Виды деятельности ИП, не требующие регистрации

Что является незаконной предпринимательской деятельностью

Бытует мнение, что налоговые органы заинтересуются предпринимателем лишь в том случае, когда он заработает серьёзную сумму. На деле это не так. Даже если человек время от времени рассылает самодельную бижутерию, получая оплату наложенным платежом, он должен быть готов к персональному вниманию со стороны налоговой. Понести наказание за незаконную предпринимательскую деятельность можно и с мизерным доходом. От размера доходов зависит тяжесть наказания: по достижении некоторой суммы административная ответственность за незаконное предпринимательство перерастает в уголовную.

Чтобы понять, что является незаконной предпринимательской деятельностью, нужно разобраться с понятием “предпринимательская деятельность”. Гражданский кодекс трактует его как деятельность, которая направлена на систематическое получение прибыли. Теоретически двух однотипных сделок за год хватит, чтобы усмотреть в действиях лица такую направленность.

Среди признаков предпринимательской деятельности стоит выделить:

• показания клиентов — лиц, которые оплатили услуги или товары;
• реклама товаров и услуг;
• выставление товарных образцов;
• оптовые закупки;
• наличие расписок в получении денег;
• налаженные связи с контрагентами;
• заключение договоров аренды коммерческих площадей;
• учёт хозяйственных операций по сделкам.

Если для деятельности лица характерно что-то из вышеперечисленного, бесполезно упирать на отсутствие прибыли. Незаконное предпринимательство — это деятельность, которая на получение прибыли направлена, но не обязательно её приносит.

Те, кто сдаёт в аренду жильё, могут не регистрировать ИП: чтобы не нести ответственность за незаконное предпринимательство, нужно оформить с арендатором договор, вовремя подавать налоговую декларацию и платить НДФЛ. То же касается лиц, которые заключили разовую сделку по продаже на приличную сумму: подав декларацию, продавец избавит себя от разбирательств с налоговыми органами.

Если деятельность касается сферы услуг, а регистрировать ИП или ООО совсем не хочется, можно оказывать услуги на основании договоров гражданско-правового характера. Это не квалифицируется как незаконное предпринимательство, однако у такого сотрудничества есть очевидные недостатки:

• нельзя рекламировать свои услуги;
• налоговые органы могут посчитать такие деловые отношения трудовыми, что повлечет проблемы для заказчика услуг;
• при прочих равных условиях заказчик предпочтёт сотрудничать с ИП или компанией, поскольку ему это будет выгоднее.

Чтобы заниматься бизнесом полноценно, стоит оформиться надлежащим образом. Сделать это очень легко с помощью нашего бесплатного сервиса подготовки документов: времени на саму процедуру уйдёт немного, а свидетельство о государственной регистрации выдадут в течение трех рабочих дней.

Если же продолжать вести незаконную предпринимательскую деятельность, последствия могут оказаться самыми неприятными — от штрафов вплоть до лишения свободы.

Ведение предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП

В соответствии с законодательством Российской Федерации предпринимательская деятельность подлежит обязательной регистрации в органах регистрации. Согласно Гражданскому кодексу РФ (абзац 3, пункт 1, статья 2) под предпринимательством понимается самостоятельная деятельность, которую осуществляет лицо на свой риск. Кроме того, она направлена на систематическое получение прибыль от пользования имуществом, выполнения различного рода работ, продажи товаров или указания услуг. 

Выделим факты, которые указывают на то, что деятельность является предпринимательской:

• получение прибыли от изготовления или приобретения имущества при его реализации или использовании;
• наличие связи по сделкам, которые осуществлялись в определенный период занятия делом;
• учет операций по сделкам;
• постоянные связи с клиентами и поставщиками;
• демонстрация товарных образцов;
• осуществление рекламных акций.

Занятие предпринимательской деятельностью без оформления ИП

В России предпринимательская деятельность признается незаконной, если физическое лицо не получило статус индивидуального предпринимателя. В ситуации, когда правоохранительными органами будет обнаружено, что гражданин занимается бизнесом без предварительной регистрации в ИФНС или предпринимательство не имеет специального разрешения (лицензии), то такому физическому лицу следует ожидать гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности.

Признаки незаконной деятельности

Признаками осуществления гражданином незаконного предпринимательства являются такие его действия:

• изготовление или покупка имущества с целью его дальнейшего использования для получения прибыли или перепродажи;
• формирование и поддержание устойчивых связей с продавцами, клиентами (покупателями товаров или услуг) и другими контрагентами;
• наличие специального места или оборудования для осуществления деятельности (например, отдельного офиса, комнаты в частной квартире или доме, аккаунта с соответствующим содержанием в социальной сети);
• ведение учета совершенных хозяйственных операций или проведенных сделок;
• наличие взаимосвязи между несколькими сделками, совершенными в один период времени (например, покупка товара и его последующая продажа по более высокой стоимости);
• постоянное получение оплаты за оказываемые услуги, которое может быть подтверждено документально (например, выпиской с банковских счетов в случае безналичных расчетов);
• активное продвижение своих товаров или услуг (размещение объявления в газете, рассылка рекламных материалов на электронную почту, создание сайта в интернете).

При этом для подтверждения незаконности действий нарушителя необязательно должны присутствовать все признаки — в большинстве случаев достаточно лишь одного или нескольких из них.

Стоит также учитывать, что интерес со стороны налоговых органов могут вызвать те субъекты, которые не просто иногда подрабатывают, занимаясь незарегистрированной деятельностью, а осуществляют ее регулярно и получат от нее немалый доход. Однако и полное отсутствие прибыли не может освободить от ответственности, ведь значение имеет не полученный результат, а начальная цель деятельности.

Еще одним основанием для привлечения к ответственности является оказание гражданином услуг, которые требуют специального разрешения (косметологических, по перевозке пассажиров).

Административная

Данный вид ответственности заключается в наложении в отношении виновного

административного штрафа. В соответствии со ст. 14.1 КоАП, размер штрафа может составлять от 500 до 2000 руб. Очевидно, что такая маленькая сумма штрафа вряд ли может стать весомым сдерживающим фактором для нарушителей, особенно если учесть, что она меньше стоимости регистрации в качестве ИП.

В этой же ст. 14.1 предусмотрено наказание и за нарушения, связанные со специальным разрешением или лицензией. В частности, сюда относится осуществление предпринимательской деятельности без этого документа (если его наличие является обязательным). В этом случае гражданин может быть оштрафован на сумму от 2 до 2,5 тыс. руб. Также у него могут конфисковать изготовленную продукцию, сырье или оборудование для его производства.

Какой штраф за отсутствие ИП в 2020 году

Противоправное предпринимательство относится к уголовному преступлению, регулируемому ст. 171 УК РФ. Квалификация зависит от масштабов нанесенного государству ущерба. Если размер ущерба оценивается от 1,5 до 6-ти млн рублей, то ущерб считается крупным, а если выше 6-ти млн. рублей – особо крупным.

Штраф при крупном ущербе накладывается до 300 000 рублей. При особо крупном ущербе придётся выложить от 100 000 до 300 000 рублей плюс открытие уголовного производства, которое предусматривает:

1. Принудительный труд.
2. Исправительный труд.
3. Арест, с лишением свободы в особо тяжёлых вариантах до 5 лет.

Уголовное наказание по ст. 171 УК РФ начинается при причинении ущерба государству, конкретным его структурам или же учреждениям. То есть, вначале оценивают сумму сделки, а затем последствия.

Кроме перечисленных штрафов за деятельность ИП могут применяться добавочные санкции, особенно, если при вмешательстве ИП был нанесен ущерб прочим лицам. В таких случаях наказание будет намного суровее, чем при официальной регистрации ИП.

Также, надо иметь ввиду, что наказание за несоблюдение одного законодательного акта не освобождает ИП от его наказания по прочим основаниям. Не стоит забывать о соблюдении санитарных и противопожарных правил.

Какой штраф за продажу без ИП от ФНС РФ

Административное наказание за предпринимательскую деятельность без лицензии не освобождает ИП от внимательного ока со стороны налоговой инспекции. Если гражданин торговал или предоставлял услуги без регистрации ИП, то, кроме административного штрафа, может быть выписан штраф от ФНС РФ, регулирующей порядок регистрации ИП в налоговой структуре (ст. 116 НК РФ).

Данная статья регламентирует, что, при нарушении регистрации ИП в налоговой структуре, нарушитель должен будет перечислить государству 10 000 рублей или от 10% полученного дохода от реализованной сделки. В то же время, налоговая вправе предпринять и более жесткие меры, если им удастся определить величину скрытого дохода. Кстати, в 2020 году сумму штрафа предполагают увеличить до 40 000 рублей и более.

Что подпадает под незаконную предпринимательскую деятельность

Чтобы доказать факт осуществления незаконной предпринимательской деятельности сотрудники ФНС должны провести проверку. Им необходимо доказать, что гражданин фактически является ИП, не прошедшим государственную регистрацию. При этом фискалы ориентируются на такие сопутствующие факторы:

• гражданин систематически осуществляет деятельность (работа мастером маникюра, предоставление услуг фотоателье, тахографа и т. д.);
• если человек не успел продать свой товар, либо выполнить услуги, ему могут выписать штрафы без ИП после того, как он сделает коммерческое предложение клиенту;
• гражданин создает все условия для того, чтобы физические лица либо организации приобретали предлагаемую им продукцию, либо пользовались его услугами (обязательным условием является презентация товаров).

При проведении проверки сотрудники ФНС будут задействовать разнообразные методики воздействия и получения информации:

• опрос клиентов, которые пользовались услугами физического лица, либо приобретали у него товары;
• проверка банковских выписок, актов приема-передачи товаров либо услуг, договоров, подтверждающих факт передачи в аренду имущества;
• изучение средств массовой информации, статей в газетах, профильных сайтов в интернете, на которых размещались рекламные объявления гражданина

Проверка предпринимателя, осуществляющего ведение деятельности без ИП

Если коммерческая деятельность не соответствует одному из нижеперечисленных признаков, то ее нельзя классифицировать в качестве предпринимательской:

• постоянные контакты с поставщиками, покупателями;
• осуществляется учет проведенных сделок;
• приобретаются либо изготавливаются товары для последующей перепродажи.

Как избежать нарушений

Чтобы вести деятельность без ИП и при этом предотвратить проблемы с законом и последующее наказание, российские граждане должны учесть следующие нюансы:

Как избежать проверок и штрафов

1. Контролирующие органы не привлекут к налоговой, административной, уголовной ответственности за несистематическую торговлю на рынке продукцией, выращенной на подсобном хозяйстве, либо изготовленную своими руками. Но, физические лица должны помнить, что полученный доход им придется отразить в налоговой декларации за отчетный период — год.
2. Чтобы привлечь гражданина за занятие незаконной предпринимательской деятельностью контролирующий орган должен доказать факт работы без оформления ИП. При этом налоговики должны подтвердить систематичность сделок.
3. Наказание физическому лицу будет определять суд, поэтому сотрудники контролирующих органов будут собирать доказательную базу: показания свидетелей, реклама онлайн и в СМИ о продаже товара, оказании услуг, расшифровка с карточных счетов (платеж учитывается, если в назначении была соответствующая формулировка) и т. д.

Наказание за работу без ИП

За предпринимательскую деятельность без регистрации грозит:

• административная ответственность;
• уголовная ответственность;
• возмещение налогов с доходов и НДС.

Уголовная ответственность

Уголовная ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность наступает, если доход «крупный» (от 2 250 000 рублей) или «особо крупный» (от 9 млн рублей) или причинен крупный ущерб гражданам, организациям или государству.

За сокрытие крупного дохода гражданину может грозить штраф 300 000 рублей, или обязательные работы до 480 часов, или арест до шести месяцев (статья 171 УК РФ). За особо крупный доход – штраф от 100 000 до 500 000 рублей, или принудительные работы на срок до пяти лет, или лишение свободы на срок до пяти лет со штрафом до 80 000 рублей.

Санкции налоговой

Налоговая, в свою очередь, потребует доплатить налоги с доходов, полученных предпринимателем за последние 3 года. При этом она может начислить НДС. Также придется заплатить пени по каждому сроку уплаты и штрафы за несданные декларации.

Узнать о незаконном предпринимательстве налоговая может элементарно – из жалобы соседей или обращения недовольных потребителей. В конце-концов, инспектор может случайно воспользоваться вашими услугами, а затем проверить – есть у вас регистрация.

Договор возмездного оказания услуг

Способ второй – физическим лицом может быть заключен договор возмездного оказания услуг. Гражданин может выполнить какую-либо услугу (консультационного, медицинского, правового или иного характера), а заказчик впоследствии должен оплатить эту услугу.

Отличие договора подряда от договора возмездного оказания услуг заключается в том, что результатом первого является нечто вещественное (строительные или ремонтные работы, изготовление какой-либо вещи), а к услугам по договору возмездного оказания услуг можно отнести следующее: обучение, репетиторство, консультирование и информационные услуги, услуги связи, медицинские, ветеринарные, дневной уход за детьми (няня), аудиторские услуги, туристическое обслуживание и другие.

Уплата налогов по договору возмездного оказания услуг аналогична предыдущему договору – уплата НДФЛ с вознаграждения в общем порядке. В общем порядке уплачиваются платежи в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. И аналогичные условия при самостоятельных отчислениях.

Агентский договор

Способ третий – физическим лицом (вами) может быть заключен агентский договор. Агент по поручению заказчика (принципала) занимается выполнением определенных юридических и иных действий, и получает за выполненные действия соответствующее вознаграждение.

Агентский договор заключается, например, когда надо реализовать какой-либо товар, при этом, необходимо проанализировать рынок, провести рекламную компанию и тому подобное. Данный договор является более удобным, относительно договора поручения или комиссионного договора (которые мы рассмотрим ниже), так как он избавляет от заключения дополнительных договоров.

Нюансы заключения агентского договора с физическим лицом:

• Такой договор предполагает совершение не одной сделки, а, как правило, ряда сделок. Агент совершает их определенный период времени.
• Агент может действовать по данному договору в рамках одной территории.
• Такой договор может предусматривать отказ агента от заключения иных подобных соглашений.
• Агент может перекладывать свои обязанности на другое лицо (заключать так называемый субагентский договор).

Договор поручения и договор комиссии

Еще одним способом заработка для физического лица может выступать разновидность агентского договора – комиссионный договор или договор комиссии. Более подробно ознакомиться с ним и скачать можно ЗДЕСЬ. Комиссионером проводится заключение сделок с третьими лицами, а заказчик услуги (комитентом) выплачивает за это комиссионеру (исполнителю) денежную выплату. Этот вид договора является аналогом агентского договора. Зачастую, данный вид договора применяется для заключения сделок по купле-продажи.

К договорам такого же типа относят и договор поручения. Применение данного договора возможно в случаях, когда личное участие доверителя является невозможным, предположим в силу болезни, командировки, отсутствии специальных знаний и тому подобному.

Такой договор, заключается для оказании юридической помощи, представительства в суде, таможенных органах, органах Росреестра (регистрация прав на недвижимость) и других государственных учреждениях, а также при заключении сделок от другого лица. Данный вид договора сопровождается выдачей доверенности поручителю.

В отличии от агентского договора, договор поручения имеет короткий срок, срок для выполнения доверенных юридических действий. Чтобы данная сделка была оформлена успешно – необходимо правильное оформление договора. Для избежание недопонимания необходимо согласовать все пункты договора. Договор составляется в двух экземплярах. Передача денежных средств по данному договору может сопровождаться распиской.

Вы можете осуществлять деятельность по данному договору как риэлтор, юрист или другое лицо, осуществляющее какие-либо сделки от лица вашего заказчика.

Каким образом необходимо принимать выручку по договору между двумя физическими лицами?

Если услуги являются нелицензируемыми, то можно применять следующий способ. Суть его в том, что одно физическое лицо занимается самостоятельным заключением договора и личным оказанием услуг (работ). После получения оплаты за оказанную услугу (выполненную работу) физическим лицом выдается соответствующая расписка (о том, что деньги им получены).

Если применять такой способ, стоит учитывать ряд нюансов:

• Чтобы он был успешно реализован, необходимо провести правильное составление самого договора. В любом виде договора должны быть четко прописаны все условия.
• Деньги брать в руки можно только после подписания клиентом двух экземпляров договора. Один из них должен храниться у Вас. Также клиент должен забрать расписку о том, что деньги получены. Расписка также должна быть в двух экземплярах – на всякий случай.

Всегда ли необходима регистрация

Как уже выяснялось, регистрация является обязательной, но существуют некоторые исключения. Можно ли оказывать без ИП услуги, и как?

Ряд гражданско-правовых операций и сделок можно заключать без образования ИП:

1. Купля-продажа. Её гражданин вправе проводить и с другим человеком, и с юрлицом. Граждане заключают между собой письменный или устный договор, а с юрлицом – только письменно.
2. Мена. Под этим термином подразумевается обмен равноценным имуществом, оформляется он в обеих формах.
3. Сделка дарения. Дарение – акт передачи имущества организации или другому одариваемому гражданину в постоянную собственность на безвозмездной основе.
4. Рента. Рентополучатель передаёт оговоренное имущество во временное пользование рентодателю за установленную плату.
5. Аренда. Арендатор получает некоторое имущество во временное пользование за оговоренную плату.
6. Найм жилья. Эта сделка похожа на аренду, но предметом здесь выступает только жилое помещение.
7. Безвозмездное пользование. По такому договору некоторое имущество передаётся в пользование бесплатно.
8. Подряд. Это ситуация, когда одна из сторон выполняет оговоренный объём работ, получая за это плату от другой. Граждане вправе выполнять разовые подрядные работы.
9. Предоставление услуг. В отличие от подряда, здесь нет предмета, по которому оценивается результат, поскольку услуга – это действие. В эту категорию входит, например, репетиторство, консультации и т. д. Таким образом можно оказывать юридические услуги.
10. Займы. Займодатель передаёт денежные средства или ценности временно в собственность заёмщику, с условием обязательного возврата полной стоимости без процентов или с таковыми.
11. Хранение. Одна из сторон берёт на себя обязательство хранить переданное второй стороной имущество.
12. Доверительное управление. Граждане могут передавать или получать имущество в доверительное управление, для достижения этим актом определённых целей.

Без образования ИП возможно поручение. Одна сторона даёт другой поручение на выполнение какого-то действия, за определённые суммы вознаграждения исполнителю.

Законная и незаконная деятельность

Может ли заниматься предпринимательской деятельностью физ лицо без создания ИП? Да, если эта деятельность разовая и не систематична.

Кроме того, существуют виды работ, которые нельзя выполнять, не получив на них лицензию и не зарегистрировавшись в качестве ИП. За это полагается штраф в указанных ранее размерах – 500-2000 рублей.

В числе подлежащих лицензированию:

• перевозки пассажиров;
• торговля табачной продукцией и алкоголем;
• общепит;
• страховые услуги;
• финансовые операции (открытие счетов, кредитование).

В Уголовном кодексе есть также понятие «незаконное предпринимательство» – то есть осуществляемое без лицензии и регистрации, когда таковые обязательны, если деятельность привела к некоторому ущербу гражданам, юрлицам или вреду государству. Под незаконное предпринимательство подпадает и получение коммерческой прибыли в крупном размере. Налоговый кодекс предусматривает наказание за непостановку предпринимателя своевременно на учёт до 40 тысяч.

Если же дело переводится в разряд уголовных, гражданину могут присудить штраф до 300 тысяч, некоторый срок обязательных работ, и даже до 5 лет лишения свободы.

Можно попытаться работать без оформления, но скрыть незаконные доходы будет очень сложно, если контрагент – не физическое лицо. Дело в том, что организация, заплатив деньги, обязана отразить этот факт в налоговой отчётности, в том числе и то, кому они были выплачены. Таким образом государство всё равно узнает о незаконно осуществляемом предпринимательстве и привлечёт бизнесмена к определённой ответственности.

Кроме того, договор возмездного оказания некоторых услуг, иные виды деятельности без образования ИП, даже если они законны, не освобождают физическое лицо от налогообложения. Доходы обязательно должны быть указаны в отчёте 3-НДФЛ, только тогда обязательства перед государством считаются полностью выполненными. В связи с этим открывать ИП иногда оказывается даже выгоднее, поскольку налоговая ставка по УСН для ИП снижается до 6 процентов.

В 2017 году были приняты поправки к гражданскому кодексу, введшие понятие самозанятых граждан.

Таковые вправе работать без образования ИП, если:

• трудятся без привлечения нанятых работников (т. е. не являются налоговым агентом);
• не зарегистрированы в роли ИП;
• достигли 16 лет;
• отправили в налоговую специальное уведомление о своей предпринимательской деятельности.

Для них предусмотрены налоговые каникулы до 2019 года: платить НДФЛ и страховые взносы им не обязательно. Вероятно, что эти льготы продлятся и в дальнейшем.

В связи с этим гражданам, планирующим заниматься предпринимательством лично, имеет смысл оформляться именно по этой схеме для оптимизации финансовой нагрузки.

Критерии разграничения деятельности физического лица

Анализирую нормы законодательства можно выделить следующие условные критерии: вид обязательства (возможность заключения тех или иных гражданско-правовых сделок), требования о лицензировании и систематичность получения прибыли.

Вид обязательства

Гражданским кодексом предусмотрены различные виды обязательств, например, купля-продажа, мена, перевозка, хранение и прочие. В рамках исполнения этих обязательств физическими лицами могут заключаться различные договоры, например, купли-продажи, аренды и другие. Некоторые из них гражданам запрещено заключать и исполнять. Разберемся почему.

Какие гражданско-правовые сделки физическое лицо вправе заключать без образования ИП?

Купля-продажа

Может заключаться как с другими физическими лицами, так и с юридическими. Между физическими лицами сделки могут заключаться на основании как устного, так и письменного договора. Для осуществления продажи товаров между гражданином и организацией сделка оформляется только в письменной форме.

Мена

Подразумевает собой обмен равноценным товаром. Может заключаться как в письменной форме, так и в устной.

Дарение

Безвозмездная передача товара или вещи в собственность другого гражданина или организации.

Рента (пожизненное содержание с иждивением)

Передача недвижимого имущества (пригодного для проживания) в собственность другой стороне в обмен на содержание или ежемесячные выплаты.

Аренда

Предоставление движимого или недвижимого имущества в пользование другой стороне за плату.

Найм жилого помещения

Отличается от договора аренды предметом – по договору найма в пользование предоставляется только помещения, пригодные для проживания.

Договор безвозмездного пользования

Предоставление вещи или предмета в пользование на безвозмездной основе.

Подряд

Подразумевает под собой взаимную договоренность, по которой одна сторона заказывает и оплачивает, а другая выполняет определенную работу. Результатом работы является овеществленный предмет или вещь.

Гражданин имеет право разово выполнять подрядные работы, заключенного с организацией, ИП или таким же физическим лицом. К примеру подрядные работы по ремонту квартиры. Порядок исполнения обязательств не имеет определенных особенностей. Выручка, полученная в ходе выполнения такой работы является вполне законной. Исключением является бытовой подряд.

Оказание услуг

Также подразумевает взаимную договоренность, по которой одна сторона заказывает и оплачивает, а другая сторона оказывает определенную услугу. Отличием от подряда является отсутствие какого-либо предмета по результатам оказанной услуги. Объясняя простым языком результатом оказания услуги являются действие, а не предмет.

Гражданин вправе оказывать услуги, и получать доход. Предметом могут выступать консультационные, правовые, образовательные услуги. В большинстве случаев речь идет о юристах, репетиторах, переводчиках и т.д.

Займ

Передача денег или других ценностей в собственность другого лица, на условиях возврата полной стоимости без вознаграждения (процентов за пользование) или с вознаграждением.

Хранение

Подразумевает обязанность одной стороны по сохранению вещи переданной другой стороной.

Договор доверительного управления имуществом

Передача имущества в целях управления этим имуществом для извлечения дохода или достижения иной цели.

Поручение

Подразумевает получение дохода, в ходе выполнения, поставленных другой стороной задач. В основном используется при оказании юридических значимых действий. Например, при оформлении документов на недвижимое имущество.

Комиссия

Используется при оказании какого-либо вида посреднических услуг, которые оплачиваются в виде комиссионного вознаграждения. Например, продажа автомобиля.

Агентский договор

На основании поручения первой стороны, вторая выполняет ряд обозначенных договором действий, за которые получает вознаграждение.

Договоры поручения, комиссии и агентский договор имеют процессуальное сходство, но разные правовые основания и последствия.

Приведенный перечень договоров, которые вправе заключать физические лица без образования ИП можно считать исчерпывающим.

Почему же в этот перечень не вошли все виды обязательств, предусмотренные разделом IV Гражданского кодекса?

На этот вопрос поможет ответить следующий критерий разграничения законной и незаконной деятельности физического лица, оказывающего услуги в целях получения дохода без образования ИП.

Лицензирование

Законодательством установлен перечень деятельности, осуществление которой запрещено без получения лицензии (разрешения). Данный перечень закреплен в Федеральном законе от 04.05.2011 № 99-ФЗ.

Например, перевозка пассажиров (услуги частных водителей или так называемых «бомбил») требуют получения лицензии. Лицензия также требуется и при осуществлении страхования, открытия счетов и вкладов, выдачи кредитов и прочее. Некоторые сделки, которые могут заключать физические лица без образования ИП, при их реализации в определенном направлении, также подлежат лицензированию. Например, торговля табачными изделиями или алкогольными напитками.

Два вида ответственности

Физические и юридические лица, используя труд наемных сотрудников, по-разному ответственны за их оформление перед государством.

Часто случается, что ИП игнорирует договоры о найме, что не освобождает их от ответственности в случае установления этого факта, особенно на фоне ужесточившегося контроля. Юридические лица чаще допускают нарушения и просрочки оформления. И тем, и другим за такие нарушения грозят очень серьезные, хоть и различные наказания.

Что грозит «экономному» ИП

Если частный предприниматель не выполняет всю работу сам, а нанимает других людей, он должен подчиняться требованиям ТК РФ. Вполне понятно желание сэкономить на налогах и отчислениях, не хочется тратить время и силы на официальную регистрацию. Однако, в случае выявления незаконных сотрудников ИП может получить такие неприятности и финансовые потери, что никакая экономия на выплатах с ними не сравнится.

Если сотрудник проработал по найму 3 и более дня, а договор с ним так и не заключили, тем самым откладывается дата начала сбора налогов и отсчет стажа, а значит, образуется ущерб. Чем позже оформлен работник, тем выше этот ущерб. В зависимости от времени просрочки и количества таких сотрудников ответственность может быть административной или уголовной.

Административная ответственность ИП предусматривает:

• назначение штрафа в размере 1-5 тыс. руб. за каждого сотрудника;
• принудительную остановку работы организации на срок до 90 дней.

Значительное нарушение сроков оформления, отсутствие трудовых договоров у большого количества работающих говорит о том, что сумма недополученных государством налогов и отчислений оказывается весьма значительной. Такое нарушение требует более серьезной ответственности, особенно, если виновный не в состоянии возместить убытки. Когда нарушение проходит не по административной, а по уголовной статье, суммы штрафов и виды санкций уже другие.

Уголовная ответственность ИП грозит:

• штрафом в сумме 100-300 тыс. руб.;
• тюремным заключением (реальным, а не условным) сроком до 2 лет;
• отсидев в тюрьме, предприниматель больше никогда не сможет заниматься бизнесом в той сфере, где допустил это правонарушение.

К СВЕДЕНИЮ! Любой вид ответственности обязывает нарушителя сначала возместить казне нанесенные убытки в виде невыплаченных налогов и сборов, а затем понести наказание в виде штрафа.

Как ответит за погрешности в регистрации работников юридическое лицо

На предприятиях такой формы собственности ответственными лицами за найм и оформление работников является директор и сотрудники отдела кадров.

Если нарушение незначительно и заключается лишь в сравнительно небольшой просрочке или неточностях в оформлении, а также, если речь идет об 1-2 работника, штраф будет выписан не лично на ответственных лиц, а на предприятие. Суммы значительны – от 100 тыс. руб. за каждого неправильно или поздно оформленного сотрудника.

Если такие правонарушения выявляются неоднократно, а также масштаб их значителен, речь идет об особо крупных размерах ущерба. В придачу к штрафу на предприятие, виновные будут наказаны лично: сотрудники отдела кадров уволены по соответствующей статье (без выходного пособия), а директор может провести длительный срок на общественных работах или «в местах, не столь отдаленных». Наказание определяется в зависимости от степени ущерба.

Как могут быть пойманы «нелегальные» сотрудники

Чтобы устанавливать и пресекать факты правонарушений в трудовом законодательстве, существуют контролирующие органы. Их достаточно много, но самой частой «головной болью» имеющей непосредственное отношение у к правам сотрудников, являются налоговая и трудовая инспекции. Законодательно система проверок опирается на Федеральный закон № 294, а налоговая проверяет предприятия в соответствии с гл.14 Налогового кодекса РФ. Поймать «нелегалов» могут и те, и другие.

Что необходимо знать для защиты своих прав

В этом случае речь идет не о том, как работать без оформления соответствующих разрешений, так как законного решения этого вопроса не существует. В любом случае наступит момент, когда о вашей незаконной деятельности станет известно органам, которые осуществляют соответствующий контроль, об этом могут сообщить конкуренты, соседи или они могут выявить такой факт во время проведения плановой проверки.

Чтобы привлечь к ответственности за ведение предпринимательской деятельности без ИП, государственные органы должны действовать в соответствии с законом и соблюдать все его требования. Если работниками контролирующих органов протокол об административной ответственности был составлен с нарушениями, то вы может оспорить его в суде.

Если судья увидит ошибки, то отправит протокол на доработку, а на это требуется время, учтите, что через 2 месяца после того, как был составлен протокол, если по нему не принято решение, он становится недействительным.

Если вы продали недвижимость, особенно несколько объектов и по заниженной стоимости, то вас могут вызвать в налоговую службу для дачи объяснений. Идти туда лучше с юристом, там вам необходимо будет объяснить, что в ваших действиях нет систематичности и вы можете самостоятельно принимать решение о своем имуществе и выставлять его стоимость на свое усмотрение. В таких случаях обоснованных обвинений вам предъявить обычно не смогут.

Если вы развернули бурную предпринимательскую деятельность, при этом не оформили необходимые документы, то вами очень быстро заинтересуются правоохранительные и налоговые органы. Часто размер наложенных штрафов превышает уровень полученных доходов, поэтому лучше проводить такую деятельность в соответствии с действующим законодательством, тогда вам не будет грозить штраф за работу без ИП, вы сможете работать и спать спокойно.

Отличие самозанятых граждан от ИП

Закон не дает определения понятия самозанятого населения. Однако можно выделить следующие отличительные черты:

1. Самозанятые лица трудятся исключительно в рамках деятельности, обусловленной полученным патентом.
2. Они не имеют права нанимать дополнительную рабочую силу, получают доход только при оформлении патента.
3. Не являются наемными работниками.
4. У самозанятого гражданина нет обязанности по ведению налогового и бухгалтерского учета, сдаче налоговой отчетности.
5. Самозанятые физические лица имеют право не использовать контрольно-кассовые машины. 

Правительство планирует расширить список видов деятельности, попадающих под возможность оформления патентов для самозанятого населения.

Виды незаконного предпринимательства

• предпринимательство осуществляется без регистрации физического/юридического лица в налоговой инспекции – ИП, ООО, АО, фермерское хозяйство и т.д.;
• деятельность не соответствует заявленной в документации (например, вместо ИП по пошиву одежды осуществляется разведение и продажа животных, реализация алкогольной продукции и прочее);
• отсутствие лицензий и разрешительной документации;
• информация, предоставленная в органы регистрации, является заведомо ложной.

В качестве примера можно привести несколько основных видов незаконного предпринимательства в 2018 году, по которым наступает уголовная/административная ответственность:

• сдача жилья, аренда транспорта и оборудования;
• услуги по грузоперевозкам и такси;
• строительство, ремонт и бытовые услуги населению;
• устный/письменный перевод, программирование, авторские тексты и прочее.

По каждому из нарушений предусмотрено наказание, которое влечет наложение штрафа и уголовную ответственность.

Дистанционные работы (программирование, фриланс, репетиторство и прочее) также относятся к предпринимательству и должны быть официально зарегистрированы по одной из форм – ИП, гражданско-правовой договор с физлицом, трудоустройство и т.д.

Гражданско-правовая форма отношений накладывает ряд обязательств на работодателя (заказчика), который может быть привлечен за нарушение соглашений, если налоговые органы посчитают такой договор трудовым.

Чтобы снизить риск проблем с правоохранительными органами при ведении предпринимательской деятельности, лучше предварительно проконсультироваться по регистрации и выбору формы налогообложения с опытными юристами. Это позволит получать доход легально, не нарушая ФЗ РФ.

Заключение