановление деятельности) для ИП и юридических лиц сроком до 90 суток.

За использование ККТ, которая не соответствует требованиям, будет наложен штраф на:
  • Должностных лиц — от 1 500 до 3 000 рублей;
  • На юридических лиц — от 5 000 до 10 000 рублей.
Важно: проверка касс — контрольная закупка не относится к выездным налоговым проверкам, поэтому наличие кассы могут проверять хоть каждый день и при ее отсутствии выписывать административный штраф также хоть каждый день. Данный вид проверки утвержден административным регламентом и на него не распространяется мораторий о запрете проверок новых ИП в течение 3-х лет, поэтому к вам могут прийти даже на следующий день после регистрации. Кассовая дисциплина также обязательна к применению.

Пример выявления нарушения: контрольная закупка производится в соответствии с поручением начальника налоговой инспекции, если вы попали в план проверок или на вас была написана жалоба недовольным клиентом.

Проверка проводится без предупреждения, для ее проведения не нужны свидетели или прокуратура. Инспектор производит покупку товара или услуги и ждет, когда вы выдадите чек. Если инспектор не получил от вас чек, он предъявляет поручение на проверку и свое удостоверение, и с этого момента может начинать проверку не только наличия кассового аппарата, но и других документов, относящихся к использованию наличных и безналичных денежных средств. Если инспектор получил чек, то он проверяет правильность указанных реквизитов, соответствие реального времени с временем на чеке, соответствие фактического адреса с адресом указанным при регистрации ККТ, затем предъявляет постановление на проверку и свое удостоверение. С этого момента он может начинать детальную проверку всех финансово-хозяйственных операций в текущем или предыдущих годах.

Например, вы ИП на УСН, открыли маникюрный салон в ТЦ, у вас есть работники, поэтому вы обязаны выдавать кассовый чек из онлайн-кассы, однако чтобы сэкономить на налогах, вы выдаете БСО и не отчитываетесь за наемных сотрудников. В таком случае инспектор составит акт об административном правонарушении, где укажет вашу вину со ссылками на нормативные акты.

Вы можете легко подготовить и сдать любую отчетность с помощью онлайн-сервиса «Моё дело». Сервис автоматически рассчитает сумму налога, сформирует отчетность, проверит ее и отправит в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца в подарок
 

Отметим, что отсутствие руководителя или его отказ от подписания акта не влияет на принятие решения об административном правонарушении и может только ухудшить ситуацию.

После получения акта вы можете его обжаловать, но в этом есть смысл, только если сотрудник налогового органа нарушил регламент проверки. Если нарушений не было, вам необходимо оплатить штраф и исправить все выявленные инспектором нарушения.

Порядок перехода предпринимателей и организаций на упрощенке на новые ККМ

  • Выбор ККМ отвечающей новым требованиям, установленным законом № 54-ФЗ или уточнение возможности модернизации старой ККТ;
  • Приобретение нового кассового аппарата или апгрейд старого;
  • Выбор оператора фискальных данных (далее ОФД);
  • Оформление договора с ОФД и подбор оптимального тарифа на обслуживание;
  • Сдача в ИФНС заявления на регистрацию новой кассы;
  • Получение от налоговой инспекции регистрационного номера;
  • Подготовка первого отчета на онлайн кассе.

Какую отчетность сдают «упрощенцы» по НК РФ

Для начала скажем, какую основную отчетность сейчас сдают налогоплательщики УСН и с заполнением каких документов они связаны.

Декларация и КУДиР

По итогам налогового периода (календарного года) ИП и ООО представляют в налоговую инспекцию Налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (утв. Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]).

Сроки представления отчетности по УСН следующие:

  • для ООО – не позднее 31 марта. То есть отчетность по УСН за 2019 год сдается не позднее 31.03.2020 (перенос на 30.06.2020 из-за коронавируса)
  • для ИП – не позднее 30 апреля. То есть отчетность по УСН за 2019 год сдается ИП не позднее 30.04.2020 (перенос на 30.06.2020 из-за коронавируса).

Также организации и ИП на УСН обязаны в течение года вести КУДиР.

Бухгалтерская отчетность

Индивидуальный предприниматель на УСН не обязан вести бухгалтерский учет (пп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ), поэтому и бухгалтерскую отчетность он не составляет.

А вот применяющие УСН ООО, которые являются субъектами малого предпринимательства, могут применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая составление упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности (п. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Субъекты из отдалённых местностей

Компании и предприниматели из отдалённых населённых пунктов вправе не применять кассовую технику при любых расчётах. Однако вместо чека они обязаны по требованию покупателя выдать документ, содержащий определённые реквизиты, которые прописаны в статье 4.7 закона 54-ФЗ (пункт 1, абзац 4-12). Это документ должен иметь порядковый номер и быть подписан тем лицом, кто его составил.

Список местностей, на которые распространяется это правило, утверждают органы региональной власти и размещают на своем официальном сайте.

Помимо отдалённых и труднодоступных местностей, существуют территории, удалённые от сетей связи. Компаниям и предпринимателям, которые ведут там деятельность, использовать технику нового образца нужно. А вот подключать её к интернету для передачи фискальной информации необязательно.

Список таких населённых пунктов также утверждают региональные власти — они должны удовлетворять определённым критериям. Те же правила распространяются на территории военных объектов, объектов ФСБ, государственной охраны и внешней разведки.

Итоги

Необходимость применять онлайн-кассу зависит не только он налогового режима, который выбрал индивидуальный предприниматель (УСН, ПСН, ЕНВД или ОСН), но и от вида хозяйственной деятельности, которым занимается ИП, однако если ИП терпит убытки, то это не освобождает его от применения ККМ, поскольку уровень вашего дохода и необходимость выдавать чеки покупателю никак не связаны. А вот если у вас вообще нет продаж, то онлайн-касса не требуется, она должна быть использована с первой продажей, а ваш первый клиент должен получить законом установленный чек.
Источники

  • https://SBIS.ru/ofd/54_fz/online_ip_usn
  • https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a15/989902.html
  • https://www.malyi-biznes.ru/online-kassa/onlayn-kassa-dlya-ip-na-usn/
  • https://nalog-nalog.ru/kkt_kkm_kassa/nuzhna_li_onlajnkassa_dlya_ip_na_usn/
  • https://Online-kassa.ru/blog/onlajn-kassa-dlya-ip-na-usn-nuzhen-li-perehod/
  • https://zen.yandex.ru/media/id/5c7fcdb114d4d900b232ef68/nujna-li-kassa-dlia-ip-na-usn-v-2019-godu-5c869d1688aa7c00b39f1d49
  • https://onlain-kassy.ru/normativ/zakon/54-fz-izm/otsrochka-kkt-2021-dlya-ip.html
  • https://delovoymir.biz/nuzhna-li-kassa-dlya-ip-na-usn-v-etom-godu.html
  • https://onlainkassy.ru/vid-nalogov/onlajn-kassa-dlya-usn.html
  • https://buhguru.com/usn/usn-onlajn.html
  • https://www.regberry.ru/malyy-biznes/onlayn-kassy-v-2020-godu

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: