Зарплата гендиректора: сколько получает генеральный директор, какую среднюю ЗП зарабатывает в России?

Содержание
  1. Правовая характеристика расчетов
  2. Особенности назначения учредителя на пост директора
  3. Способы оплаты труда директора
  4. Позиция чиновников
  5. Принципы оформления
  6. Что отразить в отчетности ПФР
  7. Как оформить приказ о начислении?
  8. Как обосновать невыплату зарплаты
  9. Заключать ли трудовой договор самому с собой
  10. Минфин на вашей стороне
  11. Есть договоры с другими работодателями?
  12. Отказаться от зарплаты — ваше право
  13. Нет деятельности — нет зарплаты
  14. Директор находится в отпуске за свой счет
  15. Отказ директора от зарплаты в письменном виде
  16. Заключение договора о безвозмездных услугах
  17. Состав заработка руководителя
  18. Оклад генерального директора
  19. Зарплата директора торгового предприятия
  20. Требования к финансовым директорам
  21. Сколько платят в крупных городах?
  22. Директор и участник в одном лице: на основании чего начислять зарплату
  23. Что сделать, чтобы все-таки не выплачивать зарплату директору
  24. Зарплата генерального директора — единственного учредителя
  25. Выводы

Правовая характеристика расчетов

После регистрации в государственном реестре хозяйственное общество приобретает полную правоспособность (п. 3 ст. 49 ГК РФ). Оно может нанимать работников, распоряжаться своим имуществом, заключать сделки. Учредители не вправе бесконтрольно тратить выручку предприятия. Деньги фирмы не принадлежат ее собственникам. Все выплаты в пользу участников ООО должны иметь юридическое обоснование и документальное подкрепление:

  1. Дивиденды. В законе 14-ФЗ от 08.02.98 прямого определения термину не дается. Однако статьи 28 и 29 посвящены именно распределению чистой прибыли. Доход, оставшийся после оплаты всех налогов и сборов, собственники могут разделить между собой. Средства распределяются пропорционально принадлежащим долям. Основанием является факт владения частью компании.
  2. Заработная плата. Вознаграждение выплачивается за исполнение служебных обязанностей, предусмотренных трудовым договором. При совпадении в одном лице учредителя и директора начисления производятся в общем порядке. Статус собственника в этом случае значения не имеет. Расчет производят с учетом должностного оклада, правил премирования и прочих локальных актов об оплате труда.

Получать денежные средства из кассы или с расчетного счета участники ООО могут также на основании гражданско-правовых договоров. Так, заплатить собственнику фирма вправе за оказанные услуги или работы, поставку, аренду помещений или иного имущества. Законодательство не запрещает выдавать учредителям займы, в том числе беспроцентные.

Комментарий юриста: Прямого указания в законе на возможность предоставления участникам ООО безвозмездных кредитов нет. Однако запретов нормативные акты не содержат. Право на заключение беспроцентного договора вытекает из ст. 807 ГК РФ и диспозитивности гражданского законодательства. Норма не относит плату за пользование деньгами к существенным условиям сделки. Специфической чертой такого займа будет заинтересованность сторон. Договоры между взаимозависимыми лицами (общество и собственник) заключаются в порядке, описанном ст. 45 закона 14-ФЗ. О выдаче беспроцентного займа одному из учредителей необходимо уведомить других владельцев фирмы. Возражения незаинтересованных собственников станут препятствием. Налоговые органы относятся к таким соглашениям настороженно. Беспроцентные займы используются в нелегальных оптимизационных схемах.

В любом случае полностью бесплатным договор не будет. Даже при отсутствии фиксированного процента сделать отчисления в бюджет придется. Объектом обложения станет материальная выгода ст. ст. 105.14, 212, 224 НК РФ. Юридической и экономической оценке сделок посвящен целый ряд писем Минфина РФ (№ 03-01-18/40821 от 02.10.13, № 03-01-18/27892 от 17.07.13, № 03-01-18/4-67 от 23.05.12).

Материальная выгода участника-физлица будет определяться по действовавшей на период договора ключевой ставке ЦБ РФ с коэффициентом 2/3 (ст. 212 НК РФ). Налог (НДФЛ) согласно ст. 224 НК РФ для резидентов России составит 35%, для нерезидентов – 30%.

Допустим, участник получает от ООО «Ромашка» беспроцентный заем в сумме 50 000 рублей. Срок договора составляет 1 год. Предположим также, что в указанный период ставка ЦБ РФ останется на уровне 8%. Расчет НДФЛ потребуется составить по следующей формуле:

(50 000 × 8% × 2/3) × 35% = 933,33 рубля.

Если заем выдается в иностранной валюте, облагаемую базу определяют по ставке 9% (ст. 212 НК РФ). Порядок начисления налога по беспроцентным займам Минфин России пояснил в письме № 03-04-07/43786. Страховыми сборами доход участника-физлица не облагается (п. 4 ст. 420 НК РФ).

Платить НДФЛ с материальной выгоды от беспроцентного займа придется и учредителям-предпринимателям. Доход не попадет под действие специальных режимов, так как не будет связан с осуществлением коммерческой деятельности (постановление Поволжского ФАС по спору А65-20542/2010). Исключения составляют плательщики ЕНВД, получившие средства на ведение торговой деятельности. Точка зрения остается спорной (постановления Дальневосточного ФАС по делу № А73-931/2008-10 и Северо-Западного ФАС по спору № А05-9905/2008).

При получении беспроцентного займа учредителем-организацией налог на прибыль не начисляется. Материальная выгода не включается в состав внереализационных доходов в силу п. 12 ст. 270 НК РФ.

Особенности назначения учредителя на пост директора

Правила найма топ-менеджера регулируются положениями главы 43 ТК РФ. При назначении на пост стороннего специалиста или одного из учредителей компании проблем не возникает. О необходимости оформления трудового договора прямо говорится в ст. 16 Кодекса. Обязанность заключения сделки подтверждена и постановлением ВС РФ № 21 от 02.06.15. Руководитель организации получает социальные гарантии и страховую защиту.

Вопрос об оценке отношений между единственным учредителем и компанией однозначно не решен. Длительное время налоговая служба ссылалась на двусторонний характер договора. Чиновники заявляли, что для заключения сделки требуется наличие двух самостоятельных субъектов (ст. 56 ТК РФ). Единоличный собственник якобы не может сам назначить себя директором ООО и подписать соглашение. Аналогичную позицию высказывал Роструд в письме № 177-6-1 от 06.03.13.

Суды придерживаются иной точки зрения (дела № А45-6721/2010, А21-3046/2008). В 2019 году чиновники и служители Фемиды сошлись в одном – отношения единственного собственника и компании следует считать трудовыми (письмо Минфина РФ № 03-11-11/14234). Начислять и платить зарплату такому директору нужно. Соответствующее заявление сделали специалисты Минэкономразвития России в разъяснениях № 428н от 08.06.10. Необходимо делать также отчисления во внебюджетные фонды и удерживать НДФЛ. Это следует из законов № 255-ФЗ от 29.12.06 и 167-ФЗ от 15.12.01.

Утверждение кандидатуры руководителя отнесено к компетенции общего собрания участников. Порядок регламентируется ст. ст. 32–39 закона 14-ФЗ. Процедура включает следующие этапы:

Стадия Несколько учредителей Единоличный собственник
Избрание на пост директора Решение принимается большинством голосов (п. 8 ст. 37 закона 14-ФЗ). Воля собственников закрепляется протоколом. Если уставом общества не установлено иное, документ должен быть нотариально удостоверен. Обязанность свидетельствования вытекает из ст. 67.1 ГК РФ Несколько иной порядок применяется, если фирма принадлежит всего одному учредителю. В этом случае действует ст. 39 закона 14-ФЗ. Решение принимается без проведения собрания. Его оформляют в простом письменном виде. Нотариального удостоверения документ не требует (письмо ФНС России № ГД-4-14/25209@)
Определение гонорара Порядок оплаты труда руководителя устанавливает общее собрание собственников по согласованию с топ-менеджером. Оклад прописывается в штатном расписании, а правила премирования – в отдельном положении или трудовом договоре. Самостоятельно повышать себе зарплату генеральный директор не вправе (определение суда СПб по спору № 2-1200/2014) Если в роли руководителя выступает единственный участник, заработную плату он устанавливает самостоятельно. Максимальных ограничений в этом случае не будет. Оклад не может быть меньше установленного МРОТ. В 2019 году его размер составляет 11 280 рублей (для Москвы – 18 781). Размер вознаграждения за исполнение должностных обязанностей может оговариваться в решении или трудовом договоре. Зарплату, которую получает учредитель-директор, придется отразить в штатном расписании. В 2019 году отказаться от оплаты учредитель не может. Это будет противоречить ст. 15 ТК РФ
Заключение трудового договора Контракт с директором подписывает председатель собрания (ст. 40 закона 14-ФЗ). Соглашение составляется на срок не более 5 лет (ст. 58 ТК РФ) Соглашение с руководителем заключает единоличный собственник. Максимальный срок остается равным 5 годам. При вступлении в должность единственному участнику достаточно составить решение (письмо Минфина России № 03-11-11/14234). Позиция ведомства вызывает нарекания со стороны практикующих юристов. Статья 16 ТК РФ признает основанием трудовых отношений только договор. Иных вариантов норма не предусматривает. Таким образом, составление соглашения сокращает риск споров на случай перемены официальной позиции чиновников
Регистрация в ЕГРЮЛ Форму Р14001 в территориальную налоговую инспекцию должен подать вновь назначенный руководитель. К такому выводу пришел ВАС РФ в определении № ВАС-12966/13. Сделать это необходимо не позднее 3 суток с момента принятия решения собранием собственников (ст. ст. 5, 17 и 18 закона 129-ФЗ от 08.08.01) Порядок регистрации в ЕГРЮЛ не меняется. Если единственный учредитель занял пост руководителя лично, он подписывает и уведомление по форме Р14001

Способы оплаты труда директора

Порядок начислений зависит от избранной системы вознаграждения. Статья 145 ТК РФ вводит ограничения лишь для организаций, не менее половины доли, которых принадлежит государству или муниципалитету. В частных фирмах широко применяются следующие варианты:

  1. Фиксированный оклад. В договоре указывается точный размер заработной платы. От результатов хозяйственной деятельности компании он не зависит. Система остается востребованной на начальном этапе бизнеса. Ее активно используют и единственные учредители, занявшие пост директоров. В этом случае участник получает часть прибыли в виде дивидендов и необходимости в дополнительном поощрении не возникает.
  2. Оклад и премия. Система предполагает наличие фиксированного минимума (не менее МРОТ) и специальной надбавки. Ее, как правило, устанавливают в процентном соотношении к чистой прибыли, полученной компанией за отчетный период. Выплата поощрения производится ежемесячно, ежеквартально или ежегодно. График подведения итогов закрепляется трудовым договором. Система позволяет контролировать наемного специалиста, а также препятствует злоупотреблениям со стороны мажоритарных собственников. Занимая руководящий пост в компании, они все равно отчитываются перед собранием. Повышенное же вознаграждение выплачивается только при наличии прибыли.

Судебная практика направлена на пресечение злоупотреблений. Служители Фемиды не признают за топ-менеджерами прав на самовольное повышение зарплаты. Однако в случае уклонения участников от установления гонорара инстанции могут встать на защиту работника. Так, ФАС Северо-Западного округа при рассмотрении дела А56-62684/2014 посчитал законным назначение себе зарплаты директором. Собственники фирмы не утвердили оклад, и руководитель был вынужден установить его с учетом рыночного показателя. В итоге суд посчитал вознаграждение адекватным, а во взыскании убытков отказал.

Позиция чиновников

Нормативного ответа на обозначенные вопросы в действующих редакциях законодательства нет. Ни Трудовой кодекс РФ, ни иные законы и нормативные акты не содержат однозначного ответа, может ли директор ООО — учредитель работать без зарплаты.

Трудовое соглашение должно быть заключено между работодателем и наемным сотрудником. Но в соответствии с последней рекомендацией чиновников, учредитель ООО не может заключить трудовой контракт сам с собой (Письмо Роструда от 06.03.2013 № 177-6-1). Собственник уполномочен лишь возложить обязанности по руководству и управлению фирмой самостоятельным распоряжением. Следовательно, при отсутствии трудового контракта нет и речи о заработной плате и иных формах вознаграждений за труд.

С позицией представителей Роструда однозначно согласились чиновники из Минфина, выразив свое мнение по вопросу, может ли директор работать без зарплаты, в Письме от 17.10.2014 № 03-11-11/52558.

ВАЖНО!
Ведомственные письма не относятся к нормативным актам, а действуют лишь в статусе разъяснений и рекомендаций. Следовательно, однозначно полагать, что учредитель может трудиться без оплаты, не следует. К тому же учтите, что чиновники могут изменить свою позицию.

Принципы оформления

Может ли генеральный директор не начислять себе заработную плату, решает сам руководитель компании. Если гендиректор все же решил сэкономить на себе, то специального оформления ситуация не требует. Достаточно издать распоряжение о возложении обязанностей руководителя на создателя — учредителя фирмы. Причем указывать нормы по оплате труда в данном приказе не нужно.

Трудовое соглашение составлять и подписывать тоже не следует. В табель учета рабочего времени и в расчетную ведомость не включается директор и учредитель в одном лице, зарплата не начисляется.

Что отразить в отчетности ПФР

Споры возникли по заполнению отчетности в Пенсионный фонд России по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Бухгалтеры в растерянности, что включать в отчетность, если в ООО один директор и ему не начисляется зарплата.

Последние разъяснения Минфина устранили противоречия — они даны в Письме от 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846. Теперь сведения о единственном учредителе должны быть отражены в пенсионной отчетности за 2020 год.

Пример.

В ООО «Весна» числится один учредитель. С учредителем не заключен трудовой договор или договор ГПХ, заработная плата не начисляется. Но сведения о собственнике компании нужно включить в СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

Как оформить приказ о начислении?

Приказ об оплате труда работника, занимающего должность генерального директора, составляется в соответствии с общими требованиями делопроизводства.

Директор вправе самостоятельно подписывать приказ о начислении себе заработной платы на основании приказа предприятия №1 (о назначении генерального директора и наделении его право подписи).

Заработная плата генерального директора начисляется в размере, предусмотренном трудовым договором, инструкцией по оплате труда и (или) коллективным трудовом договором.

Как обосновать невыплату зарплаты

Итак, если трудового договора с генеральным директором-единственным учредителем нет, обоснованием источника дохода учредителя могут быть дивиденды. При этом компания не обязана всю чистую прибыль направлять на выплату дивидендов, какую-то ее часть можно направлять на развитие бизнеса.

Вот наиболее частые аргументы невыплаты заработной платы.

  • Дивиденды вместо зарплаты

Достаточно часто практикуется аргумент о получении учредителем-генеральным директором дивидендов вместо заработной платы. Однако, в период своего развития, пока организация не набрала обороты, у нее может и не быть чистой прибыли, поэтому неоткуда выплачивать ни зарплату, ни дивиденды директору-учредителю.

Если принято решение платить руководителю-учредителю только дивиденды, необходимо соблюдать общие правила по оформлению таких выплат. Выплаты должны производиться:

  • не чаще одного раза в квартал;
  • за счет чистой прибыли организации, оставшейся после уплаты всех налогов;
  • на основании решения собственника.

Если эти правила не соблюдать, то и налоговая, и проверяющие внебюджетных фондов попытаются доказать, что данные выплаты являются зарплатой руководителя, а не дивидендами, и могут доначислить страховые взносы.

  • Вся прибыль – на развитие

На первых этапах деятельности, как правило, вся прибыль направляется на развитие компании. Это законный способ уменьшить сумму выплачиваемых дивидендов.

Также существует способ не выплачивать заработную плату при наличии трудового договора, а именно:

  • Бессрочный отпуск без сохранения заработной платы

Для этого потребуется оформить:

  • заявление генерального директора о предоставлении ему бессрочного отпуска без сохранения заработной платы;
  • приказ о предоставлении генеральному директору бессрочного отпуска за свой счет.

При этом существуют опасения на счет того, как директор в отпуске может осуществлять свои функции. Тем не менее, законодательство РФ не предусматривает приостановление или прекращение полномочий руководителя организации в отпускной период. Генеральный директор имеет право пользоваться полномочиями единоличного исполнительного органа организации. А также имеет возможность предоставлять круг ее интересов в отношениях с третьими лицами, осуществлять сделки, выдавать доверенности, в том числе и во время отпуска.

Способ сэкономить

Если трудовой договор заключен и зарплата директору платится, то сэкономить можно, прописав в трудовом договоре условие работы на полставки, т.е. неполный рабочий день (4 часа вместо 8 часов в день, 20 вместо 40 часов в неделю). Тогда и зарплата может быть в два раза меньше. Правда, ориентироваться в данной ситуации лучше не на региональную «минималку», а на средний уровень зарплаты в вашей отрасли. В последнее время для налоговиков соответствие зарплаты МРОТ перестало быть критерием отсутствия «зарплатных» схем, они сравнивают зарплаты компании со среднеотраслевыми показателями.

Подводя итог вышесказанному, хотелось бы сказать, что на нашей практике случаи наложения штрафных санкции при отсутствии трудового договора или невыплате зарплаты директору крайне редки. Поэтому считаем, что не стоит тратить время на оформление большого количества ненужных документов и беспокоиться по поводу ответственности за то, что генеральный директор-учредитель не получает заработную плату.

Заключать ли трудовой договор самому с собой

Для заключения трудового договора нужны двое: работник и работодатель. Если и тем и другим выступает одно и то же лицо, то это уже не договор.

Статья 273 ТК прямо указывает, что глава о трудовых отношениях с руководителями не распространяется на единственных учредителей, которые сами управляют своей компанией. В этой ситуации учредитель назначает себя директором своим решением (письма Роструда от 06.03.2013 № 177-6-1, Минфина от 15.03.16 № 03-11-11/14234, от 19.02.2015 № 03-11-06/2/7790).

Есть много судебных решений, где вскользь упоминаются трудовые договоры, которые единственный учредитель заключил сам с собой. То есть на практике эти договоры распространены, за что и ратуют налоговики.

Контролеры из фондов даже пытались оштрафовать компании за непредставление трудовых договоров и приказов на проверку — по 200 руб. за каждый непредставленный документ. Но суды считают штрафы неправомерными, поскольку у компаний в принципе отсутствуют эти документы, значит, их нельзя штрафовать (постановление АС Западно-Сибирского округа от 10.03.2017 № А27-594/2016).

Минфин на вашей стороне

Говоря о единственном учредителе, Минфин не давал ему права выбора: заключать или не заключать трудовой договор самому с собой.

Если руководителем организации является ее единственный учредитель, то есть одна из сторон трудового договора отсутствует, то трудовой договор не может быть заключен (письмо Минфина от 15.03.2016 № 03-11-11/14234).

Руководитель организации, являющийся ее единственным учредителем, не может сам себе начислять и выплачивать зарплату (письмо Минфина от 19.02.2015 № 03-11-06/2/7790).

Финансовое ведомство говорит именно о невозможности платить себе зарплату, а не о том, что учредитель вправе это не делать. Прочие письма содержат такие же категоричные утверждения (письмо Минфина от 17.10.2014 № 03-11-11/52558). Более свежих писем с иной позицией мы не нашли. Поэтому требования налоговиков противоречат мнению их начальства. Суды также говорят о невозможности заключить трудовой договор (постановление Двадцатого ААС от 30.06.2017 № А23-7189/2016).

Есть договоры с другими работодателями?

Нередко единственный учредитель компании продолжает трудиться в другой организации по трудовому договору, пока его собственное общество не наберет обороты. В этой ситуации у него физически не будет хватать времени, чтобы работать по трудовому договору в своей компании.

Да и у общества нет нужды, чтобы его директор работал строго оговоренное количество часов в день, которые устанавливают для совместителей. К примеру, для встречи с потенциальным поставщиком ему может хватить 30 минут в течение дня. Вот и получается ситуация, что директор выполняет свои руководящие функции, но при этом не отрабатывает даже потенциальную зарплату.

Отказаться от зарплаты — ваше право

Верховный суд рассмотрел интересное дело. В компании работали два директора, с которыми были заключены трудовые договоры. Но эти руководители подали заявление с просьбой не начислять и не выплачивать им зарплату. В этой связи компания не вела учет их рабочего времени, не платила ни НДФЛ, ни страховые взносы. Налоговики предъявили претензии, доначислили НДФЛ и взносы на зарплату, которую определили расчетным путем исходя из МРОТ.

Однако апелляционная инстанция решила, что работник вправе добровольно отказаться от получения зарплаты. Главное, чтобы законные права и интересы других участников не нарушались, и чтобы на этих работников не оказывали воздействия с целью ограничить их права (постановление Восемнадцатого ААС от 04.07.2016 № А34-8837/2015).

Верховный суд поддержал это решение. Он уточнил, что контролеры не вправе определять базу по взносам расчетным путем. В нее включаются только начисленные выплаты. Если же начисления зарплаты не было, значит и страховые взносы не исчисляются (определение ВС от 17.02.2017 № 309-КГ16-20570).

И вообще нарушениями трудового законодательства должна занимается трудовая инспекция, а не налоговая.

В отношении рядового работника такие аргументы не сработают, суд вряд ли поверит в добровольный отказ от зарплаты. Но у единственного учредителя и так достаточно стимулов работать на свою компанию. Его никто не сможет обвинить в том, что он принудил сам себя подписать невыгодное положение.

Однако учтите, что некоторые суды считают отказ даже единственного учредителя от зарплаты незаконным, не говоря уже о прочих работниках. И поддерживают контролеров, которые доначисляют страховые взносы исходя из МРОТ (постановление Шестнадцатого ААС от 15.08.2016 № А25-2189/2015).

Нет деятельности — нет зарплаты

Если в компании с единственным учредителем никто больше не работает, она заключает редкие разовые сделки, а выручка невелика, то можно говорить о том, что постоянная деятельность еще не налажена. В этой ситуации учредителю невыгодно назначать себе зарплату, поскольку его усилия не приносят результата.

Но отсутствием постоянной деятельности можно воспользоваться, только если обороты действительно стремятся к нулю. На практике этот довод не сработает в ситуации, когда директор получал деньги в подотчет, закупал материалы, заключал договоры поставки, покупал и поставлял товары, а выручка компании за год превысила 1 млн руб.

Директор находится в отпуске за свой счет

Руководитель может находиться в отпуске за свой счет, но компания при этом остаться без директора не может. А значит его обязанности должны быть переложены на иного сотрудника. Если обязанности директора переложить не на кого и подписывать документы он хочет сам, то каждый выход его из отпуска нужно будет оформлять и оплачивать. Причем оплачивается полный день работы директора, а не только несколько часов. Если же директор находится в отпуске и при этом подписывает документы, то данный подход может привести к претензиям со стороны проверяющих органов.

Важно! Если директор находится в отпуске, то свои обязанности он выполнять не должен, включая и подписание документов. В этом случае контролирующие органы сделают вывод, что компания отправила руководителя в отпуск только по документам. Если, находясь в отпуске, директор будет подписывать документы, то они могут быть признаны недействительны. Помимо этого, компании начислят штраф за невыплату зарплаты в размере от 30 до 50 тыс. рублей. Директору штраф начислят в размере от 10 до 20 тыс. рублей.

Если компания не работает, то направить руководителя в отпуск без содержания можно, то только если он не подписывает документы от своего имени. Составляя заявление на отпуск, ему необходимо указать какую-либо причину, которую сочтут уважительной. Например, семейные обстоятельства. В приказе или заявлении нельзя указывать, что в отпуск директор ушел по причине отсутствия заказов. В таком случае проверяющие сочтут такой отпуск простоем, а компания должна будет его оплатить в размере 2/3 от средней зарплаты.

Отказ директора от зарплаты в письменном виде

Наличие заявления от директора с его отказом от получения зарплаты является рискованным. Этот отказ является неправомерным, так как трудовое законодательство запрещает руководителю трудиться без зарплаты (133 ТК РФ). Компания должна оплачивать своим работникам зарплату в размере не ниже МРОТ. При проверке инспекторы сочтут, что трудовые отношения были, а зарплаты не начислялась. Соответственно, они начислят и страховые взносы и НДФЛ с минимальной зарплаты.

Заключение договора о безвозмездных услугах

Заключать с руководителем вместо трудового договора договор о безвозмездных услугах нельзя. Это противоречит нормам ТК РФ, так как трудовые отношения должны быть возмездными. Если при проверке окажется, что скрываются трудовые отношения, то компании будет грозить штраф в размере до 50 тыс. рублей (5.27 КоАП РФ). Заключение данного договора возможно только в том случае, если с директором уже заключен трудовой договор и это не идет в разрез с уставом компании.К примеру, директор может консультировать организацию по юридическим делам и это не запрещено. Договор в этом случае обозначается как безвозмездный, а услуги оплачивают по рыночным ценам.

Состав заработка руководителя

Трудовой кодекс установил, что заработная плата всех наемных лиц включает:

  1. денежное вознаграждение;
  2. компенсации;
  3. стимулирующие надбавки за особые условия труда.

Эти 3 компонента обязательны для всех расчетов в отношении оплаты за труд руководителям всех уровней управления организаций и учреждений независимо от их организационно-правовой формы (исключение – ИП).

При этом зарплата генерального директора не должна быть меньше «минималки» (МРОТ), которую ежегодно устанавливает Правительство РФ. При условии, что он трудился все рабочие дни месяца (ч. 3 ст. 133 ТК РФ). Соответствующий закон от 2 июля 2016 года (№ 164-ФЗ) установил ее в своей первой статье на уровне 7500 рублей (с 01.07.2017 – 7 800 руб.).

Обращает на себя внимание и тот факт, что за сложный управленческий труд руководитель должен получать справедливую заработную плату. Поскольку его специфика труда существенно отлична от всех остальных работников организации.

Чаще всего должность гендиректора свойственна для такой формы организации, как общество с ограниченной ответственностью – ООО. Их деятельность регламентирует Закон

Читайте также Какой размер командировочных расходов в 2019 году: суточные

Генеральный директор – это обособленная положениями ТК РФ должность и одновременно – единоличный орган, исполняющий задачи по управлению предприятием. Он действует в рамках предусмотренных для него трудовых функций от имени работодателя (учредителя юрлица). Достаточно упомянуть, что в его компетенции вопросы:

  • заключения сделок;
  • приема, увольнения и перевода работников на должности внутри ООО;
  • поощрения (премирования) и дисциплинарного воздействия на подчиненных.

В отношении гендиректора обычно действует окладная система оплаты труда. И в принципе он имеет полное право сам устанавливать себе оклад.

В то же время есть случаи, подпадающие под действие Закона зарплата генерального директора подпадает под крупную для ООО сделку. По закону – это 25% и более от активного баланса за минувший отчетный период. То есть до дня установления руководителю оклада (ст. 46 Закона № 14-ФЗ).

Оклад генерального директора

Судя по данным опубликованных вакансий, средняя заработная плата ген. директора в 2020 г. выросла по сравнению с предыдущим 2019 г. на 10 000 руб. Самое большое количество рабочих мест для директоров производств, торговых предприятий открыто в Московской области (40 %), здесь и самый высокий показатель средней зарплаты управленческих кадров.

На втором месте по количеству открытых вакансий такого уровня находится Ленинградская область(14 %). Зарплаты свыше 300 000 руб. выплачивают в субъектах РФ:

  1. Северной Осетии;
  2. Чечне;
  3. Республике Дагестан.

Зарплата директора торгового предприятия

В отличие от руководителя производственного предприятия функции директора магазина сводятся к контролю персонала, мотивации повышения продаж, ответственности за материальные ценности.

В маленькой торговой точке управленец может сам заниматься заказом товара, стоять за прилавком. На руководителя большого магазина, оптового склада ложится ответственность за развитие стратегии продаж, эффективное руководство персоналом.

Оклад руководителей маленького магазинчика и крупного супермаркета сильно рознятся. Зарплата наемного работника состоит из фиксированной части и процента от продаж, премии. Стимулирующие выплаты в торговых сетях отличаются по величине начисленных сумм. По этой причине два директора идентичных супермаркетов с одинаковой фиксированной частью оклада могут иметь в итоге разный доход. Основным показателем для увеличения денежного довольствия является эффективность наемного работника, объем полученной прибыли.

Средняя заработная плата директора магазина по РФ составляет 45 000 руб. Для примера, руководитель торговой точки сети «Магнит» получает от 40 000 до 52 000 руб. в месяц.

Требования к финансовым директорам

Не каждый финансист может работать финансовым директором. Одного желания недостаточно, чтобы устроиться на эту должность. Требования к специалистам выдвигаются очень серьёзные.

Профессиональные требования к финансовым директорам:

  • высшее экономическое или финансовое образование;
  • владение ПК на высоком уровне;
  • умение работать со специализированным программным обеспечением (1С);
  • безупречное знание основ ведение бухгалтерского, аудиторского, налогового учёта;
  • знание всех нюансов законодательства, нововведений, которые касаются ведения финансовых дел компании;
  • навыки в области планирования финансовых ресурсов, бюджетирования, финансового анализа;
  • опыт работы от 3-х лет.

Помимо профессиональных качеств работодатели при приёме финансовых директоров на работу обращают внимание и на личностные. Так, важными качествами специалиста являются такие: стрессоустойчивость, способность мыслить глобально, быстро решать поставленные задания. Этот работник должен быть ответственным, сдержанным, пунктуальным, дисциплинированным.

Сколько платят в крупных городах?

Город

Опыт работы

Средняя зарплата

без опыта

от 1-го года

от 3-х лет

от 5-ти лет

Москва

90-100 тыс. руб.

100-130 тыс. руб.

150-200 тыс. руб.

250-500 тыс. руб.

200 тыс. руб.

Санкт-Петербург

80-100 тыс. руб.

100-130 тыс. руб.

130-200 тыс. руб.

200-450 тыс. руб.

170 тыс. руб.

Волгоград

50-70 тыс. руб.

60-80 тыс. руб.

80-130 тыс. руб.

130-300 тыс. руб.

110 тыс. руб.

Воронеж

50-60 тыс. руб.

60-80 тыс. руб.

80-130 тыс. руб.

130-300 тыс. руб.

110 тыс. руб.

Екатеринбург

65-80 тыс. руб.

80-100 тыс. руб.

100-160 тыс. руб.

160-370 тыс. руб.

140 тыс. руб.

Казань

54-65 тыс. руб.

66-85 тыс. руб.

84-130 тыс. руб.

135-300 тыс. руб.

110 тыс. руб.

Красноярск

60-75 тыс. руб.

75-85 тыс. руб.

100-150 тыс. руб.

150-330 тыс. руб.

125 тыс. руб.

Нижний Новгород

60-72 тыс. руб.

75-90 тыс. руб.

90-140 тыс. руб.

140-320 тыс. руб.

120 тыс. руб.

Новосибирск

70-80 тыс. руб.

80-100 тыс. руб.

100-160 тыс. руб.

150-350 тыс. руб.

125 тыс. руб.

Омск

60-75 тыс. руб.

75-95 тыс. руб.

95-150 тыс. руб.

150-330 тыс. руб.

120 тыс. руб.

Пермь

55-65 тыс. руб.

64-85 тыс. руб.

85-140 тыс. руб.

130-300 тыс. руб.

110 тыс. руб.

Итак, что и понятно, самые высокие зарплаты у тех финансовых директоров, которые работают в столичных фирмах. В Москве квалифицированным, опытным кандидатам с опытом работы более 5-ти лет предлагают от 220 до 500 тыс. руб. Средняя зарплата финансиста в столице – 185 тыс. руб.

Директор и участник в одном лице: на основании чего начислять зарплату

В отношении руководителя, параллельно являющегося и участником юрлица, имеются определенные разногласия: соответствующие акты государственных органов и судебная практика содержат противоположные точки зрения.

Так, например, Минфин РФ сообщает, что отношения между таким директором — единственным участником и юрлицом-работодателем должны оформляться не посредством заключения трудового договора, а решением единственного участника такого юрлица (см. письмо Минфина России от 15.03.2016 № 03-11-11/14234). При этом начисления зарплаты тоже не должно производиться (письмо Минфина РФ 17.10.2014 № 03-11-11/52558).

Однако позиция, изложенная в указанном письме от 17.10.2014, является более чем спорной и не соответствует требованиям актуального законодательства РФ (см., например, подп. 1 п. 1 ст. 2 закона «Об обязательном соцстраховании…» от 29.12.2006 № 255-ФЗ, в котором директора — участники юрлица отнесены к лицам, работающим по трудовым договорам и т. д.).

Также многие юристы отмечают, что Минфин в принципе не компетентен давать такие разъяснения (см. п. 1 Положения о Минфине РФ, утв. постановлением Правительства РФ от 30.06.2004 № 329).

Минздравсоцразвития РФ же придерживается противоположной точки зрения: директор юрлица, состоящий с ним в трудовых отношениях, а также в ситуациях, когда он выступает в роли единственного участника, считается лицом, выполняющим свой трудовой функционал в рамках трудового договора (см. приказ Минздравсоцразвития РФ от 08.06.2010 № 428н). Этой же позиции придерживаются и суды (например, определение ВАС РФ от 03.06.09 № 6597/09).

Что сделать, чтобы все-таки не выплачивать зарплату директору

Например, можно оформить директора в отпуск без сохранения зарплаты, то есть — составить документы и оформить в отпуск сотрудника. Когда сотрудник находится в отпуске без сохранения з/п — зарплата ему не выплачивается.

Важный момент! Такой вариант подойдет только тогда, когда ООО не ведет деятельность и сдает только нулевую отчетность.

Например, указать зарплату, но директора оформить на неполную ставку (полставки или еще меньше, одна десятая ставки — в целом можно взять любую часть), тогда зарплата будет выплачиваться в самом минимальном размере (т.е. от оклада, исходя из МРОТ, берется часть). Это лучше, чем вообще выплата будет отсутствовать.

Важный момент! Сложно заранее сказать, примет ли ваш инспектор эти варианты. Кто-то из проверяющих согласится с таким способом невыплаты зарплаты генеральному директору, но если инспекторы захотят предъявить претензии, то вполне могут это сделать.

Еще один важный момент! Если будут претензии, то предъявить штраф сразу инспекторы не смогут, так как штрафов за подобные действия нет. Зато от вас могут потребовать пояснения, пригласить на зарплатную комиссию (на разговор в инспекцию) и поставить требования: начать выплачивать зарплату.

В любом из возможных вариантов — безопаснее всего выплачивать зарплату.

Зарплата генерального директора — единственного учредителя

Даже если вы директор и единственный учредитель организации — нет никаких отдельных законодательных норм, которые могли бы вам позволить не платить зарплату самому себе.

Самый важный момент! Четкого и однозначного разрешения не платить з/п в законодательстве не прописано.

Выводы

Законодатель обязует работодателей вне зависимости от формы собственности и организационной формы юридического лица, начислять заработную плату генеральному директору.

Указанная выплата производится на основании трудового договора и ТК Российской Федерации.

Источники

  • https://newfranchise.ru/baza_znaniy/ooo/nado-li-nachislyat-zarplatu-uchreditelyu-ooo
  • https://ppt.ru/art/zp/director-bez-zp
  • https://praktibuh.ru/buhuchet/kapital/ustavnyj/uchrediteli/zarplata-direktoru-uchred.html
  • https://www.klerk.ru/buh/articles/426020/
  • https://konsultant12.ru/news/Direktor_bez_zarplaty/
  • https://online-buhuchet.ru/mozhet-li-direktor-rabotat-bez-zarplaty/
  • https://buhguru.com/zp-i-kadri/zarplata-gendirektora.html
  • https://yur-gazeta.ru/ekonomika/zarplaty-direktorov-predpriiatii-v-2020-gody-v-rossii.html
  • https://www.klerk.ru/buh/articles/473950/
  • https://rusjurist.ru/mrot/minimal_naya_zarplata_general_nogo_direktora_ooo/
  • https://www.MoeDelo.org/club/article-knowledge/zarplata-generalnomu-direktoru

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: