Пени по земельному налогу 2020 — расчет, для физических лиц, для юридических лиц, сколько, за просрочку

Содержание
  1. Земельный налог 2020: когда нужно отчитаться за прошлый год физическим лицам
  2. В какой срок нужно уложиться при выплате налога
  3. Как начисляют пени
  4. Штраф за несвоевременную уплату
  5. Меры ответственности за неуплату
  6. Неуплата налога физлицами
  7. Плательщики земельного налога для юридических лиц
  8. Сроки уплаты земельного налога для юридических лиц
  9. Ставка земельного налога для юридических лиц
  10. Расчеты земельного налога для юридических лиц
  11. Пени по земельному налогу для юридических лиц
  12. Что такое КБК, его состав
  13. Основная информация по земельному налогу
  14. КБК для уплаты земельного налога
  15. КБК для уплаты пени по земельному налогу
  16. Важные моменты по земельному налогу
  17. Как считают земельный налог
  18. Уведомление физических лиц
  19. Как узнать, должны ли вы налоговой
  20. Что такое пеня по налогам?
  21. Начисление пени
  22. Пени по земельному налогу
  23. За просрочку
  24. Для юридических лиц
  25. Для физических лиц
  26. Сколько будет штраф?
  27. Расчет
  28. Срок исковой давности
  29. Как узнать размер задолженности?
  30. Куда оплачивать?
  31. Можно ли оспорить или уменьшить сумму пени?

Земельный налог 2020: когда нужно отчитаться за прошлый год физическим лицам

В текущем году необходимо отчитаться по земельному налогу следующим организациям (п.1 ст.388 НК РФ):

  • имеющим земельный участок в собственности (на балансе);
  • если участок находится в бессрочном пользовании.

Нет обязанности подавать декларацию организациям, если участки:

  • получены в пользование по договору аренды;
  • находятся на праве безвозмездного пользования.

По итогам 2019 г. организации обязаны самостоятельно рассчитать земельный налог для юридических лиц, а также подать декларацию в ИФНС. В качестве налоговой базы принимается кадастровая стоимость участка, числящаяся в Росреестре по состоянию на 01.01.2020 г. Уточнить стоимость можно:

  • зайдя на официальный сайт Росреестра (сервис «Публичная кадастровая карта»);
  • заказав выписку из ЕГРН на сайте Росреестра, либо в офисе ведомства, а также через МФЦ.

Если организация пользуется налоговыми льготами по земельному налогу, установленными ст.395 НК РФ, то из кадастровой стоимости вычитается сумма льготы, и остаток умножается на ставку налога.

Размер ставок устанавливается местными органами власти, с учетом верхней границы, регламентируемой ст.394 НК РФ. Для уточнения ставки, действующей в конкретном регионе, плательщикам необходимо обратиться в свою ИФНС. Это поможет избежать переплаты по налогу. Применять ставки, указанные в ст.394 НК РФ можно только в том случае, если на местном уровне ставки не были введены. Аналогично и со льготами: их точный перечень, применимый на территории субъекта, а также список подтверждающих документов необходимо уточнять в местной налоговой инспекции или на ее сайте.

Поскольку ставки и размер льгот – фиксированные величины, то для уменьшения суммы земельного налога в 2020 году к уплате организация может попытаться снизить кадастровую стоимость. Сделать это можно в следующих случаях:

  • при изменении качественных и количественных характеристик участка (изменение площади или присвоенной категории земель);
  • если в данных Росреестра содержатся ошибочные сведения;
  • по решению суда.

За 2019 год заплатить земельный налог для юридических лиц надо не позднее 01.02.2020 г. Но поскольку дата выпадает на выходной день, срок переносится на 03.02.2020 г. Это самый ранний срок, когда муниципалитет может требовать внесения платы за землю. Но на местном уровне могут устанавливаться и более поздние даты, а также периодичность уплаты (квартальные авансы или единый годовой платеж). Это также уточняется в местной ИФНС.

Уплачивается налог по месту нахождения участка, вне зависимости от того, где зарегистрировано юридическое лицо-собственник. Если участок относится к разным муниципальным образованиям, платеж распределяется пропорционально площади, относящейся к каждому из них. Соответственно, внести платеж придется несколькими платежными поручениями в разные ИФНС.

В какой срок нужно уложиться при выплате налога

Лица, для которых уплата налога на землю обязательна, вносят установленную сумму ежегодно. Главное условие – она производится в следующем налоговом периоде. Т.е. налог за 2017 год необходимо было внести в 2018 году.

Конкретные временные рамки, в которые следует уложиться при расчетах, на федеральном уровне не установлены. Сроки определяют в регионах местные органы власти. Уточнять даты внесения платежей необходимо на региональных сайтах ФНС. Сделать это также можно при личном визите в Налоговую службу или просто позвонив по телефону.

Важно не пропускать сроки, установленные для оплаты налога

Как начисляют пени

Порядок расчета неустойки за не вовремя внесенные налоги определяется НК РФ. Вопросу начисления пеней отведена ст. 75. П.3 устанавливает, что расчет пени необходимо осуществлять за каждый день просрочки. Отсчет начинается с первого дня, который следует за крайним сроком, установленным для внесения платежей. Здесь же указано, что даже при длительной просрочке размер пеней, не должен оказаться больше установленной налоговой суммы.

Сколько пени за просрочку земельного налога потребуется внести, следует определять, исходя из ставки рефинансирования. Процент в данном случае устанавливается общий как для физических, так и для юридических лиц. Она равняется 1/300 ставки. Однако если просрочка в выплатах у организации составила более месяца, за основу берут уже 1/150 ставки (граждан это правило не касается).

Вносить пени за просрочку надлежит вместе с общей налоговой суммой. Расчет их осуществляется по следующей формуле:

В интернете имеются онлайн калькуляторы, которые помогут рассчитать самостоятельно размер пени.

Штраф за несвоевременную уплату

Вносить в казну налоги необходимо в соответствии с установленным графиком. Несвоевременная оплата влечет для нарушителя всевозможные наказания. Если дело касается налога на землю, одной из мер воздействия будет взыскание неустойки. Она состоит из начисления пеней за просрочку и наложения штрафа.

Штраф за неуплату земельного налога будет различаться в зависимости от причины, по которой лицо вовремя не внесло сумму, указанную в платежном поручении:

  • Если полное или частичное невнесение произошли по причине неправильного расчета или этому помешали прочие непредумышленные обстоятельства, взимаемая сумма составит 20 % от общего размера налога.
  • При условии, что лицо умышленно уклонилось от выплат, на него наложат штраф в размере 40 %.

Когда плательщик – юридическое лицо, являющееся собственником земли, оно обязано вносить налоговые платежи каждый квартал. Для более равномерного распределения расходов им разрешено вносить авансы.

За несвоевременную оплату предусмотрено наказание в виде процентов неустойки

Меры ответственности за неуплату

Каждый, кто вовремя необоснованно не вносит налоговые платежи, должен понимать, что за данное деяние российским законодательством предусмотрено наказание. Ответственность за неуплату начисленного земельного налога может быть трех видов, назначаемых в зависимости от тяжести проступка:

  • Административная. Данный вид ответственности становится возможным, если деяние, связанное с невыплатой налогов носит незначительный характер. Таковые выражаются в непредоставлении в Налоговую службу сведений, необходимых для начисления налоговых сборов. Наказание предусматривается по ст. 15.6 КоАП РФ. Оно выражается в наложении штрафа на гражданина в размере от 100 до 300 руб., а на должностных лиц – от 300 до 500 руб.
  • Налоговая. Такой вид ответственности допускает только наложение на нарушителя штрафов по ст. 122 НК РФ.
  • Уголовная. Чтобы против нарушителя правоохранительные органы возбудили дело, Налоговая служба направляет туда соответствующий запрос с указанием нарушения, установленного в ходе проверки.

Уголовная ответственность для лиц, уличенных в неуплате налогов, наступает по ст. 198, 199 УК РФ. Она возможна, только если возникшая задолженность оценивается, как крупная или особо крупная. Для физических и юридических лиц границы этих показателей разнятся.

Для граждан крупным долгом признается сумма, превышающая 900 тыс. руб., если она составляет не менее 10 % от общей задолженности по всем налоговым сборам, которые данному лицу надлежало уплатить за 3-летний период.

Особо крупной суммой для граждан будет задолженность свыше 4,5 млн. руб. при условии, что она превышает 20 % от всех налоговых вычетов. Если размер долга оказывается выше 13,5 млн. руб., то не важно, сколько эта сумма представляет в процентном соотношении, она автоматически считается особо крупной.

Для особых случаев предусмотрена уголовная ответственность

Для организаций крупным долгом признается сумма свыше 5 млн. руб., если она составляет 25 % от всех налоговых начислений за 3 года. А особо крупной – более 5 млн. руб., если она оказывается выше 50 % от общей суммы по налогам. Долг в 45 млн. руб. автоматически считается особо крупным вне зависимости от процентного соотношения с прочей налоговой массой.

В зависимости от тяжести преступления уголовное наказание предусматривает минимальную меру в виде наложения штрафа в размере 100 тыс. руб., а максимальную – лишение свободы на срок до 6 лет.

Неуплата налога физлицами

Практика судебных дел показывает, что граждан, чаще всего, привлекают к административной и налоговой ответственности. Т.е. неуплата налога (в частности, земельного) физическими лицами, обычно, влечет за собой штраф до 300 руб. и обязывают уплатить пени за каждый день просрочки.

При начислении очень большой суммы в качестве пени, ее можно оспорить в судебном порядке. В качестве смягчающего обстоятельства выступают сложные материальные условия нарушителя. В ряде случаев суд обязывает внести сумму долга, а пени аннулирует.

О расчете земельного налога будет рассказано в видео

Плательщики земельного налога для юридических лиц

Доцент права и адвокат Елена Козина объясняет, что плательщиками земельного налога для юридических лиц являются организации, которые являются собственниками земельного участка или имеют право постоянно им пользоваться. — Не признаются налогоплательщиками компании, у которых земельные участки находятся на праве безвозмездного срочного пользования или переданы им по договору аренды, — говорит Елена. Эксперт по экономическим преступлениям Ольга Белова добавляет, что налогоплательщиками также могут выступать управляющие компании, если участки входят в паевой инвестиционный фонд.

Сроки уплаты земельного налога для юридических лиц

Еще один важный момент. Не все владельцы организаций в них укладывается, кто-то относится к тому, чтобы все сделать вовремя, спустя рукава. Хотя в законодательстве на этот счет все сказано четко. — Так как земельный налог относится к местным налогам, то порядок и сроки его уплаты, авансовые платежи, устанавливаются нормативными правовыми актами соответствующего муниципального образования. Например, в столице таким является закон города Москвы «О земельном налоге». В соответствии с ним срок уплаты земельного налога за 2020 год для юридических лиц — не позднее 1 марта 2021 года. Авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом — первым, вторым и третьим кварталом текущего года, — делится Козина.
Все сроки и порядок уплаты земельного налога для юридических лиц в вашем регионе можно найти на официальном сайте ФНС России. Обратите внимание, что в связи с распространением коронавирусной инфекции, правительство приняло меры, направленные на поддержку экономики. В наиболее пострадавших отраслях сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу для юридических лиц перенесены: — за I квартал 2020 года — не позднее 30 октября 2020 года;- за II квартал 2020 года — не позднее 30 декабря 2020 года.
«Пострадавшие» организации включены в соответствующий перечень правительства и в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. До 31 декабря региональные власти указанные сроки уплаты могут продлить.

Ставка земельного налога для юридических лиц

По словам Ольги Беловой, ставка земельного налога для юридических лиц также устанавливаются властью на местах. Если те по той или иной причине этого не сделали, то действует общая — 1,5 %. Для некоторых категорий земель, например, тех, что относятся к сельскому хозяйству — 0,3%.
Налоговые ставки для вашего региона, опять же, ищите на официальном сайте ФНС России. В Москве для юридических лиц предусмотрены следующие:

  • 0,025 % – земельные участки, не используемые в предпринимательской деятельности, приобретенные (предоставленные) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества,

  • 0,1 % – земельные участки, занятые автостоянками и многоэтажными гаражами-стоянками, жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или предоставленные для жилищного строительства,

  • 0,3 % – земельные участки в составе зон сельскохозяйственного использования в городе Москве, используемые для сельскохозяйственного производства, а также земельные участки, предоставленные и используемые для эксплуатации объектов спорта,

  • 0,3 % – земельные участки, ограниченные в обороте и предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд,

  • 1,5 % – прочие земельные участки.

Расчеты земельного налога для юридических лиц

Юридические лица, которые являются налогоплательщиками, в отличие от физических лиц самостоятельно исчисляют сумму земельного налога и суммы авансовых платежей по нему. Сумма рассчитывается по истечении налогового периода — календарного года — как соответствующий процент от налоговой базы. О последних сказано в пункте выше.- Налоговая база, в свою очередь, определяется как кадастровая стоимость каждого земельного участка, внесенная в ЕГРН, — рассказывает Елена Козина. — Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей, подлежащих уплате в течение этого периода.Эксперт указывает, что суммы авансовых платежей, уплачиваемых по истечении 1,2 и 3 кварталов, равняются ¼ налоговой ставки от кадастровой стоимости земельного участка. Все налоговые выплаты руководители компаний отдают в бюджет по месту нахождения их земли.

Пени по земельному налогу для юридических лиц

Если налогоплательщик что-то прозевал, или просто так сложились обстоятельства, и он не смог выплатить причитающиеся суммы налогов в установленные законом сроки, то ему начисляются пени. Как отмечает Елена Козина, пени по земельному налогу для юридических лиц начисляется за каждый календарный день просрочки.
Пени определяется в процентах от неуплаченной суммы налога и составляет для юридических лиц:
  • за просрочку уплаты налога до 30 календарных дней (включительно) – в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ;
  • за просрочку уплаты налога сроком свыше 30 календарных дней – в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

С 10 февраля 2020 года размер ставки рефинансирования ЦБ РФ составляет 6 %. Как подчеркивает Ольга Белова, период просрочки исчисляется со следующего дня после установленной даты уплаты земельного налога по день его фактической уплаты. При этом сумма не может превышать размер недоимки.

Что такое КБК, его состав

КБК расшифровывается как «код бюджетной классификации». По сути, это код, который дает возможность проанализировать детали платежа, поступившего в государственную казну. Исходя из цифр, отраженных в КБК, можно определить исполнителя, назначение, получателя платежа и то, куда данный платеж направится далее.

Бюджет государства — это не счет, где копятся все поступившие на него деньги. Здесь средства сразу перераспределяются по нужным адресатам. Налоги собираются по кодам бюджетов, что дает ФНС возможность проанализировать, в каких суммах они аккумулируются в том или ином бюджете. Код ОКТМО, в свою очередь, позволяет судить о распределении платежей по территориальному признаку.

Таким образом, государство постоянно имеет возможность производить мониторинг платежей по статьям бюджета и составлять сметы расходов.

КБК состоит из 20 цифр, разряды которых включают 4 блока:

  • административный,
  • доходный,
  • программный,
  • классифицирующий.

Административный блок — здесь начальные 3 цифры кода отражают адресата платежа. Налогам соответствует комбинация цифр 182, а взносам в ФСС — 393.

Доходный блок состоит из 4 групп:

  • символ 4 КБК отражает вид доходов (платеж, относящийся к налогам, имеет код 1, безвозмездные денежные средства — 2, оплата от предпринимателя — 3);
  • знаки 5 и 6 отражают назначение оплаты (налогам и доходам соответствует цифра 01, имущественным налогам — 06, госпошлинам — 08, сборам за пользование природой — 12, штрафам — 16);
  • знаки 7 и 8 отражают статью доходов, а с 9-го по 11-й — подстатьи доходов по Бюджетному кодексу РФ;
  • знаки 12 и 13 указывают на бюджет (местный, федеральный, региональный).

Программный блок состоит из 4 знаков. Налоги и сборы отражаются числом 1000, пени — 2100, проценты — 2200, штрафные санкции — 3000.

Классифицирующий раздел состоит из 3 знаков, отражающих разные виды экономической деятельности: 110 — налоговые поступления, 160 — социальные отчисления, 153 — транши от международных финансовых институтов.

Таким образом, зная, как прочитать КБК, можно понять, от кого, куда и какой бюджетный платеж осуществлен.

Основная информация по земельному налогу

Природные ресурсы, в том числе и земля, представляют собой объект налогообложения. Владельцы земельных наделов — лица, владеющие ими на правах бессрочного пользования, пожизненно унаследованного владения, собственности, — обязаны перечислять в бюджет налог на землю.

Земельный налог носит местный характер и вводится в действие законодательными актами на муниципальном уровне (п. 1 ст. 387 НК РФ). Местные власти также вправе самостоятельно устанавливать сроки уплаты и действующие ставки налога. При этом принятые ими решения не должны ущемлять положение владельцев участков по сравнению с условиями, закрепленными в НК РФ.

ВАЖНО! С 2021 года за налоговый период 2020 года изменятся сроки уплаты авансов по налогу землю. Декларировать налог больше не придется. Налоговики самостоятель рассчитают сумму налога к уплате и пришлют уведомление. Подробности читайте здесь.

Действие земельного налога в городах федерального значения регламентируется НК РФ и законами этих городов (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя).

Объектами выступают участки земли, которые находятся в рамках территорий муниципальных образований и городов со статусом федерального значения. Изъятые из оборота, входящие в состав лесного или водного фондов, объекты наследия культуры, а также земли в составе имущества собственников многоквартирных домов налогом не облагаются (п. 2 ст. 389 НК РФ). Если земля находится в аренде или на правах безвозмездного срочного пользования, пользователи таких территорий плательщиками не признаются (п. 2 ст. 388 НК РФ).

КБК для уплаты земельного налога

НАЛОГ КБК
Земельный налог, взимаемый в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербурга, Севастополь) 182 1 06 06031 03 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах городских округов 182 1 06 06032 04 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах городских округов с внутригородским делением 182 1 06 06032 11 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах внутригородских районов 182 1 06 06032 12 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах городских поселений 182 1 06 06033 13 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах межселенных территорий 182 1 06 06033 05 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах сельских поселений 182 1 06 06033 10 1000 110

КБК для уплаты пени по земельному налогу

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербурга, Севастополь) пени 182 1 06 06031 03 2100 110
проценты 182 1 06 06031 03 2200 110
штрафы 182 1 06 06031 03 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах городских округов пени 182 1 06 06032 04 2100 110
проценты 182 1 06 06032 04 2200 110
штрафы 182 1 06 06032 04 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах городских округов с внутригородским делением пени 182 1 06 06032 11 2100 110
проценты 182 1 06 06032 11 2200 110
штрафы 182 1 06 06032 11 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах внутригородских районов пени 182 1 06 06032 12 2100 110
проценты 182 1 06 06032 12 2200 110
штрафы 182 1 06 06032 12 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах городских поселений пени 182 1 06 06033 13 2100 110
проценты 182 1 06 06033 13 2200 110
штрафы 182 1 06 06033 13 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах межселенных территорий пени 182 1 06 06033 05 2100 110
проценты 182 1 06 06033 05 2200 110
штрафы 182 1 06 06033 05 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах сельских поселений пени 182 1 06 06033 10 2100 110
проценты 182 1 06 06033 10 2200 110
штрафы 182 1 06 06033 10 3000 110

Важные моменты по земельному налогу

Земельный налог является местным, поэтому получить его должен непременно бюджет соответствующей региональной единицы. Его должны оплачивать собственники земельных участков:

  • на праве собственности;
  • получившие их в пожизненное пользование;
  • находящихся в пожизненном наследуемом владении.

СПРАВКА! К арендаторам и тем, кто пользуется землей безвозмездно на срочной основе, этот налог не относится.

Как считают земельный налог

Чтобы определить налоговую базу, нужно знать следующие характеристики земельного участка, подвергающегося налогообложению:

  1. Кадастровую стоимость (информация есть на сайте Росреестра).
  2. Долю владельца в правах на данный участок.
  3. Коэффициент владения (если участок находится в собственности неполный год).

Все эти данные перемножаются на налоговую ставку, которая зависит от воли региональных властей.

Уведомление физических лиц

Физическим лицам все посчитает налоговый орган и направит уведомление по месту жительства с апреля по сентябрь. Оплатить полученное извещение нужно до начала октября.

ВНИМАНИЕ! Если вы обнаружили, что налоговое уведомление в чем-то ошибочно, нужно заполнить бланк заявления, которое вам пришлют вместе с уведомлением, и направить его в налоговую для уточнения и перерасчета. Когда налоговая все проверит, она пришлет вам новое уведомление.

Если этот документ задержится, потеряется или по еще каким-то причинам не попадет к адресату, не думайте, что земельный налог можно не платить – закон обязывает физлиц в таких случаях самостоятельно обратиться в налоговую, если, конечно, не хотите познакомиться со штрафами и пенями.

Как узнать, должны ли вы налоговой

Чтобы прояснить для себя вопрос о вашей «чистоте» перед налоговым органом, можно выбрать один из способов:

  • обратиться в ФНС по мету жительства;
  • создать личный кабинет на официальном сайте налоговой;
  • Единый портал госуслуг предоставляет и эти сведения;
  • для должников, на которых подали в суд, информация содержится на сайте судебных приставов.

Что такое пеня по налогам?

Пеня должна быть выплачена в дополнение к сумме налога, ее начисление происходит ежедневно на протяжении всего периода просрочки платежа. Она начинает начисляться сразу же, после истечения срока налогового или страхового платежа.

Есть только одно исключение для единого сельскохозяйственного налога, по нему пеня рассчитывается в соответствии с главой 26.1 НК РФ.

Пеня — еще играет роль государственного инструмента, обеспечивающего своевременную уплату налогов и сборов. Потому что ее начисление прекращается только в тот день, когда был погашен просроченный платеж. Она всегда начисляется в процентном соотношении к неуплаченной сумме по одному виду платежа.

Начисление пени

Начисление и расчет налоговой пени регламентируется государственным Налоговым Кодексом.

Существует несколько основных мотивов для начисления пени:

  • самый распространенный – когда налогоплательщик не произвел выплату денежного обязательства в установленный период;
  • когда контролирующий налоговый орган выявил занижение суммы налогового платежа;
  • существует обстоятельство, когда начисление пени может распространяться на налогового агента, если он перечислил сумму налогового платежа плательщика позже необходимых сроков (то есть, когда просрочка произошла по вине работников налоговой инспекции);
  • начисление пени может проводиться не только на рынке внутри государства, но и начисляться на операции ввоза, вывоза товаров через границу (таможенная пошлина).

Также существуют случаи, когда пеня по налогам не начисляется:

  • не начисляется на суммы недоимок, образовавшиеся у плательщика налогов и сборов, по причине предоставления им разъяснений в письменной форме о порядке начисления и уплаты платежей, или из-за решения им других задач касающихся действующего законодательства НК РФ, данных плательщику местным налоговым органом. Чтобы подобные обстоятельства брались в учет при решении вопроса начисления пени – необходимо их подтвердить соответствующим документом. Его можно взять в налоговой инспекции. Вышеуказанное исключение относится так же к налоговым агентам (когда на них падает обязательство уплатить пеню, данный пункт может освободить от уплаты);
  • если у плательщика налогов есть переплата по соответственным видам платежей;
  • если размер переплаты полностью погашает пеню;
  • начисляется не в полном размере, если сумма переплат меньше чем размер недоимки по виду налога, в таком случае пеня снижается пропорционально размеру недостающей недоимки.

Переплата — денежные средства, включающие в себя излишки, образовавшиеся при уплате налогов, пени, штрафов. Она может использоваться для погашения задолженностей если выполняются условия:

  • переплата перечисляется на перекрытие недоимки налоговыми органами;
  • перечисление переплат может проводиться только для погашения местных, региональных и федеральных налогов.

Пени по земельному налогу

При неуплате налога гражданам начисляются штрафы и пени. Данные термины часто используются как синонимы, однако, это ошибка. Под штрафом следует понимать единоразовую плату, которую потребуется внести в случае просрочки.

Пеня — это ежедневная сумма, которая прибавляется к основной сумме налога. Если за гражданином числится задолженность, то ему направляется уведомление с требованием погасить долг и начисленную пеню.

Согласно статье 69 НК, если размер налога больше 500 рублей, то обязательно нужно уплатить в течение трех месяцев. Если сумма меньше или ровна этой, то уведомление с требованием оплаты может быть прислано в течение года.

За просрочку

Все физические лица, которым принадлежат земельные участки, используемые ими не для ведения коммерческой деятельности должны один раз в течение года платить земельный налог.

Уплата должна быть произведена до 1-го декабря. На адрес налогового плательщика придет квитанция, в которой будет указанно сколько нужно заплатить.

Если по каким то причинам срок будет пропущен, то за каждый день просрочки будет начисляться пеня. Соответственно размер налога будет увеличиваться ежедневно.

Для юридических лиц

В случае с юридическими лицами неуплата налога может повлечь не только начисление пени, но также и наложение различных штрафов. Согласно налоговому законодательству, штраф при неуплате налогов может начисляться и на обычных граждан, однако в случае организаций подобная мера применяется значительно чаще.

В отличие от физических лиц, организации обязаны платить налог один раз в квартал. После завершения каждого квартала на уплату налога выделяется месяц. При желании компании могут производить платеж заранее.

Для физических лиц

Граждане, которые владеют земельным участком, предназначенным для собственного пользования (ни для коммерческой деятельности) должны платить земельный налог. Плата должна производиться всего один раз в течение года. Осуществлять оплату следует до первого декабря.

В случае, если налог не уплачен вовремя, расчет пени по земельному налогу производится следующим образом:

  • количество календарных пропущенных дней, начиная с первого декабря (в расчет берутся все дни);
  • размер уже начисленного налога;
  • одна трехсотая от ставки рефинансирования.

Все перечисленные пункты требуется перемножить между собой. В итоге получается сумма, которую придется заплатить.

Остановить начисление пени не получится. Перерасчет производится на момент фактической уплаты налога.

Сколько будет штраф?

В статье 122 Налогового Кодекса РФ указан порядок начисления штрафов и пени в случае просрочки при неуплате налогов, в том числе и земельного налога.

Согласно данному положению налог платиться следующим образом:

  • 20% от всего размера, не заплаченного налога, данный штраф налагается на тех граждан, которые заплатили, не полностью или неумышленно;
  • 40% от всего размера не заплаченного налога, такой штраф налагается на граждан, которые знали о необходимости заплатить налог и намеренно этого не сделали.

Расчет

Например, если размер налога составляет 9 тысяч рублей, то придется заплатить:

  • 1 800 — если неумышленно;
  • 3 600 — если намеренно.

Срок исковой давности

Как и у большинства иных проступков у неуплаты налога есть свой срок давности. Данный момент указан в 113 статье Налогового Кодекса. В данном случае срок давности составляет три года.

Соответственно если налоговый период это год, то пеня будет начисляться с первого февраля данного года. После того как срок в три год истечет привлечь налогоплательщика к ответственности уже не получится.
Однако надеяться на то, что получится спокойно прождать три года не стоит. Вряд ли в течение всего данного срока получится избегать камеральных проверок.

Если представители налоговой в течение этого времени смогут составить акт и доказать, что должник препятствует проверкам, то срок давности автоматически перестанет начисляться.

Как узнать размер задолженности?

Чтобы узнать сумму налога, которую требуется заплатить, совсем необязательно дожидаться квитанции. Есть и другие способы это сделать, например:

  • на сайте ФНС;
  • в отделении налоговой по месту регистрации земли;
  • на сайте Госуслуги;
  • на сайте судебных приставов (только в случае если накопилась большая задолженность).

На сайте налоговой можно не только посмотреть размер налога и задолженности, но также и самостоятельно распечатать квитанцию. Соответственно если квитанция где-то затерялась вам не придется идти в налоговую разбираться. Просто распечатайте ее и оплатите в отделении Сбербанка.

Куда оплачивать?

Рассмотрим самые удобные способы оплаты и некоторые их недостатки:

Способ оплаты Недостаток
Через почтовое отделение Очень медленное обслуживание клиентов, возможны длинные очереди
Через электронную кассу Сбербанка Есть риск что ваш пин код кто то украдет
Через банковский терминал при помощи карты Возможно придется заплатить банковский процент
При помощи сайта Госуслуги Необходимо будет пройти официальную регистрацию на сайте (это немного трудней чем на многих других ресурсах поскольку нужно подтвердить свою личность(

Можно ли оспорить или уменьшить сумму пени?

Для того чтобы снизить размер пени требуется попытаться в судебном порядке снизить кадастровую стоимость земельного участка, которая может быть завышена. Подобные обжалования регулярно происходят начиная с 2014 года после того как земельный налог был увеличен на 1,5-3 раза.

Для этого требуется провести независимую рыночную оценку стоимости земельного участка и сравнить ее с кадастровой стоимостью.

Для того чтобы обжаловать цену участка согласно кадастру, требуется следующий перечень документов:

  • кадастровый паспорт;
  • право на владение участком;
  • уведомление из ФНС с требованием заплатить налог;
  • отчет независимой оценочной экспертизы.

В случае, если разница в стоимости составляет более 30%, потребуется дополнительно объяснение, почему предыдущая экспертиза оказалась неверной.

Перечисленные документы будут рассмотрены в комитете по урегулированию кадастровых прений, после того как будет написано соответствующее заявление. Для этого предоставляется срок в один месяц. В случае если в итоге жалоба была удовлетворена, размер пени будет пересмотрен.

Для того чтобы избежать проблем с налоговой, рекомендуется вовремя платить налоги. В противном случае вы должны будете платить штраф вне зависимости от причин, по которым вы не заплатили. Если примененные санкции также не будут выполнены, то может последовать уголовная ответственность.

Источники

  • https://regioncentr73.ru/press/2020/02/06/izmeneniya-po-zemelnomu-nalogu-s-2020-goda/
  • https://MoyDolg.com/peni/zemelnyj-nalog.html
  • https://www.kp.ru/putevoditel/biznes/zemelnyj-nalog-dlya-yuridicheskikh-lits/
  • https://nalog-nalog.ru/zemelnyj_nalog/uplata_zemelnogo_naloga/kbk_po_zemel_nomu_nalogu_peni/
  • https://nalog-nalog.ru/uplata_nalogov/rekvizity_dlya_uplaty_nalogov_vznosov/kbk_po_zemel_nomu_nalogu_dlya_yuridicheskih_lic/
  • https://assistentus.ru/kbk/zemelnyy-nalog/
  • https://mupgkh.su/zashhita-prav-potrebitelej/shtrafy-i-peni-po-zemelnomu-nalogu-dlya-fiz-lits-kak-rasschitat.html
  • https://realtyurist.ru/zemelnyj-nalog/peni-po-zemelnomu-nalogu/

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: