Предельная база страховых взносов в 2020 году

Содержание
  1. Изменение 2020 года
  2. Все о страховых взносах в 2020 году от А до Я: от чего зависит ставка
  3. Взносы работодателей за работников
  4. Как изменилась максимальная база страховых взносов с 2020 года
  5. Какие категории плательщиков вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году
  6. Фиксированные страховые «за себя»: новые суммы, когда и куда платить
  7. Тарифы страховых взносов
  8. Форма 4-ФСС
  9. Регистрация СКЕ
  10. Предельная величина базы начисления страховых взносов за работников
  11. На кого распространяется предел базы для начисления страховых взносов в 2020 году
  12. Уплата страховых взносов индивидуальными предпринимателями
  13. Пример расчёта взносов с достижением предельной величины базы в 2019 году
  14. Отчисления на пенсию
  15. Взносы по болезни и материнству
  16. Остальные взносы
  17. Страховые взносы в 2020 году: ставки, удобная таблица для ИП с работниками
  18. Особенности взносов в ПФР
  19. Когда не нужно платить страховые за себя и за работников: все ситуации и виды доходов
  20. Кому разрешили применять пониженные ставки с 2020 года
  21. Начисление страховых взносов на выплаты по гражданско-правовым договорам
  22. Пониженные тарифы взносов за работников
  23. Отчетность по страховым взносам в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3)
  24. Подведём итоги

Изменение 2020 года

Одно из главных изменений по страховым взносам с 2020 года – увеличенные предельные базы по сумме выплат в пользу работника. Теперь лимиты установлены в размере (постановление Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407):

  • 1 292 000 руб. для взносов на ОПС (было 1 150 000 руб.);
  • 912 000 руб. для взносов на ВНиМ (было 865 000 руб.).

Также изменились ставки страховых взносов, начисляемых с зарплаты и иных вознаграждений работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.

Все о страховых взносах в 2020 году от А до Я: от чего зависит ставка

В 2020 году предусмотрены следующие виды страховых отчислений:

  • взносы на ОПС (обязательное пенсионное страхование);
  • взносы на ОМС (обязательное медицинское страхование);
  • ВНиМ (взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством);
  • взносы на травматизм.

Важно понимать, что все эти платежи перечисляют в бюджет не только ИП и ЮЛ, но и физлица в случае найма других физлиц. Если заключен трудовой договор с сотрудником, то исходя из размера его зарплаты, ежемесячно уплачиваются все четыре вида страховых взносов. В рамках гражданско-правовых договоров обязательно уплачиваются только отчисления на ОМС и ОПС, взносы на травматизм перечисляются, если это указано в договоре, а по временной нетрудоспособности и материнству ничего платить не нужно.

Хотя взносы идут на формирование пенсии, медицинское страхование и пр., все они, кроме платежей на травматизм, уплачиваются в налоговую. А отчисления на травматизм нужно перечислять в Фонд социального страхования.

Кроме платежей за работников индивидуальные предприниматели перечисляют в бюджет страховые взносы за себя. Они уплачиваются независимо от системы налогообложения и даже в том случае, если ИП не работает по причине болезни. Но перечень обязательных взносов «за себя» будет меньше. Так предприниматели перечисляют только платежи на ОПС и ОМС. Все остальные взносы ИП уплачивает в добровольном порядке.

Ставки страховых взносов могут устанавливаться:

  • общие для всех;
  • повышенные;
  • пониженные.

Каждый работодатель должен самостоятельно правильно выбрать нужную ставку. Если применять более низкий тариф, чем это разрешено налоговым законодательством, то неизбежно последуют доначисления. Размер ставок может зависеть от:

  • вида деятельности;
  • системы налогообложения</span>;
  • региона ведения бизнеса;
  • статуса работников (граждане РФ или иностранцы);
  • размера оплаты труда;
  • условий труда (опасные или нет) и пр.

 

Взносы работодателей за работников

Взносы, которые работодатели перечисляют на страхование своих работников, не имеют установленного фиксированного размера. Эти суммы рассчитываются как процент от выплат сотрудникам (зарплаты, отпускных, премий и др.).

Не облагаются страховыми взносами выплаты, перечисленные в статье 422 НК РФ и статье 20.2 закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ. Например, пособие по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка, компенсации, материальная помощь и др.

Какие же страховые взносы в 2020 году надо платить за работников? Здесь больше категорий, чем для ИП за себя, а именно:

  • на пенсионное обеспечение (обязательные и дополнительные взносы);
  • на медицинское обеспечение;
  • на социальное обеспечение по нетрудоспособности и материнству;
  • на социальное обеспечение в случае травматизма и профессиональных заболеваний.

Как изменилась максимальная база страховых взносов с 2020 года

В 2019 году предельная величина базы страховых взносов составляла (постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426):

  • взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства – 865 000 рублей;
  • взносы на ОПС – 1 150 000 рублей.

Таким образом, база превышения страховых взносов на 2020 год по сравнению с 2019-м годом:

  • для страховых взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и материнства – стала на 5,4% больше</strong>;
  • для страховых взносов на ОПС – увеличилась на 12,3%.

Рост базы для исчисления страховых взносов в 2020 году связан с тем, что по закону предельные величины базы Правительство РФ обязано ежегодно индексировать согласно росту средней зарплаты в России. Об этом говорит, в частности, п. 4 и 6 ст. 421 Налогового кодекса РФ. Поэтому небольшой рост предельной базы по взносам происходит каждый год.

Согласно разработанным Минэкономразвития РФ параметрам прогноза социально-экономического развития России на 2020 г. и плановый период 2021 и 2022 гг. среднемесячная начисленная зарплата на одного работника в 2020 г. – 48 942 рубля (в 2019 г. – 46 432 руб.).

 

Таким образом, размер номинальной начисленной среднемесячной зарплаты на одного работника в 2020 г. по сравнению с 2019 г. вырос на 5,4% (48 942: 46 432 = 1,054).

Кроме того, по закону предел облагаемой базы по страховым взносам в 2020 году на ОПС устанавливается с учетом (п. 5 ст. 421 НК РФ):

  • определенного на 2020 год размера средней зарплаты в РФ, увеличенного в 12 раз;
  • повышающего коэффициента на 2020 год, который равен 2,2.

В итоге, вот как получена точная сумма предельной базы страховых взносов в 2020 году:

  • на случай временной нетрудоспособности/материнства в отношении каждого физлица с учетом индексации: 865 000 × 1,054 = 911 710 рублей, с учетом округления – 912 000 рублей</strong>;
  • на ОПС с учетом повышающего коэффициента 2,2: 48 942 × 12 × 2,2 = 1 292 068,8 руб., с учетом округления – 1 292 000 рублей.

Какие категории плательщиков вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году

К категориям плательщиков, для которых установлены пониженные страховые тарифы, относятся (ст. 427 НК РФ):

  • организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий (IT-компании);
  • плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов;
  • некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющие УСНО и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность, указанную в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ;
  • благотворительные организации, применяющие УСНО;
  • организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково» либо участников проекта согласно Федеральному закону от 29.07.2017 №216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;
  • резиденты свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2014 № 377-ФЗ «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя»;
  • резиденты территории опережающего социально-экономического развития;
  • резиденты свободного порта Владивосток согласно Федеральному закону от 13.07.2015 № 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток»;
  • резиденты особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»;
  • российские организации, осуществляющие производство и реализацию анимационной аудиовизуальной продукции;
  • плательщики, получившие статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 №291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края», производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов.
 

Категории плательщиков страховых взносов, имеющие право на применение пониженных тарифов

 

Ставка страховых взносов, %

 

В ПФР

 

В ФСС

 

В ФФОМС

 

Некоммерческие компании, находящиеся на УСНО, осуществляющие деятельность в областях культуры, здравоохранения, образования, науки

 

20

 

0

 

0

 

Благотворительные организации, применяющие УСНО

 

20

 

0

 

0

 

Организации, работающие в ИТ-индустрии: разработчики программного обеспечения, тестировщики, установщики и продавцы компьютерных программ

 

8

 

2

 

4

 

Наниматели членов экипажей российских судов*

 

0

 

0

 

0

 

Предприятия — резиденты «Сколково»

 

14

 

Изготовители мультфильмов, видео- и аудиопродукции

 

8

 

2

 

4

 

Резиденты свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе

 

6

 

1,5

 

0,1

 

Предприятия, ведущие деятельность на территориях опережающего экономического развития

 

6

 

1,5

 

0,1

 

Резиденты порта Владивосток

 

6

 

1,5

 

0,1

 

Резиденты свободной экономической зоны в Калининградской области

 

6

 

1,5

 

0,1

 

* Нулевые ставки можно использовать только в отношении выплат указанным членам экипажей. По доходам прочих сотрудников работодатели применяют обычные тарифы.

Обратите внимание, что с 2020 года право на применение пониженных тарифов страховых взносов утратили следующие категории плательщиков:

· хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям либо участникам — бюджетным или автономным научным учреждениям либо бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования;

· организации и предприниматели, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в технико-внедренческих или промышленно-производственных особых экономических зонах;

· организации и предприниматели, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер.

К сведению

С 2020 года эти организации и ИП применяют общие тарифы страховых взносов (п. 2 ст. 425 НК РФ).

Фиксированные страховые «за себя»: новые суммы, когда и куда платить

Для предпринимателей основной размер страховых взносов устанавливается заранее на каждый год. И ежегодно мы наблюдаем увеличение этих размеров. 2020 год не стал исключением. Платить можно как единым переводом, так и равными долями (ежеквартально/ежемесячно) в течение года. Предприниматель сам выбирает удобную для себя периодичность платежей. Главное требование закона, чтобы вся положенная сумма была перечислена до крайней даты.

Кроме фиксированных сумм предприниматель платит дополнительный взнос на пенсионное страхование в случае, если его доходы превысили 300 тыс. руб. в год. Размер такого взноса — 1% с суммы превышения доходов 300 тыс. руб. Этот платеж уже придется рассчитывать самостоятельно.

Страховые взносы ИП за себя в 2020 году:

Вид взносов Сумма Срок уплаты Куда платить Правильные КБК
Фиксированная часть на ОПС 32 448 31.12.2020 В налоговую 182 1 02 02140 06 1110 160
Фиксированная часть на ОМС 8 426 31.12.2020 В налоговую 182 1 02 02103 08 1013 160
1% с превышения 300 тыс.руб. на ОПС 01.07.2021 В налоговую 182 1 02 02140 06 1110 160

На 2020 год для предпринимателей установлена максимальная сумма платежей «за себя» на ОПС в размере: 259 584 руб. (включая фиксированную часть). Это значит, что даже если по итогам года сумма взноса будет рассчитана больше, то заплатить нужно только в пределах установленного лимита.

Если Вы отработали не целый год — открылись не с начала года или закрылись в течение, то сумма страховых взносов пересчитывается пропорционально фактическому времени существования ИП, для удобства расчета мы подготовили калькулятор расчета страховых взносов ИП

Тарифы страховых взносов

Законодательство РФ предусматривает следующие виды обязательного страхования: обязательное пенсионное страхование (ОПС); обязательное медицинское страхование (ОМС); обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС); обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ОСС НС и ПЗ).

Страхование обеспечивается взносами в соответствующие фонды. Порядок расчета и уплаты взносов на ОПС, ОМС, ОСС регулируется нормами главы 34 НК РФ. При этом:

  • взносы на ОПС зачисляются в бюджет Пенсионного фонда с целью формирования пенсионных накоплений граждан РФ (ст. 3 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»);
  • взносы на ОМС поступают в Федеральный фонд медицинского страхования и предназначены для получения застрахованными лицами в случае необходимости бесплатной медицинской помощи (ст. 3 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»);
  • взносы на ОСС поступают в Фонд социального страхования в целях обеспечения граждан пособиями на случаи нетрудоспособности, беременности и родов, ухода за ребенком (ст.ст. 1.2, 1.4 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»).

Порядок расчета и уплаты взносов на ОСС НС и ПЗ регулируется Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Взносы на ОСС НС и ПЗ зачисляются в бюджет ФСС РФ и формируют страховое возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью физлиц во время исполнения ими трудовых обязанностей (ст. 3 Закона № 125-ФЗ).

Тарифы страховых взносов на ОПС, ОМС, ОСС регламентированы пунктом 2 статьи 425 НК РФ.

На 2020 год установлена предельная величина базы по страховым взносам на ОПС по основному тарифу в размере 1 292 000 руб. и на ОСС — 912 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407).

Тарифы и порядок уплаты страховых взносов на ОСС НС и ПЗ были установлены на 2006 год Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ и продолжают применяться в 2020 году (Федеральный закон от 27.12.2019 № 445-ФЗ).

Для выплат в пользу физлиц — инвалидов предусмотрено начисление 60 % от общеустановленного страхового тарифа взносов на ОСС НС и ПЗ (ст. 2 Закона № 445-ФЗ, ст. 2 Закона № 179-ФЗ).

Размер страхового тарифа на ОСС НС и ПЗ зависит от основного вида деятельности организации или физического лица (в т. ч. предпринимателя) и класса профессионального риска, соответствующего такой деятельности (ст. 21 Закона № 125-ФЗ). Причем для обособленных подразделений организации, выделенных в самостоятельную классификационную единицу (СКЕ), можно устанавливать тариф, отличный от основного по организации. Выделение неосновной деятельности в самостоятельные классификационные единицы позволяет страхователям снизить взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний

Форма 4-ФСС

По результатам расчета взносов на ОСС НС и ПЗ страхователь представляет отчет по форме 4-ФСС, утв. приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 в редакции приказа ФСС РФ от 07.06.2017 № 275. Данные по СКЕ включаются в состав отчета 4-ФСС в целом по страхователю отдельной таблицей.

Регистрация СКЕ

Функциональность, необходимая для регистрации в программе СКЕ и расчета взносов по установленным для СКЕ ставкам, подключается на этой же закладке Страховые взносы флагом Подразделения регистрируются в ФСС как самостоятельные классификационные единицы (СКЕ)

Переход к справочнику Самостоятельные классификационные единицы возможен на одноименной закладке в карточке Организации. В карточке Самостоятельные классификационные единицы.указываются Код по ОКВЭД ред. 2 и Класс профессионального риска, которые определяют тариф и устанавливаются на указанную дату.

В рамках выбранного тарифа взносов для СКЕ может изменяться ставка взносов. Ставка взносов в ФСС НС и ПЗ хранится вместе с историей ее изменения для тарифа.

Указать, что подразделение выделено в СКЕ, в программе можно только для обособленных подразделений. Если в карточке Подразделения установлен флаг Это — обособленное подразделение, то доступна для заполнения и редактирования карточка Самостоятельной классификационной единицы

Предельная величина базы начисления страховых взносов за работников

В общем случае работодатели платят взносы по тарифам, которые мы рассмотрим в таблице. Но если доходы работника, выплаченные ему с начала года, достигают определённого лимита, то тарифы страховых взносов снижаются. Этот лимит и называется предельной величиной базы начисления взносов.

В 2020 году это следующие суммы:

  • 1 292 000 рублей для пенсионного страхования;
  • 912 000 рублей для социального страхования по болезни и материнству.

Для медицинского страхования и страхования от травматизма и профзаболеваний лимиты не установлены.

На кого распространяется предел базы для начисления страховых взносов в 2020 году

Он касается следующих плательщиков страховых взносов-страхователей (подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ):

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • физлица, не имеющие статуса ИП.

При условии, что все перечисленные категории производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Уплата страховых взносов индивидуальными предпринимателями

Если у ИП есть наемные работники, взносы с выплат этим работникам предприниматель должен исчислять по тем же ставкам, что и организации, то есть как страхователь (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ).

Уплата ИП страховых взносов осуществляется в фиксированном размере. Если доход предпринимателя за год превысит 300 000 руб., он должен будет доплатить взносы на обязательное пенсионное страхование из расчета 1% суммы превышения (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

 

Платеж

 

Сумма за 2020 год, руб.

 

Срок уплаты

 

Взносы на ОПС

 

32 448

 

31.12.2020

 

Взносы на ОМС

 

8 426

 

31.12.2020

 

Дополнительные взносы на ОПС

 

1% доходов более 300 000 руб., максимум — 259 584 руб.

 

01.07.2021

Пример расчёта взносов с достижением предельной величины базы в 2019 году

Рассмотрим пример расчёта взносов за финансового директора компании Морозова А.А. с заработной платой 130 000 рублей. Для простоты допустим, что он получал только ЗП в одинаковом размере и ему не полагалось никаких необлагаемых выплат.

Отчисления на пенсию

База взносов считается с начала года, то есть за февраль она составит 130 000 + 130 000 = 260 000 рублей, за март 390 000 рублей и так далее. В сентябре облагаемый доход Морозова достигнет 1 170 000 рублей. Это больше предельной величины базы, установленной для начисления пенсионных страховых взносов в 2019 году. За январь-сентябрь взносы в ПФР рассчитаем так:

  • с суммы 1 150 000 — по ставке 22%;
  • с разницы между базой и лимитом (1 170 000 — 1 150 000) — по ставке 10%.

Аналогично будут считаться взносы до конца 2019 года.

Месяц

Облагаемый доход с начала года

Взносы нарастающим итогом

всего

по ставке 22%

по ставке 10%

по ставке 22%

по ставке 10%

Январь 130 000 130 000 28 500
Февраль 260 000 260 000 57 200
Март 390 000 390 000 85 800
Апрель 520 000 520 000 114 400
Май 650 000 650 000 143 000
Июнь 780 000 780 000 171 600
Июль 910 000 910 000 200 200
Август 1 040 000 1 040 000 228 800
Сентябрь 1 170 000 1 150 000 20 000 253 000 2 000
Октябрь 1 300 000 1 150 000 150 000 253 000 15 000
Ноябрь 1 430 000 1 150 000 280 000 253 000 28 000
Декабрь 1 560 000 1 150 000 410 000 253 000 41 000
Итого

294 000

Если бы регрессивная шкала не применялась, взносы по ставке 22% пришлось бы платить со всей суммы дохода Морозова: 1 560 000 х 22% = 343 200 рублей. Экономия составила 343 200 — 294 000 = 49 200 рублей.

Взносы по болезни и материнству

В первой половине года будем начислять взносы по ставке 2,9%. Но уже за июль сумма облагаемых доходов Морозова составит 910 000 рублей. Поскольку сверх предельного размера базы взносы не начисляются, расчёт будет такой: 865 000 х 2,9% = 25 085 рублей. За июль нужно доплатить разницу между этой суммой и суммой взносов, перечисленных за полгода. Больше в 2019 году отчислений на ВНиМ делать не нужно.

Месяц

Облагаемый доход с начала года

База для расчёта по ставке 2,9%

Доход с начала года сверх предельной величины (взносы не начисляются)

Взносы по ставке 2,9%

Январь 130 000 130 000 3 770
Февраль 260 000 260 000 7 540
Март 390 000 390 000 11 310
Апрель 520 000 520 000 15 080
Май 650 000 650 000 18 850
Июнь 780 000 780 000 22 620
Июль 910 000 865 000 45 000 25 085
Август 1 040 000 865 000 175 000 25 085
Сентябрь 1 170 000 865 000 305 000 25 085
Октябрь 1 300 000 865 000 435 000 25 085
Ноябрь 1 430 000 865 000 565 000 25 085
Декабрь 1 560 000 865 000 695 000 25 085

Получается, что с дохода Морозова А. А. в размере 695 000 рублей взносы начислять не нужно. Экономия составит 695 000 х 2,9% = 20 155 рублей.

Остальные взносы

Отчисления на медицину в течение всего года будем рассчитывать по ставке 5,1%, ведь для них предельной базы нет. Для взносов на травматизм возьмем минимальную ставку 0,2%, установленную в том числе для «офисных» компаний и торговых предприятий. Все данные — в следующей таблице.

Месяц

Облагаемый доход с начала года

Медицинские взносы с начала года по ставке 5,1%

Взносы на травматизм с начала года по ставке 0,2%

Январь 130 000 6 630 260
Февраль 260 000 13 260 520
Март 390 000 19 890 780
Апрель 520 000 26 520 1 040
Май 650 000 33 150 1 300
Июнь 780 000 39 780 1 560
Июль 910 000 46 410 1 820
Август 1 040 000 53 040 2 080
Сентябрь 1 170 000 59 670 2 340
Октябрь 1 300 000 66 300 2 600
Ноябрь 1 430 000 72 930 2 860
Декабрь 1 560 000 79 560 3 120

Страховые взносы в 2020 году: ставки, удобная таблица для ИП с работниками

В 2020 году общий размер социальных отчислений составляет 30%. Хотя в планы правительства входило увеличить совокупный тариф до 34% в 2020 году, пока принято решение оставить все как есть.

Основные ставки страховых взносов за работников с 2020 года:

Статус работника Вид взносов Ставка Срок уплаты
· Российский гражданин;

· Иностранец – не высококвалифицированный специалист, постоянно или временно проживающий в РФ;

· Иностранец – гражданин АЕЭС, постоянно или временно проживающий в РФ

ОПС 22% Ежемесячно, до 15 числа следующего месяца
ОМС 5,1%
ВНиМ 2,9%
Иностранец – не высококвалифицированные специалисты временно пребывающие в РФ (не граждане АЕЭС) ОПС 22%
ВНиМ 1,8%
Иностранец – высококвалифицированные специалисты, постоянно или временно проживающий в РФ ОПС 22%
ВНиМ 2,9%
Иностранец – высококвалифицированный специалист, временно пребывающий в РФ Не начисляются
Гражданин АЕЭС – высококвалифицированный специалист, временно пребывающий в РФ ОМС 5,1%
ВНиМ 2,9%

Все эти платежи работодатели уплачивают разными платежками по реквизитам налоговой. Ставки указанные в таблице выше утверждаются для всех категорий ИП и ЮЛ, которые нанимают персонал. Они не зависят от характера и условий работы. В отличие от них, ставки взносов на травматизм устанавливает ФСС для каждого работодателя в отдельности.

При чем, тариф может меняться ежегодно. Это зависит от вида деятельности, который нужно подтверждать раз в год. Если этого не сделать, то соцстрах может назначить максимально возможную ставку исходя из видов деятельности, указанных при регистрации.

Ставки взносов на травматизм в 2020 году зависят от класса профессионального риска, то есть вероятности получить травму на работе. Всего установлено 32 класса: 1 класс – минимальный, для него установлена ставка 0,2%. Максимальная ставка 8,5% соответствует 32 классу.

Кроме этого, ФСС может применять скидки или надбавки к страховому тарифу в размере до 40% от основной ставки. Они зависят от количества страховых случаев за год, времени нетрудоспособности работников получивших профессиональные травмы, размера страховых выплат работникам и пр. Если эти показатели у работодателя выше, чем по отрасли, то ему устанавливается надбавка, и наоборот.

Особенности взносов в ПФР

Учтите, что взносы в ПФР с превышения предельной базы в 2020 году начисляют, когда их рассчитывают по основным тарифам. А вот при начислении взносов на ОПС по дополнительным тарифам предельная величина базы не применяется (п. 5 ст. 421 НК РФ). То есть, их продолжают начислять по ставке, соответствующей классу условий труда.

То есть, весь 2020 год бухгалтерия ООО «Гуру» начисляет страховые взносы на ОПС по ставке 22% + 4% со 150 000 рублей в месяц.

При уплате пенсионных страховых взносов по пониженным тарифам (ст. 427 НК РФ) с сумм выплат физлицам, превышающих предельную величину базы по данному виду страхования, взносы не исчисляют и не уплачивают (письмо Минфина от 13.08.2019 № 03-15-06/61097).

Таким образом, её доход с января по август включительно составит:

150 000 руб. × 8 мес. = 1 200 000 руб.

То есть, в эти месяцы превышения предельной базы по взносам на ОПС (1 292 000 руб.) нет.

С учётом сентября 2020 года её доход нарастающим итогом с начала года составит:

150 000 руб. × 9 мес. = 1 350 000 руб.

Он превысит предельную базу по взносам на ОПС в 2020 году:

1 292 000 руб. <1 350 000 руб.

Значит, бухгалтерия ООО «Гуру» с сентября 2020 года должна перестать начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС за Широкову со следующей суммы превышения базы:

1 350 000 руб. – 1 292 000 руб. = 58 000 руб.

Когда не нужно платить страховые за себя и за работников: все ситуации и виды доходов

ИП обязаны отчислять фиксированные платежи даже при отсутствии деятельности, убыточном бизнесе или если предприниматель уже является пенсионером. Но есть ряд исключительных случаев, когда страховые взносы «за себя» можно не платить. К нам относится:

  1. Срочная служба в армии;
  2. Уход за ребенком до 1,5 лет;
  3. Уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за престарелым лицом старше 80 лет по медицинским показаниям;
  4. Проживание за границей, если супруг направлен туда на госслужбу;
  5. Проживание в местах, где нет возможности вести предпринимательскую деятельность, если супруг военнослужащий и направлен туда на службу по контракту и пр., указанные в ч. 6 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Но, при условии, что в эти периоды предпринимательская деятельность не велась. В противном случае, фиксированные взносы заплатить придется.

Кроме этого, освобождены от уплаты страховых на ОПС и ОМС предприниматели на специальном налоговом режиме для самозанятых (налог на профессиональный доход). Надо отметить, что в соответствии с новыми поправками с 1 января 2020 года существенно расширен список регионов, в которых может применяться спецрежим. В него с 2020 года войдут кроме Москвы, Московской, Калужской областей и Татарстана: Санкт-Петербург, Волгоградская, Воронежская, Новосибирская, Ленинградская области и пр.

Что касается работников, то здесь тоже не со всех видов выплат нужно платить страховые отчисления. Например, взносы не начисляются по доходам сотрудников не связанным с выполнением работы. Сюда относятся:

  • Материальная помощь до 4 000 руб;
  • Подарки сотрудникам;
  • Возмещение расходов на билеты;
  • Суточные;
  • Расходы на предоставление бесплатного жилья;
  • Возмещение вреда здоровью;
  • Все пособия (больничные, по уходу за ребенком, декретные и пр., указанные в ст. 422 НК РФ).

Со всех остальных сумм, в качестве платы за выполнение трудовых обязанностей нужно уплачивать страховые взносы в полном объеме.

Итак, мы рассмотрели все утвержденные страховые взносы в 2020 году: ставки в таблицах, условия применения повышенных и пониженных тарифов, примеры расчетов. Но в скором времени нас ожидает новый вид взносов на случай банкротства работодателя или недостатка средств для оплаты труда.

Такой законопроект уже внесен на рассмотрение Госдумой. Поэтому, чтобы не пропустить важной информации, обязательно подпишитесь на наши новости. Мы ежедневно отслеживаем все изменения налогового законодательства и готовим для своих подписчиков подробные обзоры, статьи, разъяснения по самым актуальным темам. И не забудьте поделиться ценной информацией с коллегами.

Кому разрешили применять пониженные ставки с 2020 года

С 2020 года вступают в силу новые льготы по страховым взносам (подп. 16 п. 1 и подп. 7 п. 2 ст. 427 НК). Так, применять ставку 0% по всем видам взносов до 2027 года включительно смогут организации и предприниматели, получившие статус участника специального административного района (Федеральный закон от 03.08.2018 № 291-ФЗ), которые выплачивают доходы членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов указанными плательщиками, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна. При этом нулевые ставки можно будет применять только в отношении выплат указанным членам экипажей. По доходам прочих сотрудников работодатели применяют обычные тарифы.

 

 

Начисление страховых взносов на выплаты по гражданско-правовым договорам

Минфин в Письме от 22.11.2019 № 03-15-06/90643 напомнил, что в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков-организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ), в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предмет которых — выполнение работ, оказание услуг

К сведению

Исходя из ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», а также ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 №326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» лица, работающие по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, признаются застрахованными по обязательному пенсионному страхованию и обязательному медицинскому страхованию.

Лица, выполняющие работы (оказывающие услуги) по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, не входят в число застрахованных лиц по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 №255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»). Поэтому п. 3 ст. 422 НК РФ установлено, что вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по упомянутым договорам гражданско-правового характера, не включаются в базу для исчисления взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Таким образом, вознаграждение, выплачиваемое организацией физическому лицу по договору возмездного оказания услуг, признается объектом обложения только взносами на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

В таблице приведена информация о том, на какие выплаты по гражданско-правовым договорам надо начислять взносы, а на какие — нет.

 

Облагаются страховыми взносами выплаты (вознаграждения)

 

Не облагаются страховыми взносами выплаты (вознаграждения)

 

По гражданско-правовым договорам с физическими лицами (кроме индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой) на выполнение работ, оказание услуг. В частности, взносами облагаются вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам подряда (Письмо Минфина РФ от 12.04.2019 № 03-15-05/26092)

 

По договорам о передаче права собственности (иных вещных прав) на имущество и имущественные права либо передаче имущества и имущественных прав в пользование (п. 4 ст. 420 НК РФ), например по договорам купли-продажи, аренды

 

Иностранцам по договорам оказания услуг (выполнения работ) за пределами РФ (п. 5 ст. 420 НК РФ)

 

По лицензионным договорам, договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности и издательским лицензионным договорам

 

Добровольцам (волонтерам) в виде возмещения их расходов (в том числе на питание — в пределах установленного лимита) по гражданско-правовым договорам, заключа-мым в соответствии со ст. 17.1 Федерального закона от 11.08.1995 № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)» (п. 6 ст. 420 НК РФ)

 

По договорам авторского заказа в пользу авторов произведений

 

Иностранцам и волонтерам по отдельным гражданско-правовым договорам в связи с проведением в РФ футбольных турниров (п. 7, 8 ст. 420 НК РФ). При этом выплаты, связанные с подготовкой и проведением чемпионата Европы по футболу в 2020 году, не облагаются взносами, если осуществлены по 31.12.2020 включительно

Пониженные тарифы взносов за работников

Пониженные ставки страховых взносов в 2020 году смогут применять меньше работодателей, чем в прошлом году. Льготников мы перечислили в таблице.

Категория работодателей Пенсионное страхование Социальное страхование Медицинское страхование

Благотворительные организации на УСН

Некоммерческие организации на УСН, занятые в соцобслуживании населения, науке, образовании, здравоохранении, массовой культуре, спорте

20% 0% 0%
Аккредитованные IT-организации, занимающиеся разработкой и реализацией программ для ЭВМ, баз данных, услугами по разработке, модификации, установке, тестировании, сопровождении программ для ЭВМ

Российские организации, производящие и реализующие собственную анимационную аудиовизуальную продукцию

8% 2% 4%

Страхователи в отношении членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах РФ)

0% 0% 0%
Участники проекта «Сколково» в России 14% 0% 0%

Участники свободной экономической зоны на территории Республики Крым и Севастополя

Резиденты территории опережающего социально-экономического развития

Резиденты свободного порта «Владивосток»

Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области

6% 1,5% 0,1%

Что касается хозяйственных обществ и партнёрств на УСН, внедряющих изобретения, патенты, образцы, а также организаций и ИП, заключивших соглашения с особыми экономическими зонами на технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность, то они своё право на льготные тарифы уже утратили.

Отчетность по страховым взносам в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3)

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 все страховые взносы исчисляются автоматически в соответствии с указанными тарифами по каждому физическому лицу на закладке Взносы при заполнении документов:

  • Начисление зарплаты и взносов;
  • Увольнение;
  • Отпуск по уходу за ребенком.

Проанализировать расчет взносов удобно с помощью отчета Анализ взносов в фонды. Встроенный в 1С сервис 1С-Отчетность позволяет сдать регламентированную отчетность в контролирующие органы, в том числе в ФНС России, ПФР, ФСС непосредственно из программы 1С, без выгрузок и загрузок в другие программы.

В сервисе поддерживается автоматическое заполнение регламентированных отчетов, в том числе Расчет страховых взносов и 4-ФСС. Сервис 1С-Отчетность позволяет:

  • отправлять электронную отчетность в контролирующие органы непосредственно из программы в электронном виде с использованием электронной подписи;
  • производить запросы справок о состоянии расчетов;
  • получать ответы на требования и другие виды электронного взаимодействия с контролирующими органами;
  • визуально контролировать статус документооборота с контролирующими органами.

Подведём итоги

Всего в 2019 году за Морозова А. А. необходимо заплатить взносы в сумме: 294 000 + 25 085 + 79 560 + 3 120 = 401 765 рублей. Благодаря регрессивной шкале удалось сэкономить 49 200 рублей на пенсионном страховании и ещё 20 155 рублей — на взносах по болезни и материнству. Итого экономия по одному работнику составила 69 355 рублей. Безусловно, такая экономия на страховых взносах достигается только при высокой зарплате работника.

Источники
  • https://buhguru.com/strahovie-vznosy/stavki-strahovyh-vznosov-2020.html
  • https://xn——7kcdkcie1atjeq6bgqdfgqkc6ajh.xn--p1ai/strahovye-vznosy-v-2020-godu-stavki-tablica-ip-za-sebya/
  • https://www.regberry.ru/malyy-biznes/stavki-strahovyh-vznosov-na-2020-god
  • https://buhguru.com/strahovie-vznosy/strahovye-vznosy-2020-predelnaya-baza-prevyshenie.html
  • https://www.klerk.ru/buh/articles/495024/
  • https://buh.ru/articles/documents/103050/
  • https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/predelnaya-velichina-bazy-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov-novye-limity-v-2019-i-2020-godu

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: