Система налогообложения в 2020 году: какую выбрать компании и предпринимателю?

Какие налоги платят ИП в 2020 году

Краткий обзор налоговых систем поможет разобраться, кому они подходят, как рассчитывается налог в разных случаях и когда его надо вносить. На то, сколько ИП платит налогов за год, влияет также уровень доходов бизнеса — фактического, вменённого или потенциально возможного.

📌Общая система налогообложения

 Кому подходит. Общая система налогообложения (ОСНО) доступна всем ИП без исключения. Но она сложна — при работе с ней возникает больше обязательств и требуется больше налоговой отчётности, поэтому по возможности предпринимателю стоит выбрать другой из подходящих налоговых спецрежимов.

Как рассчитать. При выборе ОСНО предприниматели платят три вида налогов:

  • налог на доходы физлица (13% от полученной выручки);
  • налог на имущество, используемое в бизнес-целях (0,1-2,2% от стоимости имущества);
  • НДС от продажи товаров, оказания услуг, выполнения работ (0-20 % от выручки).

 Когда платить. НДС уплачивается раз в квартал, а НДФЛ и налог на имущество — раз в год. Декларацию по НДС нужно подавать ежеквартально, а по НДФЛ — по итогам года.

📌 «Упрощёнка»

 Кому подходит. Применять упрощённую систему налогообложения (УСН) вправе тот ИП, у которого не более 100 работников, а полученные годовые доходы и стоимость активов не превышают 150 миллионов рублей.

Как рассчитать. При системе УСН предприниматель не должен платить НДФЛ, НДС и налог на имущество. В этом случае для него существует только один специальный налог — это и есть «упрощёнка».

Бывает два варианта расчета УСН:

  • по схеме от 0 до 6% «Доходы»;
  • по схеме до 15% «Доходы минус расходы» (но не менее 1% от оборота).

Ставки упрощённого налога могут менять сами регионы, предлагая льготные условия для отдельных видов деятельности. Поэтому стоит уточнять, какие тарифы по разным схемам расчёта УСН применяются в вашей местности для выбранного бизнеса.

Когда платить. Вносить авансовые платежи по УСН нужно каждый квартал, а подавать налоговую декларацию по УСН достаточно раз в год — до 30 апреля следующего года.

Ситуация 1. Как выбрать объект налогообложения на упрощенке

Допустим, 167 руб. – это доходы, а 100 руб. – расходы, которые полностью можно учесть при упрощенке. Рентабельность в этом случае составляет 67 процентов ((167 ₽ – 100 ₽) : 100). Если сравнить налоговую нагрузку при разных объектах налогообложения, разницы не будет. Налог составит 10 руб. как при объекте «доходы» (167 ₽ × 6%), так и при объекте «доходы минус расходы» (167 ₽ – 100 ₽) × 15%. Если доходность будет повышаться по отношению к этому уровню, то вся сумма дополнительного дохода подпадает под налог. Поэтому в данном случае более выгодна ставка 6 процентов, а не 15 процентов.

📌 Патент

 Кому подходит. Патентная система налогообложения — только для ИП менее чем с 15 работниками. Она может применяться только для определённых видов деятельности, таких, как торговля товарами без маркировки и без акцизов, общепит, бытовые услуги.

 Как рассчитать. Предприниматель сразу платит фиксированную сумму, которая складывается с учётом региона и периода действия патента. Можно оформить патентную систему налогообложения на срок от одного месяца до одного года.

Ставка ПСН — 6% от потенциально возможного дохода по конкретному виду деятельности в определённом регионе. Например, парикмахеры в Московской области за патент на один месяц платят по 2 224 рубля, а в случае, если парикмахер работает в Санкт-Петербурге тот же месяц обойдётся в 8 000 рублей. Отличия значительные, поэтому важно уточнять, сколько стоит патент для вашего бизнеса в конкретной местности.

Для быстрого расчёта расходов на покупку патента ИП может воспользоваться онлайн-калькулятором на сайте ФНС или обратиться в местную налоговую инспекцию.

 Когда платить. Две трети стоимости патента ИП должен внести до окончания срока его действия, а одну треть — в течение 90 дней с начала действия патента. Перейти на эту систему налогообложения можно в любой момент, предупредив ФНС за 10 дней.

Плюсы и минусы покупки патента

Налог при ПСН не зависит от дохода. Стоимость патента можно рассчитать заранее на сайте ФНС конкретно для своего бизнеса и местности. То есть ИП может планировать свои налоговые расходы. Никакой отчетности подавать не нужно.

Еще одно важное ее преимущество — патент подходит для сезонной деятельности, поскольку его можно купить на несколько месяцев. Удобно также то, что ИП может приобрести нужные ему патенты в разных регионах.

Но система не лишена и минусов:

  1. Цена патента зачастую довольно высока. Это зависит от потенциального дохода предпринимателя в данной сфере, а он устанавливается властями и бывает завышенным.
  2. Предприниматели не могут уменьшать стоимость патента на страховые взносы ни за работников, ни за себя. Правда, Минфин собирается это исправить — изменение включено в основные направления налоговой политики, которые рассматриваются Госдумой. Если ИП на ПСН разрешат вычитать взносы, это сделает режим более привлекательным.

УСН – упрощенная система налогообложения

Кому подходит: ИП, которые соответствуют всем требованиям главы 26.2 НК РФ:

  • количество работников до 100 человек,
  • доход за год или стоимость основных средств не больше 150 млн. рублей,
  • бизнес не связан со страхованием, добычей нефти или других природных ископаемых, продажей ценных бумаг, работой банка или ломбарда.

Как перейти: выбрать УСН можно в течение 30 дней после регистрации ИП. Если ранее использовался ЕНВД, то в течение 30 дней с момента отказа от вмененки. Остальные предприниматели могут перейти на этот спецрежим с начала нового года.

Какой налог платить: при «упрощенке» уплачивать налоги нужно поквартально, а сдавать декларацию только один раз в год. Это проще, чем применение общей системы налогообложения, поэтому многие ИП выбирают именно УСН. Тем более, что список ограничений не такой большой, как при других спецрежимах.

Упрощенная система налогообложения представлена в двух вариантах:

  1. УСН по схеме «Доходы» рассчитывается по формуле: УСН = Доходы * Ставка 6%.
  2. УСН по схеме «Доходы минус расходы» – по формуле: УСН = (Доходы – Расходы) * Ставка 15%.

Ставка выше, зато можно уменьшить налоговую базу на сумму расходов (список подходящих затрат приведен в ст. 346.16 НК РФ).

Выбирать эту схему налогообложения целесообразно, если доля расходов в выручке свыше 60%. Если расходов больше этой планки, то можно остановиться на этом спецрежиме, а если меньше – выбрать УСН по ставке 6% от доходов.

Не все так однозначно. Нужно смотреть не только на размер своих расходов, но и на региональные нюансы применения УСН. По решению субъекта РФ в конкретном регионе и для ИП с разными видами деятельности ставки могут быть уменьшены с 6% до 0% по схеме «Доходы» и с 15% до 5% по схеме «Доходы минус расходы».

Выгоднее будет тот вариант спецрежима, по которому предусмотрены сниженные ставки в вашем регионе. Конечно, при условии, что ваш вид бизнеса попадет в список льготников. Какие льготы есть в вашем регионе, можно посмотреть на официальном сайте налоговой службы.

Пример:

В Законе Московской области от 12 февраля 2009 года N 9/2009-ОЗ в списке видов деятельности, при которых положена сниженная ставка по УСН, нет авторемонта. Рассчитаем, какой налог при разных схемах УСН наш ИП заплатит по базовым ставкам, без льгот.

  1. УСН «Доходы» по ставке 6%, но из суммы налога можно вычесть сумму страховых взносов (мы ее рассчитали ранее). Получится так: 1 000 000 * 6% – 43 238 руб. = 16 762 руб.
  2. УСН «Доходы минус расходы» по ставке 15%, при этом налоговую базу можно уменьшить на размер подтвержденных расходов на бизнес (200 тыс. руб.) и на сумму страховых взносов (43 238 руб.). Тогда расчет налога будет таким: 15% * (1 000 000 – 200 000 – 43 238) = 113 514,3 руб.

Какой бы из вариантов вы ни выбрали, помните, что необходимо также заплатить страховые взносы в дополнение к рассчитанному налогу по УСН.

ЕНВД – единый налог на вмененный доход

Кому подходит: вмененка подходит не для всех и не везде – в Москве ЕНВД применять нельзя. А в тех регионах, где действует этот спецрежим – он используется лишь для определенных видов бизнеса и при соблюдении ряда условий. Так, этот спецрежим подходит для розничной торговли, но только если площадь торгового зала не более 150 кв. метров. Общий список подходящих видов деятельности с перечнем условий к бизнесу приведен в . Можно сравнить – соответствуете ли вы этому перечню и сможете ли применять ЕНВД или нет.

Как перейти: перейти на ЕНВД можно в любой момент, уведомив об этом налоговую инспекцию в течение 5 дней с даты такого перехода. Однако, стоит помнить, что уведомлять налоговую нужно по месту ведения деятельности, а не по месту регистрации. Кроме того, уведомление нужно отправлять тогда, когда вы начинаете соответствующую деятельность, а не тогда, когда вы ее только планируете начать.

Какой налог платить: единый налог на вмененный доход по этому спецрежиму рассчитывается по формуле: ФП * БД * К1 * К2 * Ставка 15%.

  • где ФП – физический показатель конкретного бизнеса: количество сотрудников, площадь торгового зала, число вендинговых аппаратов;
  • БД – базовая доходность: в указан норматив, сколько разные виды бизнеса способны принести дохода из расчета на каждого работника или на кв.м. площади магазина;
  • К1 – единый для всех коэффициент-дефлятор, в 2019 году – 1,915;
  • К2 – региональный коэффициент для отдельных видов деятельности, разных местностей и категорий бизнеса;
  • Ставку по ЕНВД региональные власти вправе устанавливать в пределах от 7,5 до 15%.

Расчет налога зависит от местонахождения и вида деятельности, поэтому сумма ЕНВД к уплате для парикмахерской с двумя работниками в Подмосковье и на Дальнем Востоке может сильно различаться. Ищите все недостающие данные в местных нормативных актах – они размещены на официальном сайте ФНС в соответствующем разделе про применение ЕНВД в регионах, там нужно только выбрать свой субъект РФ и муниципальное образование.

Пример:

Для начала, соберем все значения для показателей из формулы расчета ЕНВД:

  • ФП для автосервиса – количество сотрудников, причем сам ИП тоже считается. В нашем примере наемных работников нет, поэтому ФП = 1;
  • базовая доходность для этого вида деятельности согласно Налоговому Кодексу – 12 000 рублей в месяц, соответственно, 144 000 рублей в год;
  • коэффициент К1 в этом году – 1,915;
  • коэффициент К2 для ремонта автомобилей в подмосковном городе Коломна равен 1 ;
  • ставка ЕНВД – базовая, 15%.

Перемножим все эти показатели и уменьшим получившуюся сумму на размер страховых взносов, чтобы получить ЕНВД к уплате: (1 * 12 000 руб. * 12 мес. * 1,915 * 1 * 15%) – 43 238 руб. = 41 364 – 43 238 руб. Поскольку сумма налога даже не превышает сумму страховых взносов, платить налог при ЕНВД этому предпринимателю вовсе не придется.

ЕСХН – единый сельхозналог

Кому подходит: использовать ЕСХН вправе ИП, работающие в сельском хозяйстве, а также главы КФХ, при условии, что 70% от выручки – это доход именно от деятельности, связанной с производством сельхозпродукции.

Как перейти: на выбор спецрежима у вас есть 30 дней после регистрации ИП. Не успели сразу – до 31 декабря текущего года можно подать заявление о переходе на ЕСХН с начала следующего года.

Какой налог платить: единый сельскохозяйственный налог – это один из спецрежимов и он предусматривает упрощенный порядок налогообложения. Заплатить предпринимателю нужно только один вид налога по формуле: ЕСХН = Доход * Ставка 6%. Причем доход может быть уменьшен на сумму расходов, связанных с бизнесом, в том числе на сумму страховых взносов.

Пример: наш условный владелец автосервиса не может выбрать ЕСХН, но он может сравнить, сколько при тех же исходных данных заплатит фермер. Для фермера с доходом в миллион рублей за год, расходами в 200 тысяч и страховыми взносами «за себя» единый сельхозналог составит 6% * (1 000 000 – 200 000 – 43 238) = 45 405,7 рублей.

Страховые взносы для ИП

Кто платит: ИП обязан уплачивать страховые взносы за себя и за своих сотрудников, какой бы налоговый режим он не применял, поэтому начнем с них.

Сколько взносов платить:

  1. За себя ИП уплачивает фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование – в 2019 году эта сумма достигла 36 238 рублей.
  2. Также необходимо доплатить на обязательное пенсионное страхование – 1% от годового дохода свыше 300 тысяч рублей.
  3. За сотрудников ИП платит обязательные страховые взносы: 22% от начисленной зарплаты – на пенсионное страхование, 2,9% – страхование от временной нетрудоспособности, 5,1% – медицинское страхование.

В общем, более 30% от заработной платы сотрудника работодатель вносит в государственный бюджет.

Есть и добровольные взносы в ФСС – за себя и за наемных работников, их ИП уплачивает по желанию.

Пример: рассчитаем, сколько в 2019 году страховых взносов заплатит за себя ИП, если его годовой доход – 1 000 000 рублей, и у него нет ни одного наемного работника.

  • фиксированная сумма – 36 238 рублей;
  • 1% от сверхлимитного дохода – 1% * (1 000 000 — 300 000) = 7 000 рублей.

Всего взносов для этого ИП: 43 238 рублей за год.

Какой налоговый режим выгоднее?

Будущий предприниматель сам выбирает, какой налоговый режим применять. Сравнивайте, с какой налоговой нагрузкой вам придется столкнуться при выборе той или иной системы налогообложения, учитывайте ограничения по видам деятельности и региональные особенности расчета, обращайтесь за консультацией к специалистам.

Пример: сравним, сколько подмосковный автомеханик-ИП с годовым доходом 1 млн. рублей и расходами 200 000 рублей должен заплатить налогов при разных системах налогообложения, если у него нет сотрудников.

Налоговый режим

Сумма налога, руб.

Общая налоговая нагрузка с учетом страховых взносов, руб.

ОСНО

92 289

135 527

УСН 6% «Доходы»

16 762

60 000

УСН 15% «Доходы минус расходы»

113 514,3

156 752,3

ЕНВД

0

43 238

ПСН

12 528

55 766

Наиболее выгодной в рассматриваемом примере будет вмененка, потом – покупка патента, на третьем месте – УСН с 6% от доходов. Самым затратным – не общая система, а упрощенка 15% по схеме «Доходы минус расходы».

Налоги и обязательные платежи ИП 2020

Какие налоги платит ИП? Это зависит от того, какую систему налогообложения вы выбрали. Налоги отличаются ставкой, базой, периодом, порядком расчета и сроками уплаты. Если вас интересует, как уменьшить налоги ИП, то надо ознакомиться со всеми системами налогообложения, действующими в РФ.

Предприниматели могут выбрать одну из шести систем налогообложения для ИП:

  1. ОСНО или общая система налогообложения – сложная, с высокой налоговой нагрузкой, но позволяющая вести любой вид деятельности и не имеющая никаких ограничений. Работать на ОСНО может любой желающий, но если говорить об уменьшении налогов ИП, то таких возможностей общая система налогообложения для ИП не дает. Ставка на получаемые доходы будет на этом режиме такой же, как и НДФЛ с зарплаты – 13%, а кроме того, надо платить НДС – самый сложный для расчета и уплаты налог. Ставка НДС, в зависимости от категории товара или услуг, составляет от 0% до 20%.
  2. УСН или упрощенная система налогообложения – ее выбирает большинство начинающих предпринимателей. У этого режима есть два варианта: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы, которые сильно отличаются между собой. Если вы выберете вариант «Доходы», то налог ИП на УСН в 2020 году составит всего 6% от полученного дохода. Это хороший вариант, если расходы, связанные с бизнесом, у вас небольшие, потому что учитывать затраты на этом режиме нельзя. Если же расходы составляют 65-70% доходов, то выгоднее выбирать УСН Доходы минус расходы. Налоги ИП в этом случае будут меньше, т.к. рассчитываются по ставке от 5% до 15% на разницу между доходами и расходами. Разрешенные виды деятельности на УСН почти совпадают с видами деятельности, доступными любому ИП на ОСНО.
  3. ЕСХН или сельхозналог – выгодный режим, на котором надо платить всего лишь 6% от разницы доходов и расходов. Правда, применять его могут только ИП, производящие собственную сельхозпродукцию или занимающиеся рыбоводством.
  4. ЕНВД или единый налог на вмененный доход – система налогообложения, особенность которой в том, что на ней облагается не тот доход, который ИП реально получает, а рассчитанный государством. Виды деятельности на ЕВНД ограничены – нельзя заниматься производством, оптовой торговлей, строительством. В списке разрешенных сфер деятельности – услуги, перевозки и розница.
  5. ПСН или патентная система налогообложения. Это единственный налоговый режим, предназначенный только для ИП. Очень схож с ЕНВД, т.к. налогом тоже облагается не реальный, а рассчитанный государством доход. Виды деятельности во многом такие же, как для вмененного налога, но разрешено еще и мелкое производство: валяной обуви, очков, визиток, ковров, сельхозинвентаря, молочной продукции, хлеба, колбас и др.
  6. НПД или налог на профессиональный доход — новый режим, который пока действует в 23 регионах РФ. Применять его могут только ИП без работников, которые занимаются оказанием услуг, выполнением работ и продажей товаров собственного изготовления.

Все специальные системы налогообложения (УСН, ЕСХН, ПСН, ЕНВД, НПД) требуют от предпринимателя соблюдения множества условий: ограничение численности работников, лимит получаемых доходов, определенные виды деятельности и др. Выбор системы налогообложения с учетом всех критериев уже превращается в непростую задачу, а ведь у ИП есть обязанность платить, кроме налогов, еще и страховые взносы за себя.

Взносы ИП за себя – это отчисления в фонды на пенсионное и медицинское обеспечение. Каждый год государство рассчитывает фиксированную сумму, которую ИП должен платить, независимо от того, работал ли он и был ли получен доход. В 2020 году фиксированная сумма взносов предпринимателя за себя составляет 40 874 рубля. Если же ваши доходы за год превысили 300 000 рублей, то взносы в ПФР рассчитывают дополнительно, из расчета 1% от дохода сверх лимита.

Система налогообложения и работники ИП

Многие индивидуальные предприниматели работают самостоятельно, не нанимая работников. По сути, их бизнес – это созданное для себя рабочее место. Уплата налогов ИП в 2020 году без работников имеет свои особенности — государство позволяет уменьшать рассчитанный налог полностью на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов. В итоге, при небольших доходах предприниматели без работников на УСН Доходы или ЕНВД могут снизить налог до нуля.

Пример: в свободное от основной работы время предприниматель на УСН Доходы оказывает услуги по ремонту компьютеров. Дополнительный доход от этой деятельности составил 328 000 рублей за 2020 год. ИП обязан заплатить за себя страховые взносы, рассчитаем их сумму:

  • 32 448 рублей – фиксированные взносы на пенсионное страхование;
  • 8 426 рублей – фиксированные взносы на медицинское страхование;
  • 280 рублей – дополнительные взносы с дохода, превышающего 300 000 рублей в год.

Итого, за этот год предприниматель должен уплатить взносов за себя на сумму 41 154 рубля. Рассчитанный налог на полученные доходы составит 328 000 * 6% = 19 680 рублей. Предприниматель вправе уменьшить эту сумму на все уплаченные за себя взносы, т.е. в этом примере налог ИП без работников будет равен нулю.

Налоги ИП с работниками в 2020 году тоже могут быть уменьшены за счет сумм страховых взносов, но уже не более, чем наполовину. Приведем пример:

Рассчитанный квартальный налог на ЕНВД для ИП с двумя работниками составил 17 300 рублей. В отчетном квартале предприниматель уплатил за работников страховые взносы на сумму 9 800 рублей, а за себя – 7 000 рублей. На этом режиме ИП-работодатели могут уменьшить налог только на сумму уплаченных взносов не более, чем на 50%.

Считаем: 17 300 – 9 8007 000 = 500 рублей. Эта сумма меньше, чем 50% от рассчитанного налога, поэтому учесть можно только 8 650 рублей из уплаченных взносов. Налог к уплате составит 8 650 рублей.

Возможность уменьшать рассчитанный налог на сумму уплаченных взносов существует только на ЕНВД и УСН Доходы. Предприниматели на УСН Доходы минус расходы и на ОСНО могут уменьшать на сумму взносов полученный доход, но не сам налог. А для ИП, работающих на ПСН, вообще не предусмотрена возможность уменьшать стоимость патента таким образом.

Льготы по налогам и сборам для ИП в 2020 году

Иногда налоги предприниматели не платят вовсе. Например, сейчас, в условиях ограничений при пандемии, в качестве одной из мер поддержки бизнесу предоставляются освобождение от налоговых платежей за второй квартал 2020 года и пониженные ставки страховых взносов.

Доступна такая поддержка тем, кто работает в пострадавших от коронавируса отраслях, согласно перечню, составленному правительством. Причём неважно, какая система налогообложения у ИП.

Чтобы воспользоваться поддержкой и снизить расходы, основной вид деятельности ИП должен быть включён в этот список. Только при таком условии возможно полное освобождение от налогов за второй квартал.

ИП обязан рассчитать авансовый налоговый платёж, но оплачивать его не надо — ФНС автоматически урежет до нуля обязательства за этот период по УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН. Не нужно также платить акцизы, торговый сбор, водный, земельный, транспортный налоги, налог за добычу полезных ископаемых и на имущество физлиц, используемое для бизнеса. Однако послабления не касаются НДС — его необходимо вносить в общем порядке.

Льготы доступны не только по налогам, но и по взносам. На размер МРОТ уменьшена сумма фиксированных страховых пенсионных взносов, которые должен внести предприниматель за себя. В итоге сумма платежа составит 28 744 рубля за год.

Кроме того, ставка взносов за наёмных сотрудников за апрель, май и июнь понижена до нуля. Если в ИП есть такие работники, то перечислять за них страховые взносы за второй квартал 2020 года не придётся. Но вот НДФЛ за них платить необходимо, он не обнуляется.

Новый режим НПД

С 2019 года в качестве эксперимента в отдельных субъектах России введен новый режим, основанный на уплате налога на профессиональный доход (НПД). Он разработан для самозанятых лиц и предпринимателей.

Преимущества НПД в следующем:

  1. Низкие налоговые ставки — 4% от дохода, полученного по операциям с физическими лицами, и 6% — по операциям с юридическими лицами и ИП. Расходы при этом не учитываются.
  2. Это единственный режим, который позволяет ИП не платить свои пенсионные взносы. Медицинские отчисления будут входить в сумму налога. Если же предприниматель желает, чтобы его страховой стаж накапливался, он может платить взносы на пенсию добровольно.
  3. Не нужно приобретать онлайн-кассу. Чеки формируются через специальное приложение «Мой налог».
  4. Не придется думать об отчетности и расчете налога. ИФНС сама все посчитает и пришлет платежку за месяц.

Но есть и ограничения:

  1. Нельзя нанимать работников.
  2. Заниматься можно только услугами или реализацией продукции собственного производства, а вот перепродавать товар нельзя.
  3. Доход предпринимателя ограничен суммой 2,4 млн рублей в год.
  4. Нельзя совмещать этот режим с другими.

Применение НПД может быть выгодно тем ИП, у кого небольшие доходы и пока нет планов по расширению. Их бизнес основан на работе своими руками или головой, а клиенты — преимущественно физические лица. Однако вполне возможно, что и в данном случае больше выгоды можно получить от упрощенки или ЕНВД, которые позволяют уменьшать налог до нуля за счет страховых взносов.

Сравнение на примере

Чтобы разобраться, какая система налогообложения лучше для ИП, рассчитаем, сколько налогов ему нужно за них заплатить.

Возьмем предпринимателя из подмосковного города Чехова с услугами по пошиву штор на заказ. При среднем чеке в 4,5 тыс. рублей и 5 клиентах в день ожидаемый доход в месяц составит 675 тыс. руб. Количество работников — 5. Общая сумма затрат в соответствии с бизнес-планом в месяц — 370 тыс. рублей, в том числе оплата труда — 150 тыс., страховые взносы за сотрудников — 45 тыс., за ИП — 3,02 тыс. рублей.

Рассчитаем УСН 6%. Налог составит: 675 * 6% = 40,5 тыс. рублей. Его можно уменьшить на взносы, но не более, чем наполовину, так как у ИП есть работники. Итого на «доходном» УСН налог будет равен 40,5 / 2 = 20,25 тыс. рублей.
Рассчитаем УСН 15%. Налоговая база равна: 675 — 370 = 305 тыс., сумма налога: 305 * 15% = 45,75 тыс. рублей.
Рассчитаем ЕНВД. Пошив штор относится к бытовым услугам (ОКВЭД 13.92.2). Физическим показателем (ФП) является количество работников, включая самого ИП, то есть 6. Базовая доходность (БД) — 7,5 тыс. рублей. Для расчета применяются такие коэффициенты:
  • К1 — 1,915 (коэффициент-дефлятор, утвержденный Минэкономразвития для ЕНВД на 2019 год);
  • К2 — 0,8 (понижающий коэффициент, установленный для прочих бытовых услуг Решением совета депутатов Чехова 9 ноября 2012 г. № 71/10).

Формула ЕНВД: ФП * БД * К1 * К2 * 15%. Налог нашего ИП составит: 6 * 7,5 * 1,915 * 0,8 * 15% = 10,341 тыс. рублей. Его можно уменьшить на 50% за счет взносов, поэтому к уплате с учетом округления будет 5,171 тыс. рублей.

Рассчитаем ПСН. Расчет сделаем на калькуляторе с сайта ФНС. Получается, что за год ИП должен уплатить за патент 67,729 тыс. или примерно 5,65 тыс. в месяц.

Остальные налоговые режимы учитывать не будем, поскольку наш предприниматель не подходит под их условия. Получается, что самым выгодным является ЕНВД. Но не стоит забывать, что это частный случай с весьма приблизительными цифрами. Если немного поменять условия задачи, могут получиться совсем другие выводы.

Итак, мы рассмотрели все возможные режимы, их сильные и слабые стороны. Сказать однозначно, какую систему налогообложения выбрать для ИП, чтобы получить наибольшую выгоду, невозможно. Все зависит от совокупности факторов — вида бизнеса, места его введения, доли расходов по отношению к доходам, планируемого масштаба деятельности, количества работников и других. Оптимальный вариант — рассчитать налоговую нагрузку на нескольких режимах и сравнить результаты.

Что придется платить в любом случае

Различие между системами касается налогов, которые предприниматели платят с выручки и/или своих доходов. Все прочие платежи для них будут одинаковы, а именно:

  1. Взносы на собственное страхование.
  2. Взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование работников, а также на травматизм.
  3. НДФЛ за сотрудников (удерживается из зарплаты, но в бюджет налог перечисляет работодатель).
  4. Прочие специальные платежи, если деятельность к этому обязывает. Например, транспортный, водный налог или торговый сбор.
Источники

  • https://zen.yandex.ru/media/id/5d89d0905ba2b500b0fd1875/skolko-nalogov-nujno-zaplatit-ip-v-2020-godu-5f06a90c7161a16a8111927e
  • https://zen.yandex.ru/media/id/5dc4eda3433ecc00b07397f1/sistema-nalogooblojeniia-v-2020-godu-kakuiu-vybrat-kompanii-i-predprinimateliu-5e0570610ce57b00ae1e70fb
  • https://vse-dlya-ip.ru/nalogi/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vubrat-dlya-ip
  • https://www.klerk.ru/blogs/moedelo/483503/
  • https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vybrat-dlya-ip

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: