Nalogia.ru

Репатриация валютной выручки — обязательность возврата

Что это такое?

Репатриация валютной выручки представляет собой возвращение резидентом валютной выручки, которую он получил в результате заключения внешнеэкономической сделки. Следует отметить, что законодатель обязывает это сделать в отношении как иностранной, так и национальной валюты. Репатриация очень важна в поддержке объема материальных благ в государстве.

Ее суть состоит в том, что экономические агенты, участвующие в международных торговых отношениях не должны полученную выручку оставлять в стране контрагента.

Если из родной страны ушли материальные блага в виде, например, товара, то и уплаченные за них финансовые средства должны поступить сюда же. Основные правила, регулирующие порядок репатриации иностранной и валютной выручки отражены в .

Репатриацию должна быть совершена при возникновении двух видов правоотношений:

  1. Составляют отношения, в процессе которых по определенным договорам резиденты передают нерезидентам товары, информацию, исключительные права интеллектуальной собственности, а также оказывают услуги.
  2. Отношения, при которых обязательства не исполнены должным образом. Это случаи, когда резидент уплатил нерезиденту валюту за определенные соглашением товары, работы, услуги, результаты интеллектуальной собственности и исключительные права на них, а иностранный контрагент не выполнил свою обязанность по ввозу данных благ на территорию Российской Федерации. Этот блок отношений очень важен, так как часто является средством мошенничества.
Важно! Законодатель умышленно включил их в закон, что бы исключить умышленный вывоз валюты из страны.

Что такое репатриация валютной выручки

Репатриация — это процесс, когда международное назначение экспатриантов приближается к концу, они возвращаются на родину на заключительном этапе экспатриации. Как и процесс экспатриации, который зависит от адаптации к другой работе, рабочим условиям и репатриации сотрудников, включает в себя процесс межкультурной адаптации.

Смысл процедуры заключается в том, что уполномоченные люди, которые принимают участие в иностранных валютных правоотношениях, не должны оставлять полученную выручку в государстве другой стороны. Здесь можно привести простой пример.

Если взять какой-либо товар, который перешел заграничному контрагенту по договору, то уплаченные денежные средства должны вернуться в страну поставщика. Данные правоотношения регулируются в статье 19 Федерального закона №173-ФЗ. Здесь содержатся все особенности и нюансы.

Специалисты выделяют 2 вида репатриации:

  1. В данном случае она представляет такие отношения, при которых резиденты стран передают товары на основании заключенных договоров и соглашений. Также могут оказывать услуги, передавать определенную информацию или объекты интеллектуальных прав.
  2. В данном случае она представляет такие отношения, при которых валютные отношения не выполнены правильно. Здесь подразумеваются действия по уплате денежных средств за товар, услугу, работу или объект интеллектуальной собственности. Сторона, получившая подобные блага может не выполнить свои обязанности в соответствии с договором – ввести блага на территорию России. Данный пункт очень важен, так как зачастую подобные действия совершаются умышленно (мошеннические способы).

Здесь законодатель предусмотрел возможность незаконного вывоза материальных благ (валюты) из государства.

Здесь применяются следующие нормы права:

  1. Конституция РФ.
  2. Международные акты, соглашения, пакты и конвенции о ВЭД.
  3. КоАП РФ.
  4. Валютный кодекс РФ.
  5. Федеральные законы, региональные законы, содержащие нормы валютного права.
  6. Регламенты, методические рекомендации по составлению документов.

На основании данных правовых актов происходит регулирование процедуры репатриации валютной выручки.

По мере того, как компании становятся все более международными в своей деятельности, глобальные назначения становятся все более популярными Передача знаний и развитие международного менеджмента становятся необходимыми.

Репатриация является необходимой частью глобального управления и успеха бизнеса на мировом рынке. Для международных фирм персонал с глобальными управленческими навыками становится значительным конкурентным ресурсом.

Когда появляется необходимость в репатриации


Таких случаев несколько:

  1. В случаях проведения различных мероприятий (спортивных, культурных и других), выставок.
  2. В случаях возведения различных построек, сооружений или выполнения иных поручений.
  3. В случаях передачи различных товаров, в том числе объектов интеллектуальной собственности.
  4. В случаях транзита газа или нефти.
  5. Иных ситуациях.

На текущий момент существует такое правило, что резидент выполнил обещание по репатриации денежных средств в случае, если он (она) гарантирует получение собственных банковских счетов в уполномоченных банках и (или) банковских счетов в уполномоченных банках резидента, который считается бенефициаром по сделке, зарубежных денежных единиц или же денежных единиц Российской Федерации по сделке, которая гарантирует обещания нерезидента по внешнеторговому договору и учтена в порядке, установленном Правительством Российской Федерации для воплощения работы по страхованию экспортных кредитов.

Здесь также подразумеваются отношения в сфере инвестирования против политических рисков, коммерческих рисков, при условии, что приобретенная сумма равна или же выше той, что установлена обозначенной процедурой, в сроки, предусмотренные соответственной сделкой.

Резидент должен осознавать всю ответственность. Он признается выполнившим обещание по репатриации в зарубежной денежной единице в случае, если в отношении к резиденту были использованы ограничительные меры (санкции) со стороны иностранного государства, муниципального органа или профсоюзного органа, или муниципального (межгосударственного) учреждения иностранного государства, или же муниципального объединения и (или) союза резидента включается в перечень, одобренный Федеральной налоговой службой (ФНС), согласованный с Министерством финансов РФ и размещенный на официальном веб-сайте ФНС.

Резидент включается в указанный список на основании его (ее) письменного заявления, поданного в ФНС, в котором содержится ссылка на нормативный акт, в соответствии с которым на такого резидента были наложены ограничительные меры.

Как происходит?

В данном процессе участвуют три стороны. Резидент, нерезидент и банк резидента.

  1. Заключив внешнеэкономическое соглашение экономический агент должен известить уполномоченный банк о:
    • предельном сроке по истечении, которого на расчетный счет резидента поступят деньги от иностранного контрагента в соответствии с условиями, указанными в договоре;
    • предельном сроке по истечении, которого нерезидентом будут переданы товары, выполнены работы, оказаны услуги.
  2. Далее нужно оформить в банке паспорт сделки. Порядок его оформления установлен , утвержденная ЦБ РФ.
  3. После поступления валютной выручки на счет резидента, он должен принести соответствующую справку в уполномоченный банк для снятия с контроля данной сделки. Сроки предоставления данной справки варьируют в зависимости от вида валютной операции. Они также установлены в вышеназванной Инструкции.
  4. Если контрагент не выполнил свои обязательства по репатриации, резидент должен обеспечить поступление на свой банковский счет страховых выплат риска репатриации по договору страхования. Только в таком случае обязательства по репатриации будут считаться выполненными резидентом.
  5. Обязательство по репатриации может перейти к другому лицу (фактору), если ему уступлено право требования исполнения обязательств по заключенному договору.
    Внимание! При поступлении финансовых средств на счет фактора из-за границы, он обязан известить об этом лицо, уступившее ему право требования в течении 5 рабочих дней.

Как проходит такая процедура

  1. При подписании договора или соглашения нужно уведомить об этом факте уполномоченные органы.
  2. На основании регламентов и инструкции нужно оформить паспорт сделки.
  3. Стороны сделки должны выполнить свои обязательства.

Список денежных операций, допустимых между резидентами, дополняется операциями по уплате страховых взносов, выплате страхового возмещения по договорам страхования (определенного вида кредитов) и вложений от коммерческих рисков, политических рисков, операциям по выплате гонораров и выплате иностранных денежных единиц.

По сделкам, которые обеспечивают обещания нерезидента по внешнеторговому договору и учтены в порядке, установленном Правительством Российской Федерации для воплощения работы по страхованию экспортных кредитов и вложений от коммерческих рисков, политических рисков.

Исправления, внесенные законодательными нормами (№247-ФЗ) в 2018 году, дают возможность резидентам, у которых есть собственные счета, числящиеся в Федеральном казначействе, переводить зарубежную валюту со счетов в уполномоченном банке на счета Федерального казначейства, раскрытые в уполномоченных органах.

Банки (в денежной единице соответствующего счета), а еще на счета федеральных органов государственной власти, выполняющих функции в сфере уголовного судопроизводства, раскрытые в уполномоченных банках. Здесь также рекомендуется следовать специальной Инструкции №138-и, утвержденной Центральным банком РФ.

Перечень ситуаций, когда стороны сделки имеют все шансы не зачислять зарубежную валюту или же национальную валюту на личные банковские счета в специальных банках, дополняется операциями по зачету встречных притязаний по обещаниям, вытекающим из соглашений на предложение предложений интернациональной связи, охватывая критерии интернационального роуминга.

Правоотношения между нерезидентом и резидентом, которые считаются операторами интернациональной электросвязи, когда в расчетах между ними принимают участие специальные расчетные компании, зарегистрированные на землях государств-членов Интернационального союза электросвязи.

Когда не требуется?

Возвращать выручку на родину это общее правило. Однако из каждого правила есть исключения. Итак, резиденты могут не осуществлять зачисление национальной и валютной выручки, если выручка:

  1. Зачислена на счет юридического лица-резидента в иностранном банке для исполнения его обязательств по кредитным или долговым обязательствам перед правительственными агентами других стран, а также резидентами государств – членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет.
  2. Связана с расходами резидента по возведению сооружений в иностранном государства, но только на время строительства.
  3. Получена от проведения выставок, спортивных, культурных и иных мероприятий за пределами РФ, и направлена для покрытие расходов по их проведению, но на период проведения этих мероприятий.
  4. Является взаимозачетом по обязательствам агентов в области рыбной и транспортной отраслях, по обязательствам перестрахования, по обязательствам в газовой отрасли, в том числе связанных с транзитом газа.
  5. Зачислена транспортным организациям на их иностранные счета, но только для целей выполнения их функций за пределами РФ.

В какие сроки нужно осуществить?

Согласно пункту 1 репатриацию нужно осуществить в сроки, установленные внешнеэкономическими контрактами. Законодателем установлена такая обтекаемая норма в связи с тем, что каждые договорные отношения индивидуальны.

По некоторым оплата производится единовременно, по другим частями (например, ежеквартально). По некоторым оплата производится по факту доставки продукции, по другим только авансовым платежом. Таким образом, заключая внешнеэкономическое соглашение, уделите особое внимание пунктам о репатриации, с той целью, чтобы быть в силах исполнить требования действующего законодательства в этой части.

Меры ответственности

Законодательством России предусмотрены меры ответственности в сфере репатриации валютной выручки. Это административная ответственность, содержащаяся в нормах права КоАП РФ. Субъектами таких правоотношений выступают должностные лица и юридические лица.

Обязательная продажа валютной выручки: сколько составляет ее размер для резидентов

До 2007 года в законе № 173 действовала ст. 21, предусматривавшая такое понятие, как обязательная продажа валютной выручки (ее части). Суть этого обязательства заключалась в том, что резидент, получивший причитающиеся ему деньги по контракту от контрагента-нерезидента был обязан часть этих средств, выраженных в иностранной валюте, продать, то есть купить рубли. Затем статья 7 была исключена, однако заголовок главы 3 закона № 173 по-прежнему содержал фразу «обязательная продажа». Указанная фраза была удалена из закона № 173-ФЗ 3 апреля 2018г.

В настоящее время порядок и условия обязательной продажи установлены инструкцией Банка России от 30.03.2004 № 111-И, которая применяется в части, не противоречащей действующему законодательству (см. письмо Банка России от 06.08.2007 № 36).

Обратите внимание! Часть валютной выручки, подлежащая непременной реализации, определяется в процентах, определяемых Центробанком. В настоящее время уже много лет (с марта 2006 года) эти проценты равняются 0, то есть резидент, получивший валютную выручку, не обязан продавать ее часть, а может перевести ее полную сумму на свой валютный счет.

До этого участники внешнеторговых отношений (резиденты РФ) должны были продавать 25, а чуть позже 10% от дохода в иностранной валюте.

Репатриация в валютном законодательстве

Какого-то специфического смысла в слово «репатриация» законодателем не вкладывается. Оно имеет то же значение, что и других случаях, — возвращение на родину (в переводе с латинского языка).

Не давая понятия этого термина, законодатель установил обязанность, связанную с репатриацией, закрепив ее в ст. 19 закона «О валютном регулировании…» от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее — закон № 173).

Данная обязанность возлагается на участников гражданского оборота, осуществляющих внешнеторговые сделки. При этом такие участники должны быть резидентами РФ и обязаны обеспечить:

  1. Получение предусмотренных международным договором денег от контрагента-нерезидента за услуги, работы или товары, которые такой контрагент получил. Денежные средства должны быть перечислены на банковский счет резидента в банке РФ.
  2. Возвращение в Россию денег, которые ранее были перечислены резидентом своему контрагенту, являющемуся нерезидентом, за определенные соответствующим договором услуги, товары, работы, если контрагент не исполнил свои обязательства, то есть не ввез в РФ товар, не оказал на территории РФ услуги, не произвел работы, которые должен был сделать в соответствии с условиями заключенного договора.
  3. Получение на свои счета валюты, причитающейся в соответствии с договорами займа.

При этом обязанность по репатриации считается выполненной, если резидент РФ обеспечил поступление денежных средств при неисполнении контрагентом своих обязательств путем страхования рисков, либо установления обеспечения выполнения договора, а также в случае, когда резидент включен иностранным государством в санкционный список (п.п. 4, 4.1, 4.2 закона № 173).

Важно! С 01.01.2020 в отношении рублевой выручки, полученной за пределами РФ при экспорте некоторых видов товаров, репатриация не требуется (п.п. 4, 5 ст. 2 закона «О внесении изменений в ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»…» от 02.08.2019 № 265-ФЗ).

Валютные операции осуществляются в безналичной форме

Все валютные операции осуществляются строго в безналичной форме. Исключение составляют операции, перечисленные в статье 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»

Исключения

В законодательстве предусмотрены исключения, при которых валютный резидент РФ вправе не возвращать/возвращать не в полном объеме деньги предоставленные нерезиденту по договору займа. Это:

  • Финансирование геологического изучения, разведки или добычи полезных ископаемых при определенных условиях, если возврат зависит от прибыли или объемов добычи.
  • Зачет встречных однородных требований по договорам займа между нерезидентном и валютным резидентом РФ, если встречное требование — это обязанность валютного резидента РФ вернуть заем, который был предоставлен нерезидентом, но только на российский счет резидента. В качестве встречного требования нерезидента, допустимого к зачету, закон допускает только требование к российской компании по возврату займа. То есть, если встречным обязательством валютного резидента РФ, например, является обязанность по оплате товара или услуг, оплате акций или взносу в уставный капитал, то зачет производить нельзя.
  • Финансирование инвестиционной и инновационной деятельности нерезидента в случае, если происходит невозврат денег в сумме вклада валютного резидента РФ в уставный капитал, ценные бумаги или приобретение долговых обязательств того же нерезидента, либо в случае банкротства нерезидента. Это исключение распространяется только на определенную категорию российских резидентов — на российские компании, включенные в специальный перечень юридических лиц, предоставляющих государственную поддержку инновационной деятельности в установленных законом формах, и их связанных лиц.

Что имеется ввиду под данной процедурой

Репатриация валюты – это процедура, которая осуществляется с целью возврата денежных средств на родину из другого государства.

Под репатриацией также понимают сознательную попытку государственных лиц вернуть денежный капитал, который незаконным путем был переведен за границу. В этом случае репатриация – это инструмент для правительства и Банка России:

  1. осуществлять контроль показателей инфляции;
  2. следить за изменениями курса государственной валюты;
  3. контролировать уровень качества финансовых расчетов.

Процедура репатриации будет также полезной в случае экспорта капитала. В данной ситуации репатриация позволяет государству повысить:

  1. показатели валютно-обменных операций;
  2. показатели национального баланса платежей.

В процессе репатриации валюты принимают участие два государства – государство, которое хочет вернуть денежные средства, и государство, в котором эти деньги находятся.

Валютный контроль за внешнеторговыми операциями

Для чего государству нужна репатриация валюты

Репатриацию валюты используют как способ экономического развития страны. К этой процедуре вспоминают, когда в государстве прогрессирует кризис. В этот период правительство старается ограничивать потоки денежных средств. Когда экономическая ситуация в стране становится более стабильной, правительство послабляет ограничения на экспорт и импорт денежных капиталов.

Регулировать денежные потоки могут также для удовлетворения интересов национальных компаний-монополий.

Размер налоговой ставки на репатриацию доходов

Пока не разработано никаких универсальных международных правил, которые могли бы регулировать процесс уплаты налогов на репатриацию дохода. Кроме того, каждая страна может иметь собственную систему сбора денежных средств в государственный бюджет. Например, Кипр установил нулевую налоговую ставку. Страны, которые являются участниками ЕС, устанавливают налоговую ставку на уровне 10% и выше.

Обязательная продажа определенной части

Валютная выручка и действия с ней регулируются различными документами: инструкциями Центробанка, законами (федеральными и региональными), подзаконными актами министерств и ведомств.

Главное условие, которое закреплено в этих законах — обязательная продажа валютной выручки, которая получена резидентами на таможенной территории Российской Федерации.

Законом устанавливается минимальная доля, которая должна подлежать обязательной перепродаже. Поскольку российский рубль не является полностью конвертируемой валютой, то в пользу страны необходимо продать от 10% до 30% от общего объема валютной выручки. Осуществляется такая продажа резидентами (физическими или юридическими лицами).

Продажа свыше 30% нецелесообразна,так как повлечет значительный отток иностранного капитала из нашей страны.

Особенности обязательной перепродажи устанавливаются в законах. Это делается, чтобы права резидентов не нарушались, но при этом государству поступала определенная доля денежных средств от деятельности, выполняемой на ее территории.

Она может продаваться следующими способами:

  • банкам и кредитным организациям, уполномоченным на это ЦБ РФ;
  • посредством валютных бирж;
  • Центробанку РФ без посредников.

Среди предлагаемых вариантов, чаще всего, используется продажа через уполномоченные банки, так как это наиболее просто и доступно. Центральный банк для некоторых особых случаев устанавливает индивидуальный размер продаваемой части валютной выручки.

Особенности продажи

Чтобы выполнить продажу обязательной части валютной выручки, необходимо знать, по какому курсу можно это сделать. Для этого используется тот курс валюты другого государства по отношению к национальной валюте, который зафиксирован на внутреннем рынке в РФ. Он фиксируется на момент продажи, и по нему происходят все дальнейшие расчеты.

Обязательная продажа части валютной выручки в некоторых случаях может быть отменена или изменен ее порядок. Например, она снижается, если резидентом осуществлялись платежи и определенные виды расходов в валюте другой страны. Однако учитываются только платежи, связанные со сделками данного резидента.

В документах прописаны ситуации, когда резидента могут освободить от обязательной перепродажи. Например, в нынешних условиях валютная выручка от экспорта вообще не предполагает обязательной продажи.

Полная сумма (брутто-выручка) перечисляется на открытый счет резидента, выполняющего операции с валютой. Транзитный счет для таких операций оформляется в банке, уполномоченном на это ЦБ РФ. Далее с указанного счета происходит обязательная перепродажа денежных средств в определенной доле. Курс выбирается действующий на момент продажи. Все, что остается после продажи, перечисляется на другой счет экспортера.

Как определяется общий размер?

Чтобы получить доход, государству необходимо правильно рассчитать базу, с которой будет происходить обязательная продажа. Это определяется тем, какие товары или услуги предлагает своим покупателям экспортер, каков уровень цен на них, условиями сделки, а также действующими межправительственными соглашениями и сделками. Большое значение имеет тот курс, по которому осуществлялись продажа товаров и предоставление услуг.

Показатели размера выручки в валюте имеют значение не только при расчете дохода государства. Валютная выручка показывает реальную эффективность экспорта в стране. Чистый размер нетто-выручки — это остаток брутто-выручки, образовавшийся в результате вычитания накладных расходов. Это расходы на транспортировку, хранение, страховку товара, комиссионные платежи и обязательные сборы на таможне.

Источники

  • https://101million.com/buhuchet/prochie-raschety/vyruchka/repatriatsiya.html
  • https://JuristPomog.com/mezhdunarodnoe-pravo/repatriatsiya-valyutnoj-vyruchki.html
  • https://rusjurist.ru/valyutnoe_regulirovanie/repatriaciya_valyutnoj_vyruchki_obyazatelnost_vozvrata/
  • https://AlfaBank.ru/corporate/ved/currency_control/prevention/
  • https://vc.ru/legal/63791-trebovanie-o-repatriacii-valyuty
  • https://okbuh.ru/otchetnost/repatriatsiya-valyutyi-eto
  • https://ovalute.ru/obshhie-svedeniya/valjutnaja-vyruchka-objazatelnaja-prodazha-repatriacija.html

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: