- Перенос сроков уплаты налогов
- Для кого перенесут сроки уплаты налогов
- Перенос сроков сдачи налоговой отчетности
- Сроки сдачи отчетности в ИФНС в 2020 году
- Сроки сдачи отчетности в ПФР в 2020 году
- Новые сроки сдачи отчетности в 2020 году
- Наглядные схемы-таблицы: законные случаи опоздания с отчетностью
- Отчетные даты по НДС для спецрежимников
- Бухгалтерская отчетность
- Отчетность в ФСС
Перенос сроков уплаты налогов
В соответствии с подписанным законом Правительство РФ наделяется на период до 31 декабря 2020 года полномочиями по продлению установленных НК РФ сроков уплаты налогов (в том числе, и по спецрежимам), страховых взносов и авансовых платежей по налогам.
Касается это не только федеральных налогов. Правительство получило соответствующее право и в отношении авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу, которые устанавливаются региональным законодательством и нормативными правовыми актами муниципальных образований (пп. 6 п. 1 ст. 1 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ).
Новые сроки уплаты налогов установлены постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409.
На 6 месяцев переносятся сроки уплаты:
- налога на прибыль за 2019 год;
- налогов и авансов по ним, за исключением НДС, за отчетные периоды, приходящиеся на март и I квартал 2020 года;
- единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, ЕСХН за 2019 год.
Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени
1. Президентом РФ подписан Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ, предусматривающий перенос сроков уплаты налогов, сдачи отчетности и приостановление мер налогового контроля на период распространения коронавирусной инфекции.
2. Правительство РФ наделяется на период до 31 декабря 2020 года полномочиями по продлению установленных НК РФ сроков уплаты налогов (в том числе, и по спецрежимам), страховых взносов и авансовых платежей по налогам.
3. Новые сроки уплаты налогов и сдачи отчетности установлены постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409.
4. До 1 июня 2020 года остановлены мероприятия налогового контроля.
5. Временно не применяются налоговые санкции за совершение налоговых правонарушений, ответственность за которые предусмотрена статьей 126 НК, совершенных в период с 1 марта 2020 года по 1 июня 2020 года. Уже начатое производство по таким нарушениям осуществляться не будет.
На 4 месяца переносятся сроки уплаты:
- налогов, кроме НДС, уплачиваемых за отчетные периоды, приходящиеся на полугодие (II квартал) 2020 года
На 3 месяца переносятся сроки уплаты:
- НДФЛ с доходов индивидуальных предпринимателей.
На 30 октября 2020 года переносятся сроки уплаты:
- авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу за первый квартал 2020 года.
На 30 декабря 2020 года переносятся сроки уплаты:
- авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу за второй квартал 2020 года.
Кроме того, для микропредприятий (и только для них!) пострадавших отраслей экономики были перенесены и сроки уплаты страховых взносов. Так, на 6 месяцев продлен срок уплаты страховых взносов за март-май 2020 года. На 4 месяца продлен срок уплаты страховых взносов за период июнь и июль 2020 года и фиксированных страховых взносов, подлежащих уплате не позднее 1 июля 2020 года.
Для кого перенесут сроки уплаты налогов
Сроки уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, а также страховых взносов будут переноситься не для всех организаций и ИП.
В соответствии с правительственным постановлением от 02.04.2020 № 409, сроки уплаты налогов перенесены для организаций и ИП, включенных по состоянию на 01.03.2020 в единый реестр МСП и ведущих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от коронавирусной инфекции COVID-19. Действующий перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержден постановлением Правительства от 03.04.2020 № 434.
Такие организации и ИП определяются по основному виду деятельности, информация о котором .
Что касается других мер поддержки (переноса сроков сдачи отчетности, приостановления проверочных мероприятий и неприменения штрафов), то они будут предоставлены всем организациям и ИП.
Перенос сроков сдачи налоговой отчетности
Одновременно Правительство РФ получило право продлевать сроки представления в налоговые органы налоговых деклараций/расчетов, бухгалтерской отчетности и иных документов, представляемых организациями и ИП (пп. 6 п. 1 ст. 1 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Новые сроки сдачи налоговой отчетности установлены правительственным постановлением от 02.04.2020 № 409.
На 3 месяца перенесен срок представления:
- налоговых деклараций и расчетов по авансовым платежам (за исключением деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам), срок представления которых приходится на март-май 2020 года;
- бухгалтерской отчетности.
До 15 мая 2020 года перенесен срок представления:
- налоговых деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам за первый квартал 2020 года.
На 20 рабочих дней продлен срок представления:
- документов, пояснений и иных сведений по требованию налоговых органов, полученных в срок с 1 марта до 1 июня 2020 года.
На 10 рабочих дней продлен срок представления:
- документов, пояснений и иных сведений по требованиям, касающимся НДС.
Кроме того, законом пересматривается статья 6.1 НК РФ (п. 4 ст. 1 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ), устанавливающая порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.
В соответствии с изменениями, если крайний срок сдачи отчетности или уплаты налогов придется на выходной, праздничный нерабочий или нерабочий день, установленный указом президента, данный срок переносится на первый рабочий день.
Напомним, по действующим правилам, срок переносится лишь в тех случаях, когда он выпадает на выходной и праздничный нерабочий день.
Вид отчетности |
Когда нужно было сдать |
Перенос срока в связи с COVID-19 |
За 2019 год |
||
Бухгалтерская отчетность, |
31.03.2020 |
30.06.2020 |
Бухгалтерская отчетность, |
|
|
6-НДФЛ |
02.03.2020 |
01.06.2020 |
Налог на прибыль |
30.03.2020 |
29.06.2020 |
Налог на имущество организаций |
30.03.2020 |
30.06.2020 |
УСН организаций |
31.03.2020 |
30.06.2020 |
УСН ИП |
30.04.2020 |
30.07.2020 |
За I квартал 2020 года |
||
6-НДФЛ |
30.04.2020 |
30.07.2020 |
НДС |
27.04.2020 |
15.05.2020 |
ЕНВД |
20.04.2020 |
20.07.2020 |
Водный налог |
20.04.2020 |
20.07.2020 |
4-ФСС |
27.04.2020 |
15.05.2020 |
РСВ |
30.04.2020 |
15.05.2020 |
Налог на прибыль |
28.04.2020 |
28.07.2020 |
За январь-февраль 2020 года |
||
Налог на прибыль |
30.03.2020 |
29.06.2020 |
За январь-март 2020 года |
||
Налог на прибыль |
28.04.2020 |
28.07.2020 |
За январь-апрель 2020 года |
||
Налог на прибыль |
28.05.2020 |
28.08.2020 |
Сроки сдачи отчетности в ИФНС в 2020 году
Ниже в таблице обозначены сроки сдачи основной отчетности, подаваемой в ИФНС (включая новую отчетность) с учетом переносов для всех фирм и ИП из-за коронавируса, карантина и нерабочих дней в 2020 году.
Скачать таблицу сроками сдачи отчетности в ИФНС в 2020 году (без учета переносов).
Таблица. Сроки сдачи отчетов в налоговую
Вид отчетности | Период | Срок направления в ИФНС |
---|---|---|
Справки 2-НДФЛ | За 2019 год | Не позднее 02.03.2020 |
За 2020 год | Не позднее 01.03.2021 | |
Расчет 6-НДФЛ | За 2019 год | Не позднее 02.03.2020
Перенос на 01.06.2020 |
За I квартал 2020 года | Не позднее 30.04.2020
Перенос на 30.07.2020 |
|
За I полугодие 2020 года | Не позднее 31.07.2020 | |
За 9 месяцев 2020 года | Не позднее 02.11.2020 | |
За 2020 год | Не позднее 01.03.2021 | |
Расчет по страховым взносам (ЕРСВ) | За 2019 год | Не позднее 30.01.2020 |
За I квартал 2020 года | Не позднее 30.04.2020
Перенос на 15.05.2020 |
|
За I полугодие 2020 года | Не позднее 30.07.2020 | |
За 9 месяцев 2020 года | Не позднее 30.10.2020 | |
За 2020 год | Не позднее 01.02.2021 | |
Сведения о среднесписочной численности работников | За 2019 год | Не позднее 20.01.2020 |
За 2020 год | Не позднее 20.01.2021 | |
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2019 год | Не позднее 30.03.2020
Перенос на 39.06.2020 |
За I квартал 2020 года | Не позднее 28.04.2020
Перенос на 28.07.2020 |
|
За I полугодие 2020 года | Не позднее 28.07.2020 | |
За 9 месяцев 2020 года | Не позднее 28.10.2020 | |
За 2020 год | Не позднее 29.03.2021 | |
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2019 год | Не позднее 30.03.2020
Перенос на 29.06.2020 |
За январь 2020 года | Не позднее 28.02.2020 | |
За январь – февраль 2020 года | Не позднее 30.03.2020
Перенос на 29.06.2020 |
|
За январь – март 2020 года | Не позднее 28.04.2020
Перенос на 28.07.2020 |
|
За январь – апрель 2020 года | Не позднее 28.05.2020
Перенос на 28.08.2020 |
|
За январь – май 2020 года | Не позднее 29.06.2020 | |
За январь – июнь 2020 года | Не позднее 28.07.2020 | |
За январь – июль 2020 года | Не позднее 28.08.2020 | |
За январь – август 2020 года | Не позднее 28.09.2020 | |
За январь – сентябрь 2020 года | Не позднее 28.10.2020 | |
За январь – октябрь 2020 года | Не позднее 30.11.2020 | |
За январь – ноябрь 2020 года | Не позднее 28.12.2020 | |
За 2020 год | Не позднее 29.03.2021 | |
Декларация по НДС | За IV квартал 2019 года | Не позднее 27.01.2020 |
За I квартал 2020 года | Не позднее 27.04.2020
Перенос на 15.05.2020 |
|
За II квартал 2020 года | Не позднее 27.07.2020 | |
За III квартал 2020 года | Не позднее 26.10.2020 | |
За IV квартал 2020 года | Не позднее 25.01.2021 | |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2019 года | Не позднее 20.01.2020 |
За I квартал 2020 года | Не позднее 20.04.2020
Перенос на 06.05.2020 (если компания не функционировала в нерабочие дни) |
|
За II квартал 2020 года | Не позднее 20.07.2020 | |
За III квартал 2020 года | Не позднее 20.10.2020 | |
За IV квартал 2020 года | Не позднее 20.01.2021 | |
Декларация по налогу при УСН | За 2019 год (представляют организации) | Не позднее 31.03.2020
Перенос на 30.06.2020 |
За 2019 год (представляют ИП) | Не позднее 30.04.2020
Перенос на 30.07.2020 |
|
За 2020 год (представляют организации) | Не позднее 31.03.2021 | |
За 2020 год (представляют ИП) | Не позднее 30.04.2021 | |
Декларация по ЕНВД | За IV квартал 2019 год | Не позднее 20.01.2020 |
За I квартал 2020 года | Не позднее 20.04.2020
Перенос на 20.07.2020 |
|
За II квартал 2020 года | Не позднее 20.07.2020 | |
За III квартал 2020 года | Не позднее 20.10.2020 | |
За IV квартал 2020 года | Не позднее 20.01.2021 | |
Декларация по ЕСХН | За 2019 год | Не позднее 31.03.2020
Перенос на 30.06.2020 |
За 2020 год | Не позднее 31.03.2021 | |
Декларация по налогу на имущество организаций | За 2019 год | Не позднее 30.03.2020
Перенос на 30.06.2020 |
За 2020 год | Не позднее 30.03.2021 | |
Декларация по транспортному налогу (представляют только организации) | За 2019 год | Не позднее 03.02.2020 |
Декларация по земельному налогу (представляют только организации) | За 2019 год | Не позднее 03.02.2020 |
Единая упрощенная декларация | За 2019 год | Не позднее 20.01.2020 |
За I квартал 2020 года | Не позднее 20.04.2020
Перенос на 20.07.2020 |
|
За I полугодие 2020 года | Не позднее 20.07.2020 | |
За 9 месяцев 2020 года | Не позднее 20.10.2020 | |
За 2020 год | Не позднее 20.01.2021 | |
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2019 год | Не позднее 30.04.2020
Перенос на 30.07.2020 |
За 2020 год | Не позднее 30.04.2021 |
Сроки сдачи отчетности в ПФР в 2020 году
В Пенсионный фонд (ПФР) необходимо представить следующую отчетность:
Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления в ПФР |
---|---|---|
Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) | За декабрь 2019 года | Не позднее 15.01.2020 |
За январь 2020 года | Не позднее 17.02.2020 | |
За февраль 2020 года | Не позднее 16.03.2020 | |
За март 2020 года | Не позднее 15.04.2020 | |
За апрель 2020 года | Не позднее 15.05.2020 | |
За май 2020 года | Не позднее 15.06.2020 | |
За июнь 2020 года | Не позднее 15.07.2020 | |
За июль 2020 года | Не позднее 17.08.2020 | |
За август 2020 года | Не позднее 15.09.2020 | |
За сентябрь 2020 года | Не позднее 15.10.2020 | |
За октябрь 2020 года | Не позднее 16.11.2020 | |
За ноябрь 2020 года | Не позднее 15.12.2020 | |
За декабрь 2020 года | Не позднее 15.01.2021 | |
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) | За 2019 год | Не позднее 02.03.2020 |
За 2020 год | Не позднее 01.03.2021 | |
Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2019 год | Не позднее 02.03.2020 |
За 2020 год | Не позднее 01.03.2021 | |
Сведения о трудовой деятельности работников (СЗВ-ТД) | За январь 2020 года | Не позднее 17.02.2020 |
За февраль 2020 года | Не позднее 16.03.2020 | |
За март 2020 года | Не позднее 15.04.2020 (вопрос о переносе срока на 06.05.2020 спорный) | |
За апрель 2020 года | Не позднее 15.05.2020 | |
За май 2020 года | Не позднее 15.06.2020 | |
За июнь 2020 года | Не позднее 15.07.2020 | |
За июль 2020 года | Не позднее 17.08.2020 | |
За август 2020 года | Не позднее 15.09.2020 | |
За сентябрь 2020 года | Не позднее 15.10.2020 | |
За октябрь 2020 года | Не позднее 16.11.2020 | |
За ноябрь 2020 года | Не позднее 15.12.2020 | |
За декабрь 2020 года | Не позднее 15.01.2021 |
Новые сроки сдачи отчетности в 2020 году
Минфин объяснил, для кого установлен срок сдачи бухотчетности 30 июня. Поэтому срок стоит 6 мая.
Вид отчетности | Последний день сдачи отчета |
Бухгалтерская отчетность за 2019 год | 12 мая |
Налог на прибыль за 2019 год | 29 июня |
Налог на прибыль за 1 квартал 2020 года | 28 июля |
Налог на прибыль за март 2020 года (при ежемесячной уплате) | 28 июля |
Налог на прибыль за апрель 2020 года (при ежемесячной уплате) | 28 августа |
Налог на прибыль за май 2020 года (при ежемесячной уплате) | 28 сентября |
Налог на имущество за 2019 год | 30 июня |
НДС за 1 квартал 2020 года | 15 мая |
Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года | 15 мая |
6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года | 31 июля |
УСН за 2019 год (организации) | 30 июня |
УСН за 2019 год (ИП) | 31 июля |
ЕНВД за 1 квартал 2020 года | 20 июля |
3-НДФЛ | 31 июля |
4-ФСС | 15 мая |
Наглядные схемы-таблицы: законные случаи опоздания с отчетностью
Опоздание с отчетностью обычно чревато наказанием (о нем мы поговорим в последнем разделе нашей статьи). Но есть и законный способ отсрочить сдачу отчета. Его предоставляет нам ст. 6.1 НК РФ, предусматривающая возможность переноса дат при их совпадении с выходным или праздничным днем.
Мы подготовили для вас подробные схемы-таблицы, с помощью которых вы легко определитесь с отчетными датами (включая отчетные сроки по НДС за 1 квартал 2020 года).
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В связи с введением режима нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля и с 6 по 8 мая 2020 года срок сдачи декларации за 1 квартал 2020 года продлен до 15.05.2020 (см. постановление Правительства от 02.04.2020 № 409). Подробнее об этом читайте здесь.
Остальные квартальные отчетные даты по НДС в 2020 году выпали на не рабочие дни, поэтому при подаче деклараций в налоговые органы ориентируйтесь на указанные даты как на конечные. А вот срок для отчета за 4-й квартал в 2021 году приходится на рабочий день.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В связи с введением режима нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля и с 6 по 8 мая 2020 года срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал установлен 15.05.2020. А сроки сдачи всей остальной отчетности, приходящиеся на март-май, продлены на три месяца (см. постановление Правительства от 02.04.2020 № 409). Подробнее об этом читайте здесь. В отношении декларации по косвенным налогам никаких специальных правил в постановлении нет. Более того, в нем говорится именно квартальной декларации по НДС, а также об отчетных сроках, предусмотренных НК РФ. Поскольку «косвенная» декларация сдается ежемесячно, а сдача ее предусмотрена не НК РФ, а Договором о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014), формально оснований для переноса сроков ее сдачи по постановлению № 409 нет. Но по нашему мнению, в данном случае вполне может действовать перенос срока с нерабочего дня 20 апреля на первый рабочий день 12 мая. Однако рекомендуем все же уточнить, что по этому поводу думает ваша ИФНС.
Для импортеров (при импорте товаров из ЕАЭС) отчетные даты по НДС в 2020 году трижды выпадают на выходные дни (в июне, сентябре и декабре 2020 года), поэтому крайние отчетные даты в эти месяцы наступают на 1–2 дня позже установленных законодательством.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В связи с введением режима нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля и с 6 по 8 мая 2020 года срок сдачи журнала счетов-фактур перенесен на 15.05.2020 (постановление Правительства от 24.04.2020 № 570).
Остальные крайние отчетные даты для представления журнала учета счетов-фактур (далее — журнал) в 2020 году не переносятся.
Отчетные даты по НДС для спецрежимников
Сдавать отчетность по НДС компании и ИП на спецрежимах не обязаны, поскольку спецрежимники не признаются плательщиками НДС.
Но такое «отчетное» освобождение имеет ряд исключений. Например, спецрежимник обязан представить декларацию за 1 квартал 2020 года и уплатить НДС, если в этом периоде он выставит счет-фактуру с выделенной суммой НДС или ввезет товар на территорию РФ.
Обязанность по представлению налоговикам журнала у спецрежимника возникает в том случае, если он выставляет счета-фактуры с НДС, исполняя функции посредника (в том числе при выполнении функции застройщика, по договору транспортной экспедиции).
Сроки сдачи НДС-отчетности за 1 квартал в вышеуказанных случаях спецрежимниками смотрите на рисунке:
Спецрежимники правило переноса отчетных сроков из-за выходных применяют в общем порядке. Также на них действует и перенос сроков по постановлению № 409. Поэтому декларацию по НДС 1 квартала 2020 года и журнал счетов-фактур за этот период они должны до 15 мая. Сроки сдачи косвенной декларации для них сдвигаются на 12 мая.
Бухгалтерская отчетность
К моменту объявления Президентом нерабочих дней далеко не все бухгалтеры успели составить и сдать баланс за 2019 год. Кто-то планировал завершить эту работу в последние дни срока, но этой возможности их лишили, перекрыв доступ к рабочему месту. Ситуация была напряженная, бухгалтеры нервничали.
После выхода вышеназванного Постановления эти бухгалтеры вздохнули спокойно. При буквальном прочтении документа следовало, что для составления бухотчетности за 2019 год времени еще целый вагон — до 30 июня 2020.
Однако, с переносом срока бухотчетности вышел некоторый конфуз. Как выяснилось позже, люди просто неправильно поняли. Да, срок сдвинули на 3 месяца, но не для всех. Об этом в своем совместном письме от 07.04.2020 № 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878@ сообщили Минфин и ФНС.
До 30 июня 2020 могут сдавать баланс только те, кто не сдает отчетность в ГИРБО. Это организации, чьи сведения содержат гостайну и те, кто попал под экономические санкции других государств.
Все остальные организации должен сдать бухгалтерскую отчетность не позднее 6 мая 2020.
Отчетность в ФСС
Что касается отчетности в ФСС, включая подтверждения ОКВЭД, то здесь срок также сдвигается, о чем ФСС сообщила в письме № 02-09-11/06-06-845 от 13.04.2020.
Срок представления 4-ФСС за 1 квартал 2020 года перенесен на 15 мая.
Подтверждение основного вида деятельности за 2019 год надо сдать не позднее 6 мая.
- https://buh.ru/articles/documents/107616/
- https://buhguru.com/otchetnost/grafik-sdachi-otchetnosti-2020.html
- https://www.klerk.ru/buh/articles/498057/
- https://nalog-nalog.ru/nds/deklaraciya_nds/sroki_sdachi_deklaracii_po_nds_za_1_kvartal/
- https://www.klerk.ru/blogs/scloud/498680/