Учет краткосрочных и долгосрочных кредитов

Содержание
  1. Что такое краткосрочные кредиты?
  2. Размер процентной ставки по краткосрочным кредитам
  3. Чем отличается заем от кредита?
  4. Специализированные займы «до зарплаты»
  5. Классификация инвестиций
  6. Изменения в законодательстве для заемщиков
  7. Инвесторам
  8. Виды краткосрочных кредитов
  9. Сроки долгосрочных займов
  10. Разновидности финансирования
  11. Почему нужно иметь кредитную карту?
  12. Почему банковские кредиты выгоднее?
  13. Особенности долгосрочных кредитов и займов
  14. Займ на какой срок оформлять?
  15. Заемщикам
  16. Преимущества краткосрочных займов
  17. Преимущества долгосрочных займов
  18. Указание краткосрочных кредитов в отчетности предприятия
  19. ПБУ 15/2008: о займах и кредитах по-новому
  20. Какие проводки содержит бухучет кредитов и займов полученных?
  21. Учет краткосрочных кредитов на 66 счете
  22. Как отразить в бухгалтерском учете выданные кредиты и займы?
  23. Пример бухучета полученного кредита
  24. Перевод краткосрочных займов в долгосрочные
  25. Возможно ли погашение процентов займа взаимозачетом?
  26. Что такое долгосрочные займы
  27. Процентные ставки по долгосрочному займу
  28. Суммы долгосрочного займа
  29. Погашение долгосрочного займа
  30. Налогообложение
  31. Итоги

Что такое краткосрочные кредиты?

Денежные средства, выдаваемые клиентам на период до 1 года, называются краткосрочными займами. Клиент может получить деньги, предоставив в банк минимальный пакет документов. Ответ на такую заявку приходит за короткий период времени.

Этот вид кредитования считается самым востребованным. Всё потому, что сам размер кредита относительно небольшой и получить его можно в день обращения. Дополнительным преимуществом является возможность досрочного погашения займа в любой момент, без взимания комиссионных плат. Получить денежные средства от банка могут только те клиенты, которые имеют положительную кредитную историю в сторонних кредитных организациях.

Размер процентной ставки по краткосрочным кредитам

Каждый человек вправе решить самостоятельно, какой кредит ему нужен. Дело в том, что процентная ставка по кредитам на короткие сроки значительно выше, нежели по тем продукта, которые предоставляются на срок свыше 5 лет.

Заимодавцы отвечают на это тем, что любой кредит на короткий срок несет в себе больше рисков по его выплате. При данном оформлении кредитных средств банк не требует от заемщика полного пакета документов и гарантий. К тому же, взять деньги на короткий срок могут любые физические лица, требования для которых минимальны.

Чем отличается заем от кредита?

Кредит представляет собой денежные средства, перечисленные кредитной организацией заемщику. При этом последний осуществляет выплату процентов за пользование такими заемными средствами.

Важным отличием займа от кредита является то, что заем — привлеченные средства организаций и физлиц, выраженные деньгами или их натуральным эквивалентом.

С учетом указанных определений можно выделить, чем кредит отличается от займа:

  • кредит выдает только банк, а заем могут предоставлять физлица, организации и ИП;
  • кредит подразумевает выплату кредитору процентов за пользование выданной суммой, выдача займов такого обязательного условия не содержит: они могут быть и беспроцентными;
  • кредит выдается исключительно денежными средствами, заем — как деньгами, так и в виде натурального эквивалента (товаром, например).

Специализированные займы «до зарплаты»

Реформирование микрофинансового рынка стало причиной разработки специального продукта — займа «до зарплаты». Это условное обозначение наиболее востребованной заемщиками услуги МФО. Это специализированный вид займа, не подпадающий под ограничения по процентной ставке, описанные выше. Условия такого продукта следующие:

  • Сумма — до 10 000 рублей.
  • Срок — до 15 дней.
  • Процентная ставка — без ограничений.

При этом сумма начисленных процентов не может превышать 3000 рублей или 30% от тела займа. Помимо этого, ежедневная выплата по договору не должна превышать 200 рублей. Такой займ нельзя продлевать или увеличивать его сумму.

В Департаменте рынка МФО Банка России отметили, что компании, работающие до этого с максимальными процентными ставками, должны будут пересмотреть свои бизнес-модели. В противном случае такие организации будут вынуждены уйти с рынка.

Классификация инвестиций

Инвестирование в займы — это распространенный способ заработка. Как дать денег в долг и заработать на этом? А главное, почему бизнес и физические лица прибегают не только к долгосрочному банковскому кредитованию, но и к краткосрочным займам через МФО, ростовщиков и краудинвестинг?

Возможность инвестирования заложена в самом понятии займа. Кредитный договор должен заключаться только в письменной форме специальными организациями, имеющими лицензию на ведение подобной деятельности, при этом предметом могут быть только деньги. Займ можно дать под расписку, по договору, по условиям площадки или руководствуясь устной договоренностью. Занять можно не только денежные средства, но и инструменты, оборудование, недвижимость, торговые и производственные площади, транспорт.

Стоит отметить, что чаще всего эмитентов интересует именно финансы. Самые популярные организации для их получения: банки и МФО, кредитно-потребительские кооперативы, реже — ростовщики. Инвестировать в эти компании можно по-разному:

  • покупать акции и облигации;
  • участвовать в проектах краудинвестинга для локальных МФО;
  • вступить в уже готовый бизнес связанный с займами;
  • самостоятельно создать подобную организацию с нуля.

Кто пользуется услугами:

  • физические лица;
  • бизнес, которому требуется срочное разовое увеличение оборотных средств

Изменения в законодательстве для заемщиков

Для потребительских и микрокредитов не нужно собирать пакет документов, достаточно паспорта и письменной или интернет-заявки. Это не значит, что заемщика не проверяют. Все финансовые организации пользуются открытыми данными, которые позволяют составить мнение о платежеспособности обратившегося.

Основные отличия:

  1. Краткосрочные займы могут выдавать аккредитованные Центробанков организации, при этом не имеющие лицензии. Для долгосрочных лицензия обязательна, если речь идет о схеме банк-деньги-клиент.
  2. Для того чтобы взять деньги в долг на срок от двух лет, потребуется большой пакет документов и высокая «белая» зарплата. Также решающее значение будет иметь кредитная история.
  3. Микрофинансовые организации пока что не могут подавать заявки на проверку личности заемщика, но в 2020 году ситуация может измениться.
  4. В МФК и банки можно привлекать квалифицированных инвесторов, в МКК — нет.
  5. Заем на короткий срок оформляется за полчаса, одобрение долгосрочного занимает до 30 рабочих дней. Такая же история и с фактическим получением средств. При краткосрочном микрокредите эмитент получает деньги сразу; если он берет средства на долгий срок, придется подождать минимум несколько дней после одобрения заявки.

Среднесрочные займы оформляются на срок от одного до шести лет. Выдавать их могут как МФО, так и банки. Чаще всего под это определение попадают потребительские кредиты — на бытовую технику, мебель или отпуск.

Среднесрочные займы — это огромное инвестиционное поле. Помимо бытового кредитования, сюда входит:

  • лизинг;
  • вклады в образование;
  • кредиты на автомобили;
  • модернизация оборудования;
  • расширение или реконструкция бизнеса.

Инвесторам

С точки зрения получения прибыли, выгодно давать краткосрочный или долгосрочный займ:

  • готовому бизнесу с четким планом развития;
  • на модернизацию предприятия;
  • для обновления автопарка;
  • перспективным стартапам;
  • инновационным проектам.

Минимальный срок краткосрочного займа не ограничен и может составлять даже один день. Максимальным же считается период в один год.

Что попадает под эти условия:

  • потребительские кредиты;
  • быстрые займы от МФО;
  • бизнес-кредитование.
Инвесторам стоит учесть, что с 28 января 2019 года законодательно изменены основные условия краткосрочных займов. Запрещена переплата более чем в 2 раза от выданной суммы и ограничена ежедневная ставка — до 1% в день.

С одной стороны, это хорошая новость для заемщиков, но спорная для инвесторов, поскольку чем меньше будут платить должники, тем меньше получит вкладчик. С другой стороны, высокие проценты касались прежде всего не тех, кто не имел возможности отдавать задолженность в срок.

Действительно ли инвесторы зарабатывали на должниках по краткосрочным займам? Согласно статистике 2018 года, более 55% физических лиц не выплачивают свои долги сознательно, а количество компаний, объявивших себя банкротами, выросло более чем на 40% в период с 2012 по 2018 год.

Виды краткосрочных кредитов

Есть много различных видов займов, предоставляемых на короткие сроки. Однако, наиболее известными из них являются:

  • Овердрафт. Считается распространённым не только в России, но и за границей. Данный вид кредитования предусматривает заключение между сторонами специализированного договора. Клиент, оформивший овердрафт, вправе в пределах лимита уходить в минусы, то есть расходовать предоставленные банком средства. По таким кредитам ставка небольшая, а при систематическом пополнении банковского счёта проценты пересчитываются автоматически.
  • Под обеспечение оборотных средств. Этот кредит доступен только для юридических лиц. Благодаря предоставленным средствам, организации способны решить свои трудности на выгодных условиях с минимальной переплатой.
  • Кредитная карта. Она считается самым востребованным видом кредитования. Физическое лицо может оформить карту в день обращения. Исходя из интересов самого клиента и его уровня надежности, банк устанавливает определенный лимит кредитования на карте, которым он может пользоваться в течение 3-5 лет. При своевременной выплате всех ежемесячных платежей и поддержании хорошей кредитной истории, банк со временем увеличивает лимит средств на карте.

Сроки долгосрочных займов

Долгосрочные займы выдаются на срок от двух лет, выплачиваются равными частями ежемесячно, подлежат рефинансированию. Такие микрокредиты могут выдавать только банковские организации, имеющие лицензию. Сумма при этом ограничивается только платежеспособностью клиента. Услугой пользуются как физические, так и юридические лица.

Есть ли какая-либо альтернатива банковскому кредиту? Как инвесторы, так и эмитенты могут воспользоваться возможностями фондового рынка или краудинвестинга. В первом случае эмитент может выпустить свои облигации или акции, во втором — собрать оборотные средства с помощью коллективного инвестирования.

Разновидности финансирования

Условным образом, все долгосрочные кредиты делятся на:

  • ипотеки;
  • инвестиционные ссуды;
  • займы на приобретение авто или рефинансирование всех действующих кредитов в других банках.

Рассмотрим каждый вид кредита отдельно:

  1. Кредит на приобретение жилья выдается на длительный срок — от 15 до 30 лет. Квартира или дом, приобретаемый в ипотеку, считается залоговым имуществом, пока клиент не рассчитается за кредит полностью.
  2. Инвестиционный долгосрочный займ предназначен для выдачи денежных средств на развитие бизнеса, осуществления больших партий закупок товаров и материалов для предприятий. Стоит отметить, что банковские структуры в этом направлении выдают минимальное количество кредитов. При положительном одобрении сотрудничества банков с такими компаниями, последние должны вести рентабельную деятельность. У таких компаний не должно быть проблем с законом. Также требуется наличие белой заработной платы и отсутствие задолженностей перед государственным бюджетом. Залоговым объектом может стать ликвидное имущество, автотранспортные средства и другое. Но юридическое лицо при оформлении такого займа несет значительные расходы на страховку и обслуживание счета.
  3. Займ, который выдается на покупку автомобиля, называется автокредит. Его могут получить физические лица в возрасте от 18 лет. При желании клиента приобрести автомобиль с автосалона, договор будет заключаться сроком на 10 лет. При данной ситуации заемщик обязан выплатить банку первоначальный взнос в размере, указанным тарифным планом. Приобретённый автомобиль будет являться залогом.
  4. В перечень долгосрочных кредитов также входит рефинансирование. Его сущность заключается в выдаче денежных средств клиенту на погашение кредитов в сторонних банках и микрокредитных организациях. Подобный кредит выдается сроком на 5 лет. При наличии обеспечения, срок кредитования может быть увеличен. По условиям рефинансирования, банковская организация самостоятельно перечисляет денежные средства во все сторонние банки с кредитного счёта клиента.

Все кредиты различаются между собой условиями и сроком. Займы, предоставляемые физическим лицам сроком менее 3 лет, не предусматривают жестких требований кредитования. По ним клиент может получить сумму до 100 000 рублей.

Если клиенту требуется большая сумма, то он может обратиться за выдачей долгосрочного кредита. В этом случае он предусматривает более жесткие требования выдачи, а также сбор всех необходимых документов и оплату страхования. При своевременном внесении оплаты по займу, физическое и юридическое лицо может рассчитывать на дальнейшее сотрудничество с банковской структурой на лояльных условиях.

Почему нужно иметь кредитную карту?

На сегодняшний день расчёты наличными становятся неактуальными, поскольку многие из них осуществляется в электронном виде. Электронный способ оплаты используется не только при осуществлении серьезных денежных операций, но и в повседневной жизни. Каждый человек имеет возможность пользоваться кредитной картой в любом из магазинов, либо оплачивать различные услуги на дому.

Важно! Многие кредиторы разрабатывают различные скидки на товары и услуги при оплате кредитными картами.

Почему банковские кредиты выгоднее?

Сегодня стало популярным брать деньги в долг до зарплаты в микрофинансовых организациях. Опытные специалисты советуют физическим и юридическим лицам обращаться в такие компании только при экстренных случаях. Дело в том, что, пользуясь заемными средствами МФО, клиент выплачивает достаточно высокие проценты, хотя срок кредитования ограничен в 1-2 месяца. В отличие от микрокредитов, заемные средства от банков предоставляются на более выгодных условиях.

Особенности долгосрочных кредитов и займов

Денежные средства, выдаваемые кредитором под проценты сроком на 3 и более лет, относятся к долгосрочным кредитам. Заключая договор, клиент обязуется осуществлять возврат денежных средств в полном объеме в течение указанного в договоре срока. Как правило, долгосрочные ссуды банк выдает на конкретные цели, например, на покупку недвижимости, развитие бизнеса и другое. Это значит, что оформлять подобные кредиты на мелкие покупки будет нецелесообразно.

Основными отличиями долгосрочного кредитования от краткосрочного является наличие обеспечения, а также страхования. Банк представляет подобные требования, поскольку несет риск за возврат выданных заемных средств на длительный срок.

Важно! Получить кредитные средства на длительный срок может только заемщик с положительной кредитной историей.

Займ на какой срок оформлять?

Срок оформления займа зависит исключительно от поставленных целей и возможностей погашения задолженности. Базовый принцип: нельзя брать в долг без конкретной цели. Говоря простыми словами, люди, которые берут кредиты «на жизнь» или «до зарплаты», чаще всего не имеют возможности их вернуть. Это большой риск как для инвестора, так и для заемщика.

Заемщикам

Краткосрочные займы нужны в следующих случаях:

  • срочно нужны оборотные средства;
  • для учебы;
  • для медицинских манипуляций;
  • для покупки недооцененных инвестиционных активов.

На долгосрочные займы стоит обратить внимание:

  • при реализации основополагающей стратегии развития бизнеса;
  • для открытия нового направления в компании;
  • при инвестировании в недвижимость.

Преимущества краткосрочных займов

  • минимум документов;
  • большая вероятность одобрения;
  • усиление государственного регулирования;
  • возможность досрочного погашения.

Преимущества долгосрочных займов

  • можно взять в долг большую сумму;
  • лояльный график платежей;
  • высокая вероятность одобрения в случае хорошей кредитной истории;
  • широкая законодательная база;
  • заем можно застраховать.

В зависимости от срока действия договора займ может быть краткосрочным или долгосрочным. На рынке действуют МФО, работающие в обеих формах. При этом каждый вид займа имеет свои признаки и особенности. Рассмотрим в чем разница и отличия между ними.

Указание краткосрочных кредитов в отчетности предприятия

Сегодня все коммерческие организации осуществляют свою деятельность за счет того, что им предоставляются долгосрочные, а также краткосрочные займы. Это необходимо для предприятий, иначе им просто не хватит средств для дальнейшего развития своего бизнеса, закупки товаров и своевременных расчетов по налоговым платежам и перед поставщиками.

Кредиты краткосрочного вида в бухгалтерском балансе предприятия относятся к ликвидным средствам. Данная строка баланса характеризует организацию, с точки зрения её отличной платежеспособности. Учет таких кредитов необходимо осуществлять, опираясь на законодательные документы органов власти. Это даст возможность юридическим организациям своевременно оплачивать задолженности и правильно сдавать ежегодную отчетность. Юридическое лицо, которое ежемесячно расплачивается по взятому займу, будет интересно не только кредитным учреждениям, но и инвесторам.

ПБУ 15/2008: о займах и кредитах по-новому

Это одна из компаний, которая работает только в сегменте краткосрочных займов. При первом обращении заемщик может рассчитывать на получение беспроцентного займа.

При подаче заявления клиентом заполняется опросная анкета, в которую он вносит собственные данные, а также контактную информацию.

Деление в учете займов на краткосрочные и долгосрочные хоть и не предусмотрено профильным ПБУ 15/08утв. Приказом Минфина от 06.10.2008 № 107н, но все-таки необходимо, так как пользователи бухотчетности должны видеть, какую сумму компании придется вернуть в ближайшее время, а какой она сможет пользоваться еще не меньше 12 месяцевп. 19 ПБУ 4/99.

Займы, выданные на беспроцентных условиях, для компании-заимодавца не являются финвложениями (п. 2 ПБУ 19/02), поскольку не выполняется существенное условие признания таковыми активов: их способность приносить доход. В то же время предусматривающий проценты выданный заем будет считаться таковым (п. 3 ПБУ 19/02).

Дело в том, что и через год по-прежнему будет сохраняться вероятность возврата займа раньше чем через следующие 12 месяцев. А для квалификации займа в качестве долгосрочного или краткосрочного важно не то, сколько прошло времени с момента его получения, а то, сколько времени осталось до наступления срока возврата.

Особенности займов МФО выгодно отличают их от банковского кредитования:

  • Срочно. Срок рассмотрения заявки на кредит — от 1 минуты до нескольких часов. Деньги перечисляют в течение дня.
  • Легко. Микрофинансовые организации предъявляют низкие требования к заемщикам: достаточно быть совершеннолетним гражданином РФ. Доходы, другие кредиты, «запятнанная» кредитная история не учитываются.
  • Удобно. Получить деньги и вернуть ссуду можно многими способами. Организации работают с электронными кошельками, банковскими картами и платежными системами.
  • Открыто. Закон обязывает МФО четко прописывать в договоре условия кредитования. Если клиент внимательно изучит бумаги, никаких проблем с коллекторами не будет. В случае когда организация составила документы так, что условия трактуются двусмысленно, договор аннулируют.
  • Индивидуально. В погоне за клиентами кредиторы готовы предложить выгодные условия кредитования и индивидуальные сроки выплат.
  • Выгодно. Постоянным клиентам МФО предоставляют отсрочки по выплатам или снижают процентную ставку. Чем чаще клиент обращается к организации, тем выгоднее условия кредитования.

Даже если заем «до востребования» ошибочно показан в «долгосрочном» разделе баланса, но при этом в пояснениях к отчетности оговорено, что он подлежит возврату по требованию, то административного штрафа за грубое нарушение правил ведения бухучетаст. 15.11 КоАП РФ не будет. Ведь искажения информации о сроках возврата займа в отчетности нет.

Если бы кредит был краткосрочным, его следовало бы отразить по строке 1510 «Заемные средства» бухбаланса.

Данный вид займа предлагает небольшие суммы на короткий срок. В основном он не более 30 дней. Оформление займа происходит практически мгновенно, как и принятие решения о выдаче денег. При этом заёмщику не надо посещать офис финансовой компании, стоит только подать заявку через интернет. Деньги так даже зачисляются в режиме онлайн на карту, электронный кошелёк или счёт клиента.

Получить деньги можно на:

  • карту;
  • банковский счет;
  • электронный кошелек.

Расчет не является окончательным, поскольку МФО принимает во внимание множество других параметров анкеты.

Требования к потенциальным заемщикам одинаковы у всех МФО. Клиент должен быть совершеннолетним (а лучше старше 21 года) гражданином РФ. Кредит дают и иностранцам, но только если у них есть постоянная прописка.

Согласно нормам ПБУ 15/01 задолженность по займам и кредитам подразделялась на:

  • краткосрочную (срок погашения — менее 12 месяцев) и долгосрочную (срок погашения — более 12 месяцев);
  • срочную (срок погашения еще не наступил или продлен) и просроченную (срок погашения истек).

Нецелевая ссуда на непродолжительный период – наиболее востребованный банковский продукт, поскольку его проще получить, он позволяет быстрее решить различные финансовые проблемы. Однако в жизни и рядового гражданина, и предпринимателя иногда возникает потребность оформить долгосрочный кредит. Он принципиально отличается от краткосрочного займа.

Некоторые специалисты считают, что делать это нужно на дату подписания договора займа (кредита). Однако, по нашему мнению, отражать в учете основную сумму долга следует так же, как и раньше, — в момент ее поступления. Объясним почему.

Чаще всего в подобных случаях оформляются займы под залог автомобилей, а их максимальная сумма напрямую зависит от оценочной стоимости имущества.

Какие проводки содержит бухучет кредитов и займов полученных?

В бухгалтерском учете особых отличий займа от кредита нет. Так, правила учета кредитов и займов в бухгалтерском учете описаны в ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам».

К расходам при этом следует относить:

  • проценты за пользование кредитами и займами;
  • прочие сопутствующие расходы: оплату консультационных и информационных услуг, экспертную оценку договора о выдаче кредита или займа и др.

Проценты, согласно п. 8 ПБУ 15/2008, учитываются одним из следующих способов:

  • равномерно в течение всего срока действия договора,
  • в порядке, предусмотренном условиями договора, если это не нарушает равномерности их учета.

Прочие расходы, связанные с кредитами и займами, следует учитывать равномерно на протяжении всего срока договора.

Бухучет заимствованных активов ведется с использованием следующих счетов:

  • 66 — по договорам сроком действия 12 месяцев и менее;
  • 67 —по договорам, действующим больше 12 месяцев.

Учет краткосрочных кредитов на 66 счете

Для целей учета краткосрочных займов в бухгалтерии предназначен 66 счет бухгалтерского учета «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». Счет 66 – пассивный. Он существует для обобщения информации о движении и наличии краткосрочных займов и кредитов, которые получены организацией.

Кредит может быть получен как в отечественной, так и в иностранной валюте. В последнем случае происходит пересчет валюты в рубли по курсу ЦБ РФ, пересчет производится на момент зачисления денежных средств на валютный счет.

Курсовые разницы учитываются в составе операционных расходов. Проценты, начисленный к уплате, согласно кредитному договору, учитываются также в составе операционных расходов. Кроме того, в процессе оформления займа, организация может нести ряд дополнительных расходов, таких как оплата консультационных, юридических услуг, услуги экспертизы, услуги связи и прочие.

Проводки по учету краткосрочных кредитов и займов:

Учет кредитных сумм, взятых на срок менее одного года, ведется на счете 66.

Проводки по счету 66:

  • Д50 (51,52, 55) К66 – получен краткосрочный кредит в банке наличными (на расчетный, валютный, специальный счета).
  • Д91/2 К66 – начислен процент к уплате по кредитному договору.
  • Д66 К50 (51, 52, 55) – погашен краткосрочный кредит.
  • Д66 К91/1 – начислена положительная курсовая разница и процентам в иностранной валюте.
  • Д91/2 К66 – начислена отрицательная курсовая разница и процентам в иностранной валюте.

Как отразить в бухгалтерском учете выданные кредиты и займы?

Учет займов выданных регулируется ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений».

Для отражения займов в бухучете заимодавец применяет счет 58 «Финансовые вложения».

Пример

Организация выдала заем 1 марта сроком на 1 год. Сумма займа — 3 000 000 руб. Процентная ставка по займу — 15% годовых. В соответствии с условиями договора заемщик выплачивает проценты за каждый день пользования займом на конец каждого месяца. Проценты начинают начисляться со дня, следующего за днем выдачи займа, Договором не предусмотрено частичное погашение суммы займа на ежемесячной основе.

В октябре заимодавец отразил:

1 марта

Дт 58 Кт 51 — выдача займа — 3 000 000 руб.

31 марта

Дт 76 Кт 91.1 — начислены проценты: 3 000 000 / 365× 30 × 15% = 36 986,30 руб.

Дт 51 Кт 76 — проценты получены от заемщика — 36 986,30 руб.

Проводки в апреле:

30 апреля

Дт 76 Кт 91.1 — начислены проценты за апрель: 3 000 000 / 365× 30 × 15% = 36 986,30 руб.

Дт 51 Кт 76 — проценты получены — 36 986,30 руб.

Сумму займа заимодавец отразит в бухбалансе по строке 1170 «Финансовые вложения» в размере 3 000 000 руб.

Пример бухучета полученного кредита

Пример

Организация получила кредит 2 февраля в сумме 1 500 000 руб. Процентная ставка — 10%. Срок договора о выдаче кредита — 24 месяца. Сумма ежемесячного платежа — 62 500 руб. Договором с банком предусмотрена оплата процентов и погашение суммы кредита ежемесячно на последнее число каждого месяца. Проценты начисляются со следующего дня после получения кредита.

В феврале организация сделает следующие проводки:

2 февраля

Дт 51 Кт 67.1 — кредит получен на расчетный счет организации в сумме 1 500 000 руб.

28 февраля

Дт 91.2 Кт 67.2 — начислены проценты по кредиту: 1 500 000 / 365 × 26 × 10% = 10 684,93 руб.

Дт 67.2 Кт 51 — оплата процентов — 10 684,93 руб.

Дт 67.1 Кт 51 — частичное погашение кредита — 62 500 руб.

Проводки в марте:

31 марта

Дт 91.2 Кт 67.2 — начислены проценты по кредиту: (1 500 000 – 62 500) / 365 × 31 × 10% = 12 208,90 руб.

Дт 67.2 Кт 51 — оплата процентов — 12 208, 90 руб.

Дт 67.1 Кт 51 — частичное погашение кредита — 62 500 руб.

Данный кредит, являясь долгосрочным, будет отражен по строке 1410 «Заемные средства» бухгалтерского баланса в сумме, учтенной по кредитовому сальдо счета 67.

Если бы кредит был краткосрочным, его следовало бы отразить по строке 1510 «Заемные средства» бухбаланса.

Коммерческий кредит и товарные векселя показываются по строкам:

  • 1450 «Прочие обязательства» (по долгосрочной задолженности);
  • 1520 «Кредиторская задолженность» (по краткосрочной задолженности).

Следует отметить, что в случае, если средства были получены с целью приобретения, сооружения или изготовления инвестиционного актива, проценты необходимо отражать с использованием счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» (Дт 08 Кт 66.2/67.2). Исключение из указанного правила делается для хозсубъектов, ведущих учет упрощенным способом, которые вправе для этих целей применять счет 91.2 (п. 7 ПБУ 15/2008).

Перевод краткосрочных займов в долгосрочные

Фактически, сам заем не может изменить свои базовые принципы. Нельзя «продлить» задолженность, которую необходимо было погасить в срок до одного года. Единственное исключение — принудительное изменение сроков выплат по судебному решению.

Такая схема касается исключительно злостных неплательщиков, чья сумма долга во много раз превышает первоначальную. В этом случае оба участника сделки имеют право обратиться в суд для реструктуризации задолженности и назначения нового графика выплат.

Сроки устанавливаются судом согласно текущим материальным возможностям должника. Вполне возможно, что краткосрочный займ на 20000 и проценты по нему будут выплачиваться на протяжении нескольких лет.

Возможно ли погашение процентов займа взаимозачетом?

Договор займа от 24 августа 2007г. Есть фраза о договоре, что должны перечислить на позднее 30 сентября, при соблюдении определенных условий. Фактически деньги поступили к нам на счет 28 вгуста.

Главное отличие краткосрочного займа от долгосрочного — то, на какой срок он выдается и какую сумму можно получить. Оформление заявки, требования к заемщику, способы выдачи — те же.

Подобные ограничения введены в первую очередь для защиты интересов клиентов микрофинансовых компаний. В Департаменте рынка МФО Банка России отметили, что компании, работающие до этого с максимальными процентными ставками, должны будут пересмотреть свои бизнес-модели. В противном случае такие организации будут вынуждены уйти с рынка.

Пример:

  • Заемщик обращается в МФО за получением 2000 рублей на 5 дней.
  • Ставка — 1% от суммы займа (по 20 рублей в день).
  • Итоговая сумма к возврату составит 2100 рублей.

Как правило, такую возможность предлагают молодые организации, которым необходимо привлечение новых клиентов.

Что такое долгосрочные займы

Долгосрочные займы — это займы, срок действия которых превышает 30 (31) день. Регуляторные нововведения Банка России в отношении микрофинансового рынка вынуждают компании переходить на долгосрочные займы, так как работать с описанными выше ограничениями смогут не все компании.

Процентные ставки по долгосрочному займу

Займы такого типа выдаются в плане процентной ставки выдаются по тем же правилам, по которым выдаются их краткосрочные аналоги — не более 1% в день. Ограничение указано в 24 пункте ст. 5 ФЗ «О потребительском кредите (займе). В данном случае ставка рассчитывается не по дням, а по неделям. Выгода компании заключается в том, что договоры оформляются на длительный срок. Чем длительнее срок действия соглашения, тем больше процентов будет начислено на сумму основного долга.

Суммы долгосрочного займа

Предложения такого рода позволяют заемщикам получить от 30 000 рублей и более. Крупные игроки, такие как компания Миг Кредит, выдают займы на сумму до 100 000 рублей. Компании, работающие полностью в онлайн-режиме, работают с суммами до 80 000 рублей и более.

Правила на этот счет у каждой компании — свои. Единственное наиболее общее ограничение заключается в пороге по сумме займа: до 30 000 рублей — краткосрочные займы, свыше этой суммы — долгосрочные. На рынке работает немало компаний, которые выдают займы обоих видов. Сумма основного долга физического лица по займу в МФК — не более 3 000 000 рублей, а в МКК — не более 500 000 рублей.

Погашение долгосрочного займа

Разница между долгосрочным и краткосрочным займом заключается не только в сроках и суммах, а еще и в правилах погашения задолженности. МФО, работающие с длительными договорами, указывают в них условие, согласно которому займы погашаются заемщиками раз в 1-2 недели.

Если заемщик получает, к примеру, 50 000 рублей на 10 недель, то платеж будет совершаться раз в 2 недели, на сумму в районе 11 600 рублей. В итоге, по займу будет произведено 5 равных платежей. При этом возможность досрочного погашения задолженности сохраняется без каких-либо ограничений со стороны компаний.

Налогообложение

С точки зрения налогообложения получение займа не является прибылью организации, а также не подлежит обложению НДС. Только если заем получен деньгами. Когда заемные средства выражены имуществом, на его стоимость начисляется НДС.

Проценты, которые уплачиваются за пользование займом, напротив, участвуют в налогооблагаемой базе по прибыли и НДС, а для предпринимателей – в НДФЛ. Они уменьшают прибыль в составе внереализиционных расходов, и по сумме включенного НДС в составе процентов можно получить вычет, предъявив счета-фактуры.

Итоги

Бухучет полученных кредитов и займов находит свое отражение на счетах: 66 — для краткосрочных договоров, 67 — для долгосрочных, а выданные займы отражаются заимодавцем по счетам: 58 — по процентным займам, 76 — по беспроцентным займам. Проценты по кредиту и займу являются внереализационными доходами для кредитора и внереализационными расходами для заемщика.

Источники

  • https://cabinet-bank.ru/dolgosrochnye-i-kratkosrochnye-zajmy/
  • https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/uchet_kreditov_i_zajmov_v_buhgalterskom_uchete/
  • https://brobank.ru/kratkosrochnye-i-dolgosrochnye-zajmy/
  • https://stavkibankov.ru/raznica-mezhdu-kratkosrochnym-i-dolgosrochnym-zajmom/
  • http://rem-okonmsk.ru/finansovye-sovety/7206-chem-otlichaetsya-kratkosrochnyy-zaym-ot-dolgosrochnogo.html
  • https://buhland.ru/kratkosrochnye-i-dolgosrochnye-kredity-uchet-v-buxgalterii/
  • https://saldovka.com/provodki/kredity-i-zaymy/kratkosrochnyie-i-dolgosrochnyie.html

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: