Система налогообложения для ООО — общая и упрощенная, какую выбрать?

Содержание
  1. Общая система налогообложения (ОСНО)
  2. Общие вопросы налогообложения при ООО
  3. Специальные налоговые режимы
  4. Как выбрать систему налогообложения для ООО
  5. Какая будет выгодной
  6. ОСН
  7. УСН
  8. ЕНВД
  9. ЕСХН
  10. Условия перехода на ЕСХН:
  11. Что учесть при выборе системы
  12. Вид деятельности организации
  13. Количество сотрудников и сумма дохода
  14. Как имея ИНН, быстро узнать систему налогообложения предприятий и предпринимателей?
  15. «Голодные игры» отдела продаж
  16. В чем налоговики видят один из самых страшных грехов?
  17. Что нужно, чтобы получить сведения о системе налогообложения
  18. Просчитываем выгодные варианты
  19. Сюрпризы применения УСН «доходы минус расходы»
  20. Какие есть способы получения
  21. Получение данных онлайн: пошаговая инструкция
  22. Упрощенная система налогообложения
  23. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
  24. Единый сельскохозяйственный налог
  25. В чем особенности ОРН для юридических лиц
  26. Плюсы и минусы
  27. «Упрощенка» для ООО

Общая система налогообложения (ОСНО)

Этот вид устанавливается для ООО изначально после регистрации, если не было заявления о переходе на другой налоговый режим. В техническом плане вести бухгалтерскую документацию по этой системе сложнее, в сравнении с другими, поэтому нанимается специалист или бухучет ведется по аутсорсингу.

В этом случае ООО уплачивает налоги на прибыль, НДС, на имущество, на транспорт, торговый сбор. В ряде случаев уплачиваются акцизы (при торговле алкоголем, ГСМ), водный налог, НДПИ.

ООО обязано вести бухгалтерскую документацию и вовремя сдавать налоговые декларации по упомянутым налогам и сборам в установленные сроки. ОСНО не пользуется популярностью у малого бизнеса, если только ООО не работает с большими оборотами и с крупными компаниями. Крупный бизнес предпочитает работать с Обществами, которые уплачивают НДС, поскольку затем входящий НДС уменьшает налогооблагаемую базу. Крупные и частные структуры также предпочитают заключать контракты с предприятиями на общей системе налогообложения.

Общие вопросы налогообложения при ООО

Отчетность, которую ведут предприятия, как правило, достаточно объемна, сложна и целиком и полностью зависит от выбранной системы налогообложения. Она подразумевает предоставления данных в государственные органы ФНС, ПФР, ФСС и органы статистики.

Решить, какой вид системы налогоолажения подходит конкретному предприятию, необходимо еще до подачи документов на регистрацию ООО, поскольку времени на выбор системы налогообложения для ООО после регистрации будет немного. В результате в течение года предприятие будет использовать достаточно сложную общую систему налогообложения, что не всегда удобно, особенно для начинающих предпринимателей.

В настоящее время существует 4 основные системы налогообложения предприятий:

  • Традиционная – обычная система налогообложения – ОСНО
  • Упрощенная система налогообложения – УСН
  • Единый налог на вмененный доход – ЕНВД
  • Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН

Каждая система имеет свои плюсы и минусы, поэтому выбор следует делать исходя только из особенностей своего ООО, количества работников, сферы деятельности и общего оборота средств, а также наличия штатного бухгалтера.

Специальные налоговые режимы

К специальным налоговым режимам относятся особые режимы налогообложения, которые используются для исчисления налогов и отчислений в особой форме в течение определенного времени и регулируются НК РФ. Они необходимы для создания благоприятных условий для развития и функционирования предприятий и позволяют получить послабления при подаче отчетности и выплачивая основные налоги.

Виды специальных налоговых режимов:

  1. Упрощенная система налогообложения
  2. ЕНВД
  3. ЕСХН
  4. Система налогообложения при выполнений условий о разделе продукции
  5. Патентная система налогообложения

Каждый из этих специальных режимов применяется в отношении определенной сферы деятельности компании, её размеров или остаточного капитала.

Описание основных режимов налогообложения для ООО:

Как выбрать систему налогообложения для ООО

Общество может вести раздельный налоговый учет по разным видам деятельности, что позволит применять одновременно УСН и ЕНВД. Для наглядности ниже приведена таблица со сравнением основных характеристик разных налоговых режимов.

Налоговый режим

ЕСХН

ЕНВД

УСН

Налоговая база

Доходы за вычетом расходов

Вмененный доход

Доходы

Доходы за вычетом расходов

Ставка

6 %

15 %

6 %

15 %

Авансы

После шести месяцев

Отсутствуют

По итогам каждого квартала

Сроки для уплаты авансовых платежей

До 25 дней после окончания периода

Отсутствуют

До 25 дней после окончания периода

Налоговый период

Год

Квартал

Год

Когда подается декларация

До 31.03

За каждые три месяца, до 20 числа следующего месяца

До 31.03

Окончательная уплата

До 31.03

До 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом

До 31.03

Совмещение разных систем налогообложения

С ЕНВД

Со всеми НР

С ЕНВД

Когда возможен переход на другой НР в добровольном порядке

С 1 января нового года

С 1 января нового года (за исключением УСН)

С 1 января нового года после окончания налогового периода

 

Какая будет выгодной

В России действует четыре системы налогообложения для ООО. Каждая из них наделена как преимуществами, так и недостатками. Отдать предпочтение одной из них следует исключительно из направления предпринимательской деятельности. Кроме того, важными факторами влияющими на выбор вида системы налогообложения, является наличие бухгалтера и объём прибыли предприятия.

Основные виды:

  • «Классическая» система, именуемая ОСН;
  • Упрощённая – УСН;
  • ЕНВД (применима для мелких предприятий);
  • Налог для объектов, занятых в сельском хозяйстве – ЕСХН.

Говорить однозначно о выгоде конкретной системы невозможно, поскольку все они ориентирована на определённый вид бизнеса. Можно лишь отметить, что ОСН считается наиболее спутанной и усложнённой. Предлагаем более детально разобраться с каждым из видов.

ЕСХН, как вы поняли из названия, подходит лишь тем ООО, которые заняты в аграрном секторе. Компания, ничем не связанная с производством сельскохоз продукции, не имеет права использовать ЕСХН. ЕНВД имеет так же ряд ограничений, связанных с масштабами деятельности предприятия и объёмом её дохода.

Таким образом, наиболее востребованными считается ОСН и УСН. Первая система подходит абсолютно всем предпринимателям, независимо от рода их деятельности. По упрощённой схеме способны работать не все, однако, многие желают использовать её. Самая доступная из всех систем для ООО в России, безусловно, считается ОСН.

ОСН

Система налогообложения считается самой сложной. Применяя её на практике, необходимо постоянно обращаться к услугам профессионального бухгалтера, иначе вы рискуете совершить множество ошибок в заполнении документов и процентах. Немаловажным моментом является и правильное заполнение всей базовой документации компании. Удивительно, но даже один неверно заполненный документ способен мгновенно повысить налоги для предприятия.

Чем ОСН отличается от других?

  • Используя систему на практике, налогоплатильщик должен осуществлять все виды налоговых отчислений;
  • Отсутствуют ограничения по сотрудничеству с юр. лицами;
  • Существует возможность не оплачивать налоги, когда предприятие переживает период убытков;
  • Компании могут ввозить товары в таможенную зону, и это в обязательном порядке подвержено обложению НДС.

Из видимых минусов системы можно, в первую очередь, выделить необходимость иметь профессионального бухгалтера на предприятии, так как процесс заполнения каждой бумаги крайне важен.

Ещё одним существенным минусом является отчисление во все возможные структуры и налоги местного уровня.

УСН

Упрощённая форма налогообложения или УСН имеет ряд особенностей и не каждая компания способна платить налоги по «упрощёнке». Кто имеет право рассчитывать на упрощённую форму?

  1. За 9 месяцев года, в котором подаётся уведомление о переходе, доход не должен превышать 112,5 млн.
  2. Количество сотрудников, работающих в компании, не должно быть более 100 человек;
  3. Суммарная цена остаточных средств компании составляет менее 150 млн. рублей;
  4. Система не подразумевает наличие обязательных отчислений в НДС и ЕСН;
  5. Отсутствуют налоги на прибыль.

Что касается местных налогов, то они платятся в полном объёме, как и в случае с ОСН. Кроме того, «упрощёнка» привлекает меньшим количеством бумажной волокиты, и погрешности в ведении налоговой отчётности здесь расцениваются не настолько серьёзно.

Существует два основных вида УСН, которые отличаются во взымании налогов с дохода или прибыли. В первом случае предприятие отчисляет 6%, а во втором от 5 до 15%.

Упрощёнку лучше всего использовать новым предприятиям. Для этого необходимо подать заявление установленного образца спустя пять дней после регистрации ООО.

Использовать УСН не могут банки, адвокаты, нотариусы, страховые и инвестиционные фонды, предприятия, специализирующиеся на добыче полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых, ломбарды и субъекты игорной индустрии.

ЕНВД

ЕНВД подходит для деятельности организаций, имеющих следующие признаки:

  • Предприятие, находящееся в торговом центре и имеющее площадь до 150 метров квадратных;
  • Сумма налогов не зависит от прибыли;
  • Предприятие является представителем сферы питания, ветеринарии, бытовых услуг и пр.

Понять, подходит ли предприятие под ЕНВД, может лишь местное отделение налогового управления.

ЕНВД популярна упрощённой системой ведения налоговой отчётности, наличием коэффициента от дохода компании, влияющего на объём налоговых отчислений, акцент на временном факторе (праздничные дни, выходные).

Форма является обязательной для всех субъектов, попадающих под характеристику. Взымание налогов происходит даже в кризисные периоды.

ЕСХН

Все предприятия, которые занимаются производством продукции аграрного сектора, могут воспользоваться ЕСХН. Подобный режим не освобождает от уплаты НДС. Особенности режима:

  • Оплата специфического земельного и транспортного налога;
  • Ставка 6%;
  • Отсутствие необходимости платить огромное количество налогов;
  • Упрощённая схема ведения документации.

Данная форма налогообложения для ООО не является принудительной, как в случае с ЕНВД. Для перехода на ЕСХН нельзя иметь в штате более 300 работников, к тому же 70% прибыль в обязательном порядке должна поступать от реализации сельскохозяйственной продукции.

Условия перехода на ЕСХН:

  • 70% дохода предприятия должны поступать от продажи сельскохозяйственной продукции или рыболовного улова.
  • Средняя численность работников не должна превышать 300 человек
  • Кроме того, предприятие не может быть представителем игорного бизнеса

Какая система налогооблажения для ООО лучше? Делая заключение, можно сказать о том, что не существует лучшей или худшей системы налогообложения, каждая имеет свои достоинства и недостатки, однако можно найти наиболее приемлемый режим выплат налогов и сборов для каждого конкретного предприятия.

Что учесть при выборе системы

Большинство режимов налогообложения имеют ограничения. Вот от каких параметров собственного бизнеса стоит отталкиваться при выборе:

Вид деятельности организации

Специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН) доступны не каждому бизнесу. Подробно разбираем ограничения режимов ниже.

Количество сотрудников и сумма дохода

Некоторые системы устанавливают лимиты по доходу и численности персонала. Если нарушите их, «слетите» с режима на ОСНО.

Как имея ИНН, быстро узнать систему налогообложения предприятий и предпринимателей?

Если вы решите, поискать в интернете информацию о том, как узнать систему налогообложения по ИНН? То это, будет как раз тот самый случай, когда интернет вас точно подведет! Почему? Рассказываю.

Недавно знакомая, возглавляющая отдел продаж торговой компании, спросила у меня совета. Как можно узнать систему налогообложения своего покупателя?

Ну, наверное, подумав сказала я. Можно спросить у самого покупателя. Если, они применяют специальный режим, то попросить копию уведомления.

А если спросить не получится? Настаивала знакомая.

Сказать по правде, лично я никогда до сих пор не сталкивалась с необходимостью проверять именно систему налогообложения своих партнеров. Но, услышав предысторию конечно, захотела ей помочь.

«Голодные игры» отдела продаж

Оказывается, для того, чтобы при агрессивной и жесткой конкуренции выполнить не слабый план продаж и получать очень хорошую для этого города заработную плату, менеджеры вынуждены идти на риск.

А в данном случае, риск выражается в отгрузке товара без оплаты. Под гарантийное письмо.

Естественно, сто раз это схема прокатывала. А на сто первый, как это и бывает, покупатель товар взял и «потерялся».

Знакомая работает в филиале крупной, московской компании расположенной в регионе. Отгрузок много. Штат урезан. Юриста вообще нет. План делайте как знаете! Менеджер и старалась как могла. А могла она, по сути, гарантийное письмо, да доверенность запросить. Это то и сделала. В итоге, возникла недостача превышающая 1 млн руб!

Недостача легла на плечи трех сотрудников, причастных к этой отгрузке. Кто залез в свою кубышку, кто в кредит. Сумму в кассу вернули не ставя центр в известность о происшествии. Почему? Да потому, что на такую зарплату за забором стоит очередь. Допускаешь ошибки? Компания не нуждается в некомпетентных сотрудниках…Терять пусть такую адскую, но хорошо оплачиваемую работу никому не хотелось.

Вот и получается, что проверять контрагента стали не до ЧП, а постфактум.

А теперь, почему моей знакомой было важно узнать систему налогообложения потерявшегося покупателя?

В процессе выяснили, что ИП которому отгрузили товар всего 2 месяца от регистрации….Само ИП оформлено на живущего в селе маргинала.

При этом, данному покупателю при отгрузке выписали полный пакет документов. Продавец находился на общей системе налогообложения то есть, с выделением НДС. Было важно понимание, оприходуют ли эти жулики товар у себя? Будет ли разрыв цепи НДС или нет? Не всплывут ли позднее обвинения от налоговиков о сотрудничестве с откровенными «однодневками»? И не получиться ли так, что центр узнает о грубом и глупом просчете сотрудников филиала?

В чем налоговики видят один из самых страшных грехов?

В настоящий момент ИФНС это не только контролирующая структура, а еще и крупнейшая IT-компания, с соответствующими инструментами в виде программных комплексов АСК НДС-2 и АСК НДС-3.

АСК НДС позволяет налоговикам полностью автоматизировать процесс контроля за движением средств между счетами юридических и физических лиц и повысить его продуктивность с 10 до 100%.

Алгоритм интеллектуального поиска дает возможность автоматически выстраивать цепочки движения денег между юридическими и физическими лицами и видеть, в числе прочего, уплачен ли НДС в этих цепочках.

На практике это означает, что находить взаимозависимые компании и связанные с ними физические лица станет гораздо проще. Уловив разрыв в цепочке, программа подает сигнал, который должны уже дополнительно проверить сотрудники налоговой службы.

Уже сейчас в штате у налоговиков появилось новое подразделение, насчитывающее порядка 6 тысяч аналитиков.

С 2018 года комплекс внедрен во всех субъектах страны и получил качественно новые возможности.

ВНИМАНИЕ! Программный комплекс АСК НДС-3 автоматически формирует отчет, который с ноября 2017 года является достаточным основанием для возбуждения уголовного дела в случае, если сумма нарушений превышает установленный законом размер.

То есть если раньше для возбуждения уголовного дела Следственный комитет России должен был провести доследственную проверку, запросить встречные документы у контрагента, сверить данные и сделать выводы, то сейчас этого делать не требуется, инспектору ИФНС достаточно нажать одну кнопку.

Как видим, сейчас все связанное с НДС очень жестко фиксируется и проверяется. Поэтому, отсутствие разрывов в цепи НДС важно и продавцу, и покупателю.

Если твой деловой партнер мудрит с НДС. Не сомневайся. Прилетит и тебе!

Безусловно, бОльший риск несут, конечно, покупатели, работающие под НДС. Потому, что как только вы купили товар, то приняли к учету НДС. Соответственно, вы тем самым уменьшили сумму налогов к уплате. А вот именно это, меньше всего хотелось бы видеть налоговикам.

Ваши затраты, отнесенные на расходы- красная тряпка для любого инспектора.

Свою проверку они начнут, перетряхивая именно ваши расходы. И там уже достанут не то, чтобы лупу, а просто электронный микроскоп. Тут то и выяснится, что фирма, продавшая вам товар, применяла не ОСНО (общую систему налогообложения), а спец режим.

Что нужно, чтобы получить сведения о системе налогообложения

Информация о любой компании, ведущей деятельность на территории Российской Федерации, становится все более доступной. Для ее поиска необходимы не только наименование и сфера деятельности организации. Самым главным реквизитом для получения сведений о компании является идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Используя официальные ресурсы, получится узнать данные о дате регистрации, учредителях, системе налогообложения и множество другой информации.

Просчитываем выгодные варианты

Выбрав упрощенку как подходящую для ООО систему налогообложения, необходимо определить, какой из объектов для обложения этим налогом окажется более подходящим: доходы или разница между доходами и расходами. Такую возможность выбора предусматривает ст. 346.14 НК РФ.

Обложение этих двух объектов осуществляется по разным ставкам. В общем случае для доходов ставка составляет 6%, а для разницы между доходами и расходами — 15%. Однако УСН — это налог, подчиняющийся не только положениям НК РФ, но и правилам, устанавливаемым регионами. Регионам же дано право понижать ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков, устанавливая их в пределах 1–6% для доходов и 5–15% для разницы между доходами и расходами, а в определенных случаях снижать их до более низких значений и даже до 0% (ст. 346.20 НК РФ).

Для решения вопроса о том, какой объект выбрать, придется проанализировать состав и структуру доходов и расходов и произвести некоторые математические вычисления. Поясним это на примере.

ООО получает в год 10 000 000 руб. дохода и несет расходы в размере 25% от получаемых доходов (на аренду офиса, услуги связи и др.). Посчитаем величину упрощенного налога исходя из того, что пониженные ставки в регионе не установлены:

  • доходы (6%): 10 000 000 × 6 / 100 = 600 000 руб.
  • доходы минус расходы (15%): (10 000 000 – 0,25 × 10 000 000) × 15 / 100 = 1 125 000 руб.

Из примера видно, что ООО выгоднее применять УСН «доходы».

Для компаний, имеющих иную структуру доходов и расходов, выбор будет сложнее. Придется проанализировать все расходы и сравнить их с допустимыми видами «упрощенных» расходов, список которых приводится в ст. 346.16 НК РФ. Если большая часть расходов ООО укладывается в этот перечень, необходимо рассчитать и сравнить величину потенциального упрощенного налога, учитывая при этом величину ставок, действующих в регионе.

Продолжим пример: при 75%-ной доле расходов от суммы доходов налог составит:

  • доходы (6%): 10 000 000 × 6 / 100 = 600 000 руб.;
  • доходы минус расходы (15%): (10 000 000 — 0,75 × 10 000 000) × 15 / 100 = 375 000 руб.

В этом случае налоговая нагрузка при УСН (15%) практически в 2 раза ниже, чем при УСН (6%). Если ООО решит остановиться на упрощенке с базой расчета налога «доходы минус расходы», ему надо быть готовым к «сюрпризам» налогового законодательства — об этом речь пойдет в следующем разделе.

Сюрпризы применения УСН «доходы минус расходы»

При выборе в качестве системы налогообложения для ООО УСН «доходы минус расходы» не следует забывать, что перечень расходов, вычитаемых из доходов при расчете упрощенного налога, ограничен. А еще законодатели приготовили своеобразный и не очень приятный для налогоплательщиков сюрприз в виде минимального налога. Если рассчитанный упрощенный налог окажется менее 1% от полученных доходов, заплатить придется минимальный налог.

Таким образом, выбирая между УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы», ООО придется принять и этот нюанс во внимание.

Продолжим пример: у ООО при полученных 10 000 000 руб. дохода в истекшем налоговом периоде расходы составили 9 400 000 руб. Рассчитаем налог:

  • доходы (6%): 10 000 000 × 6 / 100 = 600 000 руб.;
  • доходы минус расходы (15%): (10 000 000 – 9 400 000) × 15 / 100 = 90 000 руб.;
  • минимальный налог при УСН (1% от доходов): 10 000 000 × 1 / 100 = 100 000 руб.

В данном случае минимальный налог при УСН (1% от доходов) составляет большую величину (100 000 руб.), чем рассчитанный упрощенный налог (90 000 руб.), и отдать в бюджет придется 100 000 руб.

Другим сюрпризом для избравших базой для расчета налога разницу между доходами и расходами может стать ограниченный и не подлежащий расширенному толкованию перечень расходов, учитываемых при расчете упрощенного налога. Например, полученные доходы можно уменьшить на уплаченные арендные платежи за имущество (подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), а вот расходы на аренду персонала в таком качестве не засчитываются (письмо УФНС РФ по Москве от 26.07.2005 № 18-11/3/53006).

Какие есть способы получения

Существуют несколько способов, как узнать, какая система налогообложения у ООО. Самым быстрым и простым является обращение к самому контрагенту за подтверждением используемой системы налогообложения. Попросите поставщика написать письмо на официальном бланке о применяемой системе. Партнера на УСН к письму попросите приложить информационное письмо по форме 26.2-7 — оно является официальным подтверждением применения УСН, выдает его налоговая инспекция.

Если обращение к контрагенту по какой-то причине нежелательно или невозможно, есть вероятность получить нужные сведения в интернете: использовать официальный сайт ФНС или портал Госуслуги.

Получение данных онлайн: пошаговая инструкция

Учетом всех налогоплательщиков РФ занимается ФНС. Она раскрывает общедоступные данные о компаниях на своем официальном сайте nalog.ru. Уточнить применяемый налоговый режим получится с помощью нескольких сервисов.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими особыми режимами, под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности.

Применяя УСН, предприниматели и организации платят только один налог в соответствии с заранее выбранной ими облагаемой базой (6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов).

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) – специальный налоговый режим, который применяется только в отношении определенных видов деятельности (как правило, это розничная торговля и оказание услуг населению).

Главной особенностью ЕНВД является то, что при исчислении и уплате налога размер реально полученного дохода значения не имеет. ЕНВД считается исходя из размера предполагаемого дохода предпринимателя, который устанавливается (вменяется) государством.

Обратите внимание! 2020 год — последний для применения ЕНВД. С 01.01.2021 этот режим отменяется. Но уже в 2020 году применять его не смогут организации и ИП, которые занимаются продажей товаров, подлежащих обязательной маркировке: обуви, лекарственных препаратов, а также одежды и аксессуаров из натурального меха. Кроме того, ЕНВД перестанет действовать с начала 2020 года в Пермском крае — так решили местные законодатели.

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – специальный налоговый режим, который предназначен специально для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%.

Как и любой другой специальный режим, ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить все основные налоги общей системы налогообложения: НДС, налог на имущество и НДФЛ.

В чем особенности ОРН для юридических лиц

Прямыми налогами для ООО, находящихся на общей системе налогообложения, являются:

  • налог на прибыль (НПО), который исчисляется с учетом результатов финансовой деятельности компании (в 2020 году ключевая ставка составляет 20%);
  • налог на имущество, который общество платит с объектов движимого и недвижимого имущества, учтенного на балансе фирмы в качестве основных средств (ставка до 2,2%).

Налоговым кодексом определен порядок уплаты налогов и предоставления отчетности. Так, по НПО организации ежемесячно (не позже 28-го числа) вносят авансовые платежи, а по итогам года производят окончательный расчет. Квартальная отчетность сдается три раза в год – по итогам первого, второго и третьего кварталов, годовая декларация – по итогам года. Налог на имущество уплачивается один раз в году, и по нему также необходимо отчитаться в установленной форме.

Важно! Организации, независимо от применяемого режима, обязаны удерживать из зарплаты своих сотрудников подоходный налог в размере 13% и перечислять в бюджет.

Кроме того, юридические лица, использующие ОРН, уплачивают налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 18%. И именно этот факт в большинстве случаев обусловливает выбор общего режима или отказ от его применения. Почему? Потому что НДС необходим потенциальным покупателям. Приобретая партию товара у поставщика, включающего в стоимость НДС, покупатель вправе этот налог зачесть в счет уплаты своего НДС, то есть получить налоговый вычет.

В свою очередь, если ООО является плательщиком НДС, ему также выгодно покупать товары, услуги, работы у плательщиков этого налога. В этом случае в бюджет будет уплачиваться только разница между «входящим» и «исходящим» НДС. Полезно прочитать, как работать ООО с ИП без НДС.

Налоговый период по НДС – три месяца. Налог платится ежемесячно (сумма за прошедший квартал делится на три равные доли), декларация сдается ежеквартально.

Плюсы и минусы

К плюсам общей системы можно отнести отсутствие ограничений по видам деятельности и суммам дохода и возможность создавать обособленные подразделения. Преимуществом считается и то, что если разница между доходами и расходами организации равна нулю, то и налог на прибыль платить не нужно.

Из минусов этой системы можно выделить следующие: она очень требовательна к документообороту и сложна в учете – вести предприятие на ОРН сможет только опытный высококвалифицированный бухгалтер. При неправильном подходе она будет тянуть предприятие ко дну высокими ставками и непосильными расходами.

«Упрощенка» для ООО

Если для контрагентов компании непринципиально, уплачивает ли она НДС, то упрощенная система налогообложения – хорошая альтернатива для ООО. Она освобождает от прямых налогов общего режима и от НДС.

Для организаций существует два варианта применения УСН. Первый предполагает исчисление 6% от выручки компании. Он отлично подойдет для тех хозяйствующих субъектов, расходы которых не превышают 60% от общей суммы доходов от реализации и внереализационных доходов.

Второй вариант – уплата 15% от суммы доходов, уменьшенной на величину затрат. Он больше подходит для организаций, несущих высокие расходы и имеющих возможность их документально подтвердить.

Объект налогообложения руководитель предприятия вправе выбрать самостоятельно. Определяя, какой из вариантов будет выгоднее для ООО, важно знать, что не все расходы компании можно принимать для исчисления налоговой базы. Законодатель приводит перечень затрат, признаваемых для УСН в 346.16 НК РФ.

Есть и другие особенности, которые могут повлиять на выбор. Так, если общество применяет УСН с объектом «Доходы», допускается уменьшение суммы налога за счет уплаченных им страховых взносов (но не более 50% от суммы взносов). Если же объект налогообложения «Доходы – Расходы», то взносы можно учесть в качестве расходов предприятия.

Некоторые субъекты РФ вводят на своей территории определенные меры поддержки малого бизнеса. Так, если в регионе присутствия бизнеса принят соответствующий закон, ставка налога для организаций, находящихся на «упрощенке» с объектом «Доходы – Расходы» может быть снижена до 5%.

ООО на УСН ежеквартально перечисляют в бюджет авансовые платежи, налог же выплачивается по итогам года. Декларация сдается только по результатам налогового периода – то есть, года.

Источники

  • https://ppt.ru/art/nalogi/sistema-dlya-ooo
  • http://svoy-business.com/yuridicheskie-voprosyi/nalogi-i-nalogooblozhenie/sistema-nalogooblozheniya-dlya-ooo.html
  • https://dvayarda.ru/business/sistemy-nalogooblozheniya-dlya-ooo/
  • https://zen.yandex.ru/media/id/5cf52bbac7bfb500aed9e30a/kak-vybrat-sistemu-nalogooblojeniia-dlia-ooo-5d2452db9ca21400ae622180
  • https://30503.ru/kak-uznat-sistemu-nalogooblozheniya/
  • https://clubtk.ru/poluchaem-dannye-o-sisteme-nalogooblozheniya-ooo
  • https://nalog-nalog.ru/nalog_na_pribyl/uchetnaya_politika/vybor_sistemy_nalogooblozheniya_dlya_ooo/
  • https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/
  • https://cmbank.ru/nalogi/nalogovyj-rezhim-ooo.html

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: