Платежное поручение по страховым взносам в 2020 году: образец

Содержание
  1. Общие правила для платежек по налогам и страховым взносам
  2. Порядок уплаты страховых взносов изменен
  3. Сроки оплаты
  4. КБК по страховым взносам
  5. КБК для ИФНС
  6. С выплат работникам
  7. По временной нетрудоспособности и материнству
  8. На обязательное медицинское страхование
  9. Взносы ИП за себя
  10. Вводная информация: виды страховых взносов в 2020 году
  11. Реквизиты для перечисления взносов в 2020 году
  12. Поле «Статус плательщика»
  13. Расшифровка полей платежки на уплату взносов
  14. Платежное поручение ФСС РФ материнство
  15. Пени по страховым взносам: образец платежного поручения
  16. ОКТМО в платежках по страховым взносам
  17. Инструкция по оформлению платежных документов на перечисление страховых взносов
  18. Поле «Назначение платежа»
  19. Введены ли новые КБК по страховым взносам в 2019-2020 годах?
  20. Фиксированные платежи для ИП
  21. Платежное поручение ФСС от НС и ПЗ
  22. На что обратить внимание при заполнении платежных поручений
  23. Статус плательщика в платежке на страховые взносы
  24. Поля, характеризующие налоговый платеж
  25. Сроки уплаты взносов на травматизм в 2020 году
  26. КБК, актуальные в 2020 году для юридических лиц
  27. Ответственность за неуплату страховых взносов
  28. Подводим итоги

Общие правила для платежек по налогам и страховым взносам

Общие правила в заполнении платежных поручений по любым налогам, сборам и страховым взносам, распространяются на проставление плательщиками ИНН и КПП плательщика (кроме физических лиц, не являющихся ИП) и получателя, а так же их наименований, кодов КБК и ОКТМО. Итак, по порядку.

В поле для указания КПП плательщики индивидуальные предприниматели указывают значение «0». Организации указывают КПП плательщика платежей в бюджетную систему России. ИНН, он и есть ИНН, а если его нет у физических лиц, то они ставят «0» и в здесь. Исключения есть, но мы их сейчас не рассматриваем.

В реквизите «Плательщик» юридические лица указывают наименование юридического лица, либо его обособленного подразделения, если плательщиком является не головная организация. Полное или краткое наименование должно указываться, об этом ничего не сказано в правилах. Лучше указывать так, как рекомендует банк, со счета которого производится уплата налога, сбора или взноса. Лишь бы не выйти за лимит в 160 знаков вместе с пробелами и знаками препинания.

Индивидуальные предприниматели в поле «Плательщик» пишут полностью фамилию, имя, отчество (если есть) и после отчества через пробел в скобках «ИП». Сразу после этого, без пробела, ставится знак «//», и далее так же без пробела адрес регистрации по месту жительства (пребывания), и ещё раз знак «//».

Нотариусы, адвокаты, главы крестьянских (фермерских) хозяйств, реквизит «Плательщик» заполняют аналогично, только вместо «(ИП)», они указывают, соответственно, «(нотариус)», «(адвокат)», «(КФХ)». Иные физические лица, сразу после отчества указывают адрес регистрации, заключенный с двух сторон в двойной слеш «//». Такие физические лица могут и адрес не указывать, если в платежке есть код УИН, взятый из извещения, которое прислала физику налоговая инспекция

В реквизите «Получатель» нужно (внимание!) сначала указать сокращенное наименование органа Федерального казначейства, и после пробела в скобках сокращенное наименование администратора доходов бюджета (налоговый, таможенный орган, управление или отделение внебюджетного фонда). Как видите, в данном случае Минфин высказался вполне определенно: нужно указывать сокращенные наименования в поле «Получатель».

В реквизитах ИНН и КПП для получателей платежей следует указывать коды, присвоенные администраторам доходов бюджета, то есть органу, которого вы указали в скобках, когда заполняли наименование получателя в платежке.

Код КБК в ячейке «104» платежки, указывается в том значении, которое соответствует данному конкретному платежу. Его можете взять из справочника с последними изменениями.

Значение кода ОКТМО указывается в реквизите «105», где ранее указывался код ОКАТО. Здесь указывается код той территории муниципального образования, на которой мобилизуются (собираются) деньги от уплаты по заполняемой платежке. Для налогового платежа, как правило, это код ОКТМО того города, поселка или иной территории, на которой расположен налоговый орган, на учете в котором состоит налогоплательщик, или код муниципального образования, в котором зарегистрирован по месту жительства индивидуальный предприниматель.

Если налог уплачивается на основании налоговой декларации или расчета, в платежном поручении указывается тот же код ОКТМО, который был проставлен в декларации (расчете). Так вы точно не ошибетесь. Или можете воспользоваться электронным сервисом «Узнай ОКТМО» на сайте ФНС России.

При уплате страховых взносов во внебюджетные фонды, специфика указания кодов ОКТМО несколько иная. Мы рассмотрим эти отличия ниже, в разделах образцов платежек по конкретным видам взносов.

С 31 марта в реквизите «22» нужно всегда указывать информацию об уникальном идентификаторе начисления, по которому и составляется платежка, даже если вы его не знаете. При самостоятельном расчете и начислении налогов и страховых взносов плательщиком, пишите ноль (0). Если платите по требованию, извещению, решению или иному исполнительному документу, найдите в нём значение УИН (20 знаков цифр и букв), и перепишите в платежное поручение в поле «Код». Можно писать в двух строчках, или растяните поле и уменьшите шрифт.

Порядок уплаты страховых взносов изменен

С января 2017 года алгоритм перечисления платежей на обязательное страхование работающим гражданам кардинально изменился. Теперь по ряду платежей на обязательное страхование получателем является не только Фонд социального страхования (в части обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, или, как часто говорят, «на травматизм»), но и Федеральная налоговая служба, а вот Пенсионный фонд полностью передал полномочия администратора в ФНС. Теперь обязательные страховые платежи регламентируются Налоговым кодексом и законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

За Фондом социального страхования сохранены права администрирования платежей «на травматизм». Реквизиты ФСС для уплаты страховых взносов 2020 в части ФСС НС и ПЗ остались неизменны. Заполняйте платежное поручение так же, как и ранее.

Полномочия Соцстраха как контролирующего органа не изменились: сотрудники так же проводят камеральные и выездные проверки, контролируя возмещение средств на страховое обеспечение и правильность исчисления платежей.

Сроки оплаты

В нынешнем году оформление платежных документов на перечисление страховых взносов происходит в прежние сроки. Перечислить страховые платежи юридическим лицам необходимо до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если этот день выпадает на выходной или праздничный, дата оплаты переносится на ближайший рабочий день. Например, в 2020 году 15 апреля — среда, следовательно, никаких переносов не будет.

Для ИП установлены другие сроки:

  • ОПС с доходов до 300 000 руб. — до 31.12.2019;
  • ОПС с доходов выше 300 000 руб. — до 1 июля года, следующего за отчетным;
  • ОМС — до 31.12.2019.

КБК по страховым взносам

ТАБЛИЦА: «Коды бюджетной классификации для уплаты взносов в 2019 году»

Платеж КБК для платежей по взносам (по основным тарифам) с 2019 года
Пенсионные
Взносы 182 1 02 02010 06 1010 160
Пени 182 1 02 02010 06 2110 160
Штрафы 182 1 02 02010 06 3010 160
Социальное страхование (ВНиМ)
Взносы 182 1 02 02090 07 1010 160
Пени 182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы 182 1 02 02090 07 3010 160
Медицинские
Взносы 182 1 02 02101 08 1013 160
Пени 182 1 02 02101 08 2013 160
Штрафы 182 1 02 02101 08 3013 160

КБК для ИФНС

Вид платежа КБК

С выплат работникам

Пенсионные платежи по общему и пониженному тарифу Взносы 182 1 02 02010 06 1010 160 Пени 182 1 02 02010 06 2110 160 Штрафы 182 1 02 02010 06 3010 160 Дополнительные пенсионные платежи за работников, занятых во вредных работах Взносы по дополнительному тарифу, не зависящему от результатов спецоценки 182 1 02 02131 06 1010 160 Взносы по дополнительному тарифу, зависящему от результатов спецоценки 182 1 02 02131 06 1020 160 Пени 182 1 02 02131 06 2100 160 Штрафы 182 1 02 02131 06 3000 160 Дополнительные пенсионные платежи за работников, занятых на тяжелых или опасных работах Взносы по дополнительному тарифу, не зависящему от результатов спецоценки 182 1 02 02132 06 1010 160 Взносы по дополнительному тарифу, зависящему от результатов спецоценки 182 1 02 02132 06 1020 160 Пени 182 1 02 02132 06 2100 160 Штрафы 182 1 02 02132 06 3000 160

По временной нетрудоспособности и материнству

Взносы 182 1 02 02090 07 1010 160 Пени 182 1 02 02090 07 2110 160 Штрафы 182 1 02 02090 07 3010 160

На обязательное медицинское страхование

Взносы 182 1 02 02101 08 1013 160 Пени 182 1 02 02101 08 2013 160 Штрафы 182 1 02 02101 08 3013 160

Взносы ИП за себя

Пенсионные Фиксированные взносы в ПФР 182 1 02 02140 06 1110 160 Взносы по тарифу 1 процент с дохода свыше 300 000 руб. 182 1 02 02140 06 1110 160 Пени 182 1 02 02140 06 2110 160 Штрафы 182 1 02 02140 06 3010 160 Медицинские Взносы 182 1 02 02103 08 1013 160 Пени 182 1 02 02103 08 2013 160 Штрафы 182 1 02 02103 08 3013 160

Вводная информация: виды страховых взносов в 2020 году

Страховые взносы – это обязательные платежи, которые организации или ИП уплачивают из собственных средств на социальное страхование своих работников.
В некоторых случаях ИП обязаны уплачивать страховые взносы “за себя” (п. 3 ст. 8 НК РФ, ст. 3 Закона № 125-ФЗ). Порядок расчета и уплаты страховых взносов зависит от вида социального страхования. Обязательное социальное страхование может быть следующих видов:

  • пенсионное страхование (“пенсионные взносы” или “ОПС”);
  • страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (“социальные взносы” или “ВНиМ”);
  • медицинское страхование (“медицинские взносы” или “ОМС”);
  • страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (взносы “на травматизм”).

Реквизиты для перечисления взносов в 2020 году

В текущем финансовом году реквизиты ФСС могут потребоваться в следующих случаях:

  1. Реквизиты платежей по «травматизму» в 2020 году не изменились.
  2. Расчеты за 2018 год, если за организацией числится долг за прошлый период (выявлен при камеральной проверке, ошибка в платежке), уплачиваем по старым реквизитам.
  3. Сдача отчетности, предоставляемой в Соцстрах.
  4. Получение возмещения расходов по выплате страхового обеспечения, если ваш регион не включен в пилотный проект по прямому финансированию данных расходов.
  5. Обращения в Фонд (жалобы, разъяснения, несогласия и прочее).

До 2017 года страхователи могли перечислять платежи по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее — ВНиМ) в сумме разницы исчисленных взносов и произведенных расходов (пособия, больничные).

В 2020 году полномочия по рассмотрению заявлений на возврат средств расходов по ВНиМ сохранены за ФСС, но изменился администратор доходов по взносам на ВНиМ. Чтобы оплатить только разницу, необходимо подтвердить расходы в ФСС, оформив заявление на возврат с подтверждающими документами.

ВАЖНО!
В 2020 году для зачета произведенных расходов необходимо подтверждение ФСС. Представители Фонда самостоятельно уведомят ФНС о решении зачета (подтверждения) либо отказа зачета (п. 9 ст. 431 НК РФ).

Поле «Статус плательщика»

В правом верхнем углу платежки (поле «Статус плательщика») нужно указать двузначный код, характеризующий статус вашей фирмы как налогоплательщика. Этот код может быть:

01 — налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо
02 — налоговый агент
06 — участник внешнеэкономической деятельности и — юридическое лицо
08 — плательщик — юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему России
09 — налогоплательщик (плательщик сборов) — индивидуальный предприниматель
14 — налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам
17 — участник внешнеэкономической деятельности — индивидуальный предприниматель
21 — ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков
22 — участник консолидированной группы налогоплательщиков

Расшифровка полей платежки на уплату взносов

Далее приведем расшифровку основных полей платежного поручения, которые необходимо заполнять в целях перечисления страховых взносов в 2018 году.

Поле Заполнение
Статус плательщика, поле 101 Плательщик страховых взносов – «01»
ИНН плательщика, поле 60 ИНН организации
КПП плательщика, поле 102 КПП организации, обособленного подразделения или недвижимого имущества в зависимости от места уплаты взносов
Плательщик, поле 8 наименование организации или «обособки»
ИНН и КПП получателя, поля 61 и 103 ИНН и КПП ИФНС, в которую сдаете отчетность.
Реквизиты ИФНС Реквизиты ИФНС непосредствено там или на сайте ФНС в разделе «Электронные услуги» – «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции»
Получатель, поле 16 УФК по ______ (указать наименование субъекта РФ, где платите страховые взносы), а затем в скобках – наименование вашей ИФНС. Например, “УФК по г. Москве (ИФНС N 22 по г. Москве)”
Код, поле 22 текущий платеж – “0”
КБК поле 104 – КБК налога или страховых взносов
ОКТМО поле 105 – ОКТМО по адресу организации, ОП или недвижимости в зависимости от места уплаты налога, взносов.
Основание платежа, поле 106 – текущий платеж – “ТП”;

– недоимка – “ЗД”;

– недоимка по требованию ИФНС – “ТР”;

– недоимка по акту проверки до выставления ИФНС требования – “АП”

Период, поле 107 Для ТП или ЗД – период, за который платите взносы, в формате XX.YY.ГГГГ. XX – периодичность уплаты:

– месяц – МС;

– квартал – КВ;

– полугодие – ПЛ;

– год – ГД;

– YY – период уплаты: номер месяца от 01 до 12, квартала от 01 до 04, полугодия 01 или 02, годовой платеж – 00;

– ГГГГ – год. Например, при уплате взносов за апрель 2018 г. – “МС.04.2018”;

для ТР – дата уплаты налога или взноса по требованию;

для АП – “0”

Номер документа, поле 108 – для ТП или ЗД – “0”;

для ТР – номер требования;

для АП – номер решения по проверке

Дата документа, поле 109 – для ТП – дата подписания расчета по взносам, а если он не сдан – “0”;

– для ЗД – “0”

– для ТР – дата требования

– для АП – дата решения по проверке.

Назначение платежа, поле 24 Текстовое пояснение + регистрационный номер страхователя в фонде. Например, “Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за апрель 2018 г. рег. № 567-111-000000”

Платежное поручение ФСС РФ материнство

Главное, на что нужно обратить внимание при формировании платежного поручения на перечисление страховых взносов в Фонд социального страхования РФ, это значение кода ОКТМО. В отличие от структуры ПФР, ФСС РФ не имеет отделений – юридических лиц на территориях муниципальных образований. Там расположены лишь обособленные подразделения, то есть дополнительные рабочие места.

В связи с этим, следует всегда указывать ОКТМО той территории, на которой расположено Региональное отделение ФСС. Например, всем организациям и предпринимателям Ивановской области, нужно писать ОКТМО г. Иваново 24701000. Точно такой же код следует проставлять и в расчетах 4-ФСС.

Пени по страховым взносам: образец платежного поручения

За нарушение сроков уплаты могут быть начислены пени, оплачивать которые придется тоже с использованием платежек. Для их оплаты существуют специальные КБК.

Для юридических лиц
ОПС 182 1 02 02010 06 1010 160
ОМС 182 1 02 02101 08 1013 160
ВНиМ 182 1 02 02090 07 1010 160
ОСС от несчастных случаев 393 1 02 02050 07 1000 160
Для ИП
ОПС 182 1 02 02140 06 1110 160
ОМС 182 1 02 02103 08 1013 160

ОКТМО в платежках по страховым взносам

Если местонахождение организации (местожительство ИП) не менялось, то ОКТМО в платежках на взносы останется прежним. Перенос места поступления взносов из ПФР в ФНС не влияет на ОКТМО, поскольку этот код присваивается по местонахождению организации (месту жительства ИП). Узнать его или проверить правильность применяемого кода можно через сервис ФНС «Узнай ОКТМО», который находится в уже использованном нами в предыдущем разделе перечне онлайн-услуг ФНС.

У этого сервиса есть недостаток: поиск ОКТМО осуществляется по названию муниципального образования, в котором расположена организация (ИП). Если вы не знаете название муниципального образования, то вам поможет другой сервис ФНС — «Федеральная информационная адресная система».

Инструкция по оформлению платежных документов на перечисление страховых взносов

Итак, мы ознакомились с правилами внесения платежных реквизитов в документы на оплату взносов. Переходим к разъяснениям о том, как заполнить платежное поручение по страховым взносам быстро и без ошибок.

Чтобы вам были более понятны наши дальнейшие разъяснения, предлагаем изучить подготовленный пример заполнения платежки по страховым взносам с заранее пронумерованными частями.

Начнем с шапки нашей платежки.

Ячейки, пронумерованные цифрами «1» и «2», предназначены для отметок банков, плательщикам взносов их заполнять не надо.

В ячейке «3» ставим номер платежки, присваиваемый плательщиком взносов.

В ячейке «4» вписываем дату формирования платежки. Дата должна быть представлена строго по шаблону: ДД.ММ.ГГ, где ДД — день, ММ — месяц, ГГ — год.

В ячейке «5» проставляем способ оплаты:

  • «Электронно» — когда оплата будет проведена электронным способом, например, через клиент-банк;
  • «Срочно» — когда платеж нужно провести в срочном порядке;
  • «Почтой» — при проведении платежа почтовым способом.

В иных случаях эту ячейку оставляем пустой (например, в случае, когда платежка оплачивается при личном посещении банка).

В ячейке «6» указываем статус «01».

В ячейках «7» и «8» прописываем сумму платежа прописью и цифрами соответственно.

В части, пронумерованной цифрой «9», вносим следующие сведения о плательщике взносов:

  • ИНН (10 цифр для организаций и 12 для ИП);
  • КПП (если плательщиком является ИП, то ячейку с КПП оставляем незаполненной);
  • название организации (ИП);
  • номер счета, с которого планируется осуществить платеж по страховым взносам;
  • название банка, в котором зарегистрирован счет плательщика, БИК банка и его корреспондентский счет.

Переходим к части, обозначенной номером «10». Здесь мы вводим сведения о получателе: налоговом органе, в который должен быть перечислен взнос. В частности:

  • название банка, в котором числится счет ФНС;
  • БИК банка;
  • ячейку по корреспондентскому счету не заполняем;
  • название налогового органа и номер его счета в банке.

В части «11» нашей платежки заполняем следующие ячейки:

  • «Вид операции». Вписываем «01», что означает вид формируемого нами документа: «Платежное поручение».
  • «Очередность платежа». Ставим «5» (п. 2 ст. 855 ГК РФ).
  • «Код» (или уникальный идентификатор платежа). Проставляем «0».

В остальных полях ничего не указываем.

Заполняем часть под номером «12»:

  • КБК.
  • ОКТМО.
  • Основание платежа. Здесь ставим нужное нам буквосочетание:
    • ТП — текущие платежи;
    • ЗД — платежи за прошедшие расчетные периоды (используется при доплате по уточненным расчетам);
    • АП — платеж по акту налоговой проверки;
    • ТР — платеж по требованию ФНС.
  • Период платежа. Указываем период, за который платится взнос в одном из форматов:
    • МС.01.2020 — используется при ежемесячных платежах по взносам;
    • КВ.01.2020 — используется при доплате взносов по уточненным расчетам;
    • ГД.00.2019 — применяется при доплате взносов по уточненным расчетам и по решениям налоговых проверок.
  • Номер документа. Указываем «0». Если платеж осуществляется по уточненному расчету или по решению ФНС, то ставим номер уточненного расчета (или номер решения).
  • Дата документа. Также указываем «0». Но если платежка оформляется по результатам сдачи уточненного расчета или доначислений по проверкам, то указываем дату сдачи уточненного расчета (или дату принятия решения по проверке).

Последнюю ячейку не заполняем.

В ячейке «13» вписываем назначение платежа, т. е. указываем, взнос по какому виду страхования и за какой период мы собираемся оплачивать.

В итоговой ячейке «14» ставятся электронные или собственноручные подписи лиц, которые вправе подписывать платежки. Если платежка передается в банк на бумажном носителе, то на месте букв «М. П.» нужно поставить печать организации (ИП). Если платеж отправляется в электронном виде, то печать не нужна. Также она не ставится в случае, если организация (ИП) отказалась от нее в добровольном порядке, руководствуясь положениями закона «Об отмене обязательности печати…» от 06.04.2015 № 82-ФЗ (для ООО и АО), п. 3 ст. 23 ГК РФ и постановления ФАС от 12.09.2008 № Ф03-А51/08-2/3390 (для ИП).

На этом заполнение платежки можно считать законченным.

Следует учитывать, что при уплате в ИФНС в 2019-2020 годах взносов по одному и тому же виду страхованию, но за разные периоды сведения в реквизитах будут различаться. Какие именно — смотрите в двух нижеприведенных примерах платежек.

Поле «Назначение платежа»

Поле «Назначение платежа» предназначено для дополнительной поясняющей информации, связанной с перечислением денег в бюджет и внебюджетные фонды.

Так, при уплате страховых взносов здесь можно указать сокращенное наименование соответствующего фонда (например, ФСС, ФФОМС или ПФР) и регистрационный номер вашей фирмы.

В этом поле также можно расшифровать, какой налог и за какой период вы перечисляете. Например: «Уплата НДС за III квартал 2013 года», «Уплата налога на прибыль за I квартал 2014 года» и т. п.

Имейте в виду, общее количество знаков в поле «назначение платежа» не должно превышать 210 символов (приложение 11 к положению о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. №383-П).

В поручениях на уплату таможенных платежей поле «Назначение платежа» заполняют в особом порядке. В этом случае здесь нужно указать:

При уплате таможенных платежей в федеральный бюджет Показатели: вид платежа; «Примечание»
При уплате таможенных платежей на счета таможни Показатели: код таможенного органа; вид платежа; «Примечание»

Код таможенного органа узнайте на таможне.

Код вида таможенного платежа определите по классификатору, приведенному в приложении 9 к решению Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378.

Показатель «Примечание» является текстовым пояснением и заполняется в кавычках.

Номер банковского счета, куда нужно перечислить налоги, узнайте в вашей налоговой инспекции.

Введены ли новые КБК по страховым взносам в 2019-2020 годах?

Перечни КБК утверждает Минфин. На 2019 и на 2020 год эти перечни установлены разными приказами. Но несмотря на это коды в 2019 (с 14.04.2019) и 2020 годах нужно использовать одинаковые:

Вид страхвзноса

КБК

на ОПС

182 1 02 02010 06 1010 160

на ВНиМ

182 1 02 02090 07 1010 160

на ОМС

182 1 02 02101 08 1013 160

на травматизм

393 1 02 02050 07 1000 160

на ОПС в фиксированном размере для ИП
(в т.ч. и 1% взносы)

182 1 02 02140 06 1110 160

на ОМС в фиксированном размере для ИП

182 1 02 02103 08 1013 160

Допвзносы на ОПС (для работников, трудящихся во вредных условиях), если

— тариф не зависит от спецоценки

182 1 02 02131 06 1010 160

— тариф зависит от спецоценки

182 1 02 02131 06 1020 160

Допвзносы на ОПС (для работников, трудящихся в тяжелых условиях), если

— тариф не зависит от спецоценки

182 1 02 02132 06 1010 160

— тариф зависит от спецоценки

182 1 02 02132 06 1020 160

Фиксированные платежи для ИП

По подпункту 2 пункта 1 статьи 419 и пункту 1 статьи 430 НК РФ, индивидуальный предприниматель обязан уплачивать за себя отчисления на ОПС и ОМС. Платежи на случай временной нетрудоспособности и материнства ИП платить не обязаны, но могут делать это в добровольном порядке.

В Налоговом кодексе четко определены размеры перечислений на ОМС и ОПС. Если доход бизнесмена не превышает сумму 300 000 рублей, он заплатит на нужды ОПС:

  • 29 354 руб. — в 2019 г. ;
  • 32 448 руб. — в 2020 г.

Если доход превышает 300 000 рублей, то дополнительно к указанным суммам необходимо прибавить 1% от суммы, превышающей 300 000. Размер отчислений на ОПС не может превышать:

  • 234 832 руб. — 2019 г.;
  • 259 584 руб. — 2020 г.

Что касается фиксированных платежей на ОМС для ИП, то они составят:

  • 6884 руб. — 2019 г.;
  • 8426 руб. — 2020 г.

Платежное поручение ФСС от НС и ПЗ

Здесь и писать почти нечего. Платежка по страховым взносам на травматизм в Фонд социального страхования, отличается от такого же поручения по взносам на материнство и болезни только другим значением кода КБК. Так что, можете сразу начать разглядывать образец платежки в соцстрах от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, на фото ниже.

На что обратить внимание при заполнении платежных поручений

Заполняя платежные поручения, необходимо соблюдать некоторые правила:

  1. Вне зависимости от того, к какому периоду относятся платежи, в 2020 году платежки на обязательное страхование отправляются в ИФНС.
  2. Сумма в платежках на обязательное страхование указывается в рублях и копейках.
  3. Не забываем указать период, к которому относится платеж! Для юридических лиц это всегда МЕСЯЦ, формат представлен в примере платежки по страховым перечислениям. Чтобы не ошибаться, не копируйте предыдущий платеж. Создавайте платежки по страховым взносам каждый раз заново и вдумчиво заполняйте все данные, затем внимательно проверьте в формате печатной формы, так как иначе вы можете пропустить, например, неправильный статус налогоплательщика.
  4. Неправильное указание расчетного счета Казначейства, куда отправляются платежи, является поводом не зачислить деньги по назначению. Будьте внимательны, используйте в качестве подсказки образец платежки по страховым взносам 2020.
  5. Особое внимание стоит уделять полю 104, куда вносится КБК. Эти коды довольно часто меняются, поэтому проверяйте их актуальность.

Статус плательщика в платежке на страховые взносы

В начале 2017 года при заполнении платежного поручения на перечисление страховых взносов предметом многочисленных споров и разногласий между плательщиками и ФНС стал номер статуса.

Некоторые плательщики продолжили было придерживаться привычного статуса «08», который расшифровывается как «плательщик, осуществляющий уплату страховых взносов в бюджетную систему РФ» (приложение № 5 приказа Минфина от 12.11.2013 № 107н «Правила указания информации в реквизитах о переводе денежных средств…»).

В то же время ФНС в поступлениях по взносам за работников поначалу хотела видеть статус «14», о чем и писала в письме от 26.01.2017 № БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П.

Однако банки не пропускали платежки с указанными статусами. И в конце концов все сошлись на статусе «01», означающем «налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо». То есть в 2020 году в платежках по взносам нужно ставить именно его.

ИП, нотариусы, адвокаты, фермеры при уплате страховых взносов в ФНС с 01.01.2017 должны указывать статусы «09», «10», «11», «12» соответственно. Физлица — статус «13». Обоснование: письма ФНС России от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@ и от 10.02.2017 № ЗН-4-1/2451@. С 25 апреля 2017 года такой порядок закреплен нормативно (приказ Минфина от 05.04.2017 № 58н).

Поля, характеризующие налоговый платеж

Над полем «Назначение платежа» нужно заполнить строку из семи полей. В ней нужно указать семь кодовых показателей, которые характеризуют налоговый платеж:

Код бюджетной классификации (КБК) Код ОКТМО Код основания платежа Код налогового периода Номер документа Дата документа Тип платежа

Все семь показателей записывают в строгой последовательности. Если вы не можете привести конкретное значение показателя, то вместо него проставьте «0».

Код бюджетной классификации (КБК) по всем налогам вы можете узнать в своей налоговой инспекции (то же и код ОКТМО). По каждому налогу нужно составлять отдельные платежные поручения.

Код основания платежа имеет 2 знака:

ТП — платежи текущего года
ЗД — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов)
ТР — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов)
РС — погашение рассроченной задолженности
ОТ — погашение отсроченной задолженности
РТ — погашение реструктурированной задолженности
ПБ — погашение должником задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве
ПР — погашение задолженности, приостановленной к взысканию
АП — погашение задолженности по акту проверки
АР — погашение задолженности по исполнительному документу
ИН — погашение инвестиционного налогового кредита
ТЛ — погашение учредителем (участником) должника, собственником имущества должника – унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве
ЗТ — погашение текущей задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве

В одном платежном поручении можно указать только одно основание платежа. Поэтому при перечислении денег по разным основаниям оформляют разные платежные поручения.

  • недоимку по НДС за 2012 год (по акту проверки налоговой инспекции);
  • текущий платеж: 1/3 НДС за I квартал 2014 года.

Бухгалтеру «Актива» необходимо составить:

  • платежное поручение на погашение задолженности по НДС за 2012 год (в платежном поручении указывается основание «АП»);
  • платежное поручение на перечисление текущего платежа по НДС (в платежном поручении указывается основание «ТП»).

Код налогового периода имеет 10 знаков. Это поле заполните так:

1) укажите периодичность уплаты налога (месячная, квартальная, полугодовая, годовая и т. д.).

Для этого проставьте следующие коды:

МС — если налог уплачивается за месяц
КВ — если налог уплачивается за квартал
ПЛ — если налог уплачивается за полугодие
ГД — если налог уплачивается за год

2) поставьте точку;

3) далее укажите:

  • если налог уплачивается по итогам месяца – номер месяца, за который он перечисляется (например, 01, 02, 03… 12);
  • если налог уплачивается по итогам квартала – номер квартала, за который он перечисляется (например, 01, 02, 03 или 04);
  • если налог уплачивается по итогам полугодия – номер полугодия, за которое он перечисляется (01 или 02);
  • если налог уплачивается по итогам года – два нуля;

4) поставьте точку;

5) укажите год, за который уплачивается налог (например, 2013, 2014 и т. д.).

Если вы выявили недоплату того или иного налога и перечислили недоимку в бюджет, то в платежном поручении укажите тот налоговый период, за который налог доплачивается.

Если налог перечислен досрочно, то в платежном поручении также нужно указать тот период, за который налог уплачивается.

Обратите внимание

Платить НДС по итогам налогового периода (квартала) одним платежом или установленными частями, но досрочно — нежелательно. Ведь в этом случае у вас образуется переплата налога, а для того, чтобы ее зачесть в счет будущих платежей, вам придется пройти ряд процедур в налоговой инспекции, включая сверку расчетов, подачу заявления, получение решения по заявлению. Кроме того, если инспекция выявит вашу переплату сама, часть денег может уйти на погашение недоимок по другим федеральным налогам. А если вы будете зачитывать переплату самостоятельно, то есть недоплачивать текущие платежи в пределах вашей переплаты, вам будут начислять пени за текущие недоплаты.

Показатель «Номер документа» заполняется в зависимости от того, какой код основания платежа указан в платежном поручении.

Код основания платежа В показателе «Номер документа» указывается:
ТП 0
ЗД 0
ТР номер требования налогового органа об уплате налогов
РС номер решения о рассрочке
ОТ номер решения об отсрочке
РТ номер решения о реструктуризации
ПБ номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом
ПР номер решения о приостановлении взыскания
АП номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
АР номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства
ИН номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита
ТЛ номер определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования должнику

Показатель «Дата документа» также заполняют в зависимости от того, какой код основания платежа указан в платежном поручении.

Код основания платежа В показателе «Дата документа» указывается:
ТП дата подписания руководителем организации декларации (расчета), на основании которой перечисляется налог
ЗД 0
ТР дата требования налогового органа об уплате налога (сбора)
РС дата решения о рассрочке
ОТ дата решения об отсрочке
РТ дата решения о реструктуризации
ПБ дата принятия арбитражным судом решения о введении процедуры банкротства
ПР дата решения о приостановлении взыскания
АП дата решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за соверешение налогового правонарушения
АР дата исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства
ИН дата решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита
ТЛ дата определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику

Показатель «Дата документа» заполните так:

1) укажите календарный день, в котором составлен документ, на основании которого деньги перечисляются в бюджет (например, 01, 02, 03… 31);

2) поставьте точку;

3) укажите календарный месяц, в котором составлен этот документ (например, 01, 02, 03… 12);

4) поставьте точку;

5) укажите год, в котором составлен этот документ (например, 2013, 2014 и т. д.).

Код типа платежа имеет 2 знака:

ПЕ

уплата пени

ПЦ

уплата процентов

При уплате всех остальных платежей, в том числе налогов, авансовых платежей, взносов, налоговых санкций, административных и иных штрафов в строке типа платежа нужно указывать «0».

Обратите внимание

По каждому типу платежа нужно оформлять отдельные платежные поручения. C января 2014 года накопительная и страховая часть ПФ перечисляется одним платежом на КБК страховой части»

Сроки уплаты взносов на травматизм в 2020 году

Страховые взносы на травматизм в 2020 году перечисляют в пользу ФСС. Вот сроки уплаты помесячно с учётом того, что за май-июль действуют новые сроки уплаты из-за коронавируса, карантина и нерабочих дней в 2020 году.

Вид страховых взносов За какой период уплачивается Срок уплаты
Взносы с выплат работникам/иным физлицам на ОМС За декабрь 2019 года Не позднее 15.01.2020
За январь 2020 года Не позднее 17.02.2020
За февраль 2020 года Не позднее 16.03.2020
За март 2020 года Не позднее 06.05.2020 (перенос)

Не позднее 15.10.2020 (перенос для микропредприятий)

За апрель 2020 года Не позднее 15.05.2020

Не позднее 16.11.2020 (перенос для микропредприятий)

За май 2020 года Не позднее 15.06.2020

Не позднее 15.12.2020 (перенос для микропредприятий)

За июнь 2020 года Не позднее 15.07.2020

Не позднее 16.11.2020 (перенос для микропредприятий)

За июль 2020 года Не позднее 17.08.2020

Не позднее 15.12.2020 (перенос для микропредприятий)

За август 2020 года Не позднее 15.09.2020
За сентябрь 2020 года Не позднее 15.10.2020
За октябрь 2020 года Не позднее 16.11.2020
За ноябрь 2020 года Не позднее 15.12.2020
За декабрь 2020 года Не позднее 15.01.2021

КБК, актуальные в 2020 году для юридических лиц

В 2020 году при уплате страховых отчислений необходимо использовать новые КБК.

Для юридических лиц при уплате страховых отчислений с зарплаты работников используются следующие коды:

  • ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160;
  • ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160;
  • обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 182 1 02 02090 07 1010 160;
  • обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — 393 1 02 02050 07 1000 160 (уплачивается в ФСС).

Ответственность за неуплату страховых взносов

Статьей 122 НК РФ установлена ответственность за неуплату (неполную уплату) налогов, сборов и страховых взносов. Санкции применяются, если такое деяние вызвано занижением налоговой базы (базы по взносам), иного неправильного исчисления налога (сбора, взноса) или других неправомерных действий (бездействия).

Данная норма применяется с учетом п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57. В этом пункте прописано, что неуплата в бюджет суммы налога, указанной в декларации, не подпадает под ст. 122 НК РФ. В этом случае с налогоплательщика взыскиваются только пени.

Минфин РФ отметил, что разъяснение Пленума ВАС РФ применяется и в случае нарушения сроков уплаты страховых взносов. Таким образом, штрафы по страховым взносам невозможны, если база по ним рассчитана верно (письмо Минфина РФ от 24.05.2017 № 03-02-07/1/31912).

ВС РФ вынес определение, что оштрафовать за неуплату взносов могут только по итогам года.

Как налоговики рассчитают сумму штрафа за опоздание с уплатой взносов? Для расчета штрафа неуплаченную сумму взносов определяют на 30-е число месяца, следующего за отчетным или расчетным периодом, а не на 15-е число, когда взносы нужно было перечислить. Так, если на 30-е число взносы уплачены в полном объеме, то за опоздание с расчетом штраф составит 1 тыс. рублей. Такие разъяснения даны ФНС РФ в письме от 09.11.2017 № ГД-4-11/22730@.

При этом несвоевременная уплата страховых взносов влечет за собой риск начисления пени (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 Закона № 125-ФЗ).

Подводим итоги

  • Взносы на травматизм перечисляются не в ФНС, как все другие страховые взносы (на ОПС, ОМС и ВНиМ), а в ФСС.
  • Срок уплаты взносов от несчастных случаев и профзаболеваний — до 15 числа месяца, следующего за тем, в котором сотрудник получил доход.
  • При заполнении платежки в поле 101 указывается код «08» независимо от того, кто уплачивает взносы на травматизм.
  • Поля «106-109» при оплате «несчастных» взносов не заполняются.
  • Взносы на травматизм уплачиваются на КБК — 393 1 02 02050 07 1000 160.
Источники

  • https://ivtextil-optom.ru/page/platezhnoe-poruchenie-obrazec-zapolnenija-2014.html
  • https://ppt.ru/art/fss/rekvisiti-strah
  • https://ppt.ru/art/plateji/strahovie
  • https://www.klerk.ru/buh/articles/486523/
  • https://buhguru.com/strahovie-vznosy/platezhnye-porucheniya-na-uplatu-strakho.html
  • https://www.buhgalteria.ru/article/zapolnenie-platezhnogo-porucheniya-v-2014-godu
  • https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy/uplata_strahovyh_vznosov/kak_zapolnyat_platezhki_po_strahovym_vznosam/
  • https://buhguru.com/strahovie-vznosy/platezhnoe-porucheni-travmatizm.html
  • https://blogkadrovika.ru/platezh-poruch-po-vznosam-na-travmatizm-2020/

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: