Порядок заполнения справки о валютных операциях (бланк)

Содержание
  1. Когда предоставляется справка о валютных операциях
  2. Инструкция № 138-И: признак платежа, корректировки и другие особенности внесения данных в справку
  3. Как заполняется справка о валютных операциях 2020
  4. Алгоритм заполнения справки о подтверждающих документах
  5. Кто обязан оформлять справку о валютных операциях
  6. Нарушения валютного законодательства
  7. Что такое ожидаемый срок в справке о валютных операциях
  8. Обстоятельства, при которых оформляется справка
  9. Как заполнялись графы «Дата операции», «Признак платежа» и «Ожидаемый срок» в справке о валютных операциях
  10. В каких ситуациях нужно сдать справку о подтверждающих документах?
  11. Требуется ли заполнять графы в «Примечании»
  12. Преимущества и недостатки валютного контроля
  13. Создание справки
  14. Подписание справки
  15. Когда справка не представляется
  16. Если расчет происходит в российских рублях
  17. Требования к заполнению справки о валютных операциях
  18. Как оформить справку о валютных операциях
  19. Сроки предоставления справки
  20. Проверка справки подтверждающей документы банком
  21. Порядок составления корректировки
  22. Оформление справки
  23. Как вносятся изменения в справку, заполненную банком
  24. Ответственность за неисполнение Инструкции № 138
  25. Итоги

Когда предоставляется справка о валютных операциях

Российским субъектам предпринимательской деятельности предоставлено право на сотрудничество с зарубежными партнерами и использование в этих целях иностранной валюты. Однако такому праву сопутствуют обязанности по соблюдению законодательства в сфере операций с иностранными деньгами и соответствующая отчетность в виде справки о валютных операциях. Готовить ее должны резиденты РФ – граждане и юрлица, имеющие этот статус.

Справку о валютных операциях следует составлять и подавать в обслуживающий банк резиденту РФ, когда иностранная валюта перечисляется со счета или, наоборот, поступает на него. То есть если такие средства приходят в рамках договорных отношений компании или предпринимателю из-за рубежа или переводятся за границу.

Для составления справки существуют регламентированные сроки для каждого случая проведения операция с иностранной валютой. Они могут варьироваться от 15 до 30 рабочих дней.

Инструкция № 138-И: признак платежа, корректировки и другие особенности внесения данных в справку

Порядок заполнения справки о валютных операциях установлен Банком России в специальном нормативном акте — инструкции БР от 04.06.2012 № 138-И. Справка о валютных операциях 2017 года (бланк документа которой можно заполнить в своем уполномоченном банке) подается резидентом в единственном экземпляре.

Из особенностей заполнения справки следует выделить такие:

  • при написании названия резидента в заглавной части справка о валютных операциях может содержать сокращения организационно-правовой формы, например ИП, ООО, ПАО и прочее;
  • название уполномоченного банка также может быть написано в сокращенной (фирменной) форме;
  • если валютные операции совершались через счет, открытый в банке нерезидента, то в соответствующей графе справки о валютных операциях необходимо указать цифровой код этого банка (коды таких банков содержатся в ОКМС);
  • символ «звездочка» проставляется в специальном поле с признаком корректировки, только если справка о валютных операциях подается для уточнения ранее поданных сведений;
  • в случае если заполняется корректировочная справка о валютных операциях, то в графе с указанным «от__» (после наименования документа) указывается дата корректируемого документа;
  • в графе 3 табличной части справки о валютных операциях указывается дата зачисления средств на счет резидента (транзитный или открытый в уполномоченном банке), либо дата составления распоряжения о перечислении денег (расчетного документа), либо дата перечисления/списания денег или совершения операции;
  • графа 4 содержит показатель признака платежа:
    • цифра 1 означает, что средства зачисляются на счет резидента;
    • 2 – что производится списание с его счета;
    • 7 – что средства зачисляются финансовому агенту (фактору), который является резидентом, если справка заполняется резидентом, оформившим паспорт сделки;
    • 8 – что средства зачисляются иному лицу – резиденту или резиденту, не оформляющему паспорт сделки, если справка заполняется резидентом, оформившим паспорт сделки;
    • 9 – что средства списываются со счета резидента, выступающего в качестве третьего или иного лица или же не оформляющего паспорт сделки, если справка заполняется резидентом, оформившим паспорт сделки;
    • 0 – что производится перечисление средств нерезиденту в рамках аккредитива.
  • при заполнении графы 5 справки о валютных операциях понадобится код вида валютной операции;
  • графы 9, 10 табличной части справки о валютных операциях заполняются, только если валютная операция связана с выполнением договора, по которому оформлен паспорт сделки.

Как заполняется справка о валютных операциях 2020

Бланк справки предусматривает такие поля, которые юрлицу заполнить придется самостоятельно:

  1. Первая строка: указывается наименование банка полностью или в сокращенном варианте.
  2. Вторая строка: указывается наименование юрлица (сокращенно) или ФИО физлица.
  3. Поле «Номер счета»: здесь указывают номер счета резидента, на который происходило зачисление денежных средств, либо счета, с которого денежные средства списывались. В определенных случаях данное поле не нужно заполнять. Речь идет о том, когда в справке отражаются валютные операции по договору кредитования, по которому есть оформленный паспорт сделки, а операции проводились через счет резидента, открытый в банках-нерезидентах. Так же заполнение поля не потребуется и в том случае, если в справке указываются данные по валютным операциям по кредитному договору, совершенными третьими лицами.
  4. Поле «Код страны»: указывает код той страны, к которой относится финансовая компания.
  5. Последнее поле: указывается символ «*», обозначающий признак корректировки, а при необходимости ставится рядом номер, например «*1». Заполняется поле тогда, когда справка составляется с указанием новых данных по операции, оформленной ранее. В иных случаях данное поле заполнять не нужно.

После этого следует таблица, в которой указываются сведения о валютной операции:

  1. Первый столбик – это порядковый номер.
  2. Второй столбик – номер уведомления (иного документа), подтверждающего выполнение операции.
  3. Третий столбик – проставляется дата валютной операции.
  4. Четвертый столбик – указывает признак, которым определяется снятие или зачисление денежных средств на счет.
  5. Пятый столбик – следует указать код валютной операции, найти который можно в одноименном справочнике.
  6. Шестой столбик – указывается код валюты.
  7. Седьмой столбик – указывается сумма операции.
  8. Восьмой столбик – проставляется номер паспорта (иного документа) сделки.
  9. Девятый столбик – указывается код сделки, найти который можно в договоре.
  10. Десятый столбик – проставляется сумма, указанная в 7 столбике, переведенная в валюту, указанную в 9.
  11. Одиннадцатый столбик – указывается срок, в который будет возвращен аванс.
  12. Двенадцатый столбик – ставится срок, в который обязательства по договору должны быть выполнены.

Важно! Строка примечаний может содержать любую дополнительную информацию, касаемо выполнения валютной операции.

В нижней части бланка справки заполнить нужно сведения о банке. Документ может представляться и в электронном виде, тогда подписывается он электронной подписью.

Алгоритм заполнения справки о подтверждающих документах

N п/п
Поле
Заполнение
Примечание
1 Наименование банка Указывается полное название банковского доп. Офиса
2 Наименование резидента Полное или сокращенное название клиента
3 От Дата в стандартном формате: дата, месяц, год
4 По паспорту сделки N Указывается 18-значный номер ПС
5 Признак корректировки Символ * и цифровое обозначение уточненки. Например * 2.

Не заполняется при формировании первичного бланка СПД

6 Гр. 1 N в порядке возрастания
7 Гр. 2 N подтверждающего документа (или «БН» при отсутствии номера)
8 Гр. 3 Дата подтверждающего документа
9 Гр. 4 Код вида документа См. П.5 прил. 5 Инструкции N138-И
10 Гр. 5 3-значный код валюты, в соответствии с классификатором клиринговых валют См. Подтверждающий документ
11 Гр. 6 Сумма согласно подтверждающему документу в валюте документа
12 Гр. 7 Код валюты Заполняется в случае, когда валюта контракта и валюта подтверждающего документа разные
13 Гр. 8 Сумма, пересчитанная в валюту контракта, а после в российский рубль
14 Гр. 9 Указывается кодовый признак, характеризующий операцию *
15 Гр. 10 Рассчитываемый срок выполнения обязательств Заполняется в случае если в Гр.9 указан код «2»
16 Гр. 11 Код страны местонахождения грузополучателя
17 Примечание Заполняется в случае наличия примечаний к подтверждающему документу
18 N строки N строчки, под которым числится подтверждающий документ
19 Описывается примечание к дополняющему документу
20 Информация банка Дата принятия СПД В поле могут быть указаны дополнительные реквизиты на усмотрение банка

* В гр. 9. Указывается один из кодовых признаков операции:

1 – исполнение российским представителем условий контракта в счет полученной предоплаты;

2 –предоставление российским агентом отсрочки оплаты;

3 -исполнение нерезидентом условий международного соглашения в счет предоплаты;

4 –предоставление нерезидентом российскому представителю отсрочки оплаты.

Нюансы заполнения корректировки:

  • Поле «От» указывается дата заполнения первичного СПД, подлежащего уточнению;
  • В поле «Признак корректировки» указывается номер уточненки после символа *. Например, *5.
  • В гр.1 указывается номер строки, в которой прописаны реквизиты подтверждающего документа, подлежащего корректировке. При этом изменяются только ошибочные данные. Сведения, которые исправлять не нужно остаются в неизменном виде.
  • В поле «Примечание»необходимо указать данные документов, на основании которых вносятся изменения.

Корректирующую СПД необходимо сдать в банк на валютный контроль не позднее 15 дней после оформления изменяющих документов. Актуальный бланк и образец заполнения справки о подтверждающих документах можно скачать на нашем сайте.

Кто обязан оформлять справку о валютных операциях

Обязанными по оформлению справки признаются резиденты, проводящие валютные операции (зачисление денег на транзитный валютный счет или списание валюты с расчетного счета). Справку не заполняют резиденты и нерезиденты, являющиеся физическими лицами (не ИП или лица, занимающиеся частной практикой).

Согласно договора о ведении и обслуживании валютного счета, компания вправе передавать банку самостоятельно заполнять справку. Но в том случае, если банком будет представлена справка со сведениями, с которыми резидент не согласен, то следует предоставить корректирующий документ.

Нарушения валютного законодательства

В данном случае нарушение валютного законодательства прописывается в КоАП РФ Статье 15.25 и преследуется законом. Основное наказание – штрафные санкции, которые варьируются в размере 1000 до 1000000 рублей, в зависимости от типа нарушения.

К примеру, при осуществлении организацией незаконных валютных операций накладывается административный штраф, который может варьироваться от ¾ до одного размера суммы осуществляемой незаконной валютной операции.

Если в налоговую с опозданием или с нарушениями в документе предоставляется отчет о совершенной операции, то это так же может повлечь за собой административный штраф в размере от 1000 до 100000 рублей, в зависимости от того, кто именно понес наказание – физическое, должностное или юридическое лицо.

Если организацией и вовсе не был предоставлен отчет об открытии и закрытии счета, либо о внесенных в него изменениях, то штраф составит от 4000 до 1000000 рублей.

Что такое ожидаемый срок в справке о валютных операциях

Графа 11 в табличной части справки о валютных операциях заполняется исходя из указанной в контракте информации о крайней дате, в которую истекает срок исполнения нерезидентом своих обязательств. При указании этого предельного срока необходимо прибавить срок для ввоза продукции на территорию России.

Если в контракте не указан такой срок, то граничная дата высчитывается резидентом самостоятельно. Указываемая в графе 11 справки о валютных операциях дата не должна быть позднее той, что указана в графе 6 раздела 3 Паспорта сделки (форма 1).

Стоит учитывать, что при нарушении налогового законодательства (случаи нарушений могут быть выявлены при проверке операций по контрактам с нерезидентами) может быть заблокирован счет нарушителя.

Обстоятельства, при которых оформляется справка

Учреждения, проводящие операции с деньгами, в согласовании с положениями памятки №138 Центрального Банка Российской Федерации должны предоставить СВО в таких ситуациях, когда происходит:

  • зачисление денежных единиц на транзитный счет или же списание с него валюты зарубежных стран;
  • снятие зарубежных и российских денежных единиц с применением кредитной карты по соглашениям, с имеющимися паспортами сделки;
  • совершение действий по счетам, незакрытым в банковских учреждениях и являющимися нерезидентами, по договорам с оформленным паспортом сделки;
  • поступление, а также снятие рублевых купюр, используя расчетный счет фирмы по кредитным делам или же сделкам с действующим паспортом;
  • осуществление расчетов по паспортам соглашений, которые учитывают верительную форму расчетов, как в зарубежной валюте, так и в денежной единице РФ;
  • выполнение третьими лицами, например, резидентами, расчетов в зарубежной денежной единице или же в рублях по оформленным фирмой паспортам соглашений;
  • перечисление денег на счет резидента или же снятие с него на основании имеющихся паспортов, согласно договорам по абсолютной отдаче права истребования;
  • конфигурация сведений в уже установленной справке о денежных операциях кредитно-финансовым учреждением;
  • несогласие с кодом денежной операции (неимение такового), обозначенного в расчетном документе.

Резиденту нет необходимости оформлять СВО в надлежащих случаях:

  • при истребовании с учреждений денег в согласовании с законодательством Российской Федерации;
  • при исполнении денежных операций между предприятием-резидентом и банком, в котором открыт расчетный счет;
  • при снятии денег по контрактам, которые имеют статус резидента;
  • при начислении на резидентские счета, которые открыты в одном банковском учреждении;
  • при выполнении операций резидентом по личным счетам в собственном банковском учреждении.

Как заполнялись графы «Дата операции», «Признак платежа» и «Ожидаемый срок» в справке о валютных операциях

Некоторая часть граф основной части СВО не вызывала трудностей при заполнении. Разберем более подробно только те, которые нуждаются в пояснении.

Графа 4 «Признак платежа» свидетельствовала о виде валютной операции. В ней необходимо было проставить одну из нижеследующих цифр:

  • 1 — если деньги поступают на счет российской стороны сделки;
  • 2 — если деньги переводит сам резидент;
  • 7 — при получении денег на счет российской стороны, которая является финансовым агентом (фактором), если по сделке оформляется ПС;
  • 8 — если деньги поступают, или 9, если списываются на/со счета третьего лица — резидента или резидента, который не оформляет ПС, при заполнении СВО российским контрагентом, оформившим ПС;
  • 0 — если платеж перечисляется в рамках исполнения обязательств по аккредитиву в пользу бенефициара — иностранного контрагента.

Графа 12 «Ожидаемый срок» предполагала указание предельного срока (последней даты) исполнения обязательств иностранным контрагентом по сделке, которая требует оформления ПС, и заполняется только в случае получения российской стороной товаров / принятии ею работ, оказанных услуг / получении сведений и результатов интеллектуальной деятельности в счет произведенного резидентом авансового платежа.

Предельный срок рассчитывался следующим образом:

  • Если в договоре указана дата исполнения обязательств, к ней прибавлялись сроки, требуемые согласно обычаям делового оборота для перемещения товаров в Российскую Федерацию и (или) оформления документов, свидетельствующих об исполнении иностранным контрагентом обязательств.
  • Если в договоре не указан срок исполнения, он рассчитывался российским контрагентом самостоятельно с учетом вышеуказанных сроков ввоза товаров и (или) оформления подтверждающих документов.

В каких ситуациях нужно сдать справку о подтверждающих документах?

СПД предоставляют в офис банка по факту выполнения (окончания/ диверсификации)обязанностей по международному соглашению, заключенному с зарубежным компаньоном, отличным от взаиморасчетов методом. Например:

  1. Уступка прав требования;
  2. Банковские комиссии;
  3. Экспорт или импорт ТМЦ;
  4. Оказание услуг и проч.

Предоставлять СПД обязаны абсолютно все резиденты РФ, работающие на территории РФ, и осуществляющие услуги или экспортно-импортные операции:

  • Компании;
  • Некоммерческие организации;
  • Самозанятое население (частные нотариусы, адвокаты и т.д.).

СПД не предоставляется при:

  • переуступке полномочий требования долга;
  • заполнении СПД банком, по заявлению клиента;
  • лизинге;
  • передаче собственности в аренду по соглашению сторон;
  • страховании;
  • оказании услуг связи.

То есть те соглашения, при которых не предусмотрена необходимость оформления паспорта сделки (далее ПС).При этом контрактом должны быть зафиксированы платежи через определенный временной промежуток.

Требуется ли заполнять графы в «Примечании»

Справка о валютных операциях содержит дополнительное поле внизу после надписи – «Примечание». Сюда заносится дополнительная информация по осуществляемой валютной операции.

В графах с подзаголовком «Номер строки» указывается соответствующий номер строки справки о валютных операциях, для которой и заносятся дополнительные сведения. Далее указывается сама информация, а также сведения о связанных с ней документах.

Преимущества и недостатки валютного контроля

К достоинствам здесь можно отнести следующие пункты:

  • Система позволяет ориентироваться в конъюнктуре рынка, а так же отражает реальное экономическое положение России.
  • Так же банки могут отслеживать финансовые действия организаций и следить за законностью выполнения сделок.
  • Если курс плавает, то происходит автоматическое урегулирование платежного баланса.
  • Минимизация возможностей произвола в экономической сфере, сто предполагает развитие рыночной среды.

Среди недостатков можно выделить следующие пункты:

Колебания в валютном курсе создают неопределенность для экономических субъектов, что не позволяет осуществлять экономические долгосрочные прогнозы.

Из дополнительных недостатков можно выделить необходимость наличия немалых резервов для регулирования и поддержания работы Банка.

Создание справки

Для создания справки заполните следующие поля:

Для того чтобы номер справки заполнялся автоматически, установите флажок в поле Авто. По умолчанию флажок установлен.

Если Вы хотите установить номер вручную, то снимите флажок в поле Авто и в поле Справка № введите номер документа.

В поле ИНН выберите из списка ИНН резидента.

В результате поле Резидент будет заполнено автоматически данными из справочника. Поле Резидент недоступно для редактирования.

По умолчанию в полях ИНН и Наименование резидента установлено значение первой записи из списка организаций, которые доступны пользователю.

  • В поле БИК укажите БИК банка. Если Вы щелкнете по кнопке  Заполнить, расположенной справа от поля, то поле Наименование уполномоченного банка заполнится автоматически данными из справочника банков.
  • В поле Номер счета резидента в уполномоченном банке выберите из списка номер счета резидента в уполномоченном банке, на который зачислены или с которого списаны денежные средства.
  • В поле Код страны банка-нерезидента укажите код страны, в которой находится банк-нерезидент в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Данное поле можно заполнить с помощью справочника, который откроется, если нажать на пиктограмму  рядом с полем. Выбрать значение из справочника можно двойным щелчком левой кнопки мыши.
  • В поле Признак корректировки установите флажок в том случае, если справка является корректирующей.
  • В таблице, расположенной в нижней части справки, укажите следующие данные:
    • В поле № п/п введите порядковый номер записи в справке о валютных операциях.
    • В группе полей Уведомление, расчетный (платежный) или иной документ есть два столбца: Номер и Дата.
  • В поле Номер укажите номер одного из следующих документов:

    • номер уведомления о зачислении средств в иностранной валюте на транзитный валютный счет резидента, направленного уполномоченным банком резиденту при идентификации средств в иностранной валюте, поступивших в уполномоченный банк в пользу резидента;
    • номер расчетного документа, представленного резидентом в уполномоченный банк при списании средств в иностранной валюте с текущего валютного счета (специального банковского счета) резидента в уполномоченном банке;
    • если номер отсутствует, то укажите значение «БН».
  • В столбце Дата операции укажите дату операции. Заполнить данное поле можно с помощью календаря. Для этого нажмите на пиктограмму  рядом с полем и выберите дату.
  • В столбце Признак платежа укажите один из следующих признаков платежа:
    • 1 – зачисление средств на счет резидента;
    • 2 – списание средств со счета резидента;
    • 9 – осуществление валютной операции иным лицом-резидентом;
    • 0 – перевод денежных средств при исполнении аккредитива в пользу получателя – нерезидента.
  • Для того чтобы заполнить данное поле, выберите нужное значение из списка.

  • В столбце Код вида вал. оп. укажите код вида валютной операции. Вы можете заполнить данное поле с помощью справочника. Для того чтобы открыть справочник, нажмите на кнопку  рядом с полем. Далее выберите интересующее Вас значение.
  • В группе столбцов Сумма операции есть два столбца: Код валюты и Сумма.
  • В столбце Код валюты выберите из списка цифровой код валюты, зачисленной на счет (списываемой со счета) резидента.

    В столбце Сумма введите сумму средств в иностранной валюте, зачисленных на счет (списываемых со счета) резидента в единицах валюты, указанной в столбце Код валюты.

    Далее заполните группу столбцов с заголовком Номер ПС или номер и (или) дата договора (контракта):

    В столбце № ПС введите номер паспорта сделки, оформленного по контракту (кредитному договору), по которому осуществляется валютная операция. Заполняется в случае, если валютная операция связана с расчетами по контракту (кредитному договору), по которому оформлен паспорт сделки. Номер паспорта сделки должен соответствовать установленному формату (12345678/1234/1234/1/1 — восемь цифр, наклонная черта, четыре цифры, наклонная черта, четыре цифры, наклонная черта, одна цифра, наклонная черта, одна цифра). Если введенный номер паспорта сделки не соответствует установленному формату, будет выведено предупреждение.

    В столбце Номер введите номер валютного документа, который является основанием для проведения валютной операции. Номер и (или) дата оформления документа, связанного с проведением валютной операции, указывается в случае, если в соответствии с требованиями инструкции 138-И паспорт сделки не оформляется. При отсутствии номера ставится символ «БН».

  • Группа столбцов с заголовком Сумма операции в единицах валюты цены контракта (кредитного договора) заполняется в случае, если код валюты платежа и код валюты цены контракта (кредитного договора), указанный в паспорте сделки, не совпадают и в соответствии с условиями контракта (кредитного договора) предусмотрено использование валютной оговорки. При этом в столбце Код валюты контракта выберите цифровой код валюты цены контракта (кредитного договора), указанный в паспорте сделки, а в столбце Сумма в валюте контракта введите сумму из столбца Сумма в пересчете в валюту цены контракта (кредитного договора).
  • Столбец Ожидаемый срок заполняется в том случае, если в поле Код вида вал. оп. указано одно из значений: 11100, 21100, 23100, 23110 и заполнено поле № ПС. Дату укажите в формате ДД.ММ.ГГГГ. Заполнить данное поле можно с помощью календаря.
  • В таблице «Примечание» можно ввести дополнительную информацию о валютной операции:

  • В столбце № строки введите номер строки из основной таблицы, к которой приводится дополнительная информация.
  • В столбце Содержание укажите дополнительную информацию о валютной операции.
  • Над основной таблицей и таблицей-приложением расположены кнопки Добавить и Удалить, с помощью которых можно соответственно добавить и удалить записи в таблице. Для удаления выбранной записи сначала установите напротив нее метку, а затем нажмите на кнопку Удалить.

    После того как все необходимые поля заполнены, щелкните по кнопке Сохранить. Откроется форма просмотра документа, на которой Вы сможете подписать и отправить документ в банк.

    Если Вы хотите очистить заполненные поля документа, нажмите на кнопку Очистить.

    Для того чтобы перейти к фильтру/поиску без сохранения введенных сведений, нажмите на кнопку Отменить.

    Подписание справки

    Подписание документа зависит от количества требуемых подписей:

    • Для того чтобы подписать документ одной подписью, подключите к компьютеру ключевой носитель eToken или вставьте в дисковод ключевую дискету с закрытым ключом соответствующей подписи (если этот ключевой носитель предусмотрен) и щелкните по кнопке Подписать документ выбранной подписью, расположенной напротив поля с идентификатором подписи на странице просмотра документа. Если подписание прошло без ошибок, то документ изменит свой статус на «Подписан».

    • Если под документом должны стоять две подписи, то для установки первой из них необходимо подключить устройство eToken или вставить дискету (или иной ключевой носитель) с ключами для первой подписи. Если после этого Вы хотите проставить под документом вторую подпись, то необходимо поменять ключевой носитель на носитель с ключами для второй подписи.

    Если для подтверждения операций в системе Вы используете считыватели смарт-карт “SafeTouch” или “Антифрод-терминал”, то Вы можете визуально проконтролировать подписание документа. После того как Вы нажмете на кнопку Подписать документ выбранной подписью, на экране устройства будут показаны реквизиты документа. При этом документ не будет подписан, пока Вы не подтвердите операцию, нажав на кнопку со знаком “+” (или OK).

    Когда справка не представляется

    Представлять справку не требовалось в следующих случаях:

    Если владелец счета — обычный гражданин нашего или иностранного государства.
    При получении взысканных средств с резидента.
    При проведении операции методом прямого дебетования. Это значит, что деньги списываются по требованию получателя платежа с согласия (акцепта) владельца счета. При наличии платежного требования, инкассового поручения, платежного ордера справка не нужна.
    При проведении операций с иностранной валютой внутри одного уполномоченного банка

    Причем неважно, куда переводятся деньги со счета — на другой счет того же владельца, другому владельцу или банку.
    Если резидент переводит иностранному гражданину пособие, пенсию или другие страховые выплаты.
    Если для списания средств со своего валютного счета используется банковская карта. При наличии паспорта сделки справка должна быть представлена в банк не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором была проведена соответствующая операция.
    Если резидент перепоручил составление справки банку, в котором у него открыт валютный счет.

    Если расчет происходит в российских рублях

    Возможна была ситуация, когда партнеры решили, что будут рассчитываться в рублях. Тогда справку о валютных операциях банк требовал, только если оформлялся паспорт сделки.

    Паспорт сделки — документ, оформляемый резидентом в уполномоченном банке, если:

    • он проводил расчеты с иностранными партнерами;
    • операции с деньгами проводились через счета, открытые в этом банке или через счета в иностранном банке;
    • по договору осуществлялся экспорт/импорт товаров, услуг, информации, результатов интеллектуальной деятельности или предоставляется заем;
    • сумма сделки по договору была равна или больше эквивалента 50 000 долларов США.

    Таким образом, паспорт сделки оформляется при соблюдении всех вышеуказанных условий, а справка — при наличии этого паспорта, если сделка проводится в рублях.

    Требования к заполнению справки о валютных операциях

    Каждый документ, включая и отчетные, должны заполняться с соблюдением определенных требований и правил. Справка о валютных операциях исключением не является. Составляется справка в одном экземпляре и с соблюдением следующих правил:

    1. При заполнении наименования компании или банковской организации возможно использовать сокращенные варианты.
    2. Если валютные средства поступают через банковскую организацию иностранного партнера, то указать следует его ИНН (узнать его можно в ОКМС).
    3. При оформлении корректирующей справки по валютным операциям, указать следует дату фактического составления документа.
    4. В 3 графе справки указывают дату совершения операции. Если речь идет о поступлениях, то ставится дата зачисления на счет, а если о списании – то дата списания.
    5. В 5 графе проставляется код, который указывает на характер операции.

    Как оформить справку о валютных операциях

    Вся информация по оформлению справки о валютных операциях подробно описана в инструкции. Из названия некоторых полей интуитивно ясно, что именно в них нужно указать. Например: «Наименование уполномоченного банка». Понятно, что здесь пишется название банка, в котором открыт валютный счет резидента (или его филиала).

    В справке содержатся такие сведения, как:

    • информация о российском участнике сделки, уполномоченном банке;
    • номер валютного счета;
    • документ — основание для выполнения валютных операций;
    • коды страны, проводимой операции, валюты;
    • сумма сделки, дата ее совершения и т. д.

    В графе «Дата операции» ставится 1 из перечисленных в инструкции дат:

    • дата, указанная в уведомлении как дата получения иностранной валюты резидентом на своем счете;
    • дата зачисления на счет российского партнера в банке средств в рублях, поступивших от плательщика по составленному договору.
    • дата перевода денег со счета резидента по распоряжению и т. д.

    Всего инструкцией предусмотрено 10 видов дат.

    В графе «Признак платежа» пишется один из кодов, например:

    • 1 — зачисление денег на счет резидента;
    • 2 — списание денежных средств со счета резидента.

    Код вида операции можно выбрать в приложении 2 к инструкции. Например, операции по расчетам между партнерами разных стран за продаваемые товары без их ввоза в нашу страну имеют код 12.

    Цифровой код валюты выбирается по Общероссийскому классификатору валют.

    Кроме того, в справке указывается информация о паспорте сделки, если он есть.

    В графы с 9 по 12 вносятся условия заключенного контракта или договора займа.

    В поле «Информация уполномоченного банка» банк фиксирует дату представления справки и документов, прикладываемых к ней.

    Сроки предоставления справки

    В зависимости от вида осуществляемой операции инструкцией № 138-И было предусмотрено несколько сроков представления СВО. Так:

    • Если резидент получает денежные средства на свой транзитный валютный или расчетный счет или перечисляет их с расчетного счета посредством банковской карты, справка передается в УБ в течение 15 рабочих дней после зачисления или перечисления денег.
    • При проведении операции через счет иного лица-резидента в УБ — в пределах 15 р. д. после оформления справки о валютной операции по счету данного лица.
    • При осуществлении обязательств по импортному аккредитиву, в котором получателем выступает иностранный контрагент, — в течение 15 р. д. после завершения месяца, в котором был осуществлен платеж по аккредитиву.
    • При получении резидентом денег на свой счет, открытый в ином УБ, согласно условиям сделки по уступке требования нерезиденту справка представляется в УБ не позже 15 р. д. после того, как была получена справка иным УБ.
    • При осуществлении резидентом операции по своему счету или счету третьего лица, открытому в иностранном банке, если оформляется паспорт сделки, — в пределах 30 р. д. после проведения операции.
    • При переводе резидентом денег иностранному контрагенту со своего расчетного счета справка представляется наряду с распоряжением о списании средств.

    Важно! Несоблюдение сроков подачи справки могло повлечь административную ответственность резидента, которая предусматривала наказание в виде предупреждения или штрафа с максимальной границей в 150 000 руб. (в зависимости от характера нарушения и статуса нарушителя).

    Таким образом, при осуществлении определенного вида валютных операций российскому контрагенту по сделке до 01.03.2018 г. было необходимо представить в уполномоченный банк справку о валютных операциях. Данная справка составлялась по установленной законодателем форме и передавалась в регламентированные им сроки, за нарушение которых резиденту грозила административная ответственность. В 2020 году справка о валютных операциях более не используется.

    Проверка справки подтверждающей документы банком

    В случае принятия СПД банк в течение 2 банковских дней направляет клиенту заверенные печатью бумажные справки. При электронном документообороте – дату принятия и ЭЦП ответственного сотрудника.

    В случае отказа в принятии СПД банк возвращает все бумаги клиенту с указанием причины отказа и датой принятия решения. При электронном документообороте адресату направляется письмо с разъяснением причин.

    Возможные ошибки из-за которых банк принимает решение не принимать СПД:

    1. СПД заполнена с нарушением норм Инструкции 138-И;
    2. Несоответствие сведений в СПД и приложенных документах;
    3. В случае предоставления клиентом неполного пакета документов.

    Порядок составления корректировки

    Если в справке следует изменить какие-либо данные, то ее необходимо корректировать, за исключением сведений о самом резиденте и банке. Для того, чтобы изменить в справке сведения, компания подает в финансовую организацию новую справку. В нее вносятся уже верные данные, при этом порядок и правила заполнения остаются теми же, но где это необходимо указываются уже новые данные. К справке прикладываются документы, подтверждающие произведенные изменения.

    Важно! После составления справки резидент должен предоставить ее в банк, а банк должен принять ее.

    Оформление справки

    Центральным Банком РФ принята Инструкция № 138, в которой указывается каким образом необходимо составлять справку об операциях с валютой и каков процесс. Также в данном документе имеется ее образец, который также можно запросить и в банке. Заполнять справку можно в письменном и электронном видах. Она должна состоять из вступительной, основной и заключительной части. Первая часть должна содержать:

    • наименование банковского учреждения, где резидент открыл счет
    • информация о резиденте;
    • дата составления справки;
    • реквизиты счета;
    • код зарубежного банка (если операции проходят через него);
    • условие исправления (только в том случае, когда справка подвергается исправлениям);

    В основной части необходимо указать:

    • информацию о договоре, а именно на каком основании производится операция (постановления, уведомления и другое);
    • момент совершение процедуры;
    • особенности осуществления платежа;
    • вид валюты;
    • общая сумма по данной операции;
    • информация о номере паспорта соглашения или договора;
    • сроки исполнения возврата;
    • ожидаемый период.

    В заключении следует уточнить:

    • какие-либо примечания, в которых указываются дополнительные сведения по осуществляемой денежной операции;
    • данные уполномоченного банка, а именно: дата получения и возврата справки банком, а также момент принятия.
      Важный факт

      Важно отметить, что указание причин и обстоятельств возврата справки банковским учреждением являются обязательным условием

    Как вносятся изменения в справку, заполненную банком

    Если справку заполняет банк, то это же касается и корректирующего документа. Но данное условие должно быть предусмотрено в договоре с банком. Когда полномочия по заполнению справки переданы банку, клиенту справку заполнять не нужно, как и следить за содержанием справки. Даже если документ будет представлен не своевременно, то резидент ответственности нести не будет. Однако за клиентом все так же закреплена обязанность о предоставлении справки в сроки, предусмотренные при самостоятельном заполнении документа.

    После того, как банк заполнит справку, она должна быть передана клиенту. Если клиент с содержанием справки не согласен, то он в срок до 15 дней подает справку с исправленными данными. К справку прикладываются следующие документы:

    • заявление, в котором указывается, что справка банка содержит неверные сведения;
    • иные документы, которые ранее не были представлены в банк.

    Ответственность за неисполнение Инструкции № 138

    Кодексом об административных нарушениях РФ, а именно 15 главой, предусмотрен вид правонарушений за неисполнение законодательства по валютным операциям. Более конкретно, за непредставление справки о денежных операциях в период, установленный Правительством РФ. В качестве наказания применяются штрафные санкции в отношении физлиц и юрлиц, а также сотрудников банка. Штрафы могут составлять до 50 000 рублей. Повторное совершение правонарушений в течение года влечет за собой штраф до 600 000 рублей.

    Итоги

    Справка о валютных операциях должна представляться в уполномоченные банки резидентами РФ, использующими в своей деятельности иностранную валюту. Для этого документа предусмотрена специальная форма, утвержденная ЦБ РФ. Кроме того, для ее подачи установлены временные рамки, нарушение которых влечет за собой наказание в виде штрафов или блокировки счета.

    Источники

    • https://nalog-nalog.ru/valyutnye_operacii/poryadok_zapolneniya_spravki_o_valyutnyh_operaciyah_blank/
    • https://online-buhuchet.ru/spravka-o-valyutnyx-operaciyax/
    • https://znatokprava.ru/poradok-zapolnenia-spravki-o-valutnyh-operaciah-blank.html
    • https://pravo.moe/kogda-predostavlyaetsya-spravka-o-valyutnyx-operaciyax/
    • https://rusjurist.ru/valyutnoe_regulirovanie/kogda_predostavlyaetsya_spravka_o_valyutnyh_operaciyah/
    • https://artansk.ru/korrektiruyushhaya-spravka-o-valyutnyh-operatsiyah/
    • https://rusjurist.ru/bank/spravka_o_valyutnyh_operaciyah_v_2018_godu_-_obrazec/

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: