Страховые взносы – 2020: справочник бухгалтера

Содержание
  1. Что это такое
  2. Пенсионные налоги и взносы — виды
  3. Кто является плательщиком пенсионного налога
  4. Нормативно-правовое регулирование
  5. Из чего теперь состоит пенсия?
  6. Когда производится
  7. Кто платит страховые взносы
  8. Тарифы в 2020 году
  9. Дополнительные тарифы на ОПС
  10. Так какой же процент идет на выплаты?
  11. Индексация
  12. Что выбрать: НПФ или ПФР?
  13. Пенсионный налог для ИП
  14. Самозанятые лица
  15. ИП с нанятыми сотрудниками
  16. Порядок составления и сроки сдачи отчетности
  17. Уменьшение взносов для ИП на УСН
  18. Срок оплаты пенсионных взносов
  19. Порядок перечисления средств в Пенсионный фонд
  20. Виды страховых взносов ООО
  21. Пониженные страховые взносы ООО
  22. Доп. взносы в Пенсионный фонд за вредные и опасные условия труда
  23. Как проверить отчисления в Пенсионный фонд
  24. Отчетность по страховым взносам
  25. Отчетность в ФНС
  26. Отчетность в ПФР
  27. Отчетность в ФСС
  28. Реквизиты для уплаты
  29. Коды бюджетной классификации

Что это такое

Каждый работодатель в месяц должен начислять и заниматься перечислением взносов за рабочих в ПФР. Помимо Пенсионного фонда, также стоит производить отчисления в органы ФСС и ФФОМС.

Смысл данных платежей заключается в произведении работодателем определённых платежей и при возникновении страховых случаев в фонде, куда производятся выплаты, делают обратный вывод средств в пользу сотрудника.

К примеру, когда человек берёт больничный, орган ФСС выплачивает пособие, которое должно перечисляться при временной нетрудоспособности. Тем же самым занимается Пенсионный фонд России, когда необходимо выплачивать пенсию по достижении некоторого возраста.

Здесь стоит помнить, что пенсионные и другие типы отчислений работодатель должен делать из своих средств, и он не имеет права вычитать эти суммы из зарплаты сотрудника. Что касается пенсионных отчислений, то они подразделяются на две категории: на страховую пенсию и накопительную.

Стоит отметить, что с 2014 года выплаты не производятся в пользу формирования накопительной части, поскольку все средства идут на пополнение страховой части.

Пенсионные налоги и взносы — виды

Любой работодатель, как бюджетная организация, так и индивидуальный предприниматель, обязан уплачивать четыре вида страховых взносов:

  • пенсионный налог или взнос в Пенсионный Фонд России;
  • медицинский взнос, который выплачивается в Фонд обязательного мед.страхования;
  • обязательный страховой взнос на работников в Фонд обязательного соцстрахования на случай больничных листов и осуществления выплат, связанных с беременностью и рождением детей;
  • обязательные взносы в Фонд социального страхования для осуществления выплат, связанных с несчастными случаями и профессиональными заболеваниями.

Налог в пенсионный фонд включает в себя два вида выплат. Одни формируют страховую часть пенсии, вторые – накопительную.

Кто является плательщиком пенсионного налога

Согласно Налоговому кодексу выделяют две категории плательщиков налога:

  • физические и юрлица, имеющие наемных работников, которым начисляется зарплата и прочие виды вознаграждений;
  • физические лица, которые не имеют наемных работников и являются индивидуальными предпринимателями либо занимаются частной практикой (адвокаты, оценщики, нотариусы, арбитражные управляющие, патентные поверенные и пр.).

Дополнительно законом оговаривается, что в некоторых случаях вышеприведенные категории могут освобождаться от уплаты налога:

  • во время военной службы;
  • при уходе за ребенком, пока ему не исполнится полтора года;
  • при уходе за пожилым человеком старше 80 лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1 группы;
  • если супруг (-а) является военнослужащим и в месте, где он проходит службу, нельзя устроиться по специальности;
  • если супруг (-а) направлен в консульские, дипломатические или международные организации.

Нормативно-правовое регулирование

Основным законодательным актом, который регулирует все вопросы уплаты взносов в Пенсионный фонд, является Налоговый кодекс (НК). Кроме этого, важно обратить внимание на следующие законодательные и нормативные акты:

  • закон, принятый 15 декабря 2001 года под номером 167-ФЗ, освещающий все стороны пенсионного страхования в России;
  • закон № 400-ФЗ о страховых пенсиях, принятый 28 декабря 2013 года;
  • письмо ФНС России от 18.04.2018 № БС-2-11/808@, где даются разъяснения по поводу размеров страховых платежей на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС) для ИП.

Из чего теперь состоит пенсия?

Она рассчитывается при помощи специальных коэффициентов (баллов), которые зависят от стажа работы, возраста выхода на пенсию и наличия декрета. Обратите внимание, что учитывается только официальный доход!

Когда производится

Выплаты, которые должны идти на пополнение пенсионных накоплений каждого человека, должны производиться по 15 числам в каждом месяце. В это время работодатель оплачивает взносы за предыдущий месяц.

Иными словами, если работодатель вносит отчисления 15 октября, то эти отчисления производятся за отработанный сентябрь месяц.

Обязательно стоит помнить о сроках произведения отчислений, чтобы впоследствии у сотрудников на предприятии не возникло разногласий с сотрудниками Пенсионного фонда.

Кто платит страховые взносы

Отчисления в ПФР обязаны производиться следующими категориями лиц и предприятиями:

  1. Организации, производящие выплаты согласно любым соглашениям в пользу физических лиц.
  2. ИП: за лиц, в пользу которых производились выплаты денег за работы или услуги по договорам любого рода, а также за себя.
  3. Нотариусы, адвокаты и прочие категории самозанятых граждан.
  4. Физические лица, при ситуации, когда они производят выплаты согласно любым соглашениям, и в тех ситуациях, когда они не выступают в качестве индивидуальных предпринимателей.

Тарифы в 2020 году

Несмотря на то, что в пенсионной сфере постоянно проводятся изменения в законодательной базе, общий тариф на отчисления в ПФР не изменяются. На 2020 год он составляет те же 22% от заработной платы, при условии, что выплаты не могут превысить годовой лимит.Если же он превышен, то отчисления составляют 10% от заработка.

Те лица, которые уплачивают взносы самостоятельно, также будут выплачивать фиксированные взносы в Пенсионный фонд, которые составляют 26% от МРОТ. При этом данная сумма умножается на 12 месяцев.

Получается, что исходя из действительного размера МРОТ, который составляет 7500 рублей, общая сумма фиксированного взноса за год будет составлять 23400 рублей.

Дополнительные тарифы на ОПС

Дополнительные тарифы для отчислений в ПФР вводятся для тех работодателей, которые имеют рабочие места на вредном производстве. Иными словами, если они производят отчисления в пользу тех лиц, которые имеют право на получение льготной пенсии.

 

Так какой же процент идет на выплаты?

Сегодня с работников удерживается только налог на доход в размере 22% в Пенсионный фонд. Обратите внимание, что платит его работодатель, фактически работник не видит этих денег, они есть только в отчетности.

Взнос в ПФР, размером в 22% от зарплаты сотрудника, состоит из:

  • страховой (16%) части,
  • накопительной частей (6%).

Шестью процентами из индивидуального тарифа (накопительная часть) можно распоряжаться самостоятельно: передать в негосударственный пенсионный фонд, управляющей компании или инвестировать.

Для некоторых отраслей промышленности в России действуют уменьшенные проценты отчислений в ПФР (в частности, для IT-компаний). Также некоторые категории работающих имеют, наоборот, повышенную ставку, которую осуществляет их работодатель. Это относится к тем категорий работников, которые заняты на тяжелых работах или работах с вредными условиями труда.

Индексация

Накопительная пенсия не индексируется государством в отличие от страховой. В 2012 году накопительная часть была временно заморожена, так как не хватало средств в ПФР и приходилось выделять деньги из Фонда национального благосостояния и Федерального бюджета.

Теперь 6% от фонда заработной платы направляется на выплату пенсий, а не на накопления. Подобная операция позволила сэкономить около 500 млрд рублей в бюджете за 2013-2014 годы.

Из-за сложной экономической ситуации мораторий продлен до конца 2018 года. Забрать накопительную часть не смогут только граждане, родившиеся до 1967 года. Остальных данное решение не касается.

Что выбрать: НПФ или ПФР?

Сегодня многие люди предпочитают хранить свои деньги не в государственном пенсионном фонде (ПФР), а в негосударственном. Причины вполне ясны и понятны – там предлагается больше размер доходности.

В чем есть дополнительные преимущества? Вы вольны сами выбирать ту компанию, которая будет распоряжаться вашими средствами. Вы заранее узнаете, в какие отрасли инвестируются сбережения, какие проценты дохода показывает организация в последние годы, сможете отслеживать состояние вашего счета через Интернет и т.д.

Помимо этого, накопления передаются по наследству. И не стоит беспокоиться о сохранности ваших денег – ваши выплаты от работодателей будут гарантированы государством, т.е. даже если НПФ по каким-либо причинам лишится своей лицензии, ваши средства будут переведены в ПФР.

Для того, чтобы выбрать НПФ, мы рекомендуем ознакомиться со следующими данными:

  • Рейтинг надежности фондов
  • Общий рейтинг негосударственных ПФ.

Пенсионный налог для ИП

Сегодня индивидуальные предприниматели не делают взносы в Пенсионный фонд на лицевой счет, как было ранее, а платят их в налоговую инспекцию (ФСН). Согласно закону № 337-ФЗ, который был принят 27.11.2017, для расчета размера необходимых отчислений больше не учитывается МРОТ. Величина, подлежащая к уплате, устанавливается в фиксированной сумме, которая в 2019 году равняется 26 545 р.

При полученном годовом доходе свыше 300 тыс. рублей дополнительно взимается 1% от суммы превышения. Максимально возможная сумма налога, исчисленного на сумму сверх лимита, не может превышать 185 815 р. Это правило действует ко всем предпринимателям вне зависимости от того, какую систему налогообложения использует ИП и насколько велика полученная им прибыль.

Самозанятые лица

Законодательством установлено, что самозанятые граждане уплачивает пенсионный взнос в фиксированном размере, как и другие индивидуальные предприниматели. Сумма налога составляет 26 545 р. и подлежит ежегодному пересмотру. При заработке свыше 300 тыс. рублей с суммы превышения дополнительно взимается 1%. Уплата налога должна производиться не позднее последнего дня календарного года. Если это выходной, тогда осуществляется перенос на первый рабочий день следующего года.

ИП с нанятыми сотрудниками

Если у индивидуального предпринимателя работают наемные граждане, помимо пенсионных взносов за себя ИП уплачивает налог за каждого работающего гражданина. Законодательно установлен размер – 22% от начисленной заработной платы. Важным условием является то, что эта сумма не вычитается из заработка, а отражается отдельной статьей расходов предпринимателя.

Реквизиты по перечислению средств (взносы, проценты, пени, штрафы) имеют собственный номер КБК – код бюджетной классификации. Это 20-значный набор цифр, которые между собой разделены на группы. Периодически Минфин вносит изменения, что доставляет много неудобств. Для получения точной и актуальной информации рекомендуется обращаться на сайт ведомства.

Порядок составления и сроки сдачи отчетности

Хоть налог в Пенсионный фонд больше не уплачивается, в ведении организации остались все вопросы касательно начисления пенсий. Это означает, что предприниматели или юрлица должны отчитываться о стаже нанятых работников. Каждый месяц после отчетного не позднее 15 числа предоставляется форма СЗВ-М. При численности работников до 25 человек отчет подается в бумажном виде, а свыше – в электронном.

При нарушении сроков сдачи отчетности работодателю грозит штраф:

Правонарушение

Размер взыскания

Неподача в срок или предоставление ложных либо неполных данных

500 р. за каждого работника, на которого были поданы неверные сведения

Несоблюдение порядка сдачи отчета (например, вместо электронной версии наниматель подал бумажную)

1 000 р.

Уменьшение взносов для ИП на УСН

Упрощенная система налогообложения – один из популярных налоговых режимов для индивидуальных предпринимателей и представителей малого бизнеса. Главная его особенность – возможность уменьшить налог на сумму страховых отчислений. Для того, чтобы появилась такая возможность, необходимо уплатить взносы в расчетном периоде (квартал, девять месяцев, год). Возможность уменьшения налога предусмотрена только для компаний и предпринимателей, которые используют в своей деятельности упрощенку с объектом «доходы» (6%).

Размер уменьшения взносов составляет:

  • 50% – для тех, у кого есть наемные работники;
  • 100% – кто трудится «на себя».

Срок оплаты пенсионных взносов

В соответствии с п. 3 ст. 431 НК РФ уплата страховых взносов производится за предыдущий месяц до 15 числа текущего месяца. Если 15 число приходится на выходной день или является нерабочим праздничным днем, то окончательный срок уплаты переносится на рабочий день, следующий за ним.

Просрочка по уплате страховых взносов в ПФР грозит работодателю значительными штрафами:

  • за неуплату начисленных сумм и грубые нарушения в учете доходов и расчетов, повлекшее занижение расчетной базы — штраф в размере 20% от недоплаченной суммы;
  • за умышленную неуплату и занижение базы — 40% от суммы.

Порядок перечисления средств в Пенсионный фонд

Оплата производится через банк отдельными расчетными документами по каждому виду страхования. На этих документах необходимо указывать соответствующие счета Федерального казначейства и КБК. Сумма должна быть указана точно — в рублях и копейках. При уплате взносов на обязательное медицинское страхование, необходимо указывать регистрационный номер.

Если нет возможности оплачивать страховые взносы через банк, плательщики (физические лица) вправе оплачивать их в кассе местной администрации или в отделении почтовой связи.

Величина базы для начисления страховых взносов в отношении каждого сотрудника определяется отдельно. При этом для работодателей, у которых имеются рабочие места на вредных и опасных для здоровья производствах, при начислении взносов по дополнительному тарифу ограничения для базы не применяются, то есть предельная величина базы на них никак не влияет.

Виды страховых взносов ООО

При условии наличия фонда оплаты труда (то есть если вы выплачиваете зарплату) вам в обязательном порядке придется осуществлять регулярные для всех ООО взносы в страховые фонды в размере:

  • 22% — в Пенсионный Фонд при условии, что фонд оплаты труда не превышает сумму 568 тысяч рублей, если же он больше, то размер этого взноса снижается до 10%
  • 2,9% — в ФСС (Фонд Соц. Страхования);
  • 5,1% — в ФОМС (Фонд Обязательного Медицинского Страхования);
  • от 0,2 до 8,5% — выплата в ФСС на «травматизм» (размер выплачиваемых процентов определяется индивидуально для каждого общества в зависимости от самого травмоопасного вида деятельности).

Размер определенной для вашего ООО страхового взноса на травматизм вы можете уточнить в информационном письме из ФСС, полученном после регистрации общества.

Пониженные страховые взносы ООО

При условии наличия фонда оплаты труда (то есть если вы выплачиваете зарплату) вам в обязательном порядке придется осуществлять регулярные для всех ООО взносы в страховые фонды в размере:

  • 22% — в Пенсионный Фонд при условии, что фонд оплаты труда не превышает сумму 568 тысяч рублей, если же он больше, то размер этого взноса снижается до 10%
  • 2,9% — в ФСС (Фонд Соц. Страхования);
  • 5,1% — в ФОМС (Фонд Обязательного Медицинского Страхования);
  • от 0,2 до 8,5% — выплата в ФСС на «травматизм» (размер выплачиваемых процентов определяется индивидуально для каждого общества в зависимости от самого травмоопасного вида деятельности).

Взносы ООО на УСН и на ОСНО никак не отличаются друг от друга, так как независимо от формы налогообложения работодатель в любом случае исполняет функции налогового агента для своих работников. А вот если работников у вас нет, то в случае необходимости вы можете не начислять себе заработную плату и таким образом исключить страховые взносы ООО из статьи расходов общества.

В то же время, при использовании УСН вы можете претендовать на значительное снижение страховых выплат в определенных сферах деятельности. Для этого необходимо соблюсти определенные требования, установленные федеральным законом № 379 от 3 декабря 2011 года:

  • использование УСН;
  • доход от основного вида деятельности — не менее 70%;
  • основной вид деятельности вашего ООО перечислен в 379-ФЗ.

Общества, соответствующие вышеуказанным условиям, выплачивают взносы в страховые фонды в размере:

  • в ПФ РФ по ставке 20%;
  • в ФСС – по ставке 0%;
  • в ФОМС – по ставке 0%.

То есть, если для вашего общества в качестве основного вида деятельности выбрано, например, строительство или образование, вы используете УСН и при этом в структуре доходов строительство (или образовательные услуги) занимает более 70%, то страховые взносы ООО составляют для вас исключительно 20-типроцентный взнос в Пенсионный Фонд.

Доп. взносы в Пенсионный фонд за вредные и опасные условия труда

Согласно ст. 428 Налогового кодекса РФ, для отдельных категорий плательщиков применяются дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР. Они устанавливаются в отношении работников, которые трудятся в опасных или вредных условиях труда. Класс условий труда устанавливает комиссия, которая проводит специальную оценку и аттестацию рабочих мест. По результатам спецоценки условий труда устанавливается ставка дополнительного взноса, который должен перечислять работодатель.

Класс условий труда Оценка условий труда Дополнительный тариф
Опасный 4 8%
Вредный 3.4 7%
3.3 6%
3.2 4%
3.1 2%
Допустимый 2 0%
Оптимальный 1 0%

При исчислении дополнительного страхового взноса за вредные условия труда нет никаких ограничений по предельной базе.

Если специальная оценка труда работодателем не проводится, то дополнительные взносы на ОПС в 2020 году уплачиваются по ставке 9% за работников по Списку №1 и 6% — по Списку №2 и «малым спискам».

Как проверить отчисления в Пенсионный фонд

Работники могут контролировать отчисления в ПФР, которые производит их работодатель. Это важно, так как в результате уплаты страховых взносов в ПФР на лицевом счете работника формируются пенсионные баллы, от количества которых будет зависеть размер его будущей пенсии. Соответственно, чем больше взносов было перечислено за годы трудовой деятельности, тем больше будет пенсия (как она рассчитывается в 2020 году, можно прочитать здесь).

  • Чтобы узнать, перечисляет ли работодатель страховые взносы и в каком размере, можно посетить подразделение ПФР по месту жительства или МФЦ и получить выписку из лицевого счета. При себе необходимо будет иметь паспорт и СНИЛС.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2020 году:

Отчетность в ФНС

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2020 году его необходимо сдать:

  • за 2019 год – не позднее 30 января 2020 года;
  • за 1 квартал 2020 года – не позднее 30 апреля 2020 года;
  • за полугодие 2020 года – не позднее 30 июля 2020 года;
  • за 9 месяцев 2020 года – не позднее 30 октября 2020 года;
  • за 2020 год – не позднее 1 февраля 2021 года.

Отчетность в ПФР

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

Отчетность в ФСС

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчет по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2020 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от ее формы:

  • В электронной – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • В бумажной – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание! С 2020 года страхователи, у которых среднесписочная численность работников более 10 человек, обязаны подавать отчетность в электронном виде. Это относится к расчету по страховым взносам (РСВ), а также формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Такие пояснения даются в письме ФНС РФ от 15.11.2019 N БС-4-11/23242@. По факту же это означает, что всем компаниям и ИП, у кого более 10 сотрудников, придется переходить на электронную форму подачи отчетности. Изменения внесены законом от 29.09.19 № 325-ФЗ и вступают в силу с 1 января 2020 года. То есть за 2019 год отчетность нужно подавать в электронной форме, подписав ее квалифицированной электронной подписью (КЭП).

Реквизиты для уплаты

Важно понимать, что для плодотворного сотрудничества с Пенсионным фондом России обязательно стоит иметь реквизиты, по которым необходимо оплачивать все взносы. Если работодатель или самозанятый гражданин произведет оплату по неверным реквизитам, то в этом случае будет очень сложно доказать, что оплата производилась своевременно.

И данные отчисления будет достаточно нелегко зачислить на необходимый счёт.

Именно поэтому приведем список реквизитов для оплаты различных категорий страховых взносов:

  1. Для выплаты на формирование страховой части трудовой пенсии.
  2. Для выплаты на формирование накопительной части пенсии.
  3. Взносы для ОМС, которые зачисляются в бюджет ФФОМС.
  4. Взносы на ОМС, которые зачисляются в бюджет ТФОМС.

Коды бюджетной классификации

В следующем списке приведем коды бюджетной классификации для различных типов страховых взносов, перечисляемых работодателями и самозанятыми гражданами:

  1. Для выплат на формирование страховой части пенсии – 39210202010061000160.
  2. Для выплат на формирование накопительной части пенсии – 39210202020061000160.
  3. Взносы для ОМС, которые зачисляются в бюджет ФФОМС – 39210202100081000160.
  4. Взносы на ОМС, которые зачисляются в бюджет ТФОМС – 39210202110091000160.
Источники

  • https://101zakon.ru/pensii/vyplaty/otchislenija-v-pensionnyj-fond/
  • https://bankiros.ru/wiki/term/pensionnye-nalogi-i-vznosy
  • https://sovets24.ru/1857-pensionnyj-nalog.html
  • https://kreditorpro.ru/kakoj-procent-ot-zarplaty-idet-v-pensionnyj-fond/
  • https://pensiology.ru/ops/rabotodatelyam/uplata-straxovyx-vznosov/
  • http://www.burokratam-net.ru/rabota-i-biznes/ooo/strakhovye-vznosy-ooo.html
  • http://pensiya.molodaja-semja.ru/ops/strahovye-vznosy/
  • https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/vznosy/

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: