Платежные документы: виды, форма и оформление

Что необходимо понимать под термином “платежно-расчётный документ”?

П. 1.12 предусмотрен перечень такой документации. К каждому из её видов предъявляются свои требования, и каждый имеет свою область применения.

Большинство из них используются исключительно в банковской сфере, поэтому на практике в счёте-фактуре могут быть указаны данные двух основных видов документов:

1. Платёжные требования.
2. Платёжные поручения.

Разница же между платёжными поручениями и требованиями состоит в следующем:

• С помощью платёжного поручения формы по ОКУД № 0401060 организация (или ИП), заключившая договор банковского обслуживания, поручает своему банку сделать перевод средств с расчётного счёта по реквизитам контрагента. Поэтому при расчётах по договорам с частичной либо полной предоплатой платёжные поручения – самая распространённая форма используемой документации. О счёт-фактуре для ИП можно узнать здесь.
• Платёжным требованием (ОКУД № 0401061) исполнитель предлагает плательщику перевести по указанным реквизитам средства в уплату имеющейся по договору задолженности. Такие документы обычно используются при расчётно-кассовом обслуживании, также они часто применяются при денежных отношениях с государственными органами.

Таким образом, обычно в счёте-фактуре после того, как ТМЦ отгружены, услуги оказаны, а работы проделаны, будет указываться именно платёжное поручение. Следовательно, именно его номер и дату необходимо ставить в графе 5 бланка счёта-фактуры.

Только после того, как счёт-фактура принята и подписана, можно принимать НДС к вычету по правилам, установленным гл. 21 НК РФ.

Платёжные документы в ВЭД

Внешнеэкономическая деятельность в большинстве случаев представляет собой процедуру купли-продажи, для чего составляется и подписывается сторонами внешнеторговый контракт. Сделка невозможна без оформления платёжных документов. Они подтверждают выполнение её участниками всех условий договора и могут стать гарантией соблюдения обязательств.

При таможенном оформлении платёжные документы подтверждают стоимость единицы товара и всей партии, оплату государственной пошлины и иных взносов и т. д. Порядок уплаты таможенных платежей прямо тут. На основании сведений в платёжных бумагах выполняют расчёт таможенной пошлины и НДС.

Виды документов

Существует большое количество платёжных бумаг. Их точный список зависит от конкретной процедуры и уточняется заявителем заранее. Рассмотрим в отдельности основные виды платёжных документов, их назначение и правила заполнения.

Инвойс (счёт-фактура)

Инвойс — обязательный документ, который оформляется продавцом транспортируемой продукции и передаётся заказчику (покупателю). Он выполняет следующие важные функции:

1. Подтверждение факта осуществления продавцом основных условий сделки (передача продукции, которая соответствует всем требованиям и характеристикам договора купли-продажи).
2. Подтверждение выплаты налога на добавленную стоимость для её дальнейшего вычета.

Документ должен обязательно содержать следующую информацию:

• Данные покупателя и продавца.
• Дата оформления.
• Номер.
• Наименование и количество товара.
• Стоимость товара.
• Налоговая ставка.
• Страна происхождения.
• Размер налога на добавленную стоимость и т. д.

Платёжное поручение

Платёжное поручение представляет собой документ, который оформляется владельцем банковского счёта (при осуществлении внешнеторговой деятельности — покупателем или продавцом). Бумага необходима для перевода установленной в ней денежной суммы на счёт другого абонента (продавца). С помощью платёжного поручения осуществляется безналичный расчёт за поставленные товары.

Бумага должна содержать реквизиты получателя и отправителя денежных средств, сумму перевода, дату оформления и номер бумаги, назначение платежа и т. д.

Выписка из лицевого счёта

Выписка из лицевого счёта покупателя необходима для подтверждения перевода денежных средств и выполнения платёжных условий контракта.

Квитанции об оплате налогов

Следующие необходимые платёжные документы — квитанции об оплате налогов. Транспортировка грузов требует оплаты таможенных пошлин в установленном размере. Перед подачей пакета бумаг необходимо взять реквизиты таможенного органа и оплатить налог.

В квитанции должны быть обязательно указаны дата перевода и сумма налога, реквизиты плательщика и получателя, данные о банковской организации, назначение платежа и т. д.

Банковские выписки

Банковские выписки могут потребоваться только в отдельных случаях. Самыми распространёнными из них являются валютные операции. Указывается размер денежных средств, дата осуществления валютных операций и курс валют и т. д.

Задаток

Задаток — документ, который оформляется при внесении предоплаты. Он необходим для подтверждения выполнения основных условий договора покупателем.

Предоплата часто выплачивается при оформлении договора и необходима для подтверждения обязательств по соблюдению всех его условий. Кроме того, задаток — гарантия для продавца. Если по какой-то причине покупатель не выполнил условия договора, предоплата погашает понесённые продавцом убытки. Как правило, такая выплата по истечению сделки не возвращается.

Как работать с документами: договоры, счета, акты, накладные

Необходимость в расчетных документах

Документы урегулирования показывают в банке в таком количестве копий, которые это необходимо для всех участников вычислений. Все копии этих документов должны быть заполнены тождественно. Четыре копии документов урегулирования чаще всего заполнены. Первая копия используется в банке плательщика списания со счета фондов от клиентского счета и остается в документах дня банка. Вторые и третьи копии посылают в банке получателя платежа средств: в то же время вторые формы, которыми основание для перечисления средств для счета приемника и остается в документах дня банка и третьем, применены к выписке со счета приемника оплаты. Четвертая копия возвращается к плательщику с печатью банка как квитанция на принятии документа урегулирования выполнению. В то же время второе и последующие копии документов урегулирования могут быть сделаны посредством умножающегося оборудования, электронно-вычислительных машин, копировальной бумаги.

В подтверждении сумм, которые списаны, выпущенные или включили в список в урегулирование (ток) банковские отчеты клиентского счета к нему заявление от расчетного счета. Заявление – вторая копия личного счета клиента, открытого для него банком. Заявления сделаны, как это должно быть и условия, определенные в картах с подписями экземпляра и отпечатком печати. Если заявления личных счетов сделаны на компьютере, то они выпущены клиенту без печатей и подписей сотрудников банка. В других случаях они подписаны бухгалтером, проводящим подсчет, и гарантирует печать кредитного учреждения (на каждом листе заявления). На сумме, зачисленной на документах расчетного счета (их копия), на основе которого сделаны отчеты на счете, присоединены к заявлениям.

Владелец банковского счета должен быть в течение десяти дней после того, как квитанция заявления сообщит, чтобы управлять банком о суммах, которые по ошибке включены в список или списали счет. Если в указанных терминах от клиента возражения не прибыли, то прекрасные сделки и баланс на счете рассматривают, как подтверждено.

Заявление содержит следующие данные:

• баланс наличными в течение начала дня;
• дата и номер документа;
• кодекс банковской операции;
• сумма с дебетовой записью или к кредиту клиентского счета;
• товарообороты для даты заявления;
• остаток на счете для конца дня.

Принятие урегулирования (оплата) документы от предприятий и организаций делает банк в течение рабочего дня согласно рабочему времени банка с клиентами. Документы урегулирования приняты банками к выполнению независимо от их суммы. В случае недостатка средств эти документы расположены на клиентском счете в картотеке на выведенном из равновесия счете № 90902 “Документы урегулирования, которые не заплачены вовремя”. Невыполненные документы урегулирования могут быть забраны из картотеки в полном объеме, частично выполненном – в сумме остатка на счете. Частичная обратная связь.

Особенности расчетов платежными документами

В компании, фирме или предприятии расчетными платежными документами являются платежные требования и поручения. Обе разновидности важны.

Платежное поручение выступает указанием со стороны фирмы-держателя счета, перенаправленное банку. Оно предполагает перечисление обозначенной в нем суммы поставщику – получателю средств. Этот счет открывается в любом банковском учреждении.

По договоренности партнеров по бизнесу платежки бывают:

1. срочными;
2. досрочными.

Применение срочных платежек целесообразно при осуществлении:

1. авансовых платежей, проведенных до того, как была сделана поставка товара;
2. частичных платежей при проведении крупных сделок.

При недостаточной денежной сумме на счету платежка оплачивается частично. На ней обязательно делается соответствующая пометка.

Требования используются для расчетов за поставку товаров, выполненные работы или услуги. Его применяют взыскатели средств (организации-получатели) с целью списания денег у плательщика и перечисления их на свой счет.

Когда эти же предприятия сами расплачиваются со своими кредиторами, они выполняют это через составление платежных поручений. Основанием для оформления документов выступают предъявленные к оплате счета или законодательно установленные обязательства (уплата налогов, взносов в казну и государственные фонды).

Практика использования в расчетах предприятий платежных требований-поручений

Когда заявка компании к покупателю ее товара провести оплату продукции, поставленной согласно соглашению, основана на предъявлении документов расчетных и отгрузочных, это – сформированное компанией-поставщиком платежное требование-поручение. Компания-плательщик рассмотрит возможность оплаты и сдаст бумаги в банк для того, чтобы акцептованные суммы были отправлены продавцу.

По действующим правилам платежное требование поручение плательщик обязан оплатить, как только необходимые суммы появятся.

Документы для сделки с клиентом:

• Договор — это начало сделки. В нём вы с клиентом определяете условия сотрудничества: что, за какую цену и в какие сроки вы делаете. Если клиент постоянный, можно составить один договор на несколько сделок.
• Счёт содержит сумму к оплате, список товаров и услуг и банковские реквизиты продавца. Это необязательный документ, но его обычно используют для удобства.
• Кассовый, товарный чек или бланк строгой отчётности подтверждают оплату. Выдавайте их клиенту, который платит наличными или картой. При оплате банковским переводом оплату подтверждает платёжное поручение.
• Накладная — документ, который поставщик выдаёт покупателю при отгрузке товаров.
• Акт оказания услуг или выполненных работ — документ, который заказчик и исполнитель подписывают по результатам оказания услуг или выполнения работ.

Дополнительные нюансы

Обычно платежку нужно составлять в 4 экземплярах:

• 1-й используется при списании в банке плательщика и попадает в банковские дневные документы;
• 2-й служит для зачисления средств на счет получателя в его банке, хранится в документах дня банка получателя;
• 3-й подтверждает банковскую проводку, прилагаясь к выписке из счета получателя (в его банке);
• 4-й со штампом банка возвращается плательщику как подтверждение приема платежки к исполнению.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Банк примет платежку, даже если на р/с плательщика недостаточно денег. Но поручение будет исполнено, только если средств для этого хватит.

Пошаговая инструкция по заполнению платежного поручения

На образце бланка каждой ячейке присвоены условные номера, чтобы легче было разъяснить ее значение и уточнить, как именно необходимо ее заполнять.

Проверьте, используете ли вы актуальный бланк платежного поручения, обновленный в 2012 г. Новая форма утверждена Приложением 2 к Положению Банка России от 19.06.2912 г. № 383-П.

Сверьте номер, указанный вверху справа. Кому бы ни предназначались деньги, отправляемые посредством платежного поручения, будут указаны одинаковые цифры – 0401060. Это номер формы унифицированного бланка, действительного на сегодняшний день.

Начинаем заполнять поля документа по очереди.
Поле 3 – номер. Плательщик указывает номер платежки в соответствии со своим внутренним порядком нумерации. Физлицам проставить номер может банк. В этом поле не может быть более 6 знаков.

Поле 4 – дата. Формат даты: две цифры числа, две цифры месяца, 4 цифры года. В электронной форме дата форматируется автоматически.

Поле 5 – вид платежа. Нужно выбрать, как будет произведен платеж: «срочно», «телеграфом», «почтой». При отправлении платежки через банк-клиент нужно указать закодированное значение, принятое банком.

Поле 6 – сумма прописью. С заглавной буквы словами пишется количество рублей (это слово не сокращается), копейки пишутся цифрами (слово «копейка» тоже без сокращений). Допустимо не указывать копейки, если сумма целая.

Поле 7 – сумма. Перечисляемые деньги цифрами. Рубли надо отделить от копеек знаком – . Если копеек нет, после рублей ставится =. Никаких других знаков в этом поле быть не должно. Цифра должна совпадать с прописью в поле 6, иначе платежка принята не будет.

Поле 8 – плательщик. Юрлицам надо указать сокращенное наименование и адрес, физлицам – ФИО полностью и адрес регистрации, занимающимся частной практикой, помимо этих данных, в скобках надо отметить вид деятельности, ИП – ФИО, правовой статус и адрес. Имя (название) от адреса отделяется символом //.

Поле 9 – номер счета. Имеется в виду номер р/с плательщика (20-значная комбинация).

Поле 10 – банк плательщика. Полное или сокращенное название банка и город его расположения.

Поле 11 – БИК. Идентификационный код, принадлежащий банку плательщика (по Справочнику участников расчетов через ЦБ России).

Поле 12 – номер корреспондентского счета. Если плательщика обслуживает Банк России или его подразделение, это поле не заполняется. В других случаях нужно указать номер субсчета.

Поле 13 – банк получателя. Название и город банка, куда направляются средства.

Поле 14 – БИК банка получателя. Заполняется аналогично п.11.

Поле 15 – номер субсчета получателя. Если деньги отправляются клиенту Банка России, ячейку заполнять не надо.

Поле 16 – получатель. Юрлицо обозначают полным или сокращенным наименованием (можно оба сразу), ИП – статусом и полным ФИО, частно практикующим ИП нужно дополнительно указать вид деятельности, а физлицо достаточно полностью именовать (не склоняя). Если средства перечисляются банку, то дублируется информация из поля 13.

Поле 17 – № счета получателя. 20-значный номер р/с адресата средств.

Поле 18 – вид операции. Шифр, установленный ЦБ РФ: для платежного поручения он всегда будет 01.

Поле 19 – срок платежа. Поле остается пустым.

Поле 20 – назначение платежа. См. п. 19, пока ЦБ РФ не указал другого.

Поле 21 – очередь платежа. Указывается цифра от 1 до 6: очередь в соответствии со ст.855 ГК РФ. Чаще всего используется цифра 3 (налоги, взносы, зарплата) и 6 (оплата закупок и поставок).

Поле 22 – код УИН. Уникальный идентификатор начисления введен в 2014 году: 20 цифр для юрлица и 25 – для физлица. Если УИН нет, ставится 0.

Поле 23 – резерв. Оставьте его пустым.

Поле 24 – назначение платежа. Напишите, за что перечисляются средства: название товара, вид услуги, номер и дату договора и т.п. НДС указывать не обязательно, но лучше перестраховаться.

Поле 43 – печать плательщика. Ставится только на бумажном варианте документа.

Поле 44 – подписи. На бумажном носителе плательщик ставит подпись, совпадающую с образцом на карточке, поданной при регистрации счета.

Поле 45 – отметки банка. На бумажном бланке банки отправителя и получателя средств ставят штампы и подписи уполномоченных лиц, а в электронном варианте – дату исполнения поручения.
Поле 60 – ИНН плательщика. 12 знаков для физического, 10 – для юридического лица. Если ИНН отсутствует (такое возможно для физлиц), пишем 0.

Поле 61 – ИНН получателя. Аналогично п.28.

Поле 62 – дата поступления в банк. Заполняет сам банк.

Поле 71 – дата списания. Проставляет банк.

Поле 101 – статус плательщика. Код от 01 до 20, уточняющий лицо или организацию, перечисляющих средства. Если код находится в промежутке от 09 до 14, то поле 22 или поле 60 должно быть заполнено в обязательном порядке.
Поле 102 – КПП плательщика. Код причины постановки на учет (при наличии) – 9 цифр.

Поле 103 – КПП получателя. 9-значный код, если он присвоен. Первыми двумя цифрами не могут быть нули.

Поле 104 – КБК. Новшество 2016 года. Код бюджетной классификации отражает вид дохода бюджета России: пошлина, налог, страховой взнос, торговый сбор и т.п. 20 или 25 знаков, все цифры не могут быть нулями.

Поле 105 – код ОКТМО. Указывается с 2014 года вместо ОКАТО. Согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований, нужно написать в этом поле 8 или 11 цифр, присвоенных вашему населенному пункту.

Поле 106 – основание платежа. Код состоит из 2 букв и обозначает различные основания уплаты, например, ОТ – погашение отсроченной задолженности, ДЕ – таможенная декларация. В 2016 г. введены несколько новых буквенных кодов для оснований платежа. Если в списке кодов не указан тот платеж, который производится в бюджет, в ячейке ставится 0.

Поле 107 – показатель налогового периода. Отмечается, как часто производится уплата налога: МС – ежемесячно, КВ – раз в квартал, ПЛ – каждое полугодие, ГД – ежегодно. После буквенного обозначения пишется дата. Если платеж не налоговый, а таможенный, в этой ячейке пишется код соответствующего органа.

Поле 108 – номер основания платежа. С 28 марта 2016 г. в этом поле нужно написать номер документа, на основании которого производится платеж. Документ выбирается в зависимости от кода, указанного в поле 107. Если в ячейке 107 стоит ТП или ЗД, то в поле 108 надо проставить 0.

Поле 109 – дата документа-основания платежа. Зависит от поля 108. При 0 в поле 108 в данной ячейке также пишется 0.

Поле 110 – тип платежа. Правила заполнения этого поля сменились в 2015 году. Эту ячейку не нужно заполнять, так как в поле 104 указан КБК (14-17 его разряды как раз отражают подвиды бюджетных доходов).

В каких случаях все требования будут успешно выполнены?

• Главное условие выполнения платёжного требования заключается в том, согласится ли его выполнять плательщик.
• Выполнить обязательства полностью или частично, решает также плательщик. Вся информация о принятом решении, заполняется в принятом документе, сотрудником банковской организации, ответственным за заключение сделки.
• В выполнении платёжного расчёта будет отказано, если плательщик предоставит акцепт со сведениями, отличающимися от сведений, которые были прописаны в нём получателем.
• Выполнять заполнение необходимо по всем требованиям. Не допускаются исправления в тексте, а также использование различных средств для замазывания ошибок. Если будут нарушены данные правила, то в выполнении услуги будет отказано, а все бумаги будут возвращены их владельцу.

Платежное требование с акцептом и без

Выплаты по платёжному обязательству могут происходить при согласии плательщика и без него.

Акцепт — согласие на заключение сделки со стороны лица, к которому отправлены бумаги по совершению выплаты за, приобретённую продукцию или за оказанную ему услугу.

Без согласия на выплаты осуществить расчёт данным способом можно только в следующих случаях:

• Если случай предусмотрен законом, и у получателя имеется постановление суда.
• Если данные моменты прописаны, в заключённом обязательстве.

Платёжное требование с акцептом:

• Для его заключения необходимо в составляемом документе указать в поле «Условия оплаты» — с согласия.
• Все платёжные требования, заключённые в банке, размещаются в специальной картотеке, до того момента, пока не истечёт срок согласия.
• Плательщик может предъявить сотруднику банка решение о согласии или о его полном или частичном отказе, в соответствии с основаниями, прописанными в основном договоре.
• Полный отказ — в этом случае платёжное требование полностью списывается со счёта учёта расчётных бумаг, которые ожидают решения плательщиков. Документы возвращаются кредитору без предоставления оплаты.
• Частичный отказ — в данной ситуации, со счёта расчётных документов списывается вся сумма денежных средств и вводится новая сумма, которую принял и согласовал плательщик. Этот документ подтверждается подписью сотрудника банка, ответственного за заполнение данных документов.
• Один экземпляр договора отправляется плательщику, в течение одного рабочего дня, с момента составления платёжного требования.

Каков срок акцепта?

• В соответствии с законом время на согласие должно быть равно, как минимум пять рабочих дней. При этом максимальный срок не прописан, так что его может назначить получатель самостоятельно в основном договоре.
• Если в договоре дата на принятие решения не будет указана, то она будет выставлена по стандарту — то есть, на пять рабочих дней.
• В каждом документе, сотрудник банка обязан проставить время окончания на принятие решения. При этом день составления договора не входит в расчёт. Также считаются только рабочие дни. Время начинает отсчитываться со дня получения платёжного требования, плательщиком.
• Если за принятое время, в банковскую организацию не поступило согласие или отказ, то платёжное требование расторгается и возвращается к кредитору. В дальнейшем обе стороны могут разрешить все свои проблемы, прибегнув к принятым законам.

Платежное требование — пример заполнения формы

Во время заключения платёжного расчёта необходимо указать параметры:

• Условие оплаты — здесь можно указать с согласия плательщика или без него.
• Время на согласие — это поле можно оставить пустым, либо указать необходимое время, но оно не должно быть короче пяти дней.
• День, когда документ был предъявлен обеим сторонам — указывается точный срок получения. Если же бумаги не были переданы по назначению в принятые сроки, то они возвращаются обратно в банк.
• Информация о товаре или выполненной работе — необходимо указать предъявить документы, которые подтверждают доставку продукции покупателю.
• Необходимо указать все данные о доставке товара в соответствующем поле.

Пример заполнения:

Документы электронного платежа

Пункт 3 Статьи 847 Гражданского кодекса Российской Федерации содержит предоставление, согласно которому возможность удостоверить заказ исправляют денежные суммы, которые находятся на счете, электронных инструментах оплаты, содержащей аналоги руководства знака, подтверждающий, что заказ – это, человеку, уполномоченному на нем, предоставляют. Таким образом платежные документы могут быть обработаны не на бумаге, и в электронной форме, где информация предоставлена в электронной и цифровой форме.

Документы электронного платежа должны содержать цифровую подпись , которая является одним из типов. Согласно Статье 3 Федерального закона от 10 января 2002 номер, 1-ФЗ “О цифровой подписи”, понят как, который деталь электронного документа, предназначенного для защиты этого электронного документа против подделки, получила в результате шифровального преобразования информации с использованием закрытого ключа цифровой подписи и позволяющий опознавать владельца сертификата ключа подписи, и также устанавливать отсутствие неправильного заявления информации в электронном документе.

Цифровая подпись в электронном документе эквивалентна руководство знака в печатном документе в случае одновременного соблюдения следующих условий:

• свидетельство ключа подписи, принадлежность этой цифровой подписи, не стало недействительным во время проверки или во время подписания электронного документа в присутствии доказательств, определяющих момент подписания;
• подлинность цифровой подписи в электронном документе подтверждена;
• цифровая подпись используется согласно данным, определенным в свидетельстве ключа подписи.

Во время создания ключей цифровых подписей только гарантированные средства цифровой подписи должны быть применены, чтобы использовать в общественности информационной системы.

Сертификация средств цифровой подписи выполнена в соответствии с законодательством Российской Федерации о сертификации продуктов и услуг.

Свидетельство ключа подписи должно содержать следующие данные:

• уникальное регистрационное количество свидетельства ключа подписи, даты начала и дата окончания срока действия свидетельства ключа подписи, которое находится в реестре центра сертификации;
• фамилия, имя и второе имя владельца сертификата или псевдонима владельца. В случае использования псевдонима отчетом центра сертификации об этом в ключе подписи сделано свидетельство;
• откройте ключ цифровой подписи;
• название средств цифровой подписи, с которой используется меблированная открытая подсказка цифровой подписи;
• имя и местоположение центра сертификации, который выпустил свидетельство ключа подписи;
• данные по отношениям, в случае которого внедрения у электронного документа с цифровой подписью будет юридическая стоимость.

Чем отличается платежное поручение от платежного требования

• Платёжное поручение — одна из форм безналичных расчётов, которая представляет из себя распоряжение, поданное владельцем счёта, банку, где хранятся его деньги для осуществления перевода денежных средств другому человеку.
• Банковское платёжное требование — проявляется следующим образом: поставщик требует от своего покупателя, выплатить стоимость, приобретённой продукции или выполненной услуги. В этом случае, счёт выписывается поставщиком, а оплатить его должен покупатель.

Обязательно ли нужно указывать номер платежного поручения в СФ?

В том случае, если нарушены п. 5 и 6 ст. 169 НК РФ, касающиеся обязательных сведений, включаемых в счёт-фактуру, вступает в действие п. 2 той же статьи.

Согласно его правилам, составленные с нарушением счета-фактуры не могут быть основанием для того, чтобы принять уплаченные суммы к возмещению или вычету по НДС

Здесь нужно руководствоваться следующим. Согласно пп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ, номер указывается в том случае, если произведены платежи в счёт предстоящих в будущем поставок. Это означает, что заполнять графу 5 нужно лишь в том случае, когда авансовые платежи либо полная предоплата производились. Если же товар отгружается или услуги оказываются без предоплаты, то заполнение графы с реквизитами документа и, в частности, номером платёжного поручения не является обязательным.

Данный вопрос долго был предметом споров до тех пор, пока не было вынесено постановление Президиума ВАС РФ от 10.03.2009 № ВАС-10022/08. Оно официально закрепило следующую позицию:

• Если отгрузка товара, выполнение работ или оказание услуг и оплата происходят в течение одного налогового периода по уплате НДС – отсутствие сведений о платёжных документов нарушением не будет.
• Неверно указанные реквизиты не могут служить основанием для отказа в возмещении или вычете по НДС.

Таким образом, хотя реквизиты документа, использованного при оплате по договору, и являются важной частью счёта-фактуры, отсутствие этих данных не влечёт за собой признание его недействительным. Однако не указывать реквизиты можно лишь в том случае, если и отгрузка, и оплата производятся в пределах одного квартала, и лишь в том случае, когда поставка или оказание произошли раньше, чем оплата.

Основные сведения о заполнении графы 5

Сведения о платёжных поручениях в счёте-фактуре записываются по следующим правилам:

1. Указывается номер документа и дата его вынесения.
2. Если авансовых платежей было несколько, указываются реквизиты каждого. Такое возможно и при оплате по договору, поступившей от двух и более контрагентов (созаказчиков, комиссионера или агента и т. д.). В этом случае реквизиты разделяются знаком «;», точка с запятой.
3. В случаях, установленных постановлением пп. «з» п. 1 Правил заполнения, установленных , разрешается ставить прочерк вместо реквизитов.

К случаям, когда допускается проставление прочерка или незаполнение строки, относятся следующие:

• Поставка выполнялась без предоплаты, либо отгрузка (по накладным) и оплата (по платёжному поручению) состоялись в один банковский день.

Новые правила оформления

Недавно правила заполнения платёжных таможенных документов были отредактированы, и теперь следует придерживаться именно новой их версии. Самые большие изменения затронули пункт, касающийся порядка указания данных, идентифицирующих платёж.

В первую очередь, изменился перечень лиц, которые обязаны соблюдать данные правила. Теперь к ним также относятся территориальные отделения ФССП, ОФК, кредитные компании и их областные отделения, компании федеральной почтовой связи, различные организации.

Платёжные бумаги, с этого момента, заполняются по отдельным правилам, не касающимся правил о налогообложении. Введены коды таможенного платежа, независимые от кодов налогообложения. Теперь в строке 106 вводятся следующие коды:

• ДЕ. Декларация для таможни;
• ПО. Приходный ордер;
• КВ. Квитанция при наличии штрафных санкций;
• КТ. Корректировка стоимости для прохождения таможни и платежей для таможни;
• ИД. Исполнительная бумага;
• ИП. Инкассовое поручение;
• ТУ. Требование об уплате платежей для таможни;
• БД. Документальный пакет бухгалтерских служб таможни;
• ИН. Бумага инкассации;
• КП. Соглашение о взаимодействии крупных плательщиков при оплате суммарных платежей.

Когда вы указываете номер бумаги, знак номера указывать не требуется.

В строку 110 также вписываются отдельные коды:

• ШТ. Оплата штрафного платежа;
• ЗД. Оплата в счёт имеющейся задолженности;
• ПЕ. Оплата пени;
• ТП. Текущий платёж.

При оформлении платёжных документов теперь строка 104 не заполняется нулями, как это было ранее.

В строке 101 указывается статус организации. Здесь также были введены изменения, позволяющие более точно идентифицировать назначение перечисляемых денежных сумм в государственный бюджет. Если раньше было 15 кодов, то теперь они расширены до 20 (01-20).

1. ЮЛ. Юридическое лицо, оплачивающее сборы.
2. Налоговый служащий (агент).
3. Организация федеральной почтовой связи, непосредственно оформившая платёжный документ, необходимый для оплаты различных платежей от ВЭД для физических лиц;
4. Налоговая организация.
5. Органы Федеральной службы судебных приставов.
6. ЮЛ, заключившее внешнеэкономический договор.
7. Таможенная организация.
8. Плательщик других платежей в бюджетную сферу РФ (кроме налоговых платежей).
9. ИП. Индивидуальный предприниматель, оплачивающий сборы или платежи.
10. Нотариус, специализирующийся на частной практике.
11. Адвокат, создавший адвокатскую контору.
12. Председатель фермерского хозяйств.
13. Клиент банковского учреждения.
14. Налогоплательщик, совершающий выплаты ФЛ (физическим лицам).
15. Кредитная компания, открывшая расчётные документы на различный платежи, выполняемые физическими лицами, при которых не нужно оформлять банковский счёт.
16. ФЛ (физлицо), занимающееся ВЭД.
17. ИП, занимающееся внешнеэкономической деятельностью.
18. Плательщик (не декларант), который оплачивает платежи для таможни.
19. Компании, открывшие расчётный документ на перевод на счёт ОФК денег, изъятых у должника, для оплаты таможенных платежей.
20. Кредитные компании, открывшие расчётную бумагу по платежам физлица для перевода таможенных платежей, которые оплачиваются без необходимости в оформлении банковского счёта.

При заполнении платёжных документов нужно следовать последней редакции правил. Точный перечень платёжных документов, необходимых для перечисления в таможенный орган, зависит от индивидуальных условий: типа перевозок, вида товара и так далее.

Области использования других документов

Денежные отношения между предприятиями предусматривают оформление и других документов. Среди них – счет-фактура. Этот документ выступает основанием для того, чтобы покупатель принял предоставленные продавцом:

1. товары;
2. имущественные права;
3. суммы налога к вычету.

Область применения счета-фактуры – налоговый учет НДС. Это налоговый, а не платежно-расчетный документ. В счет-фактуре содержатся основания для принятия потребителем (покупателем) сумм НДС к вычету, предъявленных поставщиком (продавцом). Документ оформляет продавец товаров, который в соответствии с НК уплачивает в бюджет этот налог.

Направлений работы компаний и фирм, требующих денежного вливания, – десятки. Не всегда оформляется платежное поручение. Инкассовое поручение – еще один расчетный документ. На его основании деньги со счета плательщика списываются без его распоряжения в неоспоримом порядке.

Они применимы в таких ситуациях:

1. действует законодательно принятый порядок безоговорочного взимания денег, например, взыскание их органами, которые выполняют функции контроля;
2. взимание по исполнительским документам;
3. прописанные в соглашении ситуации, позволяющие банку списывать деньги со счета плательщика без указания последнего.

Банкам на реализацию инкассового поручения выделяется три дня. Вся ответственность за правомерное выставление этого документа возлагается на того, кто взыскивает (получает) средства. Он же отвечает за то, правильно ли указаны основания такой операции.

Ритмичность работы предприятия зависит от своевременности проведения расчетов между контрагентами. Они осуществляются с помощью расчетно-платежных документов, оформление которых проводится не только в бумажном, но и в электронном виде.

Расчеты

Эксплуатационное время — операционное время, отрегулированное внутренними рабочими часами банковского учреждения с клиентами (в течение эксплуатационного дня), какая особенность состоит, что все документы урегулирования, принятые банковскым учреждением в течение этого времени, должны быть выполнены (проверены, переданы банку приемника (плательщик), устроено необходимыми бухгалтерскими проводками на соответствующих счетах, и т.д.), в тот же день.

Эксплуатационный день — часть рабочего дня банковского учреждения, отрегулированного внутренним режимом его работы (все транзакции, выполненные всюду по этой части дня, отображены в балансе в течение этого дня).

Документы урегулирования, которые прибыли в, полагаются на степень эксплуатационного времени, выполнены в день их квитанции.

Банк выполняет документы урегулирования, которые прибыли после эксплуатационного времени на следующий день или в тот же день если это обеспечено соглашением об урегулировании и наличном обслуживании.

На всех копиях бумажных документов урегулирования банк бесперебойно в правильном верхнем углу подавляет дату поступления этих документов. Если документы прибыли после завершения операционного времени, отрегулированного банком с клиентами, на них подавлена печать «Вечер». Дата выполнения документа урегулирования подавлена в правильном нижнем угле.

Если вычисления произведены без использования системы электронных межбанковских вычислений, документы урегулирования предприятий между организациями банков доставлены экспресс-почтой согласно «Инструкциям Допуска, обработок и доставок корреспонденции банковскых учреждений специальной коммуникации Министерства связи».

Еще там должен быть отметкой тела, которому это право предоставляет действующее законодательство о согласии на отзыв от картотеки платежного поручения, которое подписано уполномоченным лицом этого тела и удостоверено печатью его печати.

Возвращение кредитору выполнения документов урегулирования выполнено банком плательщика специальной коммуникации в день квитанции от кредитора выполнения письма об отзыве или на следующий день если это письмо прибыло после конца эксплуатационного времени.

В случае квитанции от кредитора выполнения в организации банка письма об отзыве от картотеки части суммы от той суммы, которая определена в документе урегулирования, ответственный сотрудник банка может исправить сумму в этом документе, определить дату исправления, удостоверить исправление подписью и печатью банка, продолжив рассматривать этот документ в картотеке.