Отчетность в связи с коронавирусом: порядок сдачи, перенос сроков

Как перенесли сроки

Сразу скажем, что срок представления налоговой отчетности в 2020 году изменили для всех организаций и ИП. То есть, не имеют значения виды и сферы деятельности, коды по ОКВЭД, а также нахождение в перечнях и Реестре МСП.

Читайте также  Инструкция по заполнению 4-ФСС в 2020 году

Также на 3 месяца продлён срок представления:

• финансовой информации о клиентах – иностранных налоговых резидентах за 2019 год и предыдущие отчетные годы организациями финансового рынка;
• заявлений о проведении налогового мониторинга за 2021 год.

Учтите, что введённый Постановлением № 409 перенос срока подачи налоговой отчётности не влечет продления сроков уплаты соответствующих налогов. И наоборот, продление сроков уплаты не продлевает срок сдачи отчетности по налогам сверх сроков, установленных Правительством РФ.

Далее в таблице показан перенос сроков сдачи налоговой отчётности в 2020 году с учётом Постановления № 409.

Также отметим, что:

• Расчет по страховым взносам (РСВ) за 1 кв. 2020 нужно сдать до 15 мая 2020 года включительно (обычный срок – 30.04.2020);
• Форму 4-ФСС за 1 кв. 2020 – тоже до 15 мая 2020 (обычный срок – 27.04.2020 для электронного отчёта и 20.04.2020 для бумажного, ФСС тоже осуществил перенос сроков сдачи отчетности.);
• Бухотчетность за 2019 год также отсрочена. Перенос срока сдачи бухгалтерской отчетности в ФНС зависит от того, как сдается отчетность: через государственный информационный ресурс (ГИРБО) или нет. Новые сроки – 6 мая для сдающих через ГИРБО, а для не обязанных сдавать через ГИРБО – 30 июня 2020 (обычный срок – 31.03.2020).

Читайте также  Какой будет доходность вкладов в начале 2019 года?

Далее на картинке показаны старые и новые сроки сдачи налоговой отчётности в 2020 году с учётом переносов, выходных и нерабочих дней.

Кто имеет право на налоговую отсрочку

В ст. 61, 62 и 64 НК РФ прописаны общие правила получения отсрочки по налогам. Правительство разработало Проект для обеспечения экономической устойчивости, чтобы утвердить правила по отсрочке. В связи с эпидемией чиновники упростили получение отсрочки, но только для деловых сфер, которые больше всего пострадали от карантинных мер. Вот их список:

• авто-, авиаперевозки, аэропорты;
• организация развлечений;
• общепит;
• отели, гостиницы;
• туризм;
• спорт, фитнес;
• коммерческие образовательные структуру;
• организация конференций и выставок;
• бытовые услуги;
• стоматология.

Принадлежность к отрасли определяется по основному коду ОКВЭД. Полный список отраслей с кодами ОКВЭД вы найдете в постановлении правительства от 3 апреля 2020 №434 и постановлении от 10 апреля 2020 №479.

Любые организации и ИП, работающие в этих отраслях, имеют право на отсрочку при выполнении одного из условий:

• 10% и выше снижение доходов;
• 10% и выше снижение доходов от реализации;
• 10% и выше снижение доходов по операциям, облагаемым НДС по ставке 0%;
• получение убытка по налогу на прибыль в 2020 году, при отсутствии убытка в 2019;
• организация или ИП на 1 марта 2020 включены в реестр малого и среднего бизнеса и применяют налоговые спецрежимы.

Показатели берутся за квартал, предшествующий кварталу подачи заявления об отсрочке, и сравниваются с показателями за тот же период 2019 года, а если компания зарегистрирована недавно — за предыдущие кварталы.

На официальном сайте ФНС вы можете ответить на несколько вопросов и получить ответ, какие конкретные меры поддержки распространяются на ваш бизнес.

Снижение местных налогов в регионах

Для поддержки малого бизнеса регионы снижают местные налоги. Уменьшают ставки по УСН, потенциально возможный доход по патенту, понижают коэффициенты по ЕНВД. А еще предоставляют льготные кредиты, арендные каникулы, отменяют транспортный налог для организаций. Узнавайте об изменениях на сайте администрации своего региона или в своей ФНС.

В большинстве регионов льготы получают пострадавшии отрасли, но в некоторых областях налог снижают для всех субъектов малого и среднего бизнеса. Новые налоговые ставки могут действовать весь 2020 год, а значит налог можно будет пересчитать с начала года (возможны исключения, уточняйте).

Если в вашем регионе налог снизили, поменяйте ставку в сервисе. Зайдите в меню «Реквизиты и настройки» → «Реквизиты организации» → «Общие» и измените значение. Налог пересчитается с начала года. Если в первом квартале был платеж по прежней более высокой ставке, переплата учтется при последующих платежах. Если в вашем регионе налог снизили только на часть года, Техподдержка поможет сформировать верные суммы и отразить их потом в отчетности.

Перенос сроков уплаты страховых взносов

Эта мера касается субъектов малого и среднего предпринимательства, внесенных в Реестр МСП на 1 марта 2020. Также они должны работать в максимально пострадавших отраслях (постановление правительства от 24.04.2020 №570).

• Страховые взносы с доходов за март-май 2020 года, включая «несчастные» взносы в ФСС — на 6 месяцев;
• страховые взносы с доходов за июнь-июль 2020, включая «несчастные» взносы — на 4 месяца;
• уплата страховых взносов ИП на пенсионное страхование с доходов 2019 года, превышающих 300 тыс. рублей — до 1 ноября 2020.

Уплачивать накопившиеся суммы придется аналогично налогам: по 1/12 в месяц в течение года после окончания отсрочки.

Приостановление взысканий

Ожидается, что до 1 июня ФНС не будет взыскивать долги по налогам и взносам, штрафы и пени. Коснется субъектов МСП и представителей наиболее уязвимых отраслей. Налоговая сама приостановит взыскание, вам не нужно подавать заявление. Но если решение о взыскании приняли раньше 25 марта, его приведут в исполнение.

Предполагается, что сроки представления документов и пояснений по требованиям налоговой с конца марта по конец мая продлят на 20 рабочих дней (законопроект «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики»). 

Приостановление проверок

Налоговая вводит мораторий на проверки и блокировки счетов до 1 мая или 1 июня (уточняется), чтобы избежать контактов между людьми во время эпидемии и дать малому бизнесу послебление (Приказ ФНС от 20.03.2020 № ЕД-7-2/181@ и законопроект “О мерах…”).

Отсрочка банкротства

До 1 мая введен мораторий на банкротства. Компании и ИП не будут банкротить по заявке кредиторов, налоговой и органов исполнительной власти. Суды прекратят производства по делам, по которым процедура ещё не начата. Если же вы сами подадите заявление на банкротство в этот период — его примут.

Мы продолжим следить за изменениями по налогам, отчетам и проверкам. На этой странице вы всегда увидите актуальные данные.

Отсрочки по налогам, если компания не относится к наиболее пострадавшим отраслям

Для компаний, не относящихся к пострадавшим отраслям, упомянутые указы не устанавливают специальных переносов уплаты налогов. Однако, любая организация может воспользоваться переносами следующими переносами, предусмотренными в общем порядке: 

• Перенос срока уплаты налогов из-за установленных выходных 30 марта-30 апреля;
• Перенос срока в общем порядке из-за ущерба, причинённого организации в результате действия обстоятельств непреодолимой силы.

Перенос выплат налогов, приходящихся на нерабочие дни, установленные указами президента

В соответствии с указами президента период с 30 марта по 30 апреля 2020 года является нерабочим в России для всех организаций, кроме тех, которые указаны в списках исключений. Есть 3 категории компаний:  

1. Организации, работающие 30 марта – 30 апреля;
2. Организации, работающие 4-30 апреля;
3. Организации, не работающие с 30 марта по 30 апреля.

Для организаций, в которых установлены выходные, срок уплаты налогов переносится на первые рабочие дни, следующие за этими установленными выходными. 

Индивидуальная отсрочка для компании из-за ущерба от коронавируса

Для того, чтобы получить индивидуальную отсрочку или рассрочку по уплате налогов из-за коронавируса, организации нужно документально доказать, что ситуация, вызванная пандемией, причинила ущерб организации. 

Для этого нужно написать заявление в налоговую и предоставить график погашения задолженности. Если организация рассчитывает на отсрочку более 6 месяцев, потребуется банковская гарантия или залог недвижимости. 

С момента подачи заявления до принятия решения налоговым органом пени за просрочку уплаты налогов начисляться не будут. 

Условия получения отсрочки

Возможная отсрочка при отсутствии убытка в декларации по налогу на прибыль: 

• При снижении выручки на 10-20% – 3 месяца;
• При снижении выручки на >20-30% – 6 месяцев;
• При снижении выручки на >30-50% – 9 месяцев;
• При снижении выручки на >50% – 1 год.

Возможная отсрочка при зафиксированном убытке в декларации по налогу на прибыль:

• При снижении выручки до 10% – 3 месяца;
• При снижении выручки на >10-20% – 6 месяцев;
• При снижении выручки на >20-30% – 9 месяцев;
• При снижении выручки на >30% – 1 год.

С какой отчетностью можно не спешить

Правительство в постановлении закрепило, что отложить сроки сдачи отчетности могут все налогоплательщики и налоговые агенты.

Сдать позже срока можно налоговые декларации, расчеты по авансовым платежам и бухгалтерскую (финансовую) отчетность.  Причем это касается только тех форм, крайний срок сдачи которых по Налоговому кодексу приходится на период март-май 2020 года.

Получается, что не спешить можно со следующими формами:

• расчет 6-НДФЛ;
• расчет по взносам;
• декларация по УСН;
• декларация по ЕНВД;
• декларация по ЕСХН;
• декларация по налогу на прибыль;
• декларация по налогу на имущество;
• декларация по НДС;
• бухгалтерская отчетность.

Дни с 30 марта по 3 апреля 2020 года Президент объявил нерабочими. Крайний срок сдачи бухгалтерской отчетности, многих деклараций в налоговую инспекцию и отчетов в статистику выпадает именно на эти дни. Для каждого отчета пока действуют свои правила сдачи.

Сроки сдачи 4-ФСС постановление Правительства не меняет. Однако из-за ситуации с коронавируссом ФСС на своем сайте опубликовал предупреждение о переносе срока сдачи отчетности за 1 квартал 2020 года на 15 мая. Памятка от журнала «Главбух», которая поможет сдать 4‑ФСС.  

Налоговики изменили форму расчета по страховым взносам. За I квартал 2020 года впервые сдайте его на новом бланке. Чтобы потом не отправлять налоговикам уточненки, проверьте расчет по тем же формулам, которые используют налоговики.

На сколько можно отложить сроки сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности

Продлить срок сдачи отчетности решили на три месяца. Причем продлили именно тот срок, который установлен в НК. 

Декларации, кроме НДС, расчеты авансовых платежей, 6-НДФЛ можно сдать на три месяца позже. Декларацию по НДС и расчет по взносам за I квартал компания вправе сдать до 15 мая.

Новые сроки сдачи отчетности в 1 квартале 2020 года

Новые сроки уплаты налогов за 1 квартал 2020 года

Ситуация по отсрочкам налогов довольно таки непростая, ведь она представляется исключительно организациям и ИП, которые не входят в реестр МСП, но и включены в список сфер наиболее пострадавших от кризиса. Следовательно, им необходимо уплачивать налоги одновременно с подачей декларации.
В неблагоприятной ситуации находятся организации и ИП, которые должны продолжать свою работу в нерабочие дни, так как налоговая считает, что они обязаны сдавать декларации и уплачивать налоги без какой-либо отсрочки.

Новая отчетность работодателей в связи с коронавирусом

Изменения в отчеты, подаваемые в службу занятости, внесены Приказом Минтруда от 24.03.2020 № 152 «О внесении изменений в проведение оперативного мониторинга высвобождения и неполной занятости работников».

Напомним, что до развития ситуации с коронавирусом органы занятости отслеживали информацию о работниках:

• уволенных в связи с ликвидацией или сокращением штата (форма № 1-МВ);
• уволенных в связи с ликвидацией и сокращениями из градо- и системообразующих организаций (форма № 2-МВГ);
• уволенных в моногородах (форма № 3-МВМ);
• уволенных и планируемых к увольнению с предприятий, где численность персонала более 500 человек (форма № 4-МКО).

По Приказу № 152 каждая из отчетных форм дополнена новыми графами. Службу занятости нужно проинформировать о:

• долгах по зарплате;
• численности работников, которые на момент подачи отчета находятся на удаленке;
• численности работников, для которых установлено неполное рабочее время (день, неделя) на дату подачи отчета;
• численности работников, отправленных в простой;
• численности работников, отправленных в отпуск без сохранения заработка;
• численности работников, уволенных в связи с введением ограничительных мероприятий по противодействую пандемии коронавируса;
• численности работников, которых планируется уволить в связи с введением ограничительных мероприятий.

В какие сроки сдавать новый отчет в службу занятости

Появление новых требований связано с выходом Постановления Правительства от 08.04.2020 № 460. Речь в нем идет в основном о назначении повышенных пособий по безработице гражданам, потерявшим работу из-за антикоронавирусных мер. Чтобы упростить таким людям регистрацию и обращение за пособием, службу занятости обязали самостоятельно проверять предоставленную гражданином информацию об увольнении и заработке.

Подобными оперативными данными на момент принятия постановления фонд занятости не располагал. Поэтому специалистов фонда наделили правом запрашивать информацию у ПФР и у работодателей.

Это привело к двум важным последствиям для кадровых служб работодателей:

1. Форму СЗВ-ТД надо сдавать в ПФР на следующий рабочий день после состоявшегося увольнения.

Формально министры не имели права менять положения федерального закона (до 01.01.2021 действовала отсрочка обязанности сдавать СЗВ-ТД на следующий день после кадровых изменений по Закону от 01.04.1996 № 27-ФЗ «О персучете»). Однако законопроект, который уже рассматривается Госдумой, введет необходимые правовые поправки задним числом — с 01.04.2020. Поэтому новшества нужно выполнять.

2. Еженедельно предоставлять в службу занятости отчет с данными, сформулированными в Приказе Минтруда № 152.

Пока отдельного официального документа нет. Сотрудники службы занятости сами информируют руководство работодателей о необходимости подачи сведений и сроках. Штрафов за несдачу или ошибки пока тоже не предусмотрено. Но учитывая оперативность, с которой появляются новые НПА, регулирующие ситуацию с введением мер по противодействию вирусной пандемии, новые законы и штрафы возникнут очень скоро.

Новая отчетность в фонд занятости дистанционно

Пока нет официального регламента, отделения фондов на местах принимают отчеты несколькими способами. В одних регионах отчитаться можно в произвольной форме, направив скан-копию отчета на адрес предоставленной местным фондом электронной почты. В других местах фонд сам присылает письмо с приложенным бланком для заполнения (заполненный бланк шлют ответным письмом).

Заработал и сервис для дистанционного приема отчетов в службу занятости «Работа в России». Для использования сервиса нужно войти в качестве работодателя (вкладка «Работодателям» в правом верхнем углу экрана).

Для сдачи электронных отчетов с службу занятости регистрироваться на «Работа в России» нужно через сайт Госуслуг.

Заключение

Итак, отчетность в связи с коронавирусом отнюдь не отменена. Хотя, обстановка из-за карантина предельно осложнена, осуществлять взносы и предоставлять отчеты все равно придется. В свою очередь, те предприятия, которые продолжают вести деятельность должны отчитаться в установленные законом сроки. Отсрочка предоставляется лишь тем организациям, которые попадают под исключение и вовсе приостановили активность в нерабочий период. Тем не менее, в вопросе уплаты налогов введены послабления. По ряду из них перенесены сроки на 3 – 6 месяцев для средних и малых предприятий.