Оплата налогов и взносов ИП онлайн — доступные способы

Что представляет собой онлайн-сервис от ФНС

ФНС предлагает всем желающим налогоплательщикам — физлицам, ИП, юрлицам — воспользоваться онлайн-сервисом, который доступен по адресу https://service.nalog.ru/payment/index.html.

Он позволяет сформировать платежное поручение или платежный документ (далее мы подробнее рассмотрим различия между ними) на уплату налога, взноса или сбора. О том, что такое платежное поручение, читайте в нашей статье.

Впоследствии платежку можно:

• Распечатать и предъявить в банке или использовать как образец заполнения платежного поручения в системе онлайн-банкинга либо в специализированной платежной системе.
• Передать в установленном формате непосредственно в интерфейс системы онлайн-банкинга, чтобы произвести с ее помощью оплату уже на сайте банка. Эта функция онлайн-сервиса от ФНС доступна только физлицам и ИП и только в том случае, если у налогоплательщика есть возможность указать в платежке свой ИНН.

Таким образом, ФНС выступает посредником между налогоплательщиком и специализированными платежными организациями.

Зачем пользоваться онлайн-сервисом от налоговой

Основная функция онлайн-сервиса ФНС — формирование готовой платежки на налог или взнос — полезна просто потому, что во многих случаях ее нет в спектре штатных функций систем онлайн-банкинга. А если уплата взносов доступна только через офлайновый офис банка, то крайне маловероятно, что банковские специалисты проявят неудержимое желание подготовить для страхователя платежку. Хотя бы потому, что для ее подготовки нужно довольно много исходных данных, порой совершенно неизвестных не только работникам банка, но и самому налогоплательщику.

В свою очередь, онлайн-сервис на сайте ФНС позволяет, во-первых, узнать значительную часть необходимых сведений, а во-вторых, встроить их в структуру платежного поручения так, как это требуется по установленным банковским стандартам.

Рассмотрим подробнее, какие сведения могут быть доступны плательщику при создании квитанции на уплату страховых взносов онлайн (и то, какие сведения ему придется указывать самостоятельно).

Формирование квитанции на уплату взносов онлайн: получаем и применяем полезные сведения

Прежде всего, можно узнать:

1. Код ИФНС, ОКТМО.

Для этого нужно, перейдя на стартовую страницу онлайн-сервиса от ФНС:

• выбрать тип налогоплательщика (например, ИП);
  
• указать вид платежа («Уплата налогов, страховых взносов»);
  
• выбрать принадлежность платежа («Уплата за себя»);
  
• выбрать способ уплаты («Заполнение всех платежных реквизитов документа»);
  
• вид расчетного документа (например, «Платежный документ»).
  

Далее сервис предоставляет возможность определения кода ИФНС и ОКТМО по адресу. Для этого необходимо:

• Нажать галочку на кнопку «Определить по адресу»;
  
• ввести юридический адрес в специальную форму.

После этого коды ИФНС и ОКТМО появятся автоматически. Например, адресу ул. Тверская, 3, в Москве соответствуют код ИФНС 7710 и ОКТМО 45382000.

• Корректный КБК.

Для этого нужно, произведя операции по п. 1, указать:

• вид и наименование платежа (например, «Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере»);
• тип платежа («Страховые взносы с 1 января 2017 года», далее подробнее изучим нюансы определения типа платежа).

После этого действующий КБК автоматически отобразится в соответствующем поле. Остальные данные для заполнения формы, однако, должен знать уже сам налогоплательщик. Так, после нажатия кнопки «Далее» по завершении операций по п. 2 необходимо указать:

• статус лица (если это ИП, то указывается код 09);
• основание платежа (например, ТП — при текущих платежах без задолженности);
• налоговый период (при фиксированных взносах — годовые платежи);
• год, за который платится взнос;
• сумму платежа.

Чуть позже мы рассмотрим подробнее, откуда брать соответствующие сведения. Но пока учтем, что после нажатия кнопки «Далее» потребуется указать Ф. И. О. налогоплательщика, ИНН, адрес проживания (в случае если страхователь — ИП).

После нажатия «Далее» появится кнопка «Уплатить».

Нажав на нее, можно выбрать способ оплаты — наличный или безналичный (второй доступен, только если в предыдущем окне указан ИНН налогоплательщика).

Какой же способ уплаты страховых взносов на сайте налоговой предпочтительнее?

Открытие личного кабинета

Чтобы получить доступ к функции онлайн оплаты налогов через официальный сайт ФНС, необходимо на нем зарегистрироваться. Вся процедура сводится к созданию личного кабинета налогоплательщика. Сделать это можно двумя способами: при помощи комбинации логин-пароль или электронной цифровой подписи (ЭЦП).

Первый параметр – индивидуальный номер налогоплательщика, указанный в свидетельстве постановки на учет в ФНС (ИНН), пароль же отображается в регистрационной карте предпринимателя. Вторую комбинацию цифр крайне сложно запомнить, т. к. это автоматически сгенерированный машинный код. Поэтому по возможности лучше его сразу заменить более легкой шифровкой (не забыв о безопасности).

Последовательность действий, как оплатить налоги ИП через интернет при помощи логина и пароля, сводится к алгоритму:

• обратиться в любое отделение ФНС;
• предъявить удостоверение личности;
• получить регистрационную карту;
• зарегистрировать личный кабинет налогоплательщика на сайте, указав необходимый логин с паролем;
• произвести оплату.

Процесс регистрации значительно облегчает электронная цифровая подпись, представляющая собой реальную подпись человека, но переведенная в соответствующий формат. Ее создание обойдется собственнику бизнеса примерно в 3 000 рублей.

Зато посредством нее можно беспрепятственно совершать ряд операций по сети:

• оплатить налоги и сборы ИП;
• сдать бухгалтерскую отчетность;
• участвовать в тендерах и торгах;
• оптимизировать документооборот в организации, переведя часть обмена информации в электронный формат;
• подавать жалобы и прочие действия, в большинстве случаев отнимающие порядочно времени.

Для оформления ЭЦП потребуются паспорт собственника, ИНН, СНИЛС, регистрационный номер ИП (ОГРН). Их надлежит представить в Удостоверяющий центр, который и занимается выдачей электронных ключей.

Шаг 1. Общие параметры

На сайте ФНС в блоке информации, предназначенной для предпринимателей, надо перейти по ссылке «Уплатить налоги или пошлины». Из предложенных сервисов нужен первый — «Уплата налогов, страховых взносов».

Далее нужно выбрать, за кого будет внесена сумма. Предприниматель может платить за себя сам, то есть перевести деньги с собственной карты или счёта. В этом случае выбирается «Уплата за себя». Но нередко отчисления производятся со счёта иного лица — такой вариант также законом не запрещён. Если за предпринимателя платит кто-то другой, нужно выбрать «Уплата за третье лицо».

Перед формированием квитанции необходимо согласиться на обработку сайтом налоговой службы персональных данных. Для этого следует включить «галочку» напротив этой опции и нажать кнопку «Продолжить».

В следующем окне необходимо выбрать, какие именно будут произведены платежи. Они делятся на 2 группы:

1. Имущественные налоги и НДФЛ предпринимателя. Расчёт этих сумм и формирование квитанции производится ИФНС. Чтобы заплатить налоги онлайн, ИП нужно знать уникальный идентификационный номер (УИН) квитанции.
2. Прочие налоги, которые предприниматель рассчитывает самостоятельно. В эту группу, например, входят отчисления по УСН и ЕНВД, а также пенсионные и медицинские взносы. Сформировать квитанцию ИП должен сам, заполнив все реквизиты.

Шаг 2. Внесение реквизитов

Прежде всего нужно выбрать вид расчётного документа:

• платёжный документ — подходит для оплаты как онлайн, так и через банк;
• платёжное поручение — только для перевода онлайн.

Затем из справочников выбираются реквизиты получателя: код ИФНС и ОКТМО. Последний может быть определён автоматически, если отметить эту опцию и внести адрес объекта. Его также необходимо выбрать из справочника. В этом же окне следует отметить, находятся ли ИФНС и ОКТМО в одном районе.

Пора переходить к заполнению реквизитов. Обязательным является код бюджетной классификации (КБК). Если он известен, его нужно вписать в соответствующее поле. Но если вы не знаете код, можно заполнить три остальных параметра — вид, наименование и тип платежа. В таком случае КБК будет определён автоматически.

На следующем экране указывается:

• статус лица — для индивидуального предпринимателя это код «09»;
• основание — «ТП» для оплаты за текущий год, «ЗД» — если задолженность гасится добровольно, «ТР» — перевод недоимки по требованию ИФНС и другие;
• налоговый период;
• сумма.

В последнем окне необходимо вписать фамилию, имя и отчество предпринимателя, его ИНН и адрес (путём выбора его элементов из списка). Тут же нужно отметить, совпадает ли адрес с реальным местом жительства.

Шаг 3. Уплата

После внесения всех данных надо нажать кнопку «Уплатить», после чего вы увидите краткую информацию о предстоящем платеже. Ниже можно выбрать способ исполнения:

1. Банковская карта.
2. Сайт кредитной организации или платёжной системы.
3. Формирование бумажной квитанции для оплаты офлайн.

При выборе пункта 2 сервис предложит множество вариантов, которыми можно оплатить обязательные страховые взносы и налоги ИП в режиме онлайн. Среди них интернет-сервисы разных банков, портал госуслуг, система QIWI и агрегатор платежей «Робокасса».

Далее нужно действовать в соответствии с выбранным методом оплаты. Если это карта, введите её данные в платёжную форму, как обычно. При выборе интернет-банкинга нужно авторизоваться в личном кабинете и перечислить деньги по сформированному документу.

Наличная или безналичная оплата

Для оплаты наличными нужно выбрать соответствующую опцию и нажать «Сформировать платежный документ». Затем скачать его и предъявить в кассу банка при оплате. Либо использовать в качестве образца для заполнения формы платежного документа в системе «Банк-Клиент» (но для такого способа оплаты взноса удобнее использовать форму классического платежного поручения, о которой мы расскажем далее).

Для безналичной оплаты следует выбрать нужную опцию «Через сайт кредитной организации», затем кредитно-финансовую организацию (в которой у налогоплательщика открыт аккаунт в системе «Банк-Клиент») или стороннюю платежную систему, удобную для плательщика.

С недавнего времени в сервисе реализована функция оплаты через банковскую карту непосредственно на сайте ФНС. Платеж производится с помощью сервиса «ОПЛАТАУСЛУГ.РФ».

После выбора данного способа уплаты следует дать согласие на обработку персональных данных. Далее вас перенаправят на сайт https://oplatagosuslug.ru, появится форма для оплаты банковской картой, где нужно внести ее реквизиты и произвести оплату.

Безналичная оплата доступна, как мы уже знаем, только физлицу или ИП, указавшему в онлайн-форме на сайте ФНС свой ИНН. Если ИНН не указан или если налогоплательщик — юридическое лицо, платить придется наличными через кассу банка (или через «Банк-Клиент» с применением платежки с сайта ФНС в качестве образца).

Для этого потребуется заполнить платежный документ на уплату страховых взносов, соответствующий установленным форматам. Речь идет о стандартной банковской платежке.

Платёж через портал госуслуг

Перечислить свои налоги можно через портал госуслуг, причём не имеет значения, зарегистрирован на нём предприниматель или нет. Однако если речь об отчислениях, которые он рассчитывает сам, сначала надо сформировать квитанцию по приведённой выше инструкции.

Преимущество сайта государственных услуг заключается в дополнительных способах оплаты. Это электронные кошельки Webmoney и ЭЛПЛАТ, а также платёж со счёта мобильного телефона. Кроме того, здесь есть возможность перечислить средства с банковской карты без комиссии.

Заплатить налоги через портал госуслуг можно двумя способами:

• после формирования квитанции выбрать в качестве метода оплаты сайт кредитной организации и кликнуть на иконку «Госуслуги»;
• скопировать на сайте ФНС УИН сформированной квитанции и найти её на портале gosuslugi.ru. Для этого нужно перейти на нём на вкладку «Оплата», выбрать раздел «Оплата по квитанции» и ввести УИН в поисковом поле.

Система покажет параметры платежа и предложит его оплатить. Перед этим она спросит у пользователя email – на него будет направлен электронный чек.

Минус оплаты без авторизации на портале госуслуг в том, что данные не сохраняются. Чтобы информация о платеже попала в историю операций, нужно войти в свою учётную запись (если она есть).

Оплата с расчётного счёта

Оплата налогов и взносов ИП онлайн также возможна непосредственно с расчётного счёта через интернет-банк. Такие услуги своим бизнес-клиентам сегодня предоставляют все кредитные организации.

Поручения на стандартные платежи формируются в упрощённом порядке. Как правило, не приходится вбивать подробные реквизиты получателя, КБК и иные параметры. Достаточно выбрать вид платежа и указать нужную сумму. Более того, нередко банки даже сами считают отчисления ИП, исходя из суммы выручки и применяемой системы налогообложения, а также напоминают, когда, куда и сколько нужно перечислить.

Однако такие услуги могут не входить в выбранный тариф обслуживания. Но есть другой способ — сформировать квитанцию на сайте ФНС, а в сервисе банка найти её по УИК и оплатить с расчётного счёта.

Если же такой вариант не подходит, то придётся сформировать поручение на оплату самостоятельно. Впрочем, сделать это в интернет-банке не составит большого труда, важно лишь верно указать все реквизиты:

• номер, вид документа и дату его составления;
• статус плательщика (ИП — «09»);
• сумму к переводу цифрами и прописью;
• данные предпринимателя (заполняются автоматически);
• параметры получателя — достаточно выбрать его из списка, и реквизиты будут подгружены из справочников;
• основание для оплаты;
• налоговый период.

Итак, оплатить налоги, а также взносы в ПФР и на медицину, которые за себя платит любой ИП, можно онлайн. Надёжный способ — сформировать квитанцию в специальном сервисе ФНС. Это сведёт к минимуму риск ошибок, ведь почти все параметры, включая адреса, КБК, номер счёта, загружаются автоматически из разных информационных систем и справочников.

Ответственность за налоговые нарушения

Онлайн-сервис предоставляет возможность оплатить задолженность по налогам ИП, а также негласно считается эффективным инструментом, как бизнесменам избежать штрафных санкций из-за просрочки платежей. Под них попадают компании, которые нарушили временные границы по перечислению сборов либо оплатили их не в положенном объеме. Если первое правонарушение – следствие халатности или злого умысла, то со вторым могут столкнуться даже добросовестные предприниматели.

Действующим законодательством предусмотрены следующие варианты ответственности за налоговые нарушения:

• незначительная временная просрочка или не полностью погашенная сумма, ставшие следствием ошибки (системная либо человеческий фактор) – 20% от величины задолженности;
• доказанный факт намеренного уклонения от уплаты обязательного сбора – 40% от суммы долга;
• опоздание со сдачей налоговой отчетности, в зависимости от тяжести проступка – 5–30% (но не менее 1000 рублей).

Факт наложения наказания не освобождает виновника от уплаты основной суммы долга. Плюс помимо нее и штрафа придется оплатить пени. Их величина определяется как 1/300 действующей ставки рефинансирования за каждые сутки просрочки.

В налоговой практике при нарушении оплаты задолженности на ИП может быть наложено не только финансовое взыскание. В частности задержка подачи декларации на срок свыше 10 дней наказывается замораживанием счета. Основанием к этому служит 76 статья НК РФ.

Для предпринимателей на сайте налоговой действует удобная услуга, помогающая сгенерировать платежные документы, выяснить сумму задолженности и сделать перевод. Чтобы совершить операцию, придется зарегистрироваться в системе и создать личный кабинет. По отзывам предпринимателей, бесплатный сервис от ФНС позволяет сэкономить массу времени и средств, а также избежать ошибок при осуществлении расчетов.

Оплата за неполный год

Если в отчетном году налогоплательщик открыл или закрыл ИП, ему нужно оплатить не всю сумму фиксированных взносов, а только часть пропорционально тому времени, которое он находился в статусе ИП.

Алгоритм расчета

1. Определите платеж за полный месяц работы, для чего сумму за год разделите на 12.

В 2019 году сумма за полный месяц составляет:

Полученные суммы умножьте на число полных месяцев в статусе ИП.

2. Посчитайте взносы за неполный месяц со дня регистрации или по день снятия с учета. Для этого сумму за полный месяц разделите на количество календарных дней в месяце и умножьте на количество дней в статусе ИП.

3. Сложите суммы за полные месяцы и за неполный.

Пример

Скороспелов И.Н. зарегистрировал ИП 15 марта 2019 года.

Взносы за 9 полных месяцев 2019 года в статусе ИП:

Сумма за период с 15 по 31 марта 2019 года (17 календарных дней):

Складываем суммы за полные и неполный месяц, и получаем сумму к уплате на 2019 год:

Итого: 28 834,6 руб.

Когда платить взносы ИП

Прежде, чем ответить на этот вопрос, нужно вспомнить очень важную информацию:
ИП, работающие без оформленных сотрудников имеют возможность вычесть 100% страховых взносов в ПФР и ФФОМС из налогового бремени, возлагаемого на них той или иной системой налогообложения.

Пример.
Вы занимаетесь оказанием услуг по мыловарению. За первый квартал вы наварили мыла на 30 тыс. рублей. Работаете на УСН, платите 6% налог. От 30 тыс. руб. 6% это 1800 рублей. Так вот, вы эти 1800 в конце квартала платите не налоговой, а в ПФР!
Итого получается, вам за 3 оставшихся квартала необходимо внести в ПФР и ФФОМС: (Общая сумма страхового взноса — 1800 руб.).

Фиксированные страховые взносы вы можете платить раз в месяц, раз в квартал, раз в полугодие или раз в год — хоть когда! Тут важно перекрыть страховым взносом авансовый платёж, который ИП должны платить ежеквартально в обязательном порядке!

Если вы не заплатили в ПФР, а деньги отправили налоговикам, а в конце года оказалось, что страховые взносы полностью перекрывают налог (ибо вычитается из налога все 100% взносов), то придётся изымать эти деньги у налоговиков назад, что будет достаточно проблематично.

Дополнительные взносы с доходов свыше 300 тысяч рублей

Как только доход индивидуального предпринимателя за текущий год превысит планку в 300 тысяч рублей, у ИП появляется обязанность с суммы превышения дополнительно отчислять 1% в ПФР.

Алгоритм расчета отличается в зависимости от системы налогообложения:

Максимальная сумма платежа ИП в ПФР (фиксированная + дополнительная часть) не должна превышать фиксированный взнос в восьмикратном размере.

То есть, максимум на 2019 год: 29 354 х 8 = 234 832 рубля.

Уменьшение налога за счет страховых платежей

Индивидуальные предприниматели на ОСНО, УСН и ЕНВД могут уменьшить налоговый платеж за счет перечисленных фиксированных и дополнительных страховых платежей. Как именно – зависит от системы налогообложения, которую применяет ИП.

ОСНО и УСН 15%

Страховые взносы включают в расходы, на которые потом уменьшают налогооблагаемую выручку при расчете налога за тот период, в котором взносы перечислили в ИФНС.

УСН 6% и ЕНВД

Страховые взносы вычитают из уже рассчитанного налога (или авансового платежа) за тот период, в котором эти взносы уплачены. ИП-одиночки – без ограничений, ИП-работодатели – только в пределах 50% от налога.

Пример:

В марте ИП без сотрудников заплатил фиксированные взносы за себя в сумме 10 тысяч рублей, а налог с дохода по итогам первого квартала составил 15 тысяч рублей. ИП вычитает из налога 10 тысяч и платит в бюджет только 5 тысяч.

ИП-работодатель при тех же исходных данных сможет уменьшить налог только на 50%, то есть на 7,5 тысяч, а оставшиеся 50% он должен оплатить в любом случае. Оставшиеся взносы на УСН 6% можно будет зачесть в следующих кварталах в пределах одного года, а на ЕНВД – нет, остаток «сгорит».

Это особенно важно для ИП на ЕНВД, т.к. для них отчетный период – квартал. Если ИП заплатит всю сумму разом, а налог окажется меньше, перенести остаток взносов на следующий квартал он уже не сможет.

Если индивидуальный предприниматель совмещает разные налоговые режимы, например, УСН и ЕНВД, то он вычитает страховые взносы из обоих налогов пропорционально доходу, который получил от деятельности на каждом режиме налогообложения.

При совмещении УСН с патентной системой налогообложения всю сумму страховых платежей за себя можно вычесть из упрощенного налога, поскольку на ПСН такие вычеты не предусмотрены (письмо ФНС России № ГД-4-3/3512 от 28.02.2014).

Для определения доли дохода на ЕНВД берут не фактический доход, а расчетную сумму, с которой считают налог.

Так точно можно делать?

Этим вопросом многие задаются. Дело здесь в том, что сервис Сбербанк Онлайн привязывается к личной карте, и именно это порождает вопросы о том, можно ли делать выплаты взносов ИП с неё, и не следует ли это делать с расчётного счёта самого предприятия.

Нет, это вовсе не требуется. Взносы в бюджетные организации – а в данном случае платить нужно будет в Федеральную Налоговую Службу, к операциям, связанным с предпринимательской деятельностью не относят. Это значит, что для ИП можно оплачивать такие взносы каким угодно способом – хоть через расчётный счёт, хоть кассу банка, а можно и с личного счёта владельца предприятия. Единственное условие здесь – карта должна быть оформлена на то же лицо, на которое зарегистрировано ИП.

Как производится оплата онлайн

Если вы уже делали платежи через интернет при помощи сервиса Сбербанк Онлайн, то никаких затруднений пенсионные взносы у вас вызвать не должны. Использовать сервис можно всем, кто имеет карту Сбербанка, но при этом нужно быть зарегистрированным в нём. Чаще всего пользователя регистрируют ещё при выдаче карты, но, если этого не произошло, нужно зарегистрироваться при помощи банкомата. Ничего сложного в этом нет, достаточно вставить нужную карту в банкомат и найти пункт «Подключить Сбербанк Онлайн», после чего воспользоваться им. После этого вы получите логин и пароль в системе, которыми и нужно будет пользоваться – и всегда сможете их изменить при помощи телефона, указанного при регистрации.

Платёж по реквизитам

После этого нужно войти в сервис Сбербанк Онлайн, пользуясь своим логином и паролем. Далее ищите вкладку «Платежи и переводы», а после выберите ФНС. Здесь и потребуется полученная ранее квитанция – именно из неё нужно взять индекс для оплаты по индексу. Сначала нужно указать карту списания, а затем внести индекс. При таком способе оплаты комиссия взиматься не будет. По введённому вами индексу система отыщет нужный адрес, после чего будет сформирован документ для оплаты, и вы увидите форму. Смотрим, совпадает ли сумма выставленного счёта с той, что указана в вашей квитанции – если да, что всё в порядке и можно продолжать.

Отметим вот что: когда платежка только формируется, в ней могут быть указаны не те реквизиты получателя, что в полученной вами в ФНС квитанции. На этом не стоит останавливаться, при продолжении расхождение будет устранено и платёж пойдёт по нужным реквизитам.

По ИНН

Если же вы не озаботились получением платёжки, то сделать пенсионный взнос всё равно будет можно, но другим способом. Нужно вместо оплаты по индексу выбрать поиск по ИНН, после чего ввести его – и вы увидите все свои задолженности. Из списка останется выбрать нужную и оплатить её.

Когда всё сделано, нужно будет лишь подтвердить платёж по SMS – что при первом. что при втором способе. После этого он будет сделан, а вам будет выдана квитанция со штампом «Исполнено». Эта квитанция сохранится в системе, и при желании вы всегда сможете распечатать ее, чтобы подтвердить, что внесли нужную сумму.