Счет-фактура 2020: образец заполнения, новые правила

Содержание
  1. Новые правила заполнения счетов-фактур с 1 января 2019 года
  2. Новый порядок оформления возврата товаров и корректировочные счета-фактуры в 2019 году
  3. Оформление корректировочного счета-фактуры в 2019 году
  4. Новые правила оформления возврата товаров в 2019 году
  5. Как изменились правила заполнения
  6. Адрес продавца нужно указывать в соответствии с ЕГРЮЛ или ЕГРИП
  7. Появились правила для экспедиторов
  8. Цена определяется расчетным способом: как заполнять счет-фактуру
  9. Для чего нужны счета-фактуры: базовые знания
  10. Новая форма журнала учета счетов-фактур, книги покупок и продаж
  11. Очередное изменение формы счета-фактуры
  12. Изменения в счете-фактуре с 19 июля 2020 года
  13. Новый адрес в счете-фактуре с 1 октября 2020-2020 года
  14. Счет-фактура 2020 года
  15. Счет-фактура 2020
  16. Новые счета-фактуры 2020
  17. Особенности оформления
  18. Какие произошли правки
  19. Кто заполняет
  20. Структура нового бланка
  21. Возможные ошибки
  22. В новых счетах-фактурах с 1 октября появились опасные ошибки
  23. Обязанность № 1. Сдавать новый отчет в центры занятости
  24. Обязанность № 3. Считать зарплату и пособия с учетом нового МРОТ
  25. Обязанность № 4. Платить взносы с зарплаты по новым ставкам
  26. Обязанность № 6. Получать информацию из ПФР о предпенсионерах
  27. Обязанность № 7. Готовить для налоговиков новый отчет
  28. Изменения в порядке заполнения счетов-фактур
  29. Что именно изменилось в форме счета-фактуры
  30. Добавили новую графу «Код вида товара»
  31. Предусмотрели графу для подписи уполномоченного лица
  32. Уточнили название графы 11
  33. Графу 8 привели в соответствие с правилами
  34. Что изменилось в счет-фактуре с 1 октября 2017 года
  35. Новая графа 1а «Код вида товара»
  36. Подпись «иного уполномоченного лица» в место ИП
  37. Изменилось название и содержание графы 11
  38. Изменения в строке «Адрес» (2а)
  39. Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)

Новые правила заполнения счетов-фактур с 1 января 2019 года

Изменения в законодательство в 2019 году является многочисленными и специфическими. Путин подписал несколько законопроектов, на основании которых были увеличены разные налоги.

Нововведения коснулись и НДС, который был увеличен до 20%. Все предприниматели, работающие по ОСНО, теперь должны грамотно рассчитывать данный сбор, а также обязаны разбираться в том, как правильно заполняется новая форма счета-фактуры.

Правки в стандартную форму счетов-фактур потребовались за счет внесения изменений в налоговое законодательство. От правильности заполнения данной документации зависит, сможет ли компания рассчитывать на получение вычета по НДС.

Нередко за счет многочисленных ошибок приходится бухгалтерам компаний пользоваться корректировочными формами. Поэтому специалисты должны заранее разобраться в правилах оформления счета-фактуры.


Основной причиной внесения изменений в форму является повышение НДС до 20% на некоторые виды товаров. Это обусловлено тем, что в 7 графе данного документа требуется отражать применяемую ставку.

Основные правила, которым должен следовать бухгалтер, занимающийся заполнением данной документации, содержатся в ПП №1137. Последние корректировки были введены ПП №981.

В 2019 году не была представлена новая форма, поэтому используется старая форма. Но в нее вносятся некоторые корректировки, позволяющие грамотно отображать новую ставку налога.

Правки коснулись не только первичного заполнения документа, но и составления корректировочного счета-фактуры. Изменения были введены и в УПД, представленный документом, совмещающим счет-фактуру и товарную накладную.

Это обусловлено тем, что в этой документации имеются некоторые графы, посвященные непосредственно НДС. Информация о повышенной ставке налога указывается в 7 графе таблицы.

К основным изменениям, которые вступают в силу с начала 2019 года, относится:

  • бухгалтеры должны подготовиться к заполнению этого документа по-новому;
  • пользоваться необходимо старым бланком, который применялся и в 2018 году;
  • основные изменения касаются 7 графы, которая относится к используемой ставке налога;
  • вместо стандартной ставки 18% указывается новая ставка, равная 20%;
  • дополнительно в формулу определения расчетной ставки вносится вместо 18/118 значение 20/120, например, такую информацию надо указывать в документе, если компания получает от своих контрагентов предоплату в счет будущей поставки товара или оказания услуги;
  • пользоваться необходимо исключительно формой, утвержденной Правительством, но компании могут дополнять данную документацию собственными уникальными реквизитами;
  • обязательные элементы исключать из счета-фактуры не допускается, так как иначе документ не будет принят работниками ФНС, поэтому компания не сможет рассчитывать на получение налогового вычета по этому налогу;
  • если не требуется заполнять какие-либо строки, то ставится прочерк, а не удаляется полностью вся графа.

Изменения в правилах заполнения счетов-фактур являются не слишком существенными. Изменяется только одна графа, поэтому никакой существенной разницы в заполнении двух документов не возникает.

Бухгалтеры должны только помнить, что вместо 18% теперь используется ставка в 20%. Это приведет к значительному росту налога, уплачиваемого непосредственными покупателями, так как компании получают вычет от государства.

Счета-фактуры должны заполняться всеми компаниями, которые на основании своей системы налогообложения уплачивают НДС. Так как в 2019 году ставка налога будет увеличена до 20%, то внесены некоторые изменения в правила заполнения данных документов.

Такие правки являются незначительными, поэтому бухгалтеры не будут сталкиваться с серьезными нововведениями или какими-либо сложностями.

Проект изменений уже опубликован на федеральном портале проектов НПА.

В новых форматах прежде всего будут учтены такие реквизиты, как «Код вида товара в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС» и «Идентификатор госконтракта».

Они, напомним, появились в счете-фактуре уже достаточно давно:

  • код по ТН ВЭД с 01.07.2016 был добавлен в перечень обязательных реквизитов счета-фактуры (подп. 15 п. 5 ст. 169 НК РФ), а с 01.10.2017 соответствующая графа была введена в форму документа;
  • идентификатор госконтракта стал обязательным реквизитом с 01.07.2017 (подп. 6.2 п. 5 ст. 169 НК РФ), с этой же даты нужная для него строка попала и в бланк счета-фактуры.

Однако оба эти реквизита до сих пор отсутствуют в действующих электронных форматах, из-за чего в электронные документы их приходится заводить вручную.

А еще форматы будут учитывать:

  • Возможность ставить надпись «НДС исчисляется налоговым агентом» — для операций с сырыми шкурами животных, металлоломом, вторичным алюминием и его сплавами.
  • Увеличение ставки НДС с 18 до 20%.

Первый пункт, возможно, потребует также внесения изменений в бланки документов, но соответствующий проект изменений пока не обнародован.

Новый порядок оформления возврата товаров и корректировочные счета-фактуры в 2019 году

Мы уже рассказывали, как отразится увеличение ставки НДС с 18% до 20% с 1 января 2019 года на договорных отношениях и порядке исчисления налога при перечислении предоплаты, основываясь на разъяснениях ФНС РФ (Письмо от 23.10.2018 № СД-4-3/[email protected] (далее – Письмо)). Сегодня мы продолжим разбираться с нюансами «переходного периода» по НДС при составлении корректировочных и исправленных счетов-фактур, а также при возврате товаров.

Оформление корректировочного счета-фактуры в 2019 году

Новая ставка НДС 20% (вместо 18%) применяется в отношении товаров (работ, услуг), отгруженных с 1 января 2019 (п. 4 ст.5 Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ (далее — Закон № 303-ФЗ)).
Поэтому при выставлении корректировочных и исправленных счетов-фактур правило простое: в них нужно указать ставку НДС, действующую на момент отгрузки товаров (работ, услуг).

Соответственно при выставлении в 2019 году корректировочных счетов-фактур в случае изменения стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных до 1 января 2019 года следует указывать ставку НДС 18% (п.1.2 и 1.3 Письма.

Исправления в счета-фактуры вносятся продавцом путем составления новых правильно заполненных экземпляров счетов-фактур. Поэтому, если в 2019 году продавцу придется исправлять счет-фактуру, выставленный до 1 января 2019 года, в исправленном счете-фактуре нужно будет указать правильную ставку НДС, действующую на момент отгрузки, т.е. 18%.

Новые правила оформления возврата товаров в 2019 году

В настоящее время порядок оформления возврата товаров с точки зрения НДС зависит от того, кто и когда возвращает товар. Если товар возвращает неплательщик НДС или плательщик НДС возвращает товары, не принятые им к учету, продавец выставляет в их адрес корректировочный счет-фактуру и принимает к вычету НДС на основании этого документа.

При возврате всей партии товаров, продавец принимает к вычету НДС, исчисленный при их отгрузке на основании своего же «отгрузочного» счета-фактуры.

Если же покупатель – плательщик НДС возвращает часть партии товаров, принятой к учету, то он должен выставить в адрес поставщика счет-фактуру так, как – будто продает эти товары поставщику, начислив (восстановив) НДС по возвращенным товарам.

Начиная с 1 января 2019 г. при возврате всей партии (либо части) товаров, как принятых, так и не принятых на учет покупателями, продавцу следует выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товаров, возвращенных покупателем. Новый порядок применяется независимо от периода отгрузки товаров, то есть до 1 января 2019 или после этой даты (п.1.4 Письма).

Соответственно продавец примет к вычету НДС по возвращенным товарам на основании корректировочного счета-фактуры (п.5 и п.13 ст.171, п.4 и п.10 ст.172 НК). А покупатель-плательщик НДС должен будет восстановить НДС по возвращенным товарам, если конечно он принимал этот налог к вычету. При восстановлении НДС покупатель зарегистрирует в книге продаж корректировочный счет-фактуру, полученный от продавца (пп.4 п.3 ст.170 НК РФ).

Если при отгрузке товаров продавец не выставлял покупателю счет-фактуру (покупатель не является плательщиком НДС), то при возврате товаров с 1 января 2019 г. продавец составит корректировочный документ, на основании которого можно будет принять к вычету НДС, исчисленный при отгрузке этих товаров.

При составлении корректировочных счетов-фактур и корректировочных документов в графе 7 корректировочного счета-фактуры указывается та налоговая ставка по НДС, которая была указана в графе 7 счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура. Соответственно, если возвращаются товары, при отгрузке которых покупателю был предъявлен НДС по ставке 18%, при выставлении корректировочного счета-фактуры также указывается ставка 18%.

Таким образом, если в 2019 году покупатель вернет продавцу товары, отгруженные до 01.01.2019 г, он примет к вычету НДС на основании корректировочного счета-фактуры по ставке 18%, а покупатель восстановит НДС по возвращенным, ранее принятый к вычету по ставке 18%.

С 1 октября 2017 года вступают в силу изменения, внесенные в Постановление Правительства № 1137 от 26.12.11о документах, применяемых при расчетах по НДС.

В частности, внесены изменения в пункты вышеназванного Постановления, касающиеся сроков хранения документов.

Сам срок хранения не изменился и составляет 4 года. При этом ранее список документов, подлежащих хранению, был отражен в п.15 раздела II приложения №3. Постановлением Правительства № 918 от 17.08.2017 этот пункт отменен.

Между тем тот же самый список теперь содержится в новом пункте 11 раздела II приложения №1.

Итак, хранить счета-фактуры следует в течение 4 лет. Такой же срок предусмотрен для хранения таких документов как:

книги продаж и покупок;

журнал учета счетов-фактур;

заверенные копии бумажных счетов-фактур, полученные от посредников;

таможенные декларации или их копии;

заявления о ввозе товаров и об уплате косвенных налогов;

бланки строгой отчетности с выделенной суммой НДС (по командировочным расходам).

Напомним, что срок хранения документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, оговорен в пп.8 п.1 ст. 23 НК РФ и по общему правилу составляет 4 года.

Как изменились правила заполнения

Кроме непосредственно формы бланка счета-фактуры с 1 октября 2017 года изменились и правила заполнения этого документа. Поправок в этой части довольно много. Перечислим самые главные.

Адрес продавца нужно указывать в соответствии с ЕГРЮЛ или ЕГРИП

С 01.10.2017 изменения внесены в порядок заполнения строки 2а счета-фактуры. В настоящее время в данной строке указывается место нахождения продавца-организации в соответствии с учредительными документами или место жительства продавца-ИП. С 01.10.17 в строке 2а нужно будет указывать адрес юридических лиц, указанный в ЕГРЮЛ, или место жительства индивидуального предпринимателя, указанное в ЕГРИП. Проверить адрес в реестре можно на официальном сайте ФНС с применением специального сервиса. Вот ссылка. Также см. «Исключение юридических лиц из ЕГРЮЛ с 1 сентября 2020 года».

Даже до 1 октября 2020 года рекомендуем в счете-фактуре отражать почтовый индекс, наименование и тип субъекта РФ, названия населенного пункта, улицы, номер дома, строения, корпуса. Эти данные стоит вносить и для покупателя, и для продавца.

Появились правила для экспедиторов

С 1 октября 2020 года порядок заполнения счета-фактуры дополнен новыми положениями. Они применяются в случаях, если счет-фактуру составляют экспедитор, застройщик или заказчик, выполняющий функции застройщика, при приобретении у одного и более продавцов товаров (работ, услуг) имущественных прав от своего имени.

Так, в частности, с 1 октября 2020 года прописали порядок составления счетов-фактур для экспедиторов, которые организуют перевозки силами сторонних компаний. До этого правил для них не было. Поэтому экспедиторы заполняли счета-фактуры по правилам, установленным для комиссионеров (письма Минфина России от 10.01.2013 № 03-07-09/01).

Экспедитор, который организует перевозки силами сторонних перевозчиков, вправе составлять «сводные» счета-фактуры. В них он отражает данные счетов-фактур, полученных от перевозчиков-исполнителей. По новым правилам с 1 октября 2020 года экспедитор, который делает приобретения от своего имени за счет клиента, должен будет указывать в «сводных» счетах-фактурах:

  • в строке 1 – дату и номер «сводного» счета-фактуры по хронологии экспедитора;
  • в строке 2 – полное или сокращенное наименование продавца (экспедитора), Ф. И. О. предпринимателя (экспедитора);
  • в строке 2а – адрес экспедитора;
  • в строке 2б – ИНН и КПП продавца (экспедитора);
  • в строке 5 – реквизиты (номер и дату составления) платежно-расчетных документов о том, что экспедитор перевел деньги продавцам, а клиент – экспедитору – через знак «;»;
  • в графе 1 – наименования товаров (работ, услуг) в отдельных позициях по каждому продавцу;
  • в графах 2–10 – по каждому продавцу данные из выставленных ими экспедитору счетов-фактур.

С 1 октября 2020 год экспедиторы могут оформлять сводные счета-фактуры. В сводном счете-фактуре в строках «Продавец», «Адрес», «ИНН/КПП» продавца можно указывать собственные данные. То есть данные экспедитора, а не третьих лиц, оказывающих услуги экспедитору.

Цена определяется расчетным способом: как заполнять счет-фактуру

Иногда бухгалтеры сталкивались с вопросом о том, как заполнять счета-фактуры, если цена по договору определялась расчетным способом. Этот вопрос актуален, когда цена товара (работы, услуги) – это разница между стоимостью с учетом НДС и суммой НДС. В Правилах заполнения счета-фактуры с 1 октября 2020 разъясняется, что в этих случаях графа 4 счета-фактуры – это разница между графами 9 и 8. Такой подход к заполнению графы 4 применяйте, если:

  • было реализовано имущество, учтенное при покупке с учетом НДС (п. 3 ст. 154 НК РФ);
  • реализовали сельскохозяйственную продукцию, закупленную у физлиц (п. 4 ст. 154 НК РФ);
  • продали автомобили, ранее приобретенные у физлиц (п. 5.1 ст. 154 НК РФ);
  • передали имущественные права (п. 1–4 ст. 155 НК РФ).

Для чего нужны счета-фактуры: базовые знания

Счет-фактура – это документальное основание для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету (возмещению). Это следует из пункта 1 статьи 169 Налогового кодекса РФ. Счет-фактуру налоговое законодательство требует оформлять каждый раз при реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав. Счета-фактуры могут формироваться на бумажном носителе или в электронном виде. Бумажная форма и правила ее заполнения определены в приложении № 1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 утверждены действующие формы и Правила заполнения (ведения) следующих документов, используемых при расчетах по НДС:

  • счета-фактуры (приложение № 1);
  • корректировочного счета-фактуры (приложение № 2);
  • журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (приложение № 3);
  • книги покупок (приложение № 4);
  • книги продаж (приложение № 5).

Если продавец желает направлять покупателям счета-фактуры в электронном виде, то требуется, чтобы покупатель был с этим согласен. При этом средства приема, обмена и обработки счетов-фактур в электронном виде продавца и покупателя должны быть совместимы. Они должны отвечать установленным форматам (абз. 2 п. 1 ст. 169 Налогового кодекса РФ). Счета-фактуры в электронном виде выставляют и получают в порядке, который утвержден Приказом Минфина России от 10.11.2015 № 174н.

Новая форма журнала учета счетов-фактур, книги покупок и продаж

С 1 октября вводятся в действие новые формы журнала учета полученных и выставленных счетов- фактур, книги покупок и книги продаж, а также уточняется порядок их заполнения. Новые формы подлежат обязательному применению всеми организациями и ИП, которые осуществляют операции с НДС.

Поправками определяется, что журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур ведется только посредниками, которые действуют на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и приобретение товаров от имени комиссионера, или агента. Также журнал нужно вести при исполнении договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика.

В журнале отражают лишь сведения о товарах и услугах, реализуемых в рамках посреднических сделок. То есть, если в счете-фактуре имеются собственные товары и товары, реализуемые по договорам комиссии, в журнал нужно вносить данные только по второй группе товаров.

Одновременно уточняются случаи, когда посредникам можно не вести журнал учета. С октября журнал не ведется в случаях:

  • реализации товаров и услуг комиссионером (агентом) покупателям, которые освобождены от НДС;
  • реализации товаров и услуг комиссионером (агентом) иностранным покупателям.

Счета-фактуры с 1 октября регистрируются в журнале учета за тот период, в котором произошла операция, а не в том, в котором они получены или выставлены.

Также с 1 октября изменяется форма книги покупок и продаж и порядок их заполнения. В книге продаж появятся дополнительные графы 3а и 3б. В них нужно будет указывать регистрационный номер таможенной декларации и код вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС соответственно. Строка 3а заполняется резидентами ОЭЗ в Калининградской области в соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 151 НК РФ. А строка 3б заполняется по аналогии со счетами-фактурами только в случае реализации в страны ЕАЭС.

В книге покупок изменили названия некоторых граф. Вместо графы «Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)» с октября появится графа «Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, лице, выполняющем функции застройщика)». Вместо графы «Номер таможенной декларации» нужно будет заполнять графу «Регистрационный номер таможенной декларации».

Очередное изменение формы счета-фактуры

В последний раз форма счета-фактуры менялась относительно недавно – с 1 июля 2020 года. Постановлением Правительства РФ от 25.05.2017 № 625 тогда были внесены изменения в формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры. С 1 июля 2020 года форма счета-фактуры была дополнена строкой 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Корректировочный счет-фактура, в свою очередь, был дополнен новой строкой 5 с аналогичным названием. Подробно об этом мы рассказывали в статье «Счет-фактура с 1 июля 2020 года: новые форма и формат».

С 1 октября 2020 года форма счета-фактуры вновь изменилась. Теперь поправки предусмотрены Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981.

Изменения в счете-фактуре с 19 июля 2020 года

18.07.2020 09:53 С 19 июля меняется форма счета-фактуры, реквизиты и форматы. Так написали многие СМИ, которые неправильно поняли приказ ФНС от 08.04.2020 № ММВ-7-15/176@ и запутали бухгалтеров.

Сразу скажем, изменения в счетах-фактурах, действительно, есть, но не такие глобальные. Одни написали, что с 19 июля бухгалтерам нужно указывать новый реквизит в счете-фактуре. Другие упоминают про кардинально новую форму счета-фактуры и предлагают скачать новый бланк.

Третьи анонсируют изменения в счете-фактуре с 19.07.19 и другие новости по НДС без подробностей. Разберемся, что произошло на самом деле и какие изменения в работу бухгалтеров внес приказ ФНС № На самом деле форма счета-фактуры осталась прежней (утв.

постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 в ред. от 19.01.2019). Никакой новый реквизит в счете-фактуре с 19 июля 2020 года не появляется.

Но если вы оформляете электронные счета-фактуры и получаете документы от поставщиков, обновите программу, через которую выставляете электронные документы. Дело в том, что с 19 июля 2020 года вступает в силу Приказ № ММВ-7-15/176 с новыми форматами. Оформленные документы по прежним форматам с 19 июля будут недействительны.

Приказ № ММВ-7-15/176 изменил электронные форматы:

  1. корректировочного счета-фактуры;
  2. счета-фактуры;
  3. документа о передаче результатов работ (оказания услуг) в электронной форме.
  4. представления документа об изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) в электронной форме,
  5. представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ) в электронной форме
  6. документа о передаче товаров при торговых операциях в электронной форме;

Соответственно с 19 июля бухгалтеры должны заполнять счета-фактуры по новым правилам, но речь идет только об электронных документах. Новые форматы учитывают, что с 1 января 2020 года применяется ставка НДС 20%.

Новый адрес в счете-фактуре с 1 октября 2020-2020 года

Сегодня предлагаем вашему вниманию статью на тему: «новый адрес в счете-фактуре с 1 октября 2020-2020 года».

Мы постарались в полной мере раскрыть тему и объяснить все доступным языком.

  • С апреля 2020 года ФНС собирается внести изменения в электронные форматы:
    1. счета-фактуры (сейчас действует формат из приказа ФНС от 24.03.2016 № ММВ-7-15/);
    2. документа о передаче товаров при торговых операциях (формат — в приказе ФНС от 30.11.2015 № ММВ-7-10/);
    3. корректировочного счета-фактуры (формат утвержден приказом ФНС от 13.04.2016 № ММВ-7-15/);
    4. документа о передаче результатов работ, оказании услуг (формат — в приказе ФНС от 30.11.2015 № ММВ-7-10/).

    Проект изменений уже опубликован на федеральном портале проектов НПА.

    В новых форматах прежде всего будут учтены такие реквизиты, как

    «Код вида товара в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС»

    и «Идентификатор госконтракта». Они, напомним, появились в счете-фактуре уже достаточно давно:

    1. код по ТН ВЭД с 01.07.2016 был добавлен в перечень обязательных реквизитов счета-фактуры (подп. 15 п. 5 ст. 169 НК РФ), а с 01.10.2017 соответствующая графа была введена в форму документа;
    2. идентификатор госконтракта стал обязательным реквизитом с 01.07.2017 (подп. 6.2 п. 5 ст. 169 НК РФ), с этой же даты нужная для него строка попала и в бланк счета-фактуры.

    А еще форматы будут учитывать:

    1. Возможность ставить надпись «НДС исчисляется налоговым агентом» — для операций с сырыми шкурами животных, металлоломом, вторичным алюминием и его сплавами.
    2. Увеличение ставки НДС с 18 до 20%.

    Первый пункт, возможно, потребует также внесения изменений в бланки документов, но соответствующий проект изменений пока не обнародован. 

  • Счет-фактура 2020 года

    в хозяйственных операциях, связанных с куплей-продажей, являются одним из обязательных документов.

    Новый бланк с/ф с 01.10.2017 —

    Новая форма с/ф с 01.10.2017 — Образец заполнения счет-фактуры с 01.10.2017 — Корректировочная счет-фактура бланк с 1 октября 2017 — Корректировочный бланк формы с 1 октября 2017 — Содержание Предыдущая форма счет-фактуры действовала с 1 июля 2017 года. 

    Счет-фактура относится к категории документации, для которой используется только строго установленная форма. Ее оформляет продавец после отгрузки товара, исполнитель после выполнения работ или оказания услуг.

    Постановление Правительства РФ от 19 августа 2017 г. 

    При заполнении новой счет-фактуры с 01.10.2017 нужно руководствоваться соответствующим Постановлением Правительства.

    №981 — В этом году c 1 октября 2017 в форму счета-фактуры были внесены некоторые изменения и дополнения.

    Коротко об изменениях в счет-фактуре:

    1. графа 11,
    2. подпись «иного уполномоченного лица» в место ИП,
    3. графа 1а,
    4. строка (8) «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения).
    5. строка «Адрес» (2а),
    Стоит отметить, что помимо новой счет-фактуры, появилась . В новой счет-фактуре появилась новая графа 1а «Код вида товара». Данное поля заполняется организациями которые экспортируют товары из России в страны ЕАЭС. Данный код берется из единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС.

    При отсутствии данных по коду товара проставляется прочерк. В новом бланке появилась строка «иное уполномоченное лицо» для подписи вместо индивидуального предпринимателя.

    В предыдущей версии счет-фактуры от 01.07.2017 данная графа была только под «руководителем организации» и «главным бухгалтером».

    Счет-фактура 2020

    Актуально на: 19 февраля 2020 г. Форма счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, утверждена . Последние изменения в бланк счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры были внесены в 2017 году.

    Напомним о них. Сначала в форму счета-фактуры, а также корректировочного счета-фактуры был добавлен новый показатель (). Он размещен после строки «Валюта: наименование, код» и называется «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Заполнять эту строку нужно при выставлении счета-фактуры в рамках:

    1. госконтракта на поставку товаров (работ, услуг);
    2. договора (соглашения) о предоставлении субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал из федерального бюджета.

    Здесь следует указывать идентификатор таких контракта или договора (соглашения) в случае присвоения идентификатора.

    Второе обновление счета-фактуры в 2017 году принесло сразу несколько изменений ():

    1. графа 11 стала называться «Регистрационный номер таможенной декларации» (вместо «Номер таможенной декларации»). Раньше в ней указывался соответствующий номер по товарам, произведенным за пределами РФ. Теперь же ее надо заполнять и в отношении товаров, выпущенных таможней для внутреннего потребления на территории ОЭЗ в Калининградской области;
    2. в строку «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)» были добавлены слова «(при наличии»);
    3. в нижней части счета-фактуры указано, что подписывает его ИП или иное уполномоченное лицо. То есть больше не должно возникать споров относительно того, может ли предприниматель делегировать свои права по подписанию счетов-фактур кому-либо другому.
    4. появилась новая графа 1а «Код вида товара». В ней российские экспортеры товаров в страны ЕАЭС должны указывать код вида товара. Определяется такой код по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности ЕАЭС. Если нет необходимости заполнять эту графу, в ней ставится прочерк;

    Новые счета-фактуры 2020

    Текущий год только перевалил за середину, но уже стал одним из самых урожайных на новшества в плане документирования отгрузки ТМЦ. С 1 января действуют правила, в соответствии с которыми введены новые счета фактуры.

    В апреле 2020 года ФНС в очередной раз поменяла правила оформления документов об отгрузке.

    Коротко – обо всех нововведениях. Документ, согласно которого осуществляется заполнение счетов-фактур субъектами предпринимательства в России – Постановление Правительства от 26.12.2011 г.

    №1137. Последняя редакция этого документа датирована 01.02. 2020 г. Он является обоснованием для принятия к вычету сумм НДС. Порядок заполнения остался прежним.

    Новшеством является то, что необходимо проставлять в документе новую ставку НДС (20%). Срок выставления счёта-фактуры в соответствии с требованиями п.3 ст.168 НК составляет не более 5 календарных дней. Отсчёт ведется с того дня, когда:

      отгружен товар или утверждён акт выполненных работ; осуществлена передача прав на имущество; получен аванс в виде банковского платёжа за будущие поставки.

    Новая ставка НДС применяется по сделкам, реализация которых проведена после 1 января 2020 года.

    По отгрузке, осуществлённой до окончания 2020 года, применяется ставка 18% (п.

    4 ст. 5 закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ). Из унифицированного шаблона запрещено исключать строки, обязательные к заполнению.

    В строках, не содержащих какой-либо информации, следует проставлять прочерки. Правила заполнения счёта-фактуры остались прежними. В нём необходимо указывать: Наименование отгруженного товара (гр.1).

    Код товара в случае вывоза из страны-члена ЕАЭС (гр.1а). Идентификационные данные товара (гр.2, 2а, 3).

    Особенности оформления

    При получении товара следует внимательно изучить бланки счет — фактур поставщика. Если в них допущена ошибка, то предприятие не имеет право приять к вычету по НДС по приобретенному продукции.
    Законодательством предусмотрен единый бланк заполнения документа.

    Его форма была принята Правительством РФ 2 декабря 2000 г. Обязательные для записи реквизиты содержатся в НК РФ. Но, в некоторых случаях, вы можете не оформлять ненужные поля. Например, при оказании услуг, в графе о грузоотправителе и получателе нужно ставить прочерк.

    Если ранее в бланке ставилась печать организации, то сейчас этого делать не нужно. Достаточно заверить бумагу подписью главбуха и генерального руководителя.

    Все счет — фактуры оформляются в книгах о покупках и продажах. Если покупатель оплачивает поставку частями, то в бланке указывается фактическая сумма покупки, уплаченная на данный момент. Тогда на одну поставку приходится несколько СФ, оформленных в книге.

    Случаи, не требующие оформления СФ:

    1. Соглашение о купле — продаже не облагается налогом.
    2. Физические лица реализуют продукцию в розницу (достаточно иметь товарный чек).
    3. Упрощенная система налогообложения или патент.
    4. Организация выплачивает единый сельскохозяйственный налог.
    5. Когда юридическое лицо дарит товар сотруднику фирмы.
    6. Получение аванса на будущую поставку.

    Во всех вышеперечисленных случаях не нужно беспокоиться об оформлении счет — фактуры. Достаточно подтвердить сделку накладными или счетами на оплату.

    Иногда покупатель может потребовать оформить бланк, даже при наличии нулевой ставки. По законодательству вы можете не оформлять бумагу. Но если вы решили пойти на встречу, не указывайте в графе НДС ставку в 0%, а поставьте прочерк. За подобную оплошность можно получить штраф, либо повышение налоговой ставки до стандартных 18%.

    Какие произошли правки

    Напомним, что по новому закону изменений в счетах фактурах с 1 октября 2020 года не предусмотрено. Порядок оформления остается прежним, включая поправки, произошедшие в 2017 году.

    Новые правила оформления:

    Показатели Описание
    Наименование товаров или услуг указанных в договорных бумагах, должны совпадать с наименованиями в счет – фактуре
    Выписывать бланк необходимо в день прихода продукции (товара) либо в течение 5 дней, включая день поставки
    Адреса продавца и покупателя необходимо вписывать в соответствии с адресами, указанными в едином государственном реестре для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц если в договорных документах прописаны адреса, отличающиеся от реестровых, то в СФ нужно оформить ба адреса в дополнительных строках

    Все документы (авансовые, стандартные и корректировочные) должны указываться в хронологическом порядке. По новому законодательству от 2017 г, допускается применять к числовой нумерации буквенную.
    В заключении бумага заверяется подписью генерального директора и главного бухгалтера. При получении продукции покупатель ставит свою подпись, подтверждая оплату.

    Кто заполняет

    Заполнением счетов — фактур может заниматься как главный бухгалтер юридического лица, так и обычный рядовой бухгалтер. Однако право подписи остается за главбухом или генеральным директором.

    Иногда СФ может подписываться уполномоченными лицами. Для этого нужно оформить доверенность на право подписи от генерального директора организации. При заверении СФ необходимо, в обязательном порядке, указать инициалы и фамилию.

    Структура нового бланка

    Счет — фактура необходим для получения права на вычет по НДС. Поэтому при его оформлении важно учесть все детали. С 1 октября 2017 года произошли некоторые изменения в структуре бланка.

    Теперь в нем должны указываться следующие пункты:

    • номерное обозначение, представленное в хронологическом порядке (за нарушение этого пункта не предусмотрено денежное взыскание);
    • число оформления документа;
    • данные о каждом участнике сделки (продавец- покупатель) с указанием адреса, наименования предприятия и идентификационного номера;
    • полное название грузополучателя и отправителя с указанием фактического адреса;
    • если документ выписывается на авансовой основе, то указывается номер платежно-расчетного вида.
    • полное название товарных позиций и единицы измерения;
    • общее количество продукции за одну поставку;
    • денежная сумма за одну единицу товара и за общее количество с учетом налогового вычета и без него
    • общая стоимость товара, представленная к оплате;
    • название валюты, в которой производится расчет;
    • в отдельной графе указывается величина налоговой ставки;
    • в случае с подакцизным товаром указывается величина акциза;
    • если производитель продукции находится за пределами РФ, необходимо указать страну -производителя и данные о таможенной декларации;
    • если продукция поставляется за пределы РФ, необходимо указывать кодовые шифры, указанные в Товарной номенклатуре для каждого товара соответственно. Такой порядок действует, если получатель является членом Евразийского Экономического союза;
    • общее значение налога для товаров по отгрузке.
    Составление СФ в электронном виде происходит в случае соглашения обеих сторон. При условии возможности обмена электронными видами документов.

    Возможные ошибки

    Все ошибки, допускающиеся при заполнении документа, могут быть разделены на две категории:

    Показатели Описание
    Значительные к ним относятся ошибки, препятствующие проверке налоговыми органами. Например — некорректное заполнение данных о покупателе и поставщике, сумме и количестве товара или услуг, наименовании и адресе организации, идентификационном номере
    Незначительные ошибки в знаках препинания или символах, не препятствующие идентификации предприятия через налоговую базу

    Если при заполнении документа вы допустили оплошность, то его стоит переписать заново. Это необходимо, чтобы избежать проблем с налоговой. Вы также можете составить дополнительную – корректировочную счет — фактуру.

    В новых счетах-фактурах с 1 октября появились опасные ошибки

    С 1 октября 2017 года надо использовать новую форму и порядок заполнения счетов-фактур. Проверяйте по контрольным точкам документы, которые будете выставлять по новым правилам.

    Чиновники обновили счета-фактуры, поэтому с 1 октября работайте с новыми бланками. Иначе налоговики снимут вычеты у покупателя (см. Счет-фактура с 01.10.2017 года: образец). Чтобы избежать споров с контрагентом и налоговиками, проверьте важные реквизиты в документе и исправьте неточности.

    Реквизитов в документе стало больше, а значит, выше вероятность допустить ошибку. Большинство ошибок в счете-фактуре – опасные.

    Ошибки в номере и дате не влияют на вычеты, но безопаснее сверить эти реквизиты с книгами покупок и продаж, а затем с декларацией. На практике инспекторы сталидоначислять налог из-за ошибок.

    Ошибки в наименовании и номере КПП компаний не повлияют на вычеты, если организация правильно записала все реквизиты компаний и ИНН. Ведь инспекторы смогут идентифицировать контрагентов.

    Ошибаться в ИНН опасно – по номеру инспекторы проверяют продавца и покупателя. Из-за ошибки налоговики снимут вычеты, а судьи их поддержат.

    Номер и дату платежки записывают в счете-фактуре, если клиент перечислил аванс по сделке. Налоговики могут снять вычет, если компания не укажет платежку. Оспорить доначисления получится в суде.

    Если компания ошиблась в коде валюты или не заполнила реквизит, то налоговики снимут вычет, так как не смогут определить точную стоимость товаров на проверке (письмо Минфина России от 11.03.12 № 03-07-08/68).

    О других ошибках и о том, как их исправить, читайте в статье Что делать, если ошиблись в новом счете-фактуре .

    С 1 января 2019 года перечень обязанностей у бухгалтеров стал иным. Работать придется по-новому, учитывая изменения в законодательстве, которые уже вступили в силу. Мы собрали 10 новых обязанностей бухгалтера в одну статью и получили к ним разъяснения ФНС.

    Обязанность № 1. Сдавать новый отчет в центры занятости

    Совсем недавно Роструд поручил центрам занятости собирать данные о работодателях, численности их работников, которые не являются пенсионерами. Основание – Письмо Роструда от 25.07.2018 № 858-ПР. С одной стороны, необходимые сведения для Роструда находятся в персонифицированной отчетности, предоставляемой Пенсионному фонду.

    С другой стороны, данные об уволенных по инициативе работодателя в таких отчетах отсутствуют. И ни в СЗВ-М, ни в СЗВ-СТАЖ их не найти. Чтобы предоставить сведения в Роструд центру занятости не обойтись без помощи работодателя. Но стала ли такая помощь прямой обязанностью? Нет, это право. И никакого наказания за то, что отчет в центр занятости не предоставлен, нет. Блокировки счета также можно не бояться. Работодатели обязаны отчитываться только о наличии вакансий и работниках-инвалидах (ст. 25 Федерального закона от 19.04.1991 № 1032-1). Но все же многие относятся с пониманием и заполняют дополнительную форму, тем более, что ее заполнение не занимает много времени.

    Первый отчет центры занятости получили уже в октябре. Например, в Новосибирской и Московской областях была установлена дата – 5 октября. Отчет необходим раз в квартал.

    Теперь расскажем о самом бланке. Форма зависит от региона, где располагается работодатель. Как бы не отличались отчеты между собой, в каждом из них есть строка о количестве сотрудников предпенсионного возраста (для мужчин – 1959 года рождения, для женщин – 1964 года рождения).

    Отсутствие работников – не повод воздержаться от заполнения отчета. Центрам занятости нужны и нулевки. Сведения примут как по ТКС, так и на обычную рабочую электронную почту. Какой адрес у вашего центра занятости можно узнать на его официальном сайте.

    Внимание! Подготовить новый отчет для центров занятости бухгалтеры могут бесплатно в программе “Упрощенка 24/7”.

    Узнать про сдачу отчета можно центре занятости по месту регистрации работодателя. Редакция журнала “Упрощенка” собрала адреса по всем регионам РФ.

    С 2019 года НДС изменится с 18% до 20%. Нововведения коснутся и расчетную ставку. Ее значение станет равным 16,67% (в настоящее время 15,25%). Основание – Федеральный закон от 03.08.2018 № 303. Многие компании и ИП на общем режиме уже начали подготовку к работе согласно будущим изменениям, ведь цены в договорах с контрагентами нужно пересмотреть, иначе продавец может финансово пострадать. Все решают условия договора.

    Рассмотрим на примере. Как известно, при получении авансовых платежей НДС уплачивается в бюджет в момент получения аванса. При последующей отгрузке НДС исчисляется со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг). НДС с аванса принимается к вычету. Возможны 3 ситуации в зависимости от условий договора между продавцом и покупателем:

    1. Цена товара указана в договоре с учетом НДС. Например, «стоимость товара составляет 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб.».

    Получив стопроцентную предоплату в 2018 году, поставщик выставляет счет-фактуру на аванс на сумму 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб., и уплачивает налог в бюджет (18 000 руб.) Отгружая товар в 2019 году, поставщик исчисляет НДС расчетным методом и выставляет счет-фактуру на 118 000 руб., но НДС указывает не 18%, а 20% (19 666,67 руб.). В момент отгрузки НДС с аванса принимается к вычету (18 000 руб.).

    2. Цена товара в договоре указана без НДС и, в то же время, из условий договора нельзя сделать вывод о том, что налог не учтен в цене, а значит, НДС включен в цену товара по умолчанию.

    В данном случае, как и в первой ситуации НДС, будет исчислять расчетным методом. Поставщик должен выделить налог из цены товара.

    3. Цена товара в договоре указана без НДС, но из условия договора следует, что налог не заложен в стоимость. Следовательно, его необходимо начислить сверх стоимости товара.

    Получив стопроцентную предоплату в 2018 году, поставщик выставляет счет-фактуру на аванс на сумму 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб., и уплачивает налог в бюджет (18 000 руб.). Отгружая товар в 2019 году, поставщик исчисляет НДС и рассчитывает налог по ставке 20% сверх цены. Таким образом, счет-фактура на отгрузку выставляется на сумму 141 600 руб., в том числе НДС 23 600 руб.

    На приведенных выше примерах отчетливо видно, что в первых двух ситуациях из-за повышения ставки НДС страдает больше продавец. Он получает от клиента меньше средств нежели этого было ранее. Связано это с тем, что цена товара осталась неизменной.

    В третьем случае стоимость товара возросла, так как по условиям договора между продавцом и покупателем НДС рассчитывается сверх стоимости. Следовательно, продавец ничего не потерял, а вот покупатель – да. Он уплатил больше из-за повышения ставки НДС.

    Таким образом, очень важно пересмотреть условия договоров с клиентами и вовремя изменить цену товара особенно, если она указана с НДС или из условий договора следует, что НДС включен в стоимость товаров (работ, услуг) по умолчанию. Возможно, что с учетом изменения НДС следует пересмотреть и другие пункты договора.

    Обязанность № 3. Считать зарплату и пособия с учетом нового МРОТ

    Федеральный и региональный МРОТ периодически пересматриваются. Повышение минималки отражается на обязанностях как сотрудника отдела кадров, так и бухгалтера по зарплате:

    • во-первых, к трудовому договору необходимо оформить дополнительное соглашение (если размер заработной платы равен минимальному размеру оплаты труда)
    • во-вторых, следует учитывать новый МРОТ при расчете заработной платы и пособий

    Напомним, что расчет пособия производится, исходя из минимального размера оплаты труда, когда:

    • в расчетном периоде отсутствует заработная плата или ее уровень ниже установленного минимума
    • стаж работника составляет менее 6 месяцев
    • сотрудник нарушил больничный режим (для пособия по временной нетрудоспособности)

    Отметим также, что федеральный МРОТ с 2019 года приравнен к 11 280 руб. Поэтому договоры с работниками также следует заранее проверить, чтобы не нарушить трудовое законодательство. Как проверить договоры, читайте в статье журнала “Упрощенка” Кому и на сколько повысить зарплату и пособия в связи с новым МРОТ.

    Обязанность № 4. Платить взносы с зарплаты по новым ставкам

    Общий тариф страховых взносов в 2019 году останется без изменений – 30%, из них:

    • 22% – в Пенсионный фонд
    • 5,1% – в Фонд обязательного медицинского страхования
    • 2,9% – в Фонд социального страхования

    А вот предельная величина для расчета страховых взносов возрастет. На момент написания статьи эксперты прогнозируют, что предельная величина для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составит 1 150 000 руб., на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 865 000 руб. Следует обновить программное обеспечение и заранее известить о грядущих изменениях руководство, ведь нагрузка на работодателя увеличится.

    Бланк 2-НДФЛ изменен (Приказ ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected]), поэтому требуется ознакомиться с новым порядком заполнения формы. Отметим, что нововведения были вызваны тем, что «старый» бланк не позволял предоставлять сведения о доходах физических лиц за налогового агента его правопреемником.

    Примеры новой формы 2-НДФЛ смотрите в статье журнала “Упрощенка” ФНС утвердила новые справки о доходах.

    Обязанность № 6. Получать информацию из ПФР о предпенсионерах

    С 1 января 2019 года Пенсионный фонд начнет извещать работодателей о наличии у возрастного сотрудника права на два выходных дня диспансеризации. Но для того, чтобы получить такое сообщение по телекоммуникационным каналам связи, необходимо уже сегодня позаботиться о переходе на новое программное обеспечение.

    Для получения сведений о работниках предпенсионного возраста работодателям необходимо заключить доп. соглашение об информационном взаимодействии об информационном взаимодействии к действующему документу «Об обмене электронными документами в системе электронного документооборота ПФР по телекоммуникационным каналам связи». Подписанное в 2-х экземплярах дополнительное соглашение требуется направить в адрес Управления ПФР по месту регистрации компании, либо принести лично в Клиентскую службу (на правах отдела) территориального органа ПФР в городе (районе).

    Обязанность № 7. Готовить для налоговиков новый отчет

    Перед заключением договора с другой компанией необходимо заполнить специальный отчет для подтверждения расходов и подписать его цифровой подписью, предварительно указав сведения по контрагенту, содержащиеся в ЕГРЮЛ, ИНН, информацию о банкротстве, судебных тяжбах и др.

    Суды принимают в качестве доказательств реальности сделки отчет по контрагенту с официальной информацией от Федеральной налоговой службы, подписанной усиленной цифровой подписью. Такой отчет нужно делать каждый раз перед подписание нового договора с компанией. Такой отчет помогает компаниям выигрывать суды у ФНС.

    В отчете указывается информация, которая содержится в ЕГРЮЛ, а также еще 33 официальных источниках данных. Так. нужно прописать в отчете информацию об:

    • реквизитах компании (ИНН, КПП, ОГРН и др.)
    • убытках
    • банкротстве
    • дисквалификации
    • судебных тяжбах
    • дате регистрации
    • ФИО директора и учредителе
    • уставном капитале
    • связях с другими компаниями

    Новый отчет можно скачать в сервисе «Упрощенка. Контрагенты».

    Изменения в порядке заполнения счетов-фактур

    В счете-фактуре и корректировочном счете-фактуре появились новые колонки. В форму счета-фактуры вводится обязательная графа 1а. По ней отражается код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС. Эти данные указывают только в отношении товаров, вывезенных из России на территорию государства – члена ЕАЭС. Строку заполняют все продавцы. Если таких товаров нет, в новой графе нужно проставить прочерк. Требование указывать код ТНВЭД при вывозе товаров в ЕАЭС действует и сейчас (пп. 15 п. 5 ст. 169). Но в документе для этой информации отсутствует отдельная графа. В связи с этим продавцы указывают код в других колонках, например, в 1, где отмечается наименование товара. С 1 октября будет использоваться обновленный бланк счета-фактуры с дополнительной графой 1а.

    Код вида товара в корректировочном счете-фактуре нужно будет указывать по графе 1б.

    Одновременно меняется порядок заполнения графы 11, которая сейчас используется для номера таможенной декларации. Данную графу заполняют по товарам, страной происхождения которых не является РФ. С 1 октября в графе 11 вместо номера таможенной декларации нужно ставить регистрационный номер этой декларации. Эти номера различаются.

    Меняется порядок указания в счетах-фактурах юридического адреса. С 1 октября в строках 2а и 6а нужно будет проставлять полный юридический адрес с почтовым индексом, который указан в выписке из ЕГРЮЛ. Использование данных об адресе из учредительных документов будет считаться ошибкой.

    Другим нововведением является то, что в корректировочных счетах-фактурах с октября можно будет указывать дополнительную информацию, в том числе реквизиты первичного документа, при условии сохранения формы корректировочного счета-фактуры. Такую информацию разрешается вносить в дополнительные строки и графы.

    Также дополняется строка 8 счетов-фактур и строка 5 корректировочных счетов-фактур. В них с 1 июля 2017 года указывают идентификатор государственного контракта. С 1 октября строка дополнится отметкой о том, что она заполняется только при наличии идентификатора контракта/соглашения.

    Что именно изменилось в форме счета-фактуры

    Теперь подробно расскажем об изменениях в счете-фактуре с 1 октября 2017 года. Мы выделили главные из них.

    Добавили новую графу «Код вида товара»

    С 1 октября 2017 года в форме счета-фактура появилась новая графа 1а «Кода вида товара». Ее нужно заполнять организациям, вывозящим товары за пределы РФ в страны ЕАЭС. Код вида товара нужно будет указывать в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС.

    Код вида товара по товарной номенклатуре ВЭД требовалось показывать в счетах-фактурах и до 1 октября (подп. 15 п. 5 ст. 169 НК РФ). Однако специальной графы для этого прежде не было, поэтому код товара, обычно, указывали в графе 1 – после наименования товаров.

    Заметим, что при отсутствии данных в новой графе «Код вида товара» с 1 октября 2017 года проставляется прочерк.

    Предусмотрели графу для подписи уполномоченного лица

    С 1 октября 2017 года в бланке счета-фактуры появилась новая графа для подписи уполномоченного лица, подписывающего счет-фактуру за предпринимателя. Раньше такие графы были в счете-фактуре исключительно для подписей лиц, которые расписываются за руководителя или главного бухгалтера.

    Если подписи в счете-фактуре ставят уполномоченные лица, то передачу полномочий нужно оформить распоряжением руководителя или доверенностью от имени организации. Что же касается индивидуального предпринимателя, то уполномоченное им лицо вправе подписывать документы только на основании доверенности, заверенной у нотариуса.

    Уточнили название графы 11

    Прежде графа 11 в счете-фактуре называлась «Номер таможенной декларации». Однако с 1 октября 2017 года название этой графы уточнили. Теперь она называется «Регистрационный номер таможенной декларации». То есть, в графе 11 вместо номера таможенной декларации теперь следует приводить ее регистрационный номер. Напомним, что это разные номера.

    Регистрационный номер таможенной декларации и номер таможенной декларации различаются. Это следует из совместного Приказа ГТК РФ № 543, МНС РФ № БГ-3-11/240 от 23.06.2000.

    Графу 8 привели в соответствие с правилами

    Как мы уже сказали, с 1 июля 2017 года в форме счета-фактуре появилась графа 8, в которой нужно указывать идентификатор государственного контракта. С 1 октября 2017 года в строке 8 появится уточнение о необходимости заполнять ее при наличии идентификатора госконтракта. Это изменение техническое, ведь правила заполнения счета-фактуры это уже предусматривают.

    «Арма-2» производит офисную мебель. 4 октября 2017 года «Арма-2» отгрузила 25 мебельных комплектов «Градиолус» в Беларусь. Покупатель – «Белорусская сметанная фабрика». Отпускная стоимость одного гарнитура – 150 000 руб. (ставка НДС – 0%). Общая сумма сделки – 3 750 000 руб. (25 шт. × 150 000 руб./шт.).

    Организация реализовала мебельные гарнитуры на экспорт. Поэтому ставка НДС – 0 процентов.

    На стоимость отгруженной продукции «Арма-2» предъявила покупателю счет-фактуру. В графе 1а «Код вида товара» бухгалтер указал код товара по ТН ВЭД ЕАЭС – «940330 190 0». В графе 11 «Регистрационный номер таможенной декларации» мы отметим прочерк (поскольку продается российский товар).

    Что изменилось в счет-фактуре с 1 октября 2017 года

    В этом году c 1 октября 2017 в форму счета-фактуры были внесены некоторые изменения и дополнения.

    Коротко об изменениях в счет-фактуре:

    • графа 1а,
    • подпись «иного уполномоченного лица» в место ИП,
    • графа 11,
    • строка «Адрес» (2а),
    • строка (8) «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения).

    Далее подробно по каждому изменению и дополнению. Стоит отметить, что помимо новой счет-фактуры, появилась новая форма УПД с 01.10.2017.

    Новая графа 1а «Код вида товара»

    В новой счет-фактуре появилась новая графа 1а «Код вида товара». Данное поля заполняется организациями которые экспортируют товары из России в страны ЕАЭС. Данный код берется из единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС. При отсутствии данных по коду товара проставляется прочерк.

    Подпись «иного уполномоченного лица» в место ИП

    В новом бланке появилась строка «иное уполномоченное лицо» для подписи вместо индивидуального предпринимателя. В предыдущей версии счет-фактуры от 01.07.2017 данная графа была только под «руководителем организации» и «главным бухгалтером». При подписи бланка «уполномоченным лицом» необходимо иметь доверенность от организации или распоряжение руководителя. Если расписываться вместо ИП, необходима доверенность от ИП заверенная нотариусом.

    Изменилось название и содержание графы 11

    В счет-фактуре нового образца изменили название 11 графы. Вместо «Номер таможенной декларации» графа стала называться «Регистрационный номер таможенной декларации». Причем эти два названия не одного и того же документа. Будьте внимательны, они различаются.

    Регистрационный номер таможенной декларации формируется из 24 чисел и разделяется тремя разделителями. Выглядит номер так: 8 знаков/6 знаков/7 знаков/3 знака

    Расшифровка регистрационного номера таможенной декларации:

    • 8 знаков: Код таможенного органа см. на сайте ФТС в рубрике «Базы данных»;
    • 6 знаков: Дата принятия ТД — дд.мм.гг;
    • 7 знаков: Порядковый номер ТД;
    • 3 знака: Порядковый номер товара из графы 32 ТД.

    Например, регистрационный номер таможенной декларации 83009171/011017/0005421/990:

    • Порядковый номер ТД — 5421;
    • Код таможенного органа — 83009171;
    • Дата принятия ТД — 01.10.2017;
    • Порядковый номер товара в ТД — 990.

    Изменения в строке «Адрес» (2а)

    В строке «Адрес» (2а) новых счетов-фактур с 01.10.2017 нужно указывать:

    • Для юридического лица — адрес указанный в ЕГРЮЛ;
    • Для ИП — местожительство ИП в соответствии с ЕГРИП.

    В настоящее время в счет-фактуре от 01.07.2017 в этой строке указыва:

    • Для юрлица — адрес фактического нахождения;
    • Для ИП — адрес фактического проживания.

    Адрес должен содержать:

    • почтовый индекс;
    • наименование и тип субъекта РФ;
    • название населенного пункта;
    • улица;
    • номер дома;
    • строение;
    • корпус.

    Можно ли допускать сокращения в строке 2(а)?

    Четкого определения, можно или нельзя в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. от 19.08.2017) «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость». — нет.

    Согласно письму Минфина России от 9 ноября 2009 г. № 03-07-09/57 счета-фактуры, в которых адреса продавца и покупателя указываются с сокращенными словами, но при полном указании составляющих адреса (почтового индекса, названия города, улицы, дома и т. д.), не являются составленными с нарушением установленного порядка.

    Например слово «улица» можно сократить до «ул.», «дом» до «д.» и т. п.

    Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)

    Новый бланк счет-фактуры с идентификатором. Строка должна содержать идентификатор государственного контракта — при наличии такового (идентификатор прописывается в самом контракте или указан в ЕИС).
    Если идентификатор отсутствует, в строке проставляется прочерк.

    Источники

    • https://eksystems.ru/sroki-hraneniya-schetov-faktur-s-1-oktyabrya-2019-2020-goda-chto-izmenilos/
    • https://FondBiz.ru/drugoe/obnovlenie-schetov-faktur-2017.html
    • https://fz-127.ru/kak-vygljadit-schet-faktura-s-01-10-2019-79677/
    • https://juristhere.ru/izmenenija-v-schetah-fakturah-s-1-oktjabrja-2018-goda/
    • https://okts55.ru/novyj-adres-v-schete-fakture-s-1-oktyabrya-2019-2020-goda/
    • https://buh.ru/articles/documents/59926/
    • https://buhguru.com/buhgalteria/nds/novaya-forma-scheta-faktury-2017.html
    • https://i-jurist.ru/documents/schet-faktura-2017/

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: