Ответственность за недостоверные сведения в ЕГРЮЛ

Содержание
  1. При каких условиях в ЕГРЮЛ внесут отметку «недостоверные сведения»
  2. Какие сведения могут быть признаны недостоверными
  3. Как проверить сведения о недостоверности
  4. Что в таком случае делать? Куда обращаться?
  5. Как проверить достоверность
  6. Что делать после смены адреса
  7. Как избежать проблем в будущем
  8. В каких случаях придется менять адрес
  9. Как выявляют недостоверность сведений об адресе
  10. Чем грозит недостоверность сведений об адресе
  11. Какие именно документы подавать?
  12. Что происходит после подачи документов в ИФНС?
  13. Что будет, если компания так и не удалит запись о недостоверности адреса из ЕГРЮЛ?
  14. Как и почему появляется запись о недостоверности юр.адреса в реестре?
  15. Другие последствия недостоверности
  16. Как избежать появления «недостоверной» записи
  17. Если отметку о недостоверности уже внесли в ЕГРЮЛ
  18. Как обосновать правовую позицию в делах об оспаривании записи о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ
  19. Сроки проверок и уведомления о результатах
  20. Последствия установления недостоверности сведений
  21. Основные способы устранения записи о недостоверности адреса.
  22. Как подтвердить достоверность юридического адреса
  23. Как выбирают кого проверять?
  24. Итоги проверки. Действия проверяемого
  25. Каким образом информация, внесенная в реестр, становится недостоверной
  26. Для иллюстрации вышеописанного, представьте такую ситуацию
  27. Проверка выявила недостоверные сведения в ЕГРЮЛ

При каких условиях в ЕГРЮЛ внесут отметку «недостоверные сведения»

  Если такие данные о фирме есть у инспекторов, они информацию проверят. Приедут в офис, изучат документы, опросят работников. Если выяснится, что даже при наличии признаков недостоверности, фирма работает в белую, то ФНС в ЕГРЮЛ отметку о недостоверности не внесет. Например, по адресу зарегистрировано более 50 компаний, но все они действуют в рамках закона, допустим, это бизнес-центр, где сдается по аренду много мест под офисы.

Какие сведения могут быть признаны недостоверными

В письме от 28 декабря 2018 г. N 03-12-13/95934 Минфин перечислил, какими могут быть недостоверные сведения в ЕГРЮЛ. Это записи об адресе организации, о директоре, об участниках, о размере и номинальной стоимости долей в уставном капитале общества.

При этом сведения о недостоверности не подразделяют на существенные и несущественные. В частности, не стоит считать, что информация об адресе ООО не так важна, как состав участников общества. Как раз записи о недостоверности адреса в ЕГРЮЛ вносятся чаще всего.

Как ФНС узнает о том, что информация, внесенная в реестр учредителями или руководителем ООО, не соответствует действительности?

  • Во-первых, недостоверные сведения могут быть заявлены еще до регистрации юридического лица – в форме Р11001. Налоговая служба ведет реестры массовых учредителей, руководителей и юридических адресов. С их помощью эта информация автоматически признается недостоверной. Кроме того, недостоверным будет признан адрес, указанный в гарантийном письме, если собственник помещения не подтвердил его в телефонном разговоре с инспектором. В таких случаях в регистрации ООО выносится отказ.
  • Во-вторых, сообщить о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ могут лица, данные о которых неправомерно занесены в реестр. Для этого предусмотрена специальная форма Р34001, с ее помощью можно оспорить внесение сведения о себе в качестве руководителя или участника ООО.
  • В-третьих, ФНС проводит постоянную и планомерную чистку реестра от фирм-однодневок. Так, в 2016-2017 годах налоговые органы проводили массовую проверку юридических адресов, в ходе которой метку о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, получили 530 тысяч организаций. Кроме того, информация, не соответствующая действительности, может быть выявлена в ходе контрольных мероприятий. Сведения о недостоверности ФНС также получает по каналам межведомственного взаимодействия. Например, из ЗАГСа поступила информация о том, что руководитель, указанный в реестре, скончался. Или Росреестр сообщил, что здание, где заявлен юридический адрес ООО, на самом деле не существует.

Как проверить сведения о недостоверности

Если недостоверные сведения в ЕГРЮЛ выявила налоговая инспекция, то она направит уведомление о необходимости представить уточняющую информацию. Но можно самостоятельно проверить данные в реестре как в отношении своей компании, так и в отношении любого партнера.

В данном случае человек обнаружил, что в отношении него неправомерно внесены в ЕГРЮЛ сведения об участии и руководстве юридическим лицом.

И как закономерный результат – общество с ограниченной ответственностью принудительно исключено из реестра.

Что в таком случае делать? Куда обращаться?

Чаще всего внесение сведений о недостоверности связаны с адресом компании. Поэтому дальше мы расскажем вам, что делать именно в этом случае.

Если компания действительно находится по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, то нужно предоставить инспектору подтверждающие документы (договор аренды, выписку из ЕГРН и др.). Если предоставленный пакет документов удовлетворит инспектора, то «чёрной метки» удастся избежать.

Аналогичные действия необходимо будет предпринять и в случае внесения записи о недостоверности в ЕГРЮЛ, хотя процедура и имеет некоторые отличия. Ещё раз напомним, что сведения в ЕГРЮЛ общедоступны, а, значит, запись о недостоверности обязательно вызовет проблемы. И как только этот вопрос с рег.органом будет урегулирован, не лишним будет уведомить об этом и ваших контрагентов.

Как проверить достоверность

Юридический адрес компании становится недостоверным, когда налоговая вносит запись об этом в ЕГРЮЛ. Проверить это можно по выписке: в разделе «Адрес» появляется строка № 11 с записью «Сведения недостоверны». В скобках указывается официальная причина недостоверности.

Недостоверными могут быть только адреса юридических лиц. Домашние адреса индивидуальных предпринимателей налоговая не проверяет.

Что делать после смены адреса

Регистрирующая налоговая внесёт запись в ЕГРЮЛ, но уведомит только инспекцию по месту нахождения компании. Остальным нужно рассказать о смене адреса.

Банки. Составьте уведомление в свободной форме, подпишите и отправьте в виде электронного письма через банк-клиент.

Контрагенты. Заказчики, клиенты и партнёры должны знать, куда писать письма. Для этого достаточно разослать письменные уведомления: заключать допсоглашения по договорам не нужно. Если почтовый адрес остался прежним, об этом стоит написать отдельно.

Суды. Если компания участвует в судебных разбирательствах, уведомьте судей о смене реквизитов.

Как избежать проблем в будущем

Общайтесь с арендодателем перед заключением договора. Спросите, как он реагирует на запросы налоговых органов, отвечает ли менеджер или директор на звонки. Если арендодатель крупный, этим может заниматься целый отдел.

Оперативно реагируйте на запросы налоговой. Ответить на уведомление нужно в течение 30 календарных дней с момента получения. Приложите к ответу копию договора аренды и уведомления налоговой.

Научите сотрудников отвечать на звонки налоговой. Инспектор для проверки может позвонить на номер компании. Желательно, чтобы сотрудники не повесили трубку и объяснили, что работают в офисе по юридическому адресу.

В каких случаях придется менять адрес

Как уже было сказано, убрать отметку о недостоверных сведениях возможно, если вы убедите инспекцию в том, что компания реально находится на данном адресе. Если же вы там не находитесь, и инспектор не удовлетворился осмотром помещения, то скорее всего адрес придется сменить.

Один из надежных способов — сменить адрес компании на домашний адрес директора или участника с долей не менее 50% в уставном капитале. Но это сулит другие риски — могут отказать в «переезде», на домашний адрес будет приходить вся корреспонденция от контролирующих органов, на него же возможна и выездная проверка.

Либо нужен надежный «поставщик» юридических адресов, у которого есть определенные договоренности в территориальной налоговой. Еще один вариант — регистрация в своем или арендуемом помещении, если разрешит арендодатель.

Как выявляют недостоверность сведений об адресе

Инспекторы налоговой начали активно работать по выявлению недостоверных сведений об адресе организаций в 2018 году. Налоговики лично ходят по адресам, указанным в ЕГРЮЛ. Если по данному адресу нет офиса или сотрудников фирмы нет на рабочем месте, то инспекторы считают адрес недостоверным. Бывают случаи, что налоговики ошибаются с адресом или не могут по каким-либо причинам попасть в офис, то тоже считается адрес недостоверным и вносится соответствующая запись в реестр.

Налоговики могут вызвать руководителя предприятия к себе, запросить письменно собственника помещения чтобы узнать достоверность адреса организации. Кроме того, они могут выслать документы почтой на юридический адрес фирмы, и если вы их не получили, и письмо возвращается в налоговую с отметкой «срок хранения истек», то все недостоверность адреса обеспечена.

Есть случаи, когда организация получает отметку о недостоверности адреса, когда располагается в офисном центре и адрес ее местонахождения указан без офиса, только номер дома или на двери кабинета отсутствует табличка с названием компании.

Самое любопытное, что ФНС не считает какое количество записей о недостоверности поставлено по ошибке, но судя по специализированным площадкам в интернете, их очень много, прям очень.

Так что мы рекомендуем периодически проверять выписку из ЕГРЮЛ по своей компании, даже если у вас в этом плане все хорошо. От ошибки налоговиков не застрахован никто. И даже если это случилось, проще оперативно все исправить, чем попасть под исключение из реестра.

Чем грозит недостоверность сведений об адресе

Конечно, в первую очередь это скажется на деловых связях. Партнеры, проверяя вас по сервису ФНС «Проверка контрагента» увидят в ЕГРЮЛ запись о несоответствии. Вряд ли кто-то будет связываться с такой компанией.

Налоговики сообщат о недостоверности адреса в обслуживающий вас банк и попросят закрыть счет. Даже если у вас хорошие отношения с банком, блокировки операций по расчетному счету избежать вряд ли получиться.

Вам не удастся получить сертификат электронной подписи, так как операторы электронного документооборота также пользуются государственными информационными ресурсами и проверяют достоверность сведений о компаниях, желающих получить ЭЦП. Если в гос. реестре будет запись о недостоверности сведений, то в выдаче сертификата откажут.

Ну и самое неприятное, это особое внимание со стороны налогового органа и попадание в базу ФНС «Риски», которую они используют для планирования выездных проверок.

Какие именно документы подавать?

В регистрирующую ИФНС нужно подать:

  • заявление по форме Р14001 с указание точного адреса, подлежащего включению в ЕГРЮЛ;
  • копия документа, подтверждающего право компании, на использование адреса (договор аренды с приложениями и актами или тому подобное);
  • копия свидетельства о праве собственности или выписки из ЕГРН;
  • согласие собственника помещения на регистрацию компании по адресу, если помещение находится в субаренде (а в идеале — и копия самого договора аренды);
  • нотариальная доверенность на представителя, если документы подает не руководитель компании.

В территориальную ИФНС подаются:

  • сопроводительное письмо;
  • копия документа, подтверждающего право компании, на использование адреса (договор аренды с приложениями и актами или тому подобное);
  • копия свидетельства о праве собственности или выписки из ЕГРН;
  • копия согласия собственника помещения на регистрацию компании по адресу, если помещение находится в субаренде (а в идеале — и копия самого договора аренды);
  • простая письменная доверенность на представителя, если документы подает не руководитель компании.

Что происходит после подачи документов в ИФНС?

Инспектор регистрирующей ИФНС после попадания на его стол регистрационного дела и предварительной проверки документов направляет запрос на проверку адреса в территориальную ИФНС.

Сотрудник отдела регистрации и учета налогоплательщиков из территориальной налоговой выезжает по адресу и по возможности связывается с собственником помещения. В идеальной ситуации это должно произойти в течение 5 рабочих дней, отведенных на регистрацию изменений. В реальности сотрудники часто не успевают убедиться в достоверности адреса в срок, в связи с чем запрашивают ещё месяц на проверку.

Периодически инспекторы территориальной ИФНС также хотят лично встретиться с директором компании, для чего они могут пригласить его к себе.

После того, как отдел регистрации территориальной ИФНС убедился в достоверности или недостоверности адреса, они направляют ответ в регистрирующую инспекцию. Затем сотрудник регистрирующей ИФНС принимает решение о регистрации изменений или об отказе в регистрации.

Для того, чтобы сотрудники территориальной ИФНС более оперативно реагировали на получение запроса о проверке адреса, мы и подаем туда пакет документов с сопроводительным письмом.

Могу порекомендовать также выяснить телефон начальника отдела регистрации территориальной ИФНС и периодически ему позванивать, интересуясь ходом проверки адреса.

Что будет, если компания так и не удалит запись о недостоверности адреса из ЕГРЮЛ?

Во-первых, наличие в ЕГРЮЛ записи о недостоверности адреса может существенно усложнить взаимоотношения компании с контрагентами, банками, нотариусами и пр.

Во-вторых, отсутствие связи с юридическим лицом по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, является одним из признаков того, что компания не действующая. А значит ФНС через некоторое время исключит такую компанию из ЕГРЮЛ на основании Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.08.2001 № 129.

Как и почему появляется запись о недостоверности юр.адреса в реестре?

Существует несколько основных причин, по которым контролирующие органы могут заподозрить, что адрес недостоверен, и решить провести проверку включенных в госреестр сведений:

  • адрес массовый, то есть его используют более 50 компаний (если организация зарегистрирована до 01.08.2016) либо более 10 компаний (если регистрация прошла после 01.08.2016);
  • поступило заявление от кого-либо о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ;
  • собственник помещения подал в инспекцию заявление о том, что он не разрешает использовать адрес для регистрации компаний;
  • у регистрирующего органа появилась информация о недостоверности адреса. Например, поступили сведения от инспекторов, проводящих налоговую проверку, что по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, компания не находится.

Если проводится проверка, в результате которой выявляется, что адрес в реестре недостоверный, налоговый орган направляет компании уведомление о необходимости представить достоверные сведения. Если в течение 30 календарных дней с момента направления уведомления организация не представит новые сведения или не подтвердит достоверность прежних, запись о недостоверности будет внесена в ЕГРЮЛ.

Другие последствия недостоверности

1. Из-за наличия сведений о недостоверности с таким юридическим лицом могут отказаться работать организации, которые добросовестно проверяют своих контрагентов. Запись о недостоверности является черной меткой и сразу переводит компанию в разряд контрагентов с низким уровнем надежности, что ставит под сомнение вычеты и расходы контрагентов. Часто компании узнают о том, что в выписке появилась запись о недостоверности, именно от своих контрагентов.

2. Вполне возможны проблемы с банками. Налоговый орган не имеет права приостанавливать операции по счетам организации на основании появления недостоверных сведений в ЕГРЮЛ, но никто не может ему запретить сообщить об этом банку. Иногда банк выявляет это самостоятельно благодаря системе внутреннего контроля и процедуре проверки своих клиентов. Учитывая важность для банков информации об идентификационных признаках клиентов и условий договоров банковского счета, определяющих обязанность клиентов в кратчайшие сроки информировать банк об изменении своих реквизитов, в том числе об изменении адреса, директора, участника –своевременное непредставление таких документов можно квалифицировать как существенное нарушение договора банковского счета.

Банк, руководствуясь нормами закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма», может либо приостановить операции по расчетному счету до приведения сведений в ЕГРЮЛ в порядок, либо вообще расторгнуть договор банковского обслуживания. При этом вероятность открыть счет в другом банке сводится к нулю.

3. Руководители и участники общества, владеющие более 50% доли в уставном капитале, в отношении которого есть отметка о недостоверности сведений, не смогут производить регистрационные действия в отношении других юрлиц (подп. ф п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ). Как правило, первое, что приходит на ум при появлении недостоверных сведений у компании – это зарегистрировать новое юридическое лицо и работать под новым флагом. И тут нерасторопных участников и директоров поджидает неприятный сюрприз в виде отказа в государственной регистрации.

4. С самой организацией, у которой появилась запись о недостоверности данных в ЕГРЮЛ, невозможно произвести какие-либо регистрационные действия. Например, сменить директора, продать долю или увеличить уставный капитал. Регистрирующий орган откажет в регистрации таких изменений, пока вы не приведете в порядок сведения в ЕГРЮЛ.

5. Руководителя юридического лица с недостоверными сведениями в ЕГРЮЛ могут привлечь к административной ответственности по ст. 14.25 КоАП. Штраф составит от 5000 до 10 000 руб., и это самая небольшая потеря из всего, что может произойти. Но за повторное совершение правонарушения наказание более строгое – это может быть дисквалификация на срок от 1 до 3 лет.

Как избежать появления «недостоверной» записи

Прежде чем внести запись о недостоверности, налоговый орган должен уведомить об этом само юридическое лицо, директора, участников. Если вы получили такое уведомление, не нужно его игнорировать. Проще всего решать проблему именно на этой стадии, пока запись в ЕГРЮЛ еще не внесли.

Чаще всего компании получают уведомления из-за недостоверности адреса. Тут может быть множество причин. Чаще всего – это массовый адрес. А массовым адрес становится тогда, когда по нему зарегистрированы более пяти компаний. И это может произойти совсем не преднамеренно. Например, если при регистрации когда-то давно вами был указан только номер дома, но не указан номер офиса или комнаты, такой адрес может автоматически стать массовым из-за множества фирм, зарегистрированных в офисном центре. В настоящее время при регистрации юрлиц адрес должен быть указан со всеми его элементами: это номер дома, (владения), корпуса (строения), квартиры (офиса, комнаты). Поэтому, если у вас указан только номер дома, желательно уточнить номер офиса.

Совершенно по-другому выглядит ситуация, когда собственник помещения, в котором зарегистрирована ваша организация, подал в регистрирующий орган соответствующее заявление. Тогда необходимо выяснять отношения с собственником, возможно, вы забыли оплатить арендную плату или действительно давно не находитесь по адресу, тогда адрес надо менять на тот, что соответствует действительности.

В течение месяца после получения письма из налоговой рекомендуется предоставить:

  • договор аренды с собственником,

  • гарантийное письмо с подтверждением собственника о том, что общество находится по адресу,

  • копию свидетельства о праве собственности или копию выписки из ЕГРН.

Если необходимо уточнить номер офиса, с документами в регистрирующий орган подается форма № Р 14001.

Дополнительно можно предоставить копии платежных поручений об оплате аренды, фотографии вывески на входе, фотографии офиса.

Бывают и такие ситуации, когда компания не получала уведомлений из регистрирующего органа, а сведения о недостоверности появились. Во избежание таких ситуаций регулярно хотя бы раз в полгода проверяйте свою выписку на сайте www.nalog.ru, сервис «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента».

Если отметку о недостоверности уже внесли в ЕГРЮЛ

В таком случае у вас два варианта действий.

1. Если вы представляли документы, которые подтверждают достоверность сведений, а регистрирующий орган все равно внес данные о недостоверности, и вы с этим не согласны, необходимо подать жалобу в вышестоящий налоговый орган в управление ФНС РФ по соответствующему субъекту РФ. В случае отказа можно обращаться в арбитражный суд в соответствии со ст. 25.2. Закона № 129- ФЗ.

Обратите внимание: срок для подачи заявления ограничен годом с момента, когда истцу стало известно о нарушении его права.

2. Если сведения действительно недостоверны, необходимо внести соответствующие изменения в ЕГРЮЛ.

Если компания докажет свою правоту либо внесет соответствующие изменения в ЕГРЮЛ, приводящие к достоверности данных, отметку о недостоверности уберут, но… неприятный осадок останется. В соответствии с п. 3 ст. 5 Закона № 129-ФЗ в случае изменений, содержащихся в государственных реестрах сведений, ранее внесенные сведения сохраняются. То есть история о том, что такая запись была в выписке, останется, поэтому все же лучше до этого не доводить.

Как обосновать правовую позицию в делах об оспаривании записи о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ

Чтобы выработать верную и обоснованную правовую позицию в деле об оспаривании законности внесения в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений, при подготовке к судебному разбирательству компаниям рекомендуется учесть ключевые обстоятельства, на которые суды обращают особое внимание в рамках таких споров. В частности, рекомендуется ознакомиться с позициями судов о том, какие, по их мнению, обстоятельства могут свидетельствовать о незаконности действий регистрирующего органа по внесению в ЕГРЮЛ записи о недостоверности, и о доказательствах, которыми компания может подтвердить неправомерность действий ИФНС.

Сроки проверок и уведомления о результатах

Срок для проведения проверки достоверности сведений по общему правилу равен сроку осуществления регистрационного действия, однако в случае его нехватки может быть принято решение о приостановлении регистрации.

Исключение — «первичка», где приостановление невозможно; при проверке данных, предоставленных для первичной регистрации, правоприменители ограничены и в методах проверки: она может осуществляться только путем изучения представленных документов и сведений, имеющихся у регистрирующего органа, включая возражения заинтересованных лиц; у заявителей также можно потребовать пояснения и дополнительные документы.

Другими словами – никаких выездов на адрес при первичной регистрации не предусмотрено! С другой стороны, Приказ придает правовую форму «пояснений» расспросам заявителей, которые в некоторых ФНС активно практикуют сотрудники рег.органов в рамках выявления номиналов и тому подобных темных личностей.

В случае, когда проверке подлежат уже содержащиеся в ЕГРЮЛ сведения, срок проверки составляет определяется следующим образом: 7 дней с момента получения регистрирующим органом заявления о недостоверности + 1 месяц. Если для проверки необходимо получение объяснений различных лиц, запросы сведений или справок, привлечение специалистов и экспертов, срок может быть продлен до двух месяцев.

Приказом предусматривается конкретный срок на уведомление заинтересованного лица о том, что направленные им возражения не являются основанием для проведения проверки: 10 рабочих дней со дня получения регистрирующим органом возражения или заявления о недостоверности сведений.

Последствия установления недостоверности сведений

Если установлена недостоверность сведений, подлежащих включению в ЕГРЮЛ, выносится решение об отказе в гос. регистрации.

Если проверка проводилась в отношении уже имеющихся в ЕГРЮЛ данных и была установлена недостоверность таких данных как:

  • Сведения об адресе
  • Сведения об учредителях (участниках), размере, обременениях долей, сведения о держателе реестра АО, управляющим долей, входящей в наследственную массу
  • Сведения о лице, имеющем право действовать от лица организации без доверенности (ФИО, паспортные данные, ИНН)

Регистрирующий орган направляет юридическому лицу, его учредителям (участникам) и ЕИО уведомление о необходимости предоставить достоверную информацию. Срок для реакции со стороны организации – 30 дней с момента направления уведомления. Если реакции не последует (а тут нельзя исключать фактора «Почты России»), то регистрирующий орган вносит в ЕГРЮЛ отметку о недостоверности сведений.

Если проверка проводилась по заявлению заинтересованного лица о недостоверности данных, включенных или включаемых в ЕГРЮЛ, о результатах проверки ему должно быть сообщено в течение 10 дней с момента окончания всех мероприятий.

Основные способы устранения записи о недостоверности адреса.

Естественный способ избавиться от записи о недостоверности адреса – это изменить такой адрес на достоверный. В большинстве случаев так и делается: либо уточняются «элементы адреса», например, если указан только номер дома или номер офиса без номеров помещений или комнат, либо меняется адрес «вообще на другой».

Способ законный и эффективный при условии уверенности в достоверности сообщаемых новых сведений об адресе.

Есть недостаток – это возможность вынесения регистрирующим органом решения о приостановлении государственной регистрации, которое может привести к потере еще тридцати дней времени в ожидании принятия решения по существу представленных документов в результате проводимой проверки достоверности сведений (Подробнее об особенностях приостановления государственной регистрации сказано в статьях: Приостановление – дыра во времени оказания госуслуги по регистрации юридических лиц и Приостановление государственной регистрации: как налоговые органы борются за достоверность включаемых в ЕГРЮЛ сведений и что из этого получается).

А как поступить, если адрес «совсем достоверный»? Если регистрирующий орган посчитал «недостоверным» по сути достоверный адрес юридического лица? Некоторые выбирают «изменить», если «налоговой не нравится», полагая, что так «лучше и быстрее», но встречаясь порой с «приостановлением регистрации».

Другие понимают, что решение о внесении записи о недостоверности сведений об адресе юридического лица, принятое регистрирующим органом является незаконным и может быть обжаловано: как путем подачи жалобы в вышестоящий регистрирующий орган, так и путем обращения в суд.

При этом, в отличие от обжалования решения об отказе в государственной регистрации, решение о внесении записи о недостоверности может быть обжаловано в суд сразу, без предварительного обращения в вышестоящий регистрирующий орган.

Недостатки обжалования в том, что вышестоящий регистрирующий орган часто подтверждает законность принятых регистрирующим органом решений и процедура обжалования занимает длительное время: минимум месяц в вышестоящий орган и от двух месяцев в зависимости от обстоятельств и загруженности суда – на судебное обжалование. Возможность взыскать с регистрирующего органа расходы на оплату юридической помощи представителя не умаляет названных недостатков, так как «время дороже» и размер расходов привычно уменьшается судами.

Как подтвердить достоверность юридического адреса

Чтобы подтвердить фактическое местонахождение фирмы вам потребуется подготовить комплект документов, подтверждающий факт аренды помещения (договор аренды, акт прима передачи помещения, гарантийное письмо от собственника и свидетельство права собственности) и написать сопроводительное письмо. Письмо пишется в свободной форме на адрес инспекции которая вам прислала требование, с указанием номера данного требования. Не будет лишним если приложить фото арендуемого помещения, здания и т.д.

Как выбирают кого проверять?

ФНС России 3 августа 2016 г. выпустила два письма № ГД-4-14/14127 и № ГД-4-14/14126, в которых поручила территориальным налоговым органам вести работу по выявлению юридических лиц, сведения о которых недостоверны. В письмах ФНС указала на признаки, свидетельствующие о недостоверности данных. Признаки различаются, в зависимости от даты регистрации юр лица:

до 1 августа 2016 г.

после 1 августа 2016 г.

Одинаковый руководитель

более чем у 50 юрлиц

более чем у 5 юрлиц

Одинаковая управляющая компания

более чем у 50 юрлиц

более чем у 20 ю лиц

Одинаковый участник

более чем у 50 юр лиц

более чем у 10 юр лиц

Одинаковый адрес

более чем у 50 юр лиц

более чем у 10 юр лиц

Дисквалифицированный руководитель

+

+

Руководитель числится мёртвым

+

+

Итоги проверки. Действия проверяемого

Если по окончанию проверочных мероприятий ИФНС придёт к выводу, что сведения в ЕГРЮЛ недостоверны, в адрес юридического лица, а также руководителю и участникам, будет направлено письмо с предложением внести достоверные сведения или представить документы, свидетельствующие, что налоговый орган ошибается. Срок для этого — 30 дней. В противном случае в ЕГРЮЛ как раз и будет внесена запись о недостоверности сведений.

Получив письмо по поводу недостоверности адреса, необходимо направить в налоговый орган доказательства, опровергающие вывод инспекции:

  • копии документов, подтверждающих право находиться по указанному в ЕГРЮЛ адресу, например, копии договора аренды, свидетельства о праве собственности и т.п.;
  • копии документов, подтверждающих получение почтовой корреспонденции. Это могут быть письма из ФСС и ПФР (их, как правило, направляют почтой), письма от контрагентов. Желательно, кроме самих вложений предоставить копии почтовых конвертов.

Если претензии касаются недостоверных данных о руководителе и/или участнике, необходимо понять, что послужило основанием для проведения проверки и какие мероприятия выполнил налоговый орган. Рекомендуем связаться с инспекцией и уточнить эту информацию. В зависимости от полученных данных предпринимаем конкретные меры.

Каким образом информация, внесенная в реестр, становится недостоверной

Сведения признаются недостоверными после проверки, проведенной ИФНС, либо в результате получения фискальными органами заявления заинтересованного лица.

Сотрудники налоговой инспекции могут получить подобные данные в результате выезда по юрадресу фирмы, обследования помещений, опроса физлиц, а также постоянного возврата корреспонденции, направляемой компании. Однако самый простой способ возникновения сомнений в подлинности сведений, появляется тогда, когда сам заявитель направляет в ИФНС документы, противоречащие информации, уже находящейся в распоряжении налоговых органов.

Кроме того, материалы о неверных сведениях могут поступать в ответах различных органов, в которые чиновники ИФНС ранее направляли свои запросы. Ну и, наконец, любое заинтересованное лицо имеет возможность сообщить о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ. Например, собственник, узнав о том, что на его объекте числятся зарегистрированные фирмы, вправе направить письмо в ИФНС и сообщить регистрирующему органу о том, что он никогда не предоставлял им юрадрес.

Выяснив недостоверность сведений, ответственный инспектор направляет организации уведомление с требованием исправить или уточнить информацию. Закон дает предпринимателям на это 30 дней. И если компания не предпримет никаких действий, то налоговая служба внесёт в ЕГРЮЛ в графу «Дополнительные сведения» запись «Сведения недостоверны».

Для иллюстрации вышеописанного, представьте такую ситуацию

Организация зарегистрирована по месту жительства директора. Последний отправился в длительную командировку или в отпуск. Во время его отсутствия, налоговая направила письмо организации. Соответственно, его никто не получил. Следовательно, налоговики выезжают с проверкой.

Далее самое интересное. Само собой, на двери квартиры вывески организации нет. На звонок в дверь, естественно, никто не отвечает. Признаков присутствия работников организации нет. Разумеется, никакая заявленная уставная деятельность не бурлит.

Последнее, что остаётся сделать инспекторам — это постучать в дверь соседей и попросить их расписаться в протоколе, что по данному адресу никакой организации нет.

Проверка выявила недостоверные сведения в ЕГРЮЛ

В таком случае ФНС извещает организацию, руководителя и учредителей о выявленных несоответствиях. Одновременно она предлагает в течение месяца внести верные данные или доказать правильность уже указанных сведений.

Источники

  • https://zen.yandex.ru/media/26-2.ru/kak-proverit-nedostovernye-svedeniia-v-egriul-chtoby-fns-ne-zakryla-firmu-s-1-sentiabria-5992c65c57906a3a87c3abc7
  • https://www.malyi-biznes.ru/registraciya-ooo/list-egryul/nedostovernost-svedeniy-v-egryul/
  • https://zen.yandex.ru/media/dineka/nedostovernost-svedenii-v-egriul-chto-delat-5e78c4c2772e8617f2d5f650
  • https://allo.tochka.com/nedostovernyj-adres
  • https://BiznesZakon.ru/yuridicheskiy-adres/nedostovernost-svedeniy-ob-adrese
  • https://konsultant12.ru/news/nedostovernost_svedenij_ob_adrese/
  • https://regforum.ru/posts/3878_chto_delat_esli_v_egryul_poyavilas_zapis_o_nedostovernosti_adresa/
  • https://vc.ru/legal/45086-chem-grozit-biznesu-otmetka-v-egryul-o-nedostovernom-yuridicheskom-adrese
  • https://www.audit-it.ru/articles/account/basis/a79/1000863.html
  • https://www.pgplaw.ru/analytics-and-brochures/alerts/how-to-win-an-argument-with-the-registering-authority-if-in-respect-of-the-company-recorded-on-unrel/
  • https://regforum.ru/posts/2425_proverka_egryul_na_dostovernost_podrobnyy_obzor_prikaza_fns/
  • https://pravorub.ru/articles/80687.html
  • https://www.buxprofi.ru/information/nedostovernyj-juridicheskij-adres-kak-ubrat-zapis-v-egrjul
  • https://www.klerk.ru/buh/articles/467699/
  • https://www.gestion.ru/news/gestion/chto-takoe-zapis-o-nedostovernykh-svedeniyakh-v-egryul-i-kak-eye-ispravit/
  • https://bk12.ru/%D0%BD%D0%B5%D0%B4%D0%BE%D1%81%D1%82%D0%BE%D0%B2%D0%B5%D1%80%D0%BD%D1%8B%D0%B5-%D1%81%D0%B2%D0%B5%D0%B4%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D1%8F-%D0%B2-%D0%B5%D0%B3%D1%80%D1%8E%D0%BB/

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: