Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2021 году

Какие отчёты нужно направлять

В 2017 году администрирование пенсионных взносов было передано в ФНС. После этого работодатели стали подавать в Пенсионный фонд только персонифицированную отчётность, то есть сведения о застрахованных лицах и их стаже.

Правила направления отчётов

Все формы подаются в то отделение ПФР, в котором работодатель состоит на учёте в качестве страхователя. При количестве работников до 24 человек включительно формы можно подавать в бумажном виде. Если же работников больше, то отчёты в Фонд направляются строго в электронном виде.

Итак, мы рассмотрели отчётность в ПФР в 2020 году. В заключение напомним, что за её непредставление или подачу неверных сведений работодателям грозят штрафы. На первый взгляд сумма небольшая – 500 рублей, однако она назначается за каждое физическое лицо, в отношении которого отчёт не подан в срок или подан с искажёнными сведениями. Дополнительно накажут за неподачу / опоздание / искажение СЗВ-ТД. Должностное лицо или ИП оштрафуют на 1-5 тыс. рублей, организацию – на 30-50 тыс. рублей.

Передача полномочий налоговой

С конца 2020 года утратил свою силу закон федерального значения про страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС под номером 212 от июля 2009 года, согласно которому организации должны были предоставлять отчеты, касающиеся страховых взносов, в Пенсионный фонд России и в Фонд социального страхования. В связи с этим работодатели задаются вопросом, куда сдавать РСВ-1.

Нужно отметить, что подразделения Пенсионного фонда с начала 2020 года утратили свое право принимать и проверять отчетность, касающуюся уплаты страховых взносов. В результате с этого года вопрос уплаты взносов на обязательное мед- и пенсионное страхование, на случай временной утраты трудоспособности, а также выплат, связанных с наступлением материнства, регулируется 34 разделом Российского Налогового кодекса, который касается страховых взносов.

Таким образом, отчет за 1 квартал 2020 года должен подаваться компаниями-работодателями в налоговую инспекцию по месту их регистрации, поскольку именно эта структура является организацией, которая осуществляет контроль за уплатой страховых взносов, согласно изменениям, внесенным в российское законодательство. Единственным исключением являются взносы на травматизм, данные по ним, как и раньше, подаются в ФСС.

Какие организации сдают документ

Расчет выплаченных страховых взносов осуществляется с использованием РСВ-1. Сдавать форму за 2020 год в налоговую службу нужно всем страхователям, которые имеют нанятых штатных и внештатных сотрудников. Данное обязательство есть, как у организаций, так и у частных предпринимателей.

Тот факт, что наниматель на протяжении всего года не осуществлял хозяйственную деятельность, более того, не производил никаких выплат сотрудникам, не освобождает организацию/предпринимателя от обязанности сдавать форму отчета. Она подается даже в том случае, когда организация имеет всего одного сотрудника — директора, одновременно являющегося единственным учредителем.

Не должны сдавать такой отчет индивидуальные предприниматели, которые не имеют наемных работников, в связи с чем они просто не могут выплачивать никакие вознаграждения физическим особам.

Переходные положения

Все расчеты по страховым взносам, включая уточняющие, за отчетный период, который истек до наступления 1 января поточного года, должны подаваться в Пенсионный фонд и Фонд соцстрахования в том порядке, который действовал до указанной даты. Данное правило предусмотрено положениями закона федерального значения под номером 250.

Исходя из этого, отчет за 2020 год страхователи должны были предоставить именно в Пенсионный фонд, а не в налоговую службу. Организациям, которые обратились к налоговикам для подачи данной отчетности, было отказано по причине отсутствия полномочий на принятие и проверку отчетов, которые были сформированы на основании данных, полученных до наступления 2020 года.

Кому и куда сдавать отчеты по взносам

Функции страхователей по обязательному социальному страхованию возложены на работодателей (организации, индивидуальных предпринимателей, простых физлиц без предпринимательского статуса), заключающих трудовые договоры или договоры гражданско-правового характера с физлицами и выплачивающих им вознаграждения. Начисляя вознаграждения, страхователи должны исчислить с них и страховые взносы, уплатить эти взносы, а затем отчитаться по ним перед контролирующими органами.

Организации обязаны представлять формы отчетности по страховым взносам независимо от того, выплачивались доходы физлицам или нет. То есть в случае отсутствия выплат сдаются нулевые отчеты.

Иная ситуация обстоит с индивидуальными предпринимателями — не зарегистрированный в качестве работодателя ИП без работников отчетность по страховым взносам не сдает.

Различают взносы:

  • на страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
  • обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • обязательное медстрахование (ОМС);
  • страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (НС и ПЗ).

Первые три вида администрирует налоговая служба, четвертый — ФСС. Но для всех видов отчетными периодами выступают: квартал, полугодие, 9 месяцев. Расчетным периодом является год. После завершения каждого из указанных периодов инспекторам должны быть представлены отчеты о том, с какой базы исчислены взносы и в каком размере, а также какие выплаты не подпали под обложение.

Когда сдавать отчет в соцстрах

Если он подается на бумаге (такая возможность есть у работодателей, среднесписочная численность которых за прошедший год не превысила 25 человек), то сдача отчета должна произойти не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Т. е. за отчетные периоды 2020 года сроки сдачи 20 апреля, 20 июля, 20 октября 2020 года и 20 января 2021 года; за периоды 2021 года — 20 апреля, 20 июля, 20 октября 2021 года и 20 января 2022 года.

Будьте внимательнее с конечными сроками при их попадании на выходные дни, поскольку в законе № 125-ФЗ, в отличие от Налогового кодекса, четко не оговорены правила переноса. Хотя ФСС в этом вопросе лоялен и перенос разрешает.

Бумажный отчет можно лично принести в территориальный орган ФСС по месту регистрации, передать через уполномоченного представителя, предварительно выписав на него доверенность, либо отправить Почтой России с описью вложения.

Каковы сроки и способы сдачи отчетности-2020-2021 по страховым взносам в налоговую инспекцию

Единый расчет по взносам в налоговую инспекцию страхователи представляют в срок до 30-го числа месяца, следующего за каждым отчетным периодом.

В 2020 году отчитываются:

  • до 30 января — за 2019 год;
  • до 15 мая — за 1 квартал 2020 года (срок перенесен из-за коронавируса);
  • до 30 июля — за полугодие;
  • до 30 октября — за 9 месяцев.

В 2021 году:

  • до 1 февраля — за 2019 год (перенос с субботы 30 января);
  • до 30 апреля — за 1 квартал 2021 года;
  • до 30 июля — за полугодие;
  • до 1 ноября — за 9 месяцев (перенос с субботы 30 октября).

Срок сдачи отчетности по страховым взносам налоговикам не зависит от способа ее представления. А сдавать ее можно также на бумаге и электронно. Причем требование, позволяющее сдавать бумажный отчет, здесь гораздо жестче, чем для 4-ФСС. Такое требование действует с 2020 года и подразумевает, что ССЧ страхователя (или количество работников для вновь созданных организаций и ИП) не превышает 10 человек. Работодатели с большей численностью обязаны отчитываться исключительно в электронном виде.

Кто и когда должен отчитываться по взносам

Администрированием зарплатных сборов ФНС занимается с 1 января 2017 года. Налоговики контролируют исчисление и уплату взносов, а также прием Единого расчета по страховым взносам (ЕРСВ). Расчет сдают все начисляющие вознаграждение сотрудникам работодатели:

  • юридические лица;
  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, адвокаты;
  • физические лица без статуса ИП, выплачивающие вознаграждение другим физлицам.

Неважно, состоят ли работники в штате или привлекаются по договорам подряда. Если в организации кроме генерального директора сотрудников нет и зарплату он не получает, сдается нулевка.

Согласно ст. 423 НК РФ расчет сдается ежеквартально не позднее 30 календарных дней с окончания отчетного периода. Для годового расчета исключений нет. ЕРСВ за 2019 год подается до 30 января 2020 года включительно.

ВАЖНО! Сдача отчетности после срока грозит организации не только штрафом. С 30.08.2018 ФНС имеет право блокировать банковские счета, если просрочка составляет более 10 рабочих дней (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Все плательщики взносов отчитываются по единой форме КНД 1151111 (приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551).

ВНИМАНИЕ! С отчетной кампании за 1 квартал 2020 года применяется новая форма ЕРСВ, утв. приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@. Об изменениях в формуляре читайте здесь.

В зависимости от среднесписочной численности существует два способа сдачи расчета:

  • 25 человек и менее — в бумажном или электронном виде;
  • свыше 25 человек — исключительно в электронном виде.

Обособленные подразделения

Когда ОП начисляет зарплату сотрудникам самостоятельно, расчет сдается по месту постановки на учет. В отчете указываются КПП и ОКТМО подразделения.

Если заработная плата сотрудникам подразделения начисляется в головном офисе, ЕРСВ подается в ИФНС по месту нахождению организации. То же самое касается подразделений за пределами РФ.

При переезде ОП регистрируется в другой инспекции и подает расчет по новому адресу. В ЕРСВ указываются сведения о взносах за весь отчетный период независимо от того, по какому адресу они фактически начислялись (пп. 7, 11 и 14 ст. 431 НК РФ).

Если в отчетный период ОП перестало самостоятельно платить заработную плату, обязанность сдачи расчета переходит к головному офису. В него включаются сведения за весь отчетный период. При ликвидации ОП администрирование взносов также переходит головному офису.

Ответственность за нарушения при подаче РСВ

П. 1 ст. 119 НК РФ вводит санкции за нарушение срока подачи РСВ в ФНС с учетом ограничений:

Если расчет по страховым взносам не сдан в течение 10 дней по окончании установленного законом срока, налоговики вправе приостановить операции плательщика по его банковским счетам (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Ограничение снимут в течение дня с момента представления отчета.

В случае нарушения порядка подачи РСВ (бумажный отчет вместо электронного при штате сотрудников более 25 человек) последует штраф в размере 200 рублей по ст. 119.1 НК РФ.

При наличии ошибок в расчете порядок применения санкций следующий (п. 7 ст. 431 НК РФ):

Формат представления ФНС уведомляет плательщика, что РСВ считается непредставленным Плательщик обязан представить исправленный расчет Если исправленный отчет представлен Если исправленный отчет не представлен
Электронный В течение 1 дня с момента подачи первоначального отчета В течение 5 дней с момента получения уведомления РСВ считается представленным в день подачи первоначального отчета Применяются санкции
Бумажный В течение 10 дней с момента подачи первоначального отчета В течение 10 дней с момента получения уведомления
 

На бумаге или электронно?

Сдать РСВ за 1 квартал 2020 года можно несколькими способами:

  • На бумаге — если численность сотрудников не больше 10 чел.

Если в отчетном периоде вы выплатили доход максимум 10 работникам, расчет можно сдать как на бумаге, так и в электронной виде.

  • В электронной форме — если численность сотрудников 11 чел. и более.

Если в 1 квартале 2020 года выплачивался доход более, чем 10 сотрудникам, РСВ сдается исключительно в форме электронного документа, подписанного ЭЦП. В ИФНС он направляется по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота.

В 2019 году расчет сдавался в электронной форме, если среднесписочная численность сотрудников, получивших доход за прошлый период, превысила 25 человек.

Заполняем титульный лист

Порядок заполнения титульного листа РСВ

Строка

Что указывают

ИНН

ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на налоговый учет.

Так как ИНН юрлиц на 2 знака короче, чем ИНН ИП, в оставшихся ячейках поставьте прочерки

КПП

  • Организации проставляют КПП по свидетельству о постановке на учет.
  • обособки, выплачивающие доход своим сотрудникам самостоятельно, ставят КПП по месту своего нахождения;
  • у предпринимателей КПП нет, поэтому в этой строке они ставят прочерки

Номер корректировки

Если расчет сдаете впервые за 2020 год, поставьте «0 – -».

Если составляете уточненку, поставьте «1- -», «2- – » и т. д. (в зависимости от того, какую корректировку по счету сдаете)

Расчетный (отчетный) период (код)

Код периода, за который сдаетсе отчет. Для РСВ за 1 квартал вносим код «21».

Если расчет сдаетсе по итогам 1 квартала, но в связи с реорганизацией (ликвидацией) компании, укажите код «51», при снятии с учета ИП или главы КФХ ? код «83».

Коды остальных периодов указаны в Приложении № 3 к Порядку заполнения (они представлены в таблице ниже)

Календарный год

Год того периода, за который сдаете расчет. Для РСВ за 1 квартал 2020 года это «2020»

Представляется в налоговый орган (код)

Код ИФНС, в который сдаете расчет

По месту нахождения (код)

  • ИП проставляют код «120»;
  • российские организации — «214»;
  • обособки российских компаний — «222»;
  • обособки иностранных компаний — «335»;
  • КФХ (по месту жительства члена (главы)) — «124»;
  • КФХ (по месту нахождения юрлица ? главы КФХ) ? «240»;
  • частнопрактикующие нотариусы — «122»;
  • адвокаты, учредившие свой кабинет — «121»;
  • физлица, не являющиеся ИП, — «112»;
  • правопреемники российских компаний — «217»;
  • международные организации — «350».

Эти коды приведены в Приложении № 4 к Порядку заполнения

«Наименование организации, ОП…»

  • Организации указывают наименование в соответствии с уставом;
  • обособки российских компаний — название подразделения, а если его нет, — название головной организации;
  • обособки иностранных компаний — наименование отделения;
  • ИП, нотариусы, адвокаты и лица, не являющиеся ИП, — полные ФИО по паспорту

Код вида деятельности (ОКВЭД)

Код основного вида деятельности работодателя

Номер контактного телефона

Укажите в следующем формате: «8 пробел код пробел номер».

Например: «8 917 2002010»

Расчет составлен

Общее количество листов, из которых состоит РСВ. Незаполненные страницы к расчету не прикладывают

С приложением подтверждающих документов

Заполняют, только если к РСВ приложены какие-либо документы: например, доверенность на представителя. В других случаях в этой строке ставят прочерки

Достоверность и полноту….

  • «1» — указывают, если РСВ сдает работодатель;
  • «2» — если сдает представитель

ФИО полностью

  • Организации указывают ФИО руководителя, его подпись и дату подписания;
  • ИП, главы КФХ и лица, не являющиеся ИП, строку «ФИО полностью» не заполняют: они лишь подписывают расчет и проставляют дату подписи;
  • если РСВ сдает представитель-организация, указывают ФИО руководителя, подпись и дату подписания;
  • если расчет сдает представитель-физлицо, указывают ФИО представителя

Наименования документа….

Наименование и реквизиты документа, на основании которого действует представитель.

Например: «Доверенность № 1 от 10.04.2020»

Кто представляет отчетность

От заполнения расчетов и деклараций освобождены только самозанятые и предприниматели на патенте. Состав отчетности прочих налогоплательщиков зависит от системы налогообложения. Кроме того, ИП без работников не отчитываются в ПФР и ФСС. Поэтому календарь со сроками сдачи отчетов за 3 квартал 2020 г. у каждой компании будет свой.

Налог на прибыль

Декларацию подают юридические лица, использующие общую систему, а также налоговые агенты, удерживавшие суммы с иностранных компаний. Для квартального отчета по прибыли за 3 квартал 2020 срок сдачи – 28.10.2020 г. (п.3 ст. 289 НК). Организациям, уплачивающим ежемесячные авансы исходя из фактической прибыли, отправить формы в ИФНС нужно:

  • за июль до 28.08.2020 г.;
  • за август до 28.09.2020 г.;
  • за сентябрь до 28.10.2020 г.

НКО с нулевыми обязательствами отчитываются после завершения налогового периода (п. 2 ст. 289НК), поэтому квартальную форму им заполнять не нужно.

Что представляет собой расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам — ЕРСВ или РСВ (лишняя буква в первой аббревиатуре соответствует определению «единый») — представляет собой совсем не те отчеты форм РСВ-1 и РСВ-2, которые до 2017 года подавались в ПФР. Почему? Потому что в связи с внесением с 2017 года в НК РФ всех правил работы со страховыми взносами (кроме платежей на травматизм), до этого содержавшихся в разных законах, контроль за их начислением и уплатой перешел к налоговым органам.

То есть вся отчетность по взносам, которая ранее представлялась в 2 фонда (ПФР и ФСС), начала сдаваться в ИФНС. Поскольку страховые взносы в такой ситуации оказались всего лишь частью платежей налогового характера, рациональными действиями в отношении формируемой по ним отчетности стали:

  • создание сводной формы отчета, объединившей в себе те данные, которые раньше вносились в 4 формы:
    • РСВ-1 — в отношении взносов в ПФР и ФОМС, начисляемых большинством работодателей;
    • РСВ-2 — в части платежей в те же фонды, но начисляемых главами фермерских хозяйств;
    • РСВ-3 — в отношении взносов, направленных на дополнительное соцобеспечение работников определенных категорий;
    • 4-ФСС — в части взносов в соцстрах на страхование по нетрудоспособности и материнству;
  • унификация сроков сдачи новой формы, оказавшихся средними между сроками, действовавшими ранее для сдачи отчетов РСВ-1 и 4-ФСС в соответствующие фонды.

Нового в содержании сводного РСВ в сравнении с отчетами, делавшимися для фондов, немного. Оно сокращено за счет исключения из него:

  • итогов расчетов с каждым из фондов на начало года и на конец периода отчета;
  • данных о документах по уплате взносов;
  • персональных сведений о стаже работников.

То есть отчет по взносам, сдаваемый в ИФНС, приобрел облик, близкий к виду традиционного налогового отчета, сохранив при этом особенности, присущие отчетности по страховым взносам, ранее подававшейся в фонды.

Порядок сдачи отчетов в пенсионный фонд

Помимо описанных нововведений, сохраняется порядок отчетности ПФР 2019-го года. Все сдаваемые отчеты можно разделить на две категории:

  1. Обязательные, которые надо предоставлять по четко установленному графику. Сюда относятся СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М и новый СЗВ-ТД.
  2. Дополнительные, которые следует составлять, если из ПФР поступит запрос или данные понадобятся работнику. Например, СЗИ-ТД.

Кто сдает

Сдача отчетности в ПФР — это обязанность всех субъектов экономической деятельности, у которых есть наемные работники. Ошибаются те, кто думает, будто в соцфонд отчитываются только юридические лица. Это должны делать также ИП и представители бизнеса, которые выступают в роли работодателей. В том числе, адвокаты и нотариусы.

Сроки подачи отчетов в Пенсионный фонд

Все перечисленные выше отчеты и сроки их подачи мы обобщили в таблице. Если последний день предоставления сведений выпадает на выходной, срок сдвигается на ближайшую рабочую дату. Вот как выглядит график отчетности в ПФР на 2020 год.

Название документа, принцип заполнения

Тип отчета и его период

Последняя дата подачи

СЗВ-М

Поименный перечень всех застрахованных лиц с указанием индивидуального страхового номера и ИНН.

Учредителей вносите, если есть трудовой договор или ГПД.

Пустые бланки сдавать не надо.

Ежемесячный, учитываются данные за каждый календарный месяц.

За январь — 17 февраля

За февраль — 16 марта

За март — 15 апреля

За апрель — 15 мая

За май — 15 июня

За июнь — 15 июля

За июль — 17 августа

За август — 15 сентября

За сентябрь — 15 октября

За октябрь — 16 ноября

За ноябрь — 15 декабря

За декабрь — 15.01.2021

СЗВ-ТД

Новый отчет в ПФР с 2020 года. Должен содержать информацию о событиях трудовой деятельности гражданина за отчетный период.

СЗВ-СТАЖ

Заполняется на каждого работника с указанием страхового стажа, персональных реквизитов и отметками, осуществлялись ли страховые отчисления. Суммы страховых взносов не указываются.

Сопровождается описью ОДВ-1.

В 2020 году действует та же форма, что была утверждена на 2019-й.

Ежегодный, содержит сведения за календарный год.

2 марта

ДСВ-3

Поименный реестр сотрудников, для которых сделаны дополнительные отчисления в соцфонд.

В отличие от остальных отчетов в ПФР, здесь надо указать суммы отчислений.

Если повышенных страховых взносов ни для одного сотрудника нет, отчет не надо формировать.

Ежеквартальный, без накопления данных.

За IV квартал 2019 года — 20 января

За I квартал 2020 года — 20 апреля

За II квартал 2020 года — 20 июля

За III квартал 2020 года — 20 октября

За IV квартал 2020 года — 20.01.2021

Что продлили по отчетам

  1. Срок сдачи всей налоговой и бухгалтерской отчетности, срок сдачи которой приходится на март-май на три месяца. Кроме НДС.
  2. Отчетность по НДС за 1 квартал до 15 мая.
  3. Срок сдачи расчетов по страховым взносам до 15 мая.
Источники

  • https://www.regberry.ru/malyy-biznes/otchetnost-v-pfr
  • http://buhuchetpro.ru/kuda-sdavat-rsv-1/
  • https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy/edinyj_raschet_po_strahovym_vznosam/kakie-formy-otchetnosti-sdavat-po-strahovym-vznosam/
  • https://nsovetnik.ru/strahovye-vznosy/kuda-sdayut-raschet-po-strahovym-vznosam/
  • https://blogkadrovika.ru/sroki-sdachi-rsv-2020/
  • https://www.klerk.ru/buh/articles/497020/
  • https://zen.yandex.ru/media/id/5b43548e6faa9a00a96d7c03/sroki-sdachi-otchetnosti-za-3-kvartal-2020-5f2d15d6e3927c2d2cd86a7f
  • https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy/edinyj_raschet_po_strahovym_vznosam/ersv_raschet_po_strahovym_vznosam/
  • https://profkadrovik.ru/articles/glavnoe/otchety-v-pfr/
  • https://www.klerk.ru/buh/articles/498057/

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: